CÔNG VIỆC HẠCH TOÁN CỦA CÔNG TY

CÔNG VIỆC HẠCH TOÁN CỦA CÔNG TY. I. Quá trình hạch toán chủ yếu. 1.1 Quá trình mua hàng. 1.1.1 Khái niệm, nhiệm vụ của kế toán mua hàng. a. Khái niệm: Mua hàng là nghiệp vụ điều kiện có ý nghĩa quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp Thương mại. Mục đích của mua hàng nhằm cung ứng hàng hoá cho nhu cầu bán ra hay cung ứng dịch vụ cho sản xuất dịch vụ. Thời điểm xác định mua hàng là thời điểm người bán trao hàng cho người mua và người mua đã thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán. Trong thương mại có thể là mua hàng trực tiếp theo phương thức chuyển hàng hoặc uỷ thác mua. - Mua hàng trực tiếp Công ty cửa nhân viên nghiệp vụ trực tiếp mua hàng nhận hàng ở bên bán hoặc chuyển hàng về Công ty. - Phương thức chuyển hàng: Công ty nhận hàng mua do bên bán chuyển hàng đến và giao hàng ở địa điểm đã thoả thuận trong hợp đồng hoặc đơn đặt hàng. b. Nhiệm vụ: Theo dõi ghi chép phản ánh kịp thời đầy đủ và chính xác tình hình mua hàng về số lượng, kết cấu, chủng loại, quy cách, mẫu mã, chất lượng và giá cả mua hàng, thời gian mua hàng . Phản ánh chi tiết tình hình mua hàng theo nhóm, mặt hàng và theo đúng hợp đồng tình tình thanh toán và nợ phải trả người bán. Cung cấp thông tin kịp thời tình hình mua hàng và thanh toán tiền hàng cho chủ doanh nghiệp, cho cán bộ quản lý doanh nghiệp làm cơ sở cho việc đó ra những quy định trong chỉ đạo, quản lý các hoạt động kinh doanh. Chứng từ gốc BB kiểm nghiệm Phiếu nhập kho Sổ chi tiết SPHH Phiếu xuất kho Bảng TH chứng từ gốc cùng loại Chứng từ ghi sổ Bảng TH chứng từ gốc cùng loại Chứng từ ghi sổ 1.1.2 Quy trình hạch toán mua hàng. Sơ đồ trình tự ghi sổ và quá trình nhập xuất hàng hoá.(Sơ đồ 4) - Ở kho: Hàng ngày các chứng từ nhập, xuất vật tư, hàng hoá thủ kho ghi chép vào thẻ kho để theo dõi về mặt số lượng. Sau khi sử dụng chứng từ nhập, xuất để ghi thẻ kho sẽ chuyển chứng từ về phòng kế toán. - Ở phòng kế toán: Từ các thiếu nhập, xuất ở kho kế toán tiến hành kiểm tra và ghi chép vào sổ chi tiết vật tư để theo dõi tình hình nhập, xuất hàng hoá về mặt giá trị và số lượng. Cuối tháng kế toán lập bảng N - X - T hàng hoá và đối chiếu hàng hoá. Sổ cái TK 156 * Nguồn nhập hàng hoá: Công ty TNHH Phúc Hà chuyên tiêu thụ các loại hàng hoá phục vụ gia đình như: quạt, nồi cơm điện, vật tư đồ dùng hàng ngày, quần áo, ví . Vì vậy thì trường đầu vào của Công ty bao gồm nhiều Công ty, cửa hàng, Công ty sản xuất điện tử, đồ dùng, gia đình, đồ dùng học sinh,các Công ty dịch vụ khác. Với Công ty TNHH Phúc Hà tạo nguồn mua hàng là tiền đề của Công ty, còn hoạt động bán hàng là hoạt động chủ yếu của Công ty. Khách hàng chủ yếu của Công ty là hộ gia đình học sinh ,các cửa hàng bán lẻ. 1.1.3. Kế toán vật tư hàng hoá. a. Chứng từ kế toán hàng hoá: Hàng ngày hàng hoá trong Công ty thay đổi (nhập về xuất đi) đều lập chứng từ tăng giảm một cách kịp thời chính xác theo chế độ ghi chép ban đầu về vật tư hàng hoá tự do nhà nước ban hành 1 số chứng từ sau: - Biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hoá. - Phiếu nhập kho. - Hoá đơn giá trị gia tăng. - Thẻ kho và một số chứng từ khác như chứng từ thanh toán, phiếu chi giấy báo nợ, bản quyết toán tạm ứng + Hạch toán nhập hàng hoá Hàng ngày khi có về hàng hoá, sau khi có quyết định nhập kho Công ty tiến hành kiểm nghiệm hàng hoá. Sau đó bộ phận cung ứng sẽ lập phiếu nhập kho hàng hoá rồi giao chi thẻ kho, thủ kho sẽ ghi vào phiếu rồi chuyển cho phòng kế toán làm căn cứ để ghi sổ. b.Cách xác định giá nhập hàng hoá Công ty nhập hàng hoá theo giá thực tế ghi trên hoá đơn các mặt hàng kinh doanh của công ty không có mặt hàng nào chịu thuế tiêu thụ đăc biệt. c. Phương pháp định khoản và trình tự ghi sổ khi mua hàng hoá. Tài khoản sử dụng: TK 156 “Hàng hoá”. Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng giảm của hàng hoá tại kho và các quầy hàng thuộc quyền sở hữu của Công ty. Bên Nợ: phản ánh giá trị hàng hoá và chi phí theo mua hàng hoá trong kỳ Bên Có: phản ánh hàng hoá giảm trong kỳ và giá trị hàng hoá mua và chi phí mua hàng hóa tồn cuối kỳ. TK 156 còn có TK cấp 2:TK 1561: (Giá mua hàng hoá) TK 1562: (Chi phí mua hàng hoá) TK1331: (Thuế GTGT đầu vào) TK 331 : (Phải trả cho người bán) VD :Trong tháng có hoá đơn sau: (Mẫu số1) Mẫu sổ 01GKT - 311 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG BN/2005B Liên 2 20261357 Ngày 06 tháng 05 năm 2006 Đơn vị bán hàng:Công ty Thương Mại Đức Qúy Địa chỉ: 415 Ngô Gia Tự – Long Biên- Hà Nội Số TK: Số ĐT:047760451 Mã số thuế:1001021010 Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Phúc Hà Địa chỉ:Số 565 Giải Phóng –Hoàng Mai-Hà Nội. Số TK: Số ĐT:046643992 Mã số thuế:1000103101 Hình thức thanh toán: Chưa thanh toán STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá (đ) Thành tiền 1 Quạt cây chiếc 20 250.000 5.000.000 2 Xe đạp (liên doanh) chiếc 15 500.000 7.500.000 3 Bếp ga chiếc 20 120.000 2.400.000 4 Tủ lạnh chiếc 10 3.500.000 35.000.000 Cộng tiền hàng 49.900.000 ThuếGTGT 10% 4.990.000 Tổng tiền thanh toán 54.890.000 Số tiền viết bằng chữ: (Năm mươi tư triệu tám trăm chín mươi nghìn đồng chẵn) Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Ta có phiếu nhập kho (Mẫu số 2 ) PHIẾU NHẬP KHO Số:01 Mẫu số: 01VT Ngày 6 tháng 5 năm 2006 QĐSố1141TC/QĐ/CDKT Ngày1/11/1995 Họ tên người giao hàng :Công ty Thương Mại Đức Qúy Địa chỉ : 415 Ngô Gia Tự – Long Biên- Hà Nội HĐ :20261357 Ngày 6 tháng 5 năm 2006 Nhâp tại kho :Công ty TNHH Phúc Hà STT Tên vật tư hàng hoá Mã Số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực nhập 1 Quạt cây chiếc 20 20 250.000 5.000.000 2 Xe đạp chiếc 15 15 500.000 7.500.000 3 Bếp ga chiếc 20 20 120.000 2.400.000 4 Tủ lạnh chiếc 10 10 3.500.00 0 35.000.00 0 Cộng 49.900.00 0 (Bốn mươi chín triệu chín trăm nghìn đồng chẵn) Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Mẫu số 3 ) PHIẾU NHẬP KHO Số:02 Mẫu số: 01VT Ngày 6 tháng 5 năm 2006 QĐSố1141TC/QĐ/CDKT Ngày1/11/1995 Họ tên người giao hàng :Công ty Thương Mại Đức Qúy Địa chỉ : 415 Ngô Gia Tự – Long Biên- Hà Nội HĐ :20261359 Ngày 9 tháng 5 năm 2006 Nhâp tại kho :Công ty TNHH Phúc Hà ST T Tên hàng hoá Mã số ĐV T Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu thực xúât 1 Nồi cơm điện c 30 115.000 3.450.000 2 Máy tính casio c 50 50.000 2.500.000 Cộng 5.950.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu chín trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ (Mẫu số 4 ) BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Số:01 Ngày 10 tháng 5năm 2005 Loại chứng từ gốc Chứng từ Nội dung Tổng số tiền Ghi nợ cho TK 156 ghi có cho TK . Số Ngày 331 111 PN- 01 06/5 Mua QC.BG.XĐ,TL 49.900.000 49.900.000 PN-02 09/5 Mua nồi cơm Đ,máy tính 5.950.000 5.950.000 Cộng: 55.850.000 Người lập biểu (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) Từ bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại kế toán vào chứng từ ghi sổ (Mẫu số 5) CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ ******* CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 10 tháng 5 năm 2006 Chứng từ Ngày Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có PN - 01 10/5 Mua hàng hoá nhập kho 156 55.850.000 331 49.900.000 111 5.950.000 Cộng: 55.850.000 Kèm theo chứng từ gốc Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký tên) (Ký tên) (Mẫu số 6) CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ ****** Số: 051469 PHIẾU XUẤT KHO Số:01 Ngày 10 tháng 5 năm 2006 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Hường Nợ TK 632:41.650.000 đ Địa chỉ:Cửa hàng 565 Giải Phóng Có T K1561:41.650.000đ Nội dung: Xuất kho để bán Xuất tại kho : Công ty TNHH Phúc Hà STT Tên vật tư hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thự c xuất 1 Quạt cây chiếc 17 17 250.000 4.250.000 2 Xe đạp chiếc 14 14 500.000 7.000.000 3 Bếp ga chiếc 20 20 120.000 2.400.000 4 Tủ lạnh chiếc 8 8 3.500.000 28.000.00 0 Cộng 41.650.00 0 (Bốn mươi mốt triệu sáu trăm năm mươi triệu đồng) Người lập phiếu Người nhận Thủ kho Phòng kế toán (Ký, tên) (Ký, tên) (Ký, tên) (Ký, tên) Hàng ngày, khi đã có phiếu nhập, phiếu xuất, kế toán tiến hành vào thẻ kho, mỗi thẻ kho mở cho từng loại vật tư ở kho. Hàng ngày thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập xuất tồn kho vật liệu về mặt số lượng. Mỗi chứng từ ghi 1 dòng vào thẻ kho. Cuối tháng thủ kho tiến hành cộng nhập, xuất, tồn kho, tính ra số tồn kho về số lượng theo từng danh điểm vật liệu. Phòng kế toán: Hàng ngày khi nhận được các chứng từ nhập xuất do thủ kho chuyển đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu ghi đơn giá và tính ra số tiền. (Mẫu số 7) SỔ CÁI TK 1561 “Giá mua hàng hoá” Tháng 6 năm 2005 Ngày GS Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền S N Nợ Có Dư đầu tháng 65.850.00 0 10/5 01 10/ 5 Nhập hàng hoá 331 49.900.00 0 10/5 11 10/ 5 Xuất hàng hoá 632 41.650.00 0 10/5 02 10/ 5 Nhập hàng hoá 331 5.980.000 10/5 12 10/ 5 Xuất hàng hoá 632 12.100.00 0 Cộng phát sinh 55.850.00 0 53.750.00 0 Dư cuối tháng 67.950.00 0 (Mẫu số 8) SỔ CÁI TK 1562 “Chi phí thu mua hàng hoá” Tháng 5 năm 2006 Ngày GS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền S N Nợ Có Dư đầu tháng 2.400.000 01 10/5 Chi phí Mua hàng hoá 111 155.000 [...]... một kỳ hoạt động của Công ty Việc xác định kết quả kinh doanh là công việc cuối cùng trong công tác kế toán của Công ty Kết quả hoạt động tiêu thụ là số chênh lệch giữa doanh thu và trị giá vốn hàng hoá, chi phí Quản lý Doanh nghiệp, chi phí bán hàng được xác định như sau: Kết quả tiêu thụ bán hàng = Doanh thu thuần - (Giá trị bán hàng + chi phí quản lý doanh nghiệp bán hàng) Công ty TNHH Phúc Hà hoạt... định kết quả kinh doanh a Kế toán lao động tiền lương * Khái niệm về tiền lương Tiền lương là phần thù lao lao động được biểu hiện bằng tiền mà doanh nghiệp phải trả cho người lao động, căn cứ vào thời gian và chất lượng công việc của họ Quy trình hạch toán( Sơ đồ 6) Giấy nghỉ ốm, họp, phép Bảng chấm công Chứng từ kết quả lao động Bảng thanh toán lương Bảng tổng hợp thanh toán lương đội, cửa hàng Bảng... Kế toán các nghiệp vụ khác 2.1 Kế toán vốn bằng tiền KN: Kế toán vốn bằng tiền là loại tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thái giá trị bao gồm tất cả các loại tiền do ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành bao gồm cả ngân phiếu các loại ngoại tệ vàng bạc kim khí quý, đá quý Vốn bằng tiền của Công ty TNHH Phúc Hà chủ yếu là tiền mặt , tiền gửi ngân hàng 2.1.1 Kế toán tiền mặt Việc theo dõi tiền mặt của. .. 1.218.166.781 6.996.753,6 3.159.470 9.503.967 5.198.224 68.539.025,97 1.292.003.967 1.292.003.967 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁN ĐỐC Đã ký Đã ký Đã ký - Căn cứ vào sổ chi tiết TK 911, căn cứ vào số liệu kế toán vào chứng từ ghi sổ sau đây là mẫu chứng từ ghi sổ của Công ty (Mẫu số 27) Mẫu số: CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ ****** CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:15 Ngày 31 tháng 05 năm 2006 31/5 K/C doanh thu thuần Số hiệu TK... 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng Đơn vị kinh doanh trong Công ty thực hiện việc bán hàng hoá sản phẩm cung cấp lao vụ dịch vụ cho khách hàng để thu lợi nhuận, phần thu được gọi là doanh thu bán hàng Khi bên tham gia mua bán vật tư hàng hoá tiến hành các bên giao nhận và được chấp nhận thanh toán kế toán xác định giá trị vật tư hàng hoá Để xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng kế toán lập... hình luân chuyển của tiền mặt trên sổ sách kế toán cần thiết Sau đây là trình tự ghi sổ: Sơ đồ trình tự ghi sổ tiền mặt của công ty (Sơ đồ 7) Chứng từ gốc Phiếu thu tiền Phiếu chi tiền Sổ quỹ Bảng TH chứng từ gốc cùng loại Bảng TH chứng từ gốc cùng loại Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 111 - Khi nhập quỹ tiền mặt kế toán định khoản Nợ 111: Có TKlq: - Khi xuất quỹ tiền mặt kế toán định khoản... chấm công Chứng từ kết quả lao động Bảng thanh toán lương Bảng tổng hợp thanh toán lương đội, cửa hàng Bảng phân bổ số 1 Bảng tổng hợp thanh toán lương toàn DN * Lập các chứng từ về lao động tiền lương(Mẫu số 20) Theo quyết định của công ty thì hệ số lương của công nhân viên trong cửa hàng Số565 như sau: Mức TT 1 Họ và tên Trần Thị Hương Chức vụ Trưởng Hệ số cửa PCTN lương tối 3,48 0,3 thiểu 350.000... xuất kinh doanh kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ (Mẫu số:25) CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ ****** CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:04 Ngày 31 tháng 5 năm 2006 Chứng từ Số hiệu TK Ngà y Trích yếu Nợ Có Số tiền 642 31/5 Trả lương 334 2.500.000 31/5 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 534.470 31/5 Khấu hao TSCĐ 214 125.000 3.159.470 Cộng: NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁN ĐỐC Đã ký Đã ký Đã ký (Mẫu số 26) CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ ******... Xuất kho để bán Xuất tại kho : Công ty TNHH Phúc Hà Số lượng ST Mã Tên hàng hoá ĐVT Yêu cầu TThực xuất Đơn giá Thành tiền T số 1 Bếp ga c 25 120.000 3.000.000 2 Quạt cây c 30 250.000 7.500.000 3 Máy tính casio c 150 50.000 7.500.000 Cộng 18.000.000 Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Mẫu số13) CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ ****** BẢNG TỔNG... - tồn trong tháng trước đó để lấy số liệu ghi vào cột dư đầu tháng của tháng này Vật liệu tồn cuối tháng = Số vật tư đầu tháng + Số vật tư nhập trong tháng - Số vật tư xuất trong tháng Qua bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn cho thấy số liệu thực tế của quá trình nhập vật tư, xuất vật tư và số vật tư tồn kho cuối kỳ trong tháng của công ty BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN Tháng 5 năm 2006 Tài khoản:156 Tên kho:Hàng . CÔNG VIỆC HẠCH TOÁN CỦA CÔNG TY. I. Quá trình hạch toán chủ yếu. 1.1 Quá trình mua hàng. 1.1.1 Khái niệm, nhiệm vụ của kế toán mua hàng vào của Công ty bao gồm nhiều Công ty, cửa hàng, Công ty sản xuất điện tử, đồ dùng, gia đình, đồ dùng học sinh,các Công ty dịch vụ khác. Với Công ty TNHH