ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG – K46 CÂU HỎI LÝ THUYẾT KIỂM TỐN CĂN BẢN CÂU 1: a/ kiểm tốn ? kiểm tốn q trình kiểm toán viên đủ lực độc lập tiến hành nhằm thu thập chứng thơng tin định lượng tổ chức đánh giá chúng nhằm thẳm định báo cáo mức độ phù hợp giữ thông tin đo với chuẩn mực thiết lập b/.tại sai cần phải kiểm toán ? Kiểm toán thước đo tin cậy chi tiêu lỗ lãi thật quan doanh nghiệp! Vì để đánh giá mặt tài quan phải kiểm tốn! Hiện có kiểm toán nhà nước để kiểm toán quan dùng tiền ngân sách số cty kiểm toán để phục vụ quan cần kiểm toán Ví dụ cty cổ phần mà có nghi ngờ tài th cty kiểm tồn vào để minh bạch tài cho cổ đơng biết! CÂU 2: Trình sở dẫn liệu báo cáo tài ? Là giài trình người lý để chứng minh dử liệu trình báo cáo tài sở dẫn liệu xuất phát từ trách nhiệm nhà lý việc thiết lập , trình cơng bố báo cáo tài theo chuẩn mực kế tốn hành phân thành sở dẫn liệu sau: a/hiện hữu phát hành : tài sản công nợ phàn ánh báo cáo tài phải có thực vào thời điểm báo cáo ,và nghiệp vụ ghi chép thật xảy báo cáo tài b/.đầy dủ : tồn ngiệp vụ ,tài sản ,có nghĩa vụ phản ánh tốn cơng nợ trình báo cáo tài c/ quyền nghĩa vụ : đơn vị có quyền sở hữu tài sản ,có nghĩa vụ tốn cơng nợ trình báo cáo tài d./đánh giá : tài sản ,nguồn vốn ,doanh thu ,chi phí cơng nợ phải tốn theo nguyên tắt kế toán chấp nhận phổ biến e/.ghi chép xác : ngiệp vụ phải ghi chép số tiền ,các tài khoản đảm bảo xác mặc tính tốn ,tổng cộng ,lũy kế số liệu sổ ,sổ chi tiết phải khóp thu nhập chi phải phân bổ kỳ f./trình cơng bố : tài khoản phải trình ,phân loại cơng bố báo cáo tài phải theo chuẩn mực kế toán hành , vấn đề trọng yếu công bố theo yêu cầu báo cáo tài CÂU 3: Phân biệt loại kiểm tốn (theo đối tƣợng theo chủ thể) a/.theo đối tƣợng : kiểm toán hoạt động :là tiến hành kiểm tra đánh giá hữu hiệu tính hiệu hoạt động để đề xuất phương án cải tiến ,loại thường thực bở công việc ktv nội , ktv nn hay ktv độc lập tiến hành kết kiểm toán dùng để phục vụ lợi ích đơn vị SvnhForum.com- Diễn đàn thức sinh viên Học viện Ngân hàng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt kiểm toán tuân thủ :là kiểm tra nhằm đánh giá mức độc chấp hành pháp luật hay văn , quy định đơn vị kết kiểm tra nhằm phục vụ cho cấp có thẩm quyền kiểm tốn báo cáo tài :là kiểm tra trình ý kiến ,nhận xét báo cáo tài đơn vị, loại thường thực kiểm toán viện độc lập kết kiểm toán phục vụ cho cấp thẩm quyền có liên quan b./phân loại theo chủ thể kiểm toán : kiểm toán nội bộ:là loại kiểm toán kiểm toán viên nội thực chủ yếu để kiểm toán hoạt động kiểm toán tuân thủ Do ktv nhân viên đơn vị kết kiểm tốn khó bên ngồi tin cậy thơng thường kiểm sốt nội đảm bảo số lĩnh vực kiểm toán nhà nước :do ktv cùa nhà nước tiến hành chủ yếu để thực kiểm toán tuân thủ ,riêng đơn vị có sử dụng kinh phí nhà nước thực kiểm tốn hoạt động kiểm toán độc lập :do kiểm toán viên độc lập thực hiện, họ kiểm toán báo cáo tài tùy theo u câu khách hàng ,họ kiểm toán hoạt động ,kiểm toán tuân thủ CÂU 4: a/ n gian lận : kiểm tóan viên biết có sai lầm thay sửa chửa hợp lệ lại che dấu thủ đoạn dùng bút toán khác để bù trừ khỏa lấp ,và lập lập lại nhiều lần ,đó hành vi gian lận vd:Xuyên tạc, làm giả chứng từ, tài liệu liên quan đến báo cáo tài chính; - Sửa đổi chứng từ, tài liệu kế toán làm sai lệch báo cáo tài chính; - Biển thủ tài sản; - Che dấu cố ý bỏ sót thông tin, tài liệu nghiệp vụ kinh tế làm sai lệch báo cáo tài chính; - Ghi chép nghiệp vụ kinh tế không thật; - Cố ý áp dụng sai chuẩn mực, nguyên tắc, phương pháp chế độ kế tốn, sách tài chính; - Cố ý tính tốn sai số học b/ sai sót :là sai lầm diễn cách hoi khơng mang lại lợi ích cho cho kế tốn viên xem sai xót vd: báo cáo tài lỗi sai tính tốn ghi chép , áp dụng sai chuẩn mực, nguyên tắc, phương pháp chế độ kế tốn, sách tài khơng cố ý CÂU 5: Trách nhiệm kiểm toán viên vấn đề gian lận sai sót -Trong q trình kiểm tốn, kiểm tốn viên cơng ty kiểm tốn có trách nhiệm giúp đơn vị phát hiện, xử lý ngăn ngừa gian lận sai sót, kiểm tốn viên cơng ty kiểm tốn khơng phải chịu trách nhiệm trực tiếp việc ngăn ngừa gian lận sai sót đơn vị mà họ kiểm tốn, CÂU 6: rủi ro kiểm tốn ?phân tích loại rủi ro kiểm tốn thành phần ,nên mối quan hệ giữ loại rủi ro ? a/rủi ro là: SvnhForum.com- Diễn đàn thức sinh viên Học viện Ngân hàng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt rủi ro ktv cty kiểm tốn ko tìm thấy thơng tin ko xác đáng nên dẫn đến kết ko xác đáng b/ phân tích loại kiểm tốn : rủi ro tiềm tàng (IR): khả có sai sót nghiêm trọng vấn đề bất thường tiềm ẩn hoạt động kinh doanh hay chất nghững khoản mục trước hki xem xét đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội rủi ro kiểm sốt (CR): khả có sai sót nghiêm trọng hay điểm bất thường mà hệ thồng kiểm sốt nội khơng phát không ngắn chặn rủi ro phát (DR); khả thơng qua bước kiểm tốn kiểm tốn viên khơng phát sai sót nghiêm hay điểm bất thường báo cáo tài c/mối quan hệ loại rủi ro : tồn độc lập loại thử nghiệm kiểm tốn viên nên dù có tiến hành kiểm tốn hay khơng, rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát tồ hoạt động môi trường kinh doanh đơn vị, nằm chất số dư tài khoản ngược lại rủi ro kiểm sốt kiểm sốt thông qua việc điều chỉnh nội dung, thời gian phạm vi thử nghiệm AR=IR*CR*DR DR=AR/(IR*CR) Khi rủi ro kiểm soát rủi ro tiềm tàng cao => rủi ro phát thấp Khi rủi ro kiểm soát rủi ro tiềm tàng thấp => rủi ro phát cao CÂU 7: a/ chƣng kiểm tốn có nghĩa ? thơng tin tài liệu chi tiết mà KTV thu thập làm sở cho nhận xét báo cáo tài kiểm tốn b/những dạng chứng sử dụng báo cáo tài ? gồm có dạng : · chứng tài liệu ví dụ như: đối chiếu sổ sách ,chứng từ kế toán · Bằng chứng vật chất như: kiểm kê tài sản cố định ,hàng tồn kho, tiền mặt · chứng qua thu thập vấn ví dụ : thu thập qua thơng tin người nói hay viết từ phía người kiểm tốn CÂU 8: a/ chứng có tính thuyết phục nghĩa : chứng phải đạt yêu cầu nhật định mặc chất lượng số lượng , “đầy dủ “là tiêu chuẩn số lượng “thích hợp “ tiêu chuẩn chất lượng tạo nên chứng có tính thuyết phục b/tình thuyết phục phụ thuộc vào yếu tố ? -thích hợp :chỉ chất lượng hay độ tin cậy chứng kiểm toán, cần ý nhân tố sau : Nguồn gốc chứng kiểm toán Dạng chứng kiểm toán Hệ thống kiểm soát nội Sự kết hợp loại chứng -đầy đủ : nhân tố ảnh hưởng đến xét đoán KTV yêu cầu đầy đủ : Tính trọng yếu SvnhForum.com- Diễn đàn thức sinh viên Học viện Ngân hàng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát CÂU 9: a/.mục tiêu hệ thống kiểm sốt nội ? kiểm soát nội hệ thống gồm sách, thủ tục thiết lập đơn vị nhằm đảm bảo tính hợp lý cho nhà quản trị đạt muac tiêu sau : bảo vệ hữu hiệu sử dụng có hiệu nguồn lực , ngăn ngừa phát hành vi lãng phí ,gian lận, sử dụng tài sản khơng mục đich vượt thẩm quyền cung cấp thông tin đáng tin cậy định kỳ đánh giá kết hoạt động thành viên đơn vị phải tuân thủ sách quy định nội b/ hệ thống KSNB đƣợc tạo thành yếu tố *mội trường kiểm sốt :gồm có tính trực giá trị đạo đức đảm bảo lực ủy ban kiểm toán triết lý quản lý phong cách dều hành nhà quản lý cấu tổ chức cách thức phâm định quyền trách nhiệm sách nhân *dánh giá rủi ro *hoạt động kiểm soát phận chia trách nhiệm đầy đủ kiểm soát trình sử lý thơng tin nghiệp vụ kiểm soát vật chất kiểm tra độc lập việc thực phận tích sốt xét lại việc thực *thơng tin truyền thơng CÂU 10 : Trình quy trình kiểm tốn ? Quy trình kiểm tốn gồm có bước :chuẩn bị kiểm toán ,thực kiểm toán ,hồn thành kiểm tốn Chuẩn bị kiểm tốn: · Là tiếp nhận khách hàng , thỏa thuận kí kết hợp đồng Thực kiểm tốn : Cơng ty lập kế hoach kiểm toán bao gồm kế hoạch chiến lượt, kế hoạch tổng thể, chương trình hoach tốn sau hồn thành xong cơng ty thực xong ,cơng ty thực kế hoạch kiểm tốn kiểm tốn nhằm tỏa xác nhận ý kiến tính trung thực khoản mục nghiệp vụ kinh tế , tài phù hợp với chuẩn mực kết thúc việc kiểm tốn Hồn thành kiểm tốn : Khi kết thúc kiểm toán KTV phải xem xét thực phát sinh Ngày kí báo cáo kiểm tốn Phải thu thập thư giải trình giám đốc Lập báo cáo kiểm toán soạn thư quản lý Hồn tất cơng việc kiểm tốn SvnhForum.com- Diễn đàn thức sinh viên Học viện Ngân hàng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt CÂU 11: phân biệt thử nghiệm kiểm soát thử nghiệm - thử nghiệm kiểm soát nghiệp vụ kiểm tra thu thập chứng sư hữu hiệu thực kiểm soát nội - thử nghiệm việc kiểm tra để thu thập chứng kiểm toán liên qua đến báo cáo tài nhằm phát sai sót trọng yếu làm ảnh hưởng đến báo cáo tài Giống giửa thử nghiệm kiểm soát thử nghiệm : Cả hai thu thập chứng CÂU 12: a/ báo cáo kiểm tốn ? văn KTV phát hành để trình bày ý kiến thơng tin tài kiểm toán báo cáo kiểm toán sảm phẩm cuối cơng việc kiểm tốn có vai trị quan trọng b/ nội dung quan trọng báo cáo tài ? đối tượng kiểm tốn chuẩn mực kế toán nguyên tắc dùng làm chuẩn mực đánh giá kiểm tốn cơng việc kiểm toán làm chuẩn mực kiểm toán áp dụng giới hạn phạm vi kiểm toán ý kiến KTV thơng tin tài nhận xét biện pháp cải tiến KSNB c/ dạng báo cáo kiểm toán : báo cáo chấp nhận toàn : KTV đưa báo cáo chấp nhận tồn KTV khơng có loại trừ việc áp dụng hợp lý nguyên tắc kế tốn khơng có giới hạn phạm vi kiểm toán báo cáo chấp nhận phần :khi KTV cho phản ánh trung thực hợp lý không ảnh hưởng yếu tố bên ngoại trừ hoăc yếu tố tùy thuộc mà KTV nêu báo cáo tài báo cáo khơng chấp nhận :đưa nhận xét báo cáo tài đon vị trình bày cách khơng hợp lý tình hình tài kết hoạt động theo chuẩn mực kế toán hành báo cáo từ chối nhận xét :KT đưa báo cáo từ chối nhận xét có giới hạn nghiêm trọng phạm vi kiểm tốn tồn tình chưa rõ ràng ảnh hưởng nghiêm đến báo cáo tài SvnhForum.com- Diễn đàn thức sinh viên Học viện Ngân hàng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ... kiểm toán viện độc lập kết kiểm toán phục vụ cho cấp thẩm quyền có liên quan b./phân loại theo chủ thể kiểm toán : kiểm toán nội bộ:là loại kiểm toán kiểm toán viên nội thực chủ yếu để kiểm toán. .. thực kiểm toán hoạt động kiểm toán độc lập :do kiểm toán viên độc lập thực hiện, họ kiểm tốn báo cáo tài tùy theo u câu khách hàng ,họ kiểm tốn hoạt động ,kiểm tốn tn thủ CÂU 4: a/ n gian lận : kiểm. .. báo cáo tài ? đối tượng kiểm toán chuẩn mực kế toán nguyên tắc dùng làm chuẩn mực đánh giá kiểm tốn cơng việc kiểm tốn làm chuẩn mực kiểm toán áp dụng giới hạn phạm vi kiểm toán ý kiến KTV thơng