[IUH] - QUẢN TRỊ DỰ ÁN ĐẦU TƯ - Chương 05: Chương 05: Quản trị chi phí thực hiện dự án

NỘI DUNG CẦN NẮM VỮNG Sau khi học xong chương 5, sinh viên phải:  Tínhtoán, đánh giá được các chỉ số thực hiện chi phí, tiến độ và khối lượng hoàn thành công việc của dự án.. 5.1 Kỹ th

Chương 05:

QUẢN TRỊ CHI PHÍ

THỰC HIỆN DỰ ÁN

NỘI DUNG CẦN NẮM VỮNG

 Sau khi học xong chương 5, sinh viên phải:

 Trình bày và vận dụng được các kỹ thuật kiểm soát chi phí thực hiện dự án.

 Vận dụng kết hợp được nhiều phương án để kiểm soát chi phí.

 Vận dụng được cách tính chi phí và hiệu quả nếu đẩy nhanh hoặc kéo dài thời gian thực hiện dự án.

 Tính toán, đánh giá được sai lệch về chi phí và tiến

độ giữa kế hoạch và thực tế.

NỘI DUNG CẦN NẮM VỮNG

 Sau khi học xong chương 5, sinh viên phải:

 Tínhtoán, đánh giá được các chỉ số thực hiện chi phí, tiến độ và khối lượng hoàn thành công việc của dự án.

 Dự báo được chi phí còn lại của dự án Dự án có

thiếu tiền hay không và thiếu bao nhiêu?

 Vận dụng, kết hợp theo dõi nhiều dự án thi công

trong cùng một thời điểm

5.1 Kỹ thuật kiểm soát chi phí thực hiện dự án

 Kỹ thuật xây dựng tập hợp các đường cong chi phí hình chữ S:

 Trục tung là % chi phí lũy kế thực tế và kế

hoạch tại từng thời điểm cụ thể so với tổng chi phí của toàn bộ dự án

 Trục hoành thể hiện thời gian thực hiện dự án

Khi nhìn vào đồ thị này, người đọc thấy ngay được khối lượng công việc đã hoàn thành một cách liên

tục

5.1 Kỹ thuật kiểm soát chi phí thực hiện dự án (cont.):

 Kỹ thuật xây dựng bảng so sánh chi phí thực tế

và kế hoạch:

 Cột (hoặc hàng) là thời gian thực hiện dự án

 Hàng (hoặc cột) thể hiện chi phí theo kế hoạch, chi phí thực tế, so sánh giữa thực tế và kế hoạch (%), lũy kế kế hoạch, lũy kế thực tế… và những thông số khác mà ta cần so sánh

Dạng so sánh bằng bảng sẽ cho các số liệu rời rạc

tại các thời điểm cần thiết Do đó người đọc cũng biết được các số liệu cần thiết tại các thời điểm cụ thể

5.2 Kỹ thuật tích hợp kiểm soát công việc và chi phí với thời gian thực

hiện dự án

 Kỹ thuật tích hợp:

 Về mặt hình thức cũng giống với kỹ thuật kiểm

soát chi phí (dùng đồ thị hoặc bảng) Tuy nhiên

sử dụng 2 trục tung

 Trục tung bên trái thể hiện % chi phí lũy kế theo

kế hoạch và thực tế Trục tung bên phải thể hiện

% khối lượng công việc hoàn thành lũy kế theo

kế hoạch và thực tế tại từng thời gian cụ thể

 Trục hoành thể hiện thời gian thực hiện dự án

5.2 Kỹ thuật tích hợp kiểm soát công việc và chi phí với thời gian thực

hiện dự án (cont.):

 Các trường hợp có thể xảy ra giữa chi phí với

tiến độ thực hiện dự án: Có 4 trường hợp có thể

 Thường xảy ra nhất: Vượt chi ngân sách dự trù, chậm tiến độ

 Thông thường: Vượt chi ngân sách dự trù, tiến

độ nhanh

 Thông thường: Chi dưới ngân sách dự trù, tiến

độ chậm

 Ít xảy ra nhất: Chi dưới ngân sách, vượt tiến độ

5.3 Kiểm soát chi phí hoàn thành

trước thời hạn

1 Yêu cầu:

 Hoàn thành sớm nhưng phải đảm bảo yêu cầu kỹ thuật và chất lượng như yêu cầu của chủ đầu tư

 Về chi phí không được phép lớn hơn lợi ích của việc rút ngắn mang lại so với thi công bình thường

 Để hoàn thành trước thời hạn, cần rút ngắn thời gian của các công việc trên đường găng (đường cơ sở)

 Nếu rút ngắn đường găng ban đầu mà làm xuất hiện đường găng mới thì phải rút ngắn thêm các công việc trên đường găng mới

5.3 Kiểm soát chi phí hoàn thành

trước thời hạn (cont.)

2 Quy trình xác định chi phí rút ngắn thời gian

hoàn thành dự án:

 Bước 1: Vẽ sơ đồ PERT với các công việc và thời gian dự tính ban đầu của từng công việc (te)

 Bước 2: Tính thời gian mong muốn ngắn nhất của từng công việc (tn) nhưng vẫn bảo đảm yêu cầu

 Bước 3: Xác định thời gian rút ngắn của từng công việc: tr = te - tn

 Bước 4: Xác định chi phí tăng thêm khi phải rút

ngắn thời gian thực hiện từng công việc (cr)

5.3 Kiểm soát chi phí hoàn thành

trước thời hạn (cont.)

2 Quy trình xác định chi phí rút ngắn thời gian

hoàn thành dự án (cont.):

 Bước 5: Xác định yêu cầu rút ngắn thời gian của

toàn bộ dự án

 Bước 6: Tính chi phí của nhiều phương án rút ngắn thời gian thực hiện dự án

 Bước 7: Chọn phương án rút ngắn bằng thời gian

rút ngắn theo yêu cầu nhưng có chi phi thấp nhất

 Bước 8: Vẽ lại sơ đồ PERT với thời gian thực hiện của các công việc đã được rút ngắn Nếu đường găng vẫn còn là tiến trình tới hạn là đạt yêu cầu

5.3 Kiểm soát chi phí hoàn thành

trước thời hạn (cont.)

2 Quy trình xác định chi phí rút ngắn thời gian

hoàn thành dự án (cont.):

 Bước 9: Nếu đường găng vừa được rút ngắn không còn là đường găng nữa mà xuất hiện đường găng

mới, thì ta phải rút ngắn đường găng mới bằng với thời gian rút ngắn như mong muốn

Xem ví dụ: dự án “Lắp ghép khu nhà công

nghiệp” trong giáo trình, trang 191.

5.4 Phân tích giá trị thu được

 Phân tích giá trị thu được (earned value) là phân

tích chi phí dự toán của các công việc đã hoàn thành đến thời điểm này để tính toán các sai lệch về chi

phí và tiến độ nhằm đo lường kết quả thực hiện

quản lý dự án tại những mốc thời gian nhất định

Tức là tính xem dự án đang vượt chi hay tiết kiệm, tiến độ sớm hơn hay trễ hơn so với kế hoạch

 Nội dung phân tích: Trước hết ta xét một số loại

chi phí liên quan sau đây:

 BCWS: Chi phí dự toán theo tiến độ của các

công việc phải được hoàn thành vào thời điểm này

5.4 Phân tích giá trị thu được (cont.)

 Nội dung phân tích: (cont.):

 ACWP: Chi phí thực tế của các công việc thuộc

dự án đã được hoàn thành tính đến thời điểm này

 BCWP: Chi phí dự toán của các công việc đã hoàn thành tính đến thời điểm này

 Sai lệch của chi phí: CV = BCWP – ACWP

 Sai lệch của tiến độ: SV = BCWP – BCWS

Nếu kết quả “+” là chi phí thực tế làm nhỏ hơn dự toán, tiến độ nhanh hơn dự toán (tốt)

Nếu kết quả “-” Thực tế chi phí làm cao hơn dự

toán, tiến độ chậm hơn dự toán (xấu)

5.5 Các loại chỉ số phản ánh tình

hình thực hiện dự án:

 Chỉ số thực hiện chi phí (CPI):

CPI = BCWP/ACWP

 Chỉ số thực hiện tiến độ (SPI):

SPI = BCWP/BCWS

 Chỉ số hoàn thành khối lượng công việc (PCI):

PCI = BCWP/BAC

Trong đó BAC là tổng ngân sách của dự án

5.6 Dự báo chi phí thực tế của toàn

bộ dự án

 Khi thực hiện dự án, các khoản mục chi phí có thể tăng, giảm tùy thuộc vào cung, cầu các yếu tố đầu vào và trình độ quản lý dự án

 Báo cáo chi phí thực tế để hoàn thành dự án là điều cần thiết Trong quá trình thực hiện, có thể điều

chỉnh để có đủ chi phí hoàn thành toàn bộ dự án

 Chi phí dự báo cho việc hoàn thành dự án (EAC):

EAC = ETC + ACWP

Trong đó ETC: Chi phí ước lượng để hoàn thành

phần còn lại của dự án/CPI = (BAC – BCWP)/CPI

5.7 Quản lý tổng thể nhiều dự án

bằng ma trận % hoàn thành

 Ma trận % hoàn thành dự án cho biết tiến độ thực

hiện từng loại công việc tại một thời điểm nhất định của mỗi dự án và so sánh với các dự án đang quản lý

việc

Dự án A Dự án B Tổng chi

phí ước tính

Tổng chi phí hiện tại

CP ước tính

% h thành

CP hiện tại

% khối lượng

% các dự án

% toàn bộ

CP ước tính

% h thành

CP hiện tại

% khối lượng

% các dự án

% toàn bộ Thiết kế 50 trđ

50%

25 trđ

3,70%

0,87%

0,44%

140 trđ 30%

42 trđ

3,19%

2,44%

0,73%

190 trđ 3,31%

67 trđ 1,17%

Tư vấn 100 trđ

20%

20 trđ

7,41%

1,74%

0,35%

250 trđ 14%

35 trđ

5,69%

4,36%

0.61%

350 trđ 6,10%

55 trđ 0.96%

Xây lắp 1200 trđ

15%

180 trđ

88,89%

20,91%

3,14%

4000 trđ 10%

400 trđ

91,12%

69,69%

6,97%

5200 trđ 90,59%

580 trđ 10,10%

Tổng

chi phí

% toàn

bộ