Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty đầu tư và phát triển đa quốc gia IDI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên báo cáo: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN ĐA QUỐC GIA IDI SINH VIÊN THỰC HIỆN: ĐINH VĂN LAM MSSV: DKT141584 LỚP: DH15KT2 NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 10 Tháng 04 Năm 2018 LỜI CÁM ƠN Trong suốt trình học tập tiếp thi kiến thức Trường Đại học An Giang, nhận hướng dẫn, giúp đỡ quý báu thầy Với lịng biết ơn sâu sắc, tơi xin bày tỏ chân thành tới: Ban giám hiệu trường Đại Học An Giang cho môi trường học tập hoàn thiện, trang bị kiến thức để làm hành trang cho bước vào sống Bên cạnh đó, tơi cịn Trần Kim Tuyến hướng dẫn tận tình giúp tơi định hướng từ rút kinh nghiệm để hoàn thành tốt báo cáo thực tập Suốt hai tháng thực tập, cảm ơn quý Công Ty Đầu tư Phát triển Đa Quốc Gia IDI tạo điều kiện cho tiếp cận với thực tế cám ơn tổ kế tốn Cơng ty cung cấp đầy đủ số liệu cần thiết cho báo cáo thực tập Một lần xin chân thành cám ơn kính chúc quý thầy cô, thành viên Công ty IDI dồi giàu sức khỏe thành công nghiệp An Giang, ngày 10 tháng 04 năm 2018 Sinh viên thực tập ĐINH VĂN LAM ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP Mục Lục LỊCH LÀM VIỆC GIỚI THIỆU CÔN+G TY CP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN ĐA QUỐC GIA IDI 2.1 Lịch sử hình thành 2.2 Tổ chức máy quản lý 2.3 Nhân công ty 2.4 Tổ chức cơng tác kế tốn 2.5 Thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm THỰC TRẠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC CỦA CÔNG TY 3.1 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 3.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.1.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 3.1.3 Kế toán giá vốn hàng bán 10 3.1.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài 11 3.1.5 Kế tốn chi phí tài 12 3.1.6 Kế toán bán hàng 13 3.1.7 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 15 3.1.8 Kế toán thu nhập khác 17 3.1.9 Kế tốn chi phí khác 18 3.1.10 Kế toán chi phí thu nhập doanh nghiệp 19 3.1.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 20 3.2 MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC CỦA CÔNG TY 21 3.2.1 Không gian làm việc 21 3.2.2 Chính sách ngƣời lao động 21 3.2.3 Trang thiết bị công ty 21 3.2.4 Chính sách tuyển dụng đào tạo 22 3.2.5 Nhận xét 22 NỘI DUNG CƠNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CƠNG HOẶC TÌM HIỂU 22 PHƢƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CÔNG 23 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 23 6.1 Những nội dung kiến thức đƣợc củng cố 23 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp đƣợc học hỏi 24 6.3 Những kinh ghiệm học thực tiễn đƣợc tích lũy 25 6.4 Chi tiết kết cơng việc mà đóng góp cho đơn vị thực tập 25 TÀI LIỆU THAM KHẢO 26 PHỤ LỤC 27 DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TRONG CƠNG TY DANH MỤC LƢU ĐỒ LƢU ĐỒ QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ DANH MỤC BẢNG BẢNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ BẢNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 11 BẢNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 12 BẢNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 13 BẢNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN CHI PHÍ BÁN HÀNG 15 BẢNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 16 BẢNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 17 BẢNG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 18 DANH MỤC VIẾT TẮT KÍ HIỆU CHÚ THÍCH GTGT GIÁ TRỊ GIA TĂNG TK TÀI KHOẢN TNDN THU NHẬP DOANH NGHIỆP LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN MỖI TUẦN Thời gian Nội dung làm việc - Quan sát môi trường làm vị đơn vị thực tập - Tìm hiểu cấu tổ chức, bố trí phịng ban thực tế cơng ty (22/01-28/01) - Tìm hiểu máy kế tốn đơn vị thực tập Tuần 1: - Học hỏi cách làm việc nhân viên Tuần 2: - Tìm hiểu phần mềm kế tốn dùng phục vụ cho cơng tác bán hàng đơn vị (29/01-04/02) - Ghi nhận lại vấn đề cần giải đáp, so sánh cách xử lý nghiệp vụ thực tế lý thuyết Tuần 3: - Thu thập chứng từ liên quan đến trình bán hàng đơn vị (05/02-11/02) - Tìm hiểu quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng đơn vị Tuần 4: - Tìm hiểu chi phí có liên quan đến q trình (29/01-04/03) bán hàng Tuần 5: - Tổng hợp số liệu có hồn chỉnh (05/03-11/03) báo cáo thực tập Tuần 6: - Tập hợp: thiếu sót, chi phí liên quan đến (12/03-18/03) bán hàng Tuần 7: - Đúc kết kĩ giao tiếp, cách thức làm việc (19/03-25/03) xử lý công việc - Rút kinh nghiệm thực tế qua trình thực tập đơn vị Tuần 8: (26/03-01/04) - Đề xuất với đơn vị thực tập vấn đề cịn thiếu sót q trình xử lý công việc Trang Ký xác nhận giảng viên hƣớng dẫn GIỚI THIỆU CÔNG TY CP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN ĐA QUỐC GIA IDI 2.1 Lịch sử hình thành Cơng ty CP Đầu tư Phát triển Đa Quốc Gia IDI thành lập năm 2003 theo giấy chứng nhận ĐKKD số 4103001715 Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp lần đầu ngày 15/07/2003 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Đồng Tháp thay đổi lần thứ 16 số 0303141296 ngày 17/05/2016 Tên tiếng Việt: Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đa Quốc Gia I.D.I Tên tiếng Anh: International Development & investment Corporation Tên viết tắt: Công ty Cổ phần I.D.I Vốn điều lệ đăng ký: 1.816.096.710.000 đồng Vốn điều lệ thực góp: 1.816.096.710.000 đồng Địa ĐKKD: Quốc lộ 80, Cụm công nghiệp Vàm Cống, ấp An Thạnh, xã Bình Thành, huyện Lấp Vị, tỉnh Đồng Tháp Website : www.idisesfood.com Email : idiseafood@vnn.vn Mã số thuế : 0303141296 Ngành nghề kinh doanh: đăng ký hoạt động sản xuất kinh doanh với ngành nghề sau: - Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, kinh doanh nhà, kinh doanh khách sạn - Mua bán vật liệu xây dựng, trang trí nội thất - Kinh doanh bất động sản (không bao gồm kinh doanh dịch vụ bất động sản) Sản xuất bao bì nhựa – giấy, nước đóng chai - Sản xuất đóng hộp dầu mở động thực vật Sản xuất, truyền tải phân phối điện Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét Kho bãi lưu giữ hàng hóa Bốc xếp hàng hóa cảng biển Vận tải hàng hóa đường ôtô chuyên dụng; đường thủy nội địa phương tiện giới - Lĩnh vực kinh doanh chính: ni trồng, chế biến cá tra fillet đông lạnh xuất khẩu; kinh doanh bất động sản; sản xuất kinh doanh dầu cá 2.2 Tổ chức máy quản lý  Cơ cấu tổ chức máy quản lý Trang Đại hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị Ban Tổng giám đốc Phịng hành nhân Phịng kế tốn tài Ban quản lý dự án đầu tư Bộ phận nguyên liệu Ban giám đốc nhà máy Sơ đồ1 Cơ cấu tổ chức công ty (Nguồn: Báo cáo tài năm 2016) 2.3 Nhân công ty Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Đa Quốc Gia I.D.I - Hội đồng quản trị: nhiệm kỳ 2015 – 2019 gồm có: o Ơng Lê Thanh Thuấn Chủ tịch o Ơng Nguyễn Văn Hung Phó chủ tịch o Ông Lê Văn Chung Thành viên o Ông Lê Văn Quế Thành viên o Ông Trương Vĩnh Thanh Thành viên o Ơng Phạm Đình Nam Thành viên o Ông Lê Văn Thành Thành viên o Bà Lê Thị Phượng Thành viên o Ơng Trương Cơng Khánh Thành viên - Ban giám đốc gồm có: o Ơng Lê Văn Chung Tổng giám đốc Trang Phòng kinh doanh o Ông Lê Văn Cảnh Phó tổng giám đốc o Ông Phạm Đình Nam Phó tổng giám đốc o Ơng Lê Đình Lịch Phó tổng giám đốc o Ơng Nguyễn Thanh Hải Phó tổng giám đốc o Bà Võ Thị Minh Tâm Phó tổng giám đốc o Ơng Trương Cơng khánh Giám đốc tài o Ơng Lê Xn Định Kế toán trưởng - Ban kiểm soát:nhiệm kỳ 2015 – 2019 gồm: o Ơng Lê Hồng Cương Trưởng ban o Bà Nguyễn Thị Hương Thành viên 2.4 Tổ chức công tác kế toán  Tổ chức máy kế toán KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN PHĨ KẾ TỐN PHĨ KẾ TỐN TỔNG HỢP Kế tốn tiên Kế tốn cơng nợ phải thu Kế tốn cơng cụ, dụng cụ Kế tốn chi phí nvl Kế tốn thành phẩm Kế tốn tài sản cố định Kế toán toán thuế Kế toán tiền lương Sơ đồ Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty (Nguồn: Phịng kế toán)  Chuẩn mực chế độ kế kế toán - Kỳ kế toán năm từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm - Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT/BTC (ngày 22/12/2014), Thông tư số 202/2014/TT/BTC (ngày 22/12/2014) Bộ Tài Thông tư văn hướng dẫn bổ sung Trang Kế toán tập hợp CP GT 3.1.5.3 Tài khoản sử dụng: - Tài khoản sử dụng: TK 635 - Tài khoản đối ứng: TK 112, TK 131,… 3.1.5.4 Một số nghiệp vụ phát sinh - Căn vào giấy báo nợ số BNV102, ngày 07/12/2017, trả lãi vay ngắn hạn Ngân hàng thương mại cổ phần VN Thịnh Vượng (phụ lục 7) Nợ TK 6352: 3.245.635.305a Có TK 1121: 3.245.635.305 - Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí tài sang tài khoản 911 để xác định kết hoạt động kinh doanh Nợ TK 911: 31.679.478.462 Có Tk 635: 31.679.478.462 Bảng Sổ chi tiết tài khoản chi phí hoạt động tài SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý IV năm 2017 Số hiệu tài khoản: 635 Tên tài khoản: Chi phí tài hoạt động ĐVT: VND Chứng từ Ngày Số … … 29/12/2017 BNV450 Phát sinh Diễn giải Tk đối ứng Nợ … … … Trả lãi vay ngắn hạn 1121 Kết chuyển chi phí tài 911 Tổng phát sinh q Có 3.245.635.305 31.679.478.462 31.679.478.462 31.679.478.462 (Nguồn: Phịng kế tốn) 3.1.6 Kế tốn chi phí bán hàng: 3.1.6.1 Nội dung: Chi phí bán hàng cơng ty chủ yếu chi phí nhân viên, chi phí cơng cụ dụng cụ, chi phí khấu hao, chi phí vận chuyển hàng hóa, chi tiền khác 3.1.6.2 Chứng từ sử dụng: Hóa đơn, giấy báo nợ, phiếu chi,… Quy trình luân chuyển chứng từ: Khi nhận hóa đơn mua hàng, phiếu chi giấy báo Nợ, kế toán tiền kiểm tra, đối chiếu ghi nhận vào sổ 3.1.6.3 Tài khoản sử dung: Trang 13 - Tài khoản 641: “Chi phí bán hàng” dùng để phản ánh chi phí thực tế phát sinh q trình bán hàng, gồm có tài khoản chi tiết: + Tài khoản 6411: Chi phí nhân viên + Tài khoản 6412: Chi phí vật liệu, bao bì + Tài khoản 6413: Chi phí cơng cụ, dụng cụ + Tài khoản 6414: Chi phí khấu hao + Tài khoản 6415: Chi phí bảo hành + Tài khoản 6417: Chi phí dịch vụ mua ngồi + Tài khoản 6418: Chi phí tiên khác -Tài khoản đối ứng: TK 111, TK 112, TK 331,… 3.1.6.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Căn vào phiếu kế tốn số HTK_041, ngày 31/10/2017, trích chi phí tiền cơm tháng 10/2017 (phụ lục 8) Nợ TK 6411: 3.454.500 Có TK 33888: 3.454.500 - Căn vào phiếu kế tốn số HTK_029, ngày 30/11/2017, trích chi phí lương cán tháng 11/2017 (phụ lục 9) Nợ TK 6411: 749.119.539 Có TK 33413: 749.119.539 - Căn vào giấy báo nợ số BNV102, ngày 07/12/2017, trả phí dịch vụ (phụ lục 10) Nợ TK 641: 1.375.550 Có TK 112: 1.375.550 - Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển chi phí bán hàng sang tài khoản 911 Nợ TK 911: 13.132.994.350 Có Tk 641: 13.132.994.350 Bảng Sổ chi tiết tài khoản chi phí bán hàng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Trang 14 Quý IV năm 2017 Số hiệu tài khoản: 641 Chứng từ Tên tài khoản: Chi phí bán hàng ĐVT: VND Phát sinh Diễn giải Tk đối ứng Nợ … Ngày Số … … … … 31/10/2017 HTK_041 trích chi phí tiền cơm tháng 10/2017 33888 … … … … 30/11/2017 HTK_029 trích chi phí tiền lương tháng 11/2017 3341 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 Tổng phát sinh quý Có 3.454.500 … 749.119.539 13.132.994.350 13.132.994.350 13.132.994.350 (Nguồn: Phịng kế tốn) 3.1.7 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 3.1.7.1 Nội dung: Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty chủ yếu chi phí chi phí nhân viên, chi phí cơng cụ dụng cụ, chi phí khấu hao,… 3.1.7.2 chứng từ sử dụng: Hóa đơn, giấy báo nợ, phiếu chi Quy trình luân chuyển chứng từ: nhận giấy báo Nợ, phiếu chi hóa đơn mua hàng, kế tốn tiền kiểm tra, đối chiếu ghi nhận vào sổ 3.1.7.3.Tài khoản sử dụng: Tài khoản 642: “Chi phí quản lý doanh nghiệp” dùng để phản ánh chi phí kinh doanh, quản lý hành chi phí chung khác có liên quan đến hoạt động toàn doanh nghiệp, gồm tài khoản chi tiết: + Tài khoản 6421 - Chi phí nhân viên quản lý + Tài khoản 6422 - Chi phí vật liệu quản lý + Tài khoản 6423 - Chi phí đồ dùng văn phịng + Tài khoản 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ + Tài khoản 6425 - Thuế, phí lệ phí + Tài khoản 6426 - Chi phí dự phịng + Tài khoản 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngồi + Tài khoản 6428 - Chi phí tiền khác 3.1.7.4 số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: - Căn vào phiếu kê tốn số HTK_041, trích chi phí tiền cơm tháng 10/2017 (phụ lục 11) Trang 15 Nợ TK 6421: 14.007.000 Có TK 33888: 14.007.000 - Căn vào phiếu kế tốn số HTK_029, ngày 30/11/2017, trích chi phí lương tháng 11/2017 (phụ lục 12) Nợ TK 6421: 1.208.227.693 Có TK 33414: 1.208.227.693 - Căn vào giấy báo nợ số BNV219, 15/12/2017, phí chuyển tiền (phụ lục 13) Nợ TK 642: 168.182 Nợ TK133: 12.818 Có TK 112: 185.000 - Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang tài khoản 911 để xác định kết hoạt động kinh doanh Nợ TK 911: 7.121.723.765 Có TK 642: 7.121.723.765 Bảng Sổ chi tiết tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Qúy IV năm 2017 Số hiệu tài khoản: 642 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp ĐVT:VND Chứng từ Diễn giải Tk đối ứng Ngày Số 31/10/2017 HTK_041 Trích chi phí tiền cơm tháng 10/2017 33888 … … … … 30/11/2017 HTK_029 … … 15/12/2017 BNV219 … … Trích chi phí lương tháng 11/2017 33414 … … Phí chuyển tiền 112 … … Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng phát sinh quý Phát sinh Nợ Có 14.007.000 … 1.208.227.693 … 168.182 … 911 7.121.723.765 7.121.723.765 7.121.723.765 (Nguồn: Phịng kế tốn) 3.1.8 Kế toán thu nhập khác Trang 16 3.1.8.1 Nội dung: Thu nhập khác công ty gồm Thanh lý, nhượng bán TSCĐ, tiền phạt thu được, khoản khác 3.1.8.2 Chứng từ sử dụng: Giấy báo có 3.1.8.3 Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 711: “Thu nhập khác” phản ánh khoản thu từ hoạt động xảy không thường xuyên 3.1.8.4 số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: - Căn giấy báo có số BCU001, ngày 01/12/2017, việc Thu tiền trục in cont TM73 (phụ lục 14) Nợ TK 112: 5.670.000 Có TK 711: 5.670.000 - Cuối kỳ, kế toán kết chuyển sang tài khoản 911 để xác đinh kết hoạt động kinh doanh Nợ TK 711: 237.807.441 Có TK 911: 237.807.441 Bảng Sổ chi tiết tài khoản thu nhập khác SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2017 Số hiệu tài khoản: 711 Tên tài khoản: Thu nhập khác ĐVT:VND Chứng từ Ngày Diễn giải Tk đối ứng Công nhân quy phạm nội quy công ty 3341 Số 31/10/2017 HTK_058 … … … … 10/11/2017 BCU062 Thu tiền phí mã vạch HĐ PHF04 1121 … … … … 01/12/2017 BCU001 … Thu tiền trục in cont TM73 … … Kết chuyển doanh thu Tổng số phát sinh quý Phát sinh Nợ Có 17.385.000 … 23.814.000 … … 112 5.670.000 … … 911 237.807.441 237.807.441 237.807.441 (Nguồn: Phịng kế tốn) 3.1.9 Kế tốn chi phí khác 3.1.9.1 Nội dung: Trang 17 Chi phí khác cơng ty chủ yếu gồm giá trị cịn lại TSCĐ chi phí lý, nhượng bán TSCĐ, khoản bị phạt, khoản khác 3.1.9.2 Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ, phiếu chi Quy trình ln chuyển chứng từ: kế tốn vào giấy bao nợ phiếu chi để ghi nhận chi phí vào sổ Lưu giấy báo nợ, phiếu chi 3.1.9.3 Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 811: “Chi phí khác” phản ánh khoản thu từ hoạt động xảy không thường xuyên 3.1.9.4 Một số nghiệp vụ phát sinh: - Căn vào giấy báo nợ BNU114, ngày 11/10/2017, tốn tiền thuế vi phạm hành (phụ lục 15) Nợ TK 811: 2.100.000 Có TK 1121: 2.100.000 - Căn vào giấy báo nợ số PCV090, ngày 20/11/2017, toán tiền chi tiếp khách cục đường thủy (phụ lục 16) Nợ TK 811: 18.000 Có TK 1111: 18.000 - Căn vào giấy báo nợ số BNV196, ngày 15/12/2017, toán tiên chậm nộp thuế thu nhập cá nhân thuế tài nguyên tháng 11/2017(phụ lục 17) Nợ TK 811: 1.500.000 Có TK 112: 1.500.000 - Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển chi phí khác sang tài khoản 911 Nợ TK 911: 107.008.842 Có TK 811: 107.008.842 Bảng Sổ chi tiết tài khoản chi phí khác SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý IV năm 2017 Số hiệu tài khoản: 811 Tên tài khoản: Chi phí khác Chứng từ Ngày Số … … Diễn giải Tk đối ứng … … 11/10/2017 BNU114 Thanh toán tiền thuế vi phạm hành 1121 … … … … 20/11/2017 PCV090 Thanh toán tiền chi tiếp khách cục đường thủy 1111 Trang 18 ĐVT:VND Phát sinh Nợ Có … 2.100.000 … 18.000 … … 15/12/2017 BNV196 … … … Thanh toán tiền chậm nộp thuế thu nhập cá nhân thuế tài nguyên tháng 11/2017 112 1.500.000 Kết chuyển chi phí khác 911 Tổng phát sinh quý 107.008.842 107.008.842 107.008.842 (Nguồn: Phịng kế tốn) 3.1.10 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 3.1.10.1 Nội dung: Công ty tính thuế thu nhập doanh nghiệp vào cuối năm Kế toán lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính vào cuối q, đến cuối năm lập tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp 3.1.10.2 Chứng từ sử dụng: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp 3.1.10.3 Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 821: “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” 3.1.10.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh  Tổng doanh thu =1.066.032.973.686 + 29.959.446.436 + 237.807.441 = 1.096.230.227.563  Tổng chi phí = 888.734.549.440 + 31.679.478.462 + 13.132.994.350 + 7.121.723.765 + 107.008.842 = 940.775.754.859  Lợi nhuận trước thuế = 1.096.230.227.563 155.454.472.704 - 940.775.754.859 =  Thuế TNDN = 155.454.472.704 * 20% = 31.090.894.541 - Căn vào chứng từ kế tốn có liên quan cơng ty Q IV năm 2017, kế tốn phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 8211: 31.090.894.541 Có TK 3334: 31.090.894.541 - Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành sang tài khoản 911 để xác định kết hoạt động kinh doanh Nợ TK 911: 31.090.894.541 Có Tk 8211: 31.090.894.541 Trang 19 3.1.11 Kế toán xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty quý IV năm 2017 3.1.11.1 Nội dung: Cuối kỳ kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính, giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, thu nhập khác, chi phí khác, thuế thu nhập doanh nghiệp hiên hành để xác định kết hoạt động kinh doanh kỳ công ty 3.1.11.2 Chứng từ sử dụng: Phiếu kết chuyển kế toán lập 3.1.11.3 Tài khoản sử dụng: TK 911 – Xác định kết kinh doanh - Cuối kỳ kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính, thu nhập khác sang TK 911 để xác định kết hoạt động kinh doanh Nợ TK 511: 1.066.032.973.686 Nợ TK 515: 29.959.446.436 Nợ TK 711: 237.807.441 Có TK 911: 1.096.230.227.563 - Cuối kỳ kế tốn kết chuyển chi phí để xác định kết hoạt động kinh doanh Nợ TK 911: 971.866.649.400 Có TK 632: 888.734.549.440 Có TK 635: 31.679.478.462 Có TK 641: 13.132.994.350 Có TK 642: 7.121.723.765 Có TK 811: 107.008.842 Có TK 8211: 31.090.894.541 - Trong quý IV năm 2017, công ty kinh doanh có lãi Nợ TK 911: Có TK 421: 124.363.578.163 124.363.578.163 3.2.MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN ĐA QUỐC I.D.I 3.2.1 Không gian làm việc công ty Trang 20 - Văn phịng cơng ty bố tịa nhà có tầng, tầng có phịng ban khác Tòa nhà xây dựng xa với khu chế biến, khơng khí khơng ảnh hưởng đáng kể mùi: cá, mỡ cá,… bên cạnh xung quanh tịa nhà trồng nhiều xanh tạo nguồn khơng khí lành mát mẻ - Nhân viên làm việc công ty thân thiện, hòa đồng với đồng nghiệp, vui vẻ, sẵn sàng giúp đỡ người công việc đời sống Mối quan hệ gữa cấp cấp dưới, cấp quan tâm giúp đỡ động viên nhân viên gặp lúc khó khăn, cấp có lời khen hồn thành tốt cơng việc giao, giúp cho nhân viên có động lực để tiếp tục nỗ lực cống hiến lực cho cơng ty Ngược lại, nhân viên ln tơn trọng cấp trên, cố gắng hồn thành cơng việc cấp giao - Khi bắt đầu thời gian làm việc người việc, im lặng để tập trung làm tốt cơng việc người cấp giao - Nhân viên công ty cấp đồng phục làm họ ăn mặc lịch 3.2.2 Chính sách người lao động - Công ty đảm bảo chế dộ sách người lao động theo quy định luật lao động như: Các chế độ bảo hiểm, ốm đau, sinh sản, - Thu nhập bình quân cán công nhân viên 10 triệu đồng/người, tháng, công nhân triệu đồng/người/tháng Thực sách lương thưởng ngày lễ 8/3, 30/4, 1/5, 2/9, tết dương lịch âm lịch, lương tháng 13,… Mỗi tháng, cơng ty có thưởng cho công nhân làm đầy đủ, chấp hành tốt quy định - Công ty hỗ trợ suất ăn trưa ngày đồng phục năm Riêng lực lượng lao động trực tiếp trang bị đầy đủ phương tiện bảo hộ lao động, vệ sinh lao động tuân thủ an toàn lao động 3.2.3 Trang thiết bị công ty - Các bàn làm việc nhân viên thiết kế thích hợp với khơng gian làm việc tập thể văn phịng - Văn phòng trang bị thiết bị như: máy lạnh công suất lớn để đáp ứng nhu cầu mơi trường làm việc nhiều người, nhiều bóng đèn lắp đặt, bàn có máy tính bàn, máy pha cà phê pha trà, máy in, máy photo văn phòng kết nối Internet có dây khơng dây Trang 21 - Cơng ty có phịng riêng để lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán, bên trang bị cánh quạt hút khơng khí giúp cho chứng từ bảo quản lâu 3.2.4 Chính sách tuyển dụng đào tạo - Đào tạo bồi dưỡng kỹ quản lý, kỹ nghiệp vụ cho công nhân viên nhân viên nhà máy - Đào tạo nhân viên để nắm rõ nội qui lao động, trách nhiệm quyền hạn giao, phương pháp kỹ thực công việc - Đào tạo từ đơn giản đến phức tạp, từ thấp đến cao, nhân viên thuộc phận phụ trách phận hướng dẫn, đào tạo phân cơng - Khuyến khích tạo điều kiện thuận lợi thời gian kinh phí cho người lao động nâng cao trình độ kiến thức 3.2.5 Nhận xét - Để đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đa Quốc Gia IDI không ngừng đẩy mạnh tốc độ vận động kinh tế Bên cạnh sản phẩm truyền thống, công ty không ngừng nghiên cứu tạo nhiều dòng sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trường - Mặt khác, chi phí phục vụ cho sản xuất tăng tương ứng với sản lượng tiêu thụ, điều cho thấy việc thực tối đa hóa lợi nhuận cơng ty đạt hiệu - Công ty khai thác tốt tiềm phát triển ngành chế biến thủy sản xuất cá da trơn đồng Sông Cửu Long Chất lượng sản phẩm ngày nâng cao nhờ áp dụng khoa học kĩ thuật đại q trình sản xuất, từ mà q trình kinh doanh cơng ty đạt nhiều bước tiến quan trọng - Nguồn nguyên liệu đầu vào doanh nghiệp ổn định, đảm bảo chất lượng nguyên liệu đầu vào NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CƠNG HOẶC TÌM HIỂU - Trong q trình thực tập cơng ty, anh chị phịng kế tốn có giao số chứng từ kế tốn q IV năm 2017 để xếp lại theo trình tự hợp lý Chứng từ kế tốn gồm có hóa đơn, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,… - Cách ghi hóa đơn giá trị gia tăng, nhập số liệu vào phần mềm kế tốn PHƢƠNG PHÁP THỰC HIỆN CƠNG VIỆC ĐƢỢC PHÂN CÔNG Trang 22 - Sau nhận chứng từ cần xếp với hướng dẫn cách xếp hợp lý Đầu tiên cần phải phân loại: hóa đơn bán, hóa đơn mua vào, phiếu xuất kho nhập kho, phiếu thu, phiếu chi,… theo trình tự thời gian Ví dụ hóa đơn bán hóa đơn số 452 nằm hóa đơn bán số 451 - Đối với tờ khai thuế giá trị giá tăng phải xếp riêng theo tháng, theo trình tự từ nhỏ đến lớn Tất phụ lục tờ khai tháng kẹp vào tờ khai tháng đó, có tờ điều chỉnh kê khai thuế tháng kẹp vào tháng - Cách ghi hóa đơn giá trị gia tăng: thứ nhất, ngày tháng năm hóa đơn thời điểm chuyển giao quyền sở hữu quyền sử dụng, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Thứ hai, thông tin người bán khơng cần viết (vì in sẵn hóa đơn) Thứ ba, thơng tin người mua hàng: họ tên người mua hàng người trực tiếp đến mua giao dịch; tên đơn vị tên công ty mua hàng; địa địa công ty mua hàng; mã số thuế mã số thuế cấp theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế; hình thức tốn, trả tiền mặt ký hiệu TM, tốn bàng chuyển khoản ký hiệu CK, chưa xác đinh hình thức tốn ký hiệu TM/CK.Thứ tư, bảng kê chi tiết hàng hóa: cột số thứ tự ghi loại hàng hóa mà người mua muốn mua; cột tên hàng hóa, dịch vụ ghi chi tiết cụ thể tên hàng hóa (mã ký hiệu) Thứ năm, phần tổng cộng: cộng tiền hàng tổng tiền cột thành tiền; thuế suất thuế GTGT: có mức 0%, 5%, 10%, hàng hóa khơng thuộc đối tượng chịu thuế gạch bỏ(\); tổng toán tổng tiền hàng tiền thuế GTGT - Cách nhập số liệu từ chứng từ kế toán: nhân viên kế toán lập sổ tài khoản liên quan đến chứng từ đó, sau nhập ngày tháng năm chứng từ phát sinh, mã số chứng từ, nội dung chứng từ, tài khoản đối ứng, số tiền phát sinh Công việc nhằm theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố - Hành văn phịng: áp dụng cách trình bày, hình thức nội dung văn hành cho phù hợp hình thức nội dung biên họp, … - Thuế: công ty chủ yếu xuất nước ngồi nên có liên quan đến thuế xuất khẩu, bên cạnh cơng ty kinh doanh nước có liên quan đến thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp Trang 23 - Kế toán tài 2: áp dụng cách tính tỷ giá cơng ty đa phần thu tiền từ nước nên tiền ngoại tệ nhiều - Kế tốn tài 3: áp dụng phần kế toán thuế để xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại thuế thu nhập doanh nghiệp hành Kế toán báo cáo kết hoạt động kinh - Tin học văn phòng: tài khoản từ loại đến loại theo dõi phần mềm Excel: sổ cái, sổ chi tiết, nhật ký chung,… Đồng thời áp dụng hàm để tính tốn, tìm kiếm, kết xuất,… 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi - Biết sử dụng thành thạo chức phần mềm Word, Excel, Powerpoint,… - Trung thực, cẩn thận, tỉ mỉ kế tốn liên quan đến sổ sách, giấy tờ số liệu để tạo tin tưởng cho doanh nghiệp - Năng động, sáng tạo cơng việc, cần nhạy bén cách xử lý tình huống, linh hoạt ứng xử - Khả chịu áp lực cơng việc: kế tốn ln đối mặt với áp lực sổ sách, giấy tờ vấn đề liên quan đến tài - Kỹ xếp, quản lý thời gian: xếp quản lý quỹ thời gian để hồn thành cơng việc giao theo kịp tiến độ làm việc, đồng thời làm nhiều việc hơn, nâng cao suất làm việc hiệu - Năng lực chun mơn: khơng có nhà tuyển dụng cần người không lực chun mơn Cần có kiến thức lĩnh vực mà làm việc, tơi luyện, học hỏi, lợi xin việc - Đạo đức nghề nghiệp: có ý thức trách nhiệm cơng việc, nhận thức tốt đắn công việc kế tốn - Bên cạnh đó, kỹ giao tiếp kỹ cần thiết người Khi có khả giao tiếp tốt kết nối người lại với nhau, giúp ích nhiều mơi trường làm việc nhóm Cùng với khả giao tiếp giúp dễ dàng trao đổi thông tin với nhằm đạt mục đích cơng việc 6.3 Những kinh nghiệm học thực tiễn tích lũy Trang 24 - Khi có khó khăn, thắc mắc, vấn đề khơng hiểu nên mạnh dạn hỏi nhân viên kế tốn cơng ty, có hiểu học hỏi nhiều - Để đảm bảo cơng việc kế tốn cách trơi chảy, thống chặt chẽ nhân viên kế toán phân chia trách nhiệm cụ thể, rõ ràng để làm cơng việc kế tốn riêng Tất đạo kiểm soát chặt chẽ kế toán trưởng Nếu kế toán trưởng phát chênh lệch sai sót u cầu kế tốn viên phụ trách phải giải thích để đảm bảo cơng việc kiểm sốt đầy đủ chặt chẽ - Ln có thái độ lễ phép, kính trọng người cơng ty, ln mang tinh thần học hỏi khơng ngại khó khăn sẵn sàng làm việc nhân viên phịng kế tốn giao với tinh thần trách nhiệm cao - Trong trình thực tập cơng ty, ln quan sát tìm hiểu cách lưu chuyển chứng từ phận, cách lưu hồ sơ, chứng từ, trách nhiệm quyền hạn lãnh đạo, kế toán trưởng với kế toán viên, cách nhập liệu vào phần mềm kế tốn 6.4 Chi tiết kết cơng việc mà đóng góp cho đơn vị thực tập - Giúp nhân viên phịng kế tốn xếp chứng từ góp phần giúp việc lưu trữ, quản lý, tìm kiếm cách dễ dàng - Giúp nhân viên kế toán chuyển chứng từ đến phận khác công ty - Cùng với nhân viên phịng kế tốn chuẩn bị tài liệu nước uống cho họp công ty Trang 25 TÀI LIỆU THAM KHOẢN - Báo cáo thường niên Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Đa Quốc Gia IDI - Báo cáo tốt nghiệp kế tốn tập hợp chi phí xác đinh kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân HUỲNH SANG - Tài liệu website: www.idiseafood.com, www.ketoanthienung.com Trang 26 PHỤ LỤC Trang 27 ... KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN ĐA QUỐC GIA IDI 3.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh cơng ty 3.1.1 Kế tốn doanh thu bán hàng... xác nhận giảng viên hƣớng dẫn GIỚI THIỆU CÔNG TY CP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN ĐA QUỐC GIA IDI 2.1 Lịch sử hình thành Cơng ty CP Đầu tư Phát triển Đa Quốc Gia IDI thành lập năm 2003 theo giấy chứng nhận... công ty kinh doanh có lãi Nợ TK 911: Có TK 421: 124.363.578.163 124.363.578.163 3.2.MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN ĐA QUỐC I.D.I 3.2.1 Không gian làm việc công ty