VBHN-BTC 2019 - HoaTieu.vn

- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm sức khỏe: Mức trích lập hàng năm theo quy định tại gạch đầu dòng thứ hai[r]

BỘ TÀI CHÍNH

- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự - Hạnh phúc

-Số: 27/VBHN-BTC Hà Nội, ngày 23 tháng năm 2019

THÔNG TƯ1

HƯỚNG DẪN THI HÀNH NGHỊ ĐỊNH SỐ 73/2016/NĐ-CP NGÀY 01 THÁNG NĂM 2016 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH CHI TIẾT THI HÀNH LUẬT KINH DOANH BẢO HIỂM VÀ LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT KINH DOANH BẢO

HIỂM

Thông tư số 50/2017/TT-BTC ngày 15/5/2017 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2017; sửa đổi, bổ sung bởi:

Thông tư số 01/2019/TT-BTC ngày 02/01/2019 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 50/2017/TT-BTC ngày 15/5/2017 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hànhLuật Kinh doanh bảo hiểmvà Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm, có hiệu lực thi hành từ ngày 16/02/2019

Căn Luật Kinh doanh bảo hiểm số 24/2000/QH10 ngày 09 tháng 12 năm 2000;

Căn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm số 61/2010/QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010;

Căn Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm;

Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính;

Theo đề nghị Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm,

Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm2.

1Văn hợp từ 02 Thông tư sau:

- Thông tư số 50/2017/TT-BTC ngày 15/5/2017 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2017;

- Thông tư số 01/2019/TT-BTC ngày 02/01/2019 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 50/2017/TT-BTC ngày 15/5/2017 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm, có hiệu lực thi hành từ ngày 16/02/2019

Văn hợp không thay 02 Thông tư

2Thông tư số 01/2019/TT-BTC ngày 02/01/2019 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều của Thông tư số 50/2017/TT-BTC ngày 15/5/2017 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm (sau gọi viết tắt Thông tư số 01/2019/TT-BTC) có ban hành sau:

Chương I

QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh

Thông tư hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm (sau gọi tắt Nghị định số 73/2016/NĐ-CP), bao gồm hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm; chế độ tài doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm; đại lý bảo hiểm đào tạo đại lý bảo hiểm; chế độ báo cáo, công bố thông tin doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm, văn phòng đại diện mẫu biểu; thành lập hoạt động Ban kiểm soát khả toán

Điều Đối tượng áp dụng

Thông tư áp dụng doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm (sau gọi tắt doanh nghiệp bảo hiểm), chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước Việt Nam (sau gọi tắt chi nhánh nước ngồi), doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm, văn phòng đại diện doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm nước ngồi tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động kinh doanh bảo hiểm

Chương II

HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI, DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO HIỂM

Mục HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BẢO HIỂM

Điều Nguyên tắc chung kinh doanh khai thác bảo hiểm

1 Trung thực, công khai minh bạch, tránh để khách hàng hiểu sai sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước cung cấp

2 Trước giao kết hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi phải tìm hiểu thông tin cần thiết khách hàng, cân nhắc khả tài lực

chun mơn mình, đảm bảo trì nguồn lực tài chính, khả toán hệ thống quản lý rủi ro; đảm bảo không phân biệt đối xử điều kiện bảo hiểm mức phí bảo hiểm đối tượng bảo hiểm có mức độ rủi ro

3 Tài liệu giới thiệu sản phẩm doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước phải rõ ràng, phản ánh thông tin quy tắc, điều khoản sản phẩm bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước phép cung cấp, nêu rõ quyền lợi bảo hiểm loại trừ trách nhiệm bảo hiểm Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước chịu trách nhiệm

Căn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm số 61/2010/QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010;

Căn Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính;

Căn Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm; Theo đề nghị Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm;

cập nhật tài liệu giới thiệu sản phẩm, tài liệu minh họa bán hàng tài liệu bán hàng khác suốt thời gian sử dụng

4 Khi giao kết hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi có trách nhiệm cung cấp đầy đủ thông tin liên quan đến hợp đồng bảo hiểm, giải thích quy tắc, điều khoản bảo hiểm cho bên mua bảo hiểm

Bên mua bảo hiểm có trách nhiệm cung cấp đầy đủ thông tin liên quan đến đối tượng bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước

5 Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước trực tiếp bán bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe cho bên mua bảo hiểm trả hoa hồng bảo hiểm cho đại lý bảo hiểm doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi giảm phí bảo hiểm cho bên mua bảo hiểm Mức phí bảo hiểm giảm tối đa không vượt tỷ lệ hoa hồng bảo hiểm theo quy định Điều Điều Thông tư Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi có trách nhiệm xây dựng quy trình giảm phí, mức giảm phí, đảm bảo cơng đối tượng khách hàng Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi có trách nhiệm phê chuẩn quy trình thơng báo văn cho Bộ Tài trước thực

6 Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước đồng bảo hiểm cho đối tượng bảo hiểm, hợp đồng bảo hiểm phải quy định rõ tên doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước đứng đầu, tỷ lệ đồng bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước Các doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước đồng bảo hiểm phải chịu trách nhiệm cam kết hợp đồng bảo hiểm với bên mua bảo hiểm

Điều Nguyên tắc khai thác bảo hiểm nhân thọ

Ngoài nguyên tắc định Điều Thông tư này, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải đảm bảo nguyên tắc sau:

1 Tài liệu minh họa bán hàng cung cấp cho bên mua bảo hiểm:

a) Có chấp thuận chun gia tính tốn giả định dùng để tính tốn trước sử dụng để cung cấp cho bên mua bảo hiểm;

b) Đối với sản phẩm có giá trị hồn lại, tài liệu minh họa bán hàng trình bày điều kiện để nhận giá trị hoàn lại quyền lợi, kèm theo số tiền cụ thể mà bên mua bảo hiểm hưởng nhận giá trị hoàn lại, nêu rõ quyền lợi có đảm bảo hay khơng có đảm bảo

2 Giải thích rõ đưa yêu cầu cung cấp thông tin cụ thể cho bên mua bảo hiểm, người bảo hiểm; tiếp nhận lưu giữ thông tin bên mua bảo hiểm người bên mua bảo hiểm ủy quyền kê khai hồ sơ yêu cầu bảo hiểm

3 Phân tích nhu cầu khả tài bên mua bảo hiểm để tư vấn cho bên mua bảo hiểm sản phẩm bảo hiểm phù hợp

4 Khi cấp đơn bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải thông báo cho bên mua bảo hiểm văn thông tin sau:

a) Thời hạn, kỳ đóng phí bảo hiểm, phương thức đóng phí (nếu có);

b) Tên, địa liên hệ cá nhân đơn vị trực thuộc doanh nghiệp bảo hiểm chịu trách nhiệm việc giải khiếu nại, thắc mắc, tranh chấp liên quan đến việc giao kết, thực chấm dứt hợp đồng bảo hiểm khách hàng;

c) Trách nhiệm cung cấp thông tin đầy đủ, trung thực xác; thay đổi cần thông báo cho doanh nghiệp bảo hiểm;

đ) Việc giao kết hợp đồng bảo hiểm bổ trợ kèm theo hợp đồng bảo hiểm khơng phải điều kiện bắt buộc để trì hiệu lực hợp đồng bảo hiểm chính;

e) Đối với sản phẩm bảo hiểm có giá trị hồn lại, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ phải nêu rõ thời điểm có giá trị hồn lại;

g) Doanh nghiệp bảo hiểm quyền khấu trừ khoản nợ chưa hoàn trả trước tốn giá trị hồn lại, trả quyền lợi bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm

Điều Hoa hồng đại lý bảo hiểm

1 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước trả hoa hồng cho đại lý bảo hiểm sau đại lý bảo hiểm thực nội dung hoạt động đại lý bảo hiểm theo quy định Điều 85 Luật Kinh doanh bảo hiểm để mang lại dịch vụ cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước

2 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước vào quy định khoản Điều này, điều kiện đặc điểm cụ thể để xây dựng quy chế chi hoa hồng đại lý bảo hiểm áp dụng thống công khai doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước

3 Tỷ lệ hoa hồng đại lý bảo hiểm tối đa trả phí bảo hiểm thực tế thu hợp đồng bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước trả cho đại lý bảo hiểm thực theo quy định sau (trừ trường hợp quy định điểm 3.4 khoản này): 3.1 Tỷ lệ hoa hồng tối đa hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ:

STT Nghiệp vụ bảo hiểm Tỷ lệ hoa hồngtối đa (%)

I BẢO HIỂM TỰ NGUYỆN

1 Bảo hiểm tài sản bảo hiểm thiệt hại

2 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển đường bộ, đường biển, đường

thủy nội địa, đường sắt đường hàng không 10

3 Bảo hiểm thân tàu trách nhiệm dân chủ tàu tàu biển Bảo hiểm thân tàu trách nhiệm dân chủ tàu (trừ tàu biển) 15

5 Bảo hiểm trách nhiệm

6 Bảo hiểm hàng không 0,5

7 Bảo hiểm vật chất xe giới 10

8 Bảo hiểm cháy, nổ tự nguyện 10

9 Bảo hiểm tín dụng rủi ro tài 10

10 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh 10

11 Bảo hiểm nông nghiệp 20

12 Bảo hiểm bảo lãnh 10

II BẢO HIỂM BẮT BUỘC

1 Bảo hiểm trách nhiệm dân chủ xe ô tô

3 Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp hoạt động tư vấn pháp

luật

4 Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp doanh nghiệp môi giới bảo

hiểm

5 Bảo hiểm cháy, nổ

6 Bảo hiểm cơng trình thời gian xây dựng

7 Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp tư vấn đầu tư xây dựng Bảo hiểm người lao động thi công công trường - Hoa hồng đại lý bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm trọn gói tính tổng số hoa hồng nghiệp vụ bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm trọn gói

3.2 Tỷ lệ hoa hồng tối đa hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ: a) Đối với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ cá nhân:

Tỷ lệ hoa hồng bảo hiểm tối đa áp dụng nghiệp vụ bảo hiểm theo bảng sau:

Nghiệp vụ bảo hiểm

Tỷ lệ hoa hồng tối đa (%) Phương thức nộp phí định kỳ

Phương thức nộp phí lần Năm hợp

đồng thứ

Năm hợp đồng thứ

hai

Các năm hợp đồng

1 Bảo hiểm tử kỳ 40 20 15 15

2 Bảo hiểm sinh kỳ

- Thời hạn bảo hiểm từ 10 năm trở xuống

- Thời hạn bảo hiểm 10 năm

15 20

10 10

5

5

3 Bảo hiểm hỗn hợp:

- Thời hạn bảo hiểm từ 10 năm trở xuống

- Thời hạn bảo hiểm 10 năm

25 40

7 10

5 10

5

4 Bảo hiểm trọn đời 30 20 15 10

5 Bảo hiểm trả tiền định kỳ 25 10 7

b) Đối với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ nhóm: Tỷ lệ hoa hồng tối đa 50% tỷ lệ tương ứng áp dụng cho hợp đồng bảo hiểm nhân thọ cá nhân loại

c) Trường hợp kết hợp nghiệp vụ bảo hiểm riêng biệt: Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ chủ động tính tốn hoa hồng bảo hiểm sở tổng số hoa hồng nghiệp vụ bảo hiểm riêng biệt theo nghiệp vụ bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm

3.3 Tỷ lệ hoa hồng tối đa hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe 20%

Điều Phê chuẩn sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, chấp thuận đăng ký sản phẩm bảo hiểm xe giới

Việc phê chuẩn sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, chấp thuận đăng ký sản phẩm bảo hiểm xe giới thực theo quy định Điều 40 Nghị định số

73/2016/NĐ-CP nguyên tắc sau:

1 Bộ Tài kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ đề nghị phê chuẩn, đăng ký sản phẩm bảo hiểm phù hợp quy tắc, điều khoản bảo hiểm với quy định pháp luật hành Đối với sản phẩm bảo hiểm xây dựng dựa quy tắc, điều khoản bảo hiểm mẫu, Bộ Tài kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ đề nghị phê chuẩn sản phẩm bảo hiểm Bộ Tài kiểm tra giải trình sở kỹ thuật sản phẩm bảo hiểm sở ý kiến xác nhận chun gia tính tốn bảo hiểm (đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe), chun gia tính tốn dự phịng nghiệp vụ khả tốn (đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài)

3 Đối với sản phẩm bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm xe giới, quy định khoản khoản Điều này, Bộ Tài kiểm tra phù hợp sản phẩm với mức phí bảo hiểm Bộ Tài cơng bố, cụ thể sau:

a) Mức phí bảo hiểm mức phí bảo hiểm đảm bảo thực nghĩa vụ cam kết với bên mua bảo hiểm, tương ứng với điều kiện trách nhiệm bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài; xác định số liệu thống kê doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước triển khai sản phẩm bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm xe giới;

b) Mức phí bảo hiểm chưa bao gồm khoản thuế giá trị gia tăng, khoản đóng góp từ doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngồi nhằm tăng cường cơng tác quản lý, giám sát thị trường bảo hiểm, khoản trích lập bắt buộc theo quy định pháp luật, chi hoa hồng bảo hiểm, chi phí khác hoạt động kinh doanh bảo hiểm, chi phí quản lý doanh nghiệp lợi nhuận dự kiến

4 Trong thời hạn 06 tháng kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước có trách nhiệm rà sốt, đăng ký quy tắc, điều khoản, biểu phí sản phẩm bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm xe giới với Bộ Tài theo quy định khoản Điều 40 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP khoản 1, khoản 2, khoản Điều

5 Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngồi khơng phải thực phê chuẩn sản phẩm bảo hiểm sức khỏe triển khai trước ngày 01 tháng 10 năm 2012 Trường hợp thay đổi (sửa đổi, bổ sung) sản phẩm bảo hiểm này, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước phải thực thủ tục đề nghị Bộ Tài phê chuẩn theo quy định Điều 40 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trước thực

Mục HOẠT ĐỘNG MÔI GIỚI BẢO HIỂM Điều Nguyên tắc hoạt động môi giới bảo hiểm

1 Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thỏa thuận văn với khách hàng thực cung cấp dịch vụ môi giới bảo hiểm, thỏa thuận phải nêu rõ nội dung hoạt động môi giới bảo hiểm, thời hạn thỏa thuận, quyền nghĩa vụ bên

2 Trường hợp doanh nghiệp môi giới bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi ủy quyền thu phí bảo hiểm, trả tiền bồi thường trả tiền bảo hiểm, việc ủy quyền phải tuân thủ nguyên tắc sau:

a) Việc ủy quyền phải lập thành văn bản, nêu rõ thời hạn phạm vi hoạt động ủy quyền, quyền nghĩa vụ bên

- Trách nhiệm đóng phí bảo hiểm bên mua bảo hiểm hoàn thành bên mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm theo thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm cho doanh nghiệp môi giới bảo hiểm;

- Khi bên mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm có trách nhiệm tốn số phí bảo hiểm nói cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước theo thời hạn thỏa thuận doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm tối đa không 30 ngày, kể từ ngày nhận phí bảo hiểm

c) Đối với trường hợp doanh nghiệp môi giới bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ủy quyền trả tiền bảo hiểm trả tiền bồi thường:

- Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước phải chịu trách nhiệm trước người bảo hiểm, người thụ hưởng số tiền bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi có nghĩa vụ trả cho người bảo hiểm người thụ hưởng;

- Doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm có trách nhiệm toán số tiền bảo hiểm cho người bảo hiểm người thụ hưởng thời gian không ngày làm việc kể từ ngày nhận số tiền bảo hiểm từ doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi khơng q thời hạn trả tiền bảo hiểm bồi thường theo quy định pháp luật

d) Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thực hoạt động ủy quyền quy định điểm b, điểm c khoản hoạt động ủy quyền liên quan đến hợp đồng bảo hiểm doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thu xếp Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm không nhận thù lao từ doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước để thực hoạt động ủy quyền quy định điểm b, điểm c khoản

3 Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phép hợp tác với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm khác phép hoạt động Việt Nam để thực hoạt động môi giới bảo hiểm gốc Việc hợp tác phải thỏa thuận văn bản, quy định rõ nghĩa vụ, quyền lợi tỷ lệ phân chia hoa hồng môi giới bảo hiểm bên

4 Việc hợp tác môi giới tái bảo hiểm thực theo quy định pháp luật hành thông lệ quốc tế

Điều Hoa hồng môi giới bảo hiểm

1 Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm hưởng hoa hồng mơi giới bảo hiểm từ phí bảo hiểm Tỷ lệ hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc việc tốn hoa hồng mơi giới bảo hiểm gốc xác định sở thỏa thuận văn doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm

Khi bên mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi có trách nhiệm tốn hoa hồng mơi giới bảo hiểm từ phí bảo hiểm thu theo thời hạn đã thỏa thuận tối đa không 30 ngày, kể từ ngày nhận phí bảo hiểm.

3 Trong trường hợp, hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc khơng vượt q 15% phí bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước thực tế thu nghiệp vụ bảo hiểm thuộc hợp đồng bảo hiểm thu xếp qua doanh nghiệp môi giới bảo hiểm Hoa hồng môi giới tái bảo hiểm thực theo thỏa thuận bên đảm bảo tuân thủ thông lệ quốc tế

Mục HOẠT ĐỘNG TÁI BẢO HIỂM Điều Quản lý chương trình tái bảo hiểm Phê duyệt chương trình tái bảo hiểm:

bảo hiểm, Giám đốc chi nhánh nước ngồi có trách nhiệm phê duyệt chương trình tái bảo hiểm phù hợp với lực tài chính, quy mơ kinh doanh doanh nghiệp, chi nhánh quy định pháp luật hành; xem xét, đánh giá, điều chỉnh chương trình tái bảo hiểm theo định kỳ hàng năm tình hình thị trường có thay đổi

b) Chương trình tái bảo hiểm bao gồm nội dung chủ yếu sau đây:

- Xác định khả chấp nhận rủi ro doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài; - Xác định mức giữ lại phù hợp với rủi ro bảo hiểm chấp nhận, giới hạn mức giữ lại đơn vị rủi ro mức bảo vệ tối đa từ doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm;

- Xác định loại hình phương thức tái bảo hiểm phù hợp với việc quản lý rủi ro chấp nhận;

- Phương thức, tiêu chuẩn, quy trình lựa chọn doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm, bao gồm cách thức đánh giá mức độ rủi ro an tồn tài doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm;

- Danh sách doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm dự kiến nhận tái bảo hiểm, lưu ý đến đa dạng hóa xếp hạng nhà nhận tái bảo hiểm;

- Phương thức sử dụng khoản tiền đặt cọc doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm (nếu có); - Quản lý rủi ro tích tụ lĩnh vực, vùng địa lý loại sản phẩm đặc thù; - Cách thức kiểm sốt chương trình tái bảo hiểm, bao gồm hệ thống báo cáo kiểm soát nội

2 Tổ chức thực chương trình tái bảo hiểm:

Trên sở chương trình tái bảo hiểm phê duyệt, Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp bảo hiểm, Giám đốc chi nhánh nước có trách nhiệm ban hành quy trình, hướng dẫn nội hoạt động kinh doanh tái bảo hiểm, bao gồm:

a) Xác định giới hạn trách nhiệm tự động bảo hiểm theo hợp đồng tái bảo hiểm cố định loại hình bảo hiểm;

b) Xây dựng tiêu chuẩn hợp đồng tái bảo hiểm tạm thời;

c) Đối chiếu quy tắc, điều khoản hợp đồng bảo hiểm gốc với điều khoản hợp đồng tái bảo hiểm để đảm bảo rủi ro tái bảo hiểm

3 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước có trách nhiệm cập nhật thường xuyên danh sách doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm, kèm theo thông tin mức độ rủi ro, khả năng, mức độ sẵn sàng chi trả bồi thường tương ứng với trách nhiệm nhận tái bảo hiểm; yêu cầu đặt cọc tương ứng với mức độ rủi ro hệ số tín nhiệm doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm (nếu có)

Điều 10 Mức giữ lại

1 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi phải tính tốn mức giữ lại cho loại hình bảo hiểm theo loại rủi ro; mức giữ lại rủi ro tổn thất riêng lẻ Mức giữ lại doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước phải đảm bảo quy định khoản 2, khoản Điều 42 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP

2 Khi tính tốn mức giữ lại, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước phải xem xét đến yếu tố sau:

a) Các quy định pháp luật khả toán; b) Năng lực khai thác;

c) Khả tài chính;

e) Việc cân đối kết hoạt động kinh doanh;

g) Các yếu tố cấu thành danh mục hợp đồng bảo hiểm; h) Diễn biến thị trường tái bảo hiểm nước quốc tế Điều 11 Nhượng tái bảo hiểm

1 Việc nhượng tái bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước thực theo quy định Điều 42, Điều 43 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP hướng dẫn khoản 2, khoản 3, khoản Điều

2 Nhượng tái bảo hiểm theo định người bảo hiểm theo quy định khoản Điều 42 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trường hợp sau:

a) Người bảo hiểm định doanh nghiệp tái bảo hiểm cụ thể yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm nhượng tái bảo hiểm cho doanh nghiệp tái bảo hiểm định đó;

b) Người bảo hiểm định doanh nghiệp môi giới bảo hiểm cụ thể yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm thu xếp tái bảo hiểm qua doanh nghiệp môi giới bảo hiểm định

Trường hợp nhượng tái bảo hiểm theo định người bảo hiểm, doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm nước theo định người bảo hiểm phải đáp ứng quy định Điều 43 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP

3 Đối với loại hình tái bảo hiểm hạn chế (finite reinsurance), sau ký kết hợp đồng tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi có văn người đại diện theo pháp luật ký thông báo cho Bộ Tài nội dung hợp đồng tái bảo hiểm, mục đích ký kết hợp đồng, cam kết tuân thủ quy định pháp luật kinh doanh bảo hiểm chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước

4 Việc nhượng tái bảo hiểm không phân biệt đối xử doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước Việt Nam doanh nghiệp nhận tái bảo hiểm nước ngồi

Mục KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Điều 12 Kiểm sốt nội bộ

1 Tùy theo quy mơ, mức độ, phạm vi đặc thù hoạt động, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm chủ động định thành lập phòng/ phận kiểm sốt nội bố trí cán làm cơng tác kiểm sốt nội doanh nghiệp, chi nhánh

2 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm phải xây dựng, ban hành quy trình nghiệp vụ theo quy định khoản Điều 36 Nghị định số

73/2016/NĐ-CP Quy trình nghiệp vụ phải đảm bảo yêu cầu sau để phục vụ cơng tác kiểm sốt nội bộ:

a) Quy trình nghiệp vụ phải phân cấp, ủy quyền rõ ràng, minh bạch nhiệm vụ, quyền hạn cá nhân, phận chế phối hợp cá nhân, phận doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm việc triển khai hoạt động;

b) Quy trình nghiệp vụ phải xác định trách nhiệm cụ thể cá nhân, phận việc thực giao dịch

a) Cho phép kiểm tra chéo cá nhân, phận tham gia quy trình nghiệp vụ;

b) Được thơng báo đến tất người lao động doanh nghiệp để người lao động nhận thức tầm quan trọng tham gia cách có hiệu vào hoạt động kiểm sốt nội bộ; c) Trưởng phận, đơn vị nghiệp vụ, cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ; khiếm khuyết hệ thống phải báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; khiếm khuyết lớn gây tổn thất nguy rủi ro phải báo cáo cho Tổng Giám đốc (Giám đốc), Chủ tịch Hội đồng quản trị (Chủ tịch Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty), Ban Kiểm soát;

d) Trưởng phận, đơn vị nghiệp vụ doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm báo cáo, đánh giá kết kiểm soát nội phận phụ trách phạm vi nhiệm vụ giao; xử lý đề xuất biện pháp xử lý theo thẩm quyền tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực định kỳ đột xuất theo yêu cầu lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp

Điều 13 Kiểm toán nội bộ

1 Căn vào quy mô, phạm vi đặc thù hoạt động, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm chủ động tổ chức kiểm toán nội doanh nghiệp, chi nhánh theo quy định Điều 36 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP quy định pháp luật kiểm toán nội

2 Nội dung, quy trình nguyên tắc kiểm toán nội thực theo quy định pháp luật kiểm toán nội

Chương III

CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGỒI, DOANH NGHIỆP MƠI GIỚI BẢO HIỂM

Mục QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH

Điều 14 Quản trị tài doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm

Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm thực việc quản trị tài theo quy định Điều 81 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP quy định sau:

1 Xây dựng quy chế tự quản lý, giám sát bao gồm quy chế tài chính, quy chế đầu tư quy trình thủ tục tương ứng doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm, bảo đảm:

a) Tuân thủ quy định pháp luật hành tài doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm;

b) Kiểm sốt, hạn chế phịng ngừa rủi ro tài doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm; bảo đảm kỳ hạn giá trị tài sản đầu tư tương xứng với trách nhiệm bảo hiểm, khoản nợ phải trả đặc thù rủi ro doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;

c) Xác định rõ trách nhiệm người quản trị, điều hành doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm nhân viên, đại lý có liên quan

3 Các quy chế tự quản lý, giám sát; báo cáo định kỳ đột xuất giám sát việc thực quy chế báo cáo xử lý trường hợp vi phạm phải lưu trữ đầy đủ văn để phục vụ cho công tác kiểm tra, tra quản lý giám sát doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm

4 Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty), Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp bảo hiểm, Giám đốc chi nhánh nước ngồi có trách nhiệm giải trình vấn đề tài liên quan theo yêu cầu quan quản lý nhà nước thực chức quản lý nhà nước theo quy định pháp luật

Điều 15 Nhiệm vụ chun gia tính tốn (Appointed Actuary) doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe

1 Để đảm bảo an tồn tài doanh nghiệp, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe phải sử dụng chun gia tính tốn đáp ứng tiêu chuẩn quy định Điều 31 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP để thực nhiệm vụ sau:

a) Tính tốn phí bảo hiểm tham gia xây dựng quy tắc, điều khoản sản phẩm bảo hiểm; xác nhận phí bảo hiểm xây dựng số liệu thống kê, đảm bảo tính khả thi kinh tế, kỹ thuật sản phẩm khả toán doanh nghiệp bảo hiểm; hàng năm đánh giá chênh lệch giả định tính phí so với thực tế triển khai sản phẩm; b) Tính tốn việc trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định pháp luật; c) Tham gia thực việc tách quỹ tính tốn phân chia thặng dư hàng năm quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm sở công bằng, hợp lý tuân thủ pháp luật Cuối năm tài chính, chun gia tính tốn lập báo cáo văn kết hoạt động kinh doanh bảo hiểm, có báo cáo riêng tách quỹ chia lãi, đề xuất số lãi chia cho chủ hợp đồng để cấp có thẩm quyền doanh nghiệp định (quy định áp dụng cho doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ);

d) Định kỳ hàng tháng, đánh giá khả toán doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe xác nhận vào báo cáo khả tốn gửi Bộ Tài theo quy định pháp luật;

đ) Định kỳ hàng quý hàng năm, báo cáo văn cho Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty), Tổng Giám đốc (Giám đốc) thực trạng tình hình tài chính, dự báo tình hình tài tương lai doanh nghiệp; tình hình hoạt động đầu tư doanh nghiệp nêu rủi ro phát sinh đề xuất tài sản đầu tư, thời hạn đầu tư loại tài sản đảm bảo tương xứng thời hạn tài sản đầu tư với trách nhiệm cam kết theo hợp đồng bảo hiểm;

e) Báo cáo kịp thời văn cho Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty) vấn đề bất thường có khả ảnh hưởng bất lợi tới tình hình tài doanh nghiệp đề xuất biện pháp khắc phục Trong trường hợp nghiêm trọng ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp bảo hiểm, chun gia tính tốn phải báo cáo trực tiếp Bộ Tài chính;

g) Đánh giá chương trình tái bảo hiểm hợp đồng tái bảo hiểm trước trình Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty) phê duyệt; h) Các nhiệm vụ khác để đảm bảo an tồn tài cho doanh nghiệp

2 Định kỳ hàng năm, thời hạn chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, chun gia tính tốn báo cáo Bộ Tài vấn đề liên quan đến nhiệm vụ theo Mẫu báo cáo số 13-NT (đối doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ), Mẫu báo cáo số 10-SK (đối với doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe) ban hành kèm theo Thông tư

1 Để đảm bảo an tồn tài doanh nghiệp, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi phải sử dụng chun gia tính tốn dự phịng nghiệp vụ khả tốn đáp ứng tiêu chuẩn quy định Điều 32 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP để thực nhiệm vụ sau:

a) Tính tốn phí bảo hiểm tham gia xây dựng quy tắc, điều khoản sản phẩm bảo hiểm, tái bảo hiểm, xác nhận phí bảo hiểm xây dựng dựa số liệu thống kê, đảm bảo tính khả thi kinh tế, kỹ thuật sản phẩm khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, hàng năm đánh giá chênh lệch giả định tính phí so với thực tế triển khai sản phẩm;

b) Tính tốn việc trích lập dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định pháp luật; c) Tham gia thực tách nguồn vốn chủ sở hữu nguồn phí bảo hiểm phù hợp với quy định pháp luật;

d) Đánh giá tình hình chi bồi thường doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi;

đ) Định kỳ hàng q tính toán khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước xác nhận vào báo cáo khả tốn gửi Bộ Tài theo quy định pháp luật;

e) Báo cáo kịp thời văn cho Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty) vấn đề bất thường có khả ảnh hưởng bất lợi tới tình hình tài doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi Trong trường hợp nghiêm trọng ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp, chun gia tính tốn dự phịng nghiệp vụ khả toán phải báo cáo trực tiếp Bộ Tài chính;

g) Đánh giá chương trình tái bảo hiểm hợp đồng tái bảo hiểm trước trình Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty) phê duyệt h) Các nhiệm vụ khác để đảm bảo an toàn tài cho doanh nghiệp

2 Định kỳ hàng năm, thời hạn chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, chuyên gia tính tốn dự phịng khả tốn báo cáo Bộ Tài vấn đề liên quan đến nhiệm vụ theo Mẫu báo cáo số 13-PNT ban hành kèm theo Thông tư

Mục DỰ PHỊNG NGHIỆP VỤ

Điều 17 Dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ

1 Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phải lập loại dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm tương ứng với trách nhiệm giữ lại theo quy định Điều 53 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP phải chun gia tính tốn dự phịng nghiệp vụ khả toán doanh nghiệp, chi nhánh xác nhận

Trách nhiệm giữ lại doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước xác định sau: Trách nhiệm giữ lại = Trách nhiệm bảo hiểm gốc + Trách nhiệm nhận tái bảo hiểm - Trách nhiệm nhượng tái bảo hiểm

Trong đó:

- Đối với trách nhiệm nhận tái bảo hiểm: Dự phịng nghiệp vụ tính theo phương pháp trích lập quy định điểm 3.1 khoản Điều sở phí nhận tái bảo hiểm (sau trừ hồn phí, giảm phí) quy định điểm 3.2 khoản Điều sở bồi thường nhận tái bảo hiểm

- Đối với trách nhiệm nhượng tái bảo hiểm: Dự phòng nghiệp vụ tính theo phương pháp trích lập quy định điểm 3.1 khoản Điều sở phí nhượng tái bảo hiểm (sau trừ hồn phí, giảm phí) điểm 3.2 khoản Điều sở bồi thường nhượng tái bảo hiểm

2 Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phép lựa chọn phương pháp trích lập dự phịng theo hướng dẫn khoản Điều đề nghị Bộ Tài phê chuẩn theo quy định Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trước áp dụng

Đối với dự phịng phí chưa hưởng dự phịng bồi thường, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm áp dụng phương pháp trích lập khác so với phương pháp quy định khoản Điều phải chứng minh phương pháp cho kết dự phòng nghiệp vụ xác, đầy đủ Bộ Tài phê chuẩn trước áp dụng

3 Phương pháp trích lập dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm: 3.1 Dự phịng phí chưa hưởng:

a) Phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm tổng phí bảo hiểm:

Các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn từ năm trở xuống tính sau: - Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hóa vận chuyển đường bộ, đường biển, đường thủy nội địa, đường sắt đường hàng không: 25% tổng phí bảo hiểm thuộc năm tài nghiệp vụ bảo hiểm

- Đối với nghiệp vụ bảo hiểm khác: 50% tổng phí bảo hiểm thuộc năm tài nghiệp vụ bảo hiểm

b) Phương pháp trích lập theo hệ số thời hạn hợp đồng bảo hiểm:

- Phương pháp 1/8: Phương pháp giả định phí bảo hiểm thuộc hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm phát hành quý doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm phân bổ tháng quý, hay nói cách khác, tồn hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm quý cụ thể giả định có hiệu lực vào q Dự phịng phí chưa hưởng tính theo cơng thức sau:

Dự phịng phí chưa

hưởng = Phí bảo hiểm x Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa đượchưởng Ví dụ: Cách tính dự phịng phí chưa hưởng thời điểm 31/12/2016 sau:

Đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn năm hiệu lực vào ngày 31/12/2016:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa hưởng

Năm Quý

2017 I

II III IV

Đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn năm: Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa hưởng theo công thức có mẫu số thời hạn hợp đồng bảo hiểm (tính số năm) nhân với Dự phịng phí chưa hưởng thời điểm 31/12/2016 hợp đồng bảo hiểm có thời hạn năm cịn hiệu lực vào ngày 31/12/2016 tính sau:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa hưởng

Năm Quý

2017 I

II III IV

1/16 3/16 5/16 7/16

2018 I

II III IV

9/16 11/16 13/16 15/16

- Phương pháp 1/24: Phương pháp giả định phí bảo hiểm thuộc hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm phát hành tháng doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm phân bổ tháng, hay nói cách khác, tồn hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm tháng cụ thể giả định có hiệu lực vào tháng Dự phịng phí chưa hưởng tính theo cơng thức sau:

Dự phịng phí chưa hưởng = Phí bảo hiểm x Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa hưởng Ví dụ: Cách tính dự phịng phí chưa hưởng thời điểm 31/12/2016 sau: Đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn năm cịn hiệu lực vào ngày 31/12/2016:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa hưởng

Năm Tháng

2017

2 10 11 12

1/24 3/24 5/24 7/24 9/24 11/24 13/24 15/24 17/24 19/24 21/24 23/24

bằng số năm) nhân với 24 Dự phịng phí chưa hưởng thời điểm 31/12/2016 hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn năm cịn hiệu lực vào ngày 31/12/2016 tính sau:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa hưởng

Năm Tháng

2017

2 10 11 12

1/48 3/48 5/48 7/48 9/48 11/48 13/48 15/48 17/48 19/48 21/48 23/48

2018

2 10 11 12

25/48 27/48 29/48 31/48 33/48 35/48 37/48 39/48 41/48 43/48 45/48 47/48

- Phương pháp trích lập dự phịng phí theo ngày: Phương pháp áp dụng để tính dự phịng phí chưa hưởng hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm thuộc thời hạn theo công thức tổng quát sau:

Dự phịng phí chưa

được hưởng =

Phí bảo hiểm x Số ngày bảo hiểm cịn lại hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm

Tổng số ngày bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm 3.2 Dự phòng bồi thường:

- Dự phòng bồi thường cho tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm đến cuối năm tài chưa giải quyết: trích lập cho nghiệp vụ bảo hiểm theo phương pháp ước tính số tiền bồi thường cho vụ tổn thất thuộc trách nhiệm bảo hiểm thông báo yêu cầu đòi bồi thường doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm đến cuối năm tài chưa giải - Dự phòng bồi thường cho tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm chưa thơng báo chưa u cầu địi bồi thường trích lập theo cơng thức sau nghiệp vụ bảo hiểm:

Dự phòng BT cho tổn thất phát sinh chưa thông báo chưa yêu cầu đòi BT cho năm

TC =

Tổng số tiền BT cho tổn thất phát sinh chưa thơng báo chưa u cầu địi

BT năm TC trước liên

tiếp x Số tiền BT phát sinh năm TC

hiện x

Doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm năm TC

tại

x

Thời gian chậm u cầu địi BT bình quân năm

TC

Tổng số tiền BT phát sinh

năm TC trước liên tiếp

Doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm

của năm TC trước

Thời gian chậm u cầu địi BT bình qn năm

TC trước

Trong đó:

Số tiền bồi thường (BT) phát sinh năm tài (TC) bao gồm số tiền bồi thường thực trả năm cộng với tăng/giảm dự phòng bồi thường cho tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm đến cuối năm tài chưa giải

Thời gian chậm u cầu địi bồi thường bình qn thời gian bình quân từ tổn thất xảy tới doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm nhận thơng báo tổn thất hồ sơ u cầu địi bồi thường (tính số ngày)

Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm khơng có đầy đủ số liệu thống kê để thực trích lập bồi thường cho tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm chưa thông báo chưa yêu cầu địi bồi thường theo cơng thức quy định, doanh nghiệp, chi nhánh phải trích lập theo tỷ lệ từ 3% đến 5% phí bảo hiểm nghiệp vụ bảo hiểm

b) Phương pháp trích lập dự phịng bồi thường theo hệ số phát sinh bồi thường:

Phương pháp áp dụng để trích lập dự phòng bồi thường cho nghiệp vụ bảo hiểm dựa nguyên lý sử dụng số liệu bồi thường q khứ để tính tốn hệ số phát sinh bồi thường nhằm dự đoán số tiền doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phải bồi thường tương lai Để tính tốn dự phòng bồi thường theo phương pháp này, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm cần phân tích liệu khứ để đảm bảo việc toán bồi thường qua năm tuân theo quy luật ổn định khơng có bất thường

Ví dụ: Tính dự phòng bồi thường theo phương pháp hệ số phát sinh bồi thường cho nghiệp vụ bảo hiểm định thời điểm 31/12/2016:

- Bước 1: Thống kê tồn khoản tốn bồi thường thực trả tới thời điểm

31/12/2016 phân theo năm xảy tổn thất năm bồi thường theo bảng sau (số liệu mang tính minh họa):

Năm xảy tổn thất

Năm bồi thường

1

2009 5.445 3.157 2.450 1.412 600 352 431 185

2010 5.847 3.486 1.366 848 1.045 1.054 369

2011 5.981 4.854 1.948 2.554 1.680 489

2012 7.835 4.453 3.888 3.335 2.088

2013 9.763 6.517 3.563 3.984

2014 10.745 6.184 4.549

2015 14.137 8.116

2016 15.162

Theo bảng thống kê bồi thường nêu (dòng năm 2009):

Số tiền bồi thường thực trả năm 2009 (năm bồi thường thứ 1) cho tổn thất xảy năm 2009 5.445 triệu đồng

Số tiền bồi thường thực trả năm 2010 (năm bồi thường thứ 2) cho tổn thất xảy năm 2009 3.157 triệu đồng

Số tiền bồi thường thực trả năm 2011 (năm bồi thường thứ 3) cho tổn thất xảy năm 2009 2.450 triệu đồng

………

Việc thống kê số tiền bồi thường năm cho tổn thất xảy năm 2009 tiến hành tương tự khơng cịn khoản tiền bồi thường phát sinh thêm Ở ví dụ này, sau năm 2016 (năm bồi thường thứ 8) khơng cịn khoản tiền bồi thường phải toán cho tổn thất xảy năm 2009

Việc thống kê số tiền bồi thường cho tổn thất xảy năm từ 2010 đến 2016 thực tương tự năm 2009 Số năm khứ cần thống kê số liệu bồi thường tùy thuộc vào độ dài thời gian từ tổn thất xảy tới tổn thất bồi thường hết Thông thường, nghiệp vụ bảo hiểm trách nhiệm có số năm khứ cần thống kê số liệu bồi thường nhiều nghiệp vụ bảo hiểm khác

- Bước 2: Chuyển bảng thống kê số liệu bồi thường theo năm lập thành bảng thống kê số liệu bồi thường lũy kế, số liệu bồi thường lũy kế năm tổng khoản bồi thường thực trả năm năm trước

Đơn vị: triệu đồng

Năm xảy

tổn thất

Năm bồi thường

1

2009 5.445 8.602 11.052 12.464 13.064 13.416 13.847 14.032 2010 5.847 9.333 10.699 11.547 12.592 13.646 14.015

2013 9.763 16.280 19.843 23.827 2014 10.745 16.929 21.478

2015 14.137 22.253 2016 15.162

Theo bảng thống kê số liệu bồi thường lũy kế nêu (dòng năm 2009):

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2009 (năm bồi thường thứ 1) cho tổn thất xảy năm 2009 5.445 triệu đồng

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2010 (năm bồi thường thứ 2) cho tổn thất xảy năm 2009 3.157 triệu đồng + 5.445 triệu đồng = 8.602 triệu đồng

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2011 (năm bồi thường thứ 3) cho tổn thất xảy năm 2009 2.450 triệu đồng + 8.602 triệu đồng = 11.052 triệu đồng

………

- Bước 3: Tính hệ số phát sinh bồi thường qua năm cách chia số liệu bồi thường lũy kế năm sau cho năm trước

Năm xảy tổn thất Hệ số phát sinh bồi thường

2/1 3/2 4/3 5/4 6/5 7/6 8/7

2009 1,580 1,285 1,128 1,048 1,027 1,032 1,013

2010 1,596 1,146 1,079 1,090 1,084 1,027

2011 1,812 1,180 1,200 1,110 1,029

2012 1,568 1,316 1,206 1,107

2013 1,668 1,219 1,201

2014 1,576 1,269

2015 1,574

Hệ số phát sinh BT bình

quân 1,625 1,236 1,163 1,089 1,047 1,030 1,013

Sau tính hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ qua năm thứ 2, từ năm thứ qua năm thứ 3, từ năm thứ qua năm thứ 4, cách tính giá trị trung bình hệ số phát sinh bồi thường cột bảng

- Bước 4: Sử dụng hệ số phát sinh bồi thường bình qn tính bước để ước tính số tiền bồi thường lũy kế năm cho tổn thất xảy năm từ 2009 đến 2016 (phần in đậm bảng đây):

Đơn vị: triệu đồng

Năm xảy tổn thất

Năm bồi thường

1

2012 7.835 12.288 16.176 19.511 21.599 22.614 23.293 23.595 2013 9.763 16.280 19.843 23.827 25.948 27.167 27.982 28.346 2014 10.745 16.929 21.478 24.979 27.202 28.481 29.335 29.716 2015 14.137 22.253 27.505 31.988 34.835 36.472 37.566 38.055 2016 15.162 24.638 30.453 35.417 38.569 40.382 41.593 42.134 Theo bảng (dòng năm 2016):

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2017 (năm bồi thường thứ 2) cho tổn thất xảy năm 2016 15.162 triệu đồng x 1,625 = 24.638 triệu đồng (1,625 hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ qua năm thứ 2)

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2018 (năm bồi thường thứ 3) cho tổn thất xảy năm 2016 24.638 triệu đồng x 1,236 = 30.453 triệu đồng (1,236 hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ qua năm thứ 3)

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2019 (năm bồi thường thứ 4) cho tổn thất xảy năm 2016 30.453 triệu đồng x 1,163 = 35.417 triệu đồng (1,163 hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ qua năm thứ 4)

………

Số tiền bồi thường lũy kế năm cho tổn thất xảy năm 2015, 2014, , 2009 tính tương tự năm 2016

- Bước 5: Ước tính dự phịng bồi thường:

Dự phịng bồi thường thời điểm 31/12/2016 ước tính cách lấy tổng số tiền ước tính phải bồi thường cho tổn thất xảy năm từ năm 2009 đến năm 2016 trừ tổng số tiền bồi thường cho tổn thất tính tới ngày 31/12/2016, đó:

Tổng số tiền ước tính phải bồi thường cho tổn thất xảy năm từ năm 2009 đến năm 2016 số tiền bồi thường lũy kế năm bồi thường thứ bảng

Tổng số tiền bồi thường cho tổn thất xảy năm 2009, 2010, , 2016 tính tới thời điểm 31/12/2016 số tiền bồi thường lũy kế nằm dọc theo đường chéo bảng

Đơn vị: triệu đồng

Nă m xảy

ra tổn thất

Năm bồi thường Tính tốn dự phịng BT tại31/12/2016

1

Tổng số tiền

ước tính phải BT

Tổng số tiền BT

tới ngày 31/12/1

6

Dự phịng

bồi thườn g ước tính

200

9 14.032 14.032 14.032

201

0 14.015 14.197 14.197 14.015 182

1 6 201

2 21.599 23.595 23.595 21.599 1.996

201

3 23.827 28.346 28.346 23.827 4.519

201

4 21.478 29.716 29.716 21.478 8.238

201

5 22.253 38.055 38.055 22.253 15.802

201

6 15.162 42.134 42.134 15.162 26.972

TỔNG CỘNG 208.341 149.872 58.469

Như vậy, với số liệu thống kê bồi thường trên, dự phịng bồi thường ước tính nghiệp vụ bảo hiểm thời điểm 31/12/2016 58.469 triệu đồng

3.3 Dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất:

a) Trích lập dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất:

- Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phải trích lập dự phịng bồi thường cho dao động lớn tổn thất, kể trường hợp doanh nghiệp, chi nhánh có sử dụng (hoặc khơng sử dụng) dự phòng để bồi thường cho dao động lớn tổn thất năm tài - Mức trích lập tối đa hàng năm áp dụng theo tỷ lệ từ 1% đến 3% phí bảo hiểm giữ lại theo nghiệp vụ bảo hiểm

- Việc trích lập thực đến khoản dự phòng 100% phí giữ lại năm tài (khơng bao gồm nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe) doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ b) Sử dụng dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất:

- Dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất sử dụng cho nghiệp vụ bảo hiểm có dao động lớn tổn thất

Nghiệp vụ bảo hiểm coi có dao động lớn tổn thất tổng phí bảo hiểm giữ lại năm tài nghiệp vụ bảo hiểm sau trích lập dự phịng phí chưa hưởng dự phịng bồi thường cho khiếu nại chưa giải khơng đủ để chi trả tiền bồi thường phần trách nhiệm giữ lại doanh nghiệp, chi nhánh nghiệp vụ bảo hiểm

- Số tiền tối đa sử dụng từ dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất (DPDĐL) tính cho nghiệp vụ bảo hiểm theo cơng thức sau:

Số tiền sử dụng từ DPDĐL năm TC

=

Số tiền bồi thường thuộc trách

nhiệm giữ lại năm TC

-Tổng phí bảo hiểm giữ lại năm TC

tại

-Dự phịng phí chưa hưởng

tương ứng với trách nhiệm giữ lại phải trích lập năm TC

hiện

-Dự phòng bồi thường tương ứng với trách nhiệm giữ

lại cho khiếu nại chưa giải phải lập vào năm TC

4 Trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngồi thực rà sốt, điều chỉnh phương pháp trích lập dự phịng nghiệp vụ theo quy định Thông tư này, thực thủ tục đề nghị Bộ Tài phê chuẩn theo quy định Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP áp dụng từ năm tài 2017

Điều 18 Dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ

1 Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh tái bảo hiểm nhân thọ phải lập loại dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định Điều 54 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP tương ứng với loại hình sản phẩm triển khai phải chuyên gia tính toán doanh nghiệp xác nhận

2 Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ chủ động lựa chọn phương pháp sở trích lập dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm theo hướng dẫn khoản Điều phương pháp, sở trích lập dự phịng nghiệp vụ khác đầy đủ, xác đề nghị Bộ Tài phê chuẩn theo quy định Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trước áp dụng

3 Phương pháp, sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ 3.1 Dự phịng tốn học:

a) Đối với bảo hiểm tử kỳ, bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm hỗn hợp, bảo hiểm trọn đời, bảo hiểm trả tiền định kỳ:

Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ chủ động lựa chọn phương pháp trích lập dự phịng tốn học hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 01 năm để đảm bảo trách nhiệm bảo hiểm tương lai như: phương pháp phí bảo hiểm gộp, phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp phí bảo hiểm có điều chỉnh Zillmer phương pháp khác theo thông lệ quốc tế

Trong trường hợp, phương pháp trích lập dự phịng tốn học phải đảm bảo kết khơng thấp dự phịng tính theo phương pháp sở đây:

- Phương pháp trích lập:

+ Đối với hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 05 năm trở xuống: Phương pháp phí bảo hiểm

+ Đối với hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 05 năm:

● Đối với bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm trọn đời, bảo hiểm hỗn hợp, bảo hiểm trả tiền định kỳ: Phương pháp phí bảo hiểm điều chỉnh hệ số Zillmer 3% số tiền bảo hiểm Phí điều chỉnh dùng để tính dự phịng khơng cao 90% phí bảo hiểm thực tế thu

● Đối với bảo hiểm tử kỳ: Phương pháp phí bảo hiểm điều chỉnh FPT 12 tháng

- Cơ sở trích lập3:

+ 100% Bảng tỷ lệ tử vong CSO1980 sở kỹ thuật khác phù hợp với quyền lợi bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm cam kết với khách hàng sản phẩm bảo hiểm được Bộ Tài phê chuẩn Trong trường hợp, tỷ lệ tử vong tỷ lệ rủi ro áp dụng trong trích lập dự phịng không thấp tỷ lệ tử vong tỷ lệ rủi ro mà doanh nghiệp bảo hiểm sử dụng để tính phí sản phẩm bảo hiểm.

+ Lãi suất kỹ thuật tối đa không vượt 80% lãi suất bình qn trái phiếu Chính phủ kỳ hạn từ 10 năm trở lên phát hành 24 tháng gần trước thời điểm trích lập dự phịng Lãi suất kỹ thuật sử dụng để trích lập dự phịng khơng vượt q tỷ

suất đầu tư bình quân 04 (bốn) quý liền kề trước doanh nghiệp bảo hiểm lãi suất tính phí sản phẩm bảo hiểm.

Dự phịng tốn học coi khơng (0) trường hợp kết tính dự phịng tốn học số âm.

Ví dụ: Trong 24 tháng gần trước thời điểm trích lập dự phịng, trái phiếu Chính phủ (TPCP) trúng thầu kỳ hạn từ 10 năm trở lên bao gồm kỳ hạn 10 năm, 15 năm, 20 năm và 30 năm, lãi suất kỹ thuật (LSKT) tối đa tính sau:

Trong đó:

n: kỳ hạn trái phiếu phủ (n = 10, 15, 20, 30);

LS(TB)n: lãi suất bình qn trái phiếu Chính phủ kỳ hạn n năm phát hành 24 tháng gần trước thời điểm trích lập dự phịng xác định sau:

LS(i): lãi suất trái phiếu phủ trúng thầu lần đấu thầu thứ (i); k: số lần trúng thầu trái phiếu Chính phủ tương ứng với kỳ hạn n năm;

+ Đ i v i h p đ ng bRo hi m đR c phát hành t th i m 16/02/2019: doanh nghi p bRo hi m đR c s d ng lãi su t k쳌 thu t t i đa theo quy đ nh t i Thông tR này.

+ Đ i v i h p đ ng bRo hi m đR c phát hành trR c th i m 16/02/2019, lãi su t k쳌 thu t t i đa đR c tính theo phR ng pháp sau:

Trong năm 2019: Lãi su t k쳌 thu t t i đa = 40% + 60% B

Trong năm 2020: Lãi su t k쳌 thu t t i đa = 60% + 40% B

Trong năm 2021: Lãi su t k쳌 thu t t i đa = 80% + 20% B

Trong năm 2022: Lãi suất kỹ thuật tối đa =100%

Trong đó: 80% lãi su t bình quân c a trái phi u Chính ph kỳ h n t 10 năm tr lên đR c phát hành 24 tháng g n nh t trR c th i m trích l p d phịng.

B 70% lãi su t bình quân trái phi u Chính ph kỳ h n t 10 năm tr lên đR c phát hành trong tháng g n nh t trR c th i m trích l p d phịng.

Lãi suất kỹ thuật sử dụng để trích lập dự phịng khơng vượt tỷ suất đầu tư bình quân 04 (bốn) quý liền kề trước doanh nghiệp bảo hiểm lãi suất tính phí của sản phẩm bảo hiểm.

b) Đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, bảo hiểm liên kết đơn vị, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, dự phịng tốn học bao gồm:

- Dự phòng rủi ro bảo hiểm: số lớn mức dự phịng tính theo phương pháp phí chưa hưởng dự phịng tính theo phương pháp dòng tiền để đáp ứng tất khoản chi phí tương lai suốt thời hạn hợp đồng

Trong đó, dự phịng tính theo phương pháp phí chưa hưởng 100% phí bảo hiểm rủi ro thu kỳ hợp đồng bảo hiểm liên kết chung bảo hiểm liên kết đơn vị bảo hiểm hưu trí tự nguyện

+ Tổng giá trị hoàn lại hợp đồng bảo hiểm liên kết chung, hoặc: + Tổng giá trị tài khoản hợp đồng bảo hiểm liên kết chung

Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm đánh giá lựa chọn phương pháp trích lập dự phịng nghiệp vụ phần liên kết chung để bảo đảm trách nhiệm cam kết theo hợp đồng bảo hiểm

- Dự phòng nghiệp vụ phần liên kết đơn vị (áp dụng sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị) tổng số khoản sau:

+ Tổng số đơn vị đầu tư bên mua bảo hiểm ngày định giá nhân với giá mua đơn vị quỹ ngày định giá;

+ Tổng số phí bảo hiểm nhận từ bên mua bảo hiểm ngày định giá sau trừ khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm mà phần lại dùng để mua đơn vị quỹ chưa thực

- Dự phòng nghiệp vụ tài khoản bảo hiểm hưu trí (áp dụng sản phẩm bảo hiểm hưu trí) tổng giá trị tài khoản bảo hiểm hưu trí thời điểm trích lập

- Dự phịng cho quyền lợi bảo hiểm khác quyền lợi rủi ro bảo hiểm quyền lợi đầu tư

3.2 Dự phịng phí chưa hưởng: tính phí bảo hiểm gộp theo phương pháp quy định điểm 3.1 khoản Điều 17 Thông tư hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống

3.3 Dự phòng bồi thường:

a) Dự phòng bồi thường cho yêu cầu đòi bồi thường thuộc trách nhiệm bảo hiểm đến cuối năm tài chưa giải quyết: trích theo phương pháp hồ sơ với mức trích lập tính sở thống kê số tiền bảo hiểm phải trả cho hồ sơ thơng báo u cầu địi doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ bồi thường đến cuối năm tài chưa giải b) Dự phòng bồi thường cho tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm chưa thông báo chưa yêu cầu đòi bồi thường: áp dụng hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống

3.4 Dự phòng chia lãi bao gồm hai loại: a) Dự phòng cho phần lãi công bố

- Đối với hợp đồng chia lãi hình thức tiền mặt:

Dự phịng chia lãi =

Tổng giá trị khoản tiền lãi công bố chia cho chủ

hợp đồng năm tài

+ cơng bố chia cho chủ hợp đồng cácTổng giá trị tích lũy khoản tiền lãi năm tài trước chưa chi trả

- Đối với hợp đồng chia lãi hình thức bảo tức tích lũy: Dự phịng

chia lãi = Giá trị tổng khoản bảo tức tích lũy cơng bố chiacho chủ hợp đồng tính đến năm tài hành Cơ sở trích lập dự phịng chia lãi áp dụng tương tự sở trích lập dự phịng tốn học Chun gia tính tốn có trách nhiệm bảo đảm việc trích lập dự phịng chia lãi đáp ứng trách nhiệm cam kết hợp đồng bảo hiểm quy định pháp luật

b) Dự phòng cho phần lãi chưa cơng bố

Dự phịng cho phần lãi chưa công bố giá trị phần lãi chia thêm cho chủ hợp đồng tương lai nhằm đảm bảo quy định khoản Điều 76 Nghị định số

nợ quỹ, nguồn vốn hỗ trợ từ chủ sở hữu lãi phân bổ năm Việc trích lập dự phòng phải đảm bảo nguyên tắc:

- Mức trích lập hàng năm dự phịng không vượt 10% tổng thặng dư quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi phát sinh năm đó;

- Tổng giá trị dự phịng cho phần lãi chưa cơng bố thời điểm không vượt 0,5% nhân với thời hạn cịn lại trung bình hợp đồng có tham gia chia lãi nhân với tổng mức trách nhiệm quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi thời điểm

3.5 Dự phịng bảo đảm lãi suất cam kết: Trường hợp thị trường đầu tư có biến động kết đầu tư từ nguồn phí bảo hiểm thấp lãi suất cam kết, doanh nghiệp bảo hiểm thực trích lập dự phịng bảo đảm lãi suất cam kết Mức trích lập tương ứng với chênh lệch kết đầu tư từ nguồn phí bảo hiểm lãi suất cam kết doanh nghiệp khách hàng theo thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm

3.6 Dự phòng đảm bảo cân đối:

- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ: Mức trích lập hàng năm 1% lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, trích lập hàng năm khoản dự phòng 5% phí bảo hiểm thu năm tài doanh nghiệp

- Đối với doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ: Mức trích lập hàng năm 1% lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp, trích lập khoản dự phịng 5% phí nhận tái bảo hiểm nhân thọ thu năm tài doanh nghiệp Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ phải thường xuyên đánh giá phương pháp, sở trích lập dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm, bảo đảm trích lập đầy đủ dự phòng để đáp ứng trách nhiệm bảo hiểm cam kết

Trường hợp thay đổi phương pháp trích lập dự phịng nghiệp vụ, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ thực theo quy định Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP Trường hợp thay đổi sở trích lập dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm (trừ trường hợp giảm lãi suất kỹ thuật để đáp ứng quy định tiết a điểm 3.1 khoản Điều này), doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ có văn đề nghị Bộ Tài chấp thuận trước áp dụng, kèm tài liệu chứng minh sở trích lập dự phịng nghiệp vụ phù hợp quy định khoản Điều Trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ thực rà sốt, điều chỉnh phương pháp trích lập dự phịng nghiệp vụ theo quy định Thông tư này, thực thủ tục đề nghị Bộ Tài phê chuẩn theo quy định Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP áp dụng từ năm tài 2017

Điều 19 Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe

1 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước kinh doanh bảo hiểm sức khỏe phải trích lập loại dự phòng nghiệp vụ theo quy định Điều 55 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP phải chuyên gia tính toán (đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe) chun gia tính tốn dự phịng khả tốn (đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm) xác nhận

2 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước chủ động lựa chọn phương pháp sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm (đối với trách nhiệm bảo hiểm gốc trách nhiệm nhận tái bảo hiểm) theo hướng dẫn khoản Điều phương pháp, sở trích lập dự phịng nghiệp vụ khác xác, đầy đủ đề nghị Bộ Tài phê chuẩn theo quy định Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP trước áp dụng

Dự phịng tốn học áp dụng hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 01 năm để đảm bảo trách nhiệm cam kết xảy kiện bảo hiểm tương lai Dự phịng tốn học trích lập theo hướng dẫn sau:

a) Đối với hợp đồng bảo hiểm sức khỏe (trừ hợp đồng bảo hiểm quy định tiết b điểm này): Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước chủ động lựa chọn phương pháp trích lập như: phương pháp phí bảo hiểm gộp, phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp theo hệ số thời hạn hợp đồng sở phí bảo hiểm gộp phương pháp khác theo thông lệ quốc tế

Trong trường hợp, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước phải đảm bảo kết trích lập dự phịng khơng thấp kết trích lập theo phương pháp hệ số thời hạn 1/8 quy định gạch đầu dòng thứ nhất, tiết b điểm 3.1 khoản Điều 17 Thông tư sở phí bảo hiểm gộp

b) Đối với hợp đồng bảo hiểm sức khỏe doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước triển khai, bảo hiểm cho trường hợp chết, thương tật toàn vĩnh viễn: doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngồi lựa chọn trích lập dự phịng tốn học theo phương pháp sau:

- Phương pháp phí bảo hiểm sở quy định gạch đầu dòng thứ hai, tiết a điểm 3.1 khoản Điều 18 Thông tư

- Phương pháp trích lập dự phịng phí theo ngày quy định điểm 3.1 khoản Điều 17 Thơng tư sở phí bảo hiểm gộp

3.2 Dự phịng phí chưa hưởng: tính theo phương pháp quy định điểm 3.1 khoản Điều 17 Thông tư này, áp dụng hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống

3.3 Dự phòng bồi thường:

a) Dự phòng bồi thường cho tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm đến cuối năm tài chưa giải quyết: trích theo phương pháp hồ sơ với mức trích lập tính sở thống kê số tiền bảo hiểm phải trả cho hồ sơ thơng báo u cầu địi bồi thường đến cuối năm tài chưa giải b) Dự phòng bồi thường cho tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm chưa thông báo: tính theo phương pháp quy định tiết a điểm 3.2 khoản Điều 17 Thông tư

3.4 Dự phòng đảm bảo cân đối:

- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe: Mức trích lập hàng năm 1% từ lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, trích lập hàng năm khoản dự phòng 5% phí bảo hiểm thu năm tài doanh nghiệp

- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm sức khỏe: Mức trích lập hàng năm theo quy định gạch đầu dòng thứ hai, tiết a điểm 3.3 khoản Điều 17 Thơng tư Dự phịng sử dụng để trả tiền bồi thường có biến động lớn tỷ lệ rủi ro dẫn đến tổng phí bảo hiểm giữ lại năm tài sau trích lập dự phịng tốn học, dự phịng phí chưa hưởng dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải không đủ để chi trả số tiền bồi thường thuộc trách nhiệm doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm Số tiền tối đa sử dụng tính theo cơng thức sau:

Số tiền sử dụng

năm TC

=

Số tiền bồi thường thuộc

trách nhiệm giữ lại năm TC

-Tổng phí bảo hiểm giữ lại năm TC

hiện

-Dự phịng phí chưa hưởng tương ứng với trách nhiệm giữ lại

tại phải trích lập năm TC

hiện

4 Trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày Thông tư có hiệu lực, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngồi thực rà sốt, điều chỉnh phương pháp trích lập dự phịng nghiệp vụ sản phẩm bảo hiểm sức khỏe theo quy định Thông tư này, thực thủ tục đề nghị Bộ Tài phê chuẩn theo quy định Điều 58 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP áp dụng từ năm tài 2017

Mục BIÊN KHẢ NĂNG THANH TỐN Điều 20 Biên khả tốn

1 Biên khả toán doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước phần chênh lệch giá trị tài sản khoản nợ phải trả thời điểm tính biên khả tốn Tính khoản tài sản tính biên khả toán xác định sau: 2.1 Các tài sản chấp nhận toàn giá trị hạch toán:

a) Các khoản tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi tổ chức tín dụng, tiền chuyển, chứng tiền gửi, trái phiếu phủ, tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc, cơng trái xây dựng tổ quốc, trái phiếu quyền địa phương trái phiếu Chính phủ bảo lãnh;

b) Các tài sản tương ứng với hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí tự nguyện;

c) Tài sản tái bảo hiểm (trừ tài sản tái bảo hiểm tương ứng với dự phòng bồi thường nhượng tái bảo hiểm hợp đồng nhượng tái bảo hiểm không tuân thủ quy định pháp luật nhượng tái bảo hiểm);

d) Tạm ứng từ giá trị hoàn lại

2.2 Các tài sản bị loại trừ phần giá trị hạch toán sau trừ khoản trích lập dự phịng giá trị hao mịn lũy kế theo quy định pháp luật (nếu có):

a) Các tài sản đầu tư (trừ khoản đầu tư quy định tiết g, điểm 2.3, khoản Điều này): - Trái phiếu doanh nghiệp có đảm bảo: loại trừ 1% giá trị hạch toán;

- Trái phiếu doanh nghiệp khơng có đảm bảo: loại trừ 3% giá trị hạch toán; - Cổ phiếu niêm yết, chứng quỹ: loại trừ 15% giá trị hạch toán; - Cổ phiếu không niêm yết: loại trừ 20% giá trị hạch toán;

- Đầu tư vào bất động sản doanh nghiệp sử dụng: loại trừ 8% giá trị hạch toán; - Đầu tư vào bất động sản thuê: loại trừ 15% giá trị hạch tốn;

- Vốn góp vào doanh nghiệp khác (trừ vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm từ nguồn vốn chủ sở hữu): loại trừ 20% giá trị hạch toán

b) Các khoản phải thu:

- Phải thu phí bảo hiểm gốc hạn từ 90 ngày đến 01 năm: loại trừ 30% giá trị hạch toán;

- Phải thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau bù trừ khoản phải thu, phải trả tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểm kỳ đối chiếu) hạn từ 01 năm đến 02 năm: loại trừ 50% Trường hợp kết bù trừ khoản phải thu khoản phải trả âm (-): loại trừ 0%;

c) Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình phần mềm máy tính, quyền sử dụng đất hàng tồn kho: loại trừ 25% giá trị hạch toán;

d) Tài sản khác: loại trừ 15% giá trị hạch toán

2.3 Các tài sản bị loại trừ tồn giá trị hạch tốn sau trừ khoản trích lập dự phịng giá trị hao mòn lũy kế theo quy định pháp luật (nếu có):

a) Các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm khác từ nguồn vốn chủ sở hữu; b) Các khoản nợ khơng có khả thu hồi theo quy định pháp luật;

c) Tài sản cố định vơ hình trừ phần mềm máy tính, quyền sử dụng đất;

d) Chi phí trả trước, khoản tạm ứng (trừ tạm ứng từ giá trị hoàn lại), trang thiết bị đồ dùng văn phòng, khoản phải thu nội bộ;

đ) Phải thu phí bảo hiểm gốc hạn từ 02 năm trở lên;

e) Phải thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau bù trừ khoản phải thu, phải trả tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểm kỳ đối chiếu) hạn từ 02 năm trở lên;

g) Các khoản đầu tư trở lại cho cổ đơng (thành viên) góp vốn người có liên quan quy định Luật Doanh nghiệp, trừ tiền gửi tổ chức tín dụng;

h) Các khoản đầu tư gián tiếp nước chưa thu hồi vòng 01 năm kể từ định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký đầu tư gián tiếp nước ngồi có hiệu lực; i) Các khoản đầu tư vào tài sản vượt hạn mức quy định pháp luật;

k) Tài sản tái bảo hiểm tương ứng với dự phòng bồi thường nhượng tái bảo hiểm hợp đồng nhượng tái bảo hiểm không tuân thủ quy định pháp luật nhượng tái bảo hiểm

l Phần tài sản có từ khoản lợi nhuận tài phát sinh (nếu có) giao dịch bán kết hợp mua lại trái phiếu Chính phủ thực từ thời điểm 16/02/20194.

Mục DOANH THU, CHI PHÍ

Điều 21 Nguyên tắc xác định doanh thu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài

Doanh thu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước khoản thu theo quy định Điều 68 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP, xác định theo nguyên tắc sau:

1 Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm:

1.1 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước hạch tốn khoản thu phí bảo hiểm gốc vào doanh thu phát sinh trách nhiệm bảo hiểm bên mua bảo hiểm, cụ thể sau: a) Khi hợp đồng bảo hiểm giao kết doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước bên mua bảo hiểm đóng đủ phí bảo hiểm

b) Có chứng việc hợp đồng bảo hiểm giao kết bên mua bảo hiểm đóng đủ phí bảo hiểm

c) Khi hợp đồng bảo hiểm giao kết, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngồi có thỏa thuận với bên mua bảo hiểm thời hạn tốn phí bảo hiểm (bao gồm

thời gian gia hạn) Thời hạn tốn phí bảo hiểm phải quy định hợp đồng bảo hiểm, cụ thể sau:

- Trường hợp đóng phí bảo hiểm lần: Thời hạn tốn phí bảo hiểm khơng vượt 30 ngày kể từ ngày bắt đầu thời hạn bảo hiểm Trường hợp thời hạn bảo hiểm 30 ngày, thời hạn tốn phí bảo hiểm khơng vượt thời hạn bảo hiểm

Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngồi hạch tốn doanh thu khoản phí bảo hiểm bên mua bảo hiểm phải đóng theo thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm bắt đầu thời hạn bảo hiểm

- Trường hợp đóng phí bảo hiểm theo kỳ: Thời hạn tốn phí bảo hiểm kỳ đóng phí bảo hiểm không vượt 30 ngày kể từ ngày bắt đầu thời hạn bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm Các kỳ tốn phí bảo hiểm thực theo thỏa thuận doanh nghiệp bảo hiểm bên mua bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm giao kết ban đầu Doanh nghiệp bảo hiểm bên mua bảo hiểm không thỏa thuận thay đổi thời hạn tốn phí bảo hiểm suốt q trình thực hợp đồng Trong trường hợp, thời hạn tốn phí bảo hiểm khơng vượt q thời hạn bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước hạch tốn doanh thu khoản phí bảo hiểm kỳ đóng phí bảo hiểm bắt đầu thời hạn bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm hạch tốn doanh thu khoản phí bảo hiểm kỳ đóng phí bảo hiểm bên mua bảo hiểm đóng đủ phí bảo hiểm theo thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm - Trường hợp bên mua bảo hiểm khơng đóng đủ phí bảo hiểm theo thời hạn tốn phí bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngồi khơng có thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm nợ phí theo quy định tiết d điểm 1.1 khoản này, hợp đồng bảo hiểm chấm dứt hết thời hạn tốn phí bảo hiểm Bên mua bảo hiểm có trách nhiệm đóng đủ phí bảo hiểm đến thời điểm chấm dứt hợp đồng bảo hiểm (quy định không áp dụng hợp đồng bảo hiểm người) Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngồi hưởng doanh thu phí bảo hiểm tương ứng với thời gian hợp đồng bảo hiểm phát sinh trách nhiệm

- Trường hợp bảo hiểm hàng hóa vận chuyển cho khách hàng có nhiều chuyến hàng tham gia bảo hiểm năm bảo hiểm cho khách hàng có nhiều chuyến du lịch tham gia bảo hiểm năm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngồi bên mua bảo hiểm có ký hợp đồng bảo hiểm nguyên tắc (hay hợp đồng bảo hiểm bao) cách thức tham gia bảo hiểm phương thức tốn thời hạn tốn phí bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm có thời hạn bảo hiểm bắt đầu tháng không chậm ngày 25 tháng

d) Khi hợp đồng bảo hiểm giao kết doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngồi có thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm nợ phí bảo hiểm, việc nợ phí phải quy định hợp đồng bảo hiểm áp dụng bên mua bảo hiểm có tài sản bảo đảm bảo lãnh tốn phí bảo hiểm

- Trường hợp nợ phí có tài sản bảo đảm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước bên mua bảo hiểm thực theo quy định pháp luật giao dịch bảo đảm

- Trường hợp nợ phí có bảo lãnh tốn phí bảo hiểm, tổ chức thực bảo lãnh tốn phí bảo hiểm phải có chức cung cấp dịch vụ bảo lãnh phải có hợp đồng bảo lãnh tốn phí bảo hiểm

1.2 Trường hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi hạch tốn vào doanh thu khoản thu phí bảo hiểm gốc phân bổ theo tỷ lệ đồng bảo hiểm

1.3 Trường hợp nhận tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm hạch tốn vào doanh thu phí nhận tái bảo hiểm khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhận tái bảo hiểm theo toán tái bảo hiểm xác nhận 1.4 Trường hợp nhượng tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp tái bảo hiểm hạch tốn phí nhượng tái bảo hiểm, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhượng tái bảo hiểm kỳ với kỳ kế tốn q ghi nhận doanh thu phí bảo hiểm gốc phí nhận tái bảo hiểm tương ứng

1.5 Đối với khoản thu lại: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi hạch tốn vào thu nhập hoạt động kinh tế phát sinh, có chứng chấp thuận tốn bên, khơng phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền

1.6 Đối với khoản để giảm thu: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước hạch toán vào giảm thu nhập hoạt động kinh tế phát sinh, có chứng chấp thuận bên, không phân biệt chi tiền hay chưa chi tiền

2 Doanh thu hoạt động tài chính: Theo quy định chung chế độ kế toán doanh nghiệp doanh thu hoạt động tài

3 Thu nhập hoạt động khác: Theo quy định chung chế độ kế toán doanh nghiệp thu nhập hoạt động khác

Điều 22 Nguyên tắc xác định chi phí doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi Chi phí doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi khoản phải chi, phải trích phát sinh kỳ theo quy định Điều 69 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi hạch tốn chi phí theo ngun tắc sau:

1 Các khoản chi phải theo quy định pháp luật, đảm bảo có đầy đủ hóa đơn, chứng từ chứng chứng minh

2 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước chi tối đa 2% số phí bảo hiểm thu năm tài để chi cho biện pháp đề phịng, hạn chế tổn thất theo quy định khoản Điều 46 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP

3 Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước chi khen thưởng đại lý chi hỗ trợ đại lý không vượt 50% hoa hồng bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm khai thác năm tài

Điều 23 Nguyên tắc xác định doanh thu doanh nghiệp môi giới bảo hiểm Doanh thu doanh nghiệp môi giới bảo hiểm quy định Điều 71 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm xác định doanh thu theo nguyên tắc sau:

1 Doanh thu hoạt động môi giới bảo hiểm:

a) Thu hoa hồng môi giới bảo hiểm: Doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm hạch tốn hoa hồng môi giới bảo hiểm vào doanh thu tương ứng với khoản phí bảo hiểm thời điểm hạch tốn doanh thu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước theo quy định điểm 1.1, điểm 1.2 điểm 1.3 khoản Điều 21 Thông tư

Đối với khoản để giảm thu giảm hoa hồng mơi giới bảo hiểm, hồn hoa hồng mơi giới bảo hiểm: hạch toán vào giảm thu nhập hoạt động kinh tế phát sinh, có chứng chấp thuận bên, không phân biệt chi tiền hay chưa chi tiền

2 Doanh thu hoạt động tài chính: Theo quy định chung chế độ kế toán doanh nghiệp doanh thu hoạt động tài

3 Thu nhập hoạt động khác: Theo quy định chung chế độ kế toán doanh nghiệp thu nhập hoạt động khác

Điều 24 Nguyên tắc xác định chi phí doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm

Chi phí doanh nghiệp môi giới bảo hiểm khoản phải chi, phải trích phát sinh kỳ theo quy định Điều 72 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP Các khoản chi doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phát sinh kỳ phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật

Mục TÁCH QUỸ CHỦ SỞ HỮU VÀ QUỸ CHỦ HỢP ĐỒNG

Điều 25 Tách quỹ chủ sở hữu quỹ chủ hợp đồng doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ

1 Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải tách hạch tốn riêng nguồn vốn chủ sở hữu nguồn phí bảo hiểm thu bên mua bảo hiểm (quỹ chủ sở hữu quỹ chủ hợp đồng) Tùy theo thực tế triển khai hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ quy định pháp luật liên quan, quỹ chủ hợp đồng tiếp tục tách chi tiết Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải đăng ký nguyên tắc tách quỹ với Bộ Tài theo quy định Điều 70 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP

3 Việc tách hạch toán tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh quỹ phải đảm bảo nguyên tắc sau:

a) Các giao dịch phát sinh tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan trực tiếp đến quỹ ghi nhận riêng cho quỹ đó;

b) Tài sản hình thành từ quỹ chủ hợp đồng dùng để đáp ứng trách nhiệm chi phí liên quan tới giao dịch kinh doanh quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm Doanh nghiệp bảo hiểm khơng sử dụng tài sản quỹ chủ hợp đồng để chi trả khoản tiền phạt hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm hợp đồng doanh nghiệp bảo hiểm, quảng cáo không liên quan đến sản phẩm bảo hiểm, chi từ thiện;

c) Chuyên gia tính tốn doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ có trách nhiệm bảo đảm giao dịch liên quan đến nhiều quỹ phải tập hợp phân bổ cho quỹ dựa sở công hợp lý Cuối năm, chun gia tính tốn xác định điều chỉnh lại tỷ lệ phân bổ giao dịch liên quan đến nhiều quỹ bảo đảm phù hợp với quy định Điều 26 Thông tư thực tế triển khai hoạt động doanh nghiệp

4 Người đại diện theo pháp luật, chun gia tính tốn kế toán trưởng doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ chịu trách nhiệm việc thực tách quỹ, tính xác số liệu quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm quỹ chủ sở hữu

5 Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ thực báo cáo việc tách trì quỹ chủ sở hữu quỹ chủ hợp đồng theo mẫu số 08-NT ban hành kèm theo Thơng tư có xác nhận kiểm toán độc lập

Điều 26 Nguyên tắc phân bổ giao dịch phát sinh tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan đến nhiều quỹ doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ

1 Việc xác định tài sản thuộc quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm quỹ chủ sở hữu thực sau:

b) Tài sản thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm tài sản hình thành từ quỹ chủ sở hữu tài sản cố định, cơng trình xây dựng dở dang

2 Việc xác định nguồn vốn quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm nguồn vốn quỹ chủ sở hữu thực sau:

a) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm bao gồm: - Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, trừ dự phòng đảm bảo cân đối;

- Các khoản nợ liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm sở tiêu thức phân bổ tương ứng

b) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm: - Nguồn vốn chủ sở hữu;

- Các khoản nợ liên quan đến quỹ chủ sở hữu phân bổ cho quỹ chủ sở hữu sở tiêu thức phân bổ tương ứng;

- Dự phòng bảo đảm cân đối

3 Doanh thu quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm bao gồm: a) Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm;

b) Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;

c) Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm sở tiêu thức phân bổ tương ứng

4 Doanh thu quỹ chủ sở hữu bao gồm:

a) Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản quỹ chủ sở hữu;

b) Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ sở hữu phân bổ cho quỹ chủ sở hữu sở tiêu thức phân bổ tương ứng

5 Chi phí quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm:

a) Chi trả tiền bảo hiểm, chi trích lập dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm (trừ dự phòng đảm bảo cân đối), chi hoa hồng liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;

b) Chi giám định tổn thất, chi quản lý đại lý, chi đề phòng, hạn chế tổn thất, chi đánh giá rủi ro đối tượng bảo hiểm, chi lương;

c) Chi phí cho hoạt động đầu tư tài sản quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;

d) Chi phí khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm chi phí phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;

đ) Chi trích nộp Quỹ bảo vệ người bảo hiểm; e) Chi phí chung phân bổ cho Quỹ chủ hợp đồng; g) Chi, trích khác theo quy định pháp luật

6 Chi phí quỹ chủ sở hữu bao gồm:

a) Chi phí hoạt động chung phân bổ cho quỹ chủ sở hữu sở tiêu thức phân bổ tương ứng, bao gồm chi phí tiền lương khoản chi trả theo lương, chi quảng cáo, chi thuế, chi khấu hao tài sản cố định, chi thuê văn phòng, chi văn phòng phẩm khoản chi khác; b) Chi trích dự phịng đảm bảo cân đối;

c) Chi phí cho hoạt động đầu tư tài sản quỹ chủ sở hữu;

7 Tiêu thức phân bổ số chi phí hoạt động chung

7.1 Tiêu thức phân bổ số chi phí hoạt động chung quỹ chủ hợp đồng quỹ chủ sở hữu:

a) Chi quản lý doanh nghiệp: phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng quỹ chủ sở hữu theo thống kê thời gian phục vụ cho quỹ;

b) Chi phí hoạt động tài chính: phân bổ theo tỷ trọng tài sản đầu tư quỹ 7.2 Tiêu thức phân bổ số chi phí hoạt động chung quỹ chủ hợp đồng:

a) Chi quản lý doanh nghiệp: phân bổ quỹ chủ hợp đồng theo tỷ trọng tổng doanh thu phí quỹ chủ hợp đồng;

b) Chi phí hoạt động tài chính: phân bổ theo tỷ trọng tài sản đầu tư quỹ chủ hợp đồng;

c) Chi phí bán hàng phân bổ theo tỷ trọng doanh thu phí khai thác quỹ chủ hợp đồng;

d) Chi trực tiếp hoạt động kinh doanh bảo hiểm:

- Chi phí thẩm định phát hành hợp đồng phân bổ theo doanh thu khai thác mới; - Chi phí thẩm định trả tiền bảo hiểm phân bổ theo số tiền chi trả bảo hiểm gốc

7.3 Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ sử dụng tiêu thức phân bổ chi phí chung khác với tiêu thức quy định điểm 7.1 7.2 khoản phải đảm bảo cơng quỹ phù hợp với thực tế hoạt động doanh nghiệp

Điều 27 Điều chuyển tài sản bù đắp thâm hụt quỹ chủ hợp đồng doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ

1.5Trường hợp quỹ chủ hợp đồng bị thâm hụt (giá trị tài sản thấp mức trách nhiệm), doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải có trách nhiệm bổ sung tiền mặt tiền gửi tại các tổ chức tín dụng từ quỹ chủ sở hữu cho quỹ chủ hợp đồng phần thâm hụt Khi quỹ chủ hợp đồng có thặng dư (là phần chênh lệch dương tài sản trách nhiệm quỹ), doanh nghiệp hoàn lại phần toàn số tiền bổ sung trước nhưng khơng tính khoản lãi quỹ chủ hợp đồng, với điều kiện việc hồn lại khơng làm thâm hụt quỹ chủ hợp đồng đó.

2 Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ không điều chuyển tài sản, nguồn vốn từ quỹ chủ hợp đồng sang quỹ chủ sở hữu, trừ trường hợp hoàn trả số tiền góp đầu tư hình thành quỹ số tiền quỹ chủ sở hữu chuyển cho quỹ chủ hợp đồng để bù đắp thâm hụt theo quy định khoản Điều

3 Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ trì nhiều quỹ chủ hợp đồng, doanh nghiệp không điều chuyển tài sản nguồn vốn quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm trừ trường hợp phân bổ khoản phí sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí Doanh nghiệp khơng sử dụng thặng dư quỹ chủ hợp đồng để bổ sung cho quỹ chủ hợp đồng khác bị thâm hụt

4 Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải ghi nhận văn giao dịch liên quan đến khoản bù đắp thâm hụt từ quỹ chủ sở hữu cho quỹ chủ hợp đồng hoàn trả từ quỹ chủ hợp đồng quỹ chủ sở hữu Các giao dịch phải thể báo cáo tách quỹ định kỳ có xác nhận chun gia tính tốn kế toán trưởng doanh nghiệp

Điều 28 Tách nguồn vốn chủ sở hữu nguồn phí bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài

1 Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước phải tách riêng nguồn vốn chủ sở hữu nguồn phí bảo hiểm thu bên mua bảo hiểm theo nguyên tắc sau:

a) Theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm theo loại nghiệp vụ bảo hiểm;

b) Ghi nhận, theo dõi riêng tài sản đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu tài sản đầu tư từ nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ;

c) Doanh thu, chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ghi nhận trực tiếp cho hoạt động Các khoản doanh thu, chi phí chung phải phân bổ theo nguyên tắc hợp lý, quán

2 Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch Công ty) doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, Giám đốc chi nhánh nước ngồi có trách nhiệm xây dựng ngun tắc phân bổ doanh thu, chi phí theo quy định điểm c khoản Điều thực thủ tục đăng ký với Bộ Tài theo quy định khoản Điều 70 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch Công ty) doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, Giám đốc chi nhánh nước ngồi có trách nhiệm giám sát việc triển khai thực nguyên tắc phân bổ sau Bộ Tài chấp thuận

3 Định kỳ hàng quý, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngồi có trách nhiệm báo cáo Bộ Tài việc thực quy định khoản Điều

4 Người đại diện theo pháp luật, kế toán trưởng chuyên gia tính tốn doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước chịu trách nhiệm việc thực quy định khoản Điều tính xác số liệu Chương IV

ĐẠI LÝ BẢO HIỂM VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI LÝ BẢO HIỂM Điều 29 Hoạt động đại lý bảo hiểm

Tổ chức, cá nhân hoạt động đại lý bảo hiểm phải đáp ứng điều kiện quy định Điều 86 Luật Kinh doanh bảo hiểm, khoản 10 Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm, Điều 86 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP phải tuân thủ nguyên tắc hoạt động đại lý bảo hiểm theo quy định Điều 83 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP

Điều 30 Hoạt động đào tạo cấp chứng đại lý bảo hiểm

1 Cơ sở đào tạo đại lý bảo hiểm phải đáp ứng đủ điều kiện theo quy định khoản Điều 87 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP

2 Chương trình đào tạo đại lý bảo hiểm phải đáp ứng quy định Điều 88 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP Cơ sở đào tạo đại lý bảo hiểm phải có văn đề nghị Bộ Tài phê chuẩn chương trình đào tạo theo mẫu quy định Phụ lục 12 ban hành kèm theo Thơng tư

3 Bộ Tài (Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm) có trách nhiệm tổ chức thi, đề thi phê duyệt kết thi phù hợp với quy định pháp luật kinh doanh bảo hiểm

4 Căn kết thi chứng đại lý bảo hiểm Bộ Tài (Cục quản lý, giám sát bảo hiểm) phê duyệt, sở đào tạo đại lý bảo hiểm cấp chứng đại lý bảo hiểm theo mẫu quy định Phụ lục 13 ban hành kèm theo Thông tư

Chương V

CHẾ ĐỘ BÁO CÁO, CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGỒI, DOANH NGHIỆP MƠI GIỚI BẢO HIỂM, VĂN

PHÒNG ĐẠI DIỆN VÀ CÁC MẪU BIỂU Điều 31 Trách nhiệm lập gửi báo cáo

1 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm có trách nhiệm lập gửi báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp vụ theo quy định Điều 80 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP hướng dẫn Điều 32, Điều 33 Thông tư Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm chịu trách nhiệm tính xác, trung thực báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp vụ

Điều 32 Nội dung báo cáo Báo cáo tài chính:

a) Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm thực tốn tài chấp hành đầy đủ quy định báo cáo tài chính, lập gửi cho quan theo quy định pháp luật hành;

b) Hàng quý, năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải lập gửi báo cáo tài cho Bộ Tài kèm theo mềm;

c) Đối với báo cáo tài năm bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài theo quy định pháp luật kế tốn phải có xác nhận tổ chức kiểm toán độc lập phép hoạt động Việt Nam Xác nhận tổ chức kiểm toán độc lập phải bao gồm vấn đề tài trọng yếu sau:

- Đối với doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài: Hoạt động nhận nhượng tái bảo hiểm, trích lập dự phịng nghiệp vụ, khả toán, hoa hồng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận phân phối lợi nhuận, khoản đầu tư từ vốn chủ sở hữu, đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ, tài sản cố định khấu hao, khoản phải thu, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, chi phí xây dựng dở dang; tách quỹ phân chia thặng dư quỹ chủ hợp đồng doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ; tách phần vốn chủ sở hữu nguồn phí bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước

- Đối với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận phân phối lợi nhuận, khoản đầu tư, tài sản cố định khấu hao, khoản phải thu, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, chi phí xây dựng dở dang

2 Báo cáo nghiệp vụ: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm thực lập gửi cho Bộ Tài báo cáo nghiệp vụ theo tháng, quý năm kèm theo mềm cụ thể sau:

a) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài: - Báo cáo kết hoạt động tháng: Mẫu số 1-PNT

- Báo cáo doanh thu phí bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 2-PNT - Báo cáo tiêu kinh tế quý, năm: Mẫu số 3-PNT - Báo cáo bồi thường bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 4-PNT - Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm:

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT + Báo cáo hoạt động đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ: Mẫu số 6B-PNT - Báo cáo khả toán quý, năm: Mẫu số 7-PNT

- Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 8-PNT

- Báo cáo tham gia hoạt động cung cấp dịch vụ bảo hiểm qua biên giới quý, năm: Mẫu số 9-PNT

- Báo cáo theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm theo loại nghiệp vụ bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 10-PNT

- Báo cáo kết kinh doanh bảo hiểm vật chất xe giới quý, năm: Mẫu số 11-PNT b) Đối với doanh nghiệp tái bảo hiểm:

- Báo cáo doanh thu tái bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 1-TBH

- Báo cáo bồi thường, trả tiền bảo hiểm doanh nghiệp tái bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 2-TBH

- Báo cáo trích lập dự phịng nghiệp vụ q, năm: theo mẫu doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm phi nhân thọ tái bảo hiểm sức khỏe), theo mẫu doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm nhân thọ)

- Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm:

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ: theo mẫu doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm phi nhân thọ tái bảo hiểm sức khỏe), theo mẫu doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm nhân thọ)

- Báo cáo khả toán quý, năm: Mẫu số 3-TBH c) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ:

- Báo cáo kết hoạt động tháng: Mẫu số 1-NT

- Báo cáo số lượng hợp đồng số tiền bảo hiểm nhân thọ quý, năm: Mẫu số 2-NT

- Báo cáo tình hình hủy bỏ, chấm dứt, đáo hạn hợp đồng bảo hiểm chi trả quyền lợi bảo hiểm nhân thọ quý, năm: Mẫu số 3-NT

- Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm:

+ Báo cáo trích lập dự phịng tốn học bảo hiểm nhân thọ: Mẫu số 4A-NT

+ Báo cáo trích lập dự phịng phí chưa hưởng bảo hiểm nhân thọ: Mẫu số 4B-NT + Báo cáo trích lập dự phịng bồi thường: Mẫu số 4C-NT

+ Báo cáo trích lập dự phòng chia lãi: Mẫu số 4D-NT

+ Báo cáo trích lập dự phịng bảo đảm lãi suất cam kết: Mẫu số 4E-NT + Báo cáo trích lập dự phòng bảo đảm cân đối: Mẫu số 4G-NT

- Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm: Mẫu số 5-NT

- Báo cáo khả toán tháng, quý, năm: Mẫu số 6-NT - Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 7-NT

- Báo cáo tách quỹ, chia lãi: Mẫu số 8-NT - Báo cáo quy mô kênh phân phối: Mẫu số 9-NT

- Báo cáo chi nhánh, văn phòng đại diện, trung tâm dịch vụ khách hàng: Mẫu số 11-NT d) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe:

- Báo cáo kết hoạt động tháng: Mẫu số 1-SK

- Báo cáo số lượng hợp đồng số tiền bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 2-SK

- Báo cáo tình hình hủy bỏ hợp đồng bảo hiểm sức khỏe quý, năm: Mẫu số 3-SK - Báo cáo trích lập dự phịng nghiệp vụ q, năm:

+ Báo cáo trích lập dự phịng tốn học bảo hiểm sức khỏe: Mẫu số 4A-SK

+ Báo cáo trích lập dự phịng phí chưa hưởng bảo hiểm sức khỏe: Mẫu số 4B-SK + Báo cáo trích lập dự phòng bồi thường: Mẫu số 4C-SK

+ Báo cáo trích lập dự phịng bảo đảm cân đối: Mẫu số 4D-SK - Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm: Mẫu số 5-SK

- Báo cáo khả toán tháng, quý, năm: Mẫu số 6-SK - Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 7-SK

- Báo cáo theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm theo loại nghiệp vụ bảo hiểm: Mẫu số 8-SK

đ) Đối với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm:

- Báo cáo hoạt động môi giới bảo hiểm tháng, quý, năm: Mẫu số 1- MGBH Mẫu số 2-MGBH

- Báo cáo tham gia hoạt động cung cấp dịch vụ bảo hiểm qua biên giới quý, năm: Mẫu số 3-MGBH

- Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT

3 Báo cáo hoạt động đại lý: Trước ngày 15 tháng đầu quý sau, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi thơng báo cho Bộ Tài Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam danh sách đại lý vi phạm quy chế hành nghề đại lý vi phạm quy định pháp luật bị doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước chấm dứt hợp đồng đại lý theo Mẫu số 1-ĐLBH ban hành kèm theo Thông tư này, để Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam thông báo cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước khác biết

4 Báo cáo việc trích nộp quỹ bảo vệ người bảo hiểm: Trước ngày 15 tháng hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước báo cáo theo Mẫu số 1-QPPF ban hành kèm theo Thông tư

5 Báo cáo sản phẩm bảo hiểm: Trong thời hạn 15 ngày đầu tháng, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước báo cáo Bộ Tài danh mục sản phẩm triển khai tháng trước liền kề (nếu có)

- Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài: Mẫu số 12-PNT - Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ: Mẫu số 12-NT

- Doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe: Mẫu số 9-SK

6 Ngoài báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp vụ quy định khoản 1, khoản khoản Điều này, Bộ Tài yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm báo cáo bổ sung tình hình hoạt động, tình hình tài doanh nghiệp, chi nhánh để phục vụ cho công tác thống kê phân tích thị trường

1 Báo cáo tháng: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm phải lập gửi Bộ Tài chậm 15 ngày kể từ ngày kết thúc tháng

2 Báo cáo quý: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải lập gửi Bộ Tài chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý

3 Báo cáo năm: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm phải lập gửi Bộ Tài chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Điều 34 Báo cáo hoạt động văn phòng đại diện

Văn phòng đại diện doanh nghiệp bảo hiểm nước Việt Nam phải nộp Bộ Tài báo cáo định kỳ hoạt động theo quy định Điều 102 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP hướng dẫn sau:

1 Văn phòng đại diện doanh nghiệp bảo hiểm nước Việt Nam phải báo cáo hoạt động theo định kỳ 06 tháng hàng năm cho Bộ Tài Báo cáo 06 tháng đầu năm phải gửi trước ngày 30 tháng báo cáo năm phải gửi trước ngày 01 tháng năm

2 Nội dung báo cáo quy định khoản Điều bao gồm:

a) Cơ cấu tổ chức Văn phòng đại diện, nhân sự, số người Việt Nam người nước ngồi làm việc Văn phịng đại diện;

b) Những hoạt động Văn phịng đại diện thực kỳ báo cáo bao gồm: - Chức văn phòng liên lạc;

- Nghiên cứu thị trường;

- Xúc tiến xây dựng dự án đầu tư doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm nước ngồi;

- Thúc đẩy theo dõi việc thực dự án doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm nước tài trợ Việt Nam;

- Các hoạt động khác theo quy định pháp luật c) Phương hướng hoạt động thời gian tới

3 Ngồi báo cáo định kỳ nói trên, trường hợp cần thiết, Bộ Tài u cầu Văn phòng đại diện báo cáo, cung cấp tài liệu, giải trình vấn đề liên quan đến hoạt động

Điều 35 Cơng bố thơng tin

Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thực công bố công khai thông tin theo quy định Điều 82 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP hướng dẫn sau:

1 Thơng tin tình hình tài chính:

a) Công bố công khai trang thông tin điện tử doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm tồn nội dung báo cáo tài kiểm tốn doanh nghiệp, chi nhánh kèm theo ý kiến tổ chức kiểm tốn độc lập;

b) Cơng bố cơng khai báo hàng ngày 03 số báo liên tiếp thông tin bao gồm: Báo cáo thường niên (Mẫu số 1-CBTT) Báo cáo tài tóm tắt (Mẫu số 2-CBTT) Khi công bố công khai phải kèm theo ý kiến tổ chức kiểm toán độc lập;

d) Việc công khai thông tin quy định điểm a điểm b khoản phải thực thời hạn 120 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày công bố công khai thông tin quy định điểm b khoản này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm phải gửi thơng tin cơng bố cơng khai đến Bộ Tài chính;

đ) Việc công bố công khai thông tin phải kịp thời, xác theo quy định pháp luật Trường hợp thay đổi nội dung thông tin công bố phải thực theo trình tự, thủ tục quy định điểm a, điểm b điểm d khoản kèm theo lý giải thích;

e) Công ty đại chúng thực việc công bố thông tin theo quy định pháp luật chứng khốn quy định Thơng tư

2 Thông tin sản phẩm bảo hiểm:

Trong thời hạn 15 ngày đầu tháng, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi phải cơng bố sản phẩm bảo hiểm phép triển khai tháng trước liền kề (nếu có) bao gồm: Quy tắc, điều khoản, biểu phí bảo hiểm, mẫu hồ sơ yêu cầu bảo hiểm tài liệu có liên quan q trình giao kết, thực hợp đồng bảo hiểm cổng thơng tin điện tử Bộ Tài chính, Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước

Điều 36 Các mẫu biểu

1 Mẫu Đơn đề nghị cấp Giấy phép thành lập hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm theo quy định Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư

2 Mẫu Giấy phép thành lập hoạt động theo quy định Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư

3 Mẫu Đơn đề nghị đổi tên; thay đổi vốn điều lệ (vốn cấp); mở, chấm dứt hoạt động chi nhánh, văn phòng đại diện; chuyển đổi văn phòng đại diện thành chi nhánh; thay đổi địa điểm đặt trụ sở chính, chi nhánh, văn phòng đại diện; thay đổi nội dung, phạm vi, thời hạn hoạt động; bổ nhiệm, thay đổi Chủ tịch, Tổng Giám đốc, chun gia tính tốn, chun gia tính tốn dự phịng khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm theo quy định Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư Mẫu Đơn đề nghị chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm theo quy định Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư

5 Mẫu Đơn đề nghị chuyển nhượng cổ phần (phần vốn góp) doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi, doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm theo quy định Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư

6 Mẫu Đơn đề nghị đầu tư nước doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm theo quy định Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư

12 Mẫu Đơn đăng ký chương trình đào tạo đại lý bảo hiểm theo quy định Phụ lục 12 ban hành kèm theo Thông tư

13 Mẫu Chứng đại lý bảo hiểm theo quy định Phụ lục 13 ban hành kèm theo Thông tư

14 Mẫu Đơn đề nghị cấp Giấy phép đặt văn phòng đại diện, gia hạn/chấm dứt hoạt động văn phòng đại diện theo quy định Phụ lục 14 ban hành kèm theo Thông tư

15 Mẫu Giấy phép đặt văn phòng đại diện Việt Nam theo quy định Phụ lục 15 ban hành kèm theo Thông tư

16 Mẫu Đơn đề nghị sửa đổi, bổ sung Giấy phép đặt văn phòng đại diện theo quy định Phụ lục 16 ban hành kèm Thông tư

17 Mẫu thơng báo thay đổi Trưởng văn phịng đại diện, thay đổi người làm việc, thay đổi địa điểm đặt văn phòng đại diện theo quy định Phụ lục 17 ban hành kèm theo Thông tư 18 Mẫu Giấy phép điều chỉnh đặt Văn phòng đại diện Việt Nam theo quy định Phụ lục 18 ban hành kèm theo Thông tư

19 Mẫu văn đề nghị sử dụng Quỹ bảo vệ người bảo hiểm theo quy định Phụ lục 19 ban hành kèm theo Thông tư

20 Mẫu phương án khơi phục khả tốn theo quy định Phụ lục 20 ban hành kèm theo Thông tư

Chương VI

THÀNH LẬP VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA BAN KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN Mục THÀNH LẬP BAN KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN

Điều 37 Thành lập Ban kiểm soát khả toán

1 Trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi khơng khơi phục khả tốn theo u cầu Bộ Tài quy định khoản Điều 67 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước bị đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt

2 Bộ Tài ban hành định thành lập Ban kiểm soát khả toán để áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn theo quy định Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm

Điều 38 Nội dung Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả toán Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả toán gồm nội dung sau đây: Tên doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi thuộc đối tượng kiểm sốt khả toán

2 Họ, tên thành viên nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát khả tốn Thời hạn áp dụng biện pháp khơi phục khả toán

Điều 39 Thành phần Ban kiểm soát khả toán

1 Bộ Tài định thành phần, số lượng cấu Ban kiểm soát khả toán Thành viên Ban kiểm soát khả toán cán bộ, cơng chức Bộ Tài Trưởng Ban kiểm soát khả toán cán lãnh đạo cấp Cục chức danh tương đương trở lên thuộc Bộ Tài

tốn chi nhánh nước ngoài, cán tham gia Ban kiểm sốt khả tốn khơng người có liên quan Chủ tịch công ty, thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc (Giám đốc) cổ đông (thành viên) sở hữu từ 10% vốn điều lệ trở lên doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngồi có chi nhánh Việt Nam phải kiểm soát khả toán (sau gọi tắt Cơng ty nước ngồi) Giám đốc chi nhánh nước

Điều 40 Gửi định thành lập Ban kiểm soát khả toán Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả toán gửi tới:

1 Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên doanh nghiệp bảo hiểm phải kiểm soát khả tốn; Cơng ty nước ngồi

2 Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Sở Kế hoạch Đầu tư nơi doanh nghiệp bảo hiểm đặt trụ sở

3 Các quan, tổ chức có liên quan khác Bộ trưởng Bộ Tài định

Mục NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CỦA BAN KIỂM SOÁT KHẢ NĂNG THANH TOÁN

Điều 41 Nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát khả toán

Thực nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát khả toán quy định khoản Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm, cụ thể:

1 Chỉ đạo giám sát việc triển khai thực biện pháp khơi phục khả tốn theo phương án chấp thuận:

a) Ban kiểm soát khả toán yêu cầu Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên doanh nghiệp bảo hiểm, Cơng ty nước ngồi xây dựng phương án khơi phục khả toán theo mẫu quy định Phụ lục 20 ban hành kèm theo Thông tư này, gửi Ban kiểm soát khả toán để báo cáo Bộ Tài chấp thuận Trường hợp phương án khơng đảm bảo khơi phục khả tốn theo quy định pháp luật thời hạn áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn, Ban kiểm sốt khả tốn báo cáo Bộ Tài yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước thuê tổ chức tư vấn xây dựng phương án khôi phục khả toán Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi có trách nhiệm chi trả tồn chi phí liên quan đến việc thuê tư vấn xây dựng phương án khơi phục khả tốn

b) Ban kiểm soát khả toán giám sát việc triển khai thực biện pháp khôi phục khả toán theo phương án chấp thuận Việc giám sát thực sau:

- Giám sát thông qua báo cáo định kỳ đột xuất doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;

- Làm việc trực tiếp với Chủ tịch Hội đồng quản trị Chủ tịch Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp bảo hiểm; Giám đốc chi nhánh nước trường hợp cần thiết

2 Thông báo cho quan nhà nước có liên quan việc áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn để phối hợp thực

b) Ban kiểm soát khả toán đề xuất Bộ Tài việc hạn chế phạm vi, lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước theo quy định pháp luật triển khai thực sau có chấp thuận Bộ Tài

4 Đình hoạt động dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước khả toán:

a) Ban kiểm soát khả toán yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi rà sốt, báo cáo hoạt động dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi khả tốn;

b) Ban kiểm soát khả toán đề xuất Bộ Tài việc áp dụng biện pháp đình hoạt động dẫn đến dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước khả toán theo quy định pháp luật triển khai thực sau có chấp thuận Bộ Tài

5 Yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước chuyển giao toàn hợp đồng bảo hiểm nghiệp vụ bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi khác:

a) Ban kiểm sốt khả toán yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi rà sốt, báo cáo tồn hợp đồng bảo hiểm hiệu lực quỹ, dự phòng nghiệp vụ có liên quan;

b) Tùy trường hợp cụ thể, Ban kiểm soát khả toán đề xuất với Bộ Tài yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước chuyển giao toàn hợp đồng bảo hiểm nghiệp vụ bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước khác Việc chuyển giao hợp đồng bảo hiểm thực sau có chấp thuận Bộ Tài Thủ tục chuyển giao hợp đồng bảo hiểm thực theo quy định pháp luật Tạm đình quyền quản trị, điều hành yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm thay thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc; chi nhánh nước thay Giám đốc, Phó Giám đốc:

a) Tùy trường hợp cụ thể, Ban kiểm soát khả toán đề xuất với Bộ Tài việc tạm đình quyền quản trị, điều hành theo quy định pháp luật yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm thay thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc, chi nhánh nước ngồi thay Giám đốc, Phó Giám đốc triển khai thực sau có chấp thuận Bộ Tài chính;

b) Trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm thay thành viên Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc; chi nhánh nước ngồi thay Giám đốc, Phó Giám đốc, thủ tục thay đổi thực theo quy định pháp luật

7 Yêu cầu Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc) miễn nhiệm, đình cơng tác người có hành vi vi phạm pháp luật, không chấp hành phương án khơi phục khả tốn chấp thuận:

a) Ban kiểm sốt khả tốn có quyền thực việc yêu cầu Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc (Giám đốc) miễn nhiệm, đình cơng tác người có hành vi vi phạm pháp luật, không chấp hành phương án khơi phục khả tốn chấp thuận nhận định quan có thẩm quyền việc người vi phạm pháp luật, không chấp hành phương án khôi phục khả toán chấp thuận;

8 Kiến nghị với Bộ Tài tiếp tục áp dụng chấm dứt áp dụng biện pháp khôi phục khả toán:

a) Tiếp tục áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn:

- Ban kiểm soát khả toán kiến nghị Bộ Tài tiếp tục áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi có vốn chủ sở hữu vốn pháp định doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi cần có thêm thời gian để hoàn thiện thủ tục sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp, chuyển giao hợp đồng bảo hiểm theo quy định pháp luật;

- Căn thực trạng doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, chậm 30 ngày trước hết thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả toán quy định Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả toán, Ban kiểm soát khả toán kiến nghị Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm lấy ý kiến đơn vị liên quan (trong trường hợp cần thiết) tổng hợp, đề nghị Bộ Tài xem xét, định việc tiếp tục áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước b) Chấm dứt áp dụng biện pháp khôi phục khả toán:

- Việc áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm chấm dứt trường hợp theo quy định khoản Điều 81 Luật Kinh doanh bảo hiểm;

- Việc áp dụng biện pháp khôi phục khả tốn chi nhánh nước ngồi chấm dứt trường hợp sau:

+ Hết thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả toán; + Hoạt động chi nhánh nước ngồi trở lại bình thường;

+ Chi nhánh nước hợp nhất, sáp nhập, kết thúc hoạt động trước hết thời hạn khôi phục khả toán

- Ban kiểm soát khả toán kiến nghị Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm lấy ý kiến đơn vị liên quan (trong trường hợp cần thiết), tổng hợp kiến nghị Bộ Tài xem xét, định việc chấm dứt áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn

9 Báo cáo Bộ Tài (qua Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm) việc áp dụng kết việc áp dụng biện pháp khôi phục khả toán:

a) Báo cáo định kỳ: Trước ngày 15 hàng tháng

b) Báo cáo đột xuất: Theo yêu cầu Bộ Tài báo cáo xin ý kiến đạo vấn đề phát sinh (nếu có)

10 Sử dụng dấu Bộ Tài q trình thực nhiệm vụ giao Điều 42 Nhiệm vụ Trưởng Ban, Phó Trưởng Ban thành viên Ban kiểm sốt khả năng toán

1 Nhiệm vụ Trưởng Ban kiểm soát khả toán:

a) Tổ chức thực nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát khả toán quy định Điều 41 Thông tư này;

b) Phân công nhiệm vụ cho Phó Trưởng Ban kiểm sốt khả tốn thành viên Ban kiểm soát khả toán;

c) Quản lý, theo dõi việc thực nhiệm vụ Phó Trưởng Ban kiểm sốt khả toán thành viên Ban kiểm soát khả toán

a) Thực nhiệm vụ theo phân cơng Trưởng Ban kiểm sốt khả toán; b) Chịu trách nhiệm trước Trưởng Ban kiểm soát khả toán việc thực nhiệm vụ phân công

Mục THẨM QUYỀN CỦA BỘ TÀI CHÍNH VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC ĐƠN VỊ LIÊN QUAN

Điều 43 Thẩm quyền Bộ Tài kiểm sốt khả tốn Quyết định thành lập Ban kiểm soát khả tốn

2 Chấp thuận phương án khơi phục khả toán theo đề nghị doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước

3 Chấp thuận đề nghị Ban kiểm soát khả toán vấn đề sau:

a) Hạn chế phạm vi lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi; b) Đình hoạt động dẫn đến việc doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi khả tốn;

c) Tạm đình quyền quản trị, điều hành yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm thay thành viên Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên), Tổng Giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng Giám đốc (Phó Giám đốc); chi nhánh nước thay Giám đốc

d) Yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước chuyển giao hợp đồng bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước khác

4 Quyết định tiếp tục áp dụng chấm dứt áp dụng biện pháp khơi phục khả tốn doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước

5 Yêu cầu Ban kiểm soát khả toán báo cáo việc áp dụng việc thực biện pháp khôi phục khả toán theo quy định khoản Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm

6 Các quyền khác theo quy định pháp luật

Điều 44 Trách nhiệm đơn vị thuộc Bộ Tài chính Trách nhiệm Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm

a) Căn kết công tác quản lý, giám sát, Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm có trách nhiệm sau:

- Phát báo cáo Bộ Tài doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi có nguy khả tốn;

- Đề xuất Bộ Tài định việc thành lập, thành phần, nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát khả toán, thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả toán doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi khơng khơi phục khả tốn theo phương án chấp thuận theo quy định khoản Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm

b) Tham mưu cho Bộ Tài việc đạo triển khai cơng tác kiểm sốt khả toán doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước giám sát hoạt động Ban kiểm soát khả toán;

c) Làm đầu mối tiếp nhận báo cáo, đề xuất, kiến nghị doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngồi; trình Bộ Tài định vấn đề liên quan đến kiểm soát khả toán doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước theo đề nghị Ban kiểm soát khả toán;

đ) Thực nhiệm vụ quản lý nhà nước theo quy định pháp luật Trách nhiệm đơn vị có liên quan Bộ Tài

Căn chức nhiệm vụ giao đạo Bộ Tài chính, đơn vị có liên quan Bộ Tài có trách nhiệm cử cán tham gia Ban kiểm soát khả toán tham gia ý kiến vấn đề doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước theo đề nghị Ban kiểm soát khả toán

Điều 45 Trách nhiệm quan, tổ chức, cá nhân có liên quan

Các quan, tổ chức, cá nhân có liên quan có trách nhiệm phối hợp, cung cấp thông tin theo đề nghị Ban kiểm sốt khả tốn q trình thực nhiệm vụ, quyền hạn quy định Điều 41 Thông tư

Điều 46 Trách nhiệm doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài

1 Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước phải chủ động triển khai biện pháp để khôi phục khả toán tự chịu trách nhiệm việc khơi phục khả tốn doanh nghiệp theo quy định pháp luật

2 Chấp hành định, đạo Bộ Tài yêu cầu, định Ban kiểm soát khả toán

3 Tiếp tục quản trị, kiểm soát, điều hành hoạt động bảo đảm an toàn tài doanh nghiệp theo quy định pháp luật

4 Chịu trách nhiệm vấn đề liên quan đến tổ chức hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước trước, sau thời hạn áp dụng biện pháp khôi phục khả tốn

5 Thực cơng việc khác theo yêu cầu văn Bộ Tài

6 Chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác thông tin, tài liệu, hồ sơ cung cấp cho Ban kiểm soát khả toán

7 Các trách nhiệm khác theo quy định pháp luật Chương VII

TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 47 Hiệu lực Thông tư6

1 Thông tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng năm 2017

2 Thông tư thay Thông tư số 124/2012/TT-BTC ngày 30 tháng năm 2012 Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định số 45/2007/NĐ-CP ngày 27 tháng năm 2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm Nghị định số 123/2011/NĐ-CP ngày 28 tháng 12 năm 2011 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm; Thông tư số 125/2012/TT-BTC ngày 30 tháng năm 2012 Bộ Tài hướng dẫn chế độ tài doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngồi Thơng tư số 194/2014/TT-BTC ngày 17 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 124/2012/TT-BTC Thông tư số 125/2012/TT-BTC

6Điều Thông tư số 01/2019/TT-BTC quy định sau:

"Điều Hiệu lực thi hành tổ chức thực hiện

1 Thơng tư có hiệu lực từ ngày 16 tháng 02 năm 2019.

3 Trong trình thực hiện, có khó khăn, vướng mắc đề nghị phản ánh kịp thời Bộ Tài để xem xét, giải quyết./

XÁC THỰC VĂN BẢN HỢP NHẤT KT BỘ TRƯỞNG

THỨ TRƯỞNG

Huỳnh Quang Hải

FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN

Thông tư số 50/2017/TT-BTC Luật