KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ

Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip . K TON TIấU TH V XC NH KT QU I.Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh NV1 : Ngày 10/02/2005, phiếu thu số 02. Phát hiện các khoản thu hồi đã xoá sổ trớc đây nay thu lại đợc là: 42.976.333 (đ) NV2 : Ngày 10/02/2005. Cửa Hàng Kinh Doanh Cầu Giấy thanh toán tiền hàng bằng TGNH là: 637.565.800đ. Đã nhận đợc UNT số C01 NV3 : Ngày 12/02/2005, Sản phẩm hoàn thành nhập kho theo phiếu nhập kho số 09 Bỏnh Kem: 590.337 (goi) Bỏnh Quy: 440.530 (goi) Mt : 288.840 (gúi) Biết sản phẩm dở dang cuối kỳ gồm: Bỏnh Kem: 998.300.000 (đ) Bỏnh Quy: 1.031.432.562 (đ) Mt: 1.018.033.461(đ) Chi phí sản xuất chung phân bổ cho các đối tợng theo chi phí nhân công trực tiếp NV 4: Ngày 13/02/2005, Hoá đơn GTGT số No 01. Công ty bán hàng cho cửa hàng Kinh doanh Cầu Giấy (đơn giá cha thuế 10%), xuất tại kho của công ty theo phiếu xuất kho số 17.Công ty cha thu đợc tiền hàng. Biết giá vốn của Bỏnh Quy là 12.114,86 (đ/goi) Tên SP ĐVT Số lợng Đơn giá(đồng) Thành tiền Bỏnh Quy goi 200.000 16.534,39 306.878.000 1 Trn Th Ngoan 1 Trường CĐ KT KT CN I Báo cáo tốt nghiệp NV 5: Ngµy 13/02/2005, Ho¸ ®¬n GTGTsè No 02. C«ng ty b¸n hµng cho cöa hµng B¸ch ho¸ Thanh Xu©n (®¬n gi¸ cha thuÕ 10%), xuÊt t¹i kho cña c«ng ty theo phiÕu xuÊt kho sè 18.C«ng ty cha thu ®îc tiÒn hµng. BiÕt gi¸ vèn của Bánh Kem lµ 8.989,06 (®/goi) Tªn SP §VT Sè lîng §¬n gi¸(®ång) Thµnh tiÒn Bánh Kem Goi 300 10.056,47 16.941.000 NV 6 : Ngµy 14/02/2005, Ho¸ ®¬n GTGT sè No 03. C«ng ty b¸n hµng cho kièt sè 2 Chî H«m (®¬n gi¸ cha thuÕ 10%), xuÊt t¹i kho cña c«ng ty theo phiÕu xuÊt kho sè 19. C«ng ty cha thu ®îc tiÒn hµng. BiÕt gi¸ vèn cña Mứt lµ 15.071,34 (®/ hộp) Tªn SP §VT Sè lîng §¬n gi¸(®ång) Thµnh tiÒn Mứt Hộp 300 32.156 9.646.800 NV 7 : Ngµy 14/02/2005, Ho¸ ®¬n GTGT sè No 04. C«ng ty b¸n hµng cho cöa hµng B¸ch ho¸ Thanh Xu©n (®¬n gi¸ cha thuÕ 10%), xuÊt t¹i kho cña c«ng ty theo phiÕu xuÊt kho sè 20.C«ng ty cha thu ®îc tiÒn hµng. BiÕt gi¸ vèn cña Mứt 15.071,34 (®/hộp) Tªn SP §VT Sè lîng §¬n gi¸ (®ång) Thµnh tiÒn Mứt hộp 3000 32.156 96.468.000 NV 8 : Ngµy15/02/2005, Ho¸ ®¬n GTGT sè No 05. C«ng ty b¸n hµng cho kièt sè 2 Chî H«m (®¬n gi¸ cha thuÕ 10%), xuÊt t¹i kho cña c«ng ty theo phiÕu xuÊt kho sè 21.C«ng ty cha thu ®îc tiÒn hµng. BiÕt gi¸ vèn cña rîu Bánh Quy lµ 12.114,86 (®/goi) Tªn SP §VT Sè lîng §¬n gi¸(®ång) Thµnh tiÒn Bánh Quy goi 49.764 16.534,39 822.817.384 2 Trần Thị Ngoan 2 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip NV 9: Ngày 16/02/2005, Hoá đơn GTGT số No 06. Công ty bán hàng cho cửa hàng Kinh doanh Cầu Giấy (đơn giá cha thuế 10%), xuất tại kho của công ty theo phiếu xuất kho số 22.Công ty cha thu đợc tiền hàng. Biết giá vốn của Bỏnh Kem 8.989,06 (đ/goi) Tên SP ĐVT Số lợng Đơn giá(đồng) Thành tiền Bỏnh Kem goi 41.069 10.056,47 413.009.166 NV 10 : Ngày 20/02/2005, Số thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế XNK phải nộp là: 390.936.618 (đ). NV 11 : Ngày 24/02/2005, Cấp vốn cho các cơ sở để xây dựng các đại lý phục vụ cho bộ phận bán hàng là: 87.650.000đ. Cha thuế, thuế GTGT 10% bằng TGNH đã nhận đợc UNC số N15. NV 12 : Ngày 25/02/2005, Kiốt số 2 Chợ Hôm trả lại 1.733 chai Lúa Mới do không đúng theo yêu cầu, giá vốn lô hàng này là: 21.000.832 (đ), giá bán của số hàng bị trả lại là: 125.802.832 (đ) (cha thuế GTGT 10%) hàng đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 10, công ty đã trả lại tiền cho khách hàng bằng TGNH và nhận đợc UNC số N16. NV 13 : Ngày 29/02/2005, thanh toán tiền hàng cho HTX Thành Đạt bằng TGNH số tiền là: 828.281.166đ, đã nhận đợc UNC số N17. NV 14 : Ngày 30/02/2005, kết chuyển thuế GTGT trong quý I và nộp thuế bằng TGNH số tiền là: 834.719.916 ( đ ). Đã nhận đợc UNC số N18. II. Định khoản và các chứng từ cần lập Định khoản 3 Trn Th Ngoan 3 Trường CĐ KT KT CN I Báo cáo tốt nghiệp 4 Trần Thị Ngoan NV 1 a. Nî TK 111: Cã TK 711: b. Cã TK 004: 976.333 976.333 976.333 NV 2 Nî TK 112: Cã TK 131(KD-CG) 637.565.800 637.565.800 NV 3 a. Nî TK 154: Bánh Kem Bánh Quy Mứt Cã TK 621: Bánh Kem Bánh Quy Mứt Cã TK 622: Bánh Kem Bánh Quy Mứt Cã TK 627: Bánh Kem Bánh Quy Mứt b. Nî TK 155: Bánh Kem Bánh Quy Mứt Cã TK 154: 685.108.099 285.026.067 091.745.868 251.309.163 118.839.958 309.177.067 410.987.188 398.675.702 196.717.221 803.200.000 369.517.221 324.000.000 416.500.000 160.650.000 130.900.000 124.950.000 17.863.878 321.176.067 891.328.647 805.359.163 118.839.958 NV 4 a. Nî TK 632: Cã TK 155: b. Nî TK 131(KD-CG): Cã TK 511: Cã TK 333(1): 422.972.000 637.565.800 422.972.000 306.878.000 330.687.800 NV 5 a. Nî TK 632: Cã TK 155: b. Nî TK 131(BH-TX): Cã TK 511: Cã TK 333(1): 696.718.000 318.635.100 696.718.000 016.941.000 301.694.100 NV 6 a) Nî TK 632: 521.402.000 4 Trường CĐ KT KT CN I Báo cáo tốt nghiệp KÕt chuyÓn chi phÝ H§BT Nî TK 911 (H§BT): Cã TK 811: KÕt chuyÓn doanh thu H§BT Nî TK 711: Cã TK 911: (H§BT): KÕt chuyÓn kÕt qu¶ H§BT Nî TK 911 (H§BT): Cã TK 421: 0 42.976.333 42.976.333 0 42.976.333 42.976.333 5 Trần Thị Ngoan 5 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip Chứng từ gốc Bảng liệt kê chứng từ gốc NV Ngày tháng Nội dung Chứng từ Số hiệu 1 10/02 Thu đợc các khoản thu hồi đã xoá sổ 1. Phiếu thu 02 2 10/02 Chi phí khác bằng tiền phục vụ phân xởng sản xuất 1. Uỷ nhiệm chi N05 3 12/02 Sản phẩm hoàn thành nhập kho 1. Phiếu xác nhận SP hoặc CV hoàn thành 2. Biên bản kiểm nghiệm 3. Phiếu nhập kho 01 09 09 4 13/02 Bán hàng cho cửa hàng KD Cầu Giấy 1. Hoá đơn GTGT (liên1) 2. Giấy đề nghị xuất VT - HH 3. Phiếu xuất kho 01 17 17 5 13/02 Bán hàng cho cửa hàng BH Thanh Xuân 1. Hoá đơn GTGT (liên1) 2. Giấy đề nghị xuất VT - HH 3. Phiếu xuất kho 02 18 18 6 14/02 Bán hàng cho kiốt số 02 chợ Hôm 1. Hoá đơn GTGT (liên1) 2. Giấy đề nghị xuất VT - HH 3. Phiếu xuất kho 03 19 19 7 14/02 Bán hàng cho cửa hàng BH Thanh Xuân 1. Hoá đơn GTGT (liên1) 2. Giấy đề nghị xuất VT - HH 3. Phiếu xuất kho 04 20 20 8 16/02 Bán hàng cho kiốt số 02 chợ Hôm 1. Hoá đơn GTGT (liên1) 2. Giấy đề nghị xuất VT - HH 3. Phiếu xuất kho 05 21 21 9 20/02 Bán hàng cho cửa hàng KD Cầu Giấy 1. Hoá đơn GTGT (liên1) 2. Giấy đề nghị xuất VT - HH 3. Phiếu xuất kho 06 22 22 6 Trn Th Ngoan 6 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip 10 24/02 Số thuế TTĐB& XNK phải nộp 11 25/02 Cấp vốn cho cơ sở = TGNH 1. Uỷ nhiệm chi N15 12 29/02 Khách hàng trả lại 1733 chai Lúa Mới cty thanh toán tiền = TGNH 1. Biên bản kiệm nghiệm 2. Phiếu nhập kho 3. Uủy nhiệm chi 10 10 N16 13 30/02 Nộp tiền mặt vào ngân hàng 1. Phiếu chi 2. Giấy nộp tiền 14 01 14 30/02 Thanh toán tiền hàng cho HTX Thành Đạt = TGNH 1. Uỷ nhiệm chi N17 15 30/02 Nộp thuế bằng TGNH 1. Uỷ nhiệm chi N18 7 Trn Th Ngoan 7 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip Đơn vị: Nh Mỏy BKCC Hu Ngh Địa chỉ: Thanh Xuan- HN Phiếu xuất kho Ngày 13 tháng 02 năm 2005 Số: 18 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên ngời nhận hàng: Phạm Văn Phơng Địa chỉ (bộ phận): Bộ phận bán hàng Lý do xuất kho: Bán hàng cho Cửa hàng Bách hoá Thanh Xuân Xuất tại kho: Kho 29 Nguyễn Công Trứ Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t (sp, hàng hoá) Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 01 Bỏnh Kem S01 goi 300 300 8.989,06 696.718.000 Cộng 300 300 8.989,06 696.718.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Sỏu trm chớn sỏu triu by trm mi tỏm nghỡn dng chn. Xuất, ngày 13 tháng 02 năm 2005 Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị: Nh Mỏy BKCC Hu Ngh Địa chỉ: Thanh Xuõn- HN 8 Trn Th Ngoan 8 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip Phiếu nhập kho Ngày 12 tháng 02 năm 2005 Số: 09 Nợ TK: 152, 133(1) Có TK: 331 Họ và tên ngời giao hàng: Đinh Mỹ Hà Theo Biên bản kiểm nghiệm số 09 ngày 26 tháng 02 năm 2004 của Ban kiểm nghiệm Nhập tại kho: Kho 29 Nguyễn Công Trứ Số TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t (sp, hàng hoá) Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Bỏnh Kem S01 Gúi 5.937 5.937 8.993,47 39.177.067 02 Bỏnh Quy S02 Gúi 4.530 4.530 12.282,9 41.987.188 03 Mt S03 Hp 2.840 2.840 15.228,76 39.675.702 Cộng 319.707 319.707 118.839.958 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mt trm mi tỏm triu tỏm trm ba chớn nghỡn chớn trm nm tỏm ng chn. Ngày 12 tháng 02 năm 2005 Ng i Ph Tr ỏch cung Ti ờu (K ý,h tờn) Ng i Giao h ng (k ý,h t ờn) Th Kho (k ý,h t ờn) 9 Trn Th Ngoan 9 Trường CĐ KT KT CN I Báo cáo tốt nghiệp 10 Trần Thị Ngoan 10 [...]... chú Nợ Có sinh Nợ Có đầu kỳ Số phát sinh K/C Kết 30/02 31/03 quả 481.3 911 HĐK 12.61 7 D K/C Kết 30/02 31/03 quả 29.14 911 0.436 HĐT 30/02 C 31/03 K/C Kết 27 Trn Th Ngoan 911 42.97 6.333 27 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip quả HĐ khác Cộng số phát sinh Số d 524.2 88.95 0 29.14 0.436 495.1 cuối kỳ Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) 48.51 4 Ngày 30 tháng 02 năm 2005 Kế toán trởng (ký,h tờn ) Giám đốc (Ký, họ tên)... khoản 421 , ghi Nợ tháng các tài khoản các tài khoản Nợ Có 3 4 5 29.140.436 Cộng Nợ 911 911 Có 10 11 12 02 K/C Kết quả HĐKD 787.312.617 787.312.617 03 K/C Kết quả HĐK 42.976.333 42.976.333 830.288.950 830.288.950 801.148.514 Ngày 30 tháng 02 năm 2005 36 Trn Th Ngoan 29.140.436 9 Nợ 2 K/C kết quả HĐTC 29.140.436 8 Cộng Có TK 1 01 Cộng 6 TK 7 29.140.436 Số d cuối tháng 36 ... 061.166.867 21.000.832 61.166.867 61.166.867 Ngày 30 tháng 02 năm 2005 Ngời ghi sổ 24 Trn Th Ngoan Kế toán trởng Giám đốc 24 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Doanh nghiệp :Nh M ỏy BKCC H u Ngh Địa chỉ: Thanh Xu õn- HN Sổ chi tiết các tài khoản Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: Ngày tháng Chứng từ Số Ngày TK Diễn giải ghi sổ hiệu tháng 30/02 30/02... tu thuần về tiêu thụ K/C Giá vốn hàng bán K/C Chi phí bán hàng K/C Chi phí QLDN K/C Kết quả HĐKD Cộng chuyển sang trang sau 511 632 641 642 421 911 Số phát sinh Nợ Số d Có Nợ Ghi Có chú 639.400.820 61.166.867 59.676.252 38.245.084 481.312.617 639.400.820 639.400.820 Ngày 30 tháng 02 năm 2005 25 Trn Th Ngoan 25 Trng C KT KT CN I Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) 26 Trn Th Ngoan Bỏo cỏo tt nghip Kế toán trởng... 66.500.000 6.080.000 19.038.395 19.038.570 10.656.965 421.718.027 51.785.777 245.607.719 719.111.523 443.444.799 60.000.000 75.000.000 578.444.799 Ngày 30 tháng 02 năm 2005 Kế toán trởng (Ký, họ và tên) 32 Trn Th Ngoan Kế toán ghi sổ (Ký, họ và tên) 32 Trng C KT KT CN I 33 Trn Th Ngoan Bỏo cỏo tt nghip 33 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip Bộ, Tổng cục: Công Nghiệp Đơn vị: Nh Mỏy BKCC Hu Ngh Nhật ký chứng... 207.140.270 125.802.832 867 11.082.167 699 1.509.676.252 1.532.245.084 1.509.676.252 1.532.245.084 42.976.333 14.103.088.203 14.980.016.814 80.626.840.804 Ngày 30 tháng 02 năm 2005 Kế toán trởng Kế toán ghi sổ (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) 35 Trn Th Ngoan 35 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip Bộ, Tổng cục: Công Nghiệp Đơn vị: Nh Mỏy BKCC Hu Ngh Nhật ký chứng từ số 10 Ghi Có các tài khoản : 121, 128, 129,... Cộng 972.566.979 207.140.270 371.988.71 7 820.714.02 7 091.875.883 994.715.989 994.715.989 413.973.382 027.854.297 064.647.821 64.647.821 2.036.073.455 Ngày 30 tháng 02 năm 2005 Kế toán trởng Kế toán ghi sổ (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) Đơn vị: Nh Mỏy BKCC Hu Ngh HN Địa chỉ: Thanh Xuõn- HN 31 Trn Th Ngoan 31 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip NHT KY CHNG T S 7 Phần II - Chi phí sản xuất kinh doanh tính... 511 333(1) 112 16.941.000 11.694.100 694.720 369.472 19.399.292 487.601.785 487.601.785 339.143.752 Ngày 30 tháng 02 năm 2005 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Doanh nghiệp: Nh M ỏy BKCC Hu Ngh Địa chỉ: Thanh Xu õn- HN Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán (ngời mua) 16 Trn Th Ngoan 16 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip Tài khoản: 331 Đối tợng: Hợp tác xã Thành Đạt Ngày Chứng từ TK 24/02... chín trăm bảy mơi sáu nghìn ba trăm ba mơi ba đồng chẵn Kèm theo: 0 chứng từ gốc Kế toán trởng Ngời lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn mơi hai triệu chín trăm bảy mơi sáu nghìn ba trăm ba mơi ba đồng chẵn Ngày 10 tháng 01 năm 2004 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã ký *Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): * Số tiền quy đổi: 11 Trn Th Ngoan 11 Trng C KT KT CN I... 22.064.647.821 207.140.270 18.207.140.270 21.000.832 21.000.832 34 Trng C KT KT CN I Bỏo cỏo tt nghip Lợi nhuận cha 06 421 07 511 08 515 09 632 Gía vốn hàng bán 10 711 Thu nhập khác 11 911 29.140.436 Kết quả hoạt động phân phối Doanh thu bán 14.890.400.820 125.802.832 hàng Doanh thu HĐ tài 17.499.225 29.140.436 15.016.203.652 17.499.225 chính Cộng 82.167.699 11.082.167.699 42.976.333 11.061.166 82.167.699 . 30/02/2005, kết chuyển thuế GTGT trong quý I và nộp thuế bằng TGNH số tiền là: 834.719.916 ( đ ). Đã nhận đợc UNC số N18. II. Định khoản và các chứng từ cần lập Định. goi 41.069 10.056,47 413.009.166 NV 10 : Ngày 20/02/2005, Số thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế XNK phải nộp là: 390.936.618 (đ). NV 11 : Ngày 24/02/2005,