Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 32 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
32
Dung lượng
61,21 KB
Nội dung
TìnhhìnhthựctếcôngtáckếtoántiêuthụvàxácđịnhkếtquảtiêuthụtạicôngtyTNHHsảnxuấtvàXNKgiầyyênthuỷ 2.1. đặc điểm chung của côngtyTNHHvàXNKgiầyYênThuỷ 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của côngty Đặc điểm chung - Tên công ty: CôngtyTNHHSảnxuấtvàxuất nhập khẩu giầyyênthuỷ - Địa chỉ của côngty : + Trụ sở giao dịch Số 4 Đờng chiến thắng thị xã Hà Đông-Hà Tây + Cơ sở sản xuất: Thôn Đa Sĩ Xã Kiến Hng Thị xã Hà Đông- Hà Tây - Số điện thoại : 034 824263 - Số fax : 034 829926 - Mã số thuế : 0500232383 Tại ngân hàng công thơng tỉnh Hà Tây - Ngành nghề kinh doanh: Sảnxuất các loại giầy vải xất khẩu cho mọi nhu cầu - Hìnhthứctiêuthụ : 100% xuất khẩu. Thị trờng tiêuthụ là các nớc thuộc châu âu (Chủ yếu là Pháp và Đức) - Hìnhthứcsản xuất. Sảnxuất theo thời vụ. Một thời vụ thờng kéo dài từ quý IV năm trớc đến quý I năm sau (kéo dài khoảng 6 tháng) - Tổng số nhân viên : + Có khoảng 20 cán bộ CNV cơ bản (đóng bảo hiểm xã hội cho 14 ngời hàng năm) 1 1 + Lao động thời vụ : khoảng 400 lao động sảnxuấttại cơ sở sảnxuất của côngtyvà khoảng 500-1000 lao động nhận sản phẩm về nhà sảnxuất (những lao động này chỉ đảm nhiệm một khâu của quá trình sảnxuất đó là khâu giầy) Quá trình hình thành và phát triển của côngtyCôngtyTNHH SX & XNKgiầyYênThuỷ đợc thành lập vào ngày 23/12/1994 theo quyết định thành lập số 917 CV/UB do UBND tỉnh Hà Tây cấp. Côngty đợc thành lập Giám Đốc Đinh Thị Hằng và hai sáng lập viên Trần Ngọc Mậu vàĐinh Văn Mạnh. Giấy phép đăng ký kinh doanh của côngty sô : 040426 cấp ngày 27/12/1994 do UB kế hoạch tỉnh Hà Tây cấp. Từ khi đợc thành lập tới nay dù thời gian kinh doanh mới có gần 10 năm nhng côngty đã có đợc kếtquả kinh doanh khá tốt với doanh thu trong 3 năm gần đây đều đạt trên dới 10 tỉ và ngày càng mở rộng thị trờng ở các nớc châu âu. Bảng kê doanh thuvà lợi nhuận côngty (2001-2003) Đơn vị: VNĐ Năm Chỉ tiêu 2001 2002 2003 Doanh thu 10.275.300.000 9.696.000.000 9.354.000.000 Lợi nhuận sau thuế 2.254.880.000 2.424.550.000 1.785.980.000 Đây là một thành tích kinh doanh đáng khích lệ bởi côngty có thời gian kinh doanh cha nhiều (một năm chỉ sảnxuất 6 tháng) và mặt hàng kinh doanh chủ yếu là giầy vải. Đặc điểm về sản phẩm của côngty Ngành giầy là ngành công nghiệp nhẹ sản phẩm của ngành này vừa phục vụ cho sảnxuất vừa phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng. Đối tợng phục vụ của ngành giầy rất rộng lớn bởi nhu cầu về loại sản phẩm này của khách hàng rất đa 2 2 dạng. Chỉ xét riêng về mặt hàng giầy vải đã có rất nhiều đối tợng khách hàng. Chẳng hạn nh giầy đợc dùng cho công nhân làm việc trong các nhà máy, công trờng, cho bộ đội . đây là các loại sản phẩm giầy bảo hộ lao động. Bên cạnh đó còn có các loại giầy dùng để đi lại phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng bình thờng với mục đích giữ ấm chân. Ngoài ra còn có các loại giầy đặc biệt hơn để phục vụ cho các vận động viên thể thao. Yêu cầu của loại giầy này là phải thiết kế nhẹ, êm chân và kiểu dáng giầy phải chống lại đợc tối đa sức cản của gió để các vận động viên có thể đạt thành tích cao nhất. Trong tất cả các loại giầy trên thì mặt hàng chủ yếu của côngty là giầy bảo hộ lao động phục vụ cho các đối tợng là công nhân làm việc ở các nhà máy vàcông trờng. Loại giầy này đợc coi nh một công cụ lao động của các công nhân. Yêu cầu về mặt hàng này là : phải giữ ấm chân, phải nhẹ khi đi phải êm chân, đế giầy phải bền, tốt và không trơn trợt để đem lại năng suất lao động cao cho công nhân. Do sự khắt khe cũng nh tính cạnh tranh cao của thị trờng Châu âu mà côngty luôn phải cố gắng hết sức để ngày càng hoàn thiện sản phẩm của mình. 3 3 Vải Cao su Chặt mảnh May Cách luyện Chuẩn bị gò Gò, ráp Háp Cắt mềm, dán kín xỏ dây Hoàn tất sản phẩm Sản phẩm giầy Hoàn thiện Nhập kho Quy trình sảnxuất ra một sản phẩm giầy vải 4 4 2.13. Tổ chức bộ máy của côngtyTNHH SX & XNKGiầyYênThuỷCôngtyTNHH SX & SNK GiầyYênThuỷ là một doanh nghiệp sảnxuất kinh doanh độc lập có t cách pháp nhân, có hạch toán kinh doanh độc lập và chịu trách nhiệm hữu hạn về tìnhhình kinh doanh của minh. Do đặc thù là côngty trách nhiệm hữu hạn nên bộ máy tổ chức của côngty khá nhỏ gọn tránh những thủ tục rờm rà không cần thiết. Côngty tỏ chức bộ máy theo phơng pháp trực tuyến đứng đầu côngty là Giám đốc Nguyễn Thị Hằng ngời chịu trách nhiệm điều hành trực tiếp các phòng ban và các phân xởng sản xuất. Dới giám đốc là 3 cán bộ chủ chốt của côngty có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành các hoạt động của côngty đó là: + Phó Giám Đốc + Kiểm soát viên + Kếtoán trởng Côngty có 3 phòng ban chính chịu sự chỉ đạo của Giám đốc, phó giám đốc, kiểm soát viên, kếtoán trởng và bộ phận xuất nhập khẩu (Do hìnhthứctiêuthụ của côngty là 100% xuất khẩu nên bộ phận xuất nhập khẩu giữ vai trò chủ chốt trong công ty) 3 phòng ban gồm : + Phòng kỹ thuật mẫu Chịu trách nhiệm thiết kế, tạo mẫu và nghiên cứu các chỉ tiêu kỹ thuật để sảnxuất ra sản phẩm +Phòng kế hoạch vật t : chịu trách nhiệm cung ứng vật t, thu mua nguyên vật liệu đảm bảo về vấn đề nguyên vật liệu cho sản phẩm. +Phòng tài chính kếtoán : Đây là phòng ban quan trọng nhất chịu trách nhiệm tất cả về tìnhhìnhtài chính của côngty (Từ doanh thu lợi nhuận, tìnhhìnhtàisản cho đến tiền lơng công nhân, tìnhhinh nghĩa vụ với nhà nớc của công ty) 5 5 Giám đốc Phó Giám Đốc Kiểm soát viên Kếtoán trưởng Bộ phận xuất nhập khẩu Phòng kỹ thuật mẫu Phòng kế hoạch đầu tư Phòng tài chính kếtoán Phân xưởng 1 Phân xưởng 2 Phân xưởng 3 Phân xưởng 4 Phân xưởng 5 Cuối cùng là 5 phân xởng trực tiếp sản xuất. Mô hình quản lý của côngty Phân xởng 1 : Cắt, chặt vải Phân xởng 2 : May mũi Phân xởng 3 : ép cán đế cao su Phân xởng 4 : Gò ráp gầy vải Phân xởng 5 : Hoàn thiện giầy 6 6 2.14. Đặc điểm tổ chức côngtáckếtoántại DN Cơ cấu bộ máy kếtoán của Công tu TNHH SX& XNKGiầyYênThuỷ đ- ợc tổ chức theo mô hìnhkếtoán tập chung. Cả doanh nghiệp chỉ tổ chức một phòng kếtoánvà mọi công việc kếtoán nh : xử lý số liệu, ghi số liệu. đều đợc thực hiện tại phòng kếtoán dới sự chỉ đạo của kếtoán trởng : Lê Thị Chi. Phòng kếtoán của côngty bao gồm 4 thành viên các thành viên này đều đợc đào tạo trình độ trung cấp hặc đại học về kếtoánvà đều đợc bố trí phù hợp với chức năng và trình độ của từng ngời cụ thể nh sau : - Kếtoán trởng : Lê Thị Chi có nhiệm vụ tổ chức ộ máy kếtoán của côngty đảm bảo bộ máy gọn nhẹ phù hợp với tổ chức sảnxuất kinh doanh và yêu cầu quản lý của công ty. Kếtoán trởng thờng xuyên theo dõi kiểm tra việc thực hiện chế độ báo cáo, thống kê, báo cáo quyết toán theo quy định, tổ chức bảo quản hồ sơ tài liệu kếtoán theo chế độ lu trữ. Đồng thời kếtoán trởng là ngời chị trách nhiệm trớc giám đốc công ty, trớc cơ quan pháp luật về những thông tin do kếtoán cung cấp. - Ngoài ra kếtoán trởng còn đảm nhiệm phần kếtoántàisản cố địnhvà nguồn vốn và một số công việc khác nh: khai báo thuế, làm uỷ nhiệm chi . - Kếtoán nguyên vật liệu Có nhiệm vụ thu thập và xử lý những thông tin có liên quan đến quá trình nhập, xuất, phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ. - Kếtoán thành phẩm Có nhiệm vụ thu thập và xử lý tất cả các thông tin lên quan đến thành phẩm từ giai đoạn xử lý nguyên vật liệu đa vào sảnxuất Bán thành phẩm Thành phẩm, sản phẩm dở dang. phụ trách vấn đề nhập kho, xuất kho, tồn kho của thành phẩm. - Kếtoán thanh toán 7 7 Kếtoán trưởng Kếtoán Thanh toánKếtoán Thành phẩmKế toánNguyên vật liệu Nhiệm vụ chủ yếu của kếtoán thanh toán là phụ trách toàn bộ những công việc thanh toán của côngty từ thanh toán nội bộ (trả lơng, BHXH cho công nhân) Thanh toán với ngời cung ứng, thanh toán với khách hàng và các khoản khác có liên quan đến thanh toán. Sơ đồ tổ chức bộ máy kếtoán của côngtyTNHH SX & XNKGiầyYênThuỷ 2.15. Hìnhthứckếtoán - hệ thống sổ kếtoán 2.1.5.1. Hìnhthứckế toán. Căn cứ theo yêu cầu quản lý và trình độ của các nhân viên kế toán, côngtyTNHH SX & XNKGiầyYênThuỷ đã và đang sử dụng hìnhthứckếtoán Chứng từ ghi sổ Hiện nay côngty đang sử dụng những loại chứng từ sau : + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho + Phiếu kiểm tra chất lợng + Phiếu nghỉ hởng BHXH + Phiếu kê mua hàng + Phiếu thu + Phiếu chi + Bảng chấm công 8 8 Chứng từ gốc Sổ thẻkế toán tiết Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Báo cáo tài chính + Thẻ kho + Thẻ TSCĐ + Giấy uỷ nhiệm chi + Giấy đề nghị tạm ứng + Chứng từ ghi số Và một số bảng phân bổ khác. Cuối tháng kếtoán căn cứ vào các chứng từ gốc lập bảng kê phân bổ theo các nghiệp vụ phát sinh giống nhau. Sau đó căn cứ vào các bảng kêkếtoán lập chứng từ ghi sổ. Các chứng từ ghi sổ đợc đánh số sau đó đợc ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi số và vào sổ cái các tài khoản. Từ các chứng từ gốc, kếtoán nhập số liệu vào các sổ chi tiết. Cuối tháng lấy số liệu ghi vào sổ đối chiếu luân chuyển. Sổ đối chiếu luân chuyển đợc sử dụng để đối chiếu với sổ cái trớc khi lập báo cáo tài chính Trình tự ghi sổ theo hìnhthức chứng từ ghi sổ tạiCôngty SX - XNKGiầyYênThuỷ Ghi chú: 9 9 Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Ghi hàng ngày 2.1.5.2. Hệ thống sổ kếtoán Hiện nay côngty đang áp dụng thống nhất hệ thống tài khoản do bộ tài chính ban hành theo quyết định số 1141/QD/CĐKT ngày 01/11/1995 của bộ tr- ởng bộ tài chính Sổ kếtoán đợc sử dụng trong côngty là từng tờ tách rời nhau sổ này sử dụng rất thuận tiện cho việc ghi chép, tiết kiệm sổ, tuy nhiên việc sửa chữa là rất dễ dàng, dễ mất mát nếu không đợc bảo quản cẩn thận và có khoa học. Côngty hiện nay sử dụng một số loại sổ chủ yếu sau : - Sổ tay tổng hợp + Sổ cái + Sổ tổng hợp tiêuthụ - Sổ chi tiết + Sổ chi tiết tiền mặt + Sổ chi tiết TGHNH + Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua + Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán + Sổ chi tiết NVL + Sổ chi tiết thành phẩm + Sổ chi tiết tiền vay + Sổ chi tiết TSCĐ + Sổ nhật ký bán hàng Hệ thống báo cáo của côngty + Bảng cân đối kếtoán (Mẫu B02 - DN) + Báo cáo kếtquả kinh doanh (Mẫu B09 - DN) 10 10 [...]... vốn thành phẩm xuấttiêuthụ 155 Kết chuyển giá vốn tiêuthụ sang kếtquả KD 911 Cộng 36.803.000 6.370.635.740 63.338.625 6.370.635.740 6.370.635.740 2.2.6 kếtoán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 2.2.6.1 Kếtoán chi phí bán hàng Chi phí bán hàng ở công tysảnxuấtvàxuất nhập khẩu giầyYênThuỷ là những khoản chi phí phục vụ cho quá trình tiêuthụsản phẩm của côngty bao gồm những... hàng chờ kết chuyển N Diễn giải 911 S Có Tháng 02/2003 Cộng 64.140.000 64.140.000 64.140.000 Hiện nay ở côngtygiầyYênThuỷ chi phí bán hàng đợc phân bổ hết cho hàng tiêuthụ vào cuối vụ sảnxuất khi hàng hoá của côngty đợc xuất sang châu âu mà không phân bổ cho hàng hoá còn tồn ở kho Cuối vụ sảnxuấtkết chuyển thẳng vào tài khoản 911 để xácđịnhkếtquả kinh doanh 2.2.6.2 Kếtoán chi phí quản lý... phí quản lý doanh nghiệp tháng 10/2003 : 79.658.000 Đ Căn cứ vào số liệu trên ta tiến hành lập chứng từ ghi sổ : CôngtyTNHH SX & SNK GiầyYênThuỷ TT Chứng từ ghi sổ 28/02/2003 Diễn giải Doanh thu thuần trong tháng kết chuyển sang xácđịnhkếtquả TKhoản Nợ Có 511 TT Diễn giải Giá vốn hàng bán kết chuyển sang xácđịnhkếtquảCộng Số tiền Nợ Có 9.300.184.000 911 CộngCôngtyTNHH SX & SNK GiầyYên Thuỷ. .. xác địnhkếtquảtiêuthụ sản phẩm Kếtquảtiêuthụ = Doanh thu thuần Giá vốn hàng tiêuthụ - CPBH - CPQLDN Trong đó : Doanh = thu thuần Doanh thu bán hàng - Các khoản giảm trừ doanh thu Căn cứ vào các chứng từ ở phần trên kếtoánxácđịnh đợc tìnhhìnhsảnxuất kinh doanh của côngty trong tháng 02/2003 nh sau : + Doanh thu thuần tháng 10/2003 : 9.300.184.000 Đ 29 29 + Giá vốn hàng tiêuthụ tháng 10/2003... 64.140.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp chờ kết chuyển 642 79.658.000 Cộng 2.966.351.480 2.966.351.480 Căn cứ vào các chứng từ đã lập kếtoán lập sổ cái tài khoản 911 xácđịnhkếtquả kinh doanh Sổ cái TK 911 Xácđịnhkếtquả kinh doanh Tháng 02/2003 TT Diễn giải TKĐƯ Số tiền Nợ Có Tháng 02/2003 Doanh thu thuần kết chuyển 511 Giá vốn hàng bán kết chuyển 632 6.333.832.520 CPBH, CPQLDN, Lãi tiêuthụkết chuyển... tiêuthụ 36.640.100 170 - Chi phí vận chuyển 10.560.970 49 - Chi phí khác 16.938.930 74,592 64.140.000 297,592 - Chi phí quản lý 66.814.300 310 - Chi phí điện nớc 3.232.950 15 - Chi phí khấu hao TSCĐ 4.310.600 20 - Chi phí khác 5.300.150 24,59 79.658.000 369,59 Cộng II Chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng 2.3 Xác địnhkếtquảtiêuthụ sản phẩm Kế toáncông ty GiầyYênThuỷ sử dụng TK 911 để xácđịnh kết. .. đợc kếtoán trởng lập ở cuối mỗi quý (Mỗi niên độ kế toán) 11 11 2.2.2 Các khách hàng chủ yếu và phơng thứctiêuthụ của côngty * Khách hàng chủ yếu : Sản phẩm của côngty 100% là xuất khẩu sang thị trờng châu âu chủ yếu là Pháp và Đức với hai khách hàng lớn + ở Pháp : côngty Royer + ở Đức : côngty Mellosa Mỗi lần xuất khẩu thờng với số lợng rất lớn * Phơng thức bán hàng Công tyxuất hàng theo hình. .. hạch toán hàng bán bị trả lại diễn ra trong tháng 2/2003 tạicôngty nh sau : Trong ngày 16/02/2003 côngty Mellosa đã trả lại côngty 1240 Đôi giầy vải (Các mẫu) đã xuất khẩu kỳ trớc Kếtoán tiến hành nhập lại số lợng hàng này nh sau : 16 16 CôngtyTNHH SX & XNKGiầyYênThuỷ Phiếu nhập kho Ngày 26/02/2003 Mẫu số 01 VT QĐ số 1141 TC/CĐKT Tên khách hàng : Côngty Mellosa Địa chỉ : CHLB Đức Nhập tại. .. Trong tháng kếtoán không lập riêng chứng từ ghi sổ cho chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và lãi tiêuthụ mà lập chung thành một chứng từ (số 55) 30 30 CôngtyTNHH SX & SNK GiầyYênThuỷ TT Chứng từ ghi sổ 28/02/2003 TKhoản Diễn giải Lãi và các khoản chi phí kết chuyển Nợ Có 911 Số 55 Số tiền Nợ Có 2.966.351.480 2.822.553.480 Lãi tiêuthụsản phẩm 421 Chi phí bán hàng chờ kết chuyển 641... Tiền Giá vốn Căn cứ vào bảng kê số liệu trên kếtoán tiến hành lập các chứng từ ghi sổ CôngtyTNHH SX & SNK GiầyYênThuỷ TT Diễn giải Thành phẩm Nhập trả lại Chứng từ ghi sổ 28/02/2003 Tài khoản Nợ Có 531 Số 312 Số tiền Nợ 36.803.000 131 36.803.000 36.803.000 Kếtoán trởng 18 Có 36.803.000 Ngời lập chứng từ 18 CôngtyTNHH SX & XNKGiầyYênThuỷ Diễn giải Hàng bán nhập Trả lại kết chuyển Giảm doanh . Tình hình thực tế công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty TNHH sản xuất và XNK giầy yên thuỷ 2.1. đặc điểm chung của công ty. công ty TNHH và XNK giầy Yên Thuỷ 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Đặc điểm chung - Tên công ty: Công ty TNHH Sản xuất và xuất nhập