BÀI TẬP THUẾ GTGT

TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn BÀI TẬP THUẾ GTGT ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 Câu 1: Một thành viên rút vốn góp tài sản khỏi cơng ty cơng ty làm thủ tục trả lại tài sản cho thành viên hóa đơn ghi nào? Có phải kê khai nộp thuế GTGT không? a Công ty kê khai, nộp thuế GTGT cơng ty phải lập hóa đơn giá trị gia tăng Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản ghi thêm nội dung “tài sản trả lại thành viên góp vốn” Dịng thuế GTGT không ghi b.Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT tài sản tương ứng phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định Đáp án: a Câu 2: Ngày 25/3/2015, Công ty Y mua 55 triệu tiền hàng doanh nghiệp A Cơng ty Y thực tốn qua ngân hàng; DN A xuất hóa đơn bán hàng thơng báo phát hành với quan thuế, Hóa đơn ghi rõ giá tốn bao gồm thuế GTGT Cơng ty Y có khấu trừ thuế đầu vào lô hàng không? a Không khấu trừ thuế đầu vào b Được khấu trừ thuế đầu vào toàn c Khấu trừ thuế đầu vào riêng lần mua Đáp án: a Câu 3: Sáng ngày 15.5.2015, Công ty A mua 18 triệu tiền hàng cửa hàng lẻ VLXD số , trưa ngày mua tiếp 19 triệu tiền hàng( bao gồm thuế TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn GTGT) cửa hàng lẻ VLXD số Cả lần toán tiền mặt Biết cửa hàng số số đơn vị phụ thuộc Công ty VLXD Hà vy, sử dụng chung mã số thuế , dùng mẫu hóa đơn cơng ty, hố đơn in “Cửa hàng số1”, Cửa hàng số2” có đóng dấu treo cửa hàng Cơng ty A có khấu trừ thuế đầu vào lơ hàng không? a Không khấu trừ thuế đầu vào b Được khấu trừ thuế đầu vào toàn c Khấu trừ thuế đầu vào riêng lần mua Đáp án: b Câu 4: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, tháng 4/2010 có số liệu sau: - Bán xe theo phương thức trả góp tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 30,3 triệu đồng/xe (trong giá bán xe 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp tháng 0,3 triệu) Trong tháng 4/2010, thu 10,1 triệu đồng Giá tính thuế GTGT bao nhiêu? a 30 triệu đồng b 30,3 triệu đồng c 10,1 triệu đồng d 30,6 triệu đồng Đáp án: a Câu 5: Năm 2015 Nhà máy xi măng A nhập thiết bị làm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất sản phẩm cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất phục vụ sản xuất kinh doanh (mặt hàng nước chưa sản xuất được) Đề nghị cho biết thiết bị có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT khơng? có thuế suất bao nhiêu? a Chịu thuế GTGT, TS 5% TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn b Chịu thuế GTGT, TS 10% c Không chịu thuế GTGT Đáp án: b Câu 6: Tháng năm 2015, Tổng công ty XD sơng Hồng đóng trụ sở TP Hà Nội trúng thầu thực cơng trình xây dựng Hưng n, giá trị cơng trình chưa có thuế GTGT 90 tỷ đồng , biết hoạt động xây dưng có thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT cho cơng trình hưng yên th nào? a Tổng công ty XD sông Hồng nộp thuế Hưng yên tỷ đ b Tổng công ty XD sông Hồng nộp thuế Hưng yên 1,8 tỷ đ c.Tổng công ty XD sông Hồng không kê khai nộp thuế Hưng yên Đáp án: b Câu Các dịch vụ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất tiêu dùng bên doanh nghiệp chế xuất bao gồm cho thuê nhà, đất, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi, xây dựng nhà cho người lao động, dịch vụ vận chuyển, đưa đón người lao động có áp dụng thuế suất 0% khơng? a/ Ap dụng thuế suất 5% b/ Ap dụng thuế suất 0% c.Ap dụng thuế suất 10 % Đáp án: c Câu 8: DV cung cấp suất ăn ; DV cất hạ cánh ; DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay; soi chiếu an ninh hành khách vận tải quốc tế TANET- Ôn thi Công chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn a/ áp dụng thuế suất 10% b/ Ap dụng thuế suất 0% c./ không chịu thuế GTGT Đáp án: b Câu Tháng năm 2015, Cơ sở kinh doanh A có số thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất chưa khấu trừ ( tính theo cơng thức phân bổ) tháng 350 triệu đ, sở kinh doanh có hồn thuế theo tháng khơng? a/ Được hồn thuế GTGT theo tháng b/ Khơng hồn thuế GTGT c/ Hồn thuế theo quý Đáp án: a Câu 10: Các loại hàng hóa dịch vụ đây, xuất không áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0% a/ Tái bảo hiểm nước b/ Chuyển giao cơng nghệ c/ Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ nước d/ tất trường hợp Đáp án: d Câu 11: Năm 2015: doanh nghiệp A xuất hàng hoá tiêu dùng nội sản xuất kinh doanh, việc tính xác định giá tính Thuế giá trị gia tăng a Khơng phải tính nộp Thuế giá trị gia tăng b Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng TANET- Ơn thi Công chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn c Giá tính thuế hàng hố, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Đáp án: a Câu 12: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất Giá trị lơ hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGTcủa DN A ? a 820 triệu đồng b 861 triệu đồng c 41 triệu đồng Đáp án: c Câu 13: Từ 1/1/2014 , tiền thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ,TSCĐ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT thì: a Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT b Được khấu trừ thuế GTGT tồn hàng hóa, dịch vụ mua vào kỳ c Thuế đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ , riêng thuế đầu vào TSCĐ vừa dùng cho hàng chịu thuế không chịu thuế GTGT khấu trừ toàn d Cả phương án sai Đáp án: a Câu 14: Từ năm 2015, trường hợp sau không chịu thuế GTGT: a Thức ăn gia súc b Nước phục vụ sinh hoạt TANET- Ôn thi Công chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn c,Muối I - ốt d a.c Đáp án: d Câu 15: dịch vụ sau không chịu thuế GTGT? a.Dạy học, dạy nghề theo quy định pháp luật b.Giáo cụ dùng để giảng dạy học tập c: a b Đáp án a Câu 16: Từ năm 2014 , Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng trường hợp sau đây: a Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến tổ chức, cá nhân tự trồng bán b Giống, giống nhập theo quy định c Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến khâu kinh doanh thương mại trực tiếp bán cho người tiêu dùng bán cho người nộp thuế theo phương pháp trực tiếp d Muối Đáp án: c Câu 17: Thời hạn nộp thuế GTGT đơn vị nộp thuế theo quý : a b c d Là ngày 20 tháng Là ngày thứ 30 tháng quý Theo thông báo nộp thuế quan thuế Tất phương án Đáp án: b Câu 18: Mức thuế suất thuế GTGT 0% khơng áp dụng đối với: a Hàng hóa xuất b Dịch vụ xuất TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn c Vận tải quốc tế d Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Đáp án: d Câu 19: Từ ngày 1/7/2016 ,Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với: a Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; sản phẩm xuất hàng hóa chế biến từ tài nguyên, khống sản có tổng trị giá tài ngun, khống sản cộng với chi phí lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.” b Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác c Cả a b Đáp án: c Câu 20: Từ năm 2014 ,Sản phẩm cá ngừ đại dương công ty thực phẩm A nộp thuế GTGT theo PPKT mua ngư dân sau bán cho công ty xuất B để xuất sang Nhật, Công ty A phải nộp thuế GTGT nào? a Không chịu thuế GTGT b Nộp thuế theo thuế suất 5% c Không phải kê khai , tính nộp thuế Đáp án: c Câu 21 Từ năm 2014 , Công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT thu mua cà phê nông dân sau bán cho Nhà máy cà phê cao nguyên để chế chiến thành ca phê hòa tan Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT nào? a.Không chịu thuế GTGT b Nộp thuế theo thuế suất 5% cKhơng phải kê khai, tính nộp thuế TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Đáp án: c Câu 22 Từ năm 2014 Công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT thu mua cà phê nông dân sau bán cho hộ cá nhân kinh doanh rang xay cà phê thủ công, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ doanh thu.Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT nào? a Không chịu thuế GTGT b Nộp thuế theo thuế suất 5% c Không phải kê khai , tính nộp thuế Đáp án: b Câu 23: Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào quy định nào? a Thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ kê khai, khấu trừ xác định số thuế phải nộp kỳ đó, khơng phân biệt xuất dùng hay cịn để kho b Thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ kê khai, khấu trừ cho hàng hóa xuất bán, tiêu dùng c tất trường hợp sai Đáp án: a Câu 24 Từ năm 2014, Trường hợp sở kinh doanh phát số thuế GTGT đầu vào kê khai, khấu trừ bị sai sót : a.Được kê khai, khấu trừ bổ sung trước quan thuế, quan có thẩm quyền công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế b .Được kê khai, khấu trừ bổ sung thời hạn tháng kể từ kê khai, khấu trừ bị sai sót Đáp án: a Câu 25 Giá tính thuế GTGT hàng tặng, cho phục vụ cho hàng hóa TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn chịu thuế GTGT là: a Giá tính thuế b Giá tính thuế sản phẩm tương đương c Khơng phải kê khai, tính thuế d a.c Đáp án: b Câu 26 Giá tính thuế GTGT hàng khuyến mại thực đăng ký theo quy định pháp luật thương mại, phục vụ cho hàng hóa chịu thuế GTGT là: a.Giá tính thuế b.Giá tính thuế sản phẩm tương đương c.Khơng phải kê khai, tính thuế Đáp án: a Câu 27: Từ 1/1/2014 , Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT ( khơng bao gồm vàng , bạc) xác định (=): a Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ b Tổng số thuế GTGT đầu c GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất GTGT loại hàng hóa, dịch vụ d Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với tỷ lệ quy định loại hàng hóa, dịch vụ Đáp án: d Câu 28 Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT đối vơi mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý xác đinh: a Doanh thu bán vàng bạc x 10% b Giá trị gia tăng x 10% c Doanh thu x tỷ lệ quy định tương ứng Đáp án: b Câu 29 Từ 1/1/2014 đến 30/6/2016 : Cơ sở kinh doanh( khơng bao gồm hồn thuế GTGT theo dự án đầu tư xuất khẩu) hoàn thuế trường hợp sau: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng hoăc quý có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn c Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng quý liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Đáp án: b Câu 30 Năm 2014, sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng: a Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng b Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng c Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng Đáp án: c Câu 31.Từ 1/7/2016, Cơ sở kinh doanh( khơng bao gồm hồn thuế GTGT theo dự án đầu tư xuất khẩu) hoàn thuế, khấu trừ thuế GTGT, trường hợp sau: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng hoăc quý có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết c.Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết tháng q khấu trừ vào kỳ tiếp theo, khơng hoàn thuế GTGT Đáp án: c Câu 32 Từ 1/9/ 2014 DN xuất hàng hóa , dịch vụ nước ngồi sử dụng hóa đơn, chúng từ gì? a Hóa đơn GTGT TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 10 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn b Hóa đơn xuất c Hóa đơn thương mại Đáp án : c Thời điểm xác định thuế GTGT là: a.Đối với bán hàng hoá thời điểm chuyển giao quyền sở hữu quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền b Đối với cung ứng dịch vụ thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ thời điểm lập HĐ cung ứng dịch vụ, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Trường hợp lập HĐ trước tính từ thời điểm lập HĐ c Đối với cung ứng dịch vụ thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ thời điểm lập HĐ cung ứng dịch vụ, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Trường hợp lập HĐ trước thì tính theo giá trị dịch vụ hoàn thành bàn giao d.a b e a c Đáp án : e Câu 33 Thời điểm xác định thuế GTGT hàng hoá nhập là: a Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan b Thời điểm hàng hóa thơng quan c Thời điểm toán tiền hàng nhập Đáp án: a Câu 34: Anh chị cho biết điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định nào? Câu 35: Anh chị cho biết, từ năm 2014, Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng nào? Câu 36: Anh chị cho biết, từ năm 2014, Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng cho đối tượng nào? TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 11 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Câu 37: Công ty Đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp Y Nhà nước cho thuê 500.000 m2 đất thời gian 50 năm để xây dựng hạ tầng kỹ thuật cho thuê Giá cho thuê đất 300.000 đồng/m2/năm Sau đầu tư hạ tầng, Công ty Y cho Công ty Z thuê 5.000 m2 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất, giá thuê chưa có thuế GTGT (chưa kể phí tiện ích cơng cộng) 800.000 đồng/m2/năm Cơng ty Z trả tiền thuê hạ tầng năm lần Anh/ chị tính thuế GTGT phải nộp năm Công ty Y? Câu 38: DN kinh doanh bất động sản A bán nhà chung cư với giá chưa có thuế GTGT 10 tỷ đồng Giá trị tiền sử dụng đất nộp NSNN , tương ướng với diện tích xây dựng nhà tỷ đ Thuế GTGT ghi hóa đơn chuyển nhựng : a.1 tỷ đồng b 700 triệu đồng c.Cả a,b sai Đáp án: b Câu 39.Công ty cổ phần thương mại xây dựng M có doanh thu kỳ tính thuế tháng 5/2014 5.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ tháng chưa khấu trừ hết: 150 tr đồng - Thuế GTGT đầu vào phát sinh tháng 120 tr d ( có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu vào 30.000.000 đồng toán tiền mặt) - Biết thuế suất thuế GTGT hoạt động kinh doanh thương mại xây dựng 10% - Hàng hóa dịch vụ mua vào dùng cho sản xuất kinh doanh HHDV chịu thuế GTGT hóa đơn chứng từ hợp pháp TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 12 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Anh/ chị cho biết : Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 5/2014 cơng ty M bao nhiêu? Câu 40: Kỳ tính thuế tháng 6/2015, Cơng ty khí K Bộ Quốc phịng có số liệu sau: - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ tháng chưa khấu trừ hết: 50 tr đồng Trong tháng 6, phát sinh hoạt động sau: - Thuế GTGT đầu vào sắt, thép, vật liệu dùng cho sản xuất quạt điện tiêu dùng sản phẩm vủ khí chuyên dùng quốc phòng, an ninh, phát sinh 150 triệu đồng - Thuế GTGT đầu vào máy mài, tiện hình thành tài sản cố định cơng ty có số thuế GTGT đầu vào 300 triệu vừa dùng để sản xuất quạt điện khí tài chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh - Thuế GTGT đầu vào ô tô chỗ ngồi, sử dụng chung cho hoạt động SXKD công ty 300 tr đ, -Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác đủ điều kiện khấu trừ toán : 115 triệu đồng - Doanh thu tiêu thụ kỳ 12 000 triệu đồng +Trong doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh 000 triệu đồng, sản phẩm tiêu dùng 000 triệu đ Biết HĐ mua hàng hóa dịch vụ HĐGTGT hợp pháp cơng ty thực tốn tiền mua hàng qua NH theo quy định Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp kỳ Công ty khí K Câu 41 : Tháng 10 /2015, Cơng ty khí Thắng lợi ( áp dụng kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo tháng ) có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào tháng chưa khấu trừ chuyển sang tr đồng - Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá tốn 550 tr đồng, thuế GTGT 50 tr , có HĐ mua bán văn tốn trả chậm qua ngân hàng vào ngày 1.1.2016 TANET- Ôn thi Công chức Thuế 13 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn - Mua thép sợi 11 tr đ, thuế GTGT tr đồng , công ty tốn tiền mặt có đầy đủ HĐ GTGT - Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm thuế GTGT , cơng ty tốn qua ngân hàng bên bán xuất hóa đơn bán hàng -Bán 000 quạt, giá bán chưa có thuế GTGT triệu đ/ch - Thưởng cho khách hàng 100 quạt khơng thu tiền tháng trước đạt số lượng mua lớn Anh chị cho biết: Thuế GTGT phải nộp tháng 10 bao nhiêu? Thời gian nộp thuế GTGT tháng 10 vào NSNN? Câu 42: Công ty TNHH Tấn minh , chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo tháng, Trong kỳ tính thuế tháng 09/2013 có tình sau: Mua sợi, giá chưa có thuế giá trị gia tăng 250 triệu đồng Mua 01 xe ô tô chỗ, số thuế giá trị gia tăng ghi hóa đơn 300 triệu đồng Mua 05 quạt điện Công ty Z , giá chưa có thuế giá trị gia tăng 10 triệu đ; tổng trị giá toán 11 triệu đ Do ghi sai thông tin, nên người bán trực tiếp tẩy xóa, sửa chữa hóa đơn Mua 100 hộp bánh trung thu , có giá mua 550 000 đ/hộp( bao gồm thuế GTGT) Tất hàng dùng cho hoạt động sản xuất hàng chịu thuế GTGT Công ty tốn tiền mua hàng qua Ngân hàng , có đầy đủ hóa đơn GTGT theo quy định Ngày 7/ 9, Xuất 01 lô quần áo cho Công ty M nước ngoài, giá xuất là 200 000 USD, có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng xuất tờ khai hải quan theo quy định Ngày 12/9/2010 bán cho Công ty A nước, lô hàng 10 000 quần áo, với giá chưa có thuế giá trị gia tăng triệu đồng/bộ Ngày 15/9 xuất thu tặng 100 hộp bánh cho cháu em công ty nhân tết trung thu TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 14 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Yêu cầu: Anh/Chị tính tốn xác định số thuế GTGT phải nộp, giải thích cách xác định Biết rằng: -Thuế suất thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua bán công ty 10% - Tỷ giá ngoại tệ quy đổi USD = 21.000 VND Câu 43: Cơng ty kinh doanh A có số liệu khai thuế GTGT thàng 10 năm 2014 sau: - Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước: 600 tr đ - Thuế GTGT đầu vào: 8.200 tr + Trong số thuế đầu vào 8.200 tr có hóa đơn GTGT có số tiền thuế GTGT đầu vào 50 tr mua DN B, doanh nghiệp A tốn qua NH, có chứng từ hàng hóa thực tế nhập kho DN nhận thông tin từ quan thuế thông báo doanh nghiệp B thuộc đối tượng bỏ trốn - Thuế GTGT đầu ra: 10.200 tr - Công ty bị quan thuế thông báo thuế thông báo truy thu tiền hoàn thuế GTGT quý I năm 2013 210tr đ khơng tốn qua ngân hàng lô hàng xuất - Công ty tự phát tháng 5/2011 kê khai sai tờ khai thuế GTGT: Sai số học dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: 20tr nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu làm tăng thuế GTGT đầu vào: 120 tr Anh chị tính số thuế GTGT phải nộp kỳ công ty A TANET.vn TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 15 ... tượng chịu thuế GTGT khơng? có thuế suất bao nhiêu? a Chịu thuế GTGT, TS 5% TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET. vn b Chịu thuế GTGT, TS 10% c Không chịu thuế GTGT Đáp án:... thuế GTGT: Sai số học dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: 20tr nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu làm tăng thuế GTGT đầu vào: 120 tr Anh chị tính số thuế GTGT phải nộp kỳ cơng ty A TANET. vn TANET- ... Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT ( không bao gồm vàng , bạc) xác định (=): a Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ b Tổng số thuế GTGT đầu c GTGT hàng