Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính
Tóm tắt đề tàiGVHD: ThS Trần Thị Kim CươngSVTH: Nguyễn Ngọc Hoa PhượngEmail: nguyen.ngoc.hoa.phuong@gmail.comĐề tài: Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chínhNhững vụ gian lận xảy ra dẫn đến sự sụp đổ của các công ty lớn trên thế giới như Enron, Worldcom, HIH… gây thiệt hại lớn cho nhà đầu tư trong năm 2001, 2002 có nguyên nhân chính là quản trị công ty yếu kém. Do đó, quản trị công ty đã trở thành một vấn đề nóng bỏng trên thế giới và thu hút sự quan tâm của những nhà đầu tư và các nhà quản trị cấp cao hiện nay. Tuy thị trường chứng khoán Việt Nam mới ra đời gần đây, nhưng do sự phát triển nhanh chóng về quy mô và số lượng của các công ty đại chúng cùng với sự giao lưu quốc tế về vốn đã khiến cho quản trị công ty trở thành vấn đề cấp thiết đối với thị trường chứng khoán Việt Nam. Quản trị công ty tốt sẽ giúp doanh nghiệp có được một cấu trúc hiệu quả cho việc xác định các mục tiêu và phương thức hoạt động kinh doanh và đặc biệt là giám sát để duy trì sự minh bạch cho công ty, ngăn chặn gian lận, hành vi phạm pháp của các nhà quản lý, hạn chế thiệt hại và bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư. Kiến thức về quản trị công ty sẽ giúp kiểm toán viên đánh giá rủi ro xảy ra các sai phạm trên báo cáo tài chính hay gian lận.Trong thời gian nghiên cứu đề tài và thực tập tại công ty PricewaterhouseCoopers Việt Nam, em đã có dịp tiếp cận với các tài liệu về quản trị công ty trên thế giới cũng như các nghiên cứu và thủ tục do PricewaterhouseCoopers thiết kế đối với vấn đề quản trị công ty trong quy trình kiểm toán. Đây là một đề tài mới, do một sinh viên năm 4 thực hiện trong thời gian thực tập, nên chưa thể có được cái nhìn sâu rộng về vấn đề này, do đó, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô, các anh chị kiểm toán viên của công ty PricewaterhouseCoopers và các bạn.Em tin rằng theo xu hướng phát triển chung về quản trị công ty trên thế giới và với sự tác động của các nhà đầu tư nước ngoài, các tổ chức quốc tế tại Việt Nam, vấn đề này sẽ càng được các nhà quản trị Việt Nam quan tâm hơn. Đối với công ty PricewaterhouseCoopers, 1 với tài ngun phong phú sẵn có về quản trị cơng ty của PricewaterhouseCoopers tồn cầu, trong tương lai, cơng ty sẽ khơng chỉ tìm hiểu đánh giá quản trị cơng ty tại cơng ty khách hàng mà còn có tác động tích cực sau các cuộc kiểm tốn, giúp quản trị cơng ty tốt hơn đối với các cơng ty Việt Nam nói chung và đặc biệt là các cơng ty được niêm yết trên thị trường chứng khốn.ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾTĐề tài: XEM XÉT VẤN ĐỀ QUẢN TRỊ CƠNG TY TRONG Q TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNHLỜI CẢM ƠNMỤC LỤCLỜI MỞ ĐẦU1. Cơ sở lý luận về quản trị cơng ty và ảnh hưởng của nó đến quy trình kiểm tốn1.1. Khái niệm quản trị cơng ty1.2. Các ngun nhân khiến quản trị cơng ty trở thành một vấn đề nóng bỏng hiện nay1.2.1. Tình trạng phá sản, gian lận và yếu kém trong quản lý1.2.2. Ảnh hưởng ngày càng tăng của cơng chúng, khách hàng và truyền thơng1.2.3. Sự tồn cầu hóa của các thị trường vốn1.2.4. Những tiến bộ trong cơng nghệ thơng tin1.3. Những báo cáo và các ủy ban về quản trị cơng ty trên thế giới1.3.1. Đạo luật Sarbanes-Oxley 2002 của Mỹ1.3.2. Kế hoạch hành động cho Luật cơng ty của châu Âu1.4. Những thơng lệ tốt nhất trong quản trị cơng ty trên thế giới1.4.1. Chức năng quản lý và trách nhiệm của hội đồng quản trị1.4.2. Giám sát1.4.3. Ủy ban kiểm tốn1.4.4. Sự minh bạch1.5. Vấn đề quản trị cơng ty trong các chuẩn mực kiểm tốn quốc tế có liên quan2 1.5.1. ISA 240 – Trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc xem xét gian lận trong báo cáo tài chính1.5.2. ISA 260 – Những trao đổi với những người chịu trách nhiệm quản trị về các vấn đề trong cuộc kiểm toán1.5.3. ISA 300 – Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính1.5.4. ISA 315 – Tìm hiểu công ty khách hàng, môi trường hoạt động và đánh giá rủi ro về sai phạm trọng yếu1.6. Vấn đề quản trị công ty trong Quy chế Quản trị công ty của Bộ Tài chính Việt Nam ban hành năm 20071.6.1. Hội đồng quản trị1.6.2. Ban kiểm soát1.6.3. Sự minh bạch trong công bố thông tin1.6.4. Nhận xét2. Quan điểm của công ty PricewaterhouseCoopers về việc xem xét quản trị công ty trong quy trình kiểm toán2.1. Giới thiệu về công ty PricewaterhouseCoopers (PwC)2.2. Quan điểm của công ty PricewaterhouseCoopers về quản trị công ty hiệu quả2.2.1. Báo cáo của PricewaterhouseCoopers về những thông lệ tốt nhất trong quản trị công ty2.2.2. Quản trị công ty đối với ngân hàng theo Ủy ban Basel2.3. Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quy trình kiểm toán qua Hướng dẫn kiểm toán của PricewaterhouseCoopers2.3.1. Những vấn đề liên quan đến quản trị công ty trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán2.3.1.1.Tìm hiểu về rủi ro của khách hàng2.3.1.2.Đánh giá sự minh bạch của công ty khách hàng2.3.1.3.Đánh giá quản trị công ty tại công ty khách hàng2.3.1.4.Lập kế hoạch về phương pháp kiểm toán2.3.1.5.Đánh giá về rủi ro gian lận2.3.2. Những vấn đề liên quan đến quản trị công ty trong giai đoạn thực hiện kiểm toán3 2.3.2.1.Kiểm soát nội bộ của công ty khách hàng2.3.2.2.Cập nhật các vấn đề về kế toán, kiểm toán và rủi ro của công ty khách hàng2.3.2.3.Xem xét phương pháp báo cáo trong công ty khách hàng2.3.2.4.Những vấn liên quan đến quản trị công ty trong giai đoạn hoàn thành kiểm toán3. Khảo sát việc áp dụng thực tế các quy định của PwC về ảnh hưởng của quản trị công ty đến quy trình kiểm toán trong thực tế kiểm toán tại các khách hàng3.1. Quản trị công ty tại các khách hàng3.2. Kiểm toán viên xem xét vấn đề quản trị công ty của khách hàng như thế nào trong giai đoạn lập kế hoạch, thực hiện và hoàn thành kiểm toán?3.3. Vai trò và tầm quan trọng của quản trị công ty thay đổi thế nào theo đặc điểm của khách hàng và tính chất của cuộc kiểm toán3.4. Kiểm toán viên nghĩ gì về vai trò của ủy ban kiểm toán trong quản trị công ty?4. Nhận xét4.1. Nhận xét về chính sách của PricewaterhouseCoopers so với chuẩn mực kiểm toán quốc tế4.1.1. ISA 240 – Trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc xem xét gian lận trong báo cáo tài chính4.1.2. ISA 260 – Những trao đổi với những người chịu trách nhiệm quản trị về các vấn đề trong cuộc kiểm toán4.1.3. ISA 300 – Lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính4.1.4. ISA 315 – Tìm hiểu công ty khách hàng, môi trường hoạt động và đánh giá rủi ro về sai phạm trọng yếu4.2. Nhận xét về thực tế việc áp dụng các quy định của các kiểm toán viên tại PwCKẾT LUẬNPHỤ LỤCTÀI LIỆU THAM KHẢO4 . tốt nhất trong quản trị công ty2 .2.2. Quản trị công ty đối với ngân hàng theo Ủy ban Basel2.3. Xem xét vấn đề quản trị công ty trong quy trình kiểm toán qua. CHI TIẾTĐề tài: XEM XÉT VẤN ĐỀ QUẢN TRỊ CƠNG TY TRONG Q TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNHLỜI CẢM ƠNMỤC LỤCLỜI MỞ ĐẦU1. Cơ sở lý luận về quản trị cơng ty và