TANET baitap TNCN codapan

TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn BÀI TẬP THUẾ TNCN ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2016 Câu Kỳ tính thuế cá nhân khơng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công: a) b) c) d) Theo năm Theo quý Theo tháng Từng lần phát sinh thu nhập Đa: a Câu 2: Những khoản thu nhập chịu thuế trừ 10 triệu đồng trước tính thuế? a) b) c) d) e) f) Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng Thu nhập chịu thuế từ quyền Thu nhập từ đầu tư vốn Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng Cả a, b Cả a,d ĐA F Câu 3: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm: a) b) c) d) Lợi tức cổ phần Lãi tiền cho vay Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán Cả a, b c ĐA: c Câu 4: Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là: TANET- Ôn thi Công chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế a) b) c) d) TANET.vn Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho thuê Cả a,b c ĐA: d Câu 5: Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ 03 tháng đến 12 tháng có hợp đồng lao động, có TN chịu thuế TNCN quan chi trả? a) Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo lần chi trả thu nhập từ tr đ/ lần b) Khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến phần tính thu nhập tháng ĐA: b Câu 6: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng xác định: a) Là toàn giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận theo lần phát sinh b) Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh c) Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh ĐA: c Câu 7: Theo quy định Luật thuế TNCN, người phụ thuộc người nộp thuế không bao gồm: a) Con chưa thành niên; bị tàn tật, khơng có khả lao động b) Con thành niên theo học đại học, cao đẳng, trung học chun nghiệp học nghề khơng có thu nhập có thu nhập mức qui định c) Bố mẹ độ tuổi lao động, có khả lao động khơng có thu nhập d) a,b,c e) a b ĐA: e TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Câu 8: Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2015 Ơng làm việc chi nhánh cơng ty máy tính Sin Việt nam từ 1.1 đến 31 12 cơng ty trả tiền lương Ơng nhận Việt nam 90.000 USD, Vợ Ông Singapo nhận để chi tiêu cho gia đình 30.000 USD Ngồi Ơng cịn nhận khoản thù lao tham gia hội đồng quản trị công ty mẹ Sin cho 20 000 USD Ông kê khai thu nhập chịu thuế VN theo số liệu nào? Tại sao? a) 90 000 USD b) 90 000 USD + 30 000 USD c) 90 000 USD + 30.000 USD + 20 000 USD ĐA: c Câu 9: Anh C làm việc Công ty Xuất nhập Hưng yên Anh có vợ 45 tuổi nhỏ 18 tuổi mẹ già phải nuôi dưỡng Vợ anh nhà nội trợ, ni lợn gà chăm sóc con, thu nhập thấp: tr đ/tháng Mẹ anh 75 tuổi, khơng có lương hưu có lãi tiết kiệm tiêng gửi tr đ/ tháng Hỏi anh C giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc? Giải thích a) người b) người c) người ĐA: b Câu 10 Doanh nghiệp A có 80 lao động, 10 có thu nhập chịu thuế đến mức phải khấu trừ, người có thu nhập chịu thuế trừ gia cảnh cao mức thu nhập nên khơng có thuế khấu trừ Cuối năm khai tốn có 10 người viết Giấy uỷ quyền đề nghị Doanh nghiệp toán thay Doanh nghiệp A khai mẫu 05A/BKTNCN? a) Thu nhập 80 lao động b) Thu nhập 13 lao động TANET- Ôn thi Công chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn c) Thu nhập 10 lao động d) ĐA: a Câu 11 : Hai vợ chồng anh H đồng sở hữu mảnh đất có diện tích 200 m2, anh chị xây dựng nhà để với diện tích 70 m2 Tháng 10/2010 anh chị bán 50 m2 Anh chị cam kết chi có mảnh đất này? a) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh miễn thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất b) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh khơng miến thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất ĐA: b Câu 12: Chị P làm việc Công ty X, công ty mở rông đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất nên có huy động tiền vốn từ cán cơng nhân viên Mức lãi suất 18%/ năm Chị P cho công ty vay số tiền 300 triệu đồng Cuối năm 2015 chị nhận khoản lãi tiền vay Công ty trả 54 triệu Ngồi chi P cịn tham gia mua xổ số trủng thưởng 100 triệu đồng chi P phải nộp thuế cho hai khoản ? a 11.7 tr b 13.4 c 12.7 ĐA: a Câu 13 : Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a) Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS vợ với chồng b) Thu nhập từ học bổng c) Thu nhập từ tiền hoa hồng môi giới d) d.Thu nhập từ tiền lương hưu ĐA: c TANET- Ôn thi Công chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn Câu 14: Trong khoản thu nhập đây, khoản thu nhập không chịu thuế TNCN? a) b) c) d) Thu nhập từ nhận thừa kế bố 01 ô tô trị giá 500 tr đ Thu nhập từ nhận quà tặng BĐS người chồng tặng tỷ đ Thu nhập từ nhận q tặng chứng khốn ơng cho cháu 200 tr đ a.b.c ĐA: b Câu 15: Khoản thu nhập cá nhân nêu có thu nhập chịu thuế phần thu nhập vượt 10 triệu đồng/lần phát sinh thu nhập? a) b) c) d) Thu nhập từ việc nhận cổ tức Thu nhập từ nhận quà tặng động sản phải đăng ký quyền sở hữu, sử dụng Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Thu nhập từ hoa hồng môi giới ĐA: b Câu 16: Các đối tượng người nộp thuế tính giảm trừ gia cảnh? a) b) c) d) e) Cá nhân cư trú có thu nhập từ TLTC Cá nhân khơng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán a.b ĐA: a Câu 17 : Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a) b) c) d) Thu nhập từ tiền thuê nhà DN chi trả Thu nhập từ tiền lương tháng thứ 13 Thu nhập từ tiền tiền thẻ hội viên chơi golf mang tên cá nhân a.b.c TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn ĐA: a Câu 18: Trong khoản thu nhập đây, khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân? a) Thu nhập từ tiền lương hưu b) Thu nhập từ tiền trợ cấp sinh thứ theo quy định c) Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm trả cao so với tiền lương làm việc ban ngày d) Tất khoản TN ĐA: d Câu 19: Các đối tượng nào sau xác định người phụ thuộc mà người nộp thuế tính giảm trừ gia cảnh? a) b) c) d) Vợ người nộp thuế khơng có thu nhập, học đại học Con đẻ người nộp thuế 18 tuổi, khơng có thu nhập, khơng có việc làm Con ni người nộp thuế 18 tuổi a.c ĐA: c Câu 20: Cá nhân hưởng chế độ phụ cấp trừ xác định thu nhập chịu thuế TNCN? a) b) c) d) Phụ cấp chức vụ Phụ cấp tham gia cơng tác đồn thể Phụ cấp quản lý doanh nghiệp Phụ cấp khu vực vùng xa xôi, hẻo lánh ĐA: d Câu 21: Khoản thu nhập từ trúng thưởng xổ số cá nhân phải nộp thuế TNCN? TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn a) Trúng thưởng 01 vé giải 10 triệu đồng b) Trúng thưởng 02 vé quay thưởng vào ngày liên tục, giải vé 10 triệu đồng c) Trúng thưởng 01 vé giải trị giá 50 triệu đồng d) Trúng thưởng 10 vé, vé trúng thưởng 10 triệu đồng e) c.d ĐA: c Câu 22: Bà Maryko sinh sống Nhật, bà chuyển giao bí cơng thức làm bánh gia truyền gia đình mang hương vị Nhật cho cửa hàng bánh Việt nam, trị giá 300 tr đồng nghĩa vụ thuế TNCN bà? a) b) c) d) Không phải nộp thuế Nộp thuế 30 triệu đồng Nộp thuế 15 triệu đồng Nộp thuế 60 triệu đồng ĐA: c Câu 23: Từ 1.1.2015 cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN nào: a Nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến phần b.Nộp thuế sở doanh thu tính thuế tỷ lệ thuế tính doanh thu c Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ĐA: b Câu 24: Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân tính doanh thu cá nhân kinh doanh từ 1.1.2015 a - Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân 0,5%.; - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2% - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 1,5% TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn - Hoạt động kinh doanh khác 1% b - Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân 1%.; - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 5% - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 1,5% - Hoạt động kinh doanh khác 2% c - Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân 1%.; - Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2% - Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 1,5% - Hoạt động kinh doanh khác 2% ĐA: a Câu 25: Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân tính doanh thu cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản từ 1.1.2015 a.Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân hoạt động cho thuê tài sản 3% b.Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân hoạt động cho thuê tài sản 5% c.Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân hoạt động cho thuê tài sản 10% ĐA: b Câu 26 Từ 1.1.2015 , Cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp nộp thuế TNCN: a Theo biểu thuế lũy tiến phần b Theo doanh thu tính thuế tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân 10% tính doanh thu c Theo doanh thu tính thuế tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân % tính doanh thu TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn ĐA: c Câu 27 Từ 1.1.2015 Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán nộp thuế thu nhập cá nhân: a.Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán nộp thuế theo thuế suất 0,1% giá chuyển nhượng chứng khoán lần b Nộp theo thuế suất 20% thu nhập tính thuế c Được lựa chọn nộp theo a b ĐA: a Câu 28 Từ 1.1.2015 Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nộp thuế thu nhập cá nhân: a.Cá nhân chuyển nhượng bất động sản nộp thuế theo thuế suất 2% giá chuyển nhượng giá cho thuê lại b Nộp theo thuế suất 25 % thu nhập tính thuế chuyển nhượng BĐS c Được lựa chọn nộp theo a b ĐA: a Câu 29: Thế cá nhân cư trú ? a Có mặt VN từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt VN; b Có nơi thường xuyên VN, bao gồm có nơi đăng ký thường trú có nhà thuê để VN theo hợp đồng thuê có thời hạn; d Đáp ứng hai điều kiện e Đáp ứng điều kiện ĐA: d Câu 30 Cá nhân không giảm trừ khoản sau xác định thu nhập tính thuế TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn a Các khoản giảm trừ gia cảnh; b Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, c Khoản mua bảo hiểm nhân thọ ĐA : c Câu 31: Anh chị cho biết khái niệm cá nhân cư trú , cá nhân không cư trú khác biệt xác định TN chịu thuế TNCN hai đối tượng này? Câu 32 Khái niệm giảm trừ gia cảnh, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế người phụ thuộc bao nhiêu? Câu 33 Cá khoản giảm trừ giảm vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền côn cá nhân cư trú? Câu 34 : Anh liệt kê khoản thu nhập chịu thuế TNCN Câu 35 : Anh liệt kê khoản thu nhập miễn thuế TNCN Câu 36 Bài tập Ông Y có hai : cháu lớn 19 tuổi tốt nghiệp lớp 12 , trượt đại học chờ thi lại, cháu học lớp 6.Trong năm 2015 ơng có thu nhập sau: - Ký hợp đồng lao động LĐ tháng Văn phòng đại diện tổ chức nước thành phố Hà Nội với tiền lương tháng 20 triệu đồng, hưởng khoản trợ cấp độc hại triệu đồng/tháng làm việc lĩnh vực có yếu tố độc hại, nguy hiểm hưởng khoản khốn chi tiền văn phịng phẩm điện thoại triệu đồng/tháng Ngồi Ơng Y cịn Văn phòng đại diện trả tiền thuê nhà với số tiền triệu đồng/tháng - Ký hợp dịch vụ dịch thuật thời gian 02 tháng với Công ty B Thành phố Hồ Chí Minh để thực cơng việc ngồi hành với tiền cơng 50 triệu đồng - Thu nhập từ khaonr thù lao tham gia HĐQT tập đoàn H 80 tr đ TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 10 TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET.vn - Ơng Y đồng thời cịn tham gia ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm cho công ty Bảo hiểm nhân thọ C thành phố Hà Nội năm 2015 trả 60 triệu đồng từ hoa hồng đại lý bảo hiểm Yêu cầu: Hãy xác định nghĩa vụ thuế phải khấu trừ , nộp vào NSNN năm tổ chức chi trả, cho Ông y Hãy xác định nghĩa vụ thuế phải nộp toán thuế năm 2015 Ông Y Thời gian nộp khoản tiền thuế phải nộp thêm sau QT nào? Bài tập Bà X năm 2015 thực chuyển nhượng nhà Quận Hai Bà Trưng - Hà Nội, cụ thể sau: tháng 2/2015 làm thủ tục chuyển nhượng 30% diện tích giấy Chứng nhận Quyền sử dụng đất cho dâu, tháng 5/2015 chuyển nhượng 30% diện tích đất giấy Chứng nhận Quyền sử dụng đất ban đầu cho cá nhân khác, đến tháng 10/2015 chuyển nhượng nốt phần lại cho cá nhân B Yêu cầu: Hãy xác định nghĩa vụ thuế TNCN lần chuyển nhượng BĐS Bà X.: ( miễn nghĩa vụ thuế phải nộp mảnh đất qu lần chuyển nhương) TANET.vn TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế 11 ... toán thay Doanh nghiệp A khai mẫu 05A/BKTNCN? a) Thu nhập 80 lao động b) Thu nhập 13 lao động TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET. vn c) Thu nhập 10 lao động d) ĐA: a... d.Thu nhập từ tiền lương hưu ĐA: c TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET. vn Câu 14: Trong khoản thu nhập đây, khoản thu nhập không chịu thuế TNCN? a) b) c) d) Thu nhập từ nhận... Câu 21: Khoản thu nhập từ trúng thưởng xổ số cá nhân phải nộp thuế TNCN? TANET- Ơn thi Cơng chức Thuế TANET – Mạng Tri Thức Thuế TANET. vn a) Trúng thưởng 01 vé giải 10 triệu đồng b) Trúng thưởng