KẾ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG VÀ TRÍCH BHXH, BHYT, KPCĐ THU NHẬP CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG

Báo cáo tỏng hợp kế toán KẾ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG VÀ TRÍCH BHXH, BHYT, KPCĐ THU NHẬP CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG Trong quá trình hoạt động của Công ty thì y tế không thể thiếu được đó là lao động (con người). Để đảm bảo tiến hành liên tục quá trình tái sản xuất, trước hết cần phải đảm bảo tái sản xuất sức lao động. Nghĩa là sức lao động mà con người bỏ ra phải được bồn hoàn dưới dạng thù lao lao động. Tiền lương chính là phần thu lao lao động đó. Về mặt bản chất, tiền lương chính là biểu hiện bằng tiền của giá cả sức lao động. Mặt khác, tiền lương còn là đòn bẩy kinh tế để khuyến khích tinh thần hăng hái lao động, kích thích và tạo mối quan tâm của người lao động đến kết quả làm việc của họ. Nói cách khác tiền lương chính là một nhân tố sức lao động. 1. Trong các doanh nghiệp sản xuất thường có hai loại lao động chủ yếu. Công ty quản lý và sửa chữa đường bộ 474 cũng vậy. Lao động ở Công ty được chia làm hai loại. + Công nhân trực tiếp sản xuất: Là những người trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất. + Công nhân gián tiếp sản xuất: Là những làm công tác quản lý hay văn phòng. + Do đặc điểm cấu thành lao động của Công ty chia thành hai loại nên hình thức trả lương cũng có hai hình thức đó là: + Hình thức trả lương thep thời gian: áp dụng đối với những người làm công tác quản lý hay văn phòng. + Hình thức trả lương theo công trình: áp dụng đối với những công nhân trực tiếp sản xuất. 1 1 Báo cáo tỏng hợp kế toán 2. Để tính lương cho công nhân trong Công ty, phương pháp công ty dùng đó là căn cứ vào bảng chấm công. Công thức tính lương mà Công ty đang áp dụng. Lương tối thiểu x hệ số lương x ngày làm việc 22 Lương thời gian = Phụ cấp (nếu có) Lương sản phẩm = KL sản phẩm hoàn thành x đơn giá tiền lương SP. 3. Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công để lập ra các bảng lương, sổ lương và phân bổ tiền lương để tính vào chi phí sản xuất. 4. Hình thức thanh toán lương Công ty thanh toán lương cho công nhân làm hai đợt đó là tạm ứng kỳ I vào ngày 20 hàng tháng và trả lương vào ngày 05 của tháng sau. 5. Phương pháp tính BHXH, BHYT, KPCĐ của Công ty tính và trích theo tỷ lệ quy định của Nhà nước. Nhân viên: 31, 32, 11, 43,47. 2 2 Báo cáo tỏng hợp kế toán Đơn vị: CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT SƠN VŨ BẢNG CHẤM CÔNG Mẫu số: 01 - LĐTL Tháng 10 năm 2003 Ban hành theo QD số 1141 TT Họ và tên CB lương hoặc CB chức vụ Ngày trong tháng Quy ra công Số công hưởng BH XH 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 x 28 29 30 Số công hưởng lương sản phẩm Số công hưởng lương thời gian Số công nghỉ việc hưởng 100% lương Số công nghỉ hưởng 75% lương 1 Tr. Công Cường G. đốc x x x x x x x x 20 2 2 Lê Văn Bản P.GĐ x x x x x x x x x x 21 1 3 Phan Ngọc Minh KTT x x x x x x x x x x 21 1 4 Nguyễn Thị Liễu TK x x x x x x x x x x x 22 5 Nguyễn Thị Hà KT x x x x x x x x x x x 21 1 6 Tr. Viết Phương KT x x x x x x x x x x x 22 1 7 Ng. Đình Sơn KT x x x x x x x x x 21 8 Lê Thị Nguyệt KT x x x x x x x x x x x 22 9 Ng. Đình Chiến KT x x x x x x x x x x x 22 10 Lê Văn Dũng BV x x x x x x x x x x x 20 2 3 3 Báo cáo tỏng hợp kế toán Tổng cộng: 5 5 Báo cáo tỏng hợp kế toán Đơn vị: CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT SƠN VŨ Mẫu số: 02 - LĐTL BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Ban hành theo QD số 186TC/CĐCT Tháng 10 năm 2003 Ngày 14/03/1995 của BTC TT Họ và tên Chức vụ Hệ số Lương thời gian Phụ cấp T nhất Tổng cộng Các khoản khấu trừ ST còn được lĩnh Cộng Lương Công lễ ăn ca BHXH 5% BHYT 1% A B C 1 2 3 4 5 6=3+4+5 7 8 9=6-7-8 1 Trần Cao Cường GĐ 3,52 20 1.020.800 87.000 1.107.800 51.040 10.208 1.046.552 2 Lê Văn Bản P.GĐ 3,23 21 936.700 100 58.000 1.094.700 46.835 9.367 1.038.498 3 Phan Ngọc Minh KTT 3,23 21 936.700 100 58.000 1.094.700 46.835 9.367 1.038.498 4 Ng. Thị Liễu KT 3,43 22 944.700 100 29.000 1.123.700 49.735 9.947 1.046.018 5 Ng. Thị Hà KT 2,93 21 849.700 100 29.000 978.700 42.485 8.479 927.718 6 Tr. Viết phương KT 1,46 21 423.400 50 473.400 21.170 4.234 447.996 7 Ng. Đình Sơn KT 1,78 22 516.200 50.000 566.200 25.810 5.162 535.228 8 Lê Thị Nguyệt KT 2,81 22 841.900 50.000 864.900 40.745 8.149 816.006 9 Ng. Đình Chiến KT 2,36 20 689.400 684.400 34.220 6.844 643.336 Tổng cộng: 6.224.465 550.000 2.610.000 7.035.465 364.675 129.317 6.541.473 7 7 Báo cáo tỏng hợp kế toán CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT SƠN VŨ BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM Tháng 10 năm 2003 TT Ghi có TK TK 334 - Phải trả CNV TK 338 - Phải trả, phải nộp khác TK 335 Ghi chi phí phải trả Tổng cộng Lương Phụ cấp Các khoản Cộng có 334 KPCĐ 3382 BHXH 3383 BHYT 3384 Cộng có TK 338, 3383,338 4 1 TK 622 18.900.000 18.900.000 378.000 2.853.000 378.000 3.591.000 22.491.000 2 TK 623 2.420.000 2.420.000 484.000 363.000 48.404 4.598.000 2.879.800 3 TK 627 3.500.000 3.500.000 70.000 525.000 70.000 665.000 4.165.000 4 TK 642 2.520.000 2.520.000 50.400 378.000 50.400 478.800 2.998.800 8 8 Báo cáo tỏng hợp kế toán Cộng: 27.340.000 546.800 4.101.000 546.800 5.194.600 32.534.600 9 9 Báo cáo tỏng hợp kế toán SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334 Trang: 01 Số hiệu: 334 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số hiệu N tháng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 Dư đầu kỳ 879.868.000 07/10 Trả L. tháng trước CNV 111 30.000.000 30/10 Tính ra TL phải trả CNTTSX 622 18.900.000 623 2.420.000 627 3.500.000 642 2.520.000 30/10 Số tiền BHCN phải nộp 338 1.640.400 30/10 Trả lương lái máy 111 1.100.000 30/10 Trả lương. CBCNV văn phòng 111 50.000.000 Lương lái máy 111 2.500.000 Cộng phát sinh 84.140.400 28.440.000 Số dư cuối tháng 824.167.600 10 10 Báo cáo tỏng hợp kế toán SỔ CÁI Trang: 01 Số hiệu: TK 338 Tên tài khoản: Phải trả phải nộp khác Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số hiệu N tháng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 Đầu kỳ 1.587.680.000 30/10 Trích KPCĐ, BHXH, 627 4.715.800 BHYT theo quy 642 478.800 định Nhà nước 334 1.640.400 Cộng phát sinh 6.835.000 Cuối kỳ 1.594.515.000 CHƯƠNG IV: KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 11 11 Báo cáo tỏng hợp kế toán Chi phí sản xuất kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các chi phí về lao động sống và lao động vật hoá mà doanh nghiệp đã bỏ ra trong kỳ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong một thời kỳ nhất định. 1. Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất của Xí nghiệp gồm. - Nguyên vật liệu: + Nguyên vật liệu chính như: Xi măng, sắt thép. + Nguyên vật liệu phụ: Củi, thép buộc. + Nhiên liệu: Xăng dầu. - Công cụ dụng cụ nhỏ như: Xẻng, bai. - Chi phí công nhân trực tiếp sản xuất: - Chi phí sản xuất chung như: Điện, khấu hao tài sản cố định. 2. Quá trình tập hợp chi phí sản xuất. - Tập hợp các chi phí cơ bản liên quan trực tiếp đến từng đối tượng**** như các chi phí về nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp. - Tập hợp và phân bổ các chi phí sản xuất chung cho các đối tượng liên quan như chi phí điện, điện thoại, chi phí về công cụ dụng cụ, chi phí điện nước. - Cuối tháng kế toán mở các sổ thẻ, chi tiết để theo dõi chi tiết các chi phí liên quan đến đối tượng sản xuất, các tài khoản tổng hợp và Công ty thường dùng để tổng hợp chi phí sản xuất là: 612, 623,622,627. 3. Các loại chi phí sản xuất gồm 4 loại. - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. - Chi phí nhân công trực tiếp. - Chi phí máy. - Chi phí sản xuất chung. Kết chuyển chi phí sản xuất và phân bổ chi phí sản xuất cho các đối tượng tính giá thành. 12 12 [...]... kế toán Cuối tháng căn cứ vào bảng tổng hợp xuất tồn nguyên vật liệu bảng tính lương và BHXH, bảng phân bổ tài sản cố định kế toán kết chuyển các chi phí có liên quan để tính giá thành sản phẩm 4 Phương pháp tính giá thành sản phẩm, các sổ sách kế toán chi phí và các biểu tính giá thành sản phẩm Phương pháp tính giá thành của Công ty là phương pháp trực tiếp Theo phương pháp này giá thành của một công. .. cáo tỏng hợp kế toán Số hiệu: 631 Ngày tháng ghi sổ 30/10 Chứng từ Số ghi sổ Số Ngày hiệu Diễn giải hiệu tháng TK Số tiền Nợ Có ĐƯ 30/10 Kết chuyển giá thành sản xuất 911 180.0871.220 CHƯƠNG V: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1 Kế toán tiền mặt tại quỹ, tại bộ phận kế toán trong kỳ khi phát sinh các khoản thu chi tiền kế toán lập phiếu thu, phiếu chi vào sổ theo dõi tiền mặt 14 14 Báo cáo tỏng hợp kế toán Các nghiệp... hợp kế toán 30/10 06 30/10 Gửi TM vào NH Cộng phát sinh Cuối kỳ 111 100.000.000 122.000.000 1.258.431.984 113.568.016 3 Công ty không sử dụng các séc, chứng khoán, trái phiếu, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc CHƯƠNG VI: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN 1 Kế toán thanh toán với người bán Khi phát sinh các nghiệp vụ về mua hàng kế toán căn cứ vào hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT và giấy đề nghị xin thanh toán. .. toán tiền gửi ngân hàng Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng khi nhận được giấy báo nợ của Ngân hàng thì kế toán ghi có tài khoản 112 Nếu nhận được giấy báo có của Ngân hàng thì kế toán ghi nợ tài khoản 112 đồng thời kế toán lập sổ chi tiết theo tiền gửi đây chính là căn cứ để đối chi u số hiệu giữa Công ty 474 và ngân hàng Các nghiệp vụ: (3), (13a), (13b), (37), (45) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Trang:... TKĐƯ chi t khấu Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có Chú ý 575.980.000 152 32.000.000 su chưa TT tiền Thanh cho toán 1331 111 1.600.000 33.600.000 người bán Cộng phát 33.600.000 33.600.000 sinh Cuối kỳ 575.980.000 3 Thanh toán với Nhà nước Khi phát sinh các nghiệp vụ mua bán kế toán kê khai thu GTGT đầu vào và đầu ra để cuối kỳ kết chuyển thể Nếu thu đầu vào lớn hơn thu đầu ra thì Công ty không phải nộp thu ... nộp thu và số chênh lệch đó để khấu trừ vào tháng sau, nếu thu đầu ra lớn hơn thì Công ty phải nộp thu 4 Thanh toán tiền tạm ứng - Trong kỳ khi nhân viên muốn tạm ứng tiền thì phải có giấy đề nghị tạm ứng, lý do tạm ứng phải được Giám đốc xác nhận Sau khi có giấy tạm ứng đề nghị tạm ứng, kế toán lập phiếu chi và đưa cho thủ quỹ - Khi công nhân tạm ứng đi công tác hay mua hàng về mà thanh toán tiền... nghị xin thanh toán kế toán thành lập phiếu chi và chuyển cho thủ quỹ để chi tiết Trường hợp nếu Công ty nợ tiền hàng thì phải viết giấy ký nhận nợ Khi thanh toán bằng tiền gửi Ngân hàng thì có giấy báo nợ của Ngân hàng 33 33 Báo cáo tỏng hợp kế toán THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Đối tượng: Công ty xi măng Lam Hồng Chứng từ Ngày tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Diễn giải Thời hạn được chi t khấu Số phát sinh... - Khi công nhân tạm ứng đi công tác hay mua hàng về mà thanh toán tiền tạm ứng thì kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan như các phí, lệ phí, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT làm căn cứ để thanh toán 35 35 Báo cáo tỏng hợp kế toán 36 36 Báo cáo tỏng hợp kế toán THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA Đối tượng: Công ty giao thông 4 Trang: 01 Số hiệu: 131 Ngày tháng ghi sổ 30/10 37 Chứng từ ghi... Công ty là phương pháp trực tiếp Theo phương pháp này giá thành của một công trình sẽ bằng tổng chi phí sản xuất một sản phẩm Trong tháng 10 năm 2003 Công ty đã hoàn thành một cây cầu Cừa BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH Khoản mục chi phí CPSX DD đầu kỳ CPSX DD TK - Chi phí NVLTT - Chi phí NCTT - Chi phí SX chung - Chi phí máy 134.015.420 18.900.000 15.247.800 12.710.000 Tổng CPSXDDTK Tổng giá 0 0 0 0 134.013.420... họ tên, đóng dấu) 23 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) 23 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Báo cáo tỏng hợp kế toán Đơn vị: CÔNG TY ĐẦU TƯ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THU T SƠN VŨ Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Số: 028751 HỢP ĐỒNG THU MÁY Căn cứ pháp lệnh HĐKT của Hội đồng Nhà nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam công bố ngày 29/9/1989 . Báo cáo tỏng hợp kế toán KẾ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG VÀ TRÍCH BHXH, BHYT, KPCĐ THU NHẬP CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG Trong quá trình hoạt động của Công ty thì y tế. cho công nhân làm hai đợt đó là tạm ứng kỳ I vào ngày 20 hàng tháng và trả lương vào ngày 05 của tháng sau. 5. Phương pháp tính BHXH, BHYT, KPCĐ của Công