Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH một thành viên lương thực vĩnh bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP  Tên báo cáo: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LƯƠNG THỰC VĨNH BÌNH SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ HUỲNH NHƯ MSSV : DKT141623 LỚP : DH15KT2 NGÀNH : KẾ TOÁN An Giang, Ngày 09 Tháng 04 Năm 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP  Tên báo cáo: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LƯƠNG THỰC VĨNH BÌNH SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ HUỲNH NHƯ MSSV : DKT141623 LỚP : DH15KT2 NGÀNH : KẾ TOÁN GVHD : ThS.TRẦN KIM TUYẾN An Giang, Ngày 09 Tháng 04 Năm 2018 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i MỤC LỤC ii DANH SÁCH SƠ ĐỒ iv DANH SÁCH LƯU ĐỒ v DANH MỤC VIẾT TẮT vi NỘI DUNG 1 LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LƯƠNG THỰC VĨNH BÌNH 2.1 Lịch sử hình thành 2.2 Cơ cấu tổ chức nhân 2.2.1 Nhân 2.2.2 Cơ cấu tổ chức 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 2.3.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.3.2 Chính sách chế độ kế tốn Cơng ty BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ QUY TRÌNH XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LƯƠNG THỰC VĨNH BÌNH 3.1 Kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty 3.1.1 Kế toán kết hoạt động kinh doanh 3.1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung c ấp dịch vụ 3.1.1.2 Kế toán giá vốn hàng bán 11 3.1.1.3 Kế tốn chi phí bán hàng 13 3.1.1.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 14 3.1.2 Kế toán kết hoạt động tài 16 3.1.2.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài 16 3.1.2.2 Kế tốn chi phí tài 17 ii 3.1.3 Kế toán kết hoạt động khác 18 3.1.3.1 Kế toán thu nhập khác 18 3.1.3.2 Kế tốn chi phí khác 19 3.1.4 Kế tốn chi phí thuế TNDN 20 3.1.5 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 21 3.2 Môi trường làm việc đơn vị 22 3.3 Nhận xét 23 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 24 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 24 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 25 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố 25 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 26 6.3 Những kinh nghiệm (bài học) thực tiễn học 26 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho đơn vi thực tập 27 TÀI LIỆU THAM KHẢO 28 PHỤ LỤC 29 iii DANH SÁCH SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy công ty Sơ đồ 2: Bộ máy kế tốn cơng ty iv DANH SÁCH LƯU ĐỒ Lưu đồ 1: Quy trình luân chuyển chứng từ Doanh thu bán hàng Cung c ấp dịch vụ v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BGĐ BP Ban Giám đốc Bộ phận CCDV Cung cấp dịch vụ DTBH Doanh thu bán hàng GTGT Giá trị gia tăng GVHD Giáo viên hướng dẫn KCS KQKD TK Quality Control Kết kinh doanh Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VNL Vùng nguyên liệu vi NỘI DUNG LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN Ngày bắt đầu: 22/01/2018 Ngày kết thúc: 01/04/2018 Tên đơn vị thực tập: Công ty TNHH Một Thành Viên Lương Thực Vĩnh Bình Bộ phận: Kế tốn Tuần Từ ngày… đến ngày… Nội dung thực tập 22/01/2018- + Hoàn thành phiếu xác nhận tiếp 28/01/2018 nhận sinh viên thực tập + Tìm hiểu cấu tổ chức quản lý, hoạt động cơng ty + Tìm hiểu chức năng, nhiệm vụ phận 29/01/2018 - + Tìm hiểu thực trạng hoạt động, môi 04/02/2018 trường làm việc cơng ty + Tìm hiểu sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị việc ứng dụng công nghệ đại vào hoạt động công ty + Xem chứng từ thu, chi tiền mặt, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT + Tìm hiểu cơng tác kiểm tra chứng từ hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh phịng kế tốn 05/02/2018 - + Tìm hiểu quy trình xác định kết 11/02/2018 hoạt động kinh doanh công ty + Tìm hiểu hạch tốn nghiệp vụ phát sinh liên quan đến đề tài phịng kế tốn + Xuất sổ chi tiết từ phần mềm kế toán Excel + Nhập số liệu bảng kê thu mua, xếp chứng từ, hợp đồng mua bán, phiếu hạch toán 26/02/2018 - + Dựa vào đề cương chi tiết để thu Chữ ký GVHD 04/03/2018 thập số liệu, chứng từ có liên quan + Tìm hiểu tổ chức sổ sách kế toán với phương pháp kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh công ty + Kiểm tra, đối chiếu chứng từ (giấy báo có, giấy báo nợ) với phần mềm máy tính 05/03/2018 - + Tìm hiểu phương thức bán hàng, thể 11/03/2018 thức tốn với khách hàng, loại hàng hóa + Đánh giá thực trạng xác định kết hoạt động kinh doanh cơng ty + Đóng dấu chứng từ phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT 12/03/2018 - + Đóng chứng từ phiếu nhập 18/03/2018 kho, phiếu xuất kho, phiếu hạch toán + Đề xuất ý kiến cá nhân + Tổng hợp kết đạt qua đợt thực tập (kiến thức, kỹ năng, học) + Kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập 19/03/2018 - + Chỉnh sửa nháp 25/03/2018 + Nộp nháp báo cáo tốt nghiệp cho GVHD (1 in) + Xuất công nợ (in công nợ) nơng dân 26/03/2018 - + Hồn thiện báo cáo thực tập 01/04/2018 + Thông qua báo cáo thực tập với ban lãnh đạo công ty GVHD + Xuất công nợ (in công nợ) cho nông dân + Việc lập trình bày báo cáo tài công ty thực tốt; theo yêu cầu tính trung thực hợp lý, khách quan, thận trọng,… Nhược điểm: Hệ thống kho chứa bị tải vào mùa vụ, trình sản xuất diễn liên tục nên việc bảo trì máy móc cịn nhiều thiếu sót Cơng đồn chưa trang bị trang phục bảo hộ lao động (nhất trang) mơi trường bên nhà máy có nhiều máy móc, bụi ảnh hưởng đến sức khỏe người lao động Tình trạng xếp lúa gạo vượt chiều cao quy định dễ xảy tình trạng đỗ ngã gây tai nạn lao động NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG Nhập liệu (phiếu thu mua kiêm nhập xuất sấy, phiếu gia công lúa), lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào khơng có hóa đơn Tập hợp chứng từ gốc phân loại chứng từ sai; xếp chứng từ hợp lý thành tập hợp, tập hợp vào máy đóng sổ sách đầy đủ Kiểm tra, rà soát chứng từ Sắp xếp giấy tờ, chứng từ, hợp đồng mua bán, phiếu hạch toán Kết xuất sổ từ phần mềm kế toán excel PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG  Nhập liệu, lập bảng kê + Nhận phiếu thu mua hàng hóa từ kế tốn hàng hóa kế toán dẫn làm theo bước sau: Mở file excel “Bảng kê 01 TNDN” thiết lập sẵn công thức Tiếp theo, nhập liệu vào file mở (ngày, tháng, năm; họ tên người nhận; số CMND; địa chỉ; tên mặt hàng; số lượng; đơn giá; thành tiền; người phụ trách thu mua) Sau đó, kiểm tra; in bảng kê bấm bảng kê in chung với phiếu thu mua tương ứng (làm bảng kê hết phiếu thu mua nhận trước đó) Cuối cùng, xếp bảng kê theo tên người nhận; ngày, tháng, năm; số phiếu thu tương ứng với người nhận + Nhận phiếu gia công lúa từ kế tốn hàng hóa hướng dẫn làm theo bước: Mở file excel “GC lúa vụ DX18” kế tốn thiết lập sẵn cơng thức Tiếp theo, nhập liệu vào file mở (ngày, số tháp gia công lúa, số phiếu, giống, lúa tươi, lúa khô) Cuối cùng, kiểm tra Save (lưu lại) 24  Kiểm tra, xếp chứng từ, hợp đồng,… + Nhận chứng từ kế toán cung cấp kế toán hướng dẫn cách xếp theo trình tự sau.: Kiểm tra số liệu chứng từ với phần mềm; chứng từ nhập sai thơng báo với kế tốn, ngược lại ghi số chứng từ Sau đó, kiểm tra chữ ký chứng từ đóng mộc; xếp theo ngày, theo số để vào bìa sơ mi theo số thứ tự chứng từ cất vào tủ + Sắp xếp lại hợp đồng cũ theo số hợp đồng cất vào tủ  Kết xuất sổ excel Nhận việc từ kế toán tổng hợp thủ quỹ hướng dẫn kết xuất sổ theo cách sau: Mở phần mềm kế toán (đăng nhập tài khoản kế tốn Cơng ty), đồng thời mở file excel tài khoản chi tiết (từ loại đến loại 9) Tại phần mềm kế toán vào mục sổ sách báo cáo bảng, nhấp chuột vào ô chọn báo cáo (chọn loại sổ cần xuất: sổ chi tiết) Chọn ngày tháng sổ cần xuất “Từ ngày….đến ngày” Tiếp theo chép TK chi tiết từ file excel dán vào dịng chọn báo cáo nhấn nút “Xem” Lúc này, sổ chi tiết chạy hình, đợi sổ chạy xong (khoảng 60 giây) nhấp chuột vào biểu tượng xuất excel (giống biểu tượng excel); chọn dòng “Đưa trực tiếp Excel theo khuôn dạng TVVC/BC” Như sổ chi tiết xuất Excel Sau đó, dùng lệnh “Move or Copy” để chuyển sổ chi tiết file Excel; đổi tên file chuyển giống với tên TK chuyển Cuối cùng, lưu lại in Lặp lại xuất hết sổ từ TK loại đến loại Lưu ý: Chỉ xuất sổ chi tiết tài khoản có số phát sinh KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố Những nội dung kiến thức học giảng đường chuyên ngành kế toán nhiều thông qua môn như: Nguyên lý kế tốn, Kế tốn tài chính, Tin học ứng dụng kế tốn, Hệ thống thơng tin kế tốn, Phân tích kết hoạt động kinh doanh,….Vì sinh viên tiếp nhận kiến thức mặt lý thuyết nhiều; chưa tiếp xúc với thực tế; nên q trình học cịn nhiều thắc mắc chưa hiểu cách rõ ràng Vì vậy, sau trải qua tháng thực tập Công ty TNHH Một Thành Viên Lương Thực Vĩnh Bình; giúp sinh viên thực tập có hội tiếp xúc đem kiến thức thầy cô giảng dạy trường trau dồi, va chạm với thực tế Nội dung kiến thức củng cố: 25 + Hiểu biết thực tế công tác tổ chức kế tốn Cơng ty: tổ chức máy kế tốn; hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán; hệ thống sổ sách kế tốn; q trình ln chuyển chứng từ;… + Thấy tình hình thực hành phần việc kế toán: kế toán trưởng; kế toán tổng hợp; kế tốn tốn; kế tốn hàng hóa; kế tốn VNL; thủ quỹ + Quan sát, nắm trình tự luân chuyển chứng từ phịng kế tốn phịng ban khác + Thấy thực tế quy trình kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Cơng ty + Ngồi phần mềm kế tốn Misa học mơn Tin học ứng dụng kế tốn trường cịn biết thêm phần mềm kế tốn khác (Effect, Fast) + Thực hành viết hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT tình thực tế (tính hợp lý, hợp pháp, hợp lệ hóa đơn) 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi Kỹ giao tiếp: với môi trường làm việc tốt, nhân viên hịa đồng, anh/chị kế tốn thân thiện ln quan tâm, chia sẻ, dạy nhiều giúp thực tập sinh cởi mở giao tiếp Từ biết cách bắt chuyện tự nhiên mà không gây lúng túng; ngôn từ trau chuốt hơn; linh hoạt hơn; cư xử thân thiện, hòa nhã với người xung quanh Kỹ quản lý, xếp thời gian: Hàng ngày Cơng ty có r ất nhiều việc để làm nên việc biết cách quản lý thời gian giúp người làm việc đạt hiệu cao hơn, cụ thể là: làm tan ca quy định; xếp công việc giao theo thứ tự ưu tiên việc cần gấp nên thực trước để tránh làm chậm tiến độ làm việc Kỹ quản lý, xếp (chứng từ): chứng từ chứng chủ yếu ghi lại hoạt động sản xuất doanh nghiệp nên cần xếp, lưu trữ cẩn thận Trước tiên phân loại chứng từ (hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi,…) xếp theo ngày tháng phát sinh chứng từ Sau xếp lại loại chứng từ lần theo số chứng từ (từ bé đến lớn) tương ứng với ngày tháng phát sinh chứng từ 6.3 Những kinh nghiệm (bài học) thực tiễn học Những học học qua thời gian thực tập Công ty TNHH Một Thành Viên Lương Thực Vĩnh Bình: 26 + Học cách xếp lưu trữ hồ sơ, chứng từ,… cho khoa học; cách thức nhập liệu đầu vào, kết xuất liệu đầu cho mà không bị nhầm lẫn + Tích lũy thêm nhiều kỹ cho thân: kỹ giao tiếp; kỹ quản lý, xếp chứng từ; kỹ quản lý thời gian, xếp công việc;… + Học cách chủ động làm quen với người, chủ động đề xuất làm việc người + Với giúp đỡ anh/chị có kinh nghiệm Cơng ty giúp thực tập sinh học cách nhìn nhận, xem xét giải vấn đề tránh sai sót trình làm thực tế sau 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập + Những chứng từ phát sinh trình xử lý để chung vào file kẹp riêng (ghi chú: chờ xử lý) Điều giúp kế tốn khơng nhiều thời gian để tìm chứng từ xử lý đồng thời khơng để mát chứng từ + Những chứng từ xử lý, xếp theo ngày tháng phát sinh, theo số chứng từ kẹp chung thành lưu trữ vào vị trí phân loại chủng loại Việc giúp kế tốn tìm kiếm chứng từ cách dễ dàng, báo cáo nhanh chóng với cấp yêu cầu xem chứng từ + Nhập bảng kê thu mua, số liệu gia công lúa nghiệp vụ kinh tế phát sinh khác… nhập cẩn thận, rõ ràng xác Kiểm tra, đối chiếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh với sổ định khoản Số liệu giúp cho kế toán làm báo cáo tài đúng, khơng nhiều thời gian cơng sức để rà sốt, tìm ngun nhân làm l ại báo cáo tài Báo cáo tài giúp cho Ban Giám đốc Cơng ty đánh giá xác tình hình kết hoạt động SXKD, thực trạng tài Cơng ty kỳ hoạt động để đưa định quản lý đắn 27 TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Thị Thu Sương (2016) Kế tốn doanh thu tiêu thụ, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đại Thuận Truy cập từ https://123doc.org/document/4003827-ke-toan-doanh-thu-tieu-thu-chi-phi-vaxac-dinh-ket-qua-kinh-doanh-tai-cong-ty-co-phan-dai-thuan.htm Lý Thị Kim Bình (2013) Mơi trường làm việc điều kiện để cán bộ, công chức phát huy khả công tác Truy cập từ http://tcnn.vn/Plus.aspx/vi/News/125/0/9/0/4826/Moi_truong_lam_viec_la_die u_kien_de_can_bo_cong_chuc_phat_huy_kha_nang_cong_tac Nguyễn Loan (2017) Chia sẻ kinh nghiệm xếp chứng từ Truy cập từ https://www.webketoan.vn/chia-se-kinh-nghiem-sap-xep-chung-tu.html Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài 28 PHỤ LỤC Hóa đơn GTGT số 0003533 Phiếu chi số 17/11-0289/PC Phiếu chi số 17/12-0387/PC Bảng Báo cáo sổ chi tiết TK 511 quí IV/2017 Bảng Báo cáo sổ chi tiết TK 632 quí IV/2017 Bảng Báo cáo sổ chi tiết TK 641 quí IV/2017 Bảng Báo cáo sổ chi tiết TK 642 quí IV/2017 Bảng Báo cáo sổ chi tiết TK 515 quí IV/2017 Bảng Báo cáo sổ chi tiết TK 711 quí IV/2017 Bảng Báo cáo sổ chi tiết TK 811 quí IV/2017 Bảng Báo cáo sổ chi tiết TK 911 quí IV/2017 29 Bảng Bảng báo cáo sổ chi tiết TK 511 quí IV/2017 Sổ chi tiết TK 511 Từ tháng 10/2017 đến tháng 12/2017 Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có … … … … … 03/10/2017 0003391 Xuất bán cung ứng VTNN 1311 935.384.000 16/10/2017 07837 Xuất bán 1311 cho Vinacam theo 8.411.916.900 HĐ số 77 … … … 11/11/2017 038/HĐ Xuất bán nội gạo tặng CNV 1319 4.739.450.900 19/11/2017 045 Xuất bán lẻ cám 1312 12.429.000 … … … … … 30/11/2017 0003515 Xuất bán vật tư 1311 nông nghiệp 386.616.000 01/12/2017 0003533 Xuất bán bao PP 1319 cho Tập đoàn Lộc Trời 27.978.500 21/12/2017 042/HĐ Xuất bán ngồi 1311 cho Hịa Nam theo HĐ số 129 96.500.000 30/12/2017 0003586 Xuất bán vật tư 1311 nông nghiệp 19.696.855.000 … … … … … … 31/12/2017 001 Kết chuyển doanh 9111 thu hàng hóa bán ngồi 511111  9111 13.151.367.800 31/12/2017 002 Kết chuyển doanh 9111 thu thành phẩm bán 511211  9111 22.225.375.411 TỔNG … … 147.837.635.900 147.837.635.900 vi Bảng Bảng báo cáo sổ chi tiết TK 632 quí IV/2017 Sổ chi tiết TK 632 Từ tháng 10/2017 đến tháng 12/2017 Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có … … … … … 03/10/2017 0003391 Xuất bán cung 154301 849.452.215 155102 1.067.026.000 ứng VTNN 25/10/2017 051 Xuất bán nội theo HĐ số 04 … … … … … 13/11/2017 063 Xuất bán nội 155102 485.188.690 154301 267.992.500 … theo HĐ số 15 30/11/2017 0003515 Xuất bán vật tư nông nghiệp … … … … … 13/12/2017 0003392 Xuất bán gạo nội 154301 1.343.000.000 152300 320.062.400 … theo HĐ số 25/12/2017 047 Xuất bán bao bì TBSX 124 … … … … … … 31/12/2017 001 Kết chuyển giá 9111 39.833.691.030 9111 1.552.224.700 vốn thành phẩm công ty 632213  9111 31/12/2017 002 Kết chuyển giá vốn DV bán 632311  9111 TỔNG 137.618.921.700 137.618.921.700 vii Bảng Bảng báo cáo sổ chi tiết TK 641 quí IV/2017 Sổ chi tiết TK 641 Từ tháng 10/2017 đến tháng 12/2017 Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ 01/10/2017 00001 Xuất bao đóng gạo 1523 1.282.998 2141 1.340.854 PS Nợ PS Có BN1 5kg (1.050kg) 30/10/2017 KH.2017.11 Phân bổ khấu hao máy móc, thiết bị … … … 15/11/2017 00025 Xuất bao đóng gạo 1523 42.168.000 1523 16.799.992 1111 42.168.000 … OM 5451 5kg (900 tấn) 18/11/2017 00030 Xuất 8000 bao PP xanh – đựng cám lưu kho 30/11/2017 0289/PC Thanh toán tiền giám định gạo xuất … … … … … 11/12/2017 0299/PC Thuê nhân công đổ 1111 1.198.550 1111 4.920.545 … hộc gạo 28/12/2017 0318/PC Thanh tốn chi phí xăng dầu vận chuyển … … … … … … 31/12/2017 001 Kết chuyển chi phí 9111 147.706.639 9111 353.004.180 nguyên vật liệu, bao bì 641200  9111 31/12/2017 001 Kết chuyển CP bốc xếp 642728  9111 TỔNG 2.578.429.562 viii 2.578.429.562 Bảng Bảng báo cáo sổ chi tiết TK 642 quí IV/2017 Sổ chi tiết TK 642 Từ tháng 10/2017 đến tháng 12/2017 Ngày Số CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có … … … … … 04/10/2017 00008 Thanh toán tiền 1111 9.740.000 1111 3.937.500 1111 4.200.000 phụ cấp độc hại (tổ Cơ điện + KCS) 15/10/2017 0033/PC Thanh toán tiền tiếp khách Giám định Điện lực 30/10/2017 0048/PC Thanh toán tiền ăn đêm nhân viên tổ Sấy … … … … … 23/11/2017 0168/PC Thanh tốn tiền 1111 3.770.000 2141 3.472.500 … th cơng nhật 30/11/2017 KH.2017.11 Phân bổ khấu hao thiết bị, dụng cụ quản lý … … … … … 04/12/2017 0285/PC Thanh tiền ăn 1111 133.070.000 1111 3.104.762 … cán - cơng nhân viên tháng 11 19/12/2017 0387/PC Thanh tốn tiền phân bón trồng, thuốc xịt cỏ xung quanh nhà máy … … … … ix … … 31/12/2017 001 Kết chuyển chi 9111 254.851.000 9111 201.484.950 phí trợ cấp, phụ cấp 642111  9111 31/12/2017 001 Kết chuyển chi phí lương nhân viên hợp đồng 642102  9111 TỔNG 3.303.984.243 x 3.303.984.243 Bảng Bảng báo cáo sổ chi tiết TK 515 quí IV/2017 Sổ chi tiết TK 515 Từ tháng 10/2017 đến tháng 12/2017 TKĐƯ Ngày Số CT Diễn giải 25/10/2017 035/BC Thu lãi tiền gửi PS Nợ PS Có 1121 18.568 Lãi nhập vốn 1121 329.316 Thu lãi tiền gửi 1121 55.704 Ngân hàng BIDV tháng 10 31/10/2017 001 25/11/2017 048/BC Ngân hàng BIDV tháng 11 30/11/2017 059/BC Lãi nhập vốn 1121 706.518 25/12/2017 045/BC Thu lãi tiền gửi 1121 16.368 Lãi nhập vốn 1121 220.062 Kết chuyển doanh 911 Ngân hàng BIDV tháng 11 31/12/2017 059/BC 31/12/2017 001 thu tài 515  911 TỔNG 1.346.536 xi 1.346.536 Bảng Bảng báo cáo sổ chi tiết TK 711 quí IV/2017 Sổ chi tiết TK 711 Từ tháng 10/2017 đến tháng 12/2017 Ngày Số CT 22/11/2017 0003321 Diễn giải Bán lại máy dàn TKĐƯ PS Nợ PS Có 1319 26.906.000 1111 3.300.000 thùng cho Cơng ty Vĩnh Hưng 29/12/2017 0122/PT Thu tiền phạt hợp đồng nông dân bán 31/12/2017 001 Kết chuyển thu 911 30.206.000 nhập khác 711  911 TỔNG 30.206.000 xii 30.206.000 Bảng Bảng báo cáo sổ chi tiết TK 811 quí IV/2017 Sổ chi tiết TK 811 Từ tháng 10/2017 đến tháng 12/2017 Ngày Số CT 22/11/2017 0003321 Diễn giải Ghi giảm giá bán TKĐƯ 2112 PS Nợ PS Có 26.906.000 máy dàn thùng cho Vĩnh Hưng 30/11/2017 001 Kết chuyển chi phí 911 26.906.000 khác 811  911 TỔNG 26.906.000 xiii 26.906.000 Bảng Bảng báo cáo sổ chi tiết TK 911 quí IV/2017 Sổ chi tiết TK 911 Từ tháng 10/2017 đến tháng 12/2017 Ngày Số CT 31/12/2017 KC1217_001 TKĐƯ Diễn giải Kết chuyển doanh thu PS Nợ PS Có 511 147.837.635.900 515 1.346.536 711 30.206.153 511  911 31/12/2017 KC1217_001 Kết chuyển doanh thu tài 515  911 31/12/2017 KC1217_001 Kết chuyển thu nhập khác 711  911 31/12/2017 KC1217_001 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 137.618.921.700 632  911 31/12/2017 KC1217_001 Kết chuyển chi phí bán hàng 641  911 641 2.578.429.562 31/12/2017 KC1217_001 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642  911 642 3.303.984.243 31/12/2017 KC1217_001 Kết chuyển chi phí khác 811  911 811 26.906.000 31/12/2017 KC1217_001 Kết chuyển lãi lỗ 421  911 4212 4.340.947.089 TỔNG 147.869.188.589 147.869.188.589 xiv ... LÀM VIỆC TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LƯƠNG THỰC VĨNH BÌNH 3.1 Kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty 3.1.1 Kế toán kết hoạt động kinh doanh 3.1.1.1 Kế toán doanh thu bán... GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP  Tên báo cáo: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LƯƠNG THỰC VĨNH BÌNH SINH VIÊN THỰC... công nợ (in công nợ) cho nông dân 2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LƯƠNG THỰC VĨNH BÌNH Tên tiếng Việt: CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LƯƠNG THỰC VĨNH BÌNH Tên giao dịch: VINH BINH FOOD