TANET baitap TNDN codapan

TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn BÀI TẬP THUẾ TNDN ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 CÂU HỎI THUẾ TNDN NĂM 2016 Câu 1: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là: a Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT b Doanh thu bao gồm thuế GTGT Đáp án: a Câu 2: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm là: a Tiền bán hàng hóa trả lần, khơng bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm b Tiền bán hàng hóa trả góp, trả chậm, bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm Đáp án: a Câu 3: Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cung ứng dịch vụ năm 2015 xác định nào? a Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, xuất HĐ trước tính từ thời điểm xuất HD cho người mua b Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, hoàn thành phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua Đáp án: b TANET- Ôn thi Công chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Câu 4: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cho thuê tài sản trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm xác định nào? a Được phân bổ cho số năm trả tiền trước b Tính cho tổng số tiền thuê trả trước phân bổ chi phí tương ứng c Được lựa chọn a b Đáp án: c Câu 5: Anh/ chị cho biết nguyên tắc xác định khoản chi phí trừ tính thu nhập chịu thuế TNDN? Đáp án: a Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến HĐSXKD DN b Khoản chi có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định c Khoản chi có hóa đơn mua lần có giá trị 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt Câu 6: Các khoản chi phí giai đoạn đầu tư xây dụng chưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh hạch toán nào? a Hạch toán vào chi phí trừ tính thuế TNDN b.Hạch tốn vào giá trị cơng trình đầu tư c hai phương an sai Câu 7: Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ 60 tỷ đồng điều lệ doanh nghiệp A có quy định góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2015 60 tỷ đồng Đến tháng 1/2016 vốn điều lệ thực tế công ty 50 tỷ đồng Năm 2016, doanh nghiệp vay vốn tổ chức tín dụng chi trả lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng (lãi suất bình quân 0,9%/tháng) Doanh nghiệp vay doanh nghiệp bạn theo lãi suất 1,7%/tháng (tại thời điểm lãi suất NHNNVN công bố 0,8%) với số tiền lãi 200 triệu đồng Doanh nghiệp hạch toán vào chi phí hợp lý trừ tính thuế TNDN nào? TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn a Được hạch tốn tồn 1,7 tỷ vào chi phí b Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ thiếu 10 tỷ đ phần CL lãi vay doanh nghiệp bạn cao 1,5 lần lãi suất NHNN (1,7% -1,2%) c Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ cịn thiếu Đáp án: c Câu 8: Chi phí sau khơng tính vào chi phí tính thuế TNDN : a.Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ); thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh b Chi tiền lương, tiền công khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ thực tế khơng chi trả khơng có chứng từ toán theo quy định pháp luật c Cả a b Câu Phần chi trang phục sau tính vào chi phí tính thuế TNDN a.Phần chi trang phục vật cho người lao động có hóa đơn, chứng từ Phần chi trang phục tiền cho người lao động vượt 05 (năm) triệu đồng/người/năm b.Mức chi tiền 05 triệu đồng/người/năm, chi thêm vật có hóa đơn, chứng từ c a b Câu 10 Doanh nghiệp A cho doanh nghiệp B thuê địa điểm làm sở bán hàng năm với số tiền thuê tỷ đồng Theo thỏa thuận hợp đồng, Doanh nghiệp B toán tiền thuê tỷ đồng lần cho Doanh nghiệp A năm 2014 Trường hợp này, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cho thuê địa điểm doanh nghiệp A năm 2014 bao nhiêu? TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn a 400 triệu đồng b tỷ đồng c Doanh nghiệp phép lựa chọn a Đáp án: c Câu 11: Năm 2015, doanh nghiệp sản xuất phần mềm A có số liệu thu nhập HĐSXKD sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 1.000 triệu đồng - Thu nhập từ dịch vụ phần mềm 300 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động lý TSCĐ 250 triệu đồng Anh/ chị cho biết: Trường hợp doanh nghiệp A năm 2015 phải nộp thuế TNDN biết thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp A hưởng Thuế suất ưu đãi 10% Câu 12: Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b Lựa chọn những trường hợp ưu đãi có lợi Đáp án: b Câu 13: Trường hợp hoạt động kinh doanh hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không hưởng ưu đãi thuế (trừ hoạt động chuyển nhượng bất động TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) doanh nghiệp xử lý hạch tốn lỗ, lãi, ưu đãi thuế TNDN nộp thuế nào? a Không bù trừ lỗ, lãi hoạt động kinh doanh hưởng ưu đãi thuế hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế Phần thu nhập chịu thuế nộp thuế theo thuế suất quy định b Doanh nghiệp tự lựa chọn bù trừ khoản lỗ vào thu nhập chịu thuế hoạt động kinh doanh có thu nhập Phần thu nhập lại sau bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất hoạt động kinh doanh thu nhập Anh/ chị cho biết đáp án đáp án đúng? Đáp án: b Câu 14: Tổng công ty sành sứ có trụ sở thành phố Hà Nội có sở sản xuất gạch nen phụ thuộc Hải Dương Bắc Ninh Tổng chi phí Tổng cơng ty năm 2015 120 tỷ đ Trong Hà Nội 60 tỷ, Hải Dương 24 tỷ, Bắc Ninh 36 tỷ Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý Tổng công ty tỷ đồng Anh/ chị cho biết cách tính tốn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý I/2012 Tổng công ty địa phương Câu 15: Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cả đối tượng nêu trên( a TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Đáp án: a Câu 16: Doanh nghiệp thời gian hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định, quan có thẩm quyền kiểm tra, tra phát tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp thời kỳ miễn thuế, giảm thuế doanh nghiệp: a Không hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp số thuế thu nhập doanh nghiệp phát tăng thêm qua tra, kiểm tra b Được hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp số thuế thu nhập doanh nghiệp phát tăng thêm qua tra, kiểm tra Đáp án: b Câu 17: Đơn vị nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh khám chữa bệnh thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, hạch toán doanh thu khơng hạch tốn xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ là: a 5% b 2% c 1% Đáp án: b Câu 18: Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển lỗ năm tốn thuế trừ vào thu nhập chịu thuế những năm sau Thời gian chuyển lỗ xác định: a Được trừ năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b Được trừ tồn liên tục khơng năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Khơng q năm TANET- Ơn thi Công chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Đáp án: b Câu 19: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: a Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản b Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản đất c Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu quyền sử dụng nhà d Tất trường hợp nêu Anh/ chị cho biết đáp án đáp án đúng? Đáp án: d Đáp án: b Câu 20: Năm 2015 doanh nghiệp sản xuất hoạt động ( không thuộc doanh nghiệp thành lập) khoản chi hoa hồng môi giới, quảng cáo, lễ tân khánh tiết trừ tính thuế TNDN % số chi trừ ttheo quy định? a.10% b.15% c Không khống chế Đáp án: c Câu 21: Thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: a Khoản nợ phải trả không xác định chủ nợ b Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh những năm trước doanh nghiệp phát TANET- Ôn thi Công chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn c Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết nước chia từ thu nhập sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Đáp án: c Câu 22: Thời gian áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi xác định: a Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp b Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động hưởng ưu đãi c Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy phép đầu tư Đáp án: b Câu 23: Năm 2015, những khoản chi sau doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a.Khoản chi đóng góp hình thành nguồn chi phí quản lý cho cấp b Khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ c Khoản thực chi để hỗ trợ cho tổ chức Đảng, tổ chức trị xã hội doanh nghiệp Đáp án: a TANET- Ôn thi Công chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Câu 24: Cơng ty TNHH B có vốn điều lệ tỷ đồng Do thành viên sáng lập khơng có đủ tiền nên góp 1,5 tỷ đồng, Công ty vay ngân hàng 500 triệu đồng với mức lãi suất 10%/năm để bổ sung vào vốn điều lệ cho đủ vốn điều lệ đăng ký Trường hợp năm Công ty hạch tốn vào chi phí phần trả lãi tiền vay bao nhiêu? a 50 triệu đồng/năm b Không phép hạch tốn vào chi phí c Được hạch tốn vào chi phí tương ứng với tỷ lệ vốn cịn thiếu 25% 12,5 triệu đồng Đáp án: b Câu 25: Từ năm 2014 khoản chi mua HHDV mà lần mua có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên tốn khơng có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt khơng hạch tốn vào chi phí trừ tính thuế TNDN a Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi hóa đơn GTGT b Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi hóa đơn bán hàng c Chi mua hàng hóa nơng dân trực tiếp bán có giá trị 20 triệu đồng d Chi mua hàng hóa cá nhân kinh doanh có doanh thu 100 triệu đồng/ năm e a b Đáp án:e Câu 26: Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định luật quản lý thuế c Lãi suất Ngân hàng nhà nước thời điểm thu hồi TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Đáp án: a Câu 27: Tổ chức có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TNDN mà đơn vị hạch tốn doanh thu khơng hạch tốn xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: a Đơn vị nghiệp , tổ chức khác khơng phải DN có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ b Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ c, Cá nhân có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ Anh/ chị cho biết đáp án đáp án đúng? Đáp án: a Câu 28: Loại thuế tính vào chi phí xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a b c d Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế TNDN Cả loại thuế Đáp án: b Câu 29: Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập thuộc diện áp dụng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác doanh nghiệp được: a Cộng trường hợp ưu đãi lại để xác định số thuế TNDN ưu đãi TANET- Ôn thi Công chức Thuế 10 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn b Lựa chọn những trường hợp ưu đãi thuế TNDN có lợi Đáp án: b Câu 30: Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc xác định bằng: a Số thuế TNDN phải nộp kỳ nhân (x) tỷ lệ doanh thu sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng doanh thu doanh nghiệp b Số thuế TNDN phải nộp kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc với tổng chi phí doanh nghiệp c Khơng có trường hợp nêu Anh/ chị cho biết đáp án đáp án đúng? Đáp án: b Câu 31 Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ đối với: a Các khoản tiền phạt vi phạm luật giao thông b Các khoản tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê c Các khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế d Các trường hợp a, b, c nêu Anh/ chị cho biết đáp án đáp án đúng? Đáp án: d Câu 32 : Anh chi cho biết doanh nghiệp thực chi cho người lao động khoản chi mang tính chất phúc lợi như: hiếu , hỷ, hỗ trợ lại, thưởng cho em, nghỉ mát hạch tốn vào chi phí trừ tính thuế TNDN theo mức khơng q 01 tháng lương bình qn thực tế thực năm tính thuế DN áp dụng cho năm tính thuế nào? a năm 2014 TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 11 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn b năm 2015 c Cả a b Đáp án: c Câu 33 : Từ 1/1/2014 , Trường hợp DN kinh doanh bất động sản, có thu tiền khách hàng mà chưa xác định chi phí tương ứng với doanh thu doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế TNDN nào? a Theo tỷ lệ 1% DT thu tiền b Theo tỷ lệ % DT thu tiền c Khơng có phương án Đáp án: a Câu 34 Từ 1/1/2015, Trường hợp doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ, q trình kinh doanh, doanh nghiệp có khoản chi trả lãi tiền vay để đầu tư vào doanh nghiệp khác khoản chi có tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Được tính vào chi phí trừ b Khơng tính vào chi phí trừ Đáp án: a Câu 36: Về ưu đãi thuế việc xác định điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế xác định thu nhập chịu thuế, do: a Doanh nghiệp tự xác định b Cơ quan thuế xác định Anh/ chị cho biết đáp án đáp án đúng? TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 12 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Câu 37.Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế xác định a = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ kết chuyển theo quy định Các khoản thu nhập khác Doanh b.= thu Chi phí - trừ + Đáp án a Câu 38 Bài tập Doanh nghiệp A hoạt động kinh doanh thương mại, năm 2015 có số liệu tài kê khai, tính thuế sau: Vốn điều lệ phải góp theo tiến độ đến 31/12/2014 25 tỷ đồng Vốn điều lệ thực tế theo báo cáo tài thời điểm 1/1/2015 20 tỷ đồng Doanh thu tính thuế TNDN: 50 tỷ đồng Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai: : 40 tỷ đồng, đó: - Trong đó: + Giá vốn hàng hóa bán ra: 32 tỷ, có lơ hàng thảm dừa làm thủ cơng trị giá 500 triệu đồng , toán tiền mặt, có bảng kê ký xác nhận nhận tiền TANET- Ôn thi Công chức Thuế 13 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn nhóm thợ thủ cơng làm sản phẩm trực tiếp bán vào tháng 7/năm 2015; số hàng hóa mua vào cịn lại doanh nghiệp tốn qua NH theo quy định - Dư nợ bình quân vay NH tỷ đ, Chi trả lãi tiền vay vốn Ngân hàng phục vụ cho hoạt động SXKD 500 triệu đồng (lãi vay bình quân 10% / năm) - Chi tài trợ cho quỹ người khuyết tật 500 tr đ - Chi trang phục vật cho người lao động triệu đồng/người/năm với tổng số tiền 700 triệu đồng., có HĐCT theo quy định - Các khoản chi khác doanh nghiệp có đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định liên quan đên HĐSXKD đưa vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế khác: 500 triệu đồng Kỳ tính thuế doanh nghiệp xác định theo năm dương lịch Yêu cầu: Xác định chi phí trừ tính thu nhập chịu thuế TNDN ? Xác định thuế TNDN phải nộp năm tính thuế? biết thuế suất thuế TNDN 22% doanh nghiệp không thuộc diện miễn giảm thuế TNDN Câu 39 Bài tập 2: Theo số liệu báo cáo tài năm 2015 Công ty Cổ phần A kinh doanh lĩnh vực may mặc sau: 1/ Thu nhập từ hoạt động SXKD doanh nghiệp xác định 10 tỷ đồng, bao gồm khoản chi phí sau: 1.1- Tiền lương thành viên HĐQT 1,5 tỷ đồng, tiền lương thành viên không tham gia điều hành SXKD 500 triệu, thành viên lãnh đạo điều hành Công ty tỷ đồng 1.2- Chi trang phục tiền mặt cho người lao động triệu đồng/người/năm Tổng số thực chi năm 1,8 tỷ đồng TANET- Ôn thi Công chức Thuế 14 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn 1.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 500 triệu đồng Chi tài trợ làm nhà văn hóa Phường 300 triệu 1.4- Chi trả lãi vay cán công nhân viên 12%/năm với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV 1,8 tỷ đồng 1.5- Chi nộp tiền chậm nộp tiền thuế vào NSNN : 100 triệu 2/ Ngồi ra, Cơng ty cịn có khoản thu nhập chi phí khác như: 2.1- Thu nhập từ lý phế liệu may mặc( vải vụn) 30 tr đ 2.2- Phạt khách hàng Công ty vi phạm hợp đồng kinh tế : 170 triệu đồng bị khách hàng khác phạt Công ty công ty vi phạm hợp đồng kinh tế mua hàng may mặc : 70 triệu 3/ Biết rằng: - Tất khoản thu, chi có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định - Các nội dung khác thực quy định pháp luật hành - Năm 2015: Lãi suất NHNN công bố 8%/năm; Công ty CP A thuộc diện giảm 50% thuế TNDN phải nộp; thuế suất thuế TNDN 22% Anh/chị xác định thuế TNDN phải nộp năm 2015 Công ty CP A, nêu rõ những chi phí khơng tính chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có) Câu 40 Bài tập 3: Trường Đại Học Y Dược X có trung tâm thực nghiệm A, ngồi nhiệm vụ chun mơn Trung tâm cịn có hoạt động kinh doanh dịch vụ, năm 2015 có kết sau: - Sản xuất thuốc nhỏ mắt đặc trị với doanh thu tỷ đồng, bao gồm thuế GTGT (TT nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) - Doanh thu từ cửa hàng bán thuốc Bắc, tân dược: 3,5 tỷ đồng - Doanh thu từ dịch vụ ngâm, tắm thuốc dân tộc Dao Đỏ: 1,2 tỷ đồng TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 15 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Anh/Chị xác định thuế TNDN phải nộp trung tâm Được biết trung tâm không ưu đãi thuế hạch toán doanh thu khơng hạch tốn, phân bổ xác định chi phí hoạt động kinh doanh thêm Câu 41.Bài tập 4: Theo số liệu báo cáo tài năm 2015, Doanh nghiệp A nằm khu công nghệ cao, có phát sinh khoản thu nhập sau: - Thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh doanh nghiệp 2,5 tỷ đ - Thu nhập nhận góp vốn liên kết với doanh nghiệp khác 300 triệu đ (doanh nghiệp nhận vốn liên kết chịu trách nhiệm hạch tốn doanh thu, chi phí kê khai nộp thuế theo quy định) - Thu nhập từ việc lý TSCĐ dùng cho SXKD doanh nghiệp 200 triệu đồng Doanh nghiệp A thuộc diện áp dụng thuế suất thuế TNDN 22% thời kỳ giảm 50% thuế TNDN Anh/Chị tính thuế TNDN phải nộp năm 2015 DN A Câu 42 Bài tập 5: Năm 2016 , Doanh nghiệp Việt Nam A có hoạt động kinh doanh sản xuất phần mềm, có số liệu thu nhập chịu thuế sau: - Thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh từ hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm DN 2,0 tỷ đồng - Thu nhập chịu thuế khác không liên quan đến sản xuất phần mềm 300 triệu đồng - Doanh nghiệp cịn có khoản thu nhập 1tỷ đồng từ dự án đầu tư sản xuất phầm mềm nước Khoản thu nhập thu nhập nhận sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước mà doanh nghiệp đầu tư Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước doanh nghiệp đầu tư 120 triệu đồng Biết theo quy định Luật thuế TNDN Việt nam Thu nhập từ sản phẩm phềm mềm giảm 50% thuế TNDN Thuế suất thuế TNDN năm 2016 20% TANET- Ôn thi Công chức Thuế 16 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Anh/Chị tính thuế TNDN phải nộp Doanh nghiệp A, giải thích cụ thể cách tính toán Câu 43.Bài tập Theo số liệu báo cáo tài năm 2015 Cơng ty thương mại A: - Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại 21 tỷ đồng - Tổng chi phí hoạt động kinh doanh công ty 18 tỷ đồng; đó: + Trị giá mua hàng bán 16 tỷ đồng; + Chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết 500 triệu đồng; + Chi nộp tiền chậm nộp tiền thuế vào NSNN 110 triệu đồng + Chi tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 100 triệu đồng + Chi đóng góp kinh phí cấp 21 triêu đ - Thu nhập khác đối tác thưởng 100 triệu đồng Công ty mua hàng đạt doanh số lớn - Lỗ năm trước chuyển sang 100 triệu đồng Biết khoản chi khác có đủ hóa đơn chứng từ, tốn không dùng tiền mặt theo quy đinh Công ty A thuộc đối tượng nộp thuế TNDN với thuế suất 22% khơng có miễn giảm thuế TNDN Anh/ chị xác định tiền thuế TNDN Công ty A phải nộp NSNN năm 2015 Và thời gian DN khai, nộp quyêt toán thuế TNDN năm 2015 theo Luật định TANET.vn TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 17 ... thuế TNDN Việt nam Thu nhập từ sản phẩm phềm mềm giảm 50% thuế TNDN Thuế suất thuế TNDN năm 2016 20% TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 16 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET. vn Anh/Chị tính thuế TNDN. .. hợp ưu đãi lại để xác định số thuế TNDN ưu đãi TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 10 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET. vn b Lựa chọn những trường hợp ưu đãi thuế TNDN có lợi Đáp án: b Câu 30: Số thuế... thuế TNDN với thuế suất 22% khơng có miễn giảm thuế TNDN Anh/ chị xác định tiền thuế TNDN Công ty A phải nộp NSNN năm 2015 Và thời gian DN khai, nộp quyêt toán thuế TNDN năm 2015 theo Luật định TANET. vn