Phân tích và đề xuất một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần dược phẩm nam hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC PHÂN TÍCH VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: VŨ THỊ THU OANH Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM THỊ THU HÀ Hà Nội,2010 LuËn văn tốt nghiệp Khoa Kinh tế & Quản lý LI CAM ĐOAN Tác giả luận văn xin cam kết ý tưởng, nội dung đề xuất luận văn kết trình học tập, tiếp thu kiến thức từ Thầy giáo hướng dẫn Thầy, Cô Khoa Kinh tế Quản lý – Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội Tất số liệu, bảng biểu đề tài kết trình thu thập tài liệu, phân tích đánh giá dựa sở kiến thức, kinh nghiệm thân tác giả tiếp thu q trình học tập, khơng phải sản phẩm chép, trùng lặp với đề tài nghiên cứu trước Trên cam kết ràng buộc trách nhiệm tác giả nội dung, ý tưởng đề xuất luận văn HV: Vị ThÞ Thu Oanh Líp CH QTKD Ln văn tốt nghiệp Khoa Kinh tế & Quản lý LI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Phạm Thị Thu Hà, người dẫn bước ban đầu từ việc lựa chọn đề tài, chỉnh sửa thảo, đưa hướng dẫn, bảo quý báu giúp tác giả hoàn thiện đề tài Sự tận tụy hỗ trợ Cô nguồn động lực quan trọng tác giả suốt trình thực luận văn Lời cảm ơn sâu sắc xin gửi tới toàn thể Thầy, Cô giáo giảng dạy khoa Kinh tế Quản lý, người tận tâm trang bị cho tác giả kiến thức cần thiết làm tảng ứng dụng luận văn Tác giả xin cảm ơn hỗ trợ Ban lãnh đạo cán công ty cổ phần Dược phẩm Nam Hà, người dành thời gian cung cấp cho tác giả đóng góp quý báu giúp tác giả hoàn thiện nội dung luận văn Cuối cùng, tác giả xin gửi lời cảm ơn tới học viên lớp, người ln động viên tác giả tình cảm, nhận xét, góp ý chân thành nhiệt tình, tận tâm trí tuệ họ HV: Vị Thị Thu Oanh Lớp CH QTKD Luận văn tốt nghiƯp Khoa Kinh tÕ & Qu¶n lý DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DBT DCL DHG DHT DVD IMP OPC TRA DMC CP KH HTK HĐLĐ HĐQT LN HĐTC DN HĐKH NVCSH NH KPT TSNH TSDH TSCĐ VCSH NVTX NVTT : Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre : Công ty cổ phần dược phẩm Cửu long : Công ty cổ phần dược phẩm Hậu Giang : Công ty cổ phần dược phẩm Hà Tây : Công ty cổ phần dược phẩm Viễn Đông : Công ty cổ phần dược phẩm IMEXPHARM : Công ty cổ phần dược phẩm OPC : Công ty cổ phần Traphaco : Công ty cổ phần xuất nhập y tế Domesco : Chi phí : Khấu hao : Hàng tồn kho : Hợp đồng lao động : Hội đồng quản trị : Lợi nhuận : Hoạt động tài : Doanh nghiệp : Hoạt động kinh doanh : Nguồn vốn chủ sở hữu : Ngắn hạn : Khoản phải thu : Tài sản ngắn hạn : Tài sản dài hạn : Tài sản cố định : Vốn chủ sở hữu : Nguồn vốn thường xun : Nguồn vốn tạm thời HV: Vị ThÞ Thu Oanh Lớp CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa Kinh tÕ & Qu¶n lý DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà 44 Bảng 1: Hệ số tự tài trợ 49 Bảng 2: Hệ số tự tài trợ ngành Dược 50 Bảng 3: Tỷ suất toán hành 51 Bảng 4: Hệ số toán hành ngành Dược 51 Bảng 5: Tỷ suất toán nhanh 52 Bảng 6: Hệ số toán nhanh ngành Dược 53 Bảng 7: Tỷ suất toán tức thời 53 Bảng 8: Hệ số toán tức thời ngành Dược 54 Biểu đồ khái qt tình hình tài năm 2009 55 Bảng 9: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn 56 Bảng 10: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn ngành Dược 56 Bảng 11: Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền 57 Bảng 12: Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền ngành Dược 57 Bảng 13: Tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn 58 Bảng 14: Tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn ngành Dược 59 Bảng 15: Tỷ trọng hàng tồn kho 60 Bảng 16: Tỷ trọng hàng tồn kho ngành Dược 60 Bảng 17: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn khác 61 Bảng 18: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn khác ngành Dược 61 Bảng 19: Tỷ trọng tài sản dài hạn 62 Bảng 20: Tỷ trọng tài sản dài hạn ngành Dược 63 Bảng 21: Tỷ trọng tài sản cố định 63 Bảng 22: Tỷ trọng tài sản cố định ngành Dược 65 Bảng 23: Tỷ suất nợ 66 Bảng 24: Tỷ suất nợ ngành Dược 67 Bảng 25: Tỷ suất tài trợ 68 Bảng 26: Tỷ suất tài trợ ngành Dược 68 Bảng 27: Tỷ suất nợ vốn chủ sở hữu 69 Bảng 28: Tỷ suất nợ VCSH ngành Dược 70 Bảng 29: Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên 71 Bảng 30: Tỷ suất nguồn vốn thường xuyên ngành Dược 71 Bảng 31: Tỷ suất nguồn vốn tạm thời 72 Bảng 32: Tỷ suất nguồn vốn tạm thời ngành Dược 73 Bảng 33: Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản nợ phải trả 74 Bảng 34: Tỷ lệ khoản phải thu so với nợ phải trả ngành Dược 74 Bảng 35: Vòng quay khoản phải thu thời gian thu tiền 75 Bảng 36: Vòng quay khoản phải trả thời gian toán tiền 76 Bảng 37: Nguồn vốn thường xuyên TS dài hạn 77 HV: Vị ThÞ Thu Oanh Líp CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa Kinh tế & Quản lý Bảng 38: Sức sản xuất tài sản ngắn hạn 79 Bảng 39: Sức sản xuất TSNH ngành Dược 79 Biểu đồ sức sản xuất tài sản ngắn hạn 80 Bảng 40: Mức sinh lợi tài sản ngắn hạn 80 Bảng 41: Mức sinh lời TSNH ngành Dược 81 Biểu đồ sức sinh lợi tài sản ngắn hạn 81 Bảng 42: Thời gian luân chuyển TSNH 82 Bảng 43: Thời gian luân chuyển TSNH ngành Dược 82 Bảng 44: Hệ số vòng quay hàng tồn kho 83 Bảng 45: Hệ số vòng quay hàng tồn kho ngành Dược 83 Bảng 46: Thời gian hàng tồn kho bình quân 84 Bảng 47: Thời gian hàng tồn kho bình quân ngành Dược 85 Bảng 48: Sức sản xuất TSCĐ 85 Bảng 49: Sức sản xuất TSCĐ ngành Dược 86 Biểu đồ sức sản xuất tài sản cố định 87 Bảng 50: Mức sinh lợi TSCĐ 87 Bảng 51: Mức sinh lời TSCĐ ngành Dược 88 Biểu đồ sức sinh lợi tài sản cố định 88 Bảng 52: Mức doanh lợi tài sản (ROA) 89 Bảng 53: Mức doanh lợi tài sản ngành Dược 90 Biểu đồ mức doanh lợi tài sản 90 Bảng 54: Mức doanh lợi vốn ngắn hạn 91 Bảng 55: Mức doanh lợi vốn ngắn hạn ngành Dược 91 Biểu đồ mức doanh lợi vốn ngắn hạn 92 Bảng 56: Mức doanh lợi vốn dài hạn 92 Bảng 57: Mức doanh lợi vốn dài hạn ngành Dược 93 Biểu đồ mức doanh lợi tài sản 93 Bảng 58: Mức doanh lợi vốn chủ sở hữu 94 Bảng 59: Mức doanh lợi vốn chủ sở hữu ngành Dược 94 Biểu đồ mức doanh lợi vốn chủ sở hữu 95 Bảng 60: Các nhân tố ảnh hưởng đến ROE 95 SƠ ĐỒ DUPONT 98 Bảng 61: Bảng tổng hợp hàng tồn kho công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà 104 Bảng 62: Hiệu biện pháp thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa thành phẩm tồn kho 106 Bảng 63: Hiệu biện pháp hợp lý hóa việc đặt hàng để tiết kiệm chi phí 111 Bảng 64: Tổng hợp kết hai biện pháp 112 Bảng 65: Bảng cân đối kế toán dự kiến rút gọn sau hai biện pháp 113 Bảng 66: Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh dự kiến 114 Bảng 67: Một số tiêu tài dự kiến sau hai biện pháp 115 HV: Vị ThÞ Thu Oanh Lớp CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa Kinh tÕ & Qu¶n lý PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong điều kiện nay, biến động thị trường điều kiện kinh tế trị nước quốc tế ln mang lại hội khơng rủi ro cho doanh nghiệp Vì vậy, để có định đắn sản xuất – kinh doanh, nhà quản lý quan tâm đến vấn đề tài Trên sở phân tích tài chính, biết tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu, vận động tài sản nguồn vốn, khả tài chính, an ninh tài doanh nghiệp Thơng qua kết phân tích tài chính, đưa dự báo kinh tế, định tài ngắn hạn, trung hạn, dài hạn từ đưa định đầu tư đắn Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà (Naphaco) thành lập năm 1960 từ tiền thân cơng ty hợp danh Ích Hoa Sinh, với chức sản xuất, kinh doanh, nhập trực tiếp loại thuốc, mỹ phẩm, thực phẩm chức năng, dược liệu, trang thiết bị y tế…Qua gần 50 năm xây dựng trưởng thành, Công ty ngày mở rộng quy mô sản xuất chiều rộng chiều sâu Tuy nhiên hầu hết doanh nghiệp Việt Nam khác, hoạt động tài đặc biệt cơng tác phân tích tài Cơng ty cịn sơ sài, chưa trọng mức bộc lộ số mặt tồn yếu cần phải sớm khắc phục để nâng cao vị Công ty thị trường Sau thời gian nghiên cứu khảo sát Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà, tác giả định chọn đề tài: “phân tích đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà” làm luận văn Thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu Dựa vào kết phân tích nhằm mục đích cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Đề tài tập trung vào vấn đề chủ yếu sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến tài doanh nghiệp, nêu bật cần thiết cơng tác tài doanh nghiệp kinh tế thị trường HV: Vị ThÞ Thu Oanh Lớp CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa Kinh tÕ & Qu¶n lý - Phân tích thực trạng tài Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà hai năm gần đây, kết đạt hạn chế tình hình tài Cơng ty - Đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Đối tượng, phạm vi, phương pháp nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà qua hai năm - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực tiễn cơng tác tài Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà chủ yếu tập trung xem xét, phân tích đánh giá tiêu tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà - Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng phương pháp quan sát, điều tra, tổng hợp, so sánh thay liên hồn, đồ thị, phân tích, đối chiếu, kết hợp với việc sử dụng bảng số liệu minh họa để làm sáng tỏ quan điểm vấn đề nghiên cứu đặt Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu nội dung luận văn gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tài cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Chương 3: Đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà HV: Vị ThÞ Thu Oanh Líp CH QTKD Luận văn tốt nghiệp Khoa Kinh tế & Qu¶n lý CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Chức quản lý tài doanh nghiệp 1.2 Khái niệm, ý nghĩa, mục tiêu phân tích tài 1.3 Tài liệu phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Phương pháp phân tích tình hình tài 1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.6 Đặc điểm ngành dược ảnh hưởng tới tình hình tài 1.7 Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp HV: Vị ThÞ Thu Oanh Líp CH QTKD Ln văn tốt nghiệp Khoa Kinh tế & Quản lý CHNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Chức quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Để trì trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần sử dụng nguồn vốn (bằng tiền hay tài sản) Tạo nguồn vốn phân bổ hợp lý vốn vào tài sản dùng hoạt động sản xuất kinh doanh để tạo giá trị gia tăng ổn định hoạt động hình thành nên chức “Tài chính” doanh nghiệp hay cịn gọi “Hoạt động tài doanh nghiệp” Hoạt động tài trước hết có nhiệm vụ hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành ổn định có hiệu tài sản dùng sản xuất kinh doanh Ngoài hoạt động tạo thu nhập ngồi sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp tài sản tài 1.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ vị trí quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Mục tiêu nhiệm vụ Mục tiêu quản lý tài cực đại hố giá trị doanh nghiệp Để thực mục tiêu này, nhiệm vụ quản lý tài là: - Dài hạn: Hoạch định giải pháp tối ưu chu kỳ hoạt động tài chính, đảm bảo liên kết chặt chẽ chu trình tài khép kín - Ngắn hạn: Ln đảm bảo lực tốn doanh nghiệp với nguồn tài tối ưu, thoả mãn điều kiện đủ số lượng, thời hạn 1.1.2.2 Vị trí quản lý tài Quản lý doanh nghiệp có nhiều chức năng: quản lý sản xuất, quản lý nhân lực , quản lý tài Trong sơ đồ tổ chức doanh nghiệp, phận quản lý tài ln xem phận quan trọng bên cạnh người lãnh đạo cao cấp doanh nghiệp ln có ảnh hưởng lớn đến việc đưa định quan trọng doanh nghiệp Tính chất quan trọng vấn đề tài bao trùm hoạt động doanh nghiệp thơng tin tài doanh nghiệp quan tâm chủ thể liên quan đến tồn phát triển doanh nghiệp HV: Vị ThÞ Thu Oanh Líp CH QTKD ĐVT: TRIỆU ĐỒNG DHG - CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC HẬU GIANG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu 2008 2007 1,212,468 783.527 673.787 Tiền khoản tương đương tiền 584.129 211.742 129.951 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 16.037 2.263 51.955 Các khoản phải thu ngắn hạn 296.978 255.126 257.382 Hàng tồn kho 306.732 308.236 230.279 8.593 6.159 4.22 309.504 298.255 268.421 N/A 72 114 237.015 225.956 228.781 N/A N/A N/A Các khoản đầu tư tài dài hạn 31.255 66.839 38.225 Tài sản dài hạn khác 41.234 5.388 1.301 1,521,973 1,081,782 942.209 Nợ phải trả 496.158 382.658 290.631 Nợ ngắn hạn 481.916 367.464 289.818 14.242 15.193 814 1,018,034 695.94 651.577 7.658 -5.199 15.829 1,521,973 1,081,782 942.209 Tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Tổng cộng tài sản Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn 2009 ĐVT: TRIỆU ĐỒNG DHT - CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM HÀ TÂY BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu 2009 2008 2007 586.913 588.706 545.419 313 5.054 5.381 586.6 583.651 540.037 509.903 503.382 467.208 76.697 80.27 72.83 4.971 5.625 592 Chi phí tài 10.104 17.018 10.369 Chi phí bán hàng 29.797 33.218 30.523 Chi phí quản lý doanh nghiệp 24.193 22.478 24.108 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 17.573 13.179 8.422 Thu nhập khác 248 1.032 5.762 Chi phí khác N/A N/A N/A Lợi nhuận khác 248 1.032 5.762 17.821 14.211 14.184 2.56 2.833 2.851 14.373 11.379 11.333 EPS 3.487 138 N/A P/E 171 N/A 28 24 N/A 4,122,602 4,122,602 N/A Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Giá giao dịch cuối quý Khối lương ĐVT: TRIỆU ĐỒNG DHT - CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM HÀ TÂY BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu 2009 2008 202.477 192.946 198.9 Tiền khoản tương đương tiền 21.833 14.087 12.113 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn N/A N/A N/A 66.683 49.517 49.55 112.739 127.895 136.197 1.222 1.447 1.039 Tài sản dài hạn 42.286 41.635 40.882 Các khoản phải thu dài hạn 40.286 N/A N/A Tài sản cố định 40.286 39.635 39.914 N/A N/A N/A 2 968 N/A N/A N/A Tổng cộng tài sản 244.763 234.581 239.782 Nợ phải trả 157.422 151.585 155.335 Nợ ngắn hạn 151.262 141.294 135.3 6.16 10.291 20.035 87.341 82.996 84.447 105 594 53 244.763 234.581 239.782 Tài sản ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn 2007 ĐVT: TRIỆU ĐỒNG DVD - CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VIỄN ĐÔNG BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh 2009 2008 2007 1,024,822 28.611 28.607 Các khoản giảm trừ doanh thu 107.636 N/A N/A Doanh thu 917.186 28.611 28.607 Giá vốn hàng bán 701.405 4.047 3.518 Lợi nhuận gộp 215.782 24.564 25.089 857 1.815 231 Chi phí tài 11.615 23 56 Chi phí bán hàng 33.523 7.906 5.284 Chi phí quản lý doanh nghiệp 34.978 8.712 4.482 136.523 9.738 15.498 597 27 Chi phí khác 2.647 294 N/A Lợi nhuận khác -2.05 -267 134.474 9.472 15.506 25.726 2.639 4.342 109.174 6.833 11.164 EPS 7.719 N/A N/A P/E 10 N/A N/A Giá giao dịch cuối quý 81 N/A N/A Doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ĐVT: TRIỆU ĐỒNG Khối lương 8,910,000 N/A N/A ĐVT: TRIỆU ĐỒNG DVD - CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VIỄN ĐƠNG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Chỉ tiêu 2009 2008 Tài sản ngắn hạn 571.731 268.798 62.234 Tiền khoản tương đương tiền 102.048 39.658 31.559 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn N/A N/A 371.117 163.74 16.29 96.844 47.388 11,029 1.722 18.013 3,356 151.548 36.441 1.47 N/A N/A 147.76 2.48 Bất động sản đầu tư N/A N/A Các khoản đầu tư tài dài hạn N/A 1.39 3.788 445 336 Tổng cộng tài sản 723.278 305.24 63.704 Nợ phải trả 289.950 189.603 37.439 Nợ ngắn hạn 283.664 186.543 37,193 6.286 3.06 246 430.070 90.643 26.265 N/A 174 723.278 305.24 Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn khác Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn 2007 1.134 63.704 ĐVT: TRIỆU ĐỒNG IMP - CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM IMEXPHARM BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu 2009 2008 2007 663.516 569.023 454.426 3.439 7.178 2.823 Doanh thu 660.076 561.844 451.602 Giá vốn hàng bán 366.643 319.809 258.572 Lợi nhuận gộp 293.433 242.036 193.03 11.246 16.988 6.895 Chi phí tài 9.685 13.913 2.269 Chi phí bán hàng 181.877 145.012 113.38 Chi phí quản lý doanh nghiệp 29.965 24.969 21.93 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 83.152 75.128 62.347 Thu nhập khác 37.139 1.001 4.144 Chi phí khác 39.763 5.356 3.26 Lợi nhuận khác -2.623 -4.355 884 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 80.528 70.773 63.231 Chi phí thuế TNDN 14.822 12.507 8.712 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 65.707 58.266 54.518 5.844 5.337 5.5 Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu hoạt động tài EPS ĐVT: TRIỆU ĐỒNG P/E 14 14 34 Giá giao dịch cuối quý 85 75 187 Khối lương 11,659,820 11,659,820 11,659,820 IMP - CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM IMEXPHARM BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu 2009 2008 527.191 398.184 469.91 Tiền khoản tương đương tiền 135.04 110.881 49.244 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 12.808 25.707 155.295 Các khoản phải thu ngắn hạn 175.895 106.864 116.599 Hàng tồn kho 195.921 148.255 137.818 7.527 6.478 10.955 204.278 198.227 98.516 N/A N/A N/A 152.338 131.977 44.362 N/A N/A N/A Các khoản đầu tư tài dài hạn 37.648 39.176 23.069 Tài sản dài hạn khác 14.291 27.074 31.085 Tổng cộng tài sản 731.469 596.411 568.426 Nợ phải trả 188.183 80.581 70.874 Tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư 2007 ĐVT: TRIỆU ĐỒNG Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn 177.375 78.649 70.172 10.808 1.932 701 543.286 515.83 497.552 5.556 3.256 2.591 731.469 596.411 568.426 OPC - CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM OPC BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu 2009 2008 2007 372.705 219.019 180.142 1.242 479 720 Doanh thu 371.463 218.54 179.422 Giá vốn hàng bán 235.208 125.721 93.102 Lợi nhuận gộp 136.255 92.819 86.32 5.946 6.745 4.227 Chi phí tài -7.115 7.639 1.659 Chi phí bán hàng 62.632 42.155 38.833 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22.403 15.953 12.682 64.28 33.816 37.373 567 669 338 1.831 Lợi nhuận khác -1.263 668 330 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 63.016 34.484 37.703 Chi phí thuế TNDN 13.624 3.232 3.823 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 49.393 31.251 33.881 6.437 3.782 N/A Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác EPS ĐVT: TRIỆU ĐỒNG P/E N/A 57 27 N/A 8,190,000 8,190,000 N/A Giá giao dịch cuối quý Khối lương OPC - CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM OPC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu 2009 2008 288.906 161.432 180.44 Tiền khoản tương đương tiền 25.614 15.809 40.73 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 52.941 49.044 45 115.712 29.793 50.025 90.066 63.392 42.083 4.574 3.394 2.602 96.445 95.177 62.024 N/A N/A N/A 72.28 78.162 37.756 N/A N/A N/A 24.165 17.015 24.265 N/A N/A Tổng cộng tài sản 385.351 256.609 242.464 Nợ phải trả 115.358 18.381 20.139 Nợ ngắn hạn 100.43 17.562 19.531 Tài sản ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác 2007 ĐVT: TRIỆU ĐỒNG Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn 14.928 819 608 269.993 238.228 222.326 7.839 4.577 4.203 385.351 256.609 242.464 TRA - CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu 2009 2008 2007 753.767 785.389 537.502 6.726 5.206 4.281 Doanh thu 747.041 780.183 533.221 Giá vốn hàng bán 531.92 618.891 392.955 215.121 161.292 140.266 Doanh thu hoạt động tài 4.638 5.589 2.505 Chi phí tài 6.794 4.433 9.519 Chi phí bán hàng 99.426 71.987 65.688 Chi phí quản lý doanh nghiệp 39.046 31.292 32.128 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 74.493 59.17 35.397 682 58 12.983 5.618 432 1.176 Lợi nhuận khác -4.936 -374 11.807 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 69.557 58.796 47.204 18.51 12.757 8.956 Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh Các khoản giảm trừ doanh thu Lợi nhuận gộp Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN ĐVT: TRIỆU ĐỒNG Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 51.047 46.038 38.248 EPS 5.067 4.45 N/A P/E 12 N/A Giá giao dịch cuối quý 62 42 N/A 10,000,000 8,000,000 8,000,000 Khối lương TRA - CÔNG TY CỔ PHẦN TRAPHACO BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu 2009 2008 2007 341.633 303.876 354.006 Tiền khoản tương đương tiền 5.434 10.176 123.921 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 567 17.979 N/A Các khoản phải thu ngắn hạn 214.451 125.239 110.838 Hàng tồn kho 117.964 147.374 116.107 3.217 3.107 3.141 64.519 55.444 49.792 N/A N/A N/A 59.687 51.464 46.157 Bất động sản đầu tư N/A N/A N/A Các khoản đầu tư tài dài hạn 2.25 3.925 2.925 Tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định ĐVT: TRIỆU ĐỒNG Tài sản dài hạn khác 1.206 55 710 Tổng cộng tài sản 406.152 359.32 403.799 Nợ phải trả 142.074 101.921 162.314 Nợ ngắn hạn 138.366 98.265 158.686 3.708 3.656 3.628 264.078 257.399 241.485 4.901 4.801 4.98 406.152 359.32 403.799 Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn DMC - CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU Y TẾ DOMESCO BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu 2008 2007 1,071,895 941.225 813.193 3.998 3.464 2.066 1,067,897 937.761 811.126 Giá vốn hàng bán 751.763 677.52 638.387 Lợi nhuận gộp 316.134 260.241 172.739 Doanh thu hoạt động tài 7.804 9.839 10.616 Chi phí tài 7.109 27.63 11.893 Chi phí bán hàng 120.152 92.539 55.386 93.711 75.631 52.279 102.966 74.28 63.798 12.973 236 2.486 Chi phí khác 5.039 22 2.018 Lợi nhuận khác 7.934 214 468 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 110.9 74.494 64.266 Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác 2009 ĐVT: TRIỆU ĐỒNG Chi phí thuế TNDN 22.888 11.689 84 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 88.012 62.805 64.182 EPS 5.013 4.881 4.546 P/E 12 10 36 Giá giao dịch cuối quý 60 51 163 Khối lương 17,503,797 13,569,999 13,769,999 DMC - CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU Y TẾ DOMESCO BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu 2009 2008 2007 403.191 344.665 452.045 Tiền khoản tương đương tiền 22.822 32.636 92 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn N/A 4.212 11.018 Các khoản phải thu ngắn hạn 199.453 148.866 119.159 Hàng tồn kho 167.377 152.553 212.758 13.539 6.399 17.109 305.491 268.264 150.821 N/A N/A N/A 222.249 186.379 130.629 N/A N/A N/A 78.214 78.158 19.348 Tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn ĐVT: TRIỆU ĐỒNG Tài sản dài hạn khác 5.027 3.726 843 Tổng cộng tài sản 708.682 612.929 602.866 Nợ phải trả 194.128 137.101 140.858 Nợ ngắn hạn 174.891 135.461 137.389 19.237 1.64 3.469 514.554 475.828 462.007 4.652 4.736 691 708.682 612.929 602.866 Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn ... : Công ty cổ phần dược phẩm Bến Tre : Công ty cổ phần dược phẩm Cửu long : Công ty cổ phần dược phẩm Hậu Giang : Công ty cổ phần dược phẩm Hà Tây : Công ty cổ phần dược phẩm Viễn Đông : Công ty. .. gian nghiên cứu khảo sát Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà, tác giả định chọn đề tài: ? ?phân tích đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà? ?? làm luận văn Thạc... thuyết phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tài cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Chương 3: Đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà