Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty kim khí Thăng Long

KẾT QUẢ HOẠT đỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM 2005-2007: đánh giá tình hình hoạt ựộng kinh doanh của Công ty tăng trưởng như thế nào trong thời gian qua, sự ổn ựịnh và phát triể

CHƯƠNG 4

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY

KIM KHÍ THĂNG LONG

4.1 KẾT QUẢ HOẠT đỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM 2005-2007:

đánh giá tình hình hoạt ựộng kinh doanh của Công ty tăng trưởng như thế

nào trong thời gian qua, sự ổn ựịnh và phát triển của Công ty thể hiện ở chỗ doanh thu của các sản phẩm bán ra thị trường thông qua số lượng sản phẩm tiêu thụ ựược trên thị trường cũng như sự tăng lên của cả chi phắ và lợi nhuận trong những năm ựã qua đồng thời qua ựó chúng ta có ựiều chỉnh kế hoạch tiêu thụ sản phẩm tối ựa nhất ựem lại lợi nhuận cao cho Công ty trong tương lai để thấy

rõ hơn tình hình hoạt ựộng kinh doanh của Công ty chúng ta xem qua ựồ thị dưới ựây:

Biểu ựồ 4.1: THỂ HIỆN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN CỦA

CÔNG TY QUA BA NĂM 2005-2007

Nhìn vào biểu ựồ ta thấy doanh thu, chi phắ và lợi nhuận của Công ty ựều tăng dần qua các năm Tuy nhiên tốc ựộ tăng của doanh thu tăng nhanh hơn tốc

ựộ tăng của chi phắ ựiều này cho thấy kết quả kinh doanh của công ty khá tốt, công ty ựã có kế hoạch sản xuất kinh doanh tốt, làm giảm bớt chi phắ sản xuất hạ giá thành sản phẩm

0

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

30.000.000

35.000.000

40.000.000

Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007

Doanh thu Chi phắ Lợi nhuận

Về lợi nhuận của công ty tăng lên rất nhanh, nguyên nhân là do tốc ñộ tăng lên của doanh thu nhanh hơn tốc ñộ tăng của chi phí vì vậy ñã làm cho lợi nhuận của công ty ñội lên rất cao so với các năm trước

Nhìn chung kết quả kinh doanh của Công ty qua các năm là khá tốt, bên cạnh sự tăng lên khá nhanh của doanh thu và chi phí tăng lên không kém nhưng lợi nhuận của công ty tăng lên rất nhanh so với tốc ñộ tăng của doanh thu và chi phí, ñiều này cho thấy tình hình hoạt ñộng kinh doanh của Công ty là rất tốt

ðể thấy rõ hơn về sự biến ñộng của doanh thu, chi phí và lợi nhuận chúng

ta xem bảng số liệu sau ñây:

BẢNG 4.1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CÔNG TY

KIM KHÍ THĂNG LONG NĂM (2005 – 2007)

ðơn vị tính: 1000 VNð

2006/2005

Chênh lệch 2007/2006 Doanh thu

Tổng doanh

thu 22.601.669 29.529.150 39.545.463 30,65 33,92 Tổng chi phí 19240560 24601670 31860920 27,86 29,5

Lợi nhuận 3361109 4927480 7684543 46,60 55,95

Tỷ suất lợi

nhuận/doanh

thu

( Nguồn: Phòng kinh doanh công ty kim khí Thăng Long )

Qua bảng số liệu trên ta thấy tốc ñộ tăng của doanh thu tương ñối nhanh còn chi phí có tăng lên nhưng tốc ñộ tăng chậm ðiều ñó ñã làm cho lợi nhuận tăng lên rất cao chứng tỏ ñược hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của công ty là tốt Nguyên nhân là do:

Năm 2005, thì tình hình lạm phát của nền kinh tế thấp và ổn ñịnh, ñẫn ñến giá

cả nguyên vật liệu ñầu vào cho sản xuất tương ñối thấp, chi phí cho nhân công

chi phí cho việc vận chuyển hàng hóa thấp Tất cả các ñiều ñó làm cho tổng chi phí của công ty tương ñối thấp so với các năm sau

Năm 2006, lạm phát của nền kinh tế bắt ñầu tăng lên, chỉ số giá tiêu dùng tăng và giá cả của các nguyên vật liệu và phụ liệu ñầu vào của công ty ñã tăng dần lên nên làm cho tổng chi phí của công ty tăng lên làm cho áp lực về chi phí nguyên vật liệu tác ñộng lên việc sản xuất kinh doanh cũng như khối lượng sản phẩm tiệu thụ của công ty

Năm 2007 mặc dù lạm phát tăng khá cao cùng với sự leo thang về giá cả của các loại nguyên vật liệu dẫn ñến tổng chi phí tăng lên nhưng tốc ñộ tăng chi phí thì giảm gơn so với năm 2006 là do ñội ngũ công nhân viên và kỹ sư của công ty không ngừng nâng cao sáng tạo cải tiến mẫu mã sản phẩm hiện có làm tiết kiệm ñược nguyên liệu sản xuất vì thế ñã làm cho tốc ñộ chi phí tăng chậm ñể có thể làm giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên

ðể thấy rõ hơn hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của công ty, chúng ta xét về

tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty qua ba năm: Nhìn chung tỷ suất lợi trên doanh thu qua ba năm biến ñộng theo chiều hướng tốt Cụ thể năm 2005 trong 100 ñồng doanh thu thì có 14,87 ñồng lợi nhuận, ñến năm 2006 thì tăng lên 16,69 ñồng lợi nhuận trên 100 ñồng doanh thu tăng lên khoảng 1,8 ñồng tương ñương 12,21 % so với năm 2005 Sự tăng lên của tỷ số này chứng tỏ lượng hàng hóa bán ra tăng và chi phí sản xuất kinh doanh tăng lên không nhiều cùng với tốc

ñộ tăng lên của doanh thu, ñiều ñó cho thấy hoạt ñộng kinh doanh của công ty có triển vọng tốt Và tỷ suất lợi nhuận này không dừng lại ở ñó mà tiếp tục tăng lên 2,7 ñồng tức là trong 100 ñồng doanh thu thì có 19,43 ñồng lợi nhuận

Tóm lại: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu tăng lên qua các năm cho thấy kết quả hoạt ñộng kinh doanh của công ty ngày càng hiệu quả Tuy nhiên cần phải xét ñến các yếu tố ảnh hưởng ñến sự biến ñộng tăng này

ðể thấy rõ hơn về kết quả hoạt ñộng kinh doanh của công ty thông qua bảng số liệu dưới ñây chúng ta ñánh giá xem mức ñộ thực hiện hoàn thành kế hoạch của công ty trong ba năm vừa qua:

BẢNG 4.2: MỨC ðỘ HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH CHUNG CỦA CÔNG TY

QUA BA NĂM 2005- 2007

Năm Doanh thu Mức ñộ hoàn thành Kế hoạch (%)

Kế hoạch 23.265.736

2005

Kế hoạch 28.017.878

2006

Thực hiện 29.529.150 105,39

Kế hoạch 35.270.760

2007

Thực hiện 39.545.463

112,12

(Nguồn: Phòng kinh doanh công ty kim khí Thăng Long)

Nhận xét: Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy công ty ñã hoàn thành kế hoạch kinh mà công ty ñã ñề ra thể hiện ñược hiệu quả kinh của công ty trong những năm qua Tuy nhiên năm 2005 thì công ty ñã hoàn thành 97,14% kế hoạch

ñề ra là khá tốt chỉ không hoàn thành một phần nhỏ không ñáng kể và không ảnh hưởng ñến kế hoạch kinh doanh của công ty Nhưng năm 2006 và 2007 không những công ty ñã hoàn thành tốt kế hoạch ñưa ra mà còn vượt mức kế hoạch, ñây

là một dấu hiệu rất tốt tạo xu hướng cho công ty phát triển trong tương lai

Tóm lại: Các năm qua Ban Giám ðốc công ty ñã không ngừng phấn ñấu trong công việc ñể ñưa Công ty của mình không những hoàn thành theo kế hoạch ñặt ra mà còn vượt mức kế hoạch ðây là một kết quả rất tốt trong hoạt ñộng kinh doanh suốt ba năm vừa qua

4.2 PHÂN TÍCH DOANH SỐ TIÊU THỤ CÁC LOẠI SẢN PHẨM DỊCH

VỤ CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM:

Kết quả hoạt ñộng kinh doanh của công ty thể hiện cụ thể qua doanh thu tiêu thụ, tổng chi phí và lợi nhuận của công ty Kết quả kinh doanh ñược ñánh giá tốt hay xấu là phụ thuộc vào chi phí sản xuất tăng giảm như thế nào qua các năm

và tốc ñộ tăng lợi nhuận của công ty trong các năm qua Doanh số tiêu thụ này ñược thể hiện cụ thể ở cơ cấu, sự biến ñộng giá trị và số lượng của các sản phẩm dịch vụ của công ty Trước hết ta xét về mặt giá trị của các sản phẩm dịch ñóng góp vào doanh thu của công ty

4.2.1 Về mặt giá trị:

ðể cho chúng ta nhìn một cách toàn cục về doanh thu của công ty trong ba năm, từ ñó nắm ñược các sản phẩm dịch vụ chủ lực của công ty chiếm tỷ trọng như thế nào ñóng góp trong tổng doanh thu hàng năm ñồng thời chúng ta ñưa ra ñược kế hoạch sản xuất kinh doanh cho các sản phẩm ñó sao cho mang lại lợi nhuận lớn nhất, phát huy hết năng lực sản xuất của công ty trong những năm tới Chúng ta xem qua bảng số liệu dưới ñây về tỷ trọng doanh thu của các sản phẩm: BẢNG 4.3: TỶ TRỌNG DOANH THU CỦA CÁC SẢN PHẨM CỦA CÔNG

TY TRONG BA NĂM 2005, 2006 & 2007

Năm

Giá trị

Tỷ trọng (%)

Giá trị

Tỷ trọng (%)

Giá trị

Tỷ trọng (%) Bếp dầu 8.932.604 39,52 8.129.711 27,53 8.306.470 21,00 Ống xả xe máy 3.657.893 16,19 1.846.529 6,25 3.635.365 9,19 Vành xe máy 7.337.243 32,46 5.366.888 18,17 9.870.183 24,95 Cụm bếp dầu 14.912 0,066 22.372 0,08 28.866 0,07

Bộ chi tiết 1.000 0,004 1.100 0,00003 250 0,00006 Doanh thu khác 2.658.017 11,76 14.162.550 47,96 17.704.329 44,78 Tổng doanh thu

thực tế 22.601.669 100 29.529.150 100 39.545.463 100

(Nguồn:Phòng kinh doanh công ty kim khí Thăng Long)

Qua bảng số liệu trên ta thấy các loại sản phẩm ñóng góp vào doanh thu của công ty ñều tăng qua các năm ðặc biệt là doanh thu của bếp dầu, vành xe máy

và doanh thu khác như gia công, mạ sơn sản phẩm chiếm tỷ lệ lớn nhất trong cơ cấu doanh thu của tất cả các sản phẩm dịch vụ Doanh thu của các sản phẩm này ñóng góp chính vào tổng doanh thu hàng năm của công ty

Cơ cấu doanh số tiêu thụ các loại sản phẩm của công ty trong ba năm càng thể hiện rõ qua các ñồ thị sau:

Biểu ñồ 4.2: BIỂU ðỒ TỶ TRỌNG DOANH THU CÁC SẢN PHẨM CỦA

CÔNG TY NĂM 2005

Biểu ñồ 4.3: BIỂU ðỒ TỶ TRỌNG DOANH THU CÁC SẢN PHẨM CỦA

CÔNG TY NĂM 2006

Bếp dầu Ống xả xe máy Vành xe máy Cụm bếp dầu

Bộ chi tiết Doanh thu khác

Bếp dầu Ống xả xe máy Vành xe máy Cụm bếp dầu

Bộ chi tiết Doanh thu khác

Biểu ñồ 4.4: BIỂU ðỒ TỶ TRỌNG DOANH THU CÁC SẢN PHẨM CỦA

CÔNG TY NĂM 2007 Tóm lại: Nhìn chung thì cơ cấu doanh thu của các sản phẩm thay ñổi qua các năm thể hiện rõ sự tăng lên về doanh số của các sản phẩm trong những năm vừa qua ðặc biệt là cơ cấu doanh thu ñã nghiên về phía các sản phẩm gia công cho các khách hàng lớn, doanh thu về các sản phẩm gia công này tăng dần qua các năm trong khi ñó thì số lượng tiệu của các sản khác vẫn tăng lên nhưng về tỷ trọng doanh số thì lại giảm ñi so với doanh thu gia công này Nguyên nhân là do thì trường các sản phẩm kim khí gia dụng có rất nhiều ñối thủ cạnh tranh và nhiều công ty cho ra ñời các sản phẩm mới khác Trong khi ñó thì các sản phẩm ñược các công ty ñặt gia công ngày càng nhiều theo nhu cầu của người tiêu dùng dẫn ñến làm tăng tỷ trọng doanh thu gia công các sản phẩm của công ty khách hàng ðể thấy rõ hơn về cơ cấu doanh số tiêu thụ của các loại sản phẩm dịch vụ chúng ta xem xét sự biến ñộng của các doanh số này qua ba năm.

 Về tình hình biến ñộng doanh thu của các sản phẩm dịch vụ của công ty:

Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hàng

hoá Trong quá trình tiêu thụ, sản phẩm chuyển từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn ñược thể hiện thông qua chỉ tiêu doanh thu Do ñó, trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm ñến việc tăng doanh thu, ñặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì ñây

là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn quan trọng ñể doanh nghiệp tái sản xuất, bù ñắp các khoảng chi phí Tuy

Bếp dầu Ống xả xe máy Vành xe máy Cụm bếp dầu

Bộ chi tiết Doanh thu khác

nhiên, ñể làm ñược ñiều ñó các nhà quản lý cần phải phân tích tình hình biến ñộng của doanh thu theo mặt hàng việc làm này sẽ giúp cho các nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết ñược mặt hàng nào có doanh thu cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào có nguy cơ cạnh tranh ñể từ ñó ñưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp ñem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp Nhìn chung thì doanh thu của các mặt hàng tăng giảm không ñều, chỉ riêng mặt hàng vành xe máy và doanh thu khác tăng qua các năm Trong ñó mặt hàng Bếp dầu, vành xe máy và doanh thu

khác chiếm tỷ trọng rất lớn trong doanh số bán của công ty

Về sản phẩm Bếp dầu: Qua bảng số liệu chúng ta ñã thấy doanh thu của bếp

ñầu biến ñộng mạnh qua các năm, cụ thể là năm 2005 thì doanh số chiếm 39,52% trên tổng doanh thu của cả năm nhưng năm 2006 thì doanh thu của Bếp dầu sụt giảm xuống còn 27,53% trên tổng số Và năm 2007 doanh thu của bếp dầu lại

tiếp tuc giảm xuống còn 21 % trên tổng doanh số của công ty

Nguyên nhân: Do năm 2006 và năm 2007 thì nhiều sản phẩm mới và các

sản phẩm thay thế nhiều tiện ích ñã ra mắt người tiêu dùng hơn năm 2005, mặt khác thì số lượng các sản phẩm khác như vành xe máy, ống xả xe máy tiêu thụ ñược tăng lên nên ñã làm cho doanh thu của Bếp dầu lại giảm ñi so với các sản phẩm khác hay tỷ trọng doanh thu của Bếp dầu giảm ñi so với các sản phẩm khác

Về sản phẩm Vành xe máy: Xu hướng biến ñộng doanh số của vành xe máy dều tăng qua ba năm, cụ thể năm 2005 chiếm 32,46% so với các sản phẩm khác của công ty nhưng năm 2006 thi tỷ trọng doanh thu tiêu thụ của nó lại giảm ñi 14,29 % tức còn chiếm khoảng 18,17% so với doanh thu cả Công ty Còn năm

2007 thì tỷ trọng doanh thu của vành xe máy lại tăng lên 6,78% tức chiếm

khoảng 24,95% so doanh thu của các sản phẩm khác

Về doanh thu khác (Gia công, mạ sơn sản phẩm cho khách hàng): Biến ñộng và tăng rất nhanh trong hai năm 2006 và 2007 Cụ thể như sau: năm 2005 doanh thu này chiếm 11,76% tỷ trọng của cả Công ty nhưng ñến năm 2006 thì doanh thu khác lại tăng lên khá nhiều 36,2% tức là chiếm khoảng 47,96% tỷ trọng so với năm 2005 Còn năm 2007 thì tỷ trọng doanh thu khác này giảm ñi

Nguyên nhân là do: Năm 2006 và năm 2007 thì công ty ñã nhận ñược nhiều ñơn hàng gia công, mạ sơn các sản phẩm của các khách hàng lớn và công ty ñầu ñầu tư nhiều về các dây chuyền ñột dập và mạ sơn tự ñộng ñể gia công ñáp ứng các sản phẩm theo yêu cầu của khách hàng ðiều ñó ñã làm cho doanh thu này tăng rất nhanh trong hai năm gần ñây

Về sản phẩm Ống xả xe máy: Năm 2005 thì tỷ trọng doanh thu của sản phẩm này là 16,19 chiếm khá tương ñối trên tổng doanh thu của cả Công ty nhưng năm 2006 thì tỷ trọng này lại giảm xuống 9,92 tức còn 6,25 % so với tổng doanh số tiêu thụ của ống xả xe máy Còn năm 2007 thì doanh số tiêu thụ của nó lại tăng lên 2,94 % so với năm 2006 tức là tỷ trọng chiếm 9,19% so với năm

2006

Về sản phẩm cụm Bếp dầu và Bộ chi tiết bếp dầu thì tỷ trọng doanh thu của hai sản phẩm bộ phận này không ñáng kể và gần như không ảnh hưởng gì ñến doanh thu cũng như số lượng sản phẩm tiêu thụ tại Công ty

4.2.2 Về mặt số lượng sản phẩm tiêu thụ trong ba năm:

Kết quả hoạt ñộng kinh doanh của công ty không chỉ thể hiện về mặt giá trị

doanh số tiêu thụ mà còn ảnh hưởng về mặt số lượng sản phẩm tiêu thụ Mặc dù giá trị doanh số tiêu thụ tăng hoặc số lượng sản phẩm tiêu thụ tăng thì chưa thể khẳng ñịnh ñược kết quả kinh doanh như vậy là tốt hay xấu mà chúng ta cần xem xét cơ cấu và sự sự biến ñộng về số lượng các loại sản phẩm ñể từ ñó kết hợp lại

ta có cái nhìn tổng thể về kết quả kinh của công ty trong các năm qua

 Cơ cấu số lượng sản phẩm tiêu thụ qua ba năm:

Số lượng sản phẩm tiêu thụ của Công ty qua các năm thể hiện ñược tình

hình hoạtt ñộng kinh doanh của Công ty cũng như kết quả hoạt ñộng của Công ty diễn biến ra sao ñể Công ty kịp thời có kế hoạch ñiều chỉnh tốt nhằm nâng cao sản lượng tiêu thụ của Công ty, làm cho doanh thu ngày một nâng cao so với các năm qua Và chúng ta cũng nắm bắt ñược sự biến ñộng về số lượng sản phẩm tiêu thụ ñược trong ba năm qua làm cơ sở cho việc dự báo số sản phẩm tiêu thụ

trong tương lai

BẢNG 4.4: SỐ LƯỢNG SẢN PHẨM TIÊU THỤ CỦA CÔNG TY KIM KHÍ

THĂNG LONG QUA 3 NĂM (2005 – 2007)

ðơn vị tính: Sản phẩm

2006/2005

Chênh lệch 2007/2006 Danh mục sản

phẩm

Số

Bếp dầu 223.482 201.783 207.662 -21.699 -9,71 5.879 2,91 Ống xả xe máy 37.793 18.749 55.081 -19.044 -50,39 36.332 193,78 Vành xe máy 155.031 101.902 186.229 -53.129 -34,27 84.327 82,75 Cụm bếp dầu 2.145 3.180 3.761 1.035 48,25 581 18,27

Bộ chi tiết 200 220 50 20 10,00 -170 -77,27 Sản phẩm khác 1.720 4.060 5.970 2.340 136,05 1.910 47,04 Tổng cộng 420.371 329.894 458.753 -93.872 -21,52 128.859 39,0 6

(Nguồn: Phòng kinh doanh công ty kim khí Thăng Long)

Qua bảng số liệu trên, nhìn chung ta thấy cơ cấu số lượng sản phẩm của công ty nói chung là tăng giảm không ñều qua các năm Nhưng chỉ có các sản phẩm gia công khác thì số lượng ñều tăng lên qua ba năm, các mặt hàng như bếp dầu, vành xe máy, ống xả xe máy thì ñặc biệt tăng mạnh vào năm 2007

Nguyên nhân là do: Năm 2005: Công ty ñưa ra thị trường nhiều sản phẩm chất lượng với giá bán cạnh tranh hơn so với ñối thủ nêm ñã nhận ñược nhiều ñơn ñặt hàng lớn của nhiều công ty khách hàng khác nhau làm cho số lượng sản phẩm tiêu thụ trong năm tăng cao, và một phần là nhờ vào bộ phận bán hàng ñã có những chiến lược thu hút khách hàng ñến với sản phẩm của công ty mình, tìm kiếm và mở rộng thêm thị trường tiêu thụ ở toàn quốc

Năm 2006: Số lượng sản phẩm tiêu thụ có phần giảm sút hơn so với năm

2005 là do trên thị trường có nhiều sản phẩm mới của các ñối thủ cạnh tranh làm ảnh hưởng ñến lượng sản phẩm bán ñược của công ty Mặt khác, là tình hình leo thang của giá cả nguyên vật liệu trên thị trường ñã ảnh hưởng không nhỏ ñến nguồn cung cấp vật tư chính và phụ cho quá trình sản xuất của Công ty từ ñó làm cho số lượng sản phẩm sản xuất ñược giảm ñi dẫn ñến lượng sản phẩm tiêu thụ