Hoàn thiện kiểm soát thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội huyện bắc trà my quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN VĂN LỘC HỒN THIỆN KIỂM SỐT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Mã số: 834 03 01 Đà Nẵng - Năm 2020 Cơng trình hoàn thành TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Ngô Hà Tấn Phản biện 1: TS Nguyễn Hữu Cường Phản biện 2: PGS.TS Trần Mạnh Dũng Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 25 tháng 10 năm 2020 Có thể tìm hiểu luận văn tại:   Trung tâm Thông tin-Học liệu, Đại học Đà Nẵng Thư viện trường Đại học Kinh tế, ĐHĐN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài BHXH Việt Nam quan thuộc Chính phủ, có chức tổ chức thực chế độ, sách BHXH, BHYT, BHTN Để thực chức vai trị đó, cần đảm bảo trì, kết dư bảo tồn quỹ BHXH để chi trả chế độ BHXH cho người lao động Cơng tác thu nguồn hình thành trình tạo lập quỹ BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Bắc Trà My đơn vị trực thuộc BHXH tỉnh Quảng Nam, thực chức năng, nhiệm vụ theo phân cấp giao Từ thành lập đến nay, Bảo hiểm xã hội huyện Bắc Trà My tỉnh Quảng Nam đạt nhiều kết quả, góp phần đảm bảo an sinh xã hội địa bàn huyện Bắc Trà My nói riêng tỉnh Quảng Nam nói chung Tuy nhiên, cơng tác thu BHXH cịn số hạn chế, yếu kém, bật số vấn đề như: Diện bao phủ BHXH cịn thấp, tình trạng trốn đóng BHXH cịn nhiều, tỷ lệ tham gia BHXH (trên số lao động thuộc diện tham gia BHXH) đạt 50%; tỷ lệ nợ tiền BHXH lớn, chiếm tỷ lệ bình quân 3% so với tổng số tiền phải thu giai đoạn 2015 - 2020, tình trạng gian lận việc đăng ký tham gia, kê khai quỹ lương đóng BHXH cho người lao động, công tác đối chiếu thu nộp, công tác kiểm tra, kiểm soát chưa trọng, chế tài chưa đủ mạnh, nhận thức người lao động người sử dụng lao động chưa cao Từ lý trên, tác giả lựa chọn đề tài “Hoàn thiện kiểm soát thu BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Bắc Trà My- Quảng Nam” để làm đề tài nghiên cứu cho Luận văn Mục tiêu nghiên cứu đề tài Trên sở lý luận kiểm soát nội vận dụng kiểm soát thu BHXH, đề tài nghiên cứu thực trạng cơng tác kiểm sốt thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam Qua đó, mặt tồn đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu hệ thống KSNB vận dụng kiểm soát thu BHXH từ đơn vị sử dụng lao động địa bàn huyện Bắc Trà My, tỉnh Quảng Nam Phạm vi nghiên cứu: - Khơng gian: Nghiên cứu cơng tác kiểm sốt thu BHXH đơn vị BHXH huyện Bắc Trà My trực tiếp quản lý - Thời gian: Phân tích thực trạng giai đoạn 2017-2019 đề xuất giải pháp đến năm 2025 Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp so sánh - Phương pháp quan sát - Phương pháp thu thập số liệu, mơ trả, phân tích, tổng hợp - Phương pháp trao đổi với viên chức trực tiếp quản lý Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Đề tài tài liệu tham khảo có giá trị cho người quan tâm đến cơng tác kiểm sốt thu BHXH BHXH cấp huyện Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài kết cấu thành 03 chương, bao gồm: Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát thu BHXH quan BHXH Chương 2: Thực trạng kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT THU BHXH TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Tổng quan đời phát triển KSNB: Từ cuối kỷ 19 đến đầu kỷ 20 khái niệm KSNB sử dụng tài liệu kiểm toán Đến thập niên 1940, tổ chức kế tốn cơng kiểm tốn nội Hoa Kỳ xuất loạt báo cáo, hướng dẫn tiêu chuẩn tìm hiểu KSNB kiểm toán Báo cáo COSO năm 1992 tạo lập tảng sở lý luận KSNB Tại Việt Nam Kiểm tốn thức xuất từ năm 1991 hình thức Cơng ty kiểm toán độc lập, đến năm 1994 với Kiểm toán Nhà nước đến cuối năm 1997 với diện Kiểm toán nội 1.1.2 Khái niệm, vai trị KSNB đơn vị cơng: + Khái niệm Kiểm sốt nội bộ: Có nhiều định nghĩa kiểm sốt nội cơng bố rộng rãi Ở Mỹ, COSO năm 1992 định nghĩa kiểm sốt nội Năm 2001, INTOSAI trình bày định nghĩa KSNB sau: “KSNB trình xử lý toàn thực nhà quản lý cá nhân tổ chức, trình thiết kế để phát rủi ro cung cấp đảm bảo hợp lý để đạt nhiệm vụ tổ chức Sau mục tiêu cần đạt được: Thực hoạt động cách có kỷ cương, có đạo đức, có tính kinh tế, hiệu thích hợp; Thực trách nhiệm; Tuân thủ theo pháp luật hành nguyên tắc, quy định; Bảo vệ nguồn lực chống thất thốt, sử dụng sai mục đích tổn thất ” + Vai trị kiểm sốt nội bộ: Kiểm soát bội thiết lập nhằm giúp tổ chức đạt mục tiêu hạn chế vấn đề gây bất lợi cho tổ chức + Kiểm soát nội đơn vị cơng: Các yếu tố hệ thống kiểm sốt nội bộ: Theo INTOSAI hệ thống KSNB gồm thành phần sau: Mơi trường kiểm sốt; Đánh gia rủi ro; Hoạt động kiểm sốt; Thơng tin truyền thơng; Hoạt động giám sát 1.2 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC THU BHXH 1.2.1 Khái niệm, phân loại vai trò BHXH: a Khái niệm: BHXH đảm bảo thay bù đắp phần thu nhập từ lao động họ bị giảm thu nhập ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động chết, sở đóng vào quỹ BHXH” b Phân loại BHXH: BHXH bắt buộc; BHXH tự nguyện c Vai trò: Đảm bảo an sinh xã hội 1.2.2 Đối tƣợng mức đóng BHXH a Đối tượng phải nộp BHXH: b Mức đóng đơn vị sử dụng lao động: Mức đóng BHXH = Mức tiền lương, tiền cơng x Tỷ lệ trích Hiện nay, tỷ lệ trích 25,5% 1.2.3 Đặc điểm quản lý thu BHXH a Công tác quản lý từ đơn vị sử dụng lao động (SDLĐ): b Công tác quản lý từ quan BHXH: + Bộ phận cửa: + Bộ phận Quản lý thu: + Bộ phận Cấp sổ, thẻ + Bộ phận Kế hoạch – Tài chính: c Quản lý tiền thu: 1.3 KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.3.1 Mục tiêu yêu cầu kiểm soát thu BHXH: a Mục tiêu kiểm soát thu BHXH: Mục tiêu hữu hiệu, hiệu - Phải đảm bảo tính cơng xã hội, tính tuân thủ pháp luật đơn vị SDLĐ b Yêu cầu kiểm soát thu BHXH: - Kiểm soát thu BHXH đối tượng - Thu đúng, thu đủ, thu kịp thời 1.3.2 Vận dụng KSNB kiểm sốt thu BHXH: a Mơi trường kiểm sốt (MTKS) b Nhận diện đánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm sốt d Thơng tin truyền thơng e Hoạt động giám sát KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM 2.1 KHÁI QUÁT VỀ BHXH HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM 2.1.1 Sự hình thành chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam: BHXH huyện Bắc Trà My thành lập theo Quyết định số 991/QĐ-BHXH-TCCB ngày 12 tháng 08 năm 2003 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam 2.1.2 Tổ chức quản lý BHXH huyện Bắc Trà My Quảng Nam: BHXH huyện Bắc Trà My gồm có 01 Giám Đốc 01 Phó Giám Đốc phận thực nhiệm vụ chuyên môn gồm: Bộ phận Quản lý thu; Bộ phận Kế hoạch – Tài Chính; Bộ phận Chế độ sách; Bộ phận TN&TKQTTHC (một cửa); Bộ phận Cấp sổ, thẻ; Bộ phận Giám định BHYT 2.1.3 Đặc điểm huyện Bắc Trà My tình hình sử dụng lao động địa bàn huyện Bắc Trà My: Huyện Bắc Trà My huyện miền núi Có diện tích 82.305ha với dân số 40.515 người (khoản 10.539 hộ) Huyện Bắc Trà My có 12 xã 01 thị trấn (có 07 xã thuộc vùng sâu vùng xa, vùng đồng bào dân tộc thiểu số) 2.1.4 Tình hình thu BHXH quy trình quản lý thu BHXH đơn vị sử dụng lao động BHXH huyện Bắc Trà My a Tình hình thu BHXH đơn vị sử dụng lao động b Quy trình thu BHXH: Theo Quyết định 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017 BHXH Việt Nam Quyết định số 505/QĐBHXH ngày 27/03/2020 Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM 2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt: - Về phân cấp quản lý thu - Về giám sát, kiểm tra - Về cấu tổ chức Qua nghiên cứu môi trường kiểm sốt, số tồn ảnh hưởng đến kiểm soát thu BHXH sau: - Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt chưa thiết lập hệ thống KSNB thu hiệu quả, số đơn vị kiểm tra cịn hạn chế - Chưa có quy định rõ ràng đầy đủ hình thức kỷ luật Các thông tin sai phạm xảy phận chức thường bị che giấu, chưa có giám sát phận nghiệp vụ, sai phạm có khơng xử lý xử lý không kịp thời 2.2.2 Đánh giá rủi ro: - Giai đoạn đăng ký ban đầu: Đơn vị SDLĐ khơng đóng BHXH, kê khai khơng đủ số người thuộc diện tham gia BHXH chuyển NLĐ sang chế độ hợp đồng thời vụ, không theo Luật BHXH - Giai đoạn quản lý thu: Viên chức quản lý thu thơng đồng, hướng dẫn đơn vị giả mạo hồ sơ, chỉnh sửa hồ sơ không với thực tế nhằm trục lợi Không thu đủ mức phải nộp vào quỹ BHXH, viên chức quản thu nhập sai hồ sơ đơn vị - Giai đoạn quản lý nợ: Đơn vị SDLĐ trì hỗn trích nộp, chiếm dụng tiền BHXH, cam kết không thực trích nộp Viên chức quản lý thu thơng đồng với đơn vị SDLĐ cho phép đơn vị chậm nộp tiền BHXH Đánh giá: Việc nhận dạng rủi ro phân tích, đánh giá rủi ro quản lý thu BHXH cịn mang tính chủ quan, cịn thụ động việc quản lý rủi ro, xảy hậu khắc phục 2.2.3 Hoạt động kiểm soát + Kiểm soát thu BHXH giai đoạn đăng ký ban đầu: - Viên chức tiếp nhận hồ sơ/ Lãnh đạo phụ trách: Kiểm tra hồ sơ, quy trình, thời gian xử lý hồ sơ - Các trường hợp bất thường đề nghị đơn vị cung cấp hồ sơ chứng minh: Bảng lương, Quyết định, HĐLĐ để kiểm tra - Viên chức tiếp nhận hồ sơ khai thác thông tin đơn vị để cung cấp cho lãnh đạo quản lý + Kiểm soát thu BHXH giai đoạn quản lý thu: - Phó Giám đốc phụ trách thu kiểm tra công tác nhập liệu, đối chiếu thu viên chức quản lý thu - Viên chức quản lý thu tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra, nhập liệu vào phần mềm quản lý thu chuyển danh sách cho phận sổ thẻ in sổ BHXH, thẻ BHYT, tờ rời chốt sổ BHXH cho NLĐ Phát trường hợp sai phạm kiến nghị kiểm tra - Viên chức quản lý thu phân công theo dõi số đơn vị SDLĐ, cịn cán kế tốn theo dõi tài khoản thu có trách nhiệm đối chiếu định kỳ hàng tháng - Nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Viên chức khơng kiêm nhiệm vị trí cơng việc lúc + Kiểm soát thu giai đoạn quản lý nợ: - Xây dựng kế hoạch, biện pháp đôn đốc thu hồi nợ BHXH - Viên chức quản lý thu trực tiếp đến đơn vị để đối chiếu đôn đốc; Lập biên đối chiếu thu nộp BHXH; gửi văn đôn đốc 15 ngày lần Sau 02 lần gửi văn mà đơn vị không nộp tiền, chuyển hồ sơ đơn vị đến Tổ thu nợ tiếp tục xử lý - Viên chức quản lý thu kiểm tra, báo cáo lãnh đạo quản lý có biện pháp tra, kiểm tra xử lý vi phạm theo quy định khởi kiện doanh nghiệp nợ lâu năm, chây lỳ không nộp tiền BHXH Đánh giá: + Đối với kiểm soát thu BHXH giai đoạn đăng ký ban đầu: Chưa kiểm tra trường hợp tăng mức đóng bất thường, hay khai thác thơng tin đơn vị, đối tượng để cung cấp cho lãnh đạo quản lý thu BHXH + Đối với kiểm soát thu BHXH giai đoạn quản lý thu: Quy trình mơ tả cơng việc cơng tác kiểm sốt thu chưa xây dựng cách cách đầy đủ cho viên chức thực nghiệp vụ thu BHXH Việc kiểm sốt tiền lương đóng cho NLĐ đơn vị SDLĐ chưa kiểm soát tốt Viên chức quản lý thu thực nghiệp vụ chuyên môn bỏ qua nghiệp vụ tính lãi chậm điều chỉnh lương cho đơn vị SDLĐ Bộ phận Quản lý thu BHXH Cấp sổ, thẻ Chế sách Kế hoạch tài + Giám sát định theo kế hoạch kiểm tra, soát xét hoạt động thu BHXH theo quy trình QLT thống tồn ngành Đánh giá: Chưa có đầu tư thích đáng so với quy mô ngày phát triển chiều sâu lẫn chiều rộng hoạt động thu, chi thực sách BHXH cho người lao động địa bàn huyện Bên cạnh đó, lãnh đạo ngành BHXH chưa thực quan tâm nhiều đến hoạt động giám sát, cơng cụ hữu hiệu để thực nhiệm vụ chức Phòng Thanh tra - Kiểm tra cấp tỉnh chưa chặt chẽ, đồng bộ, trình độ cán chưa theo kịp phát triển, để phát hết sai phạm quy trình thu BHXH ngành 11 2.3 TỔNG HỢP CÁC SAI PHẠM, CÁC HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN CỦA THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY QUẢNG NAM 2.3.1 Tổng hợp sai phạm: Từ thực trạng công tác kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My Sau trao đổi thảo luận với lãnh đạo phụ trách công tác thu BHXH, Viên chức quản lý thu BHXH huyện Bắc Trà My Tác giả tổng hợp sai phạm xảy BHXH huyện Bắc Trà My qua bảng sau: Bảng 2.6: Tổng hợp sai phạm xảy trình thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam Sai phạm xảy Sai phạm đơn vị SDLĐ Khơng đóng, trốn đóng BHXH Tiền lương, tiền công chủ SDLĐ đăng ký thấp so với thực tế, đăng ký đóng thấp mức lương theo quy định công nhân qua đào tạo nghề phải hưởng Kê khai thiếu số lao động thuộc diện phải tham gia, chậm thực việc điều chỉnh tăng lương theo quy định cho NLĐ… Đơn vị SDLĐ thu 8% từ tiền lương, tiền công NLĐ khơng đóng cho quan BHXH 12 Đơn vị chây ỳ chậm nộp, nợ kéo dài để chiếm dụng tiền BHXH sử dụng vào mục đích kinh doanh Đơn vị cam kết, đăng ký tham gia BHXH không chịu nộp tiền BHXH Sai phạm quan BHXH Cán thu BHXH nhập sai sót hồ sơ, bỏ qua quy trình thu, khơng tính lãi, sai sót liệu Theo dõi đơn vị không chặt chẽ để đơn vị trốn khỏi địa phương, khơng cịn hoạt động, tích 2.3.2 Tổng hợp hạn chế tồn tại: Hệ thống kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm sốt Thơng tin truyền thông Hoạt động giám sát 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế a Nguyên nhân khách quan Chưa có hướng dẫn tổ chức hoạt động KSNB thông qua khuôn khổ kiểm soát để kiểm soát rủi ro, ngăn chặn hành vi sai 14 phạm viên chức BHXH bên tham gia đóng góp vào quỹ BHXH Do áp lực việc làm, cộng với NLĐ thiếu hiểu biết sách pháp luật BHXH, nghĩa vụ lợi ích hợp pháp đáng nên khơng dám đấu tranh cho quyền lợi thân Trường hợp khác, NLĐ muốn hưởng quyền lợi sách BHXH, cịn người SDLĐ phải đóng gấp đơi mức NLĐ nên chủ SDLĐ khơng muốn đóng BHXH Quy định luật pháp xử lý hành vi vi phạm theo luật có việc thực chưa mạnh nên đơn vị cố tình chây lỳ khơng nộp nộp chậm để chiếm dụng tiền thu BHXH Sự phối hợp ngành chức liên quan chưa đồng chặt chẽ nhằm bảo vệ quyền lợi NLĐ Mức lãi suất chậm đóng BHXH thấp mức lãi suất vay ngân hàng nên nhiều đơn vị SDLĐ chiếm dụng số tiền trích đóng BHXH người lao động để thực hoạt động kinh doanh b Nguyên nhân chủ quan: BHXH huyện Bắc Trà My quản lý 305 đầu mối đơn vị, 2.426 lao động tham gia BHXH, nguồn thu hàng năm tăng, viên chức thực công tác thu BHXH có chun mơn chưa phù hợp với chun môn làm, chưa thực bước kiểm sốt quy trình nghiệp vụ thu BHXH theo quy định BHXH Việt Nam Nguyên nhân việc thực quy định pháp lý thiếu hiệu quả, thiếu hỗ trợ ban ngành đến việc xử lý vi phạm việc trích nộp vào quỹ theo quy định pháp luật Quy trình quản lý thu BHXH ngành chưa thật chặt chẽ khó cho việc giám sát kịp thời rủi ro việc quản lý thu BHXH theo quy định pháp luật 15 BHXH huyện chưa có phận KSNB độc lập để giám sát tính tuân thủ viên chức thực nghiệp vụ chuyên mơn để phân tích, cảnh báo, phát kịp thời sai sót xảy KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM Với thực trạng kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My nêu chương 2, tồn tại, hạn chế nêu Trong thời gian đến BHXH huyện Bắc Trà My cần hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu BHXH với giải pháp sau: 3.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 3.1.1 Xây dựng quy chế luân chuyển Viên chức thu BHXH làm việc thực tế năm vị trí: - Trước hết Ban Giám đốc đơn vị thực xây dựng quy chế luân chuyển viên chức quản lý thu BHXH theo dõi quản lý năm vị trí cơng việc - Định kỳ chuyển đổi vị trí cơng tác từ phận sang phận khác chuyên môn, nghiệp vụ quan, đơn vị, từ phận thu BHXH sang phận cấp sổ, thẻ ngược lại - Đề xuất với BHXH tỉnh thay đổi viên chức quản lý thu từ huyện sang huyện khác để viên chức thay đổi môi trường làm việc, phát huy lực chuyên môn quản lý thu BHXH 3.1.2 Tổ chức phận kiểm soát nội BHXH huyện: Mặc dù phân công tạo chế tự kiểm soát chéo lẫn nhau, nhiên kiểm sốt độc lập cần có để nhằm hạn chế số sai sót số nguyên nhân: - Viên chức hạn chế lực chuyên môn thực 16 nhiệm vụ như: Thực nhập liệu điều chỉnh lương cho NLĐ phần mềm QLT để xảy sai sót tiền lương, phụ cấp lương… - Viên chức cấu kết với đơn vị SDLĐ để trục lợi quỹ BHXH như: Tăng lao động tham gia BHXH khơng đối tượng đóng, điều chỉnh tăng mức đóng cho NLĐ khơng theo thang lương đơn vị xây dựng trước nghỉ thai sản để NLĐ hưởng chế độ thai sản với mức hưởng cao Hoặc viên chức thông đồng với đơn vị để đơn vị nợ tiền đóng BHXH - Sự cẩu thả làm việc thiếu trách nhiệm viên chức: Viên chức bỏ qua số bước quy trình quản lý thu ngành quy định, việc thực tính lãi truy đóng, hay bỏ qua bước quy trình truy thu cộng nối thời gian đóng BHXH 3.1.3 Nâng cao trình độ chun mơn cho viên chức quản lý thu BHXH: - Kiến nghị BHXH tỉnh cử Viên chức quản lý thu BHXH tham dự lớp tập huấn nghiệp vụ chuyên môn Trường đào tạo nghiệp vụ BHXH Việt Nam tổ chức - Bố trí viên chức có chun mơn phù hợp, thành thạo nghiệp vụ CNTT để quản lý thu BHXH thay cho viên chức lớn tuổi - Viên chức thực nhiệm vụ nâng cao văn hóa mơi trường kiểm sốt: Tính tuân thủ pháp luật; đạo đức nghề nghiệp viên chức, việc đảm bảo quyền lợi viên chức trách nhiệm nghề nghiệp 3.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 3.2.1 Xây dựng phƣơng pháp đánh giá rủi ro phù hợp: - Xây dựng phận thường xuyên chịu trách nhiệm giám sát, phân tích loại rủi ro phát sinh hoạt động thu BHXH đưa giải pháp quản lý, khắc phục rủi ro Cần phân tích, đánh giá rủi ro xảy ảnh hưởng đến việc đạt mục 17 tiêu thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My tiêu như: Số thu, số đối tượng tham gia, tỷ lệ nợ BHXH… Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành theo quy trình ISO 9001-2015, thực theo chế cửa liên thông để hạn chế viên chức quản thu BHXH làm việc trực tiếp đơn vị SDLĐ tham gia BHXH, để tránh trường hợp thơng đồng làm thất quỹ BHXH - Nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro phải thực thường xuyên, chủ động Qua xác định để có biện pháp xử lý phù hợp, kịp thời xảy hậu khắc phục trước Trong cơng tác thu BHXH, việc nhận dạng rủi ro có ý nghĩa quan trọng, giúp phát sớm đơn vị sử dụng lao động có dấu hiệu sai phạm để xử lý kịp thời 3.2.2 Xây dựng quy chế quy định trách nhiệm việc ngăn ngừa, đối phó với rủi ro: Hiện BHXH tỉnh có Quyết định số 228/QĐ-BHXH ngày 08/4/2020 quy chế làm việc BHXH tỉnh Quảng Nam Tuy nhiên trách nhiệm viên chức, Giám đốc, Phó Giám đốc BHXH huyện việc để xảy rủi ro thu gây thất quỹ BHXH chưa thấy đề cập Vì vậy, để quy định cụ thể trách nhiệm viên chức thực nghiệp vụ thu BHXH, có viên chức quản lý để xảy rủi ro, sai phạm công tác thu BHXH như: Quản lý gây thất quỹ BHXH, phân tích đánh giá khơng kịp thời đơn vị nợ BHXH có nguy khả trả nợ BHXH, quản lý để đơn vị nợ BHXH tích, bỏ trốn khỏi địa phương… để thất thoát nguồn thu BHXH BHXH huyện… Phải chịu trách nhiệm với lãnh đạo cấp chịu trách nhiệm trước pháp luật 3.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 18 Mặc dù hoạt động kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My thực qua bước theo trình tự từ khâu đăng ký ban đầu, khâu quản lý thu, khâu quản lý nợ đạt số kết Tuy nhiên, cịn số hạn chế cần có giải pháp để hoàn thiện sau: 3.3.1 Xây dựng bƣớc cơng tác kiểm sốt thu BHXH cho viên chức: - Kiểm sốt đối tượng tham gia đóng BHXH theo quy định Điều 2, Luật BHXH để tránh trình trạng DN quy định nhiều khoản phụ cấp khoản phụ cấp lớn nhiều lần tiền lương, tiền cơng làm giảm mức đóng vào quỹ BHXH - Về cơng tác quản lý thu cần kiểm sốt mức đóng BHXH (mức đóng tối đa, tối thiểu, chế độ tiền lương đóng) người lao động theo quy định pháp luật Kiểm soát tiền lương NLĐ đăng ký tham gia BHXH Tránh tình trạng DN có nhiều bảng lương khác để trốn tránh nghĩa vụ đóng BHXH - Khi phát sinh tăng thu, kể tăng truy đóng BHXH, thực đồng liệu, cấp mã số BHXH, cộng nối thời gian công tác, gộp sổ BHXH phải kiểm tra, rà soát, đối chiếu với sở liệu: Thu, sổ thẻ, người hưởng BHXH để tránh thu trùng thời gian, sai đối tượng phát q trình đóng BHXH hưởng chế độ hưu trí, BHXH lần - Thường xuyên kiểm tra, rà soát trường hợp có phát sinh điều chỉnh mức đóng BHXH tăng bất thường trước sinh trước tốn chế độ ốm đau… - Nhập xác khoảng thời gian nghỉ việc không hưởng lương theo đề nghị đơn vị sử dụng lao động vào phần mềm quản lý thu BHXH để liên thông phần mềm giải chế độ BHXH người lao động 19 - Trước xác nhận thời gian đóng BHXH cho người lao động, phải kiểm tra, rà soát, đối chiếu với sở liệu - Nếu phát sai tiền lương, chức danh nghề, trùng số sổ BHXH, trùng mã số BHXH, người có nhiều sổ BHXH phải điều chỉnh lại theo quy trình - Khơng xóa, tự ý sửa chữa, điều chỉnh trên, sở liệu tập trung - Kiểm tra, đối chiếu số phải thu BHXH phận Quản lý thu phận KHTC, từ kịp thời phát trường hợp sai sót phận Quản lý thu nhập sai hồ sơ phận KHTC nhập chứng từ thu không xác để xử lý kịp thời 3.3.2 Kiểm sốt tiến độ thu tháng có giải pháp hữu hiệu để buộc đơn vị vi phạm pháp luật BHXH phải trích nộp kịp thời: - Hằng tháng Lãnh đạo phụ trách công tác thu BHXH đề nghị viên chức theo dõi quản lý thu in mẫu B03-TS để nắm tình hình trích đóng BHXH nợ BHXH địa bàn huyện để có giải pháp đơn đốc kịp thời - Phối hợp với tổ chức cơng đồn để thực khởi kiện Tòa án hành vi vi phạm pháp luật BHXH gây ảnh hưởng đến quyền lợi ích hợp pháp người lao động, tập thể người lao động - Ngoài ra, công tác tuyên truyền Luật BHXH biện pháp, công cụ quan trọng để đạt tới mục đích nâng cao tính tuân thủ pháp luật BHXH tuân thủ cách cao đơn vị SDLĐ 3.3.3 Xây dựng Quy định trách nhiệm viên chức thực nghiệp vụ thu BHXH: Cần phải xây dựng quy định trách nhiệm viên chức để 20 xảy sai sót nghiệp vụ chuyên mơn như: Khơng tính lãi truy thu, sai sót nhập liệu… Hiện qua đợt thẩm định toán hay kiểm tra, kiểm toán phát sai sót mang tính nhắc nhở viên chức đơn vị thực bổ sung tính lãi lại cho NLĐ tham gia BHXH chưa có quy định trách nhiệm cụ thể sai sót cho viên chức thu BHXH 3.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông Tổ chức thông tin BHXH huyện thực tương đối tốt thời gian qua Tuy nhiên, để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ ngành hồn thiện tốt hệ thống thơng tin BHXH huyện thời gian đến cần thực giải pháp sau: 3.4.1 Thành lập Tổ kiểm soát cấp mã số BHXH cho ngƣời lao động BHXH huyện Bắc Trà My: BHXH huyện Bắc Trà My cần thành lập Tổ kiểm soát cấp mã số BHXH BHXH huyện để kiểm soát cấp mã số phục vụ cho cơng tác thu BHXH Tổ kiểm sốt cấp mã số BHXH Phó Giám đốc phụ trách thu BHXH làm tổ trưởng, thành viên gồm viên chức quản lý thu viên chức phụ trách công tác cấp sổ, thẻ theo quy định Quyết định 515/QĐ-BHXH Tổ kiểm soát nhận đề nghị phê duyệt từ viên thành viên tổ kiểm sốt việc tn thủ quy trình thực hiện, hồ sơ đính kèm, thơng tin người tham gia thành viên hộ gia đình cập nhật vào phần mềm hộ gia đình Bên cạnh phối hợp với ban, ngành cụ thể như: UBND xã, thị trấn, Công an, Tư pháp… để xử lý việc nhiều đối tượng trùng thông tin định danh liệu thu BHXH, phối hợp với BHXH tỉnh, thành nước để xử lý hiệu chỉnh q trình cho người lao động có nhiều mã số BHXH 21 3.4.2 Tổ chức thu thập thông tin để phân tích, đánh giá rủi ro cơng tác thu BHXH: - Các giải pháp để hạn chế rủi ro thu BHXH tiếp nhận thông tin kịp thời từ Sở Kế hoạch - Đầu tư, Sở Lao động – Thương binh & xã hội, Phòng LĐTB &XH, quan Thuế trực tiếp từ đối tượng tham gia BHXH để xử lý kịp thời - Thiết lập hồn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin phù hợp quản lý hoạt động thu BHXH để giảm thiểu rủi ro nguyên nhân lưu trữ, xử lý thông tin thiếu xác gây thất quỹ BHXH - Hồn thiện liệu mã số BHXH đối tượng tham gia BHXH cho người để NLĐ có trách nhiệm tự kiểm tra mức nộp, tỷ lệ nộp, thời gian nộp quyền lợi hưởng thời điểm cụ thể - Thông tin văn bản, quy định thay đổi sách BHXH Nhà nước, Bộ ngành quan để viên chức đơn vị SDLĐ kịp thời triển khai, hướng dẫn thực 3.4.3 Xây dựng hệ thống báo cáo nội phục vụ cho kiểm sốt thu: Cần hồn thiện mẫu biểu rõ ràng, cụ thể chi tiết, cụ thể: Mẫu B01-TS; Mẫu B06-TS; B03-TS; B05-TS Văn bản, báo cáo có tiêu chuẩn phù hợp cho việc kiểm sốt cơng tác thu BHXH nội quan, phù hợp với với việc áp dụng công nghệ thông tin việc khai thác liệu phục vụ báo cáo 3.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát Tăng cường đợt kiểm tra đơn vị SDLĐ thực trách nhiệm sách BHXH Phối hợp với quan liên ngành 22 huyện như: Ngành LĐTB&XH…Lãnh đạo BHXH huyện kiểm tra, giám sát tình hình thực cơng tác thu BHXH Có kế hoạch hậu kiểm, đặc biệt trường hợp nghi có dấu hiệu vi phạm Tăng cường công tác kiểm tra nội nhằm phát hiện, chấn chỉnh kịp thời sai phạm việc thực quy trình quản lý thu BHXH; xử lý nghiêm, ngăn ngừa hành vi gây phiền hà, sách nhiễu người tham gia BHXH, hành vi thông đồng, tiếp tay cho đối tượng, đơn vị SDLĐ trốn đóng BHXH vụ lợi, làm ảnh hưởng đến quỹ BHXH…, qua làm đội ngũ viên chức BHXH Nguyên tắc giám sát ln phải có kiểm tra độc lập q trình hoạt động thu BHXH Mỗi phát sinh vấn đề có liên quan đến hoạt động thu, quan BHXH huyện cần phải phân tích, đánh giá lại nguyên nhân khách quan chủ quan gây yếu để chấn chỉnh kịp thời 3.6 Một số kiến nghị 3.6.1 Đối với Bảo hiểm xã hội Việt Nam 3.6.2 Đối với Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam KẾT LUẬN CHƢƠNG KẾT LUẬN CHUNG Bảo hiểm xã hội hai trụ cột hệ thống an sinh xã hội liên quan đến quyền lợi ích, trách nhiệm nhiều thành viên xã hội Tham gia BHXH để góp phần ổn định sống vật chất tinh thần cho người lao động, bên cạnh góp phần phát triển kinh tế xã hội địa phương nói riêng đất nước nói chung Đáp ứng yêu cầu đổi công tác quản lý ngành BHXH, yêu cầu đặt với BHXH huyện Bắc Trà My thực hiệu công tác quản lý thu BHXH, hạn chế thấp việc thất 23 thoát thu BHXH, thực nguyên tắc: Thu đúng, thu đủ, thu xác kịp thời Do đó, cần thiết cơng tác quản lý thu phải có kiểm sốt chặt chẻ tất lĩnh vực hoạt động, cơng tác quản lý thu nhiệm vụ quan trọng góp phần bảo tồn tăng trưởng quỹ BHXH ngành Trong khuôn khổ phạm vi mục tiêu nghiên cứu, luận văn hoàn thành được: Một là, hệ thống hóa vấn đề lý luận cơng tác kiểm sốt thu BHXH quan BHXH Hai là, sâu nghiên cứu phân tích thực trạng kiểm sốt thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My Qua đánh giá ưu điểm sai phạm hạn chế cần khắc phục kiểm soát thu BHXH Bảo hiểm xã hội huyện Bắc Trà My Ba là, sở hạn chế kiểm soát thu BHXH đơn vị, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My thời gian đến Với giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt thu BHXH mà tác giả đề cập chương 3, thấy việc xây dựng hệ thống KSNB biện pháp quan trọng Vì chúng ngăn ngừa, phát sai phạm yếu kém, giảm thiểu tổn thất, nâng cao hiệu nhằm giúp cho nhà quản lý đơn vị nghiệp công đạt mục tiêu Riêng ngành BHXH hy vọng góp phần hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu BHXH huyện Bắc Trà My nói riêng cho hệ thống BHXH huyện Việt Nam nói chung./ ... HỒN THIỆN KIỂM SỐT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY - QUẢNG NAM Với thực trạng kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My nêu chương 2, tồn tại, hạn chế nêu Trong thời gian đến BHXH huyện. .. NHÂN CỦA THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU BHXH TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN BẮC TRÀ MY QUẢNG NAM 2.3.1 Tổng hợp sai phạm: Từ thực trạng cơng tác kiểm sốt thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My Sau trao đổi thảo... thực trạng công tác kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam Qua đó, mặt tồn đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát thu BHXH BHXH huyện Bắc Trà My - Quảng Nam Đối tƣợng phạm vi