CHƯƠNG 1
LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1.1.2 Đặc điểm của hàng tồn kho
1.1.3 Chức năng của hàng tồn kho
1.2 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1.2.1 Mục tiêu kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán báo cáo tài chính
1.2.2 Căn cứ kiểm toán hàng tồn kho
1.2.3 Quá trình kiểm soát nội bộ hàng tồn kho
1.3 QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
1.3.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán và lập kế hoạch kiểm toán
1.3.2 Thực hiện kiểm toán
1.3.3 Giai đoạn kết thúc kiểm toán hàng tồn kho
1.4 MỘT SỐ SAI SÓT THƯỜNG GẶP KHI KIỂM TOÁN HTK TRONG KIỂM TOÁN BCTC
2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ASEAN
Bảng 2.1. Giấy làm việc của KTV-Phân tích sơ bộ chu trình HTK
Bảng 2.2. Giấy làm việc của KTV-Phân tích sơ bộ chu trình HTK
Bảng 2.3. Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với HTK
Đánh giá trọng yếu và rủi ro
Xác định mức trọng yếu:
Bảng 2.4. Bảng tính mức trọng yếu của ASEAN
Đánh giá rủi ro:
Thiết kế chương trình kiểm toán
Bước 1: Tổng quát
Bước 3: Thủ tục kiểm tra chi tiết
(1) Đánh giá độ tin cậy của kết quả kiểm kê
Bảng 2.5. Giấy làm việc của KTV-Đánh giá độ tin cậy của kết quả kiểm kê
Bảng 2.6. Giấy làm việc của KTV-Đánh giá độ tin cậy của kết quả kiểm kê
Bảng 2.7. Giấy làm việc của KTV-Kiểm tra và đối chiếu số dư HTK
(Nguồn: Tài liệu Công ty TNHH Kiểm toán ASEAN)
(3) Kiểm tra tính có thực của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Bảng 2.8. Giấy làm việc của KTV-Kiểm tra tính có thật của nghiệp vụ mua hàng
(Nguồn: Tài liệu Công ty TNHH Kiểm toán ASEAN)
(4) Kiểm tra tính đầy đủ, phân loại và trình bày các nghiệp vụ kinh tế
Bảng 2.9. Giấy làm việc của KTV-Kiểm tra tính đầy đủ, phân loại và trình bày của nghiệp vụ mua hàng
(Nguồn: Tài liệu Công ty TNHH Kiểm toán ASEAN)
Bảng 2.10. Giấy làm việc của KTV-Kiểm tra tính đầy đủ, phân loại và trình bày của nghiệp vụ xuất bán
(Nguồn: Tài liệu Công ty TNHH Kiểm toán ASEAN)
(5) Kiểm tra việc ghi chép đúng kỳ
(6) Kiểm tra việc áp dụng tính giá
Bảng 2.11. Giấy làm việc của KTV-Kiểm tra tính giá xuất của bàn ghế liền
2.2.3 Kết thúc kiểm toán
Bảng 2.12 Giấy làm việc của KTV-Tổng hợp các kết quả kiểm toán
Bảng 2.13. Giấy làm việc của KTV-Kết luận kiểm toán đối với khoản mục hàng tồn kho
3.1.3 Nguyên nhân của thực trạng
3.1.4 Những bài học kinh nghiệm được rút ra từ thực trạng
3.2 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ASEAN
- Xuất phát từ nhu cầu nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán trong xu thế hiện nay
- Xuất phát từ hạn chế trong kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán báo cáo tài chính tại ASEAN
3.3 NGUYÊN TẮC VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN
3.3.1 Nguyên tắc hoàn thiện
Bảng 3.1. Hệ thống câu hỏi đánh giá HTKSNB đối với HTK
của khách hàng ABC
KẾT LUẬN