Đang tải... (xem toàn văn)
Doanh nghiệp kinh doanh ở các lĩnh vực: điện lực; xăng dầu; bưu chính viễn thông; vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy; nước sạch; tài chính tín dụng; bảo hiểm[r]
(1)Câu hỏi tập huấn Thông tư 68 I Tóm tắt Thay đổi từ TT 32 lên TT 68.
1 Mẫu số, Ký hiệu, số hóa đơn
Mẫu số, Ký hiệu: Gộp làm dòng Ký hiệu
Số hóa đơn: Tăng từ tối đa số lên số
2 Chữ ký điện tử hóa đơn
Trường hợp người bán doanh nghiệp, tổ chức chữ ký số người bán hóa đơn chữ ký số doanh nghiệp, tổ chức; trường hợp người bán cá nhân sử dụng chữ ký số cá nhân người ủy quyền
Trường hợp người mua sở kinh doanh người mua, người bán có thỏa thuận việc người mua đáp ứng điều kiện kỹ thuật để ký số, ký điện tử hóa đơn điện tử người bán lập người mua ký số, ký điện tử hóa đơn
Trường hợp hóa đơn điện tử khơng thiết phải có chữ ký số, chữ ký điện tử người bán người mua thực theo quy định Khoản Điều
3 Thời điểm hóa đơn có hiệu lực rõ
Thời điểm lập hóa đơn điện tử xác định theo thời điểm người bán ký số, ký điện tử hóa đơn hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm (ví dụ: ngày 30 tháng năm 2019) phù hợp với hướng dẫn Điều Thông tư
4 Xử lý phát sai sót:
Khơng cịn nghiệp vụ Hóa đơn điều chỉnh
5 Hóa đơn điện tử có lập kèm bảng kê khơng?
Định dạng hóa đơn điện tử tiêu chuẩn kỹ thuật quy định kiểu liệu, chiều dài liệu trường thông tin phục vụ truyền nhận, lưu trữ hiển thị hóa đơn điện tử Định dạng hóa đơn điện tử sử dụng ngôn ngữ định dạng văn XML (XML chữ viết tắt cụm từ tiếng Anh "eXtensible Markup Language" tạo với mục đích chia sẻ liệu điện tử hệ thống công nghệ thông tin)
(2)Câu 1: Hóa đơn điện tử sử dụng khơng thể ngày ký điện tử hóa đơn có hiệu lực pháp lý hay không?
Trả lời:
Căn Thơng tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 Bộ Tài hướng dẫn khởi tạo, phát hành sử dụng hố đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
- Tại Tiết e, Khoản Điều hướng dẫn nội dung hóa đơn điện tử
“Điều Nội dung hoá đơn điện tử
1 Hóa đơn điện tử phải có nội dung sau:
…
e) Chữ ký điện tử theo quy định pháp luật người bán; ngày, tháng năm lập và gửi hóa đơn Chữ ký điện tử theo quy định pháp luật người mua trường hợp người mua đơn vị kế toán.
…”
- Tại Điều quy định lập hóa đơn điện tử
“Điều Lập hóa đơn điện tử
1 Lập hóa đơn điện tử việc thiết lập đầy đủ thông tin quy định Điều Thông tư bán hàng hóa, dịch vụ định dạng hóa đơn xác định Các hình thức lập hóa đơn điện tử:
- Người bán hàng hóa, dịch vụ (tổ chức khởi tạo hóa đơn điện tử) thực lập hóa đơn điện tử hệ thống phần mềm lập hóa đơn điện tử người bán;
- Người bán hàng hóa, dịch vụ (tổ chức khởi tạo hóa đơn điện tử) truy cập vào chương trình hệ thống lập hóa đơn điện tử tổ chức trung gian cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử để khởi tạo lập hóa đơn điện tử.
2 Gửi hóa đơn điện tử việc truyền liệu hóa đơn từ người bán hàng hóa, dịch vụ đến người mua hàng hóa, dịch vụ.
…”
(3)04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định cách lập số tiêu thức cụ thể hóa đơn
“Điều 16 Lập hóa đơn
…
2 Cách lập số tiêu thức cụ thể hóa đơn
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn bán hàng hóa thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, khơng phân biệt thu tiền hay chưa thu được tiền.
Ngày lập hóa đơn cung ứng dịch vụ ngày hồn thành việc cung ứng dịch vụ, khơng phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực thu tiền trước cung ứng dịch vụ ngày lập hóa đơn ngày thu tiền.
…”
Căn quy định nêu trên, hóa đơn điện tử quy định phải đảm bảo nội dung theo quy định điều 4, Thông tư số 39/2014/TT-BTC điều 6, Thơng tư số 32/2011/TT-BTC có chữ ký điện tử người bán theo quy định pháp luật; chữ ký điện tử theo quy định pháp luật người mua trường hợp người mua đơn vị kế tốn
Từ 01/11/2020, cơng ty thực lập ký hóa đơn điện tư theo quy định điểm e, khoản 1, điều điều Thông tư số 68/2019/TT-BTC
Câu 2: Cơng ty dùng hóa đơn điện tử muốn hủy xin đặt in hóa đơn giấy được khơng?
Trả lời:
Căn Khoản Điều 35 Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12/09/2018 quy định hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
“Điều 35 Hiệu lực thi hành
(4)3 Trong thời gian từ ngày 01 tháng 11 năm 2018 đến ngày 31 tháng 10 năm 2020, các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2010 số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vẫn còn hiệu lực thi hành.”
Căn quy định trên, trước ngày 01/11/2020 công ty tiếp tục thực sử dụng, quản lý hóa đơn theo quy định Nghị định số 51/2010/NĐ-CP, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP, Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Thông tư số 32/2011/TT-BTC Thông tư hướng dẫn sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2014/TT-BTC
Trường hợp cơng ty sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định Thơng tư số 32/2011/TT-BTC, cơng ty sử dụng thêm hình thức hóa đơn giấy (hóa đơn đặt in) theo quy định khoản 3, điều 7, Thông tư số 32/2011/TT-BTC khoản 2, điều 5, Thông tư số 39/2014/TT-BTC
Từ 01/11/2020, công ty thực hóa đơn điện tử theo quy định Nghị định số 119/2018/NĐ-CP Thông tư số 68/2019/TT-BTC
Câu 3: Cơng ty xuất hóa đơn điện tử khơng ghi chi tiết hàng hóa mà xuất theo bảng kê Hướng giải quyết?
Trả lời:
Căn Khoản 1, Điều 19 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2013 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2010 Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hướng dẫn lập hóa đơn danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều số dịng số hóa đơn sau:
"Trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều số dịng số hóa đơn, người bán hàng lập thành nhiều hóa đơn lựa chọn một trong hai hình thức sau:
(5)thêm, chiết khấu thương mại, thuế giá trị gia tăng ghi hóa đơn cuối gạch chéo phần cịn trống (nếu có).
Trường hợp sở kinh doanh sử dụng hóa đơn tự in, việc lập in hóa đơn thực hiện trực tiếp từ phần mềm số lượng hàng hóa, dịch vụ bán nhiều số dòng trang hóa đơn, Cục thuế xem xét trường hợp cụ thể để chấp thuận cho sở kinh doanh được sử dụng hóa đơn nhiều trang phần đầu trang sau hóa đơn có hiển thị: số hóa đơn trang đầu (do hệ thống máy tính cấp tự động); tên, địa chỉ, MST người mua, người bán trang đầu; mẫu ký hiệu hóa đơn trang đầu; kèm theo ghi tiếng Việt không dấu “tiep theo trang truoc - trang X/Y” (trong X là số thứ tự trang Y tổng số trang hóa đơn đó).”
2 Người bán hàng sử dụng bảng kê để liệt kê loại hàng hóa, dịch vụ bán kèm theo hóa đơn.
…."
- Căn quy định nêu
- Căn công văn số 820/TCT-DNL ngày 13/3/2017 Tổng cục Thuế hướng dẫn thực hóa đơn điện tử có hướng dẫn việc lập hóa đơn điện tử có số dịng nhiều trang
Khi bán hàng hóa cơng ty xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng Cơng ty phải lập đầy đủ danh mục hàng hóa bán đảm bảo nguyên tắc thơng tin chứa hóa đơn điện tử truy cập, sử dụng dạng hoàn chỉnh cần thiết theo quy định Khoản Điều Thơng tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 Bộ Tài Cơng ty khơng lập hóa điện tử khơng có danh mục hàng hóa mà lại kèm theo bảng kê hàng hóa giấy cho khách hàng
Trường hợp Cơng ty chuyển đổi hóa đơn điện tử giấy, danh mục hàng hóa, dịch vụ bán nhiều số dịng trang hóa đơn cơng ty thực tương tự trường hợp sử dụng hóa đơn tự in mà việc lập in hóa đơn thực trực tiếp từ phần mềm số lượng hàng hóa, dịch vụ bán nhiều số dịng trang hóa đơn, cụ thể:
(6)như trang đầu; kèm theo ghi tiếng Việt không dấu "tiep theo trang truoc - trang X/Y" (trong X số thứ tự trang Y tổng số trang hóa đơn đó)
Câu 4: Khi lập hóa đơn điều chỉnh, cột thành tiền đúng, sai cột số lượng và đơn giá theo trước đây, xuất hóa đơn điều chỉnh giấy, cần điều chỉnh đơn giá và số lượng (cột thành tiền tổng), cịn hóa đơn điện tử đánh số lượng đơn giá thì cột thành tiền tự nhảy Vậy phải xử lý nào?
Trả lời:
Căn Điều Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 Bộ Tài hướng dẫn khởi tạo, phát hành sử dụng hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định xử lý hóa đơn điện tử lập
“Điều Xử lý hóa đơn điện tử lập
1 Trường hợp hóa đơn điện tử lập gửi cho người mua chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hóa đơn điện tử lập gửi cho người mua, người bán người mua chưa kê khai thuế, phát sai hủy có đồng ý xác nhận của người bán người mua Việc huỷ hóa đơn điện tử có hiệu lực theo thời hạn bên tham gia thoả thuận Hóa đơn điện tử hủy phải lưu trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền Người bán thực lập hóa đơn điện tử theo quy định Thơng tư để gửi cho người mua, hóa đơn điên tử phải có dịng chữ “hóa đơn thay hóa đơn số…, ký hiệu, gửi ngày tháng năm.
2 Trường hợp hóa đơn lập gửi cho người mua, giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán người mua kê khai thuế, sau phát sai sót người bán người mua phải lập văn thỏa thuận có chữ ký điện tử hai bên ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hố đơn điện tử điều chỉnh sai sót Hố đơn điện tử lập sau ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn điện tử số…, ký hiệu… Căn vào hoá đơn điện tử điều chỉnh, người bán và người mua thực kê khai điều chỉnh theo quy định pháp luật quản lý thuế và hóa đơn hành Hố đơn điều chỉnh không ghi số âm (-).”
(7)Từ ngày 01/11/2020, việc xử lý hóa đơn điện tử có sai sót thực theo quy định điều 11 điều 17, Thông tư số 68/2019/TT-BTC
Câu 5: Các doanh nghiệp thương mại xây dựng nhỏ doanh thu nhỏ 15 tỷ mỗi năm có phải đăng ký gửi hóa đơn để có mã xác thực đến CQT khơng?
Trả lời:
Căn Điều 12 Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12/09/2018 quy định hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
“Điều 12 Áp dụng hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
1 Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
2 Doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực: điện lực; xăng dầu; bưu viễn thơng; vận tải hàng khơng, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy; nước sạch; tài tín dụng; bảo hiểm; y tế; kinh doanh thương mại điện tử; kinh doanh siêu thị; thương mại các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thực giao dịch với quan thuế phương tiện điện tử, xây dựng hạ tầng công nghệ thơng tin, có hệ thống phần mềm kế tốn, phần mềm lập hóa đơn điện tử đáp ứng lập, tra cứu hóa đơn điện tử, lưu trữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định đảm bảo việc truyền liệu hóa đơn điện tử đến người mua đến quan thuế sử dụng hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế (trừ trường hợp nêu tại khoản Điều trường hợp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế) khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
3 Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác thuộc trường hợp rủi ro cao thuế thì sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, khơng phân biệt giá trị lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
(8)bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ Hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc diện bắt buộc nhưng có thực sổ sách kế tốn, có u cầu áp dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế theo quy định.
5 Hộ, cá nhân kinh doanh lĩnh vực nhà hàng, khách sạn, bán lẻ thuốc tân dược, bán lẻ hàng tiêu dùng, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng số địa bàn có điều kiện thuận lợi triển khai thí điểm hóa đơn điện tử có mã quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế từ năm 2018 Trên cơ sở kết triển khai thí điểm triển khai tồn quốc.
6 Hộ, cá nhân kinh doanh không đáp ứng điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế khoản Điều cần có hóa đơn để giao cho khách hàng hoặc trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác quan thuế chấp nhận cấp hóa đơn điện tử để giao cho khách hàng quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã quan thuế theo lần phát sinh phải khai, nộp thuế trước quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo lần phát sinh theo Mẫu số 06 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này.
7 Bộ Tài hướng dẫn cụ thể việc thực trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế, sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế; hướng dẫn áp dụng hóa đơn điện tử trường hợp rủi ro cao thuế; kết nối chuyển liệu điện tử từ ngân hàng thương mại cổng toán điện tử quốc gia với quan thuế; hướng dẫn việc cấp khai xác định nghĩa vụ thuế quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã quan thuế theo lần phát sinh nội dung khác cần thiết theo yêu cầu quản lý.”
Căn Khoản Điều Thông tư số 68/2019/TT-BTC ngày 30/09/2019 Bộ Tài quy định hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
“Điều Áp dụng hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
(9)a) Người bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ thuộc trường hợp rủi ro cao thuế quy định tại điểm b khoản sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế, khơng phân biệt giá trị lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
b) Doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao thuế doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu dưới 15 tỷ đồng có dấu hiệu sau:
b.1) Khơng có quyền sở hữu, quyền sử dụng hợp pháp sở vật chất sau: nhà máy; xưởng sản xuất; kho hàng; phương tiện vận tải; cửa hàng sở vật chất khác.
b.2) Doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực khai thác đất, đá, cát, sỏi.
b.3) Doanh nghiệp có giao dịch qua ngân hàng đáng ngờ theo quy định pháp luật về phòng, chống rửa tiền.
b.4) Doanh nghiệp có doanh thu từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp khác mà chủ doanh nghiệp có mối quan hệ cha mẹ, vợ chồng, anh chị em ruột hoặc quan hệ liên kết sở hữu chéo chiếm tỷ trọng 50% tổng doanh thu kinh doanh trên Tờ khai toán thuế TNDN năm toán.
b.5) Doanh nghiệp không thực kê khai thuế theo quy định: Không nộp hồ sơ khai thuế nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh theo giấy phép đăng ký kinh doanh; nghỉ kinh doanh thời hạn thông báo tạm nghỉ kinh doanh với quan thuế quan thuế kiểm tra xác nhận doanh nghiệp có sản xuất kinh doanh không kê khai thuế; không c n hoạt động kinh doanh địa đăng ký kinh doanh không khai báo với quan thuế hoặc cơ quan thuế kiểm tra không xác định nơi đăng ký thường trú, tạm trú người đại diện theo pháp luật, chủ doanh nghiệp.
b.6) Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có thay đổi địa kinh doanh từ 2 lần trở lên vịng 12 tháng mà khơng khai báo theo quy định không kê khai, nộp thuế nơi đăng ký theo quy định.
b.7) Doanh nghiệp mua hóa đơn quan thuế (thực Quyết định“về việc doanh nghiệp có rủi ro cao chuyển sang sử dụng hóa đơn quan thuế” ) quan thuế Thông báo chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã quan thuế.
(10)- Doanh nghiệp bị quan thuế ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành về hóa đơn liên quan đến hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn dẫn đến trốn thuế, gian lận thuế, nộp chậm tiền thuế, khai thiếu nghĩa vụ thuế bị xử phạt từ 20 triệu đồng trở lên;
- Doanh nghiệp bị quan thuế ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành về hóa đơn 02 lần/năm với tổng số tiền phạt triệu đồng trở lên;
- Doanh nghiệp bị quan thuế ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành về hóa đơn từ 03 lần/năm.
…”
Căn quy định nêu trên, doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực thương mại xây dựng khơng thuộc lĩnh vực áp dụng hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế Do vậy, cơng ty phải thực hóa đơn điện tử có mã quan thuế theo quy định khoản 1, điều 12, Nghị định số 119/2018/NĐ-CP
Câu hỏi 6: (1) Trường hợp hóa đơn điện tử khơng thể ngày ký điện tử, doanh nghiệp có
cần nộp lại thơng báo hóa đơn mẩu hay khơng (Hóa đơn mẩu hóa đơn điện tử sử dụng ký điện tử ngày ký)
(2) Hóa đơn điện tử sử dụng khơng thể ngày ký điện tử hóa đơn có hiệu lực pháp lý hay khơng
Trả lời: Căn quy định nội dung hóa đơn điện tử điều 4, Thông tư số 39/2014/TT-BTC điều 6, Thơng tư số 32/2011/TT-BTC Bộ tài khoản Điều Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/2018 phủ khơng bắt buộc nội dung ngày ký hóa đơn điện tử Hóa đơn điện tử đáp ứng đủ quy định khoản 5, Điều 4, Điều 6,7,8 Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/2018 đảm bảo tính tồn vẹn thơng tin hóa đơn hợp pháp
Câu hỏi 7: (1) Nếu đến ngày 01/11/2020 số lượng hóa đơn giấy cịn phải lập
thủ tục hủy hóa đơn theo NĐ nào, mẩu biểu nào?
Trả lời: Việc hủy hóa đơn giấy tồn chưa sử dụng thực theo quy định Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2010 Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ
Câu hỏi 8: Cơng ty dùng hóa đơn điện tử chưa tích hợp phần mềm kế tốn có đươc khơng?
(11)Trường hợp cơng ty sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định Thông tư số 32/2011/TT-BTC, cơng ty phải có phần mềm bán hàng hoá, dịch vụ kết nối với phần mềm kế toán, đảm bảo liệu hoá đơn điện tử bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ tự động chuyển vào phần mềm (hoặc sở liệu) kế toán thời điểm lập hoá đơn
Từ 01/11/2020, việc sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định Nghị định số 119/2018/NĐ-CP Thông tư số 68/2019/TT-BTC, theo cơng ty thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế, cơng ty phải có phần mềm kế tốn, phần mềm hóa đơn thoe quy định khoản 2, điều 12, Nghị định số 119/2018/NĐ-CP
Câu hỏi 8: DN có sử dụng song song hóa đơn điện tử hóa đơn giấy khơng?
Đến ngày 31/10/2020, DN, tổ chức sử dụng song song hóa đơn đặt in HĐĐT sử dụng đến chuyển sang HĐĐT theo quy định Nghị định số 119/2018/NĐ-CP
Câu hỏi 9: Có thiết phải có chữ ký điện tử người mua HĐĐT hay
không?
Trường hợp không thiết phải có chữ ký điện tử người mua: Người mua khơng phải đơn vị kế tốn & Người mua khơng phải đơn vị kế tốn: Có hồ sơ, chứng từ chứng minh việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ người bán với người mua
Câu hỏi 10: Hóa đơn điện tử kèm bảng kê?
CV 2047/TCT-CS ngày 22/5/2019: Hóa đơn điện tử tập hợp thông điệp liệu điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, khơng bị giới hạn số dịng tờ hóa đơn nên HĐĐT không lập kèm bảng kê ( DN không lập HĐĐT khơng có danh mục hàng hóa mà lại kèm theo bảng kê hàng hóa giấy/bảng kê điện tử cho khách hàng)
Câu hỏi 11: Hóa đơn điện tử chuyển đổi nhiều trang
Để phù hợp với đặc thù HĐ ĐT, trường hợp chuyển đổi HĐĐT giấy, số lượng HHDV bán nhiều số dịng trang hóa đơn DN thực tương tự trường hợp sử dụng HĐ tự in mà việc lập in HĐ thực trực tiếp từ phần mềm số lượng HH, DV bán nhiều số dòng trang HĐ
Câu hỏi 12: Hóa đơn điện tử lập chưa gửi cho người mua bị sai sót xử lý
như nào?
HĐĐT lập có sai sót chưa gửi cho người mua người bán: Hủy hóa đơn điện tử lập có sai sót
(12)HĐĐT hủy phải lưu trữ phục vụ việc tra cứu quan nhà nước có thẩm quyền
Câu hỏi 13: Câu hỏi Lập hóa đơn điện tử khách hàng khơng lấy hóa đơn (Bán lẻ
xăng dầu)
Trong trường hợp doanh nghiệp xuất hóa đơn vào ngày hôm sau ngày làm việc sau ngày nghỉ lễ, tết không phù hợp theo quy định
Câu hỏi 14: Có lập văn thỏa thuận sai sót dạng giấy
Được lập văn thỏa thuận giấy trường hợp người mua khơng có chữ ký điện tử
Câu hỏi 15: Miễn tiêu thức dấu người bán hóa đơn chuyển đổi
HĐ chuyển đổi để chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa hữu hình q trình lưu thơng phải có dấu người bán
51/2010/NĐ-CP 04/2014/NĐ-CP 32/2011/TT-BTC tài ngân hàng văn bản