Kế toán cho vay đối với tổ chức cá nhân trong nước tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn thốt nốt

ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ TRÚC LINH KẾ TOÁN CHO VAY ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TRONG NƯỚC TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỐT NỐT Chun ngành : Kế Tốn Doanh Nghiệp KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long Xuyên, tháng 5/2010 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN CHO VAY ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TRONG NƯỚC TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỐT NỐT Chuyên ngành : Kế Toán Doanh Nghiệp Sinh viên thực : NGUYỄN THỊ TRÚC LINH Lớp : DH7KT Mã số Sv: DKT062125 Người hướng dẫn : Ths TRÌNH QUỐC VIỆT Long Xun, tháng 5/2010 CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn : ………… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Người chấm, nhận xét : ………… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Người chấm, nhận xét : ………… (Họ tên, học hàm, học vị chữ ký) Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ luận văn Khoa Kinh tế-Quản trị kinh doanh ngày … tháng … năm …… LỜI CẢM ƠN Trãi qua bốn nam học tập mái truờng Đại học, em bảo tận tình thầy thầy cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh tạo cho em tảng kiến thức vững trước bước vào sống thực tế Ðặc biệt qua thời gian thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thốt Nốt nhờ giúp đỡ giáo viên hướng dẫn cán nhân viên Ngân hàng nên em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Bằng tất lòng em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến: Em xin cảm ơn: Ban giám hiệu, tập thể giáo viên Trường Ðại học An Giang, quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trang bị kiến thức cho em suốt bốn năm học qua Em xin cảm ơn: Ths Trình Quốc Việt tận tình huớng dẫn em thực khóa luận Em xin cảm ơn: Ban giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thốt Nốt tất phịng, đặc biệt chú, anh chị phịng Kế toán – Ngân quỹ hướng dẫn dạy, cung cấp số liệu, tài liệu cần thiết cho em Xin chúc Ban lãnh đạo toàn thể cán nhân viên Ngân hàng dồi sức khỏe thành công sống Chúc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thốt Nốt ngày phát triển kinh doanh đạt hiệu cao Với kiến thức điều kiện nghiên cứu có hạn nên nội dung phát triển khóa luận cịn nhiều thiếu sót, mong nhận dạy góp ý thầy quan thực tập để khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn !! Sinh viên thực Nguyễn Thị Trúc Linh TÀI LIỆU THAM KHẢO W X Sổ tay tín dụng - Sử dụng cho toàn hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Quyết định số 72/QĐ-HĐQT-TD ngày 31/03/2002 Chủ tịch HĐQT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam việc ban hành Quy định cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Quyết định 636/QĐ-NHNo- XLRR Chủ tịch HĐQT NHNo & PTNT VN việc ban hàng quy định phân loại nợ; trích lập dự phịng xử lý rủi ro tín dụng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế tốn, tình hình thu nợ, dư nợ qua năm 2007, 2008, 2009 - Các tranh web: Tuoitre.com.vn ; webketoan.vn MỤC LỤC Chương I: MỞ ĐẦU .1 1.1 Lí chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .2 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Nội dung nghiên cứu Chương II: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ NGHIỆP VỤ KẾ TỐN CHO VAY TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG 2.1 Tín dụng phương thức cho vay 2.1.1 Khái niệm tín dụng: .3 2.1.2.Vai trị nhiệm vụ tín dụng kinh tế 2.1.3 Quy trình tín dụng 2.1.4 Các phương thức cho vay 2.1.4.1 Cho vay lần .4 2.1.4.2 Cho vay theo hạn mức tín dụng .4 2.1.4.3 Cho vay theo dự án đầu tư 2.1.4.4 Cho vay trả góp 2.1.4.5 Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành sử dụng thẻ tín dụng 2.1.4.6 Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phịng .5 2.1.4.7 Cho vay hợp vốn ( đồng tài trợ) .5 2.1.4.8 Cho vay theo phương thức khác 2.1.5 Dự phòng rủi ro tín dụng .5 2.1.5.1 Các khái niệm 2.1.5.2 Văn thực 2.1.5.3 Phân loại nợ 2.1.5.4 Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể 2.1.5.5 Mức dự phòng 2.1.5.6 Sử dụng dự phòng 2.2 Vai trị nhiệm vụ cơng tác kế toán cho vay .8 2.2.1 Kế toán ngân hàng 2.2.1.1 Khái niệm 2.2.1.2.Vai trò .9 2.2.2 Vai trị nhiệm vụ kế tốn cho vay 10 2.2.2.1 Vai trò cơng tác kế tốn cho vay: 10 2.2.2.2 Nhiệm vụ kế toán cho vay .11 2.3 Những vấn đề cơng tác kế tốn nghiệp vụ cho vay tổ chức cá nhân nước 11 2.3.1 Chứng từ dùng kế toán cho vay tổ chức cá nhân nước 11 2.3.2 Tài khoản sử dụng kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước 12 2.3.2.1 Tài khoản nội bảng: 12 2.3.2.2 Tài khoản ngoại bảng .16 2.3.4 Phương pháp hạch toán 17 2.3.5 Tính lãi hạch tốn lãi 18 2.4 Quy trình kế tốn theo phương thức cho vay .20 2.4.1 Quy trình kế tốn cho vay lần .20 U 2.4.1.1 Kế toán nghiệp vụ cho vay (giải ngân) 20 2.4.1.2 Kế toán thu lãi cho vay 21 2.4.1.3 Kế toán nghiệp vụ thu nợ gốc 23 2.4.2 Quy trình kế tốn cho vay theo hạn mức tín dụng 23 2.4.2.1 Kế toán giai đoạn cho vay 23 2.4.2.2 Kế toán giai đoạn thu lãi 23 2.4.2.3 Kế toán nghiệp vụ thu nợ gốc 24 Chương III:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỐT NỐT .25 3.1 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam .25 3.1.1 Khái quát NHNo & PTNT Việt Nam .25 3.1.2 Lịch sử hình thành NHNo & PTNT Thốt Nốt 26 3.1.3 Chức nhiệm vụ hoạt động 26 3.1.4 Cơ cấu tổ chức .26 3.1.5 Bộ máy quản lý NHNo & PTNT Thốt Nốt 27 3.2 Tình hình hoạt động NHNo & PTNT Thốt Nốt 29 3.2.1 Hoạt động huy động vốn .29 3.2.2 Hoạt động sử dụng vốn 31 3.2.3 Kết tài 37 3.3 Tình hình thực kế tốn cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thốt Nốt 39 3.3.1 Chứng từ tài khoản sử dụng .39 3.3.1.1 Chứng từ .39 3.3.1.2 Tài khoản sử dụng 40 3.3.2 Điều kiện cho vay 40 3.3.3 Thời hạn cho vay 41 3.3.4 Lãi suất cho vay .41 3.3.5 Các phương pháp tính lãi 42 3.3.6 Thủ tục hồ sơ cho vay 43 3.3.7.4 Kế toán giai đọan gia hạn nợ 53 3.3.7.5 Kế toán chuyển nợ hạn 54 3.3.8 Về lưu giữ quản lý hồ sơ vay 54 3.3.9 Việc trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng NHNo & PTNT Thốt Nốt 55 3.3.10 Việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn NHNo & PTNT Thốt Nốt 56 Chương IV : MỘT SỐ GẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỐT NỐT 57 4.1 Những kết đạt công tác kế toán cho vay tổ chức cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt 57 4.2 Những tồn cơng tác kế tốn cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt .57 4.3 Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay tổ chức cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt 58 4.3.1 Nghiên cứu cải tiến hồ sơ vay .58 4.3.2 Đầu tư nâng cấp sở máy móc, thiết bị ngân hàng 58 4.3.3 Cải tiến, nâng cấp chương trình quản lý .58 4.3.4 Ln quan tâm đến sách nhân 59 4.3.4 Năng cao mối quan hệ cán tín dụng cán kế toán cho vay 59 Chương V: KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ 60 5.1 Kết luận 60 5.2 Kiến ngh .60 5.2.1 Đối với nhà nước quan quản lý địa phương .60 5.2.2 Đối với NHNo & PTNT VN 61 5.2.3 Đối với NHNo & PTNT Thốt Nốt 61 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể Bảng 3.1 Tình hình huy động vốn qua năm NHNo & PTNT Thốt Nốt 29 Bảng 3.2 Tình hình sử dụng vốn NHNo & PTNT Thốt Nốt 32 Bảng 3.3 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 37 Bảng 3.4 Lãi suất cho vay qua năm 42 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1 So sánh tổng nguồn vồn huy động NHNo & PTNT Thốt Nốt năm (2007-2009) 30 Biểu đồ 3.2 Doanh số cho vay qua năm 2007- 2009 33 Biểu đồ 3.3: Doanh số thu nợ qua ba năm 2007-2009 34 Biểu đồ 3.4 Biểu đồ tổng dư nợ qua năm 35 Biểu đồ 3.5 Tình hình nợ hạn qua năm 36 Biểu đồ 3.6 Cơ cấu nguồn thu nhập năm NHNo & PTNT Thốt Nốt 38 Biểu đồ 3.7 Chi phí hoạt động qua năm 39 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt Nợ TK 21101 : số tiền cho vay Có TK 101101, 411101… : số tiền cho vay - Kế toán sử dụng Phụ lục HĐ để theo dõi trình vay, thu nợ KH PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG Kèm theo HĐTD số… /HĐTD ngày,….tháng,….năm Theo dõi phát tiền vay kế hoạch trả nợ Ngày, tháng, năm Phát tiền vay Đối Số tiền tượng vay cho vay Lãi suất cho vay Ngày, tháng, năm Phân kỳ trả nợ Số tiền Số tiền lãi gốc Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, lãi, gia hạn nợ, gốc lãi Gia hạn nợ gốc Gia hạn nợ lãi Điều chỉnh kỳ Ngày, hạn trả nợ gốc tháng, năm Số tiên Đến Số tiên Đến Số tiên Đến ngày… ngày… ngày… Ngày, tháng, năm Theo dõi thu nợ, chuyển nợ han, dư nợ: Thu nợ hạn Chuyển Thu nợ hạn nợ Gốc Lãi Gốc Lãi hạn Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lãi Số tiên Đến ngày… Dư nợ Tổng số Trong đó: NQH Tại NHNo & PTNT Thốt Nốt tổ chức đa số nhận tiền vay chuyển khoản, cá nhân thường vay vốn sử dụng lưu động, tiêu dùng nên nhận tiền mặt Xét trương hợp cụ thể: Ngày 01/09/2008 ông Nguyễn Văn Hùng địa : Thạnh Phú, Trung Hưng, Cờ Đỏ đến NHNo & PTNT Thốt Nốt xin vay vốn để sản xuất kinh doanh số tiền 50 triệu đồng, mục đích sử dụng vốn vay sản xuất nông nghiệp nuôi heo, phương thức vay lần, thời hạn 12 tháng, chấp tài sản QSDĐ trị giá 200 triệu đồng, lãi suất 1,66% /tháng thời điểm ký kết hợp đồng lãi suất thay đổi lãi suất ngân hàng thay đổi, lãi trả 03 tháng lần vào ngày 03, ngày trả nợ cuối 03/09/2009, lãi suất hạn 150% lãi suất hạn Kế toán nhận hồ sơ ngày 04/09/2008 sau giám đốc phê duyệt tiến hành phát vay: Ông Hùng khách hàng cũ nên có MAKH, kế toán tiến hành nhập MAKH :1803.057320069 - Nhập số HĐTD vay 1803-LAV-201002422 kiểm tra số tiền vay HĐ số tiền vay Giám đốc phê duyệt - Nhập TK ngoại bảng lập Biên giao nhận TSĐB Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 47 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt BIÊN BẢN GIAO / NHẬN TÀI SẢN ĐẢM BẢO TIÊN VAY Ngày 04, tháng 09, năm 2008 Mã KH: 1803.057320069 Tên khách hàng: Nguyễn Văn Hùng Tên TSĐB: Quyền sử dụng đât Loại TSĐB: Bất động sản Giá trị định giá: 200.000.000đ Hình thức chấp: Thế chấp cụ thể cho HĐTD HĐTC số: 1803-LCL-201000764 Số HĐTD: 1803-LAV-201002422 Số tiền vay: 50.000.000 Chi tiết TSĐB: STT Tên TS Số chứng Ngày cấp Nơi cấp QSDĐ 000214 17/08/2002 UBND huyện Thốt Nốt - Hạch toán: Nợ TK 211101: 50.000.000đ Có TK 101101: 50.000.000đ Đồng thời ghi nhập tài khoản ngoại bảng 994001: 200.000.000đ Sau giải ngân kế toán ghi vào bảng phụ lục HĐTD: PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG Kèm theo HĐTD số: 2422 /HĐTD, ngày 03, tháng 09, năm 2008 •Í• Theo dõi phát tiền vay kế hoạch trả nợ Phát tiền vay Phân kỳ trả nợ Ngày, Đối Số tiền vay Lãi suất cho Ngày, Số tiền gốc Số tiền tháng, năm tượng vay tháng, năm lãi cho vay 04/09/2008 Trồng 50.000.000đ 1,66%/tháng 04/09/2008 50.000.000đ lúa, ni heo Ỵ Đối với phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng lần KH nhận tiền vay chứng từ giải ngân kế toán lập giấy nhận nợ để theo dõi: Khách hàng DNTN Xăng dầu Phát Huy, địa Thạnh Lợi, Trung An, Cờ Đỏ vay theo hạn mức tín dụng 200.000.000đ, thời hạn 12 tháng, lãi suất 1,5%/tháng, ngày Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 48 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt ký HĐTD 20/05/2008, số HĐTD 1803-LAV- 201005976, ngày 23/05/200 nhận 100.000.000đ Sau hoàn thành tất thủ tục, kế toán lập giấy nhận nợ: GIẤY NHẬN NỢ (Dùng trường hợp hợp đồng tín dụng phát tiền vay từ lần trở lên) Căn hợp đồng tín dụng số: 5976/HĐTD ngày 20 tháng 05 năm 2008 ký chi nhánh NHNo & PTNT Thốt Nốt DNTN Xăng dầu Phát Huy Hôm nay, ngày 23 tháng 05 năm 2008 chi nhánh NHNo & PTNT Thốt Nốt Tên người vay: DNTN Xăng dầu Phát Huy Ông (Bà): Nguyễn Văn Bảy Chức vụ: Giám đốc CMND số: 361270076 ngày cấp 12/07/2007 Nơi cấp: CA Cần Thơ Hạn mức tín dụng: 200.000.000đ Dư nợ trước ngày nhận nợ lần này: 0đ Số tiền nhận nợ lần (đề nghị vay lần này): 100.000.000đ Bằng chữ: Một trăm triệu đồng Tổng dư nợ sau lần nhận nợ: 100.000.000đ Mục đích sử dụng tiền vay: - Kinh doanh Xăng dầu Hạn trả nợ cuối cùng: 20/05/2009 Lãi suất: 1,5%/tháng, lãi suất nợ hạn: 2,25%/tháng Hạch tốn Nợ TK 211101: Có TK 101101: 100.000.000đ 100.000.000đ Ngày 28/05/2008 KH yêu cầu nhận nợ 50.000.000đ, kế toán sau kiểm tra dự nợ KH không vượt q hạn mức tín dụng theo hợp đồng tiến hành cho vay, lập giấy nhận nợ số tiền 50.000.000đ Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 49 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt GIẤY NHẬN NỢ (Dùng trường hợp hợp đồng tín dụng phát tiền vay từ lần trở lên) Căn hợp đồng tín dụng số: 5976/HĐTD ngày 20 tháng 05 năm 2008 ký chi nhánh NHNo & PTNT Thốt Nốt DNTN Xăng dầu Phát Huy Hôm nay, ngày 28 tháng 05 năm 2008 chi nhánh NHNo & PTNT Thốt Nốt Tên người vay: DNTN Xăng dầu Phát Huy Ông (Bà): Nguyễn Văn Bảy Chức vụ: Giám đốc CMND số: 361270076 ngày cấp 12/07/2007 nơi cấp: CA Cần Thơ Hạn mức tín dụng: 200.000.000đ Dư nợ trước ngày nhận nợ lần này: 100.000.000đ Số tiền nhận nợ lần (đề nghị vay lần này): 50.000.000đ Bằng chữ: Năm mươi triệu đồng Tổng dư nợ sau lần nhận nợ: 150.000.000đ Mục đích sử dụng tiền vay: - Kinh doanh Xăng dầu Hạn trả nợ cuối cùng: 20/05/2009 Lãi suất: 1,5%/tháng, lãi suất nợ hạn: 2,25%/tháng Hạch toán Nợ TK 211101: Có TK 101101: 3.3.7.2 Kế tốn giai đoạn thu lãi: 100.000.000đ 100.000.000đ Căn vào thoả thuận hợp đồng tín dụng (sổ vay vốn) việc trả lãi, khách hàng đến trả lãi kế toán tiến hành thu lãi hạch toán: Lãi phải thu = (Nợ gốc x lãi suất tháng x số ngày)/30 Lập phiếu tính lãi hạch tốn: Nợ TK 101101, 411101 Có TK 702001 Số tiền lãi Số tiền lãi Việc tính toán lãi dự thu NHNo & PTNT Thốt Nốt thực vào cuối năm đặc điểm NH cho vay sản xuất nông nghiệp nên định kỳ thu lãi theo mùa vụ Đến cuối tháng 12, NH tiến hành tính tất khoản lãi cho vay năm chưa thu để hạch toán lãi dự thu vào thu nhập NH Báo cáo tài Mặc dù khơng tính lãi dự thu hàng tháng Khi KH đến giao dịch, kế tốn thực tính lãi trương trình IPCAS II theo phương pháp trực thu, tính từ ngày giải ngân đến trước ngày KH đến giao dịch Í Đối với hồ sơ HTLS: Xét tiếp trường hợp hộ vay Trần Văn Tư, ngày 16/07/2009 ông đến nộp lãi kỳ đầu tiên, khoản vay 12 triệu HTLS nên lãi chia làm khớp thu kế tốn lập phiếu tính lãi hạch toán: Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 50 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt PHIẾU TÍNH LÃI Khách hàng: Trần Văn Tư Từ Đến 17/04/2009 15/07/2009 17/04/2009 15/07/2009 Tổng TS lãi phải đóng Số ngày 89 89 89 MAKH: 1803.057390672 Tiền lãi Lãi suất Ghi Số tiền gốc liên quan 12.000.000 311.500đ 0,875%/tháng hỗ trợ 192.833đ 6.000.000 155.750đ 0,875%/tháng 18.000.000 467.250đ 192.833đ 274.417đ Hạch toán: Nợ TK 101101 274.417đ Nợ TK 353900 192.833đ Có TK 702001 467.250đ Khi thu lãi KH hỗ trợ kế toán lập 03 giấy xác nhận HTLS theo mẫu, liên lưu NH, liên trả KH, liên sở để NHNN toán lại Ngồi chứng từ thu, kế tốn tiến hành ghi vào Sô lưu để theo dõi: SỔ LƯU TỜ RỜI – THEO DÕI CHO VAY – THU NỢ NGẮN HẠN Họ tên chủ hộ vay vốn: Trần Văn Tư Ngày tháng vay, trả nợ Diễn Số tiền giải vay, trả nợ 17/04/2009 Cho vay Thu lãi Dư nợ Thu lãi 12.000.000 SXNN 18.000.000 6.000.000 17/04/2009 Mục đích vay vốn 18.000.000 Tờ số: 03 Ngày trả nợ cuối Lãi suất cho vay 17/04/2010 0,875%/ tháng( HT 4%/năm Tiêu dùng 0,875% 18.000.000 274.417đ 17/04/2010 0,875% (HT 192.833đ) Í Trường hợp lãi suất thay đổi thời hạn vay vốn: Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 51 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt - Đối với sổ vay vốn thời hạn vay vốn lãi suất không thay đổi mức lãi suất cho vay NH thay đổi - Khi ký kết HĐTD NH KH thỏa thuận mức lãi suất thay đổi lãi suất cho vay NH thay đổi Khách hàng Nguyễn Văn Mới (MAKH: 1803.057378636) địa chỉ: Phường Thốt Nốt, Quận Thốt Nốt, vay số tiền 50.000.000đ( HĐTD số: 2611/HĐTD) để sản xuất nông nghiệp, thời hạn vay 12 tháng, trả lãi hàng quý, lãi suất 1,66%/tháng, giải ngân ngày 19/08/2008 Ơng Mới đóng lãi đến ngày 03/03/2009, ngày 04/06/2009 ơng Mới đến NH đóng tiếp lãi kỳ thứ Các bước thực thu lãi hồ sơ KH Nguyễn Văn Mới: - Lập phiếu tính lãi: Từ ngày 04/03/2009 đến ngày 04/06/2009 lãi suất thay đối nên phải chia làm nhiều khớp lãi: PHIẾU TÍNH LÃI Họ tên: Nguyễn Văn Mới MAKH: 1803.057378636 Từ Đến Số ngày 04/03/2009 15/04/2009 14/04/2009 03/06/2009 TS lãi phải phải thu 42 50 92 Số tiền gốc liên quan 50.000.000 50.000.000 50.000.000 Tiền lãi Lãi suất 742.000đ 792.167đ 1.471.167đ 1,06% 0,875% Hạch tốn: Nợ TK 101101: 1.471.167đ Có TK 702001: 1.471.167đ 3.3.7.3 Kế tốn giai đoạn thu nợ: Ơ Trong hạn, KH đến trả tiền vay, kế toán tiến hành tất toán TK CV KH thu thêm phần lãi cịn lại đến ngày KH tất tốn: Nợ TK 101101: Tổng số tiền phải thu Có TK 211101: Số tiền vay Có TK 702001 Số tiền lãi Tiến hành giải chấp tài sản đảm bảo khách hàng khách hàng hoàn thành nghĩa vụ trả nợ: Nợ TK 994002 Giá trị TSTC Có TK 994001 Giá trị TSTC Ngày 11/04/2009 KH Trần Xuân Việt (MAKH :1803.057348693) đến tất toán khoản vay 25.000.000đ, Số HĐTD 8723/HĐTD, Thế chấp TSĐB trị giá 150.000.000đ, ngày giải ngân 13/04/2009, ngày đáo hạn 13/04/2009, KH đóng lãi đến ngày 09/01/2009: PHIẾU TÍNH LÃI Họ tên: Trần Xuân Viêt MAKH :1803.057348693 Từ Đến Số ngày Số tiền gốc Tiền lãi Lãi suất liên quan 10/01/2009 11/04/2009 91 25.000.000đ 803.834đ 1,06% Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 52 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt Hạch tốn: Nợ TK 101101 Có TK 211101 Có TK 702001 Giải chấp TSTC Nợ TK 994002 Có TK 994001 25.803.834đ 25.000.000đ 803.834đ 150.000.000đ 150.000.000đ Ơ Đối với hồ sơ hạn, tất toán khoản vay kế toán thu phần lãi: hạn theo lãi suất HĐTD, tính lãi phạt chậm trả nợ gốc ( 150% lãi suất cho vay tính số ngày hạn số tiền gốc) KH Nguyễn Văn Sơn ( MAKH 1803057343891) địa Thạnh Lợi 1, Trung Thạnh, Cờ Đỏ, vay số tiền 300.000.000đ ( số HĐTD: 5739/HĐTD), thời hạn vay 12 tháng, trả lãi hàng quý, lãi suất 1,25%/tháng, ngày giải ngân 07/12/2008, ngày đáo hạn 05/12/2009 Ơng Sơn đến đóng lãi cho NH đến ngày 11/09/2009, đến ngày 06/12/2009 Khoản vay KH Nguyễn Văn Sơn bị chuyển nợ hạn Ngày 20/12/2009 KH Nguyễn Văn Sơn đến NH để nghị tất toán hồ sơ vay Các bước thực tất toán hồ sơ vay KH Nguyễn Văn Sơn: - Lập phiếu tính lãi : lãi hạn theo lãi suất HĐTD lãi phạt hạn PHIẾU TÍNH LÃI Họ tên: Nguyễn Văn Sơn MAKH 1803057343891 Từ Đến Số Số tiền gốc Tiền lãi Lãi Ghi ngày liên quan suất 12/09/2009 30/11/2009 80 300.000.000 7.000.000đ 0,875% 01/12/2009 05/12/2009 300.000.000 500.000đ 1% 06/12/2009 20/12/2009 15 300.000.000 2.250.000đ 1,5% Lãi hạn Tổng 100 300.000.000 9.725.000đ Hạch toán: Nợ TK 101101 309.725.000đ Có TK 211101 300.000.000đ Có TK 702001 7.500.000đ Có TK 702001 2.250.000đ 3.3.7.4 Kế tốn giai đọan gia hạn nợ Khi nhận giấy gia hạn nợ khách hàng giám đốc phê duyệt kế toán cho vay xử lý: Ghi vào hợp đồng tín dụng để theo dõi hợp đồng tín dụng gia hạn nợ Điều chỉnh thời hạn, số tiền gia hạn nợ, ngày tháng năm cho gia hạn nợ phụ lục hợp đồng tín dụng, tài liệu lưu giữ kế toán Xét trường hợp Bà Võ Thị Thúy Lan, địa Phường Thốt Nốt, Quận Thốt Nốt, vay số tiền 400.000.000đ ngày 03/05/2008, ngày đáo hạn 03/11/2009 Ngày 02/11/2009 Bà Lan đến NH để trả phần nợ 250.000.000đ xin NH gia hạn khoản nợ 150.000.000đ đến ngày 03/02/2010, NH tiến hành xem xét đồng ý cho bà Lan gia hạn yêu cầu: Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 53 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG Kèm theo HĐTD số 7613/HĐTD ngày 03, tháng 05, năm 2008 Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, lãi, gia hạn nợ, gốc lãi Ngày, Gia hạn nợ gốc Gia hạn nợ Điều chỉnh kỳ hạn tháng, năm lãi trả nợ gốc Số tiên Đến Số Đến ngày… tiên ngày… 02/11/2009 150.000.000đ 03/02/2010 hạch tốn chuyển nhóm nợ: Nợ TK 211201 Có TK 211101 Số tiên Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lãi Đến Số Đến ngày… tiên ngày… 150.000.000đ 150.000.000đ 3.3.7.5 Kế toán chuyển nợ hạn Nợ hạn khoản nợ khách hàng vay vốn đến hạn không trả nợ, không ngân hàng gia hạn nợ chuyển sang nợ hạn, phải chịu mức lãi suất cao lãi suất thông thường thời gian hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng Khi đến ngày cuối trả nợ mà khách hàng không trả nợ không ngân hàng gia hạn nợ đến ngày làm việc kế toán tiến hành làm thủ tục chuyển số nợ sang nợ hạn, đồng thời lập thông báo chuyển nợ hạn gửi cho cán tín dụng để thơng báo cho khách hàng Nợ: tài khoản nợ hạn tương ứng Có : tài khoản cho vay khách hàng Đồng thời kế toán ghi rõ trạng thái nợ hạn vào phần theo dõi nợ hạn lưu hợp đồng tín dụng vào tập hồ sơ nợ hạn 3.3.8 Về lưu giữ quản lý hồ sơ vay - Việc lưu giữ hồ sơ chứng từ cho vay việc quan trọng vi bão quản bão quản tài sản ngân hàng - NHNo & PTNT Thốt Nốt coi trọng việc lưu giữ quản lý chặt chẽ giấy tờ, chứng từ trình hoạt động Hồ sơ vay đựơc xếp khoa học theo khu vực địa bàn, loại khách hàng để tiện cho việc theo dõi dễ tìm thấy Các chứng từ giao dịch đựơc xếp theo ngày theo trình từ giao dịch đóng thành tập - Sổ lưu tờ rời khách hàng đựơc xếp theo khu vực, lại theo thứ tự ngày giao dịch nên có giao dịch với khách hàng kế tốn dễ dàng tìm kiếm theo dõi - Đối với tài sản tín chấp, chấp, cầm cố khách hàng cán kế toán cất giữ cẩn thận kho xếp theo loại khu vực Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 54 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt - Trong năm qua NHNo & PTNT Thốt Nốt ln hồn thành nhiệm vụ vủa cơng tác lưu giữ quản lý hồ sơ, khơng làm thất tài sản khách hàng 3.3.9 Việc trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng NHNo & PTNT Thốt Nốt - Việc trích lập dự phịng RRTD NHNo & PTNT Thốt Nốt thực Quyết định số 636/QĐ-HĐQT – XLRR ngày 22/06/2007của chủ tịch HĐQT NHNo & PTNT VN việc ban hành quy định phân loại nợ, trích lập phịng xử lý rủi ro tín dụng hệ thống NHNo & PTNT VN - Căn định 636/QĐ-NHNo-XLRR Chủ tịch HĐQT NHNo & PTNT VN dựa vào tiêu cụ thể NHNo & PTNT TP Cần Thơ giao, BGĐ có kế hoạch cụ thể Tại thời điểm ngày cuối tháng thứ hàng quý ( riêng quý IV phân loại thời điểm ngày 30 tháng 11) phòng giao dịch Hội sở NHNo Thốt Nốt tiến hành phân loại nợ dự tính số tiền phải trích lập DPRR, tổng hợp danh sách hồ sơ khoản nợ rủi ro đủ điều kiện xử lý, Báo cáo kết thu hồi khoản nợ xử lý rủi ro quý trước dựng kế hoạch thu hồi khoản nợ xử lý rủi ro qúy hành, gủi Chi nhánh Trên sở báo cáo hồ sơ phòng giao dịch gủi lên, NHNo & PTNT Thốt Nốt lập HĐXLRR Giám đốc làm chủ tịch thực hiện: -Xét duyệt phân loại nợ, tổng hợp kết - Xét duyệt khoản nợ rủi ro phân cấp xử lý Chi nhánh Kiểm tra hồ sơ, xem xét khoản nợ rủi ro vượt quyền phân cấp xử lý Chi nhánh; đủ điều kiện tổng hợp, lập danh sách trình lên HĐXLRR Trụ sở - Đánh giá kết thù hồi khoản nợ xử lý rủi ro quý trước, lập kế hoạch để biện pháp hữu hiệu để thu hồi khoản nợ xử lý rủi ro quý hành Mức dự phòng cụ thể : ‘ Cách xác định mức dự phòng cụ thể: Số tiền DP cụ thể = max{0, (Dư nợ - GTKT)} x tỷ lệ trích lập dự phịng GTKT (giá trị khấu trừ): Bút tốn trích lập dự phịng: Nợ TK 8822: Có TK 219100: Số tiền dự phòng Số tiền dự phòng ‘ Cách xác định mức dự phòng chung: Số tiền DP chung = ∑(Giá trị khoản nợ từ nhóm đến 4) x 0,75% Hàng năm , Tổng Giám đốc NHNo & PTNT quy định tỷ lệ trích lập phịng chung thơng báo tiêu trích lập dự phịng chung cho NHNo & PTNT Thốt Nốt Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 55 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt 3.3.10 Việc áp dụng công nghệ thông tin vào cơng tác kế tốn NHNo & PTNT Thốt Nốt NHNo & PTNT Thốt Nốt sử dụng chương trình IPCAS II để quản lý toàn ngân hàng Đây chương trình ứng dụng chung tồn hệ thống NHNo, tất NHNo giao dịch trực tuyến thông qua hệ thống nối mạng nội Nên tất giao dịch Hội sở, Chi nhánh với phòng giao dịch, thực trực tuyến nhanh chóng Tất nghiệp vụ đưa vào trương trình đựơc giao dich trực tuyến Từ khâu phát vay đến thu lãi tất toán nợ, chuyển nợ thực máy, nên việc theo dõi quản lý chặt chẽ Đội ngủ cán ngân hàng tập huấn sử dụng chương trình Tuy nhiên chương trình có hạn chế, thiếu sót cần cải tiến: - Chương trình khơng hỗ trợ tính cập nhật chung lãi suất thay đổi, cán kế toán phải tự cập nhật khách hàng mức lãi suất thay đổi làm thời gian dễ xảy sai sót - Chưa hỗ trợ tính tự cập nhật thơng báo khoản nợ xấu, nợ đến hạn - Chương trình chưa hỗ trợ đầy đủ chứng từ giao dịch( phiếu chi giao dịch giải ngân), thông tin chứng từ chưa hồn chỉnh thơng tin ngày tháng chưa tự động cập nhật theo ngày giấy xác nhận hỗ trợ lãi suất ) Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 56 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt Chương IV : MỘT SỐ GẢI PHÁP GĨP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỐT NỐT F G 4.1 Những kết đạt cơng tác kế tốn cho vay tổ chức cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt Thực đường lối Đảng Nhà nước đối vối phát triển kinh tế, năm qua NHNo & PTNT Thốt Nốt hoàn thành tốt nhiệm vụ góp phần phát triển kinh tế Quận nhà, ngân hàng hoạt động ngày tăng trưởng Để đạt kết trình nỗ lực Ngân hàng góp phần khơng nhỏ việc tổ chức thực cơng tác kế tốn cho vay tổ chức, cá nhân nước : - Hạch tốn xác, nhanh chóng, kịp thời giao dịch với khách hàng nên ngày thu hút nhiều khách hàng - Ngân hàng làm tốt việc tổ chức lưu trữ, quản lý hồ sơ, chứng từ cho vay, thu nợ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý theo dõi trình cho vay, thu nợ - Đội ngũ cán kế tốn có trình độ nghiệp vụ, thái độ phong cách làm việc ân cần chu đáo ngày nhiều thu hút khách hàng đến với ngân hàng - Việc áp dụng chế cửa cơng tác kế tốn cho vay, thu nợ làm cho hoạt động công tác kế tốn ngày có hiệu - Đội ngũ cán kê toán tập huấn việc sử dụng trương trình nên việc xử lý nghiệp vụ phát sinh đạt hiệu cao - Sự phối hợp phận kế tốn phận tín dụng chặt chẽ quan tâm, tồn q trình quản lý nợ vay Tóm lại phận kế toán cho vay NHNo & PTNT Thốt Nốt hồn thành tốt nhiệm vụ cao hiệu công tác cho vay thu nợ Ngân hàng Và hỗ trợ cho phận khác ngân hàng phối hợp hoạt động tạo nên sức mạnh tập thể nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng 4.2 Những tồn cơng tác kế tốn cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt Bên cạnh thành tựu to lớn đạt cơng tác kế tốn cho vay ngân hàng cịn số hạn chế cần nhìn nhận đắn để có biện pháp khắc phục: - Thủ tục hồ sơ vay phức tạp, khách hàng vay phải lập lại nhiều loại giấy tờ lần vay - Chưa sử dụng TK chi tiết cho đối tượng KH nên việc theo dõi chưa chặt chẽ Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 57 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt - Khi giao dich có q nhiều chứng từ, khách hàng chủ yếu hộ nông dân, hộ sản xuất nên việc hiểu biết tính pháp lý chứng từ cịn hạn chế việc phải ký nhiều chữ ký tạo tâm lý không thoải mái khách hàng - Việc hồ sơ thủ tục nhiều làm cho chi phí họat động ngân hàng tăng lên - Việc thay đổi lãi suất gây khó khăn không nhỏ cho công tác thu nợ - Việc ứng dụng tin học cịn chưa hồn thiện, hiểu biết phần mềm hạn chế nên ảnh hưởng đến hiệu cơng việc - Chương trình quản lý cịn nhiều thiếu sót nên cịn cơng việc phải thực thủ cơng 4.3 Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu cơng tác kế tốn cho vay tổ chức cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt 4.3.1 Nghiên cứu cải tiến hồ sơ vay Hồ sơ vay vốn vật cụ thể cho mối quan hệ Ngân hàng khách hàng, việc nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay cho phù hợp, vừa đơn giản mà đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng cần thiết - Hồ sơ vay vốn phải phù hợp vối đối tượng khách hàng trình độ khách hàng chưa đồng Mặt khác việc lập hồ sơ nhiều thời gian lần vay khách hàng lại phải lập lại đầy đủ hồ sơ, nên đơn giản hồ sơ khách hàng vay lần trở lên vừa thời gian, chi phí, lại vừa tạo đựơc tâm lý thoải mái cho khách hàng Việc lập hồ sơ gặp nhiều khó khăn khách hàng khơng thành thạo việc ghi hồ sơ, nên dễ dẫn đến sai sót phải làm lại Vì cán kế tốn nên kết hợp với phận tín dụng làm tham mưu cho BGĐ soạn thảo hướng dẫn cách làm hồ sơ vay để khách hàng hướng dẫn bước tránh sai sót - Thủ tục chấp tài sản cần ngắn gọn sở đáp ứng quy định, an toàn tài sản cho khách hàng, đảm bảo thu hồi nợ Thời hạn hợp đồng chấp tài sản nên dài hợp đồng tín dụng, để khách hàng vay lần khơng cần phải nhiều thủ tục để xóa , lại đăng ký chấp lại tài sản chấp 4.3.2 Đầu tư nâng cấp sở máy móc, thiết bị ngân hàng Hệ thống máy vi tính sử dụng phận kế tốn tín dụng NHNo & PTNT Thốt Nốt hầu hết thay máy với cấu hình mạnh, số máy cũ sử dụng lâu, cấu hình tương đối, phải sử dụng lúc nên hay xảy tượng treo máy, giao dịch bị gián đoạn Mặt khác việc giao dịch phận kế toán thực máy nên chứng từ in từ máy, với khối lượng giao dịch nhiều nên ngày máy in phải in số lượng chứng từ lớn liên tục nên thường hay bị hư mực in lem, mờ phải in lại nhiều lần, nhiều thời gian chi phí.Vì vậy, Ngân hàng cần đầu tư vào sở, máy móc nâng cấp hệ thống máy vi tính, thường xun bảo trì máy móc, cần mua số máy, mặt giúp ngân hàng hoạt động tốt hơn, mặt khác tạo dựng đựơc hình ảnh mắt khách hàng ngân hàng sang trọng, đại, chuyên nghiệp 4.3.3 Cải tiến, nâng cấp chương trình quản lý Chương trình quản lý kế tốn – tín dụng IPCAS II sử dụng toàn hệ thống NHNo dòng sản phẩm thứ II nghiên cứu cải tiến để phù hợp với hoạt động Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 58 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt ngân hàng, chương trình chưa hồn thiện cịn thiếu sót nên NH cần liên kết với công ty phần mềm nghiên cứu cải tiến để chương trình ngày phù hợp với hoạt động ngân hàng, là: - Đưa vào chương trình hỗ trợ thơng báo vào đầu tháng ngày đến hạn gốc, lãi tháng để việc theo dõi khoản nợ vay chặt chẽ đựơc thông báo kịp thời đến khách hàng - Chương trình nên hỗ trợ tự cập thông tin đổi với khách hàng vay lại mà khơng có thay đổi, thơng tin tài sản khách hàng khách hàng vay nhiều lần TSTC khách hàng thay đổi, lần vay kế toán phải khai báo lại thơng tin TSTC làm cho viêc quản lý TSTC phức tạp thời gian 4.3.4 Ln quan tâm đến sách nhân Quan tâm đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cán kế tốn việc cần thiết cán kế tốn người giao dịch trực tuyến với khách hàng góp phần khơng nhỏ việc tạo nên hình ảnh ngân hàng khách hàng Nên tạo điều kiện để cán kế tốn tham gia lớp đào tạo trình độ ngoại ngữ, vi tính để sử dụng hiệu chương trình quản lý ngân hàng Cần có nhiều sách đãi ngộ cán có thành tích cao cơng tác kế tốn, nâng lương, thưởng để khuyến khích cán làm việc nhiệt tình đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng Đồng thời có quy định kỹ luật với cán buông lỏng công việc Cần tạo nhiều hội để đội ngũ cán trẻ, động thể tài để nguồn nhân lực ngân hàng ngày vững mạnh 4.3.4 Năng cao mối quan hệ cán tín dụng cán kế tốn cho vay Tăng cường phối hợp cán tín dụng ngân hàng với cán kế tốn cho vay q trình cho vay, thơng tin lịch sử giao dịch khách hàng thông tin quan để phận tín dụng định đắn Bộ phận kế toán cần thường xun cung cấp thơng tin cần thiết tình hình dư nợ cho vay, tình hình thu nợ để phận tín dụng đơn đốc khách hàng trả nợ Khi cán tín dụng làm tốt cơng tác đơn đốc khách hàng trả nợ việc theo thu nợ, thu lãi nhân viên kế toán tốt Sự phối hợp chặt chẽ phận kế toán cho vay phận tín dụng cịn giúp Ngân hàng phát kịp thời RRTD để có biện pháp xử lý hiệu Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 59 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt Chương V: KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận: Ngân hàng giữ vai trò quan trọng đời sống xã hội, hoạt động Ngân hàng tác động đến mặt kinh tế đất nứơc Trong năm qua Ngân hàng đạt nhiều thành tựu to lớn với Nhà nước chống lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô Ngân hàng No & PTNT Thốt Nốt với Ngân hàng thương mại cổ phần địa bàn phục vụ kịp thời có hiệu nhu cầu vốn, tạo môi trường thuận lợi cho tổ chức, cá nhân phát triển sản xuất kinh doanh Các hoạt động ngân hàng phong phú đa dạng, có tác động tích cực đến mặt kinh tế, cho vay tổ chức, cá nhân nước có vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước vừa khâu mở đầu khâu kết thúc trình sử dụng vốn Là cơng cụ đảm bảo an tồn tài sản cho ngân hàng khách hàng, đồng thời đảm bảo kinh doanh có hiệu góp phần nâng cao chất lượng cơng tác tín dụng Hiểu rõ tầm quan cơng tác kế tốn cho vay tổ chức, cá nhân nước, Ngân hàng No & PTNT Thốt Nốt ngày trọng đến cơng tác này, cịn số vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung cho phu hợp với q trình sản xuất, kinh doanh để hịa nhập với trình đổi phát triển kinh tế nay, nhìn chung hồn thành tốt mục tiêu đề :đảm bảo giám sát chặt chẽ trình sử dụng tiền vay, bảo vệ an toàn tài sản ngân hàng, thu hút khách hàng đến với Ngân hàng Cùng với kinh tế thị trường ngày phát triển địi hỏi cơng tác kế tốn cho vay tổ chức cá nhân nước phải ngày hoàn thiện Muốn làm điều này, cán kế tốn phải nâng cao trình độ chun mơn, trình độ nhận thức, cải tiến chương trình giao dịch máy, tiến đến đại hóa cơng nghệ Ngân hàng khơng cịn cơng việc thủ cơng đảm bảo nghiệp vụ thực cách xác, kịp thời, nhanh chóng tập trung cao lượng khách hàng đến quan hệ với Ngân hàng 5.2 Kiến nghị Qua q trình phân tích thực trạng cơng tác kế tốn cho vay tổ chức cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt, xin đưa số kiến nghị nhầm hồn thiện cơng tác kế toán cho vay Ngân hàng: 5.2.1 Đối với nhà nước quan quản lý địa phương - Nhà nước cần phải sử dụng đồng sách phát triển kinh tế đặc biệt sách tiền tệ quốc gia nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo tốc độ tăng trưởng kinh tế đồng qua năm, đảm bảo tỷ lệ lạm phát mức hợp lý Từ tạo điều kiện thúc đẩy ngân hàng phát triển - Nhà nước cần phải hoàn thiện hệ thống pháp luật ngân hàng để tạo hành lang pháp lý an toàn cho hoạt động ngân hàng tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh Ngân hàng - Cơ quan quản lý địa phương cần phối hợp với ngân hàng để tạo điều kiện để khách hàng vay vốn thuận lợi hơn, việc xử lý khoản nợ hạn Ngân hàng Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 60 Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt 5.2.2 Đối với NHNo & PTNT VN - Mở nhiều đợt tập huấn, lớp đào tạo nhằm nâng cao trình độ chun mơn cho cán - Mở gặp gỡ, giao lưu trao đổi công tác nghiệp vụ, thi việc xử lý tình xảy cơng tác kế tốn cho vay để nâng cao trình độ nghiệp cụ cán kế toán - Phối hợp với đối tác viết chương trình nghiên cứu cải tiến chương trình quản lý phù hợp với hoạt động NH - Đơn giản thủ tục vay vốn để tiết kiệm chi phí cho Ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng vay vốn cơng tác giải ngân thu nợ 5.2.3 Đối với NHNo & PTNT Thốt Nốt - NH nên mở TK chi tiết cho đối tượng KH vay để việc theo dõi trình cho vay thu nợ chặt chẽ dễ dàng như: TK cho vay KH vừa có thơng tin mục đích vay (T: Trồng trọt; C: Chăn Nuôi; KD: kinh doanh khác…), KH Số hiệu TK +Mục đích vay + số cuối MAKH Ví dụ: KH A vay với mục đích ni heo, MAKH 1803057341758, TK vay KH A 21101.C41758 Việc mở TK chi tiết giúp quản lý tốt tìm kiếm thơng tin dễ dàng nhanh chóng cần, báo cáo kế toán chi tiết - Có kế hoạch đào tạo cán nghiệp vụ từ ban đầu trình độ chun mơn khả giao tiếp, để Ngân hàng có đội ngũ kế thừa động sáng tạo - Phối hợp với quyền địa phương, tổ chức trị, xã hội, Phịng Tài ngun Mơi trường, UBND Phường Quận nhằm tạo nhiều kênh dẫn vốn tạo điều kiện cho khách hàng vay vốn thuận lợi đồng thời có hiệu an toàn vốn Ngân hàng -Nâng cao chất lượng tín dụng, thẩm định kỹ khách hàng cho vay để việc cho vay, thu nợ, thu lãi công tác kế toán thực thời hạn - Tăng cường mối quan hệ phận kế toán phận tín dụng ngân hàng, việc phân cơng cơng việc cho cán kế tốn cán tín dụng nên đồng bộ, việc theo dõi trình vay thu nợ chặt chẽ Nguyễn Thị Trúc Linh – DH7KT 61 ... DOANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN CHO VAY ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TRONG NƯỚC TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN THỐT NỐT Chun ngành : Kế Tốn Doanh Nghiệp Sinh viên thực... kế tốn cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt hạm vi nội dung: đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn cho vay tổ chức, cá nhân nước Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thốt Nốt 1.4... Kế toán cho vay tổ chức, cá nhân nước NHNo & PTNT Thốt Nốt 3.1.2 Lịch sử hình thành NHNo & PTNT Thốt Nốt - Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thốt Nốt chi nhánh loai trực thuộc Ngân hàng