Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 115 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
115
Dung lượng
2,85 MB
Nội dung
TRƯỜNG ĐẠI HỌC ANGIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ^^^^Ä]]]] LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CÔNG TY DULỊCHANGIANG GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ThS. NGUYỄN VŨ DUY SINH VIÊN THỰC HIỆN NGUYỄN LỆ TRINH Lớp: DH1KT2 05 - 2004 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN . . . . . . . . . . . . . . . Long Xuyên, Ngày tháng năm NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 1 . . . . . . . . . . . . . . . Long Xuyên, Ngày tháng năm NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 2 . . . . . . . . . . . . . . . Long Xuyên, Ngày tháng năm NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP . . . . . . . . . . . . . . . Long Xuyên, Ngày tháng năm MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài 1 2. Mục tiêu nghiên cứu 1 3. Phương pháp nghiên cứu 2 4. Phạm vi nghiên cứu .2 PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂNTÍCHTÀICHÍNH 3 1. Bản chất & vai trò của tàichính doanh nghiệp 4 1.1. Bản chất của tàichính doanh nghiệp 4 1.2. Vai trò của tàichính doanh nghiệp .4 2. Những vấn đề cơ bản về phântíchtàichính doanh nghiệp .4 2.1 Khái niệm 5 2.2 Ý nghĩa của phântíchtàichính doanh nghiệp .6 2.3. Nhiệm vụ của phântíchtàichính doanh nghiệp 6 3. Mục tiêu và nội dung phântíchtìnhhìnhtài chính. 6 3.1. Mục tiêu .6 3.2. Nội dung phântích 7 4. Dựbáotàichính .8 5. Các tài liệu dùng trong phântíchtàichính .8 5.1. Bảng cân đối kế toán .8 5.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .9 6. Phương pháp phân tích. 9 6.1. Phântích theo chiều ngang 9 6.2. Phântích xu hướng .9 6.3. Phântích theo chiều dọc .9 6.4. Phântích các chỉ số chủ yếu .10 6.5. Phương pháp liên hệ _ cân đối .10 7. Phương pháp dựbáo .10 7.1. Phương pháp hồi qui .10 7.2. Phương pháp dựbáo theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu .10 7.3. Phương pháp cảm tính .10 CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY DULỊCHANGIANG .11 1. Lịch sử hình thành và phát triển 12 2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh 13 2.1. Chức năng _ Nhiệm vụ .13 2.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh .13 3. Cơ cấu tổ chức 13 3.1 Bộ máy tổ chức của công ty 13 3.2 Bộ máy tài chính_Kế toán của công ty .17 4. Khái quát tìnhhình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian qua .19 5. Các thông tin tàichính về công ty 20 5.1. Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty .20 5.2. Các thông tin tàichính của công ty .21 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CÔNG TY DULỊCHANGIANG .23 1. Phântích khái quát tìnhhìnhtàichính .24 1.1. Đánh giá khái quát tìnhhình biến động tài sản & nguồn vốn 24 1.1.1. Phântíchtìnhhình biến động tài sản 25 1.1.2. Phântíchtìnhhình biến động nguồn vốn 25 1.2. Phântích mối liên hệ giữa tài sản & nguồn vốn 27 1.2.1. Quan hệ cân đối 1 .27 1.2.2. Quan hệ cân đối 2 .28 1.2.3. Quan hệ cân đối 3 .28 2. Phântíchtìnhhình bố trí cơ cấu tài sản & nguồn vốn .30 2.1. Bố trí cơ cấu tài sản 30 2.1.1. Tỷ trọng tài sản lưu động trong tổng tài sản .30 2.1.2. Tỷ suất đầu tư 31 2.2. Bố trí cơ cấu nguồn vốn 33 2.2.1. Tỷ suất nợ .33 2.2.2. Tỷ suất tự tài trợ 34 3. Phântíchtìnhhình thanh toán và khả năng thanh toán .36 3.1. Phântíchtìnhhình thanh toán 36 3.1.1. Phântích các khoản phải thu 36 3.1.1.1. Phântíchtìnhhình biến động khoản phải thu .36 3.1.1.2. Phântích các tỷ số liên quan khoản phải thu .38 3.1.2. Phântích các khoản phải trả 39 3.1.2.1. Phântíchtìnhhình biến động khoản phải trả .39 3.1.2.2. Phântích tỷ số khoản phải trả trên tài sản lưu động .41 3.2. Phântích khả năng thanh toán 42 3.2.1. Phântích khả năng thanh toán ngắn hạn 42 3.2.1.1. Vốn luân chuyển 42 3.2.1.2. Hệ số khả năng thanh toán hiện hành .43 3.2.1.3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh .44 3.2.1.4. Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền 45 3.2.2. Phântích khả năng thanh toán trong dài hạn .46 3.2.2.1. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay 46 3.2.2.2. Tỷ lệ nợ phải trả & vốn chủ sở hữu 47 3.2.2.3. Phântíchtìnhhình thanh toán với ngân sách nhà nước 48 4. Phântích khả năng luân chuyển vốn .50 4.1. Luân chuyển hàng tồn kho .50 4.2. Luân chuyển khoản phải thu .51 4.3. Luân chuyển vốn lưu động .53 4.4. Luân chuyển vốn cố định .55 4.5. Luân chuyển vốn chủ sở hữu .57 4.6. Luân chuyển toàn bộ vốn .58 5. Phântích hiệu quả hoạt động kinh doanh .60 5.1. Phântíchtìnhhình biến động của giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lý 60 Giá vốn .60 Chi phí bán hàng .62 Chi phí quản lý 63 5.2. Phântích hiệu quả sử dụng chi phí .63 5.3. Phântích ảnh hưởng của hoạt động tàichính đến tổng lợi nhuận 64 5.4. Phântích ảnh hưởng của hoạt động khác đến tổng lợi nhuận .65 6. Phântích khả năng sinh lời .67 6.1. Chỉ số lợi nhuận hoạt động 67 6.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 68 6.3. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động .69 6.4. Tỷ suất sinh lời vốn cố định .70 6.5. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản .71 6.6. Phântích khả năng sinh lời qua chỉ số Dupont 72 CHƯƠNG IV: DỰBÁOTÌNHHÌNHTÀICHÍNH 75 1. Dựbáo về doanh thu 76 1.1. Dựbáo thị trường gạo năm 2004 .76 1.2. Dựbáo về dulịch năm 2004 .77 2. Lập dựbáo kết quả hoạt động kinh doanh .77 2.1. Sự thay đổi giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 77 2.2. Dựbáo hoạt động tàichính và hoạt động khác 78 2.3. Sự thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp 78 3. Lập bảng cân đối kế toán dựbáo .79 3.1. dựbáo các khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu .79 3.2. Dựbáo về hàng tồn kho 80 3.3. Sự thay đổi tài sản lưu động khác .80 3.4. Sự thay đổi tài sản cố định .80 3.5. Sự thay đổi chi phí trả trước dài hạn 81 3.6. Sự thay đổi lương và các khoản phải trả khác .81 3.7. Sự thay đổi các quỹ .81 3.8. Sự thay đổi nguồn vốn kinh doanh 82 3.9. Sự thay đổi khoản mục vay ngắn hạn .82 4. Các chỉ tiêu tàichính chủ yếu năm 2004 .84 CHƯƠNG V: NHẬN XÉT .86 1. Nhận xét về công tác quản lý và tổ chức hành chính của công ty .87 2. Nhận xét về công tác kế toán .87 3. Nhận xét chung về tìnhhìnhtàichính .88 PHẦN KẾT LUẬN 1. Giải pháp - Kiến nghị 93 1.1. Về tìnhhình huy động vốn .93 1.2. Về tìnhhình thanh toán và khả năng thanh toán 93 1.3. Giảm bớt tỷ trọng các loại tài sản cố định không cần dùng 94 1.4. Các biện pháp nâng cao khả năng sinh lời .94 1.5. Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực .95 2. Kết luận .95 PHẦN PHỤ ĐÍNH Tài liệu tham khảo .97 DANH MỤC BẢNG Bảng cân đối kế toán từ năm 2000-2003 .21 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2000-2003 .22 Bảng 1: Bảng phântíchtìnhhình biến động tài sản & nguồn vốn năm 2003 24 Bảng 2: Bảng phântích vốn tín dụng & nguồn vốn đi chiếm dụng 26 Bảng 3: Bảng phântích quan hệ cân đối 1 28 Bảng 4: Bảng phântích quan hệ cân đối 2 28 Bảng 5: Bảng phântích quan hệ cân đối 3 28 Bảng 6: Bảng phântích tỷ trọng tài sản lưu động & đầu tư ngắn hạn .30 Bảng 7: Bảng phântích tỷ suất đầu tư .32 Bảng 8: Bảng phântích tỷ suất nợ .33 Bảng 9: Bảng phântích tỷ suất tự tài trợ 35 Bảng 10: Bảng phântíchtìnhhình biến động các khoản phải thu .37 Bảng 11: Bảng phântích các tỷ số khoản phải thu .38 Bảng 12: Bảng phântíchtìnhhình biến động các khoản phải trả 40 Bảng 13: Bảng phântích tỷ lệ khoản phải trả trên tổng tài sản lưu động 41 Bảng 14: Bảng phântích vốn luân chuyển 42 Bảng 15: Bảng phântích khả năng thanh toán hiện hành .43 Bảng 16: Bảng phântích khả năng thanh toán nhanh .44 Bảng 17: Bảng phântích khả năng thanh toán bằng tiền 46 Bảng 18: Bảng phântích khả năng trả lãi nợ vay .47 Bảng 19: Bảng phântích tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 48 Bảng 20: Bảng phântíchtìnhhình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước 49 Bảng 21: Bảng phântíchtìnhhình luân chuyển hàng tồn kho .50 Bảng 22: Bảng phântíchtìnhhình luân chuyển khoản phải thu 52 Bảng 23: Bảng phântíchtìnhhình luân chuyển vốn lưu động .54 Bảng 24: Bảng phântíchtìnhhình luân chuyển vốn cố định 56 Bảng 25: Bảng phântíchtìnhhình luân chuyển vốn chủ sở hữu 57 Bảng 26: Bảng phântíchtìnhhình luân chuyển toàn bộ vốn 58 Bảng 27: Bảng phântíchtìnhhình biến động giá vốn, CPBH và CPQL .60 Bảng 28: Bảng phântích hiệu quả sử dụng chi phí 64 Bảng 29: Bảng phântích ảnh hưởng của HĐTC đến tổng lợi nhuận .65 Bảng 30: Bảng phântích ảnh hưởng của HĐ khác đến tổng lợi nhuận .65 Bảng 31: Bảng phântích chỉ số lợi nhuận hoạt động .67 Bảng 32: Bảng phântích tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu .68 Bảng 33: Bảng phântích tỷ suất sinh lời vốn lưu động 69 [...]... Cơng ty DuLịchAnGiang là một doanh nghiệp kinh doanh cả thương mại và dịch vụ, tuy nhiên đề tài của em chỉ tập trung nghiên cứu chung về tìnhhìnhtàichính của tồn cơng ty chứ khơng đi sâu phân tíchtìnhhìnhtàichính trong từng lĩnh vực hoạt động Trang 2 PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CTY DULỊCHANGIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Trang 3 PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CTY DULỊCHANGIANG GVHD:... Phântíchtìnhhình bố trí cơ cấu tài sản, nguồn vốn Phântíchtìnhhình cơng nợ của doanh nghiệp Phântíchtìnhhình ln chuyển vốn Phântích hiệu quả hoạt động kinh doanh Phântích khả năng sinh lời Dự đốn nhu cầu tàichính Trang 7 PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CTY DULỊCHANGIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy 4 Dựbáotài chính: Dựbáotàichính là cơng việc tiếp tục theo logic của phântíchtài chính. .. thay đổi cuả các khoản mục trong năm tiếp theo Trang 10 PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CTY DULỊCHANGIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Trang 11 PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CTY DULỊCHANGIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CƠNG TY DULỊCHANGIANG 1 Lịch sử hình thành và phát triển: Ngành dulịchAnGiang ra đời rất sớm so với các tỉnh đồng bằng sơng Cửu Long (ngày 12/06/1978),... để ổn định và tăng cường tìnhhìnhtàichính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên trong thời gian thực tập tại Cơng Ty DuLịchAn Giang, em quyết định đi sâu nghiên cứu đề tài sau: Phân tíchtìnhhìnhtàichính tại Cơng Ty DuLịchAnGiang 2 Mục tiêu nghiên cứu: Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu tìnhhìnhtàichínhtại doanh nghiệp để thấy rõ xu hướng,... khác, phântíchtàichính doanh nghiệp là làm sao cho các con số trên báo cáo tàichính “biết nói” để người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tìnhhìnhtàichính của Trang 5 PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CTY DULỊCHANGIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của những người quản lý doanh nghiệp đó 2.2 Ý nghĩa của phântíchtàichính doanh nghiệp: Hoạt động tài. .. lương thực xuất khẩu, cung ứng nội địa Trang 15 PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CTY DULỊCHANGIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy Trang 16 PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CTY DULỊCHANGIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy 3.2 Bộ máy tàichính - kế tốn của cơng ty: KẾ TOÁN TRƯỞNG PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN Kế toán tổng hợp Kế toán ngân hàng Kế toán văn phòng công ty Kế toán tại đơn vò trực thuộc Tổ trưởng kế toán (Kế... về tàichính của doanh nghiệp để phục vụ cho những mục đích của mình Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tíchtìnhhìnhtàichính nhằm mục tiêu: Trang 6 PHÂNTÍCHTÌNHHÌNHTÀICHÍNHTẠI CTY DULỊCHANGIANG GVHD: ThS Nguyễn Vũ Duy - Tạo thành các chu kỳ đánh giá đều đặn về các hoạt động kinh doanh q khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh tốn, trả nợ, rủi ro tài chính. .. động tàichính của mình - Phân tíchtìnhhìnhtàichính là cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ cho cơng tác quản lý của cơ quan cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tìnhhình thực hiện các chế độ, chính sách về tàichính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn… 2.3 Nhiệm vụ của phântíchtàichính doanh nghiệp: Với những ý nghĩa trên nhiệm vụ phân tíchtìnhhìnhtàichính gồm: - Đánh giá tình. .. qt tìnhhìnhtàichính doanh nghiệp 6.4 Phântích các chỉ số chủ yếu: Phântích các chỉ số cho biết mối quan hệ của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, giúp chúng ta hiểu rõ hơn về bản chất và khuynh hướng tàichính của doanh nghiệp Sau đây là các nhóm chỉ số tàichính chủ yếu được sử dụng phântíchtài chính: - Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tàichính Nhóm chỉ tiêu về tìnhhình thanh tốn và khả năng thanh... TỉnhAnGiang quyết định sáp nhập Cơng ty DuLịchAnGiang và Cơng ty Thương Mại & Phát Triển Miền Núi thành Cơng ty DuLịch & Phát Triển Miền Núi AnGiang Cơng ty DuLịch & Phát Triển Miền Núi AnGiang là một Doanh Nghiệp Nhà Nước được thành lập ngày 16/01/1996 theo quyết định số 26/QĐ-UB của UBND TỉnhAnGiang Sau hơn 4 năm hoạt động, đến ngày 18/04/2001 Cơng ty DuLịch & Phát Triển Miền Núi AnGiang . Trang 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS. Nguyễn Vũ Duy Trang 3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG. tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn. Trang 1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTY DU LỊCH AN GIANG GVHD: ThS. Nguyễn Vũ Duy