PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BCTC CỦA CHI NHÁNH

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BCTC CỦA CHI NHÁNH I. Hệ thống báo cáo tài chính Chi nhánh sử dụng. Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với công tác quản lý doanh nghiệp cũng như đối với các cơ quan chủ quản và các đối tượng quan tâm. Điều đó, được thể hiện ở những nội dung sau: Báo cáo tài chính là những báo cáo được trình bày hết sức tổng quát, phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành tài sản, tình hình chính cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính cung cấp các chỉ tiêu, các số liệu đáng tin cậy để tính ra các chỉ tiêu kinh tê khác nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả của các quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Báo cáo Tài chính là căn cứ quan trọng trong việc phân tích, nghiên cứu phát triển những khả năng tiềm tàng và là căn cứ quan trọng đề ra các quy định về quản lý điều hành hoạt động sản xuất - kinh doanh hoặc đầu tư của CSH. Báo cáo Tài chính là những căn cứ quan trọng để xây dựng các kế hoạch kinh tế - kỹ thuật, tài chính của doanh nghiệp, là những căn cứ đề ra kế hoạch hệ thống các biện pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị doanh nghiệp, không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất - kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Hệ thống Báo cáo tài chính được lập tại Chi Nhánh tuân theo những sửa đổi mới nhất của Bộ Tài Chính dựa trên cơ sở chuẩn mực số 21 trong CMCĐKTVN Hệ thống BCTC được lập tại Chi nhánh: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính. 1. Bản cân đối kế toán (Mẫu B01-DN.). a) Nội dung của BCĐKT như sau: Phần “Tài sản”: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp đến cuối kỳ hoạch toán, đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất cả các giai đoạn, các khâu của quá trình kinh doanh. Các chỉ tiêu phản ánh trong phần tài sản được xắp xếp theo nội dung kinh tế. Phần “Nguồn vốn”: phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán. Các chỉ tiêu ở phần nguồn vốn được xắp xếp theo từng nguồn hình thành tài sản của đơn vị. Cụ thể nội dung trong phần tài sản và phần nguồn vốn như sau:  Phần “Tài sản”: Bao gồm các chỉ tiêu phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của Chi nhánh tại thời điểm lập báo cáo và được chia thành 2 loại: Loại A: Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn. Thuộc loại này gồm các chỉ tiêu phản ánh tài sản của Chi nhánh là tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn. Các khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản lưu động khác. Loại B: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn: Thuộc loại này có các chỉ tiêu phản ánh tài sản của Chi nhánh là Tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn, chi phí xây dựng CB dở dang, các khoản ký cuợc ký quỹ dài hạn và chi phí trả trước dài hạn.  Phần “Nguồn vốn”: Bao gồm các chỉ tiêu phản ánh các nguồn vốn hình thành các loại tài sản tại thời điểm lập báo cáo và được chia thành hai loại chỉ tiêu: Loại A: Nợi phải trả, các chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ ngắn hạn, nợ dài hạn và một số khoản nợ khác mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm thanh toán, thể hiện mức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với nguồn vốn hình thành tài sản. Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu. Phản ánh các nguồn vốn, các quỹ của doanh nghiệp và nguồn kinh phí, thể hiện mức độ độc lập tự chủ về việc sử dụng các loại nguồn vốn của doanh nghiệp. Ngoi cỏc ch tiờu trong phn chớnh, bng cõn i k toỏn cũn cỏc ch tiờu ngoi bng cõn i k toỏn. b) C s s liu: Ngun s liu lp bng cõn i k toỏn bao gm: - Bng cõn i k toỏn ngy cui niờn k toỏn k trc. - S d ca cỏc ti khon loi 1, loi 2, loi 3, loi 4. Trờn cỏc s k toỏn chi tit, s k toỏn tng hp ca kỡ lp bng cõn i k toỏn. - S d ca cỏc ti khon ngoi bng cõn i k toỏn (loi 0) c) Phng phỏp lp bng cõn i k toỏn: Bng cõn i k toỏn ca Chi nhỏnh c lp thụng qua phn mm k toỏn Peachtre. Trờn c s tng hp cỏc s liu tng hp t s d trờn s chi tit ca ti khon loi 1, loi 2, loi 3, loi 4. Cụng Ty Liờn Doanh TNHH Giao nhn Hng hoỏ Jupiter Pacific Chi nhỏnh H Ni Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2005 đơn vị:USD Tài sản Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu năm A. Tài sản ngắn hạn 100 1.856.276 1.898.202 I. Tiền và các khoản tơng đơng tiền 110 660.539 476.698 1. Tiền 111 660.539 476.698 2. Các khoản tơng đơng tiền 112 - - II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 120 - - 1. Đầu t ngắn hạn 121 - - 2. Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn - - III. Các khoản phải thu 130 1.189.634 1.418.972 1. Phải thu khách hàng 131 1.114.648 952.615 2. Trả trớc cho ngời bán 132 - - 3. Phải thu nội bộ 133 - - 4. Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng 134 - - 5. Các khoản phải thu khác 138 104.575 490.165 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139 (29.589) (23.809) IV. Hàng tồn kho 140 350 230 1. Hàng tồn kho 141 350 230 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 - V. Tài sản ngắn hạn khác 150 5.752 2.302 1. Chi phí trả trớc ngắn hạn 151 5.511 1.765 2. Các khoản thuế phải thu 152 241 537 4. Tài sản ngắn hạn khác 158 - - B. Tài sản dài hạn 200 330.253 302.484 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 - - 1. Phải thu dài hạn khách hàng 211 - - 2. Phải thu nội bộ dài hạn 212 - - 3. Phải thu dài hạn khác 213 - - 4. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 - - II. Tài sản cố định 220 330.253 302.484 1. TSCĐ hữu hình 221 297.933 263.873 - Nguyên giá 222 497.241 416.342 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (199.308) (152.469) 2. TSCĐ thuê tài chính 224 - - - Nguyên giá 225 - - - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 - - 3. TSCĐ vô hình 227 32.320 38.611 - Nguyên giá 228 81.159 81.159 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (48.839) (42.548) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 - - III. Bất động sản đầu t 240 - - 1. Nguyên giá 241 - - 2. Giá trị hao mòn luỹ kế 242 - - IV. Các khoản đầu t tài chính dài hạn 250 - - 1. Đầu t vào công ty con 251 - - 2. Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh 252 - - 3. Đầu t dài hạn khác 258 - - 4. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t dài hạn 259 - - V. Tài sản dài hạn khác 260 - - 1. Chi phí trả trớc dài hạn - - 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - - 3. Tài sản dài hạn khác 268 - - Tổng cộng tài sản 270 2.186.529 2.200.686 Nguồn vốn Mã số Thuyết minh Số cuối kỳ Số đầu năm A. Nợ phải trả 300 1.065.636 1.143.205 I. Vay và nợ ngắn hạn 310 1.065.636 1.143.205 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 - - 2. Phải trả cho ngời bán 312 922.579 995.851 3. Ngời mua trả tiền trớc 313 - - 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 314 103.283 118.817 5. Phải trả công nhân viên 315 1.820 820 6. Chi phí phải trả 316 31.657 21.015 7. Phải trả nội bộ 317 - - 8. Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng 318 - - 9. Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 6.296 6.702 II. Nợ dài hạn 320 - - 1. Phải trả nợ dài hạn ngời bán 321 - - 2. Phải trả dài hạn nội bộ 322 - - 3. Phải trả dài hạn khác 323 - - 4. Vay và nợ dài hạn 324 - - 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 325 - - B. Nguồn vốn chủ sở hữu 400 1.120.893 1.057.480 I. Vốn chủ sở hữu 410 1.120.893 1.057.480 1. Vốn đầu t của chủ sở hữu 411 349.624 349.624 2. Thặng d vốn cổ phần 412 - - 3. Cổ phiếu ngân quỹ 413 - - 4. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 414 - - 5. Chênh lệc tỷ giá hối đoái 415 - - 6. Quỹ đầu t phát triển 416 - - 7. Quỹ dự phòng tài chính 417 43.185 43.185 8. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 418 - - 9. Lợi nhuận cha phân phối 419 728.084 664.671 II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 - - 1. Qũy khen thởng phúc lợi 421 - - 2. Nguồn kinh phí 422 - - 3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 423 - - Tổng cộng nguồn vốn 430 2.186.529 2.200.686 Phn ngoi bng: Mu s 02 Cỏc ch tiờu ngoi bng cõn i k toỏn Chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán Thuyết Minh Số cuối kỳ Số đầu năm 1. Tài sản thuê ngoài - - 2. Vật t, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công - - 3. Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi - - 4. Nợ khó đòi đã xử lý - - 5. Ngoại tệ các loại USD 483.519 421.027 6. Dự toán chi hoạt động - - 7. Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có - - 2. Bỏo cỏo kt qu kinh doanh (Mu s B02-DN). Bỏo cỏo Kt qu hot ng kinh doanh. Vi vai trũ l mt bỏo cỏo ti chớnh phn ỏnh tng hp doanh thu, chi phớ v kt qu ca cỏc hot ng kinh doanh trong Chi nhỏnh. Ngoi ra bỏo cỏo ny cng phn ỏnh hỡnh thc hin ngha v ca Chi nhỏnh i vi Nh nc, tỡnh hỡnh thu GTGT c khu tr, c hon li v c gim. V thu GTGT hng bỏn ni a trong k. a) Ni dung: Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh gm 3 phn: - Phn I: Lói, l. Phn ỏnh kt qu hot ng kinh doanh cựa doanh nghip sau mi k hot ng. Phn ny cú nhiu ch tiờu liờn quan n doanh thu. Chi phớ ca hot ng kinh doanh v cỏc ch tiờu liờn quan n thu nhp chi phớ ca tng hot ng ti chớnh v cỏc hot ng bt thng cng nh ton b kt qu hot ng kinh doanh ca Chi nhỏnh. - Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước. Phản ánh trách nhiệm, nghĩa vụ của Chi nhánh đối với Nhà nước gồm các chỉ tiêu liên quan đến các loại thuế, các khoản phí và các khoản phải nộp khác. Các chỉ tiêu này cũng được chi tiết thành số còn phải nộp kỳ trước, số phải nộp kỳ này, số đã nộp trong kỳ này và số còn phải nộp đến cuối kỳ này cùng với số phải nộp, số đã nộp luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. - Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa Phần phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm và thuế GTGT hàng bán nội địa, phần này chi tiết các chỉ tiêu liên quan đến thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, đã khấu trừ, được hoàn lại, đã hoàn lại, được giảm, đã giảm b) Cở sở số liệu: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập dựa trên nguồn số liệu sau: - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước. - Sổ kế toán kỳ này các tài khoản từ loại 5 đến loại 9. - Sổ kế toán các tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” và tài khoản 333 “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước”. - Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm. c) Phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Được lập trên cơ sở tổng hợp số liệu của các tài khoản loại 5, loại 6, loại 7, loại 8, loại 9, thực hiện thông qua phần mền kế toán peachtree. Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter Pacific Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005 Đơn vị tính:USD Phần I Lãi, lỗ Chỉ tiêu Mã số Thuyết Minh Năm 2005 Năm 2004 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 8.641.34 8 8.318.667 2. Các khoản giảm trừ 03 - - 3. Doanh thu thuần 10 8.641.34 8 8.318.668 4. Giá vốn hàng bán 11 7.792.95 0 7.501.785 5. Lợi nhuận gộp 20 848.398 816.910 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 5 284 2.149 7. Chi phí tài chính 22 - 2.126 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - 2.126 8. Chi phí bán hàng 24 34.050 20.196 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 403.034 372.697 10. Lợi nhuận (lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh 30 416.598 424.040 11. Thu thập khác 31 2.447 64.561 12. Chi phí khác 32 - 93 13. Lợi nhuận (lỗ) khác (31-32) 40 2.447 64.468 14. Tổng Lợi nhuận (lỗ) kế toán trớc thuế (30+40) 50 419.045 488.507 15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 104.957 122.515 16. Lợi nhuận (lỗ) sau thuế TNDN (50-51) 60 314.088 365.992 Phần II Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà n ớc Chỉ tiêu Mã số Số còn phải nộp kỳ trớc Số còn phải nộp kỳ này Số đã nộp kỳ này Số còn phải nộp cuối kỳ I. Thuế 10 118.817 111.266 126.800 103.283 1. Thuế GTGT hàng bán nội địa 11 (6.544) 4.343 - (2.201) 2. Thuế GTGT hàng nhập khẩu 12 - - - - 3. Thuế tiêu thụ đặc biệt 13 - - - - 4. Thuế xuất, nhập khẩu 14 - - - - 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 124.375 104.957 124.375 104.957 6. Thuế tài nguyên 16 - - - - 7. Thuế nhà đất 17 - - - - 8. Tiền thuê đất 18 - - - - 9. Các loại thuế khác 19 985 1.965 2.424 527 - - II. Các khoản phải nộp khác 30 - - - - 1. Các khoản phụ thu 31 - - - - 2. Các khoản thu, lệ phí 32 - - - - 3. Các khoản phải trả khác 33 40 118.817 111.266 126.800 103.283 Thuyết minh báo cáo đính kèm là bộ phận không thể tách rời báo cáo tài chính [...]... chuyn tin t Bỏo cỏo lu chuyn tin t c lp bng cỏch xỏc nh v phõn tớch trc tip cỏc khon thc thu, thc chi bng tin theo tng ni dung thu, chi trờn cỏc s k toỏn tng hp v chi tit ca Chi nhỏnh c lp thụng qua phn mm Peachtree Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter Pacific Báo cáo lu chuyển tiền tệ Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005 Đơn vị tính:USD Chỉ tiêu Lu chuyển tiền từ hoạt động... 30 (80.899) (29.631) Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 31 - - Tiền chi trả vốn góp, mua lại cổ phiếu 32 - - Tiền vay ngắn hạn, dài hạn 33 - - Tiền chi trả nợ gốc vay 34 - (63.000) Tiền chi trả nợ thuế tài chính 35 - - Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (250.675) (406.693) Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 (250.675) (469.693) Lu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 183.841 (210.277)... phi thu khỏch hng: l mt khon chim t trng ln trong cỏc khon phi thu, cng nh tng ti sn ca Chi Nhỏnh, cho thy Chi Nhỏnh b khỏch hng chim dng vn l tng i ln Trong nm 2005 t trng khon phi thu khỏch hng tng so vi nm trc l 7,69% Nguyờn nhõn lý gii iu ny l do trong nm Chi Nhỏnh ó m rng thờm c th trng mi, thu hỳt thờm nhiu khỏch hng mi, to v duy trỡ nhng mi quan h mi lõu di ũi hi Chi Nhỏnh cn thụng thoỏng hn... P2005 = 1.065.636 T l cỏc khon n phi thu so vi n phi tr u ln hn 100% chng t khon vn Chi Nhỏnh i chim dng nh hn khon vn Chi Nhỏnh b chim dng, ú l mt bt li cho Chi Nhỏnh khi mun u t m rng quy mụ kinh doanh, vỡ vy Chi Nhỏnh cn cú bin phỏp thu hi tt khon n nõng cao kh nng thanh toỏn cỏc khon n n hn ỏnh giỏ kh nng ca Chi Nhỏnh trong thu hi cỏc khon n ta cú ch tiờu ti chớnh sau: - S vũng luõn chuyn cỏc... chng t Chi Nhỏnh ang b khỏch hng chim dng vn khỏ ln, ũi hi Chi Nhỏnh cn cú chớnh sỏch thu hi n kp thi m bo cho hot ng kinh doanh n nh Trong cỏc khon phi tr, phi tr khỏch hng cú t trng tng i ln vi 87,11%(2004), 86,57%(2005) chng t Chi Nhỏnh ang chim dng vn ca khỏch hng l ln, nờn cú k hoch tr nhng khon n n hn cn thanh toỏn cú th ỏnh giỏ s bin ng vỏc khon phi thu, phi tr n tỡnh hỡnh ti chớnh ca chi nhỏnh... vn nh nm 2004 na tuy nhiờn ú l t l cao ,Chi Nhỏnh cn cú bin phỏp c th lm gim t l ny, cú th tr bt n cho nh cung cp, tuy nhiờn ú s l bt li nu Chi Nhỏnh gim khon n quỏ nhiu, nh vy s tn khụng tn dng c ngun vn c chim dng hp phỏp Túm li, qua phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Chi Nhỏnh trờn phng din c cu ti sn v ngun vn tuy tng ti sn gim cho thy kt cu ti sn v ngun vn ca Chi Nhỏnh l tng i hp lý tuy nhiờn t trng... 1.104.420,5 Thi gian quay vũng cỏc khon phi tr Cụng thc tớnh: Thi gian quay vũng = cỏc khon phi tr Thi gian k phõn tớch S vũng luõn chuyn cỏc khon phi tr Thi gian quay vũng cỏc = khon phi tr (2004) 360 Thi gian quay vũng cỏc = khon phi tr (2005) 360 6,6 7 = 54 ngy = 51 ngy Trong nm 2005, nng lc tr n ca Chi Nhỏnh tt hn so vi nm 2004 th hin: S vũng luõn chuyn cỏc khon phi tr tng 1,07 (vũng) Thi gian quay vũng cỏc... kinh doanh 15 - - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 - (1.058) Lu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 515.415 289.047 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ 21 (80.899) (29.631) Tiền thu từ thanh lý TSCĐ và tài sản dài hạn khác 22 - - Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ 23 - - Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ 24 - - Tiền chi đầu t góp vốn vào... sn c nh ca Chi Nhỏnh l 15,12%(2005), 13,89%(2004) i vi mt doanh nghip t trng ny l hp lý vỡ nhu cu v ti sn c nh trong loi hỡnh Doanh nghip ny ch yu l: Mỏy múc thit b giỳp cho vic x lý v lu tr thụng tin, nhng mỏy múc ny khụng cú giỏ tr ln nh mỏy múc dựng trong cỏc doanh nghip sn xut Trong loi hỡnh doanh nghip dch v ti sn lu ng s luụn chim mt v trớ quan trng Qua kt phõn tớch kt cu ti sn ca Chi Nhỏnh,... cỏc khon chim dng vn bt hp phỏp N phi tr gim, nguyờn nhõn cn phi n l do trong nm Chi Nhỏnh ó thc hin ngha v vi nh nc, cho nhng khon nm trc cũn tn ng do ú lm ch tiờu thu v cỏc khon phi np Nh Nc gim dn n ngun vn gim 15.534 USD Tuy nhiờn, cỏc khon phi tr nhõn viờn v cỏc chi phớ phi tr khỏc tng, Chi Nhỏnh cn phi khc phc im ny, to ng lc cho nhõn viờn trong cụng vic Khon n di hn luụn bng khụng qua hai nm, . PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BCTC CỦA CHI NHÁNH I. Hệ thống báo cáo tài chính Chi nhánh sử dụng. Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan. phân tích từng mảng cụ thể tình hình tài chính của Chi Nhánh. 2. Phân tích cơ cấu tài sản của Chi nhánh. Cơ cấu tài sản phản ánh loại hình kinh doanh của