Mộtsốgiảiphápnhằm hoàn thiệnnghiệpvụkếtoánchovay đối vớihộsảnxuấttạiNgânhàngnôngnghiệpNinhgiang-tỉnhHải Dơng. I. Định hớng phát triển kinh tế trong thời gian tới Phát triển kinh tế là mục tiêu của tất cả các tỉnh thành trong cả nớc trong đó có huyện Ninh Giang tỉnhHải Dơng, là một vùng nông thôn kinh tế cha phát triển ngời dân chủ yếu sống bằng nghề nôngnghiệp là chính thị trờng tiêu thụ cha phát triển. Do vậy để phát triển kinh tế TỉnhHải Dơng đã không coi nhẹ đến phát triển kinh tế hộ trong đó có Huyện Ninh Giang. Kinh tế hộsảnxuất là động lực thúc đẩy nôngnghiệp phát triển toàn diện và vững chắc. Vai trò hộsảnxuất là đơn vị cơ bản đáp ứng cung cấp cho thị trờng cho việc phát triển kinh tế với t cách là đơn vị sảnxuất tự chủ, kế hoạch sảnxuất của hộ căn cứ vào nhu cầu của thị trờng, cân đối cung cầu kết quả của từng hộ. Do đó đẩy mạnh kinh tế hộ là chiến lợc đúng của Nhà nớc mà huyện Ninh Giang đã thực hiện. Dới sự chỉ đạo phát triển kinh tế của địa phơng, đồng thời với sự tham gia vốn đầu t của Ngânhàng huyện, các hộsảnxuất đã làm thay đổi dần bộ mặt của nông thôn, xoá bỏ đơc cảnh đói nghèo. Các hộnông dân từ sảnxuất tự cung tự cấp vơn lên trở thành hộsảnxuấthàng hoá nôngsản phẩm ngày càng cao, nhằm đáp ứng nhu cầu của xã hội về l- ơng thực thực phẩm, đáp ứng cho nhu cầu xuất nhập khẩu của đất nớc. Xu hớng và triển vọng kinh tế hộ của huyện ngày càng phát triển do có sự chỉ đạo và sự quan tâm thờng xuyên của các cấp, các nghành trong huyện đồng thời với những tiềm năng sẵn có trên địa bàn huyện. Mục tiêu phát triển kinh tế là nhanh, mạnh có hiệu quả, trong đó xu hớng cơ bản là tập trung phát triển những cây con có giá trị kinh tế cao, phát triển kinh tế trang trại ở những vùng có điều kiện và khả năng thực hiện tốt. Kinh tế hộnông trại là mô hình kinh tế ở hình thức cao và mang lại hiệu quả rõ rệt, tạo chohộđổi mới đợc cuộc sống, góp phần làm giàu chonôngnghiệpnông thôn, xoá bỏ sự cách biệt giữa nôngnghiệp và công nghiệp. Mở rộng chovay nói chung và chovayhộsảnxuất nói riêng: đang là mục tiêu mà Ngânhàng đặt ra bởi vì: mở rộng chovay sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho cả hai bên khách hàng và ngân hàng. về phía ngânhàng phạm vi hoạt động kinh doanh rộng, lợng vốn trong ngânhàngđòi hỏi phải lớn ( trờng vốn) để đáp ứng đủ nhu cầu món vaycủa khách hàng, bởi mộtngânhàng muốn phát triển cần phải có sự giúp đỡ rất lớn của khách hàng, họ đến gửi tiền, vay tiền, thanh toánvới các bạn hàng thông qua Ngân hàng. Do vậy uy tín của ngânhàng rất quan trọng trong việc mở rộng phạm vi hoạt động. Đốivới khách hàng việc mở rộng chovay sẽ giúp khách hàng có đợc nguồn vốn kịp thời đáp ứng nhu cầu sảnxuất kinh doanh của khách hàng qau đó giúp khách hàg tăng thu nhập cải thiệnđời sống và quan trọng hơn là việc thực hiện táisản xuất, mở rộng qui mô sảnxuất nhờ vào việc vay vốn của Ngân hàng.Từ đó cho thấy việc mở rộng chovay có ảnh hởng rất lớn tới hoạt động của khách hàng, của Ngânhàng và nền kinh tế. Khi nớc ta vẫn là một nớc nôngnghiệp thì việc mở rộng chovayhộsảnxuất ở các vùng nông thôn càng có vị trí quan trọng. Mở rộng chovay ở NHNo Huyện Ninh Giang để phục vụsảnxuấtnôngnghiệp là rất cần thiết và cấp bách muốn vậy NHNo Huyện Ninh Giang trong thời gian tới cần phải làm những việc sau: - Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn, tăng cờng đổi mới công nghệ, cải tiến phơng thức giao dịch, tổ chức tốt công tác thanh toán trong nớc và quốc tế ,mở thêm dịch vụ thu tiền tạichỗcho khách hàng để tập trung thu hút tối đa mọi nguốn vốn nhàn dỗi trong các tầng lớp dân c và tổ chức kinh tế để tập trung đáp ứng nhu cầu vốn cho mọi thành phần kinh tế trên địa bàn huyện. - Đa dạng hoá các hình thức tín dụng, chú trọng chovay thành phần kinh tế hộ vì đây là thành phần kinh tế chủ yếu và quan trọng của huyện. - Nâng cao chất lợng tín dụng phấn đấu đến 31/12/2003 không có d nợ quá hạn. II. Mộtsốgiảiphápnhằm hoàn thiệnnghiệpvụkếtoánchovay hộ sảnxuấttại NHNo Huyện Ninh giang. 1. Nghiên cứu cải tiến hồsơchovayhộsảnxuất Phát tiền vay là bớc tiếp theo của việc thẩm định dự án cho vay, việc phát tiền vay là một hình thức đa tiền ra lu thông. Do vậy việc thiết lập một quy trình thủ tục kếtoánchovaymột cách khoa học, hợp lý nhằm đơn giản các thủ tục hồsơ mà vẫn đảm bảo an toàntàisảnchoNgânhàng cũng nh khách hàng. Nghiên cứu cải tiến hồsơchovay sao cho phù hợp với từng đối tợng khách hàng vì trình độ khách hàng cha đồng đều. Thủ tục thế chấp tàisản cần ngắn gọn mà vẫn đảm bảo đúng chế độ, an toàntàisảncho khách hàng, đảm bảo dễ thu hồi, không dẫn đến mất vốn. Cần nghiên cứu phụ lục hợp đồng, các cột mục rõ ràng, dễ nhìn, dễ theo dõi. Để tạo thuận lợi cho việc ghi chép kiểm tra hồsơcho vay, lu trữ hồsơcho vay, đảm bảo dễ tìm dễ thấy, dễ hiểu có thể dùng khế ớc kiêm đơn xin vay thay cho việc dùng sổvay vốn. Nh vậy chỉ dùng 1 lần khi vay sẽ đạt hiệu quả hơn trong quản lý, cũng nh trong kinh doanh vì đơn giản hoá hồsơ khách hàng dễ hiểu, sẽ thấy thuận lợi hơn khi làm thủ tục xin vay, về kếtoánchovay thấy thuận lợi trong việc bảo quản hồsơ hết nợ, và khi chovay lần 2 không phải mất thời gian tìm lu đã trả hết nợ. Đốivới ngời nông dân, trình độ hạn chế, nên khi dùng sổvay đợt trớc, chữ ký có thể không khớp đúng dẫn tới khách hàng phải đi lại nhiều. Sổvay vốn dùng chung cho cả 2 loai hình ngắn hạn và trung dài hạn là không phù hợp. Vì vay trung dài hạn thời gian rất dài từ trên 12 tháng đến 5 năm mà khách hàng có thể trả vào hàng tháng. Vậy thì sổ không đủ để ghi chép lãi hàng tháng trong thời gian dài nh vậy. Vậy tôi mạnh dạn kiến nghị vớiNgânhàng cấp trên nên nghiên cứu lại mẫu mã sổvay vốn loại chovay trung dài hạn nh hiện nay sao cho các dòng cột sao cho phù hợp, dễ theo dõi. 2. Kiểm tra trớc và sau khi chovay Cần tăng cờng hơn nữa trong công tác kiểm tra trớc và sau khi cho vay. Làm tốt công tác này thì công tác đầu t chovay mới có hiệu quả, giúp cho việc thu hồi vốn đúng kỳ hạn cả gốc và lãi, hạn chế nợ quá hạn xảy ra. Tăng cờng công tác kiểm tra sau khi cho vay, giúp khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích, sảnxuất kinh doanh có hiệu quả. Tăng cờng công tác này phát hiện khách hàng sử dụng vốn sai mục đích để có biện pháp xử lý kịp thời, tránh gây thất thoát vốn, tăng cờng công tác kiểm tra sau khi chovay nó đảm bảo an toàn vốn choNgân hàng. Trong kinh doanh thì vấn đề đảm bảo an toàn vốn đợc coi là nhiệm vụhàng đầu. Chính vì vậy tăng cờng kiểm tra sau khi chovaymột cách thờng xuyên là việc rất cần thiết. 3. Các văn bản quy định về lãi suất Các văn bản về lãi suất phải dựa trên một mức chung cho tất cả các ngân hàng. Để tránh tình trạng cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng. Các văn bản về lãi suất phải ghi rõ và cuối văn bản thực hiện có giữ nguyên lãi suất trong hợp đồng hay thay đổi theo thời điểm và áp dụng đốivới loại hình chovay cụ thể nào. Có nh vậy nó tạo điều kiện cho ngời thực hiện đợc thuận lợi, giúp cho công tác chỉ đạo điều hành kịp thời, chính xác. Tạo nên guồng máy hoạt động trong hệ thống Ngânhàng đợc đồng bộ, nhịp nhàng và thống nhất. Khi nợ đã chuyển sang TK nợ quá hạn có thể nên tính chung ở mức lãi suất nợ quá hạn, không nên tách riêng làm 2 phần ; phần chịu lãi suất quá hạn ; phần lãi trong hạn ( VB: 2070/NHNo của NHNo &PTNT). 4. ứng dụng tin học trong kếtoánchovayhộsản xuất. Hiện nay kỹ thuật khoa học công nghệ phát triển vợt bậc nhất là trong lĩnh vực tin học. Tin học ngày nay đã trở thành một công cụ không thể thiếu đợc trong các hoạt động của Ngân hàng, nhất là ứng dụng vào kếtoánchovayhộsản xuất. TạiNgânhàngnôngnghiệp huyện Ninh Giang hồsơchovayhộsảnxuất đều đợc đa vào máy, từ khâu hồsơ khách hàng, hồsơ khế ớc, giải ngân, thu nợ, thu lãi, nhập ngoại bảng v.v . đều đợc giao dịch trực tiếp trên mạng máy tính. Nhng do chơng trình và trình độ cán bộ kếtoánchovay còn hạn chế, nên việc tính lãi chovay còn phải kiểm tra lại bằng máy tính tay, nhất là 1 hồsơvay có từ 2 mốc lãi suất máy không thể chấp nhận và khi tínhsố lãi phải thu không chính xác. - Cần nghiên cứu chơng trình sao kêcho phù hợp, đốivới loại vay trung, dài hạn có nhiều kỳ hạn trong mộthồsơvay vốn thì sao lên đợc số d từng kỳ hạn của hồsơ đó, có nh vậy thuận lợi cho việc theo dõi nợ đến hạn và tiện cho việc đối chiếu nợ vay. Chỉnh sửa chohoàn chỉnh chơng trình sao kê lãi đến hạn giúp cho việc lập kế hoạch thu lãi của đơn vị đợc thuận lợi và có kế hoạch thông báo cho khách hàng trả lãi kịp thời. Tức là phải nghiên cứu bổ xung chơng trình sao cho phù hợp vớitình hình thực tế, tiến tới chơng trình chovayhộsảnxuất trên máy ngày càng phù hợp và tiến bộ hơn. Từ đó tiết kiệm đợc thời gian và khai thác hết tiềm năng công suất của máy, giảm tới mức tối thiểu những chi tiết vận hành máy chokếtoánchovay nói riêng và ngời sử dụng máy nói chung và cần có chế độ cụ thể về chứng từ, cũng nh hồsơ điện tử có giá trị pháp lý nh hồsơ lu trên giấy, có nh vậy mới giảm bớt đợc chi phí không cần thiết. Ngânhàngnôngnghiệp và PTNT Việt Nam cần phải có đội ngũ nghiên cứu không ngừng cải tiến chơng trình giao dịch trên máy sao cho ngày càng hoànthiện và phù hợp hơn.Cải tiến nghiệpvụ hạch toánkếtoán nói chung và kếtoánchovayhộsảnxuất nói riêng cho phù hợp vớitình hình thực tế hiện nay. Giúp cho các Ngânhàngnôngnghiệp trong các lĩnh vực kinh doanh, nhất là trong lĩnh vực chovayhộsảnxuất giảm chi phí không cần thiết, thao tác nhanh gọn và đem lại hiệu quả cao nhất. kết luận Ngânhàng giữ một vai trò quan trọng trong đời sống xã hội.các hoạt động của Ngânhàng đã tác động đến mọi mặt của nền kinh tế. Thành tựu to lớn mà Ngânhàng đạt đợc trong những năm qua là đẩy lùi lạm phát, ổn định sức mua của đồng tiền, điều hành có hiệu quả chính sách tiền tệ.Ngân hàngnôngnghiệp và phát triển nông thôn huyện Ninh Giang cùng với các Ngânhàng Thơng mại trong giai đoạn hiện nay đã phục vụ kịp thời và có hiệu quả nhu cầu vốn, tạo môi trờng thuận lợi cho các doanh nghiệp, các cá nhân phát triển sảnxuất kinh doanh. Kếtoánchovay vừa là khâu mở đầu và khâu kết thúc quá trình sử dụng vốn. Vì vậy công tác kếtoánchovay có vị trí hết sức quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Nhất là trong giai đoạn hiện nay, kếtoánchovay đóng vai trò quản lý chủ đạo, tuy đã đợc thực hiện song ngày càng phải hoànthiện để đáp ứng vớitình hình mới của hoạt động Ngân hàng. Đảm bảo giám sát chặt chẽ quá trình sử dụng tiền vay và bảo vệ an toàntàisản của ngân hàng. Và giúp cho khách hàng sử dụng hồsơ đợc thuận lợi, khuyến khích khách hàng đến vớiNgânhàngNông nghiệp. Tập trung mức cao nhất khối lợng khách hàng có quan hệ vớiNgânhàngNôngnghiệp trong cả nớc. Muốn làm tốt công tác này, kếtoánchovay phải nâng cao trình độ chuyên môn, trình độ nhận thức, trình độ sử dụng máy vi tính. Cải tiến chơng trình giao dịch trên máy, sử dụng máy móc ngày càng tiên tiến hiện đại hơn. Có làm đợc nh vậy mới đáp ứng đợc kịp thời về vốn cho các hộsảnxuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho ngời lao động. Đem lại hiệu quả kinh tế cho ngời lao động và choNgân hàng, chotoàn bộ nền kinh tế. Những vấn đề nêu trên đặc biệt là ý kiến đề xuất của tôi xuất phát từ nghiên cứu thực tế với lý luận. Tôi hy vọng địa phơng nghiên cứu và cải tiến cho phù hợp vớitình hình hoạt động của Ngân hàng, để Ngânhàngnôngnghiệp huyện Ninh Giang ngày càng hoànthiện hơn. Đảm bảo kinh doanh có lãi hơn, và ngày càng phát triển không ngừng. Do thời gian còn hạn chế, kinh nghiệm nghiên cứu cha nhiêù nên bài viết không thể tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong nhận đợc sự góp ý của Thầy, Cô giáo trong Khoa Ngânhàng - Tài chính , các cô chú trong ban lãnh đạo NHNo huyện Ninh Giang tỉnhHải Dơng để đề tài đợc hoànthiện hơn./. Tôi xin chân thành cảm ơn! Ninh Giang, ngày 03 tháng 04 năm 2003 Sinh viên Hà Thị Nhung Tài liệu tham khảo - Chiến lợc ổn định và phát triển kinh tế Xã hội đến năm 2002 huyện Ninh Giang - Qui định chovayđốivới khách hàng - Luật Ngânhàng nhà nớc - Luật các tổ chức tín dụng - Tài liệu môn kếtoánNgânhàng - Tài liệu chuyên môn nghiệpvụ kinh doanh Ngânhàng thơng mại - Bảng cân đốitài khoản tháng, năm: 2000, 2001 ,2002 - Báo cáo tổng kết hoạt động ngânhàng No huyện năm 2000, 2001, 2002. - Mộtsốtài liệu khác có liên quan Mục lục