Công tác kế toán công nợ khoản phải thu tại nhà máy gạch ceramic an giang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ KHOẢN PHẢI THU TẠI NHÀ MÁY GẠCH CERAMIC AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: HUỲNH THỊ ÁNH TUYẾT AN GIANG, THÁNG NĂM 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ KHOẢN PHẢI THU TẠI NHÀ MÁY GẠCH CERAMIC AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: HUỲNH THỊ ÁNH TUYẾT MSSV: DTC142346 LỚP: DH15TC NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN HỮU TRÍ AN GIANG, THÁNG NĂM 2018 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN Để báo cáo thực tập tốt nghiệp đạt kết tốt đẹp, trước hết xin gửi tới tồn thể thầy khoa Kinh Tế lời chúc sức khỏe lời cảm ơn sâu sắc Với quan tâm, dạy dỗ tận tình chu đáo thầy cơ, giúp đỡ nhiệt tình bạn, đến tơi hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài: “ Cơng tác kế tốn cơng nợ khoản phải thu” Nhà máy gạch men Ceramic An Giang Là sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, hai tháng thực tập Nhà máy cho nhiều điều bổ ích Tuy thời gian thực tập khơng dài tơi giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phịng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp…với điều kiện thời gian có hạn kinh nghiệm hạn chế sinh viên thực tập nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy tồn thể bạn để tơi có điều kiện bổ sung, cao ý thức mình, phục vụ tốt cơng tác thực tế sau Một lần xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy cô trường Nhà máy gạch men Ceramic An Giang tạo điều kiện cho tơi hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn! An Giang, ngày tháng năm 2018 Người thực Huỳnh Thị Ánh Tuyết ii PHẦN MỞ ĐẦU Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm nhiều mối quan hệ kinh tế liên quan tới vấn đề toán như: toán với nhà nước, với cán cơng nhân viên, tốn nội bộ, toán với người mua, người cung cấp…Tuy nhiên chiếm mật độ cao thường xuyên quan hệ toán với người mua hàng người cung cấp Đối với đơn vị ngành sản xuất , quan hệ toán với người mua hàng người cung cấp gắn liền với mối quan hệ doanh nghiệp trình mua nguyên phụ liệu tiêu thụ hàng hóa Các nghiệp vụ liên quan đến quan hệ diễn thường xuyên đồng thời hình thức sử dụng tốn phương thức toán ảnh hưởng đến việc ghi chép kế toán viên lại thường xuyên biến đổi Việc toán liên quan trực tiếp đến tới số khoản mục thuộc vốn tiền, khoản phải thu, nợ phải trả… nên có ảnh hưởng lớn tới tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Qúa trình tìm hiểu mặt lý thuyết thực tế q trình thực tập cơng ty TNHH MTV Xây Lắp An Giang – Nhà máy gạch men Ceramic An Giang tơi nhìn nhận tầm quan trọng ý nghĩa nên chọn đề tài “ kế tốn cơng nợ khoản phải thu Nhà máy gạch men Ceramic An Giang” làm đề tài thực tập iii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU PHẦN NỘI DUNG 2.1 LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN 2.2 GIỚI THIỆU VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHHMTV XÂY LẮP AN GIANG - NHÀ MÁY GẠCH MEN CERAMIC AN GIANG 2.2.1 Tổng quan nhà máy gạch ceramic An Giang 2.2.2 Cơ cấu tổ chức 2.2.3 Nhân 2.2.3.1 Cơ cấu phận kế toán: 2.2.3.2 Chế độ kế toán áp dụng 2.2.3.3 Trình tự sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi số 2.3 THỰC TRẠNG KẾT QUẢ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở NHÀ MÁY ACERA AN GIANG 11 2.3.1 Thực trạng kinh doanh 11 2.3.1.2 Tài khoản sử dụng 11 2.3.1.3 Số sách sử dụng công ty 11 2.3.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ 11 2.3.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh công ty 12 2.3.2 Môi trường làm việc đơn vị 14 2.3.2.1 Nội quy công ty 14 2.3.2.2 Thời gian làm việc 15 iv 2.3.2.3 Văn hóa ứng xử 15 2.3.2.4 Cơ sở vật chất 15 2.3.3 Nhận xét 15 2.4 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 15 2.5 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 16 2.6 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 16 2.6.1 Những nội dung kiến thức cố 16 2.6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp 16 2.6.3 Kinh nghiệm học tích lũy 17 2.6.3.1 Bài học thu thập thông tin 17 2.6.3.2 Bài học tổ chức nghiệp vụ kế toán 17 2.6.3.3 Kinh nghiệm thực tiễn 17 2.6.4 Kết công việc đóng góp cho đơn vị 17 v DANH MỤC BẢNG Bảng Kết sản xuất kinh doanh quý II qua năm 2016 - 2017 10 Bảng So sánh phải thu khách hàng phải thu khác quý II qua năm 2016 – 2017 14 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy nhà nước Sơ đồ 2: Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán Sơ đồ 4: Trình tự luân chuyển 11 vi PHẦN NỘI DUNG 2.1 LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN Thực tập từ ngày 22/1/2018 đến ngày 1/4/2018 Cơng việc bố trí phịng kế tốn khoản mục kế tốn khoản phải thu Lịch cơng việc cụ thể trình bày chi tiết đây: STT tuần Kế hoạch hoạt động Kết đạt Tuần - Đến quan thực tập - Được chị kế toán nhận nhiệm vụ thực hướng dẫn nhiệt (22/1tình giới thiệu với 28/1/2018) tập - Kế tốn trưởng phân người làm quen với công, công việc - Gặp giáo viên hướng - Hướng dẫn công việc cách tận dẫn tình Tuần (29/14/2/2018) Tuần - Tìm hiểu cấu tổ chức, chức nhiệm vụ phòng ban, đặc biệt phòng kế tốn tài vụ - Tìm hiểu số thơng tin cần tổ chức, phịng ban - Rèn luyện kỹ giao tiếp để học hỏi dù nhỏ - Học cách thu thập sồ liệu cách lắng nghe (5/211/2/2018) ,quan sát trò chuyện gặp gỡ khách hàng - Thực quan sát nhửng công việc nhân viên kế tốn, có liên quan đến chun ngành - Quan sát cách nhập số liệu khách hàng, hàng học hóa, cách đánh số thứ tự - Nhưng bên cạnh lưu file, loại hàng, tên cịn vài điều hàng chưa hiểu rỏ cần - Gặp giáo viên hướng phải hoc hỏi thêm dẫn Tuần Tìm hiểu sâu cơng Qua học hỏi Xác nhận giảng viên hướng dẫn (26/24/3/2018) việc hàng ngày mà kế vài cơng việc tốn thường làm: đơn giản + Kiểm tra đối chiếu số đối chiếu số liệu, liệu đơn vị nội cách định khoản bộ, liệu chi tiết nghiệp vụ đơn giản tổng hợp + kiểm tra định khoản nghiệp vụ phát sinh + kiểm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết tổng hợp Tuần Học cách chủ động công việc giao để hoàn thành, cách ứng xử - Đề xuất phụ trách ngồi thực tế phịng trường hợp tốn có vướng mắt -Khi chứng từ kế tốn chưa hồn chỉnh chủ (5/311/3/2018) động trao đổi với khách hàng, để hoàn thành nghiệp vụ thu, chi - Gặp giáo viên hướng dẫn Tuần - Khai báo thuế, - Học cách kê toán thuế với quan khai toán (12/3như nào, 18/3/2018) thuế theo quy định - Đề xuất biện pháp thu theo quy định ban hành hồi cơng nợ hữu hiệu phủ - Gặp giáo viên hướng - Qua học dẫn cách lập báo cáo tài cần số liệu trình thực theo quy định - Photocopy in tài liệu Tuần - Lập báo cáo tài theo quý, tháng, (19/325/3/2018) năm báo cáo giải trình chi tiết - In sổ báo cáo Kế tốn viên có quyền độc lập chun mơn có nhiệm vụ báo cáo thường xun tình hình hoạt động kinh doanh cho giám đốc nhà máy, ban giám đốc cơng ty Kế tốn tốn NVL- CCDC: Kế toán toán: hàng tháng tiến hành đối chiếu kiểm tra chứng từ kế toán hợp lý, hợp lệ trước tiến hành toán đưa vào chứng từ ghi nợ tháng Lập phiếu thu – phiếu chi theo quy định nhà máy, theo dỏi công nợ khách hàng, tạm ứng nội nhà máy, lập báo cáo doanh thu, cơng nợ tuần, tháng Phân tích tình hình cơng nợ phải thu, lập bảng kê hàng hóa mua vào, lập bảng đối chiếu công nợ với khách hàng nhà máy Lưu trử chứng từ toán Kế toán NVL-CCDC: thường xuyên kiểm tra việc trữ vật liệu, phát vật liệu tồn, phẩm chưa dùng đến có biện pháp hạn chế thiệt hại Phản ánh kịp thời xác tình hình cung cấp nguyên vật liệu mặt số lượng, loại, chất lượng, giá cả, thời gian cung cấp Lập phiếu nhập kho, xuất kho NVL – CCDC theo quy định nhà máy, theo dỏi sổ kho, thẻ kho, sổ chi tiết vật liệu, CCDC, lưu trữ chứng từ nhập, xuất NVL –CCDC Cuối kỳ, lập báo cáo nhập, xuất, tồn NVL –CCDC Kế toán doanh thu Kế toán doanh thu, nợ phải thu khách hàng phản ánh xác doanh thu bán hàng Lập báo cáo doanh thu hẳng ngày, tuần tháng tình hình thu hồi cơng nợ Lập chi tiết kế hoạch thu nợ khách hàng lập báo cáo thuế GTGT đầu ngày Kế toán tổng hợp Kiểm tra đối chiếu số liệu phận, đơn vị nội bộ, số liệu chi tiết tổng hợp, kiểm tra định khoản nghiệp vụ phát sinh, đối chiếu tổng hợp Kiểm tra đối chiếu số dư cuối kỳ có hợp lý khớp với báo cáo chi tiết Theo dõi, phân tích đơn đốc cơng nợ, đề xuất xử ý công nợ Lập báo cáo tài theo tuần quý, sáu tháng, năm báo cáo giải trình chi tiết, cung cấp số liệu cho ban giám đốc đơn vị chức có u cầu lưu trữ liệu kế tốn theo quy định 2.2.3.2 Chế độ kế toán áp dụng Niên độ kế toán: bắt đầu ngày 01 tháng 01 kết thúc ngày 31 tháng 12 năm Phương pháp quản lý hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá trị xuất: bình quân gia quyền Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Thuế GTGT nộp theo phương pháp khấu trừ Đơn vị tiền tệ: Việt Nam Đồng (VNĐ) Nhà máy áp dụng chế độ kế toán theo theo thông tư 200/2014/TTBTC Mọi công tác ghi chép, thực máy tính phần mềm “V6” 2.2.3.3 Trình tự sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi số Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn Sổ quỹ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sổsổ Sổ thẻ kế toán Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài (Nguồn: phịng kế tốn ACERA, 2018) Sơ đồ 3.Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán Ghi Ghi ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh quý II qua năm 2016 – 2017 Chỉ tiêu 2016 ĐVT: triệu đồng Chênh lệch Tỷ trọng 2017 (%) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 610.527 728.269 117.742 19,29 Các khoản giảm trừ doanh thu 109 330 221 201,65 doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 610.418 727.939 117.521 19,25 Gía vốn 504.311 596.687 92.375 18,32 Lợi nhuận gộp 106.106 131.252 25.145 23,70 Doanh thu hoạt động tài 2.706 3.261 554 20,49 Chi phí hoạt động tài 3.041 4.502 1.461 48,04 Chi phí bán hàng 21.858 25.713 3.854 17,63 Chi phí quản lý kinh doanh 27.916 27.738 (178) (0,64) 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 55.996 76.559 20.562 36,72 11 Lợi nhuận trước thuế 56.567 76.835 20.268 35,83 12 Thuế TNDN 10.038 13.702 3.664 36,50 13 Lợi nhuận sau thuế TNDN 46.529 63.133 16.604 35,69 (Nguồn ACERA, 2018) 10 Qua bảng báo cáo kết kinh doanh ta thấy doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ tăng từ 117.742 triệu đồng năm 2016 lên 728.269 triệu đồng năm 2017 tăng lên lượng 117.742 triệu đồng tương ứng với 19,29% Điều chứng tỏ tình hình kinh doanh Nhà máy phát triền, kết kinh doanh Nhà máy tương đối tốt Tuy nhiên với chi phí bỏ tương đối nhiều, Nhà máy đầu tư nhiều vào sửa chữa mua máy móc thiết bị để sản xuất…Nhìn vào bảng ta thấy lợi nhuận tăng lên rỏ rệt từ 56.567 triệu đồng năm 2016 lên 76.835 triệu đồng năm 2017 tức tăng 20.268 triệu đồng đạt 35,83% kết phản ánh hiệu kinh doanh ngày cao nhà máy gạch ceramic An Giang Với nhiều cơng trình, dự án hình thành, kết đáng khích lệ nỗ lực tất phận nhà máy Cùng với tăng lợi nhuận trước thuế, gia tăng lợi nhuận sau thuế, điều chứng tỏ đơn vị kinh doanh ngày kinh doanh có hiệu Bên cạnh việc kinh doanh có hiệu Nhà máy thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước Dó góp phần vào công việc đổi xây dựng đất nước 2.3 THỰC TRẠNG KẾT QUẢ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở NHÀ MÁY ACERA AN GIANG 2.3.1 Thực trạng kinh doanh Nhà máy kinh doanh tốt nhiều năm liền , ngày phát triển, tạo nhiều mẫu mã đẹp phục vụ tốt cho nhu cầu người tiêu dung 2.3.1.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản 131 “Phải thu khách hàng” 2.3.1.3 Số sách sử dụng công ty - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ tài khoản 131 2.3.1.4 Trình tự ln chuyển chứng từ Chứng từ gốc (hóa đơn bán hàng, phiếu thu) Sổ chi tiết toán người thu Chứng từ ghi sổ Sổ (Nguồn: phòng kế tốn ACERA, 2018) Sơ đồ Trình tự ln chuyển 11 2.3.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh công ty  Các nghiệp vụ làm tăng khoản phải thu Nghiệp vụ 1: Ngày 1/6/2017 vào hóa đơn GTGT 0022901 bán cho cơng ty TNHH TM DV số –AG9269AC với số tiền 3.200.000đ, bao gồm thuế xuất 10% cơng ty chưa tốn Nợ TK 632 : 1.647.707 Có TK 155 : 1.647.707 Nợ TK 131 : 3.200.000 Có TK 511 : 2.909.091 Có TK 3331 : 290.909 Nghiệp vụ 2: Căn vào sổ chi tiết tài khoản doanh thu bán thành phẩm: ngày 03/6/2017 số hóa đơn 0022902 bán cho cửa hàng kiều Phương – TG9345AC với số tiền 15.300.891đ, bao gồm thuế xuất 10% cửa hàng chưa toán Nợ TK 632: 7.639.003 Có TK155: 7.639.003 Nợ TK 131 : 15.300.891 Có TK 511 : 13.909.901 Có TK 3331 : 1.390.990 Nghiệp vụ 3: Ngày 15/6/2017 vào hóa đơn GTGT 0023169 bán cho doanh nghiệp tư nhân Hải Đăng – CT0202AC với số tiền 21.060.000đ, bao gồm thuế xuất 10% chưa toán Nợ TK 632 : 11.021.881 Có TK 155 : 11.021.881 Nợ TK 131: 21.060.000 Có TK 551: 19.145.454 Có TK 3331: 1.914.546 12 Nghiệp vụ 4: Hóa đơn số 01763 ngày 31/6/2017: Bán hàng cho Công ty TNHH – TMDV Hồng Tuấn Vượng Phát, chưa thu tiền Xuất kho theo phiếu xuất kho số VT 02 ngày 31/6/2017 với số tiền 10.000.000 + Chứng từ gốc liên quan: hóa đơn số 01763 + Kế tốn hoạch tốn Nợ TK 632: 8.000.000 Có TK 8.000.000 Nợ TK 131: 10.000.000 Có TK 511: 9.090.909 Có TK 3331: 909.091  Các nghiệp vụ làm giảm khoản phải thu Nghiệp vụ số 01: Phiếu thu số 09 ngày 31/06//2017 cửa hàng tân tiến trả nợ tiền hàng tháng trước với số tiền 7.000.000 đồng Kế toán hoạch tốn Nợ TK 111: 7.000.000 Có TK 131: 7.000.000 Nghiệp vụ số 02 Phiếu thu số 11 ngày 5/6/2017 Công ty TNHH TMDV Hồng Tuấn Vượng Phát trả nợ tiền hàng kỳ trước với số tiền 10.000.000 đồng Kế toán hoạch tốn Nợ TK 111: 10.000.000 Có TK 131 : 10.000.000 Nghiệp vụ số 03 Giấy báo có số GBC06 ngày 14/6/2017 doanh nghiệp tư Nhân Hải Đăng trả nợ tiền hàng với số tiền 25.000.000 dồng Kế toán hạch tốn Nợ TK 111 : 25.000.000 Có TK 131 : 25.000.000 13 Bảng So sánh phải thu khách hàng phải thu khác quý năm 2016 – 2017 ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu 1.Phải thu khách hàng 2016 Cuối năm Ngắn hạn 2017 Đầu năm Cuối năm Đầu năm 97.833 103.139 126.457 100.139 244 251 171 171 98.077 103.390 126.629 100.310 Ngắn hạn 8.814 5.073 9.243 7.465 Dài hạn 3.742 3.266 4.702 4.034 12.556 8.340 13.946 11.500 Dài hạn Cộng 2.Phải thu khác Cộng ( Nguồn: ACERA, 2018) Qua bảng số liệu cho thấy khoản phải thu khách hàng từ năm 2016 98.077 triệu đồng đến năm 2017 126.629 triệu đồng tăng lên 28.551triệu đồng phải thu khác năm 2016 12.556 triệu đồng đến năm 2017 13.946 triệu đồng tăng lên 1.389 triệu đồng Điều chứng tỏ Nhà máy sản xuất bán hàng đạt hiệu năm 2017 so với năm 2016 2.3.2 Môi trường làm việc đơn vị Môi trường làm việc Nhà máy khoa hoc chuyên nghiệp từ quy định, nội quy, thời gian làm việc, cách ứng xử văn hóa nghiêm túc 2.3.2.1 Nội quy công ty Thực quy định, quy tắc nhà máy nhân viên ăn mặc phải gọn gàng phù hợp, đứng nhẹ nhàng, đặc biệt tránh giầy dép tạo tiếng ồn lớn làm ảnh hưởng đến môi trường làm việc chung Phân công, công việc cho phịng ban, chí nhân viên, nhân viên lãnh đạo ứng xử trí thức văn hóa với nhau, khơng bè phái Điên thoại nên để chế độ rung im lặng, tránh gây tiếng ồn làm ảnh hưởng đến đồng nghiệp ảnh hưởng đến khơng khí làm việc n tĩnh nhà máy Gõ cửa trước vào phòng sếp hay phòng khác 14 2.3.2.2 Thời gian làm việc Nhà máy làm việc từ thứ hai đến thứ bảy tuần sáng 7h đến 11h, chiều 1h đến 5h 2.3.2.3 Văn hóa ứng xử Tinh thần làm việc chuyên nghiệp: nhà máy thể tinh thần làm việc chuyên nghiệp, không bè phái, góp ý thẳng thắn chun mơn Giao tiếp nhà máy thề tinh thần hợp tác, lời lẽ cận trọng lịch sự, giao tiếp hòa nhã thân thiện cứng rắn rỏ ràng 2.3.2.4 Cơ sở vật chất Trang thiết bị đầy đủ: trang thiết bị cá nhân trang thiết bị phòng ban đầy đủ máy tính, máy in, văn phịng phẩm giấy in, bao thư luôn đầy đủ sẳn sàng cung cấp thêm phịng ban có u cầu Khâu sản xuất nhà máy trang bị máy móc thiết bị đại, tiên tiến nhập từ ý 2.3.3 Nhận xét Giải pháp kiến nghị Thường xuyên kiểm tra hóa đơn chứng từ nhằm phát sai sót chỉnh sửa kịp thời cần phải hạch tốn lại cho khớp với hình thức tốn ghi hóa đơn GTGT Xem xét bảo trì, cấp phần mềm kế tốn thường xun Đầu tư, cải tiến trang thiết bị sản xuất để sử dụng hết công suất kế, tăng cường sản xuất sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trường Thường xuyên cập nhật thông tin sản phẩm Nhà máy website để khách hàng nắm bắt thông tin sản phẩm Bố trí tổ chức lại lực lượng lao động phù hợp với kế hoạch kinh doanh để tăng doanh thu Tăng cường công tác quảng cáo, tiếp thị để làm tăng doanh thu ổn định Duy trì tinh thần tự giác tiết kiệm đồn thể cơng ty để kiểm sốt có hiệu chi phí 2.4 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG Ngày đến đơn vị thực tập phân cơng phịng kế tốn –tài vụ chị kế toán người hướng dẫn đơn vị nghiệp vụ kế toán, TK111,112 … loại tài khoản tài sản, TK331…tài khoản nợ phải trả, TK511 tài khoản doanh thu, TK411…tài khoản vốn chủ sở hữu.Tuy nhiên nhiều nghiệp vụ phân công TK131, 136, 138 khoản phải thu, nghiên cứu quy trình Nợ phải thu khách hàng giúp hiểu q trình lưu thơng doanh nghiệp hoạt động hiệu Xét khía cạnh tài chính, Nợ phải thu khách hàng khoản mục lớn Bảng cân đối kế toán Nợ phải thu khách hàng liên quan mật thiết đến doanh thu bán chịu doanh nghiệp, đồng thời lại chứa đựng rủi ro có sai phạm Các khoản phải thu theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải thu, đối 15 tượng phải thu, loại nguyên tệ phải thu yếu tố khác theo nhu cầu quản lý doanh nghiệp,khoản phải thu bao gồm phải thu khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu khác Khi lập Báo cáo tài chính, kế tốn kỳ hạn cịn lại khoản phải thu để phân loại dài hạn ngắn hạn 2.5 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG Phương pháp thu thập số liệu: hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Sử dụng phương pháp điều tra, quan sát, vấn đề số sách kế tốn, hóa đơn, chứng từ cơng tác hoạch toán tài khoản nợ tài khoản phải thu phải trả khác Xem xét kiểm tra đối chiếu chứng từ, sổ kế tốn có sẳn đơn vị hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, xuất kho… Phương pháp phân tích thống kê mơ tả: thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho q trình phân tích, dựa vào số liệu vừa thống kê tiến hành phân tích ưu, nhược điểm nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm ngun nhân giải pháp để khắc phục Phương pháp thực công việc: cách quan sát, lắng nghe ghi nhớ để thực công việc 2.6 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 2.6.1 Những nội dung kiến thức cố Áp dụng từ học quản trị tài khoản phải thu, mục tiêu phải nắm khoản phải thu khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu khác phương pháp hoạch toán lập khoản dự phịng nợ phải thu khó địi Áp dụng từ học phân tích tài chính, phân tích tình hình tài doanh nghiệp đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động kinh tế, doanh nghiệp có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Song nhìn chung, họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán mức lợi nhuận tối đa cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khoản thu tiền từ cổ tức tiền lãi Vì dịng tiền nhà đầu tư liên quan với dịng tiền doanh nghiệp nên q trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian rủi ro dòng tiền thu dự kiến doanh nghiệp 2.6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp Thông tin –kỹ giao tiếp: Giao tiếp đóng vai trị quan trọng cơng việc mang tính định thành cơng kinh doanh Kỹ thông tin giao tiếp hiệu suy nghĩ nêu ý tưởng giao tiếp, giấy tờ qua điện thoại góp phần giúp người biết lắng nghe người khác tôn trọng ý kiến người công ty 16 Kỹ làm việc nhóm dù mơi trường làm việc có lúc thường xuyên phải làm việc nhóm Điều kiện cần để làm việc nhóm phải biết cách kết hợp hài hoà với thành viên đội để có kết cuối tốt 2.6.3 Kinh nghiệm học tích lũy 2.6.3.1 Bài học thu thập thơng tin: để có thơng tin mong muốn, kiến thức thực tế làm việc nhà máy suốt trình thực tập nhà máy gạch acera quan sát học hỏi anh chị kế tốn phịng kế tốn Nhà máy.Quan sát cách lưu chuyển chứng từ phân hành, cách lưu hồ sơ, cách thức phân quyền hạn trách nhiệm cấp lãnh đạo, kế toán trưởng kế toán viên, cách thức nhập liệu đầu vào Khó khăn, vấn đề khơng hiểu nên mạnh dạng hỏi anh chị nhà Máy có biết học hỏi nhiều điều 2.6.3.2 Bài học tổ chức nghiệp vụ kế tốn: để cơng việc kế tốn diễn cách trôi chảy, đảm bảo thống chặt chẽ phân hành nhân viên kế toán phân chia trách nhiệm cụ thể Tất đặt huy kiểm soát chặt chẽ kế toán trưởng Hằng ngày, kỳ kế toán trưởng kiểm tra báo cáo chi tiết tổng hợp phân hành Nếu có chênh lệch thiếu sót kế tốn trưởng u cầu kế tốn viên giải thích để đảm bảo cơng việc điều kiểm sốt cách đầy đủ kịp thời 2.6.3.3 Kinh nghiệm thực tiễn: môi trường làm việc thực tế, ứng dụng kiến thức học để thực hành kỹ nghiệp vụ người làm kế tốn, học tập rút nhiều học kinh nghiệm trình làm việc sau này.Trong thời gian thực tập hai tháng nhà máy gạch Acera em rút học cho thân là: Phải có thái độ nghiêm túc tận tình với cơng việc, phát huy hết khả trình làm việc, cần phải tự tin, không nên rụt rè giao tiếp Làm việc có kế hoạch, khoa học, biết vận dụng kiến thức học vào công việc giao đơn vị thực tập Trong trình làm việc phải biết phát huy tinh thần tự giác công việc yếu tố đầu dẫn đến thành cơng phải cần phát huy với độc lập tự chủ sáng tạo công việc 2.6.4 Kết công việc đóng góp cho đơn vị Với kinh nghiệm có từ sách kiến thức nhà trường làm việc, trải nghiệm, học hỏi, thân chưa có kinh nghiệm thực tế nên làm hướng dẫn anh chị phịng kế tốn tìm hiểu học hỏi phần có liên quan đến đề tài công nợ khoản phải thu, phụ trách xem lại khách hàng cần phải thu tuần, cịn xếp đóng chứng từ, photo tài liệu, đánh máy văn 17 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguồn: phịng kế tốn ACERA,2018 Đọc từ www.xaylapangiang.com, báo cáo tài năm 2016 – 2017, trang trực tuyến 18 PHỤ LỤC NHẬT KÍ THỰC TẬP TẠI NHÀ MÁY GẠCH CERAMIC AN GIANG BẢNG NỘI DUNG CÔNG VIỆC Sáng Chiều Thứ Gặp người hướng dẫn Làm quen với ngưởi đơn vị, trao đổi đề đơn vị tài Tiến hành tiếp xúc với Được phân công làm việc cơng việc phịng kế tốn - Nội vụ Thứ Được chị kế toán hướng dẫn cách xếp lại hồ sơ kết hoạt động kinh doanh năm trước cách tìm kiếm tháng giống năm theo thứ tự đóng thành hồ sơ Tham gia phát quà tết cho anh chị đơn vị Thứ Ghi chép vào sổ đăng ký văn đến văn nhà máy năm 2017 Tiếp tục cơng việc buổi sáng có nhiều loại văn cần phân loại, phong trào thi đua nam tốt nữ tốt có nhiều nhân viên cần phân loại ghi số lượng Thứ Đóng sồ chứng từ văn Đánh máy tạo mẫu bản,biên dán vào tập đựng hồ sơ phòng ban khác chứng từ theo thứ tự tháng Tuần (22/128/1/2018) Tuần (29/14/2/2018) Ghi chép lại loại văn vào sổ Photocopy tài liệu cho người phịng Thứ Đóng sổ chứng từ công nợ Quan sát người làm từ tháng đến tháng việc, môi trường mười hai thực tế thẳng 19 Thứ Photocopy hợp mua Sắp xếp tài liệu bàn bán cho chị kế tốn làm việc, xếp hóa Đóng giấy tờ hợp đơn, báo cáo, hợp đồng lại theo yêu cầu đồng kinh tế Thứ Được chị kế tốn phân Đến trụ sở Nhà cơng đến phịng kế tốn máy gửi số giấy tờ tổng hợp gặp chị Phường quan trọng lấy giấy tờ sổ Thứ Ghi sổ, xếp lại hóa Tiếp tục cơng việc buổi đơn GTGT, hóa đơn bán sáng hàng vào thùng dán lại Thứ Photocopy tài liệu bao Phịng kế tốn hợp ( gồm danh sách nhân ) viên công ty để ký xác nhận tiền lương Thứ Xem chị kế toán định Quan sát cách làm báo khoản số khoản mục, cáo, theo tháng tuần để hoạch tốn… trình lên kế tốn trưởng (sếp Thiện) Thứ Được phân công xuống Tiếp tục cơng việc buổi phịng ban 5S, làm tiếp sáng chị hóa đơn chứng từ bán hàng qua điện thoại Thủ Trưởng đơn vị ký tên chưa đóng dấu thức, dấu bán qua điện thoại hóa đơn GTGT Thứ Tiếp tục cơng việc Theo chị kế tốn xuống photocopy quan sát nhà máy gặp thủ kho bàn người làm việc số việc có liên quan đến phiếu nhập kho xuất kho Thứ Quan sát chị kế toán cách Quan sát cách hạch toán làm tốn thuế khoản chi phí, nguồn Tuần (5/211/2/2018) Tuần (26/24/3/2018) 20 GTGT Tuần (5/311/3/2018) Thứ công nợ - phải thu phải trả Đối chiếu chứng từ, hóa Quan sát số nghiệp vụ đơn mua hàng với sổ kế toán khoản chi phí, doanh thu, cách kết chuyển Tk 911, làm báo cáo tháng Thứ Tìm hiểu nghiệp vụ có Thơng báo cho chị kế tốn liên quan đến chủ đề biết số liệu cần làm báo cáo tốt nghiệp để chị cung cấp số liệu kịp thời Thứ Ghi sổ hóa đơn GTGT Photocopy bán hàng, phiếu mua hàng giấy tờ gốc việc vận nhà máy chuyển hàng hóa Tuần (12/318/3/2018) Thứ photocopy tài liệu cho phịng kế tốn Thứ Tổng hợp lại hóa đơn Tiếp tục cơng việc buổi GTGT năm ghi số sáng đánh dấu lại đem vào kho lưu giữ Thứ Phòng kế toán đến cuối Đánh máy nhập tên khách tháng bận việc hàng vào phần mềm excel phải làm báo cáo, kết chuyển doanh thu, tiền lương cho công nhân qua học hỏi thêm nhiều kiến thức thực tế Thứ Quan sát, lắng nghe thông Đối chiếu công nợ phải tin tuyển dụng lao động thu, phải trả cuối tháng để sa thảy lao động cũ làm báo cáo không đạt yêu cầu Thứ Photocopy tài liệu cho Trao đổi thông tin ,về số hợp liệu, đề tài với người hướng dẫn để hoàn thành Tuần (19/325/3/2018) 21 báo cáo tốt nghiệp 22 ... GIỚI THIỆU VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP AN GIANG - NHÀ MÁY GẠCH MEN CERAMIC AN GIANG 2.2.1 Tổng quan nhà máy gạch ceramic An Giang Nhà máy gạch Ceramic An Giang thành lập theo định số... –CCDC Kế toán doanh thu Kế toán doanh thu, nợ phải thu khách hàng phản ánh xác doanh thu bán hàng Lập báo cáo doanh thu hẳng ngày, tuần tháng tình hình thu hồi công nợ Lập chi tiết kế hoạch thu nợ. ..TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ KHOẢN PHẢI THU TẠI NHÀ MÁY GẠCH CERAMIC AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: