bài tập trắc nghiệm nguyên lý kiểm toán ftu

Bookbooming M ột số câu hòi trắ c n gh iệm mơn kiệm tốn Do thiểu kiểm tra thõng tin, trợ lý thu thập, nên kiểm toán viên độc lập nhận định sai, ví dụ về: a Rủi ro tiềm tàng b Rủi ro kiểm soát c Rủi ro phát d câu sai Hặu trực tiếp cùa việc ngụy tạo doanh thu là: a, Tăng giả tạo lợi tức để gây uy tín cho doanh nghiệp c, câu b Để trốn thuế d câu sai KTV phải chịu trách nhiệm về: a Xem DN có áp dụng sách Rế tốn có nhát qn khơng b Lặp báo cáo tài c Lưu trữ hồ sơ kế tốn d C c cáu sai Việc thay đồi sách kể tốn cùa doanh nghiệp dẫn đến: a Làm sai lệch kết kinh doanh b Làm thay đổi kết kinh doanh c Làm cho người đạo báo cáo tài khơng hiểu thực trạng hoạt động s x kinh doanh DN d: Vi phạm khái-niệm quán Khái niệm hoạt động liên tục bị vi phạm khi: a Sợ đến hạn tốn DN khơng có khả chi trà b Sự thay đổi iuật pháp gãy bất lợi nghiêm trọng cho DN c Doanh nghiệp bị tranh tụng bị án xừ gây khủng hoảng tài d câu Theo chuẩn mực kế toán quốc tể, có mảu thuẫn vận dụng khải niệm dồn tích ngun tắc thận trọng ưu tiên áp dụng: a Khái niệm dồn tích b Nguyên tắc thận trọng c Tuỳ theo trường hợp cụ thể mà định CuuDuongThanCong.com Đại học Ngoại thương d Tuỳ theo pháp luật quốc gia https://fb.com/tailieudientucntt Bookbooming Trước phát hành báo cáo kiểm toán KTV càn đặc biệt trọng xem xét khái niệm nguyên tắc: b Dồn tích vả thận trọng a Hoạt động liẽn tục quán d Tơn trọng nội dung hình thức vả dồn tích c Hoạt động liên tục, thận trọng chủ yếu Hãy chọn ví dụ rùi ro tiềm tàng trường hợp: a Thiếu giám sát việc thực chương trình kiểm tốn trợ lý b Xây dụng hệ thống KSNB tốt thay đồi nhân q nhiều q trình vận hành HT c Các sản phẩm cùa DN dễ bị cạnh tranh d Ghi sót sổ hố đơn bán hàng Kệ thống kiểm sốt nội gặp hạn chế vì: a Các biện pháp kiểm tra nhằm vào sai phạm dự kiến trước trường hợp ngoại lệ b Nhản viên thiếu thận trọng, xao lãng hiểu sai dẫn c Sự thông đồng số nhân viên d Tất điểm 10 Một vấn đề trở nên trọng yếu nếu: a Có giả trj vượt 10.000 đồng b Cơ quan thuế vụ nhận xét vần đề quan trọng c Ằnh hường đến việc lập, sử dụng nhận xét báo cáo tài d Là JT)ột sai_phạm KTV phát-hiện 11 Khỉ DN thuê KTV để kế toán báo cáo tài mình, việc mang tính chất: a Bắt buộc b Tự nguyện c, Vừa tự nguyện vừa bắt buộc d câu 12 Doanh thu hoạỉ động SXKD cty kinh doanh địa ốc là: a Tiền lãi tín phiếu kho bạc b Tiền thu từ việc bán nhà trước nhả tập thể cùa nhân viên ctỵ c.Tiền thu bán riêng nhà cty xây dựng d câu CuuDuongThanCong.com Đại học Ngoại thương https://fb.com/tailieudientucntt Bookboomíng 13 Bằng chứng kiểm tốn gì: a Mọi thơng tin tài DN b^Tài liệu chứng minh cho nhận xét báo cáo tài KTV c Bằng chứng minh gian lận DN d câu 14 Nếu kết luận có sai phạm mang tính trọng yểu BCTC, KTV phải: a Rút lui, không tiếp tục làm KTV b Thòng báo cho quan thuế vụ c Thảo luận đề nghị thán chủ điều chỉnh số liệu báo cáo tài d Tiến hành kiểm tra tồn diện khoản mục có liên quan 15ế Theo chuẩn mực kế toán quốc tể doạnh nghiệp A xem có ảnh hường đáng kể với DN B, mà DN A trực tiếp hay gián tiếp nắm qưyền sờ hữu số vốn DN B với tỳ lệ là: a Trẽn 10% b Trên 20% c Trên 10% đến 50% d Trên 50% ĐÈ Loại rủ ro khách quan KTV độc lập: a Rủi ro kiểm soát b* Rủi ro kiềm soát, rủi ro tiểm tàng rủi ro kiểm toán c Rủi ro kiểm soát rủi ro kiểm toán d Tẩt loại rủi ro trừ rủi ro phát Chuẩn mực kiểm toán là: a Các thủ tục cần thiết để thu thập chứng kiểm toán b Thước đo chất lượng cơng việc KTV c Các cơng việc kiểm tốn mà KTV phải thực kiềm toán d Các mục tiêu kiểm toán phải tuân theo Một sổ vấn đề trờ nên trọng yếu nếu: a, Làm cho người sử dụng báo cáo tài chinh nhận xét định sai CuuDuongThanCong.com Đại học Ngoại thương https://fb.com/tailieudientucntt Bookbooming b Có số tiền lớn tỳ đồng c Được quan thuế cho quan trọng d câu ừên Khái niệm hoạt động liên tục bị vi phạm khi: a Nợ đến hạn phải tốn DN khơng có khả chi trả b Sự thay đổi pháp luật gây bất lợi nghiêm trpng cho DN c DN bị tranh tụng, bị án xừ thua kiện gặp khủng hoảng tài chinh d cáu Theo chuẩn mực kế toán quốc tể, néu có mâu thuẫn vận dụng khái niệm dồn tích ngun tắc thận trọng ưu tiẽn áp dụng: a Tuỳ theo luật pháp quốc gia b Khái niệm dồn tích c Tuỳ theo trường hợp cụ thể mà áp dụng d Nguyên tắc thận trọng KTV thường sử dụng li/u đồ để mơ tả hệ thống kiểm sốt nội vì: a Phương pháp nảy dễ thực b Lưu đồ giúp thấy rõ luân chuyển chứng từ trách nhiệm phận chức c Lưu đồ nèu bật trọng điểm d Các câu b c Mục tiêu chù yếu cùa việc phân bồ ừong lấy mẫu kiểm toán để: a Giảm bớt rủi ro mẫu kiểm b Xác định số lần xuất cùa đặc trưng ảnh hường phản tán ừong tổng thể c Cả câu Đạo đức nghề nghiệp vấn đề mà: a KTV cằn tuân thủ để giữ uy tín nghề nghiệp b KTV khuyến khích thực để khen thường c KTV phải chắp hành lả địi hỏi cùa pháp luật d Cả câu 9ềĐể giảm bớt trách nhiệm KTV nên: CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương Bookbooming a Nghiên cứu kỹ lưỡng kiểm soát nội lập kể hoạch kiểm toán chu đáo b Tuân thù chuẳn mực kế toán c Phát hành báo cáo kiểm toán “chấp nhận phần" d Luôn tham khảo ý kiến luật sư 10 KTV độc lập tiến hành xem xé^kiểm toán nội đơn vị nhằm mục đích chính: a Tuân thủ yêu cầu chuẩn mực kế toán b Đánh giá kết cơng việc quản lý c Duy trì thái độ độc lập vấn đề liên quan đến kiểm toán d Xác định nội dung, thời gian phạm vi cơng việc kiểm tốn 11 KTV yêu cầu đưa ý kiến nhận xét báo cáo tài vì: a Việc lập báo cáo tải đề thực trung thực tinh hình tài chinh kết quà hoạt động kinh doanh cùa DN !ả mộ vấn đê phức tạp b DN cằn có hỗ trợ độc lập đề đảnh giá thịng tin tài trẽn báo cáo tài chinh c Cần ý kiến nhận xét cùa người độc lập vi DN khách quan lập báo cáo tài chinh cùa minh d Các cổ đơng cần nhặn báo cáo độc lập quản lý, điều hành kinh doanh Ban GĐ 12 Khi KTV yêu cầu KTV phụ lập báo cáo cõng việc tuần, việc thực chuẳn mực kiểm toán liên quan tới: a Sự độc lặp khách quan b Thận trọng c Sự giám sát đầy đủ d Lập kế hoạch kiểm toán 13 Mục đích kiểm tốn độc iập là: a Đảm bảo thủ tục kiểm toán nội đượcthực b Nhằm đánh giá tính hiệu quà cùa phương án hoạt động c Cung cấp kết kiểm toán nội tài cho nhà quản iý d Trợ giúp cho việc kiểm toán KTV 14 Việc kiểm kê tài sản cố định đơn vị cung cếp chứng chủ yếu về: a Sự xác giá trị tài sản cố định cỏ b Sự tồn cùa giá trị tài sản cố định thời c Các tài sản cố định thuộc quyền sờ hữu cùa đơn vị CuuDuongThanCong.com Đại học Ngoại thương https://fb.com/tailieudientucntt Bookbooming d Các tài sản cố định khai báo đầy đủ 15 Thư trả n t khách hàng xác nhận đồng ý số nợ chứng về: a Khả thu hồi nợ b Khoản phải thu đỏ đánh giá c Thời gian trả nợ ghi nhận d câu ừên sai 16 Trường hợp sau tạo rủi ro tiềm tàng cho khoản mục doanh thu: a Ghi sót hoả đơn vào sổ kế toán b Đơn vị đưa vào sử dụng phần mềm vi tính để theo dõi doanh thu c Do bị cạnh tranh, đơn vị phải chẩp nhận đổi lại hàng hoá, trả lại tiền khách hàng yêu cảu d Tất cà sai 17 Do kinh nghiệm, KTV biết ừong nghiệp vụ chi quỹ thường có khoản chi lỏn bất thường, nên lấy mâu tốt là: a Loại bò nghiệp vụ bất thường có xuất mẫu b Thay chúng nghiệp vụ khác để mẫu khơng có nghiệp vụ bát thường c Phân bổ tổng thể để xem xẻt riêng nghiệp vụ bất thường d Tăng cỡ mẫu để loại trừ ảnh hưởng nghiệp vụ bất thường 18 Sự kiện xảy sau ngày kết thúc niên độ ià: a Sự kiện xảy sau ngày ký bảo cáo kiểm toán b Sự kiện xảy kể từ ngày kết thúc niên độ c Sự kiện xảy khoảng thời gian từ ngày két thúc niên độ ngày ký báo cáo kiểm toán d Sự kiện xảy sau ngày kết thúc niên độ, có ảnh hường trực tiếp đến báo cáo tài 19 Đối với báo cáo kiểm toán loại chấp nhận phần, người sừ dụng báo cáo tài nên hiểu rằng: a KTV nhận xét tồn báo cáo tài CuuDuongThanCong.com Đại học Ngoại thương https://fb.com/tailieudientucntt Bookbooming b Có vấn đề chưa rõ ràng xảy sau ngày kết thúc niên độ trước ngày ký báo cáo tài c Khái niệm hoạt động liên tục bị liên tục vi phạm d câu sai 20 KTV phát hành báo cáo kiểm toán lo i: “Ý kiến từ bị” khi: a Có vi phạm trọng yếu chuẩn mực kế tốn trình bày báo cáo tài b Có thay đồi quan trọng sách kế tốn đơn vị c Có nghi vấn quan trọng thơng tin tài KTV kiềm tra d câu Phần II: Hãy gạch dáu chéo (X) trước câu trả lời câu sau: 1ễ KTV độc lập phát hành báo cáo kiểm toán loại :”Ỷ kiến trái ngược: khi: a Phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng b Có vi phạm nghiêm trọng tinh trung thực bác cáo tài khơng thể báo cáo ioại loại chẳp nhận có loại trừ c KTV khơng thể thực đầy đủ thù tục kiểm tốn đề đảnh giá tồn tồng thể BCTC d Có vấn đề khơng rõ ràng liên quan đển tương lai đơn vị, báo cáo chắp nhận có loại trừ khơng phù hợp Việc kiểm kê tài sàn cố định đơn vị cung cấp chứng chủ yểu về: a Sự chinh xác giá trị tải sản cổ định có b Các tài sản cố định thuộc quyền sờ hữu đơn vị c Sự tồn tài sản cổ định thực tế d câu đủng KTV thiết kế thực thực nghiệm kiểm soát khi: a Kiểm soát nội đơn vị yếu b Rủi ro kiểm soát đánh giá cao c Các thu thập cần chứng hữu hệ thống kiểm soát nội CuuDuongThanCong.com Đại học Ngoại thương https://fb.com/tailieudientucntt Bookbooming d cáu đèu Điều sau đáy khơng với khái niệm kiểm sốt nội bộ: a Do mối quan hệ lợi ích chi phí, nên đơn vị có thề thực thù tục kiểm soát sờ chọn mẫu b Các nghiệp vụ phải uỳ quyền cách đắn c Các thủ tục kiểm sốt bảo đảm khơng có thông đồng nhân viên đơn vị d Không cá nhân giao trách nhiệm bảo quản tài sản ghi chép kế toán tài sản Một mục đích thư giải trình nhà quản lý là: a Sự giới thiệu tổng quát tổ chức nhân sự, uỷ quyền phê chuẩn đơn vj b Giúp KTV tránh khòi trách nhiệm pháp lý kiểm toán c Nhắc nhờ nhà quản lý đơn vị trách nhiệm cùa họ báo cáo tài d Xác nhận vãn chấp nhận nhà quản lý giới hạn phạm vi kiểm toán Thư trà lời cùa khách hàng xác nhận đồng ý sổ nợ chứng về: a Khả thu hồi mỏn nợ b Khoản phải thu đánh giá c Thời hạn trả nợ ghi nhận d câu ừên sai Ngay trước ngày kết thúc kiềm toán, khách hàng chủ chốt đơn vị hoả hoạn đơn vị cho điều ảnh hường đến tài mình, KTV cần phải: a Khai báo báo cáo kiểm toán b Yêu cầu đơn vị khai báo báo cáo tải c Khuyên đơn vị điều chỉnh lại báo cáo tài d Ngưng phát hành báo cáo kiểm tốn cho đển biết rõ phạm vi ảnh hường vấn đề đổi với báo cáo tài Sự kiện xảy sau ngày kết thúc niẽn độ là: a Sự kiện xảy sau ngày ký báo cáo kiểm toán CuuDuongThanCong.com Đại học Ngoại thương https://fb.com/tailieudientucntt Bookbooming b Sự kiện xảy kể từ ngày kết thúc niên độ c Sự kiện xảy khoảng thời gian từ ngày kết thúc niên độ ngây kỷ báo cáo kiểm toán d Sự kiện xảy sau ngày kết thúc niên độ, có ảnh hường trực tiếp đến báo cảo tài Đối với báo cáo kiểm toán loại chấp nhận phần, người sử dụng báo cáo tài nên hiểu rằng: a KTV khơng thể nhận xét tồn báo cáo tài b Có vấn đề chưa rõ ràng xảy sau ngày kết thúc niên độ trước ngày ký báo cáo tài c Khái niệm hoạt động liên tục có thề bị liên tục vi phạm d câu sai 10 Trong chứng sau loại có độ tin cậy cao nhất: a Hoá đơn nhà cung cấp b Hoá đơn bán hàng đơn vị c Những trao đổi với nhân viên đơn vị d Thư xác nhận khách hảng 11 Thí dụ sau đãy khơng phải kiểm toán tuân thù: a Kiểm toán đơn vị phụ thuộc vào việc chấp hành quy chế b Kiểm toán cùa quan thuế đới với doanh nghiệp c Kiểm toán DN theo yêu cầu ngân hàng việc chắp hãnh điều khoản hợp đồng tín dụng d Kiểm tốn để đánh giá hiệu hoạt động cùa phân xường 12 KTV kiểm tra việc cộng dồn bảng số dư chi tiết kíioản phải trả đối chiếu với sồ sồ chi tiết thủ tục nhằm đạt mục tiêu kiểm toán: a Sự ghi chép đầy đù b Sự đầy đủ c Sự phát sinh d Trình bảy khai báo CuuDuongThanCong.com Đại học Ngoại thương https://fb.com/tailieudientucntt Bookboomíng 13 Rủi ro tiếm tàng rùi ro kiềm sốt đánh giá thắp thì: a Rùi ro kiểm tốn mục giảm b Rủi ro phát thấp c Rùi ro phát cao d Rủi ro phát không bị ảnh hường 14 Hệ thống nội thiết lập để: a Phục vụ cho phận kiểm toán nội b Thực chế độ quản lý tài kế toán nhà nước c Thực mục tiêu cùa nhà quản lý đơn vị d Giúp KTV độc lập dễ lập kể hoạch kiểm toán 15 Đẻ kiểm soát tốt hoạt động thù quỹ trường hợp bán hàng thu tiền khách hàng, vấn để là: a Tách rời chức kế toán thủ quỹ b Tách rời chức bán hàng vả thu tiền c Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước lấy hảng d Khuyến khích khách hảng đòi hoả đơn 16 KTV tăng cường thừ nghiệnrcơ nếu: a Mức rùi ro phát thấp b Rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát đánh giá cao c Kiểm soát nội đánh giá yếu d câu 17 Loại rủi ro đáy khách quan đối vối KTV độc lập: a Rùi ro kiểm soát b, Rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát rủi ro kiểm toán CuuDuongThanCong.com Đại học Ngoại thương https://fb.com/tailieudientucntt Bookbooming c Rủi ro kiểm soát rủi ro kiểm toán d Tắt loại rủi ro trừ rùi ro phát 18 Chuẩn mực cùa kiểm toán là: a Các thủ tục cần thiết để thu thập chứng kiểm toán b Thước đo chất lượng cùa cống việc KTV c Các cơng việc kiểm tốn mà KTV phải thực kiểm toán d Các mục tiêu kiểm toán phải tuân theo Phần II: Trả lời ngằn gọn Vì KTV độc lập cần tận dụng kết làm việc cùa KTV nội Dù gặp rủi ro phát KTV áp dụng kỷ thuật kiểm tra mẫu, giải thích Trả lời: Vì KTV độc lập cần tận đụng kết quà làm việc cùa KTV nội Bộ phận KTV nội đựợc tổ chức để phục vụ cho nhu cầu lợi ích cùa đơn vị, nhiên kết kiểm toán phận hữu ích cho KTV độc lập kiểm tra BCTC Do đó, KTV độc lặp cần quan tâm đến kết kiểm toán nội chúng có liên quan đến cơng việc KTV độc lập cần xem xét tiêu chuẳn sau: Vị trí KTV nội cáu tồ chức Chức KTV nội Năng lực chuyên mơn cùa KTV nội Tính thận trọng nghề nghiệp Hoạt động hiệu Sau nghiên cửu thu thập chứng cần thiết, tin cậy KTV độc lập sử dụng kết quà làm việc KTV nội Nếu không tin cậy, KTV độc lập kiểm tra lại phần việc mà KTV nội kiểm tra Dù gặp rủi ro phát KTV áp dụng kỳ thuật kiểm tra mẫu, giải thích CuuDuongThanCong.com Đại học Ngoại thương https://fb.com/tailieudientucntt Bookboomíng Đối với báo cáo kiểm toán loại chấp nhận phần, người sử dụng BCTC nên hiểu rằng: aT KTV nhạn xét tồn BCTC b Có vấn đề chưa rõ ràng xảy sau ngày kết thúc niên độ, ữước ngày ký BCKT c Khái niệm hoạt động liên tục bị vi phạm đ, câu đểu sai ĐÁP ÁN: D Kiểm toán viên phát hành báo cáo kiểm toán loại “Ý kiến từ bỏ” khi: a Có vi phạm trọng yếu chuẩn mực kê tốn trình bày BCTC b Có thay đổi quan sách kế tốn đơn vị cắ Có nghi vấn trọng u thơng tin tài KTV kiểm tra d câu ĐÁP ÁN: D Thư trả lời khách hàng xác nhận ý số nỢ chứng v ế ể a Khả thu hồi nỢ b Khoản phải thu đánh giá c Thời hạn trả nỢ ghi nhận d Tất sai ĐÁP ÁN: D Trường hợp sau tạo rủi ro tiềm tàng cho khoản mục doanh thu: a Ghi sót hóa đơn vào sổ kê tốn b Đơn vị đưa vào sử dụng phần mềm vi tính để theo dõi doanh thu c Do bị cạnh tranh nên doanh nghiệp chấp nhận đổi lại hàng Hoặc trả lại tiẽn khách hàng yêu câu d Tất sai ĐÁP ÁN: c CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương Bookboomíng Ngay trước ngày kết thúc kiểm tốn, khách hàng chủ chốt đơn vị bị hỏa hoạn đơn vị cho điều có ảnh hưởng đến tình hình tài mình, KTV cần: aỗ Khai báo ưền BCKT b Yêu cầu đơn vị khai báo BCTC c Khuyên đơn vị điều chỉnh lại BCTC d Ngưng phát hành lại BCKT biết rõ phạm vi ảnh hưởng vấn đề BCTC ĐÁP ÁN: B Trong chứng sau đây, chứng có độ tin cậy thấp nhất: a Hóa đơn nhà cung cấp b Hóa đơn bán hàng đơn vị c Những trao đổi với nhân viên đơn vị đ Thư xác nhận ngân hàng ĐÁP ÁN: c Thí dụ sau khơng phải kiểm tốn tuân thủ: a Kiểm toán đơn vị phụ thuộc vào việc chấp hành quv chế b Kiểm toán quan thuế doanh nghiệp c Kiểm toán doanh nghiệp theo yêu cầu ngân hàng việc chấp hành điều khoản hỢp tín dụng d Kiểm tốn để đánh giá hiệu hoạt động phân xưỏng ĐÁP ÁN: D KTV kiểm tra việc cộng dồn bảng số dư chi tiết khoản phải trả, đối chiếu với sổ sổ chi tiết thủ tục nhằm đạt mực tiêu kiểm toán: a Sự ghi chép xác b Sự đầy đủ c Sự phát sinh dỗ Trình bày khai báo ĐÁP ÁN: A Khi rủi ro ữềm tàng rủi ro kiểm soát đánh giá thấp a Rủi ro kiếm tốn khoản mực giảm CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương b Lập BCTC c đ Lưu trữ hồ sơ kế toán Các câu sai Bookbooming ĐÁP ÁN: D 15 Việc thay đổi sách kế tốn doanh nghiệp đẫn đến a Làm sai lệch kệt kinh doanh b Làm thay đổi kết kinh doanh c Làm cho người đọc BCTC hiểu đưỢc thực trạng sản xuất kinh doanh DN d Vi phạm khái nĩệm quán ĐÁP ÁN: D 16 Trước phát hành BCKT, KTV cần đặc biệt ỪỌĩìg xem xét ỵể khái niệm nguyễn tắc: a Hoạt động liên tục vả nKất quán b Dồn tích thận trỌng c Hoat động liên tục, thận trọng trọng yếu d Tồn trỌng nội dung hình thức dốn tích ĐÁP ÁN: c 17 Hãy cho ví dụ rủi ro tiềm tàng ví dụ sau đây: a Thiếu giám sát việc thực chương trình kiểm toấn b Xây dựng hệ thống kiểm soát nội tốt thay đổi nhân nhiều q trình vận hành hệ thống c Các sản phẩm doanh nghiệp dễ bị cạnh tranh d: Ghi sót số hóa đơn bán hàng ĐÁP ÁN: c 18 Hệ thống kiểm sốt nội gặp hạn chế vì: a Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào sai phạm đẵ dự kiến trước, trường hợp ngoại lệ b Nhân viên thiếu thận ƯỌng, xao lãng hiểu sai dẫn c Sự thông đồng số nhân viên d Tất điểm ĐÁP ÁN: D 19 Bằng chứng kiểm toán là: CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương a b c d Bookbooming Mọi thông tin tài chinn cua aoann nghiệp Tài liệu chứng minh cho ý kiến nhận xét BCTC KTV Bằng chứng minh gian lận doanh nghiệp câu ữên ĐÁP ÁN: B 20 Nếu kết luận có sai phạm mang tính trọng u ưong cácBCTC KTV phai: a Rút lui khơng tiếp tục làm KTV • b Thơng báo cho quan thuê vụ ■ c., Thảo luận đề nghị thân chủ điều chỉnh số liệu BCTC d Tiến hành kiểm tra tồn diện tài khoản có liên quarĩ' ĐÁP ÁN: c 21 Theo khái niệm dồn tích, doanh thu bán hàng ghi nhận vào thời điểm; a Nhận đơn đặt hàng người mua« b Gửi hàng hóa cho người mua ' c Người mua ttả tiền hàng (hoặc chấp nhận toán) d Tuy trường hỢp đe kết iuận ĐÁP ÁN: c 22 KTV có trách nhiệm bảo mật thơng tin thân chủ, chủ yếu do: a Đạo đức nghề nghiêp b Do luật pháp quy định c Do hỢD kiểm toán quy định d câu ĐÁP ÁN: A 23 Doanh nghiệp phải kiểm kê tài sản khi: a Bẳt đẩu kiểm toán b Cuối niên độ kiểm toán c Sábnhập hay giải thể đơn vị Q Câu B c ĐÁP ÁN: D CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương 4^ Bookboomíng 24 Mục đích kiểm tốn BCTC để tăng độ tin cậy BCTC kiểm toán? a Đúng b, Sai ĐÁP ÁN: B (muc đích kiểm tốn BCTC để làm tăng độ tin cậy người BCTC) 25 Việc lập định khoản sai chĩ yêu v ể trình độ nhân viên kế toán? a Đúng b Sai ĐÁP ÁN: B 26 Theo chuẩn mực k ế tốn quốc tế, có mâu thuẫn vân dyng e&~sở dổn tích vã nguyên tẩc thận trọng, dơn vĩ Ưu tiên áp dung: a Cơ sở dồn tích b; Nguyên tắc thận trỌng c Tùy theo trường hỢp cụ thể mà định d Tùy theo quy định quốc gia ĐÁP ÁN: B 27 Sự khác biệt kiểm toán độc lập kiểm toán nội lẩi a.j Kiểm toán độc lập người bền ngồi đơn vị thực hiệiykiểm tốn nội người đơn vị tiến hành b Kiểm toán độc lập có thu phí, kiểm tốn nội khơng có thu phí cể Kiểm tốn độc lập phục vụ cho người bên ngồi đơn vị, kiểm tốn nội phục vụ cho đơn vị d Kiểm toán độc lập tiến hành sau kết thúc niên độ, kiểm toán nội tiến hành cắn thiết X ĐÁP ÁN: A 28 Mục đích kiểm tốn hoat động là: a Đảm bảo thủ tực kiếm soát nội thực đấn b Đánh giá-ffiêt hoạt đÔng~mn cổTĩữu fiiỆTrvà hiệu hay không c C un^cấp kết kiểm toán nội vể kê toán cho nhà qụản lý CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương Bookboomíng d TrỢ giúp cho việc kiểm toán kiểm toán viên độc lập ĐẮP ÁN: B 29 Khi KTV yêu cầu KTV phu lập báo cáo công việc thực tuân, viêc thực chuẩn mực liên quan đen: a Sự độc lập khách quan b Lập kê hoạch kiểm toán rcế s ự giám sái đầy đủ đ câu ĐÁP ÁN: c 30 Đạo đức nghề nghiệp vấn đề: a Khuyên khích KTV thực để khen thưởng b; KTV cần tuân theo để giữ uy tín nghề nghiệp c KTV phải chấp hành vĩ đòi hỗi luật phảp d Câu A B ĐÁP ÁN: B 31 Hệ a b c d thống kiểm Sữát nội bô thiết lâp đơn vị để: Thực mục tiêu đơn vị* Phục vụ cho phận kiểm tốn nội í Thực chế độ tài kế tốn nhà nước Giúp KTV độc lập xây dựng kê hoạch kiểm tốn ĐÁP ÁN: A 32 Nói chung, yếu kiểm sốt nội bơ định nghĩa tình trạng mà sai phạm ữỌng yểu khơng phát kịprthởi do: * a KTV độc lập q trình đánh giá hệ thống kiểm sốt nội đơn vị b Kê toán trưởng đơn vị kiểm tra kê toán c Các nhân viên đơn vị trình thực chức minhd KTV nội tiến hành kiểm toán ĐÁP ÁN: c 33 KTV độc lập xem xét hệ thông kiểm soát nội nhằm: a; Xác định n i dung, tĩTỪi gĩan phạm vi cũa công việc ki ẩm tốn b Đánh giá kết cơng việc quản lý CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương Bookboomíng c Duy trì thái độ độc lập vấn đề liên quan đến kiểm toan d câu ĐÁP ÁN: A 34 KTV thiết kế thưc thử nghiệm kiểm soát khi: a Kiểm soãĩnội đữn vĩ yểu kếm b Cần thu thập chứng vể hữu hiệu hệ thốửg kiểro sôt nội c Kõí ro laỂm sốt đánh giá cao d câu ưên ĐÁP ÁN: B 35 Trọnâcácihứ tự sau đậỵ độ tin cậy chứng, thứ tự nàọ đún^: a Thư giải trình giám đốc> biên họp nội đơn vị>thư xác nhận công nỢ b Thư xác nhận cơng nỢ>bảng lương đơn vị có ký nhận>sổ phụ ngân hàng c Biên kiểm quỹ có chữ ký KTV>các phiếu chi>hóa đơn nhà cung cấp d câu sai ĐÁP ÁN: D 36 Loại tronỊg chứng sau kiểm toán viên đánh đánh giá cao nhât: aĩ Hóa đơn đơn vị có chữ ký khách hàng B Xác nhận nỢ khách hàng đươc gửi qua bưu điện ữực tiếp đển KTV c Hóa đơn người bán d Thư giải ữình nhà quản lý ĐÁP ÁN: B 37 Mục đích thư giải trình giám đốc là: a Giối thiệu tỏng quát vễ to chửc nhân sự, quyền lợi trách nhiệm đơn vị b Giúp KTV tránh khỏi ttách nhiệm pháp lý kiểm toán « Nhấc nhở nhà quản lý đơn vị ưách nhiệm họ BCTC CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương Bookboomíng ế Xác nhận văn chấp nhận nhà quản lý giới hạn phạm vi kiểm tốn ĐÁP ÁN: c 38.Trong mơt cc kiểm tốn, KTV có thư giải trình nhà quản lý, điêu nàỵ đâỵkhơng phải mục đích thư gĩầi trình: a Tiết kiệm chi phí kiểm toán cách giảm bởt s S thủ tục kiểm toán như: quan sát, kiểm tra, xác nhận b Nhắc nhở nhà quản lý trách nhiệm họ c Lưu trữ hồ sơ kiểm toán giải trình miệng dơn vị trình kieĩn taás d Cung cẩp thêm b ằn^chứng dự tính ừong tương lai cua đơn vị ĐÁP ÁN: A 39 KhLthu thập chứng từ haLnguỒn khác mà cho kết khác biệt trọng yểu, KTV s e : v a Thu ữĩầp thêm bẩng chứng thứ ba kết luận theo nguyên tấc đa số thắng thiểu số b Dựa chứng có độ tin cậv cao c Tìm hiểiL jỹảì thích ngun nhân trước đưa đến kết luận d c ả câu ữên ĐÁP ÁN: c 40 Trong giai đoạn tiền kế hoạch, việc vấn kiểm toán viên tiền nhiệm mot thũ tục cấn tỉuểt nhầm; a Xem xét việc nên sử dụng kết cơng việc KTV tiền nhiệm hay không b Xác định khách hàng có thường xun thay đổi KTV hay khơng c Thu thập ý kiến KTV ưền nhiệm hệ thống kiểm soát nội khách hàng d Đánh giá khả nhận lời mời kiểm toán ĐÁP ÁN: D 41 Điểm khác biệt giữá RRTT RRKS vđiRRPB là: a RRTT RRKS phát sinh đo đơn vị đuực kiểm foẩn áp dụng sai sách kinh doanh, RRPH KTV áp dụng sai cốc thủ tục kiểm tốn b RRTT Và RRKS định lượng đƯỢc cịn RRPH khơng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương Bookboomíng c RRTT RRKS mang tính khách quan cịn RRPH chịu ảnh hưởng KTV d ' RRTT RRKS thay đổ.i theo ý muốn KTV RRPH khơng ĐÁP ÁN: c 42 KTV gặp rủi ro không phát sai phạm trọng ỵếu BCTC cua đơn vị Đe giam rủi ro này, KTV chu yểu dựa vào: a Thử nghiệm b Thử nghiệm kiểm soát c Hệ thống kiểm soát nội d Phân tích dựa ữên số liệu thống kê ĐÁP ÁN: A 43 Khimức rủi ro phát chấp nhânđươc giảm đi_thì KTV phải: e Tăng thử nghiệm b Giăm thử nghiệm c Tăng thử nghiệm kiểm soát d Giảm thử nghiệm kiểm soát ĐÁP ÁN: A 44 Mục tiêu việc thực phân tích sơ giai đoạn lập kế hoach kiểin toán nhân diện tổn tai của: a Các nghiêp vụ kiễn bất thường bằ Các hành vi không tuân thủ không phát KTV nội yếu c Các nghiệp vụ với bên liên quan d Các nghiệp vụ ghi chép không xét duyệt ĐÁP ÁN: A 45 ypm YPt thích hỢp bằng, chứng, kiểm tốn., ý kiến sau luôn đúng: a Bâng chững thu thập từ bên ngồi đơn vị đáng tín cậy b SỐ liệu kế tốn cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu thích hỢp số liệu cung cấp từ đớn vị có HTKSNB yếu CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương Bookbooming c Trả lời vấn nhà quản lý chứng khơng có giá trị d Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy phù hỢp với mục tiêu kiểm toán xem xét thích hợp ĐÁP ÁN: D 46 Thí dụ sau đậy thủ-lực-phân tích: a Phân tích số dư nỢ phải thu theo khách hàng đôi chiêu với sổ chi tiết b Phân chia khoản nỢ phải thu thành nhóm theo tuổi nỢ để kiểm tra việc lập dự phịng nỢ khó địi c Tính tốc độ ln chuyển hàng tổn kho đối chiếu với tỵ_síL năm ưưởc d "Phân tĩch tai Kĩĩừảrĩ Ehành số dư đẩu kỳ, nghiệp vụ tăng giảm ừong kỳ để kiểm ưa chứng từ gốc ĐÁP ÁN: c 47 Trong thứ tự sau chứng kiểm toán, thứ tựjiàQ đúng: a Thư giải trình giám đỐc>Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng nội đơn vị cấp b Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng vật chất>Bằng chứng vấn c Bằng chứns vật chấí>Bằng chứng xác nhận>Bằng chứng nội đơn ví cung cấp d câu sai ĐÁP ÁN: c 48 Kiểm toán viên độc lập phát hành BCKT loại ý kiến không_chấp nhận khi: a Phạm vi kiểm tốn bị giới hạn nghiêm trỌng ồ' Có vi pham nghiêm ữOng tính trung thực BCTC, không thê BCKT chẩp nhận phần dạng ngoại trừ c KTV không tỉie tEực đầy đủ thủ tục kiêm tốn để đánh giá tồn tổng thể BCTC d Có vấn đề khơng rõ ràng liên quan đến tương lai đơn vị, báo cáo chấp nhận phắn dạng ngoại trừ không phù hợp ĐÁP ÁN: B CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Đại học Ngoại thương J ịc nghiêm kiềm toán (bộ 1) I ưối tượng kiểm toán? 2.Chuẩn mực kiểm toán ? Bookbooming 3.Mục đích báo cáo kiểm tốn ? 4.Phạm vi kiểm toán hoạt động ? 5.Phạm vi chủ yếu kiểm toán nội ? 6.Kiểm toán nhà nước ? 7.Phạm vi bao trùm kiểm toán độc lập? 8.Nhiệm vụ chủ yếu kiểm tốn nhà nước? 9.Tính chất sở dẫn liệu? 10.Mục đích hệ thống kiểm soát nội bộ? II Hệ thống kiểm soát nội bộ? 12.Các loại kiểm soát trực tiếp? 13.Các hành vi gian lận quản lý? 14.Các biểu sai sót quản lý? 15.Khi nghi ngờ nhà quản lý gian lận KTV 16.Khi khẳng định nhà quản lý gian lận KTV 17.Đánh giá báo cáo tài có sai phạm trọng yếu KTV thường cứ: 18.Nguyên nhân rủi ro kiêm toán 19.Nguyên nhân rủi ro tiềm tàng: 20.Nguyên nhân trực tiếp dẫn đến rủi ro kiểm soát là: 21.Nguyên nhân sâu xa rùi ro phát hiện: 22.Mối quan hệ ỉoại rủi ro kiểm toán 23.Bằng chứng kiểm toán? 24.Để sử dụng phương pháp phân tích ngang KTV 25.Khi phân tích khả tốn nhanh DN KTV 26.Ẹ)ể phân tích khả sinh lời DN KTV cộng thêm chi phí tiền lãi vào tổng lợi nhuận trước thuế 21.Đè đánh giá mức độ hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội KTV 28.Để phân tích chứng vật chất kiểm tốn báo cáo tài KTV 29.Đe phân tích chứng tài liệu kiểm tốn tồng quát báo cáo tài KTV cử vào: 30.Để biết số vòng thu hồi nợ KTV so sánh tổng doanh thu kỳ báo cảo với kỳ gốc : • r~r\ ự ' • ♦ • Tra lịi thơng tin có thê định lượng, có thê kiêm tra chuân mực 37 chuân mực chuân mực đạo đức nghê nghiệp đưa ý kíẹn nhận xét KTV vê mửc đọ phũ họp thông tin dc kiêm toán so với tiêu chuân chuân mực kiêm tra tính hữu hiệu hiệu hoạt động kiểm toán hoạt động để đánh giá tính hiệu lực, tính kinh tế hiệu hoạt động đvi kiểm toán tuân thủ thu chi đvi có sử dụng vốn kinh phí nhà nước chủ yếu kiểm tốn BCTC, kiểm tốn tuân thủ kiểm toán hoạt động kiểm toán theo yêu cầu QH, ủy ban thường vụ QH,chính phủ, thủ tướng phủ giải trình nhà quản lý thơng tin dc trình bày BCTC sở chuân mực chê độ kế toán hành 10 bảo đảm dvi tuân thủ pháp luật vàxác quy định để_lập BCTC liung thực họp ]ý bảo vệ, quản lý và_sử dụng có hiệu TS dvi 11 cẫc quv định thủ tục kĩem soát dvi dc kiểm toán_xâỵ dựng áp dụng 13.14 quyền lực tập trung ko có giám sát cấu phức tap ko can thiết có bât lực việc sữa chữa thiêu sót mà KTV nội đưa •> -> •) •> •> X # • * rr CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt có thay đổi thường xuyên tu vấn kiểm soát 15 cân cân nhăc việc trao dôi phat giác với tôt tiêp tục thu thập băng chúng 16 xin ý kiến tư vấn pháp lý đề hành đơng phù hợp với thưc tế 17 mức trọng yếu dc xác định 18 KTV đưa ý kiến nhận xét ko thix hợp BCTC cịn có Iihững_sai sót trọnh Bookbooming 20 hệ thống KSNB ko ngăn ngừa hết 21 phương pháp kiểm toán KTV.( nội dung, lich trình, phạm vi thử nghiệm ko phù hợp ) 22 AR=IR*CR*DR 23 toàn tài liệu thông tin KTV thu thập dc liên quan đến kiểm tốn dựa vào thơng tin nàv KTV hình thành nên V kiến BCTC Câu hỏi trăc nghiệm mơn kiêm tốn 1) Mục đích kiểm tốn báo cáo tài (BCTC) để làm tăng độ tin cậy BCTC kiểm toán ? 2) Việc lập định khoản sai chi yếu trình độ nhân viên kế toán ? 3) Theo chuẩn mực kế toán quốc tế, có mâu thuẩn vận dụng sở dồn tích nguyên tắc thận trọng, đơn vị phải ưu tiên áp dụng : a) Cơ sờ dồn tích b) Nguyên tắc thận trọng c) Tùy theo trường hợp cụ thể mà định d) Tùy theo quy định quốc gia 4) Sự khác biệt kiểm toán độc lập kiểm toán nội là: Kiểm toán độc lập nsười bên ngồi đơn vị thực hiện, kiểm tốn nội người đơn vị tiến Kanh b) Kiểm tốn độc lập có thu phí, kiểm tốn nội khơng thu phí c) Kiểm tốn độc lập phục vụ cho người bên ngồi đơn vị, kiểm tốn nội phục vụ cho đơn vị d) Kiểm toán độc lập tiến hành sau kết thúc niên đơ, kiểm tốn nội tiến hành cần thiết 5) Mục đích kiêm tốn hoạt động : а) Bảo đảm thủ tục kiểm soát nội thực đắn 6) Đánh giá hoạt động xem có hữu hiệu hiệu hay khơng ? c) Cung cấp kết kiểm toán nội kế toán cho nhà quản lý d) Trợ giúp cho việc kiểm toán kiểm toán viên độc lập (KTV) б) Chuẩn mực kiêm toán : a) Các thủ tục để thu thập chứng kiểm toán Thước đo chất lượng công việc KTV c) Các mục tiêu kiểm toán phải tuân thủỆ d) câu 7) Khi KTV yêu cầu KTV phụ lập báo cáo công việc thực tuần, việc thực chuẩn mực kiểm toán liên quan đến : a) Sự độc lập khách quan b) lập kế hoạch kiểm toán Sự giám sát đủ d) câu 8) Đạo đức nghề nghiệp vấn đề : a) Khuyến khích KTV thực để khen thưởng b} KTV cần tuân theo để giữ uy tín nghề nghiệp c) KTV cần chấp hành địi hỏi luật pháp d)câu a b 9) Hệ thống kiểm soát nội thiết lập đơn vị để : CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt a)' thực mục tiêu cùa đơn vịể * ' , b; Phục vụ cho phận kiêm toán nội Bookbooming c) Thực chế độ tài kế tốn Nhà nước d) Giúp KTV độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán 10) Nói chung, u kiêm sốt nội có thê định, nghĩa tình trạng mà sai phạm trọng yếu không phát kịp thời : a) KTV độc lập trình đánh giá hệ thống kiêm soát nội đơn vị b) Kế toán trưởng đơn vị kiểmtra kế toán Các nhân viên đơn vị trình thực chức mình, đ) kiểm tốn viên nội tiến hành kiểm toán 11) KTV độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội nhằm : a| Xác định nội dung, thời gian, phạm vi cơng việc kiểm tốn b) Đánh gá kết cùa cơng việc quản lý c) Duy trì thái độ độc lập vấn đề liên quan đến việc kiêm toán d) Ba câu 12) KTV thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát : a) Kiểm soát nội đơn vị yếu b) Cần thu thập chứng hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội c) Rủi ro kiểm soát đánh giá cao d) Ba câu 13) Thơng tin yếu kiểm sốt nội KTV gởi cho đơn vị : a) Phải bao 2ồm yếu kiểm soát nội b) Là mục tiêu kiêm sốt nội c) Là vấn đề phụ việc tìm hiểu đánh giá kiểm soát nội d) Câu a c 14) Một chương trình kiểm tốn xem lý tưởng : a) Tổn chi phí b) Phù họp với đặc thù đơn vị c) Bảo đảm phát gian lận sai sót d) Khơng thể tồn chương trình lý tường thực tế 15) Rủi ro kiểm toán loại rủi ro : a) Khi KTV nhận xét BCTC đon vị trình bày trung thực b) Khi KTV không phát sai phạm cơng tác kế tốn đơn vị c) Khi KTV nhận xét không xác đáng BCTC gặp phải sai lầm nghiệm trọng d) câu sai 16) Việc không phát sai lệch trọng yếu số tiền BCTC loại rủi ro mà KTV giảm cách thực : s) Thử nghiệm cợ b) thử nghiệm kiểm soát c) Đánh giá hệ thống kiểm soát nội đ) Yêu cầu đon vị cung cấp thư giải trình giám đốc 17) Trang chứng kiểm toán sau thì-loại có độ tin cậy cao nhất: a) Hóa đon bán hàng đon vị b) Thư xác nhận đê tam nhàn gởi cho KTV ẹ) Hóa đơn nhà cung cấp cho đơn vị lưu trữ d) Thư giải trình giám đốc, 18) Việc kiểm tra tài liệu loại nghiệp vụ từ phát sinh đến vào sổ sách cung cấp băng chúng : a) Sự xác số liệu sổ sách kế toán b) Sổ sách shi chép đầy đù nghiệp vụ phát sinh c) Các nghiệp vụ ghi chép sổ sách có thực ^ Cả ba câu 19) Việc kiểm kê tài sản cố định đơn vị cung câp băng chúng : CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt a) Sự hữu thực tê tài sản cô định b) Sự xác giá trị tài sản cố định có c) Các tài sản cố định thuộc quyền sở hữu đơn vị D O O k D O O m in g