Áp dụng hệ thống quản lý rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu tại chi cục hải quan cửa khẩu cảng vũng áng hà tĩnh

Áp dụng hệ thống quản lý rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu tại chi cục hải quan cửa khẩu cảng vũng áng hà tĩnh Áp dụng hệ thống quản lý rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu tại chi cục hải quan cửa khẩu cảng vũng áng hà tĩnh Áp dụng hệ thống quản lý rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu tại chi cục hải quan cửa khẩu cảng vũng áng hà tĩnh Áp dụng hệ thống quản lý rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu tại chi cục hải quan cửa khẩu cảng vũng áng hà tĩnh

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn “Áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh” công trình nghiên cứu độc lập, tơi hồn thành Các tài liệu tham khảo trích dẫn sử dụng Luận văn nêu rõ xuất xứ tác giải ghi danh mục tài liệu tham khảo Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan trên! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIÊU VÀ HÌNH VẼ vi MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu liên quan Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CƠ QUAN HẢI QUAN 1.1 Sự cần thiết quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập 1.1.1 Bản chất quản lý hải quan hàng hóa xuất, nhập 1.1.2 Tác động quản lý hải quan hoạt động XNK hàng hóa 1.2 Khái niệm rủi ro rủi ro hoạt động XNK 1.2.1 Khái niệm rủi ro 1.2.2 Khái niệm rủi ro hoạt động XNK 1.3 Quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập quan Hải quan 10 1.3.1 Khái niệm quản lý rủi ro 10 1.3.2 Nguyên tắc quản lý rủi ro 11 1.3.3 Nội dung quản lý rủi ro 12 1.3.4 Quy trình thủ tục xuất, nhập hàng hóa dựa áp dụng quản lý rủi ro 18 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc áp dụng QLRR quan Hải quan hoạt động XNK doanh nghiệp 20 1.4.1 Các nhân tố khách quan 20 1.4.2 Các nhân tố chủ quan 23 1.5 Kinh nghiệm áp dụng quản lý rủi ro vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất nhập số nước 24 1.5.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Anh 24 iii 1.5.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Italia 26 1.5.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Trung Quốc 27 1.5.4 Bài học kinh nghiệm cho Hải quan Việt Nam nói chung Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng Hà Tĩnh nói riêng 30 TÓM TẮT CHƯƠNG 32 Chương 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG VŨNG ÁNG, HÀ TĨNH 33 2.1 Khái quát Chi cục hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 33 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 34 2.1.3 Tình hình nhân Chi Cục 35 2.1.4 Tình hình hoạt động Chi cục 35 2.1.5 Hợp tác quốc tế lĩnh vực Hải quan 38 2.2 Thực trạng áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Chi cục hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh giai đoạn 2014 - 2016 38 2.2.1 Các sách, pháp luật có liên quan áp dụng Chi cục 38 2.2.2 Các hoạt động chuẩn bị để áp dụng hệ thống quản lý rủi ro Chi cục 40 2.2.3 Tổ chức triển khai thực áp dụng hệ thống quản lý rủi ro Chi cục 44 2.2.4 Kết phân luồng kiểm tra hải quan 48 2.2.5 Kết phát trường hợp sai phạm rủi ro xảy Chi Cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh 49 2.3 Khảo sát tình hình áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Chi cục hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh thời gian qua 49 2.3.1 Khảo sát cán bộ, nhân viên Chi cục 49 2.3.2 Khảo sát doanh nghiệp xuất nhập 52 2.4 Đánh giá chung áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Chi cục hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh 56 2.4.1 Những thành tựu đạt 56 2.4.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân hạn chế 57 TÓM TẮT CHƯƠNG 61 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ÁP DỤNG HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG VŨNG ÁNG, HÀ TĨNH 62 3.1 Định hướng phát triển Hải quan Việt Nam định hướng đẩy nhanh trình thực quản lý rủi ro 62 iv 3.1.1 Dự báo xu hướng phát triển hàng hóa xuất, nhập đổi hoạt động Hải quan Việt Nam 62 3.1.2 Định hướng phát triển Hải quan Việt Nam định hướng đẩy nhanh trình thực quản lý rủi ro 65 3.2 Định hướng hoàn thiện áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK Chi cục hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh 67 3.3 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Chi cục hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh 68 3.3.1 Cải cách máy quản lý Hải quan phù hợp với yêu cầu QLRR 68 3.3.2 Nâng cao lực cán thực QLRR 69 3.3.3 Đầu tư sở vật chất cần thiết cho QLRR 70 3.3.4 Xây dựng trung tâm thơng tin phù hợp với u cầu phân tích rủi ro 71 3.3.5 Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế QLRR 72 3.4 Một số kiến nghị đề xuất 72 3.4.1 Bổ sung, hoàn thiện khung pháp lý chế định hoạt động Hải quan theo quy trình QLRR 72 3.4.2 Tiếp tục đơn giản hóa thủ tục Hải quan liên quan đến hàng hoá xuất, nhập theo hướng QLRR 73 TÓM TẮT CHƯƠNG 74 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 PHỤ LỤC 79 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CBCC : Cán công chức CBL&XLVP : Chống buôn lậu xử lý vi phạm CBNV : Cán nhân viên DN : Doanh nghiệp HQ : Hải quan NK : Nhập NSNN : Ngân sách nhà nước NV : Nhân viên QLRR : Quản lý rủi ro TNHH : Trách nhiệm hữu hạn XK : Xuất XNK : Xuất nhập vi DANH MỤC BẢNG BIÊU VÀ HÌNH VẼ Hình 1.1 Quy trình thủ tục xuất nhập hàng hóa dựa sở áp dụng quản lý rủi ro [24] 18 Bảng 2.1: Số lượng nhân viên thực nghiệp vụ QLRR Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng Hà Tĩnh giai đoạn 2014 - 2016 35 Bảng 2.2 Kim ngạch XNK hàng hóa qua năm Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng giai đoạn 2014 - 2016 36 Bảng 2.3 Số lượng tờ khai XNK Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng giải giai đoạn 2014 - 2016 37 Biểu 2.1 Giá trị nộp ngân sách Nhà nước Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng giai đoạn 2014 - 2016 37 Bảng 2.4: Số lượng nhân viên tham gia đào tạo, huấn luyện kỹ quản lý rủi ro Chi cục giai đoạn 2014 - 2016 41 Bảng 2.5: Chi phí đầu tư cho cán bộ, nhân viên tham gia đào tạo, huấn luyện kỹ quản lý rủi ro Cục giai đoạn 2014 - 2016 43 Hình 2.2 Mơ hình phân cấp quản lý rủi ro theo 03 cấp 45 Bảng 2.6: Tình hình phân luồng kiểm tra hải quan Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh giai đoạn 2014 - 2016 48 Bảng 2.7: Tình hình phát vi phạm nhờ áp dụng quản lý rủi ro Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh giai đoạn 2014 - 2016 49 Bảng 2.8 Thống kê mẫu nghiên cứu 50 Bảng 2.9: Kết đánh giá tình hình áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh 51 Bảng 2.10: Bảng phân bố mẫu theo loại hình doanh nghiệp 52 Bảng 2.11: Bảng phân bố mẫu theo thời gian hoạt động 53 Bảng 2.12: Bảng phân bố mẫu theo khối lượng hàng hóa làm thủ tục Hải quan 53 Bảng 2.13 Bảng thống kê mô tả “Đánh giá sách, pháp luật áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK” 53 Bảng 2.14 Bảng thống kê mô tả “Đánh giá hoạt động chuẩn bị để áp dụng hệ thống QLRR” 54 Bảng 2.15 Bảng thống kê mô tả “Đánh giá việc tổ chức triển khai thực áp dụng hệ thống QLRR Cơ quan Hải quan” 54 Bảng 2.16 Bảng thống kê mơ tả “Đánh giá trình độ quản lý phận QLRR Cơ quan Hải quan” 55 Bảng 2.17 Bảng thống kê mô tả “Ý kiến giải pháp nâng cao hiệu áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp” 56 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Giao lưu hàng hóa quốc gia xu hướng mang tính tất yếu khách quan tác động phát triển lực lượng sản xuất phân công lao động quốc tế Tuy nhiên, điều kiện tồn quốc gia có chủ quyền trị chủ quyền kinh tế độc lập thương mại quốc tế cịn chịu ảnh hưởng lớn sách quốc gia, kiểm sốt nhà nước hàng hóa qua lại biên giới có tầm quan trọng đặc biệt Xét phương diện lợi ích quốc gia quốc tế, kiểm sốt cần thiết để phịng, chống lại hành vi lợi dụng thương mại quốc tế phục vụ mục tiêu khơng có lợi cho quốc gia nói riêng, lồi người nói chung bn lậu, XNK hàng hóa thuộc danh mục cấm… Cơ quan nhà nước ủy quyền làm chức kiểm soát hàng hóa qua lại biên giới hải quan Quản lý nhà nước hải quan hoạt động quản lý nhà nước hàng hóa xuất nhập khẩu, cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh tổ chức, cá nhân nước nước lãnh thổ hải quan Quản lý hải quan cần thiết để góp phần bảo đảm thực sách Nhà nước phát triển kinh tế, văn hóa, xã hội, khoa học cơng nghệ; hợp tác giao lưu quốc tế; bảo vệ chủ quyền an ninh quốc gia, lợi ích Nhà nước, quyền lợi ích hợp pháp tổ chức, cá nhân Tuy nhiên, trình chịu quản lý hải quan, hàng hóa xuất, nhập (XNK) bị cản trở mức định Trong thời đại tồn cầu hóa, thương mại quốc tế phát triển với gia tốc lớn, vấn đề đặt với quản lý hải quan phải cân chức kiểm soát chức tạo thuận lợi cho thương mại Chính cải cách, đại hóa, hài hịa thủ tục hải quan nước trở thành yêu cầu cấp bách đa số nước Theo quan niệm tổ chức Hải quan giới (WCO) Hải quan quan phủ chịu trách nhiệm thi hành luật Hải quan chịu trách nhiệm thu thuế lệ phí xuất nhập khẩu,đồng thời chịu trách nhiệm thi hành luật lệ khác liên quan tới việc nhập khẩu, cảnh xuất hàng hoá [32] Theo điều 12 Luật Hải quan sửa đổi, bổ sung năm 2014 nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam “Hải quan Việt Nam có nhiệm vụ thực kiểm tra, giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải; phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; thống kê hàng hóa xuất khẩu, nhập theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh sách thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu” [20] Việt Nam hội nhập vào tổ chức kinh tế (WTO, ASEAN, APEC, TTP, ASEM) ký kết hiệp định thương mại song phương, đa phương với nước giới Điều thúc đẩy hoạt động giao thương diễn sôi động, nhộn nhịp phát triển với tốc độ chóng mặt Vì vậy, rủi ro liên quan đến hoạt động kinh doanh XNK ngày nhiều [18] Một nội dung hoạt động hải quan nhiều nước tham gia hội nhập, có Việt Nam, áp dụng phương thức QLRR (QLRR) hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hoá, phương tiện xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh QLRR cho phép hải quan tập trung nguồn kiểm soát đối tượng có mức rủi ro cao, nhờ rút ngắn thời gian thông quan đảm bảo yêu cầu quản lý nhà nước hải quan Do có ưu nên QLRR nhiều nước áp dụng Tuy nhiên, Việt Nam QLRR lĩnh vực [18] Trong năm gần đây, để đảm bảo công tác quản lý nhà nước hải quan tiến hành cách khoa học, không cản trở không cần thiết hoạt động xuất, nhập khẩu, Tổng cục hải quan Việt Nam bắt đầu áp dụng QLRR vào công tác nghiệp vụ, từ ngày 01 tháng 01 năm 2015, Luật Hải quan sửa đổi có hiệu lực Tuy nhiên, thực tế triển khai việc áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan cịn gặp nhiều khó khăn, vướng mắc… Để triển khai phương pháp quản lý “QLRR” vào hoạt động nghiệp vụ hải quan tránh sai lầm, đạt hiệu mong muốn, cần nghiên cứu cách toàn diện chuyên sâu lĩnh vực Xuất phát từ lý trên, tác giả chọn nghiên cứu đề tài “Áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh” làm luận văn tốt nghiệp Tổng quan nghiên cứu liên quan Trong năm gần đay, có số cơng trình nghiên cứu vấn đề QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan, chẳng hạn như: - Luận văn thạc sĩ với đề tài "QLRR lĩnh vực hải quan" Nguyễn Tường Linh - Trường Đại học Kinh tế quốc dân, năm 2005 Đề tài hệ thống vấn đề lý luận QLRR lĩnh vực hải quan, nêu kinh nghiệm giới để rút học QLRR cho hải quan Việt Nam Tác giả Nguyễn Tường Linh phân tích thực trạng QLRR hải quan Việt Nam, nêu bật trình phát triển kết đạt tồn việc thực QLRR lĩnh vực hải quan Việt Nam Từ đó, đưa hệ thống giải pháp tăng cường QLRR nhằm nâng cao hiệu công tác hải quan Việt Nam - Đề tài cấp Bộ "Dự án đại hóa hải quan, phương án quản lý thương mại cửa khẩu, chiến lược thực thi phòng ngừa, sách QLRR" Bộ Tài chính, năm 2005 Đề tài khái quát phân tích nội dung cải cách, đại hóa ngành tập trung triển khai thực hai kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa hải quan giai đoạn 2004 - 2007 Hệ thống hóa phương án quản lý thương mại cửa phân tích ưu điểm, vấn đề cịn tồn sách QLRR nhằm đưa chiến lược thực thi phòng ngừa - "QLRR lĩnh vực hải quan", viết đăng tạp chí Nghiên cứu hải quan số 11 tác giả Thiên An năm 2005 Bài viết nhấn mạnh tầm quan trọng QLRR lĩnh vực hải quan, QLRR xác định trọng điểm đối tượng tiềm ẩn nguy cao buôn lậu, gian lận thương mại, trốn thuế, gây thất thu ngân sách, để từ quan hải quan có biện pháp xử lý ngăn ngừa hiệu quả, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật hải quan - "QLRR kiểm tra hải quan: vấn đề bản", viết đăng tạp chí Nghiên cứu Tài kế tốn Tiến sĩ Nguyễn Thị Phương Huyền, năm 2008 Tác giả nêu lợi ích việc QLRR kiểm tra hải quan phân bố nguồn nhân lực hiệu hơn, tăng nguồn thu ngân sách, nâng cao tính tuân thủ pháp luật doanh nghiệp… Để áp dụng kỹ thuật QLRR quan hải quan cần tập trung đến số vấn đề: nâng cao nhận thức cán hải quan, đảm bảo sở hạ tầng công nghệ thông tin, hệ thống pháp luật hải quan cần rà soát điều chỉnh để phản ánh chất QLRR; thành lập đơn vị chuyên trách QLRR Nhìn chung, cơng trình nghiên cứu góp phần cung cấp sở lý luận khoa học cho tác giả thực việc nghiên cứu hoàn thiện QLRR Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh hoạt động XNK doanh nghiệp; nghiên cứu tác giả kế thừa tiếp tục phát triển nghiên cứu Tuy nhiên, nghiên cứu đề cập đến vài khía cạnh mang tính khởi đầu việc áp dụng hệ thống QLRR hoạt động nghiệp vụ hải quan, mà chưa có nghiên cứu sâu vào vấn đề hoàn thiện QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh Mục tiêu nghiên cứu * Mục tiêu tổng quát: Phân tích thực trạng đề xuất giải pháp việc áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh * Mục tiêu cụ thể: - Nghiên cứu số vấn đề lý luận quản lý rủi ro áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập - Phân tích thực trạng áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh giai đoạn 2014 - 2016 Từ đánh giá thành tựu đạt tồn tại, hạn chế nguyên nhân hạn chế việc áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: nghiên cứu thực trạng áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh - Về thời gian: số liệu thu thập giai đoạn từ 2014 đến 2016 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập liệu: - Dữ liệu thứ cấp: tài liệu (sách, báo, tạp chí, …) quản lý rủi ro áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Các báo cáo kết hoạt động quản lý rủi ro áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh thời gian qua - Dữ liệu sơ cấp: phát phiếu khảo sát trực tiếp công tác quản lý rủi ro áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập dành cho số doanh nghiệp XNK dành cho số cán nhân viên Hải quan Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh Cụ thể: + Cán nhân viên Hải quan Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh: tác giả chọn ngẫu nhiên 25 cán hải quan làm việc Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, có cán chủ chốt làm công việc liên quan trực tiếp tới hoạt động XNK doanh nghiệp + Các doanh nghiệp XNK: tác giả chọn ngẫu nhiên 35 doanh nghiệp kinh doanh XNK địa bàn tỉnh Hà Tĩnh thường xuyên thực hoạt động XNK qua Cửa Cảng Vũng Áng thời gian qua Phương pháp xử lý liệu: - Tổng hợp, xử lý số liệu: Trên sở thông tin, liệu thu thập tác giả tổng hợp, xử lý số liệu liên quan đến đề tài qua năm - Phân tích, so sánh: phân tích thống kê mơ tả yếu tố liên quan đến đề tài, so sánh số liệu năm nhằm giúp công tác nghiên cứu thuận lợi đạt kết tốt - Thống kê mô tả phần mềm SPSS 16 Những đóng góp đề tài Luận văn góp phần làm rõ thêm số vấn đề lý luận thực tiễn áp dụng hệ thống QLRR quy trình thủ tục hải quan hàng hóa XNK quan hải quan Đồng thời đề xuất số kiến nghị, phương hướng giải pháp thiết thực nhằm áp dụng thành cơng QLRR vào quy trình thủ tục hải quan hàng hóa XNK Luận văn tài liệu tham khảo bổ ích vấn đề nâng cao hiệu QLRR Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh hoạt động XNK doanh nghiệp nói riêng quan hải quan Việt Nam nói chung Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo phụ lục, kết cấu luận văn gồm chương: Chương Cơ sở lý luận QLRR hoạt động xuất nhập quan Hải quan Trong chương này, tác giả khái quát vấn đề lý luận QLRR hoạt động xuất nhập quan Hải quan Bên cạnh đó, tác giả cịn phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động áp dụng hệ thống QLRR hoạt động xuất nhập quan Hải quan Chương Thực trạng áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh Trong chương 2, tác giả đề cập làm rõ thực trạng QLRR hoạt động XNK Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh giai đoạn 2014 2016 Đồng thời tác giả cịn tiến hành khảo sát thơng qua phiếu điều tra dành cho cán nhân viên doanh nghiệp xuất nhập công tác QLRR hoạt động XNK Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh thời gian qua Trên sở tác giả nhận xét, đánh giá tình hình QLRR hoạt động XNK Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh 69 - Là quan Hải quan Cửa Quốc tế, Chi cục cần xây dựng sở pháp lý để thiết lập hệ thống kiểm định Hải quan cho phù hợp • Tăng cường đầu tư nâng cao lực quản lý phận: - Hồn tất lộ trình, chuẩn bị điều kiện liên quan cần thiết sở pháp lý, phương tiện kỹ thuật, nhân lực để tiếp tục tham gia thực Điều ước quốc tế Hải quan thực cam kết nước thành viên - Thúc đẩy nhanh tiến độ đầu tư, thực hiện đại hoá hoạt động Hải quan, ứng dụng công nghệ thông tin vào khâu thủ tục Hải quan Chi cục • Tăng cường phối hợp với quan khác địa phương: - Phối hợp với ngành, cấp uỷ quyền địa phương ngăn chặn bn lậu vận chuyển hàng hoá trái phép qua biên giới; Phát xử lý kịp thời trường hợp gian lận thương mại nhằm thực sách kinh tế, sách XNK, sách thuế, sách an ninh Nhà nước - Chủ động phối hợp chặt chẽ với ngành hữu quan việc ban hành văn hướng dẫn Kịp thời phát vướng mắc, bất cập trình thực thi nhiệm vụ để sửa đổi báo cáo đề xuất ý kiến với quan nhà nước Chính phủ kịp thời xem xét sửa đổi, bổ sung sách đạo giải 3.3.2 Nâng cao lực cán thực QLRR Trong QLRR, lực cán thực công tác quan trọng Từ thực trạng số lượng cán hải quan Chi cục nói chung, số lượng cán chuyên trách QLRR Chi cục nói riêng; để nâng cao lực cán thực QLRR Chi cục câng thực đồng giải pháp sau: • Đào tạo, xây dựng đội ngũ cán QLRR: Để xây dựng đội ngũ cán QLRR thành thạo cần thực giải pháp sau: - Cải tiến phương thức đào tạo phù hợp với điều kiện thực tế ngành Hải quan Kết hợp cử cán đào tạo trường lớp quy với việc rèn luyện kỹ nghiệp vụ sở, đơn vị công tác Coi trọng việc truyền đạt, hướng dẫn cán quản lý, cán có kinh nghiệm lâu năm cán trẻ, vào ngành công tác Chi cục nên mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ QLRR đơn vị để thu hút lượng lớn cán theo học Đồng thời hỗ trợ sở đào tạo cán thông qua việc soạn thảo, cung cấp đầy đủ tài liệu bồi dưỡng giảng viên có trình độ phương pháp bồi dưỡng thực hành tốt - Nâng cao trình độ nghiệp vụ cán nên gắn với bố trí cán theo chuyên sâu, thực luân chuyển cán cần thiết theo yêu cầu nhiệm vụ ngành phận Tuy nhiên, giai đoạn khó khăn ban đầu nên ổn định cán QLRR khâu công việc then chốt năm Chú trọng nâng cao chất lượng hiệu công tác, cấu lại lực lượng làm việc phận đơn vị - Đầu tư thích đáng lãnh đạo nguồn đảm bảo cho việc đào tạo lại, bồi dưỡng thường xuyên công chức Xây dựng quy hoạch đào tạo cán bộ, công chức theo tiêu chuẩn ngạch công chức tiêu chuẩn bổ nhiệm, sử dụng cán bộ, công chức Hải quan tương xứng với Cơ quan Hải quan khác nước trình 70 độ yêu cầu Với kim ngạch hàng hoá XNK hàng năm tăng, biên chế Ngành Hải quan cần bổ sung thêm hàng năm gắn với việc đẩy nhanh tiến độ đại hố cơng tác Hải quan Bên cạnh việc bổ sung biên chế, cần cấu lại ngạch bậc công chức để giảm bớt bất hợp lý ngạch, bậc lương nay, xây dựng tiêu chuẩn trình độ chun mơn nghiệp vụ, tiêu chuẩn cán quản lý cấp cho phù hợp với công việc đảm nhiệm quỹ tiền lương Chi cục - Hoàn thiện nội dung đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ Hải quan định kỳ theo chuyên đề: Hệ thống miêu tả mã hàng hoá Hải quan giới, trị giá tính thuế theo GATT, Công ước KYOTO sửa đổi, vấn đề sở hữu trí tuệ (TRIPS), xuất xứ hàng hố (C/O), kiểm tra sau giải phóng hàng, kiểm sốt chống bn lậu, ngoại ngữ chuyên ngành Hải quan… • Nâng cao tinh thần trách nhiệm cán bộ, nhân viên Hải quan: - Tăng cường cơng tác giáo dục lĩnh trị, phẩm chất đạo đức, tính trung thực, nâng cao trách nhiệm nghề nghiệp gắn với xử lý nghiêm minh sai phạm đội ngũ cán bộ, công chức Hải quan Chi cục - Cần thường xuyên bám sát quán triệt nghiêm túc chủ trương, chế sách Đảng Nhà nước để tổ chức thực thống nhất, đảm bảo thực theo yêu cầu QLRR Thường xuyên theo dõi, giám sát đạo thực hiện, đặc biệt cấp sở, nhằm đưa kỹ thuật QLRR thực tiễn hoạt động quản lý - Xây dựng nề nếp làm việc quy, đại tác phong sinh hoạt lành mạnh để hỗ trợ cho QLRR - Xây dựng mối quan hệ cộng đồng trách nhiệm Hải quan, doanh nghiệp tổ chức có liên quan việc tạo môi trường thuận lợi thúc đẩy hoạt động thương mại trao đổi thông tin - Cải tiến công tác thi đua, phát động phong trào thi đua yêu nước toàn ngành với phương thức nội dung thiết thực, phù hợp với hoạt động thực tiễn Chi cục Phát huy vai trò tổ chức đảng, đoàn thể việc giáo dục, động viên cán hưởng ứng thực cam kết hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Phát nhân rộng điển hình tiên tiến, tạo chuyển biến tích cực đơn vị, cá nhân toàn ngành, thực thắng lợi nhiệm vụ trị mà Đảng Nhà nước giao cho • Tạo quan hệ tốt đẹp với đối tác, đối tượng quản lý Hải quan: - Bên cạnh việc đào tạo bồi dưỡng cho cán công chức Chi cục, cần có kế hoạch mở lớp đào tạo cho doanh nghiệp đối tượng liên quan đến làm thủ tục Hải quan nội dung cần thiết danh mục hài hồ mơ tả mã hố hàng hoá (danh mục HS), xác định trị giá Hải quan theo GATT, công ước KYOTO để đảm bảo đối tượng nắm vững tuân thủ quy định pháp luật, mặt khác tạo thuận lợi cho đơn vị trình làm nhiệm vụ Đẩy mạnh công tác phổ biến tuyên truyền, giáo dục pháp luật cách rộng rãi cán quản lý doanh nghiệp nhân dân 3.3.3 Đầu tư sở vật chất cần thiết cho QLRR QLRR thực có chất lượng nhận hỗ trợ phương tiện kỹ thuật đại hệ thống mạng thông tin, loại máy kiểm tra, …Vì thế, cân đối 71 tài cho đầu tư phục vụ QLRR giải pháp cấp bách Để thực giải pháp này, Chi cục cần ứng dụng số biện pháp sau: - Xây dựng Trung tâm tự động hố có hệ thống trang thiết bị máy tính thiết bị phụ trợ có khả tiếp nhận xử lý giao dịch điện tử phát sinh từ khâu tiếp nhận lược khai, khai báo Hải quan, tính thuế, thu thuế, giải phóng hàng, giám sát cảng kho Để đảm bảo điều kiện cần thiết để trì hoạt động ổn định Trung tâm, cần đầu tư xây dựng hệ thống dự phòng cố, bảo mật liệu xây dựng hệ thống biện pháp hữu hiệu chống xâm nhập trái phép - Xây dựng mạng diện rộng riêng Hải quan có khả chuyển tín hiệu kết nối đơn vị ngành với trung tâm tự động hoá Từng bước xây dựng mạng kết nối Hải quan với ngân hàng, kho bạc, hãng vận chuyển hàng không, cảng vụ để thực giao dịch xác nhận việc nộp thuế, giám sát kho hàng - Tăng cường thêm trang thiết bị phục vụ cho việc kiểm tra hàng hoá XNK, hành lý khách xuất nhập cảnh phù hợp với điều kiện thực tiễn địa bàn, đáp ứng yêu cầu phát hiện, ngăn chặn hàng cấm, hàng lậu Trước mắt nên tập trung trang bị máy soi hệ thống soi ngầm kiểm tra hàng hố, máy dị ma t,… tiến tới trang bị máy kiểm định, phân tích hàng hố XNK loại cho Trung tâm kiểm định hàng hóa XNK - Xây dựng chương trình phần mềm máy vi tính phù hợp với hệ thống quy trình thủ tục Hải quan đặc thù Việt nam Chương trình phần mềm phải có khả kế thừa, tương thích phát triển từ hệ thống tin học nghiệp vụ triển khai ngành, có khả vận hành mạng diện rộng, với chức phù hợp với loại hình thủ tục cảng biển, hàng khơng, đường đảm bảo đáp ứng yêu cầu đa dạng công tác quản lý Hải quan, thiết kế đủ chức cho quan có liên quan doanh nghiệp, đại lý khai thuê Hải quan, ngân hàng, cảng vụ, hãng vận chuyển Thực giao dịch mạng thủ tục Hải quan - Phát huy hiệu hoạt động đội tàu cao tốc kiểm sốt chống bn lậu Tăng cường thêm trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng, dụng cụ hỗ trợ, phục vụ công tác chống buôn lậu máy phát ma tuý, chất nổ, súng bắn đạn cay ; - Mở rộng phương án huấn luyện sử dụng chó nghiệp vụ địa bàn có nguy cao vận chuyển trái phép ma tuý Tổ chức, bố trí lực lượng, phương tiện nghiệp vụ cần thiết để nắm trao đổi thông tin phục vụ cho việc điều tra đường dây, ổ nhóm bn lậu Mở rộng khả sử dụng chó nghiệp vụ phát ma tuý, chất nổ vị trí, địa bàn trọng điểm 3.3.4 Xây dựng trung tâm thông tin phù hợp với yêu cầu phân tích rủi ro - Thiết lập vận hành hệ thống quản lý điều hành qua mạng (Net-office), đảm bảo thực trao đổi thông tin, tài liệu thực hoạt động quản lý điều hành qua mạng - Đầu tư nâng cấp trang thiết bị đủ phục vụ tốt cho công tác chuyên môn nghiệp vụ quản lý điều hành đơn vị, đảm bảo tính sẵn sàng hệ thống Nghiên cứu giải pháp thực truyền nhận liệu ứng dụng chương trình cơng nghệ thơng tin quản lý nghiệp vụ 72 - Tiếp nhận triển khai, nâng cấp kịp thời phần mềm ứng dụng lĩnh vực kỹ thuật nghiệp vụ Hải quan, quy trình nghiệp vụ, quản lý thuế quản lý điều hành đơn vị - Tổ chức tập huấn, biên soạn tài liệu vận hành chương trình phần mềm ứng dụng cơng tác nghiệp vụ Hải quan cho cán cơng chức tồn đơn vị bảo đảm - Vận hành, bảo trì, bảo dưỡng hệ thống mạng máy tính; hướng dẫn, khắc phục, sửa chữa kịp thời cố kỹ thuật, lỗi chương trình phần mềm lỗi người sử dụng để đảm bảo hệ thống thông suốt, sẵn sàng 3.3.5 Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế QLRR Hoạt động XNK hàng hóa liên quan đến nhiều đối tác, q trình diễn ngồi biên giới quốc gia Để có thơng tin đối tác q trình đó, ngồi việc tổ chức mạng lưới tình báo phục vụ Hải quan, cần hợp tác với tổ chức quốc tế Hải quan nước để có lượng thơng tin đầy đủ nhất, chi phí thấp Muốn vậy, cần đẩy mạnh hợp tác quốc tế Hải quan lĩnh vực: - Mở rộng quan hệ với Tổ chức Hải quan giới khu vực nhằm tranh thủ hỗ trợ kỹ thuật tổ chức này, phương diện hỗ trợ chuyên gia đào tạo cho cán Hải quan quy trình, kỹ QLRR Ngoài cần đẩy mạnh hoạt động trao đổi thông tin để thiết kế hệ thống QLRR dựa chuẩn mực quốc tế khâu phù hợp - Tăng cường mở rộng nâng cao cấp độ quan hệ song phương với Hải quan nước ASEAN, Hải quan nước láng giềng Hải quan số nước công nghiệp phát triển để phối hợp hoạt động nhằm tăng cường hiểu biết lẫn nhau, học tập trao đổi kinh nghiệm QLRR, tranh thủ giúp đỡ trang thiết bị, đào tạo nâng cao trình độ cán cơng chức Hải quan Chi cục - Chủ động chuẩn bị điều kiện cần thiết để hoàn thiện văn pháp quy, sở vật chất, chế nắm bắt thông tin lực lượng cán triển khai để tiếp cận q trình hài hịa thủ tục Hải quan chia sẻ thông tin, thông tin rủi ro - Tích cực gửi cán Hải quan đào tạo thực tập nước để làm chủ kỹ thuật QLRR đại, coi phận cán nòng cốt để mở rộng tự đào tạo QLRR Chi cục - Bước đầu trao đổi kinh nghiệm thiết lập mối quan hệ thích hợp cho việc kiểm tra Hải quan theo nguyên tắc QLRR nước ngồi, với nước có quan hệ ngoại thương nhiều mặt với Việt Nam Trung Quốc, Hàn Quốc, Singapo, Thái Lan, EU… 3.4 Một số kiến nghị đề xuất 3.4.1 Bổ sung, hoàn thiện khung pháp lý chế định hoạt động Hải quan theo quy trình QLRR Trước hết, cần hồn thiện hệ thống văn pháp luật quy trình, thủ tục Hải quan cho pháp luật Hải quan đầy đủ, minh bạch, không mâu thuẫn với luật khác đáp ứng yêu cầu điều chỉnh vấn đề phát sinh trình cải cách đại hoá Hải quan thực tế phát triển kinh tế, tình hình phát triển ngoại thương hội nhập khu vực, hội nhập vào thị trường giới Mặc dù Luật 73 Hải quan sửa đổi, bổ sung theo hướng áp dụng đại trà QLRR văn hướng dẫn thực dược ban hành, số điểm phát sinh số vấn đề cần điều chỉnh làm rõ như: - Tiêu chuẩn doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật Hải quan cần quy định cụ thể minh bạch để doanh nghiệp tự kiểm sốt mức tn thủ ngăn ngừa lạm dụng việc quy định không rõ ràng để tăng cấp độ rủi ro doanh nghiệp - Bên cạnh việc quy định mức độ bảo hộ nhân viên Hải quan làm theo quy định pháp luật mà gây tranh chấp, cần quy định rõ trách nhiệm cá nhân cán Hải quan quan Hải quan đưa thông tin sai dẫn đến định kiểm tra Hải quan khơng có lợi cho doanh nghiệp Trong khung khổ luật pháp Hải quan cịn có nhiều văn luật liên quan khác luật tổ chức nhà nước, luật thuế… Do cần tăng cường tính liên kết đồng văn pháp lý liên ngành cách rõ điều khoản tham chiếu lẫn nhằm loại bỏ quy định chồng chéo nặng nề mức cần thiết hệ thống văn pháp lý liên quan đến quản lý Hải quan Mặt khác, sở rà soát cam kết quốc tế, tiến hành sửa đổi, bổ sung văn quy phạm pháp luật hướng dẫn nghiệp vụ Hải quan, quy trình thủ tục Hải quan cho phù hợp với thực tiễn cam kết quốc tế mà Việt Nam ký kết gia nhập, lĩnh vực vi phạm chủ hàng XNK liên quan đến rủi ro trị giá tính thuế, rủi ro khơng tn thủ tiêu chuẩn hàng hóa, rủi ro mơi trường, rủi ro an ninh, rủi ro gian lận thương mại Các quy định pháp lý QLRR lĩnh vực cần liên tục cụ thể hóa theo lộ trình thực cam kết Việt Nam Ngoài cần hồn thiện quy trình hướng dẫn lĩnh vực sau: + Bổ sung thêm tiêu chí rủi ro liên quan đến vận hành Hải quan điện tử đại lý khai thuê + Rà soát, hệ thống hố phần lớn cam kết quốc tế có liên quan đến pháp luật Hải quan để xây dựng kế hoạch thích nghi Tiếp tục nội địa hóa điều ước quốc tế liên quan đến lĩnh vực Hải quan nói chung, QLRR nói riêng + Rà sốt, hệ thống hóa văn quy phạm pháp luật minh bạch hố nội dung có tính quy phạm quy trình nghiệp vụ QLRR, cơng nhận đưa nội dung vào văn quy phạm pháp luật; 3.4.2 Tiếp tục đơn giản hóa thủ tục Hải quan liên quan đến hàng hoá xuất, nhập theo hướng QLRR Cần rà sốt lại quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa XNK theo hướng đơn giản, hài hoà thống theo chuẩn mực thông lệ quốc tế tiên tiến Trước hết cần thu gọn số biểu mẫu, trì biểu mẫu thật cần thiết cho hoạt động quản lý Hải quan sở tận dụng tối đa thơng tin có hồ sơ hàng hóa hồ sơ doanh nghiệp Chuẩn hóa biểu mẫu tồn ngành công khai cho doanh nghiệp XNK biết trước thực khai Hải quan Thông tin QLRR tích hợp phải sử dụng cách có hệ thống phổ biến tồn quy trình thủ tục Hải quan hàng hố xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện, hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, kể từ khâu kiểm tra thông tin biểu mẫu đến khâu kiểm tra sau thông quan phúc tập hồ sơ 74 Nhanh chóng mở rộng việc thực thủ tục Hải quan điện tử hàng hoá XNK, phương tiện, hành khách xuất nhập cảnh thông qua địa bàn trọng điểm sở áp dụng kỹ thuật QLRR, ứng dụng công nghệ thông tin, viễn thông trang thiết bị kỹ thuật khác với số đặc trưng sau : Phấn đấu đưa đa số hoạt động khai Hải quan hang hoá XNK vào thực hệ thống mạng; Xử lý hồ sơ thông qua mạng máy tính để tăng tính khách quan, hạn chế lạm dụng chủ quan nhân viên xử lý; Vận hành hệ thống phân luồng tự động sở đánh giá mức độ rủi ro; thiết lập kết nối trao đổi liệu điện tử với hãng vận chuyển, cảng vụ, sân bay, đại lý, kho bạc, ngân hàng, quan cấp phép để tiếp nhận thông tin hàng hoá, hành khách trước phương tiện nhập cảnh; Nếu có thể, tích cực thực thơng quan trước hàng đến cửa doanh nghiệp đánh giá mức độ tuân thủ cao TÓM TẮT CHƯƠNG Trong chương 3, việc kết hợp nhận xét, đánh giá thực trạng QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh thời gian qua với mục tiêu, phương hướng phát triển Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh đến năm 2020; tác giả nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh thời gian tới sau: - Một là: Cải cách máy quản lý Hải quan phù hợp với yêu cầu QLRR; - Hai là: Nâng cao lực cán thực QLRR; - Ba là: Đầu tư sở vật chất cần thiết cho QLRR; - Bốn là: Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế QLRR Bên cạnh đó, tác giả mạnh dạn đề xuất số kiến nghị với Nhà nước việc: Bổ sung, hoàn thiện khung pháp lý chế định hoạt động Hải quan theo quy trình QLRR Tiếp tục đơn giản hóa thủ tục Hải quan liên quan đến hàng hóa XNK theo hướng QLRR 75 KẾT LUẬN Quá trình phát triển kinh tế hàng hóa, hội nhập tăng trưởng nhanh đặt nhiệm vụ nặng nề lên quan Hải quan nước ta Đặc biệt, sau Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế khu vực quốc tế, khối lượng hàng hóa thương mại qua lại biên giới ngày lớn, chủng loại hàng hóa thay đổi đa dạng hơn, nguồn lực tăng cường cho Hải quan không tương xứng, buộc Hải quan Việt Nam phải đại hóa nhanh có khả hoàn thành nhiệm vụ Hơn nữa, trào lưu tồn cầu hóa, Hải quan Việt Nam khơng thực thi chức kiểm soát ngoại thương, thu ngân sách nhà nước, mà phải đáp ứng yêu cầu tạo thuận lợi cho thương mại Những yêu cầu gây sức ép buộc Hải quan Việt Nam phải đại hóa nhanh áp dụng hệ thống QLRR hàng hóa XNK doanh nghiệp nội dung đại hóa QLRR là việc áp dụng có hệ thống biện pháp, quy trình nghiệp vụ thơng lệ nhằm giúp quan Hải quan bố trí, xếp nguồn lực hợp lý để tập trung quản lý có hiệu lĩnh vực, đối tượng xác định rủi ro Tuy nhiên, QLRR kỹ thuật đại mà việc áp dụng cách hiệu địi hỏi phải có điều kiện, quy trình, thơng tin người chuẩn hóa QLRR lại đem đến cho Hải quan nhiều lợi ích mà bật tác dụng cân kiểm soát hiệu tạo thuận lợi cho thương mại Quá trình áp dụng QLRR có ý nghĩa quan trọng đơn vị ngành Hải quan nói chung Cục Hải quan Hà Tĩnh không ngoại lệ, thực tế địa bàn hoạt động đơn vị phức tạp, điều kiện sở vật chất nhiều khó khăn khối lượng cơng việc tiêu Nhà nước giao lại không nhỏ Với nội dung đề tài: "Hoàn thiện áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh", sở hệ thống hóa số kiến thức lý luận trình áp dụng QLRR vào quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa XNK doanh nghiệp, tác giả áp dụng vào phân tích thực tế tình hình áp dụng hệ thống QLRR Cục Hải quan Hà Tĩnh năm gần tiến hành điều tra khảo sát ý kiến CBNV Chi cục ý kiến doanh nghiệp XNK qua Cửa Cảng Vũng Áng tình hình áp dụng hệ thống QLRR Cục Hải quan Hà Tĩnh thời gian qua Qua tác giả đánh giá kết đạt được, số khó khăn, hạn chế xác định nguyên nhân hạn chế này, từ làm sở xây dựng giải pháp hoàn thiện áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh thời gian tới gồm: (1) Cải cách máy quản lý Hải quan phù hợp với yêu cầu QLRR; (2) Nâng cao lực cán thực QLRR; (3) Đầu tư sở vật chất cần thiết cho QLRR; (4) Tăng cường quan hệ phối hợp hợp tác quốc tế QLRR Với truyền thống nỗ lực đổi Cơ quan Hải quan tận tụy, chuyên nghiệp; kết hợp với hỗ trợ phương pháp QLRR dựa sở khoa học, Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh tiến hành đại hóa thành cơng, góp phần vào phát triển chung tồn ngành Hải quan Tuy nhiên, số hạn chế thân giới hạn nguồn lực, đề tài mắc phải số hạn chế mà nghiên cứu cần khắc phục 76 Thứ nhất: QLRR nghiệp vụ đại, đòi hỏi kết hợp ứng dụng công nghệ thông tin tiến hành triển khai, nhiên công nghệ thơng tin ln có thay đổi tiến không ngừng, nên nội dung kết nghiên cứu luận văn mang tính chất thời điểm, chưa có nhìn tổng quan hướng đến phát triển tương lai Thứ hai: giải pháp nêu cịn mang tính chủ quan tác giả đề xuất Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh Tác giả mong nhận đóng góp bổ sung thầy cô giáo bạn để nội dung luận văn hoàn thiện 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Giáo trình tài liệu Thiên An (2005), "Quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan", Nghiên cứu hải quan, (11) Bộ Tài (2005), Dự án Hiện đại hóa Hải quan, phương án quản lý thương mại cửa khẩu, kế hoạch chiến lược thực thi phòng ngừa sách quản lý rủi ro, Hà Nội Đồn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (Chủ biên) (2005), Giáo trình Khoa học quản lý, tập 2, Nxb Khoa học kỹ thuật, Hà Nội "Hải quan nặng nợ thuế" (2005), http://mof.gov.vn, ngày 28/10 Hội đồng Hợp tác Hải quan Thế giới (1999), Công ước quốc tế hài hịa đơn giản hóa thủ tục Hải quan (Công ước Kyoto sửa đổi bổ sung), tháng 6 "Hội thảo sơ kết rút kinh nghiệm sau hai tháng triển khai Thủ tục hải quan điện tử" (2005), http://customs.gov.vn, ngày 08/11 Nguyễn Tường Linh (2005), Luận văn thạc sĩ "QLRR lĩnh vực hải quan", Trường Đại học Kinh tế quốc dân Song Minh (2006), "Quy trình quản lý rủi ro Hải quan Liên minh Châu Âu", Nghiên cứu Hải quan, (1+2) "Những vấn đề đặt áp dụng phương pháp quản lý rủi ro" (2005), http://customs.gov.vn, ngày 17/11 10 Nguyễn Hữu Thân (1991), Phương pháp mạo hiểm phòng ngừa rủi ro kinh doanh, Nxb Thông tin, Thành phố Hồ Chí Minh 11 Nguyễn Quang Thu (Chủ biên) (1998), Quản trị rủi ro, Nxb Giáo dục, Hà Nội 12 Trung tâm Nghiên cứu Thuế Hải quan, Đại học Canberra (2004), Giới thiệu phương pháp quản lý rủi ro bối ý cao cấp cho ngành Hải quan Việt Nam 13 WCO: Glossary of international customs terms- -1995 B Các văn pháp luật 14 Chính Phủ (2015), Nghị định 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 hướng dẫn thi hành Luật Hải quan, Hà Nội 15 Bộ Tài (2015), Thơng tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/03 Quy định thủ tục Hải quan, Hà Nội 16 Bộ Tài (2013), Thơng tư 128/2013/TT-BTC ngày 10/09 hướng dẫn thi hành Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu, Hà Nội 17 Bộ Tài (2010), Thơng tư 194/2010/TT-BTC ngày 06/12 hướng dẫn thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất, nhập quản lý thuế hàng hoá xuất, nhập 18 Bộ Tài (2006), Báo cáo chẩn đốn dự án kỹ thuật chuẩn bị dự án đại hóa Hải quan Việt Nam, Hà Nội 78 19 Bộ Tài (2016), Danh mục thuế suất hàng hóa xuất nhập khẩu, Nxb Tài chính, Hà Nội 20 Bộ Tài (2006), Quyết định 810/QĐ-BTC ngày 16/03 Bộ trưởng Bộ Tài kế hoạch cải cách, phát triển đại hóa ngành Hải quan giai đoạn 2004 - 2006, Hà Nội 21 Bộ Tài (2006), Quyết định 33/2006/QĐ-BTC ngày 6/6 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Kiểm tra sau thông quan thuộc Tổng cục Hải quan, Hà Nội 22 Bộ Tài (2006), Quyết định 34/2006/QĐ-BTC ngày 06/06 Bộ trưởng Bộ Tài việc thành lập Chi cục Kiểm tra sau thông quan, Hà Nội 23 Chính phủ (2013), Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 quy định chi tiết thi hành số điều Luật quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế 24 Chính phủ (2005), Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12 quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan, Hà Nội 25 Chính phủ (2010), Nghị định số 87/2010/NĐ-CP ngày 13 tháng năm 2010 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số Điều Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập 14 Quốc hội (2001), Luật Hải quan, Hà Nội 15 Quốc hội (2005), Luật Hải quan (sửa đổi, bổ sung), Hà Nội 26 Quốc hội (2014), Luật Hải quan (sửa đổi, bổ sung) có hiệu lực từ 01/01/2015, Hà Nội 27 Tổng cục Hải quan (2003), Quyết định 56/2003/QĐ-TCHQ ngày 16/04 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quy định hồ sơ hải quan, quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập theo hợp đồng mua bán, Hà Nội 28 Tổng cục Hải quan (2005), Quyết định 1951/QĐ-TCHQ ngày 19/12 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc ban hành quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại, Hà Nội 29 Tổng cục Hải quan (2005), Quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại (ban hành kèm theo Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ ngày 31/12/2005 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan), Hà Nội 30 Tổng cục Hải quan (2006), Quyết định 874/QĐ-TCHQ ngày 15/05 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc ban hành quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại, Hà Nội 79 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 BẢNG HỎI VỀ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG VŨNG ÁNG HÀ TĨNH (DÀNH CHO CÁN BỘ HẢI QUAN) Xin chào Anh/Chị, tên ………………………………………… - Công tác …………………………………………………………………… Hiện nay, giai đoạn làm luận văn tốt nghiệp thực đề tài “Áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh” Đề tài đóng góp phần nhỏ vào việc nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động XNK doanh nghiệp Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh Vì vậy, mong nhận ý kiến đóng góp anh/ chị cho khảo sát đánh giá Chúng xin cam đoan thông tin anh/ chị cung cấp phục vụ cơng tác nghiên cứu hồn tồn giữ bí mật I KHẢO SÁT Ý KIẾN VỀ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN Anh/ chị vui lịng cho biết mức độ đồng ý tiêu cách khoanh tròn vào số phù hợp với ý kiến theo mức độ quy ước sau: STT 1 Hoàn tồn khơng đồng ý Khơng Khơng có đồng ý ý kiến Nội dung Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Mức độ đồng ý Các sách, pháp luật áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập chi tiết đầy đủ Công tác chuẩn bị để áp dụng hệ thống quản lý rủi ro đầy đủ, kịp thời Tuyên truyền, phổ biến áp dụng hệ thống quản lý rủi ro có hiệu Công tác đào tạo, bồi dưỡng kỹ QLRR cho cán toàn ngành đáp ứng yêu cầu công việc 80 Đảm bảo chi phí đầu tư cho đào tạo, bồi dưỡng cán kỹ QLRR Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin trang bị đại, đảm bảo áp dụng hệ thống QLRR thuận lợi Việc tổ chức triển khai thực áp dụng hệ thống QLRR Cơ quan Hải quan hợp lý hiệu Phân cấp QLRR hệ thống Hải quan phù hợp với chức năng, nhiệm vụ ngành Quy trình áp dụng hệ thống quản lý rủi ro đảm bảo theo quy định 10 Việc hợp tác quốc tế áp dụng hệ thống quản lý rủi ro thực rộng rãi II PHẦN THƠNG TIN VỀ CÁ NHÂN Bộ phận cơng tác anh/ chị Chi cục……………………………… Giới tính: Độ tuổi: Nữ Nam Dưới 30 Trình độ văn hóa: 31 - 50 Trên 50 Trên đại học Đại học/ Cao đẳng Trung cấp Khác Theo anh/ chị, Chi cục cần làm để việc áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động XNK doanh nghiệp đạt hiệu cao hơn? ………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Trân trọng cảm ơn! 81 PHỤ LỤC 02 BẢNG HỎI VỀ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG VŨNG ÁNG HÀ TĨNH (DÀNH CHO CÁC DOANH NGHIỆP) Xin chào Anh/Chị, tên ………………………………………… - Công tác …………………………………………………………………… Hiện nay, giai đoạn làm luận văn tốt nghiệp thực đề tài “Áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh” Đề tài đóng góp phần nhỏ vào việc nâng cao hiệu quản lý rủi ro hoạt động XNK doanh nghiệp Chi cục Hải quan Cửa Cảng Vũng Áng Hà Tĩnh Vì vậy, mong nhận ý kiến đóng góp anh/ chị cho khảo sát đánh giá Chúng xin cam đoan thông tin anh/ chị cung cấp phục vụ cơng tác nghiên cứu hồn tồn giữ bí mật Xin chân thành cảm ơn hợp tác anh/ chị! I PHẦN THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP Câu hỏi 1: Loại hình doanh nghiệp mà anh/ chị công tác  Công ty cổ phần  Công ty TNHH  Công ty hợp danh  Doanh nghiệp tư nhân  Doanh nghiệp Nhà nước  Khác Câu hỏi 2: Thời gian hoạt động Doanh nghiệp tính tới thời điểm nay?  - năm  - 10 năm  - năm  > 10 năm Câu hỏi 3: Số lượng cán bộ, nhân viên Doanh nghiệp  < 10 người 51 - 100 người  10 - 50 người  > 100 người Câu hỏi 4: Số lượng cán bộ, nhân viên có trình độ từ cao đẳng, đại học đại học?  < 25%  25% - 50%  51% - 100%  Không rõ Câu hỏi 5: Số lượng tờ khai hải quan (kể xuất nhập khẩu) khai báo trung bình ngày 82  < 10 tờ  10 - 20 tờ  > 20 tờ Câu hỏi 6: Hàng hóa làm thủ tục hải quan xuất/nhập công ty anh/chị chủ yếu  Hàng nguyên cont  Hàng lẻ II PHẦN KHẢO SÁT Ý KIẾN VỀ THỰC TRẠNG ÁP DỤNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CƠ QUAN HẢI QUAN Anh/ chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý tiêu cách khoanh tròn vào số phù hợp với ý kiến theo mức độ quy ước sau: STT Hồn tồn khơng đồng ý Khơng Khơng có đồng ý ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Nội dung Mức độ đồng ý Các sách, pháp luật áp dụng hệ thống QLRR hoạt động xuất nhập Đảm bảo tính chặt chẽ đầy đủ Hàng hóa XNK qua Cửa đánh giá rủi ro nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật Hải quan, pháp luật thuế Việc đánh giá rủi ro, đánh giá tuân thủ pháp luật doanh nghiệp XNK dựa tiêu chí QLRR ngành HQ Trình tự áp dụng QLRR nghiệp vụ HQ thực theo quy định pháp luật 5 Các hoạt động chuẩn bị để áp dụng hệ thống QLRR Tuyên truyền, phổ biến áp dụng hệ thống QLRR có hiệu Đội ngũ cán cơng chức Cơ quan Hải quan có kiến thức chuyên môn kỹ thành thạo Cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ trang bị đại, đảm bảo áp dụng hệ thống QLRR thuận lợi 5 Việc tổ chức triển khai thực áp dụng hệ thống QLRR Cơ quan Hải quan Phân cấp QLRR hệ thống hải quan hợp lý, phù hợp với yêu cầu doanh nghiệp 83 Việc áp dụng thực công tác QLRR, thu thập thông tin DN tiến hành mặt chuyên môn cụ thể Việc tuân thủ pháp luật doanh nhiệp XNK quản 10 lý chặt chẽ Trọng điểm kiểm tra, giám sát hải quan xác định 11 cách rõ ràng Trình độ quản lý phận QLRR Cơ quan HQ 12 Đúng mức đảm bảo hiệu 13 Phù hợp với tất loại hình doanh nghiệp 14 Tốc độ giải xử lý công việc nhanh 15 Quản lý lỏng lẻo, chưa hiệu 16 Rất kém, cần thay đổi phương thức quản lý 17 Cải cách, sửa đổi, bổ sung hệ thống sách, pháp luật áp dụng hệ thống QLRR 18 Tăng cường hoạt động chuẩn bị áp dụng hệ thống QLRR Cơ quan Hải quan 19 Nâng cấp sở hạ tầng công nghệ thông tin Cơ quan Hải quan Nâng cao chất lượng đội ngũ cán công chức phận 20 QLRR Cơ quan Hải quan 5 21 Các giải pháp khác Giải pháp nâng cao hiệu áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK doanh nghiệp Trân trọng cảm ơn! ... …) quản lý rủi ro áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Các báo cáo kết hoạt động quản lý rủi ro áp dụng hệ thống quản lý rủi ro hoạt động Xuất nhập Chi cục Hải quan Cửa cảng Vũng. .. THỰC TRẠNG ÁP DỤNG HỆ THỐNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU CẢNG VŨNG ÁNG, HÀ TĨNH 2.1 Khái quát Chi cục hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh 2.1.1... áp dụng hệ thống QLRR hoạt động XNK Chi cục hải quan Cửa cảng Vũng Áng, Hà Tĩnh 67 3.3 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập Chi cục hải quan Cửa cảng Vũng