1. Dự báo về doanh thu
2.3.Sự thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo thơng tư 128/2003/TT_BTC của Bộ Tài Chính thì bắt đầu từ năm 2004 sẽ áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 28% đối với các doanh nghiệp kinh doanh.
Từ các số liệu dự báo trên ta cĩ bảng báo cáo kết quả kinh doanh dự báo trong năm 2004 như sau:
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỰ BÁO NĂM 2004
Đơn vị tính: Triệu đồng
CHỈ TIÊU MÃ SỐ NĂM 2004 Tổng doanh thu 01 392.615
Các khoản giảm trừ (0,1% Doanh thu) 03 393
1. Doanh thu thuần ( 10=01-03 ) 10 392.222
2. Giá vốn hàng bán 11 337.767 3. Lợi nhuận gộp ( 20=10-11 ) 20 54.456 4. Chi phí bán hàng 21 40.832 5. Chi phí quản lý 22 9.030 6. Lợi nhuận thuần từ HĐKD ( 30=20-21-21 ) 30 4.594 7. Thu nhập HĐTC 31 4.340 8. Chi phí HĐTC 32 5.909
Trong đĩ: Chi phí lãi vay 33 5.909
9. Lợi nhuận HĐTC ( 40=31-32 ) 40 (1.569)
10. Thu nhập khác 41 1.356
11. Chi phí khác 42 -
12. Lợi nhuận khác ( 50= 41-42 ) 50 1.356
13. Tổng lợi nhuận trước thuế ( 60=30+40+50 ) 60 4.381
14. Thuế TNDN (28% lợi nhuận trước thuế) 70 1.227
15. Lợi nhuận sau thuế 80 3.154
3. Lập bảng cân đối kế tốn dự báo:
3.1. Dự báo các khoản mục cĩ mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu:
Các khoản mục cĩ mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu bao gồm: tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, khoản phải thu, chi phí xây dựng cơ bản dở dang, các khoản phải trả và các khoản nợ khác.
Bảng 41: Bảng tổng hợp các khoản mục cĩ mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu Đơn vị tính: Triệu đồng
Khoản mục Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Doanh thu 262.865 300.813 271.058 387.311 392.615 Tiền 1.596 2.257 1.747 2.293 Đầu tư ngắn hạn - - - 2.000 Khoản phải thu 46.278 25.354 79.887 77.810 Chi phí XDCBDD 4.127 4.597 4.112 4.720 Các khoản phải trả 11.386 - 42.722 58.391
Bảng 42: Bảng dự báo các khoản mục cĩ mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu
Khoản mục N2000 ăm N2001ăm 2002 Năm N2003 ăm báo Dự Phương pháp dự báo
Phần trăm so với doanh thu
Tiền 0,6% 0,8% 0,6% 0,6% 0,6% Hồi quy
Đầu tư ngắn hạn 0,0% 0,0% 0,0% 0,5% 0,5% Bằng năm 2003
Khoản phải thu 17,6% 8,4% 29,5% 20,1% 20,1% Bằng năm 2003
Chi phí XDCBDD 1,6% 1,5% 1,5% 1,2% 1,2% Bằng năm 2003
Các khoản phải trả 4,3% 0,0% 15,8% 15,1% 15,4% Trung bình cộng 2 năm 2002 và 2003
Nợ khác 0,1% 0,8% 4,1% 0,1% 2,1% Hồi quy
Dựa vào 2 bảng trên ta cĩ các giá trị dự báo vào năm 2004 như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tiền: 0,6% * 392.615 = 2.356 triệu đồng
Đầu tư ngắn hạn: 0,5% * 392.615 = 2.027 triệu đồng
Khoản phải thu: 20,1% * 392.615 = 78.719 triệu đồng
Chi phí XDCBDD: 1,2% * 392.615 = 4.751 triệu đồng
Các khoản phải trả: 15,4% * 392.615 = 60.536 triệu đồng
Nợ khác: 2,1% * 392.615 = 8.245 triệu đồng