Thực trạng công tác hạch toán nguyên vật liệu ở công ty Sản xuất và Dịch vụ Cơ Điện Hà Nội.

Thực trạng công tác hạch toán nguyên vật liệu tại công ty Sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội. I.đặc điểm chung của công ty SX và dv cơ điện hà nội. Tên công ty: Công ty SX và DV cơ điện Hà Nội Tên giao dịch Quốc tế: EMPROSERCO Trụ sở công ty: 20 Phố Bích Câu - Quận Đống Đa - Hà Nội. 1. Sự ra đời, hình thành và phát triển của công ty. 1.1. Quá trình phát triển của công ty. Theo tinh thần Nghị quyết Đại hội VI của Đảng, việc đổi mới cơ chế quản lý kinh tế đã đợc khẳng định. Chúng ta xoá bỏ chế độ kế hoạch hoá tập trung bao cấp, xây dựng một cơ chế mới tự hạch toán sản xuất kinh doanh, phù hợp với quy luật khách quan, phù hợp với tinh thần thực tế nền kinh tế của đất nớc. Trong tình hình đó, công ty sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội đợc thành lập tách ra khỏi Liên hiệp xí nghiệp xe đạp Hà Nội theo quyết định số 4184/QĐ-UB ngày 03/10/1989 và là một doanh nghiệp Nhà nớc hạng 2 theo QĐ số 3224/QĐ-UB của Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội. Công ty sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội là một đơn vị kinh doanh hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân và chịu trách nhiệm trớc cơ quan pháp luật về các hoạt động kinh doanh của mình. Công ty có trụ sở chính đặt tại số 20 phố Bích Câu - Hà Nội và một văn phòng đại diện đặt tại số 216 Hoàng Hoa Thám - phờng 12 Quận Tân Bình - Thành phố Hồ Chí Minh. Từ trớc năm 1989 khi còn chung với cơ quan văn phòng Liên hiệp xí nghiệp xe đạp Hà Nội, ngành hàng chủ yếu là sản xuất xe đạp và phụ tùng xe đạp. Nhng sau khi chuyển đổi cơ chế của Nhà nớc từ bao cấp sang tự hạch toán sản xuất kinh doanh thì ngành hàng xe đạp không còn phù hợp nữa. Nhu cầu xe đạp ít hơn trớc, hơn nữa xe đạp Trung quốc tràn ngập thị trờng Việt Nam giá lại rất rẻ. Vì vậy các đơn hàng giảm dần dẫn đến thị trờng bị thu hẹp, sản xuất gặp rất nhiều khó khăn. Nắm bắt đợc chủ trơng đổi mới của Nhà nớc, công ty đã từng bớc khắc phục khó khăn, vơn lên xoá bỏ chế độ bao cấp, tìm ra cho mình hớng đi mới. Công ty xác định rằng phải tự đổi mới, đổi mới toàn diện mà trớc hết phải đổi mới về tổ chức, mạnh dạn đầu t, chuyển đổi ngành hàng kinh doanh. Chỉ có nh vậy mới có thể phù hợp với tình đổi mới của nền kinh tế, bắt kịp đợc xu hớng phát triển không ngừng trên thị trờng, mới vực dậy đợc hoạt động của bản thân doanh nghiệp. Công ty nhanh chóng nhận thấy rằng sản xuất ngành hàng xe đạp không còn phù hợp nữa. Để tồn tại và phát triển là mục tiêu định hớng chiến lợc đợc đặt ra trong thời kỳ trớc mắt và cả lâu dài của công ty. Công ty đã bỏ ra nhiều công sức đi khảo sát,tìm hiểu thị trờng, lắng nghe ý kiến của các đồng chí lãnh đạo đầu ngành ở các tỉnh trong cả nớc về rất nhiều lĩnh vực. Trong đó có vấn đề về trang thiết bị trong các bệnh viện, các cơ sở y 1 1 tế đang bị xuống cấp qua nhiều năm sử dụng rất cần đợc nâng cấp đầu t để từng bớc hiện đại hoá các bệnh viện, các cơ sở y tế. Ngoài ra công ty còn nghiên cứu một số ngành hàng phục vụ dân dụng nh: xe đẩy vận chuyển, nội thất dân dụng . với phơng châm: "Sản xuất những thứ xã hội cần chứ không sản xuất những thứ xã hội đã có sẵn". Mặt khác công ty cũng nhận thấy rằng để tồn tại và phát triển đợc, phải không ngừng cải tiến mẫu mã , đa dạng hoá sản phẩm, đảm bảo chất lợng, giảm giá thành. Hiện nay với công nghệ sản xuất các loại ống inox, đáp ứng đ- ợc mọi yêu cầu về mẫu mã của khách hàng, công ty đang là đơn vị sản xuất các trang thiết bị y tế , nội thất giành đợc nhiều uy tín trên thị trờng. Để thực hiện đợc nhiệm vụ đã đặt ra, công ty đã có sự nhất quán trong sự chỉ đạo lãnh đạo của cấp uỷ Đảng, của cơ quan chuyên môn, các tổ chức đoàn thể cùng tập thể cán bộ công nhân viên chức đều quyết tâm phấn đấu theo h- ớng đổi mới toàn diện từ tổ chức sản xuất đến tổ chức bộ máy quản lý. Với suy nghĩ luôn ứng dụng khoa học kỹ thuật, đổi mới công nghệ, đa dạng hoá sản phẩm, kết hợp với việc đầu t thiết bị ngành hàng do công ty sản xuất đã đem lại hiệu quả kinh tế cao và có uy tín về chất lợng. Năm 1994 doanh thu của công ty là 8 tỷ đồng. Năm 1996 do nhu cầu của thị trờng và phát triển kinh doanh công ty đầu t thêm một dây chuyền sản xuất định hình ống inox các loại với sản lợng 10.000 tấn inox /1 năm, đa doanh thu của công ty đạt trên 27 tỷ năm 1999. Với sự cố gắng của tập thể cán bộ công nhân viên công ty , đợc sự giúp đỡ của UBND Thành phố, công ty sản xuất và dịch vụ cơ điện tiếp tục lấy nhiệm vụ sản xuất trang thiết bị y tế làm trọng tâm, đảm bảo đủ việc làm cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Các bớc phát triển đi lên của công ty đợc thể hiện phần nào qua một số chỉ tiêu cơ bản sau đây: STT Chỉ tiêu Thực hiện1998 Thực hiện1999 Thực hiện 2000 1 Giá trị sản lợng CN 13.628.800.000 15.536.900.000 16.121.171.400 2 Doanh thu bán hàng 24.395.552.000 27.821.264.000 28.212.050.000 3 Nộp ngân sách 414.724.000 478.370.000 502.288.000 4 Thu nhập BQ/1CBCNV 720.000 800.000 1.050.000 Trải qua quá trình xây dựng và trởng thành tới nay công ty sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội không ngừng lớn mạnh về mọi mặt. - Tổng nguyên giá TSCĐ: 6.214.494.895đ. - Vốn lu động: 2.750.000.000đ. 1.2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty. 2 2 Trong bất cứ doanh nghiệp nào việc tổ chức quản lý cũng rất cần thiết và không thể thiếu đợc. Tổ chức tốt bộ máy quản lý sẽ đảm bảo sản xuất có hiệu quả. Việc tổ chức bộ máy quản lý phải tuỳ thuộc vào quy mô, loại hình doanh nghiêp, đặc điểm và điều kiện sản xuất cụ thể của từng doanh nghiệp. ở công ty sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội, bộ máy quản lý đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến. Toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đều chịu sự chỉ đạo thống nhất của ban giám đốc. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty SX và DV cơ điện hà Nội Chc năng, nhiệm vụ của các phòng ban nh sau: - Ban giám đốc: 3 Giám đốc PGĐ tổ chức HC- LĐTL Phó giám đốc SX-KH-VT-TT PX SX Phòng Kỹ thuật Bảo vệ y tế Phòng TCLĐ Phòng Kế toán Phòng KHVTTT Tổ SX định hình ống INOX Tổ cơ khí Tổ mạ điện hoá Tổ hoàn thiện và bao gói 3 + Giám đốc công ty: Là ngời đứng đầu chịu trách nhiệm chung trớc nhà nớc, trớc toàn thể cán bộ công nhân viên về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. + 1 Phó giám đốc phụ trách sản xuất- kế hoạch- vật t- tiêu thụ. + 1 Phó giám đốc phụ trách tổ chức- Lao động tiền lơng. Các phòng ban chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu của công việc quản lý kinh doanh thông suất trong toàn công ty. - Phòng tổ chức lao động tiền lơng: + Chịu trách nhiệm tuyển dụng, đào tạo lao động cho công ty. + Phụ trách về đất đai nhà cửa của công ty. + Phụ trách về thi đua, xét duyệt danh hiệu thi đua cho các cá nhân, tập thể trong công ty để trình Giám đốc. + Xây dựng quỹ lơng, định mức và đơn giá tiền lơng của các sản phẩm trong từng kỳ kế hoạch sản xuất. + Xây dựng các quy chế, chế độ trả lơng khoán sản phẩm của công ty theo tình hình thực hiện sản xuất trên cơ sở chế độ chính sách của Nhà nớc. - Ban Bảo vệ y tế. + Tuần tra, canh gác, bảo về tài sản của công ty đồng thời giữ nghiêm kỷ luật lao động ( quản lý giờ giấc laođộng). + Chăm lo sức khoẻ cho các cán bộ công nhân viên, khám chữa bệnh cấp thuốc và giải quyết các chế độ nghỉ ốm cho cán bộ công nhân viên toàn công ty. - Phòng Kế hoạch Vật t - Tiêu thụ: + Xây dựng kế hoạch sản xuất ngắn hạn, trung hạn và dài hạn toàn công ty và phân xởng, tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất đó. +Tổ chức thực hiện nhiệm vụ sản xuất của năm kế hoạch, mua sắm vật t đủ số lơng, chủng loại đảm bảo chất lợng vật t, đáp ứng kịp thời tiến độ sản xuất. + Cung cấp số liệu cho phòng nghiệp vụ tính toán giá thành, báo cáo sản lợng nội bộ để Giám đốc làm căn cứ quyết định mức lơng, thởng và có biện pháp điều chỉnh nhiệm vụ sản xuất kỳ tiếp theo. + Bảo quản giữ gìn vật t, xác định nội dung quản lý vật t, quản lý sản phẩm dở dang và thành phẩm nhập kho cũng nh các phơng tiện dụng cụ sản xuất khác. + Tổ chức giao hàng cho khách kịp thời. + theo dõi và tổ chức thực hiện việc xuất nhập kho về thành phẩm, bán thành phẩm, nguyên vật liệu. + Tìm kiếm thị trờng tiêu thụ để phát huy tối đa hiệu quả sử dụng vốn lu động, chu chuyển vốn kinh doanh nhằm đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của công ty đợc liên tục, đạt hiệu quả cao. 4 4 - Phòng Kế toán- Tài chính + Tạo nguồn vốn để sản xuất kinh doanh bao gồm vốn ngân sách, vốn vay, vốn bổ sung. + Sử dụng vốn vào các hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả. + Quản lý lu thông, thanh toán các quan hệ tín dụng. + Hạch toán sổ sách về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. - Phòng Kỹ thuật + Xác định rõ các bớc công nghệ sản xuất trên cơ sở công nghệ đang đ- ợc sử dụng ở công ty. + Thẩm định, ứng dụng những cải tiến kỹ thuật của các kỹ s, công nhân trong công ty trong việc chế tạo sản phẩm hay những phơng pháp, giải pháp tiết kiệm trong sản xuất. + Theo dõi sự phát triển khoa học công nghệ trong lĩnh vực mà công ty đang hoạt động sản xuất kinh doanh để nắm đợc thông tin cần thiết về khoa học, công nghệ. + Thiết kế sản phẩm sản xuất của công ty. - Phân xởng sản xuất: Gồm 4 tổ sản xuất. + Tổ sản xuất định hình ống INOX: Sản xuất ống INOX các loại. + Tổ cơ khí : Cắt phôi. Pha cắt định hình, hàn ghép các loại sản phẩm. + Tổ mạ điện hoá: Mạ, sơn + Tổ hoàn thiện và bao gói sản phẩm: Lắp ráp, bao gói. Giữa các phòng ban, bộ phận chức năng luôn có mối quan hệ chặt chẽ. Phòng ban này cung cấp số liệu cho phòng ban kia. Tất cả tạo thành bộ máy quản lý thống nhất điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao. 1.3.Tổ chức bộ máy kế toán của công ty. Với chức năng quản lý tài chính, phòng kế toán của công ty góp phần không nhỏ trong việc hoàn thành kế hoạch sản xuất hàng năm. Công tác kế toán của công ty đợc tổ chức tập trung tại phòng kế toán, bộ máy kế toán đ- ợc tổ chức khép kín, thực hiện từ khâu thu nhận chứng từ, phân loại và xử lý chứng từ đến khâu ghi sổ và lập các báo cáo kế toán. Nhiệm vụ của bộ máy kế toán: Hạch toán chi tiết, tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh, tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, lập các báo cáo tài chính, tham mu giúp việc ban giám đốc trong công tác tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của công ty, nhằm sử dụng đồng vốn đúng mục đích chế độ, hợp lý, đạt hiệu quả cao. 5 5 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán - Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: Là ngời chịu trách nhiệm chung toàn bộ công tác kế toán của công ty, là ngời theo dõi nguồn vốn, là ngời lập các báo cáo tài chính và trực tiếp giải trình các báo cáo tài chính. - Kế toán nguyên vật liệu, TSCĐ, tiền lơng, thanh toán với ngời bán: + Theo dõi chi tiết tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu. + Theo dõi sự biến động tăng giảm của TSCĐ, tính khấu hao TSCĐ. + Theo dõi thanh toán với ngời bán - Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán với ngời mua, thành phẩm, tiêu thụ: + Hạch toán chi tiết tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. + Hạch toán chi tiết tình hình thanh toán với ngời mua, thanh toán nội bộ. + Hạch toán tình hình tiêu thụ sản phẩm, xác định doanh thu, kết quả tiêu thụ . - Kế toán tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm: + Tập hợp chi phí sản xuất. + Tính giá thành sản phẩm. + Thủ quỹ 6 Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp KT vốn bằng tiền KT thanh toán với ngòi mua ,KT thành phẩm, KT tiêu thụ KT nguyên vật liệu, thanh toán với ngời bán, TSCĐ, tiền lơng KT tập hợp chi phí SX, tính giá thành sản phẩm Kiêm thủ quỹ 6 Vì số lợng nhân viên kế toán ít nên mỗi ngời trong phòng đều phải thực hiện kiêm nhiệm một số phần hành kế toán khác nhau. Các bộ phận trong phòng luôn phối hợp, bổ sung cho nhau, hỗ trợ nhau trong công việc nhng vẫn đảm bảo tính nguyên tắc của tổ chức hạch toán. Do vậy, phòng kế toán đã làm tốt chức năng quản lý tài chính của công ty. Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ, hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của công ty 7 Chứng từ nhập, xuất 7 Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu Hình thức sổ kế toán này đợc công ty áp dụng từ nhiều năm, đợc ghi chép sử dụng phù hợp với trình độ của cán bộ nhân viên trong phòng. 2.Các loại nguyên vật liệu chủ yếu sử dụng trong đơn vị. 8 Sổ chi tiết vật liệuThẻ khoSổ chi tiết thanh toán với ngời bán Nhật ký chứng từ liên quan 1,2,4,10 Nhật ký chứng từ số 5 Bảng tổng hợp N- X- T Bảng phân bổ số 2 Sổ cái TK 331 Bảng kê số 4,5 Bảng kê số 3 Nhật ký chứng từ số 7 Sổ cái TK 152 8 Sản phẩm của công ty chủ yếu phục vụ cho ngành y tế nên nguyên vật liệu mà doanh nghiệp sử dụng là các loại inox nh : Inox lá, inox ống, inox lá băng, các loại thép. . . VD: Inox lá băng 78.6m x 1.2 ly Inox lá 0.6 ly x 1m22 x 2m44 Inox lá 0.4 ly x1020 x cuộn Inox 31.8 x 1,2 x 6m Inox 25.4 x 1,2 x x 6m Inox 25 x 60 x 1,2 x 6m Inox 30 x 60 x 1,2 ly x 6m Thép 22 x 1,2 ly x 6m Bu lông Inox M8x60 Que hàn Inox 26 . II- Thực trạng công tác hạch toán nguyên vật liệu ở công ty Sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội. 1.Đặc điểm nguyên vật liệu của công ty . Khác với các doanh nghiệp sản xuất khác, sản phẩm của công ty Sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội có những nét rất riêng biệt, là doanh nghiệp mà ngành hàng chủ yếu là phục vụ cho ngành y tế nên sản phẩm chủ yếu của công ty là các loại giờng bệnh nhân Inox, tủ thuốc, tủ đầu giờng . Do vậy, nguyên vật liệu công ty sử dụng chủ yếu là các loại Inox ( ống, lá, băng .); các loại ốc vít, que hàn, a xít tẩy . Các loại nguyên vật liệu của công ty có loại rất cồng kềnh, mặt bằng của công ty lại hạn hẹp do vậy khó khăn trong việc bảo quản, phải nhập làm nhiều lần. Điều này đòi hỏi công ty phải tính toán một cách chi tiết, chính xác nhu cầu về nguyên vật liệu để tổ chức thu mua kịp thời đảm bảo cung ứng đầy đủ cho sản xuất. Trong giá thành sản phẩm của công ty, chi phí nguyên vật liệu chiếm một tỷ trọng khá lớn ( khoảng 60 - 65%), vì thế nên chỉ một biến động nhỏ về chi phí nguyên vật liệu cũng làm ảnh hởng đến giá thành sản phẩm. Do vậy phải tổ chức quản lý tốt nguyên vật liệu, xây dựng định mức tiêu hao cho từng chi tiết sản phẩm để sử dụng nguyên vật liệu tiết kiệm và có hiệu quả. Nguyên vật liệu của công ty chủ yếu đợc mua từ các nguồn hàng trong nớc với các bạn hàng ổn định thờng xuyên có uy tín nh công ty Đông á, công ty Hoàng Vũ, cửa hàng Inox Vinh Vợng . Đây là một thuận lợi cho công ty trong việc thu mua, cung ứng nguyên vật liệu. 2.Phân loại và đánh giá nguyên vật liệu. 2.1.Phân loại: 9 9 ở công ty Sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội nguyên vật liệu phân loại căn cứ vào công dụng của nguyên vật liệu đối với quá trình sản xuất kinh doanh. Theo cách phân loại này nguyên vật liệu của công ty đợc chia thành: - Nguyên vật liệu chính : Là đối tợng chủ yếu của công ty khi tham gia vào quá trình sản xuất, nguyên vật liệu chính là cơ sở chủ yếu để cấu thành nên thực thể của sản phẩm. Bao gồm các nguyên vật liệu sau: Inox lá băng, Inox lá, Inox hộp vuông, Inox tròn . Trong mỗi loại lại chia thành nhiều thứ khác nhau: Inox lá : Lá 0.8ly x 1m22 x 2m44; Lá 0.6 ly x 1m22 x 2m44 Inox hộp vuông: hộp 25x60 x1,2x6m; hộp 30 x 60 x 1,2 x 6m . . . - Nguyên vật liệu phụ : Bao gồm nhiều loại khác nhau, tuy không cấu thành nên thực thể sản phẩm song vật liệu phụ có những tác dụng nhất định rất cần thiết cho quá trình sản xuất nh: ốc vít, bánh xe các loại, que hàn . - Nhiên liệu: bao gồm xăng, dầu, a xít tẩy mối hàn. - Phụ tùng thay thế là các chi tiết phụ tùng dùng cho máy móc nh galê, vòng bi, dây cu roa . - Việc phân loại vật liệu trên giúp cho công ty quản lý vật liệu dễ dàng, và tứ đó đa ra hình thức hạch toán phù hợp. 2.2.Tính giá nguyên vật liệu: Nguyên vật liệu mua ngoài đợc doanh nghiệp đánh giá theo giá thực tế. Đối với nguyên vật liệu nhập kho: Giá thực tế vật liệu nhập kho của công ty là giá mua cha có thuế GTGT + chi phí liên quan (thu mua, vận chuyển, bốc dỡ, bảo quản . . .) trừ các khoản giảm trừ (nếu có). Đối với nguyên vật liệu thuê ngoài gia công chế biến: Là giá vật liệu xuất kho cộng với chi phí gia công theo hợp đồng cộng chi phí vận chuyển từ công ty tới nơi thuê gia công và từ nơi thuê gia công về công ty. II Đối với nguyên vật liệu xuất kho: Công ty tính giá vật liệu xuất kho theo phơng pháp bình quân. Trị giá vật liệu xuất kho = Số lợng NVL xuất kho x Đơn giá bình quân Giá thực tế VL tồn đầu kỳ + Giá thực tế VL nhập trong kỳ Đơn giá bình quân = Số lợng VL tồn đầu kỳ + Số lợng vật liệu nhập trong kỳ 10 10 [...]... hoạch vật t và làm giấy đề nghị xuất kho vật liệu Căn cứ vào định mức vật t và tình hình sản xuất thực tế phòng kế hoạch vật t duyệt số lợng vật liệu cần thiết đồng thời lập phiếu xuất kho Phiếu xuất kho lập thành 3 liên: Liên 1: Lu tại phòng kế hoạch vật t Liên 2và liên 3: đợn vị lĩnh vật liệu mang xuống kho yều cầu thủ kho xuất vật liệu Khi xuất kho , thủ kho sẽ ghi số lợng vật liệu thực xuất vào phiếu... hành làm thủ tục xuất kho Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên 17 17 giống nh xuất kho cho sản xuất Vật liệu xuất để thuê ngoài gia công công ty dùng phiếu xuất kho gia công Ví dụ 4: Ngày 23/1/2001 Công ty xuất vật liệu để thuê ngoài gia công Phòng kế hoạch vật t tiến hành viết phiếu xuất kho và làm các thủ tục nh sau: Biểu 8 Cty SX&DV cơ điện Hà Nội Quyển số: 01 Số: 22 Phiếu xuất kho gia công Ngày 20 tháng... phẩm ( 60-65%) Do vậy để đạt mục tiêu hạ thấp chi phí nguyên vật liệu đòi hỏi công ty phải tổ chức tốt công tác quản lý nguyên vật liệu nói chung , tổ chức tốt công tác quản lý kho vật t nói riêng ở công ty Sản xuất và dịch vụ Cơ Điện Hà Nội định kỳ 6 tháng tổ chức kiểm kê nguyên vật liệu để phát hiện và hiện xử lý chênh lệch giữa số tồn kho thực tế và số tồn trên sổ sách, đồng thời rút ra những kinh... kho số 04 ngày 4/1/20001 ( biểu 5), kế toán ghi định khoản nh sau: Nợ TK 152: 31.697.587đ Có TK 154: 31.697.587đ 5.3 .Hạch toán tổng hợp xuất kho nguyên vật liệu Tại công ty Sản xuất và dịch vụ Cơ Điện Hà Nội quá trình hạch toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu có một số trờng hợp điển hình nh sau: * Trờng hợp xuất vật t cho sản xuất sản phẩm ( chi tiết cho từng phân xởng) Nợ TK 621( chi tiết theo PX): Có... giá Thành tiền 1080 Ngời nhận hàng ( Ký tên) Thủ trởng ( Ký tên) * Xuất kho thuê gia công: Để mẫu mã sản phẩm của công ty đợc đa dạng và phong phú, mặt khác có những thời gian đơn hàng nhiều mà mặt bằng của công ty chật hẹp nên không tự sản xuất đợc Để đảm bảo tiến độ sản xuất phòng kế hoạch vật t căn cứ vào các mặt hàng cần sản xuất, tính toán số lợng nguyên vật liệu theo định mức sau đó tiến hành... hợp xuất kho nguyên vật liệu * Xuất kho cho sản xuất sản phẩm 15 15 Với đặc thù là một doanh nghiệp sản xuất theo đơn đặt hàng nên sau khi đã ký kết với khách hàng, phòng Kế hoach vật t tính toán lập kế hoạch sản xuất để đảm bảo tiến độ giao hàng Sau đó giao kế hoạch sản xuất cho quản đốc phân xởng cùng với cán bộ kỹ thuật sẽ dựa vào kế hoạch sản xuất , bản vẽ và định mức vật t để ghi các danh mục vật. .. từ đợc qui định nh sau: 3.2.1.Trờng hợp nhập kho nguyên vật liệu: Nguyên vật liệu của công ty đợc hình thành từ hai nguồn là mua ngoài và thuê ngoài gia công chế biến ( mua ngoài là chủ yếu) a.Đối với nguyên vật liệu mua ngoài nhập kho Nguyên vật liệu chiếm một tỷ trọng lớn trong giá trị của sản phẩm vì vậy khi tiến hành mua vật liệu về để sản xuất ra sản phẩm thì trớc khi nhập kho cần phải đợc kiểm... Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 3 tháng 1 năm 2001 N0: 096196 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Inox Tiến Đạt Địa chỉ: Thanh trì Hà Nội Số tài khoản: 4311.02007102768 Ngân hàng: EXIM BANK Hà Nội Điện thoại: MST: 0 1 Họ tên ngời mua hàng: Hoàng Văn Tú Đơn vị: Công ty Sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội Địa chỉ: 20 Bích Câu- Hà Nội Số TK:710A-00130 Sở giao dịch I NHCTVN Hình thức thanh toán: NP hoặc chuyển... Phiếu xuất số 22 xuất NVL đi thuê gia công: Nợ TK 154: 21.393.473đ Có TK 152: 21.393.473đ * Xuất nguyên vật liệu đi bán: Nợ TK 632: Có TK 152: Công ty bán 1.178,8kg Inox 21,8 cho nhà máy cơ khí 2129 Hoá đơn số 0411897 ngày 19/1/2001: Nợ TK 632: 30.648.800đ Có TK 152: 30.648.800đ *Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu vào cuối tháng: Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết nguyên vật liệu kế toán tiến hành tổng... 174.325.020 Ngày tháng năm Kế toán trởng ( Ký tên) 6 .Công tác kiểm kê nguyên vật liệu : 34 34 Do đặc điểm nguyên vật liệu của công ty có loại rất cồng kềnh ( Nh các loại Inox), có loại lại rất nhỏ bé (ốc ,vít ); mặt bằng của công ty hẹp nên nguyên vật liệu phải nhập xuất làm nhiều lần trong tháng Hơn nữa giá trị cuả nguyên vật liệu lại chiếm một tỷ trọng khá lớn trong giá thành sản phẩm ( 60-65%) Do vậy