NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG Ở CÔNG TY TNHH TM VÀ DV SAO MAI II

Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Những vấn đề chung ở công ty tnhh tm và dv sao mai ii I.Đặc điểm chung của công ty tnhh tm và dịch vụ sao mai ii 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty tnhh tm và dv sao mai ii. Cùng với sự phát triển của ngành thơng mại và dịch vụ việt nam cũng nh nhu cầu về tiêu dùng, lơng thực, thực phẩm, nông sản .của thị tr ờng hiện nay. Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II đã thành lập, đợc sở kế hoạch đầu t thành phố hà nội cấp đăng ký kinh doanh số 0102001073 ngày 30/8/1997 và đợc cục thuế hà nội cấp mã số thuế 1001052526 ngày 5/8/1997.Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II là một đơn vị kế toán độc lập, hoạt động dới sự kiểm tra giám sát của các cơ quan quản lý nhà nớc Thành Phố Hà Nội. Công ty có trụ sở chính tại 25C- PHAN ĐINH PHUNG- HA NÔI. *đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: Trong điều kiện kinh tế thị trờng hiện nay, môi trờng hoạt động kinh doanh vô cùng phức tạp và sôi động. Sự cạnh tranh giữa các thành phần kinh tế diễn ra rất quyết liệt và các doanh nghiệp đều có quyền bình đẳng trớc pháp luật thì viẹc đảm bảo thắng lợi trên thơng trờng, để hoạt động kinh doanh có lãI đòi hỏi doanh nghiệp phải hết sức khôn khéo và linh hoạt trong các quyết định kinh doanh và nhất là phát huy hết thế mạnh tiềm năng sẵn có của mình công ty TNHH TMvà DV SAO MAI II là một công ty có lĩnh vực hoạt động kinh doanh rộng lớn. Ngành nghề kinh doanh của công ty gồm có: +kinh doanh t liệu sản xuất va tiêu dùng +kinh doanh lơng thực, thực phẩm, nông sản 1 1 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G +sửa chữa bảo dỡng ô tô xe máy +đại lý ký gửi hàng hoá Nhng từ năm 2000 trở lại đây, với sự phát triển nh vũ bão của nền kinh tế thị trờng và sự quan tâm của nhà nớc tới các doanh nghiệp t nhân. Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II đã mạnh dạn mổ rộng kinh doanh sang mặt hàng khác nh: Buôn bán thức ăn chăn nuôi gia súc gia cầm công ty chú trọng và đầu t chủ yếu vào các mặt hàng này. Hiện nay nhu cầu về mặt hàng thức ăn gia ngày càng tăng đặc biệt là các mặt hàng nh: khô đậu tơng, khô hạt cải, bột cá, bột thịt, cám mì viên. Nắm bắt đợc nhu cầu thị trờng, công ty đã tập trung chủ yếu vào kinh doanh các mặt hàng này Do nghành nghề kinh doanh là thơng mại hàng hoá nên công ty hoạt động hầu hết các tỉnh phía bắc. Đặc điểm kinh doanh chủ yếu của công ty là theo hình thức bán buôn. Những năm vừa qua tuy mới thành lập và còn non trẻ trên thị trờng nhng với sự cố gắng nỗ lực hết mình của đội ngũ cán bộ công nhân viên và sự quản lý tàI tình của ban quản lý.Với đặc điểm là một doanh nghiệp kinh doanh lấy phục vụ và đáp ứng theo yêu cầu của khách hàng là phơng châm hoạt động của công ty nên công ty TNHH TM và DV SAO MAI II có một thị phần tơng đối ổn định và ngày một phát triển đợc các bạn hàng, khách hang xa gần tín nhiệm. Vì vậy, mà công ty đã đạt đợc những thành tựu đáng kể trong kinh doanh. Một số chỉ tiêu công ty đạt đợc trong ba năm vừa qua: 2 2 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Năm chỉ tiêu 2001 2002 2003 - doanh thu - lợi nhuận(trớc thuế) - số lợng lao động(ngời) 10.525.189.520 30.305.890 30 19.196.025.833 59.016.170 35 77.415.095.501 1.740.830.445 40 . Với các mặt hàng và nghành nghề kinh doanh phong phú đa dạng gắn liền với đời sống, mặc dù quy mô của công ty không lớn nhng doanh thu lại tơng đối lớn đặc biệt là năm vừa qua từ gần 20 tỷ đồng năm 2002 lên tới gần 78 tỷ đồng năm 2003 gấp hơn 3 lần so với năm 2002 2.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý kinh doanh của công ty tnhh tm và dv sao mai ii 2.1.Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh: là công ty TNHH, công ty phảI đảm bảo hoàn thành các nhiệm vụ: - Quản lý và sử dụng vốn đúng chế đọ hiện hành, phảI tự trang trảI về tàI chính, đảm bảo kinh doanh có lãi. - Nắm bắt khả năng kinh doanh, nhu cầu tiêu dùng của thị trờng để đa ra các biện pháp kinh doanh có hiệu quả kinh doanh cao nhất, đáp ứng đầy đủ yêu cầu của khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa. - Chấp hành và thực hiện đầy đủ chính sách, chế độ pháp luật của nhà n- ớc về hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của ngời lao động. 2.2.Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh: Là một đơn vị kinh tế độc lập có đầy đủ t cách pháp nhân và do đặc điểm kinh doanh của công ty là thơng mại nên bộ máy của công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến. 3 3 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty: Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng tổ chức Phòng kế toán Giám đốc công ty là ngời trực tiếp lãnh đạo điều hành mọi hoạt động của công ty thông qua bộ máy lãnh đạo trong công ty. Giám đốc công ty chịu trách nhiệm trớc pháp luật, trớc công ty trong quan hệ đối nội đối ngoại và kết quả hoạt động của công ty. Phó giám đốc có có trách nhiệm điều hành hoạt động của công ty khi giám đốc đi vắng họăc uỷ quyền, hỗ trợ cho giám đốc giúp giám đốc trong công tác quản lý và điều hành công ty Căn cứ vào nhiệm vụ và kế hoạch đặt ra các phong ban đợc phân ra đều đảm nhiệm những chức năng, nhiệm vụ nhất định và thể hiện rõ trong cơ chế quản lý của công ty, cụ thể nh sau: - Phòng kinh doanh: chủ động xây dựng kế hoạch tiêu thụ hàng hoá trên cơ sở thăm dò thị trờng tìm vùng tiêu thụ ổn định nghiên cứu xu thế 4 4 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G phát triển của thị trờng, có trách nhiệm t vấn cho lãnh đạo công ty về các mặt nh chỉ đạo dịch vụ tiêu thụ hàng hoá. - Phòng tổ chức: có trách nhiệm quản lý chặt chẽ và bố trí sử dụng lao động, tham mu trực tiếp cho lãnh đạo công ty về các chế độ của ngời lao động chỉ đạo thực hiện tốt nội quy quy chế của các phòng ban trong công ty - Phòng kế toán: có chức năng tham mu giúp việc cho giám đốc và công tác tài chính kế toán thông báo kịp thời cho giám đốc về nguồn vốn một cách đúng đắn, cụ thể và chính xác, hạch toán đúng, đủ kịp thời. Báo cáo tình hình tàI chính với các cơ quan chức năng của nhà nớc, xây dựng kế hoạch tài chính của công ty, quản lý toàn bộ hệ thống kế toán, sổ sách hàng ngày, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, xác định về tình hình vốn hiện có của công ty và sự biến động của các loại tài sản. Trong ban giám đốc cũng nh các phòng ban đều có sự phân chia, giao phó, sắp đặt công việc một cách nhanh chóng rõ ràng nhằm giải quyết công việc một cách nhanh chóng và có hiệu quả cao, tránh tình trạng ùn tắc đợi chờ. Qua sơ đồ trên ta thấy công ty có bộ máy tổ chức tơng đối gọn nhẹ, đặc biệt là bộ phận quản lý, chính điều này đã làm giảm bớt chi phí quản lý, hạn chế những thủ tục rờm rà không cần thiết, đồng thời giúp cho việc ra quyết định và việc thực hiện các quyết định đó đợc tiến hành nhanh chóng, kịp thời, chính xác đạt kết quả cao. 3.Đặc điểm chung của công tác kế toán của công ty TNHH TM và DV SAO MAI II. Để đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản ký kinh doanh và đảm bảo phản ánh một cách đầy đủ một cách chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong công ty với quy mô địa bàn hoạt động vừa phải. công ty đã áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung. 5 5 Sinh viªn:TrÞnh ThÞ L¬ng Líp K01G 6 6 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Mô hình bộ máy kế toán ở công ty tnhh tm và dv sao mai ii: Kế toán trởng Kế toán thanh toán,TSCĐ,TL,CP Kế toán hàng hoá Kế toán TM,TGNH Kế toán tiêu thụ - Kế toán trởng: chịu trách nhiệm trớc giám đốc về công tác tài chính của công ty. Tổ chức điều hành, kiểm tra, chỉ đạo bộ máy kế toán thực hiện dúng pháp lệnh kế toán về ghi chép, luân chuyển chứng từ, quyết toán. xây dựng chiến lợc tài chính, tham mu cho giám đốc để có những quyết định đúng đắn có hiệu quản trong kinh doanh, quản lý vốn tài sản, hàng hoá. Dới kế toán trởng là các nhânviên kế toán của các phần hành kế toán: - Kế toán hàng hoá: có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho hàng hoá. - Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: theo dõi và đối chiéu với số d với ngân hàng, thanh toán các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. - Kế toán thanh toán, tài sản cố định, tiền lơng, chi phí: theo dõi các khoản công nợ với khách hàng, đôn đốc khách hàng trả nợ để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn quá nhiều, theo dõi trích khấu hao tài sản cố định, tính đúng giá trị khấu hao tài sản cố định cho từng đối tợng sử dụng, theo doi bộ phận chi phí quản lý của công ty. - Kế toán tiêu thụ: theo dõi vấn đề tiêu thụ hàng hoá sao cho tiền và hàng vận động khớp nhau, theo dõi và xác định doanh thu, giá vốn, thuế,chi phí bán hàng, kết quả kinh doanh của công ty. - Thủ quỹ: là ngời duy nhất đợc giao nhiệm vụ bảo quản và thu chi tiền mặt hàng ngày, lên sổ quỹ để báo cáo với kế toán tiền mặt. Dựa vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh của đơn vị mình và với bộ máy kế toán nh trên công ty đã áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung. 7 Thủ quỹ 7 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Theo hình thức này các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đợc phản ánh vào nhật ký chung, nhật ký chuyên dụng theo thứ tự thời gian phát sinh và định khoản nghiệp vụ. Số liệu trên các sổ nhật ký sẽ đợc dùng để ghi vào các sổ cái tài khoản theo từng nghiệp vụ phát sinh có liên quan tới. 8 8 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Sơ đồ hình thức nhật ký chung tại công ty tnhh tm và dv sao mai ii. Chứng từ gốc Nhật ký chuyên dụng Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Hàng ngày các chứng từ gốc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tàI chính phát sinh sau khi đợc kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ đợc phản ánh vào sổ nhật ký nếu các nghiệp vụ kinh tế tàI chính phát sinh cùng loại với số lợng nhiều đợc phản ánh vào sổ nhật ký chuyên dụng. Các đối tợng kế toán cần quản lý hạch toán chi tiết đợc theo dõi trên các sổ chi tiết. Căn cứ vào sổ nhật ký chung hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế tàI chính phát sinh đợc phản ánh vào sổ cáI tàI khoản liên quan. Đặc biệt đối với nhật ký chuyên dụng định kỳ sẽ là căn cứ để ghi vào sổ cáI tàI khoản liên quan. Cuối tháng từ các sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết, số liệu ở bảng này đợc đối chiếu với số liệu ở sổ cáI các tàI khoản liên quan đồng thời kế toán lập bảng cân đối số phát sinh và lập bảng báo cáo tàI chính. 9 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tàI chính 9 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Là một loại hình doanh nghiệp đợc nhà nớc khuyến khích, nhng trong quá trình hoạt động công ty đã gặp không ít khó khăn do hành lang pháp luật cha đủ các điều kiện để công ty hoạt động, chính sách quản lý của nhà nớc thiếu đồng bộ . Còn nhiều bất bình đẳng khác trong doanh nghiệp quốc doanh và doanh nghiệp t nhân trong việc chấp hành các nghĩa vụ cũng nh quyền lợi trong các hoạt động kinh doanh nh: kiểm tra, kiểm soát, quan hệ tín dụng, quan hệ kinh tế Nh ng với đặc điểm là một doanh nghiệp kinh doanh lấy phục vụ và đáp ứng theo yêu cầu của khách hàng là phơng châm hoạt động của công ty nên công ty có một thị trờng tơng đói ổn định và ngày một phát triển đợc các bạn hàng khách hàng tín nhiệm chính vì vậy mà việc tiêu thụ hàng hoá của công ty ngày càng lớn giúp cho công tác hạch toán ngày càng gặp nhiều thuận lợi thu lại vốn nhanh làm cho chu kỳ luân chuyển vốn nhanh . Đây cũng là một đóng góp thiết thực cho công cuộc đổi mới nền kinh tế của đất nớc. ii .Các phần hành kế toán tại công ty tnhh tm và dịch vụ sao mai ii . 1.Kế toán vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là vốn lu động biểu hiện khả năng thanh toán ngay của công ty trong các quan hệ mua bán, thanh toán nói chung. Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II là một công ty kinh doanh trong nghành thơng mại nên vốn bằng tiền của công ty chiếm tỷ trọng lớn chính vì thế mà việc quản lý phảI rất đợc quan tâm. 1.1.Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng tiền. a.Kế toán tiền mặt: 10 10 [...]... chấm công của các phòng ban Bảng thanh toán lơng của các phòng ban Bảng thanh toán lơng của công ty Sao Mai II Bảng phân bổ tiền lơng 2.2.Hình thức trả lơng tại công ty TNHH TM và DV Sao Mai II Công ty TNHH TM và DV Sao Mai II áp dụng hình thức trả lơng theo thời gian Công ty TNHH TM và DV Sao Mai II không tiến hành trích các khoản trích theo lơng cho công nhân viên Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công. .. lơng ở công ty TNHH TM và DV SAO MAI II Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công của các bộ phận kế toán tiền lơng lập bảng thanh toán tiền lơng của toàn công ty 25 25 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G Cuối tháng căn cứ vào bảng thanh toán tiền lơng của các phòng ban và toàn công ty kế toán lập bangr phân bổ tiền lơng và bảo hiểm Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền lơng của công ty TNHH TM và DV SAO MAI II Bảng... của công ty đợc tập trung tại quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt quản lý và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II mở tài khoản tại 2 ngân hàng Ngân Hàng Công Thơng Niệt Nam và Ngân Hàng Sài Gòn Thơng Tín chi nhánh Hà Nội 1.3.Phơng pháp kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: Kế toán vốn bằng tiền ở công ty TNHH TM và DV SAO MAI II. .. cố định Công ty tnhh tm và dv sao maiii là một công ty tm nên tàI sản cố định của công ty chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn kinh doanh của công ty TàI sản cố định của công ty chủ yếu là nhà kho, văn phòng làm việc Tổng trị giá tàI sản cố định của công ty là 75.022.375 đồng chiếm 10% tổng vốn kinh doanh của công ty 3.1.Quy trình hạch toán: Hàng ngày kế toán tàI sản cố định căn cứ vào chứng... toán đối chiếu số liệu trên sổ tiền gửi với bản sao kê của ngân hàng Sơ đồ luân chuyển chứng từ: Giấy báo có giáy báo nợ Sổ tiền gửi ngân hàng Nhật ký thu tiền gửi ngân hàng 12 Nhật ký chi tiền gửi ngân hàng Sổ cái 12 Sinh viên:Trịnh Thị Lơng Lớp K01G 1.2.Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền ở công ty TNHH TM và DV SAO MAI II Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II sử dụng Việt Nam đồng làm tiền tệ thống nhất... theo hệ số mức lơng và một bộ phận theo mức cố định 2.3.Phơng pháp tính lơng Công ty TNHH TM và DV Sao Mai II tính lơng thời gian theo hai cách: có một bộ phận tính lơng theo công thức hệ số mức * mức lơng lơng tối thiểu tiền lơng một tháng/ngời = * số công 23 còn một bộ phận trả lơng thời gian theo mức cố định 2.4.Phơng pháp kế toán tiền lơng của công ty Kế toán tiền lơng của công ty sử dụng các chứng... tên,đóng dấu) Kế toán trởng (ký,họ tên) Lớp K01G Ngời lập phiếu (ký,họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Ngời nhận tiền (ký, họ tên) Căn cứ vào biên lai, hoá đơn tàI chính, giấy thanh toán tạm ứng để ghi vào phiếu thu hoặc phiếu chi theo đúng nội dung trong phiếu *Giấy báo nợ, giấy báo có: Tuỳ thuộc vào từng ngân hàng mà có mẫu giấy báo nợ, giấy báo có khác nhau Công ty TNHH TM và DV Sao Mai II mở tài khoản tại ngân... vào giấy uỷ nhiệm chi để ghi số tiền vào cột rút ra, căn cứ vào giấy uỷ nhiệm thu để ghi vào cột gửi vào, ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ phát sinh vào cột diễn giải Kế toán tiền gửi ngân hàng căn cứ vào sổ phụ tàI khoản tiền gửi để ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng và dựa vào sổ này để ghi vào nhật ký thu (chi ) tiền gửi ngân hàng *Sổ quỹ tiền mặt: + Cơ sở lập: Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ lập... Số hiệu TSCĐ 211 Tính nguyên giá Năm đa vào sử dụng 2004 Giá mua 40.500.000 Kế toán trởng Mẫu số:01 TSCĐ ban hành theo QĐ/1141/TC/QĐ/CĐKT NG 40.500.000 Ngời nhận Tỷ lệ hao mòn 10% Ngời giao Biên bản thanh lý nhợng bán tàI sản cố định Ngày 22 tháng 3 năm 2004 Số: Căn cứ vào quyết định số 15/QĐ ngày 22 tháng3 năm 2004 của giám đốc công ty TNHH TM và DV SAO MAI II về việc thanh lý tài sản cố định I.Ban... số liệu ở dòng tổng cộng ở các bảng thanh toán của các phòng ban để ghi vào các cột tơng ứng của bảng thanh toán lơng toàn công ty s*Bảng phân bổ tiền lơng + Bảng phân bổ tiền lơng là bảng tập hợp và phân bổ tiền lơng thực tế phảI trả cho ngời lao động + Kế toán căn cứ vào bảng thanh toán lơng của các phòng ban, toàn công ty, tiến hành tổng hợp và chi tiết theo các cột lơng chính, lơng phụ và các khoản . Lớp K01G Những vấn đề chung ở công ty tnhh tm và dv sao mai ii I.Đặc điểm chung của công ty tnhh tm và dịch vụ sao mai ii 1.Quá trình hình thành và phát. K01G 1.2.Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền ở công ty TNHH TM và DV SAO MAI II. Công ty TNHH TM và DV SAO MAI II sử dụng Việt Nam đồng làm tiền tệ thống