kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần xây dựng và phát triển nhà vạn xuân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI TRẦN THỊ THƠM KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ VẠN XUÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI - TRẦN THỊ THƠM KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ VẠN XUÂN CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHẠM THỊ THU THỦY HÀ NỘI, NĂM 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi thực Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Tác giả Trần Thị Thơm ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn Thầy cô giáo trƣờng Đại học Thƣơng mại giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để tác giả hoàn thành nhiệm vụ sau thời gian học tập rèn luyện trƣờng Đặc biệt tác giả xin chân thành cảm ơn PGS.TS Phạm Thị Thu Thủy ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn khoa học, bảo nhiệt tình định hƣớng khoa học cho tác giả suốt trình nghiên cứu, thu thập số liệu, khảo sát thực tế thực luận văn Tác giả xin cảm ơn đồng chí cán lãnh đạo cán cơng nhân viên phịng tài kế tốn cơng ty mà tác giả tiến hành khảo sát: công ty cổ phần xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân hỗ trợ tác giả nhiều việc cung cấp thông tin làm sở thực tế để tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin đƣợc cảm ơn Thầy cô giáo bạn bè quan tâm đọc luận văn mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp chân thành để luận văn khơng có ý nghĩa mặt lý luận mà cịn có ý nghĩa cao hoạt động thực tiễn Trân trọng cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP………… 10 1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp ảnh hƣởng tới kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp…………………… ………………10 1.2 Khái niệm, chất phân loại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp .11 1.2.1 Khái niệm, chất phân loại chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp 11 1.2.2 Khái niệm, chất phân loại giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 17 1.2.3 Đối tượng tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 20 1.2.4 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp .21 1.3 Kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp xây lắp 22 1.3.1 Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm theo tiếp cận kế tốn tài .22 1.3.2 Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm theo hướng tiếp cận kế toán quản trị .42 KẾT LUẬN CHƢƠNG 48 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ VẠN XUÂN 49 iv 2.1 Giới thiệu chung công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân .49 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 49 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 51 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 52 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty cơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 55 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 58 2.2.1 Đặc điểm kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 58 2.2.2 Phân loại chi phí sản xuất giá thành sản phẩm tạicông ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân .59 2.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân theo tiếp cận kế tốn tài 61 2.2.4 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo kế tốn quản trị .74 KẾT LUẬN CHƢƠNG 78 CHƢƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NHÀ VẠN XUÂN .79 3.1 Các kết luận nghiên cứu thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 79 3.1.1 Những ưu điểm 79 3.1.3.Nguyên nhân tồn kế tốn cơng ty .82 v 3.2 u cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 83 3.3 Các giải pháp đề xuất hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân .84 3.4 Điều kiện thực giải pháp .90 3.4.1 Điều kiện từ phía Nhà nước 90 3.4.2 Điều kiện từ phía cơng ty Cổ phần Xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 91 3.5 Hạn chế đề tài gợi ý cho nghiên cứu tƣơng lai .92 3.5.1 Những hạn chế đề tài nghiên cứu 92 3.5.2 Gợi ý hướng nghiên cứu đề tài tương lai .92 KẾT LUẬN CHƢƠNG 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Trình tự kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 27 Sơ đồ 1.2: Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 28 Sơ đồ 1.3: Kế tốn chi phí máy thi cơng trƣờng hợp đơn vị tổ chức đội máy thi công riêng 30 Sơ đồ 1.4: Trình tự kế tốn chi phí máy thi cơng trƣờng hợp không tổ chức đội máy thi công riêng biệt 31 Sơ đồ 1.5: Trình tự kế tốn chi phí máy thi cơng th ngồi 32 Sơ đồ 1.6: Trình tự kế tốn chi phí sản xuất chung 33 Sơ đồ 1.7: Trình tự kế tốn chi phí sản xuất trƣờng hợp đơn vị nhận khốn khơng hạch tốn riêng .35 Sơ đồ 1.8: Trình tự kế tốn chi phí sản xuất đơn vị giao khốn trƣờng hợp đơn vị nhận khốn có máy kế toán riêng .35 Sơ đồ 1.9: Trình tự kế tốn chi phí sản xuất đơn vị nhận khoán trƣờng hợp đơn vị nhận khốn có máy kế tốn riêng .36 Sơ đồ 1.10: Trình tự kế tốn kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất .38 Sơ đồ 2.1: Khái quát quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp công ty 52 Sơ đồ 2.2: cấu tổ chức công ty Cổ phần xây dựng phát triển nhà Vạn Xuân 53 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 56 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 57 Bảng 1.1: BẢNG TỔNG HỢP NHU CẦU VẬT LIỆU 45 Bảng 1.2: BẢNG TỔNG HỢP NHU CẦU NHÂN CÔNG 46 Bảng 1.3: BẢNG TỔNG HỢP NHU CẦU MÁY THI CÔNG 46 Bảng 3.1Phiếu giao nhận chứng từ 85 Bảng 3.2: Biên giao nhận vật tƣ 85 Bảng 3.3: Bảng tính phân bổ cơng cụ dụng cụ 86 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt BCĐKT Nội dung Bảng cân đối kế toán BCKQKD BCTC Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo tài CP CPSX Chi phí Chi phí sản xuất CPMTC Chi phí máy thi cơng CPNCTT CPNVLC Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nguyên vật liệu CPNVLTT CPSXC DN DNSX DNXL GTGT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất chung Doanh nghiệp Doanh nghiệp sản xuất Doanh nghiệp xây lắp Giá trị gia tăng KTQT KTTC NVL SXKD TSCĐ Kế toán quản trị Kế toán tài Nguyên vật liệu Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định LỜI MỞ ĐẦU Đất nƣớc ta đà hội nhập mở cửa với kinh tế giới khu vực Trong cạnh tranh ngày mạnh mẽ kinh tế thị trƣờng DN muốn tồn tại, phát triển có vị vững vàng thị trƣờng địi hỏi phải tìm cho lối riêng, linh hoạt việc khai thác nguồn lực, khả sẵn có, đồng thời biết tận dụng hội để đạt hiệu cao Mục đích đầu tƣ, SXKD DN tạo lợi nhuận Do để có nhiều lợi nhuận địi hỏi DN phải quản lý hạch toán cho sản phẩm đƣợc tạo có chi phí thấp Trong lĩnh vực XDCB, DN tiến hành hoạt động SXKD nhằm mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận Hạch tốn CPSX tính giá thành sản phẩm nội dung hạch toán kế tốn DN có ý nghĩa quan trọng DN xây lắp Hạch toán CPSX tính giá thành SPXL sở để giám đốc hoạt động xây lắp, để từ phát hạn chế, phát huy ƣu điểm, tiềm mới, bảo đảm cho công ty tồn phát triển, đồng thời sở để Nhà nƣớc kiểm soát quản lý vốn đầu tƣ XDCB nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao ngƣời tiêu dùng Do vậy, nhà quản trị DN cần phải thu thập thơng tin tình hình chi phí đôi với kết hoạt động xây lắp, đƣa biện pháp tổng hợp để tiết kiệm chi phí, từ hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh DN Tuy nhiên, việc vận dụng quy định chuẩn mực kế toán chế độ kế tốn tốn khơng đơn giản DN Việt Nam nói chung DN ngành XDCB nói riêng, ngành mà có đặc thù SXKD phức tạp Để nghiên cứu vấn đề trên, tác giả lựa chọn tìm hiểu với khách thể Công ty Cổ Phần xây dựng phát triển Nhà Vạn Xuân Công tyđã trải qua 14 năm thành lập phát triển, đạt đƣợc nhiều thành tựu to lớn lĩnh vực nhƣ: Xây dựng cơng trình thủy lợi, thủy điện nƣớc ngồi nƣớc; xây dựng cơng trình cơng nghiệp, dân dụng; tƣ vấn đầu tƣ xây dựng cơng trình thuỷ lợi, thủy điện, giao thơng, quốc phịng;… Cơng ty thực dự án cơng trình giao thơng có ý nghĩa chiến lƣợc với phát triển đất nƣớc nhƣ Dự án cải tạo, nâng cấp đƣờng Thịnh - Thắng huyện Mỹ Lộc tổng chiều dài 11,9 km; Dự án xây dựng cải tạo, sửa chữa Trụ sở Câu lạc Thiên Trƣờng tỉnh Nam Định; Dự án cải tạo sở vật chất Trƣờng THCS Lƣơng Thế Vinh, nhiều dự án Học viện Khoa học quân - Bộ Quốc phòng Do vậy, nghiên cứu đề tài chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty Cổ Phần xây dựng Phụ lục 2.34 CÔNG TY CP ĐT&PT Nhà Vạn Xuân SỔ CHI TIẾT TK 6272 – CHI PHÍ VẬT LIỆU Vụ việc: 1189-Nâng cấp UBND huyện Xuân Trƣờng Hạng mục: Nhà Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày: 31/06/2019 Ngày Chứng từ số 05/02/2019 PKTCP 28/02/2019 PKTCP 12/03/2019 UNCBN78 ………… ………… 31/06/2019 PKT Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Xuất vật liệu làm lán trại Tiền mua vật tƣ Tiền mua vật liệu chung ………… Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh Số dƣ cuối kỳ KẾ TOÁN TRƢỞNG (Chữ ký, họ tên) TK đối ứng Phát sinh Nợ - 152 1413 1413 Có 7.982.192 5.627.102 4.526.172 ………… ………… 154 21.192.794 21.192.794 21.192.794 - Ngày tháng năm NGƢỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.35 CÔNG TY CP ĐT&PT Nhà Vạn Xuân SỔ CHI TIẾT TK 6273 – CHI PHÍ CƠNG CỤ DỤNG DỤ Vụ việc: 1189-Nâng cấp UBND huyện Xn Trƣờng Hạng mục cơng trình: Nhà Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày: 31/06/2019 Ngày Chứng từ số 02/01/2019 PXK 03/01/2019 PXK 10/01/2019 PXK ………… ………… 31/06/2019 PKT Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Xuất xe rùa Mua cuốc xuất thẳng cho cơng trình Xuất quần áo bảo hộ lao động ………… Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh Số dƣ cuối kỳ KẾ TOÁN TRƢỞNG (Chữ ký, họ tên) TK đối ứng Phát sinh Nợ - 153 111 153 Có 5.900.192 1.627.102 1.526.172 ………… ………… 154 18.702.740 18.702.740 18.702.740 - Ngày tháng năm NGƢỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.36 CÔNG TY CP ĐT&PT Nhà Vạn Xuân SỔ CHI TIẾT TK 6274 – CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ Vụ việc: 1189-Nâng cấp UBND huyện Xn Trƣờng Hạng mục cơng trình: Nhà Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày: 30/06/2019 Ngày Chứng từ số 31/01/2019 PKTTS1 28/02/2019 PKTTS2 31/03/2019 PKTTS3 … 31/06/2019 PKT Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Bút toán PB KH TSCĐ kỳ Bút toán PB KH TSCĐ kỳ Bút toán PB KH TSCĐ kỳ 214 214 214 Phát sinh Nợ Có 2.525.364 2.525.364 2.525.364 … Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh Số dƣ cuối kỳ KẾ TOÁN TRƢỞNG (Chữ ký, họ tên) TK đối ứng 154 15.152.184 15.152.184 15.152.184 - Ngày tháng năm NGƢỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.37 CÔNG TY CP ĐT&PT Nhà Vạn Xuân SỔ CHI TIẾT TK 6277 – CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI Vụ việc: 1189- Nâng cấp UBND huyện Xuân Trƣờng Hạng mục công trình: Nhà Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày: 31/06/2019 Chứng từ TK đối Diễn giải ứng Ngày số 03/10/2019 15/01/2019 17/01/2019 ………… 30/01/2019 30/01/2019 12/02/2019 30/02/2019 ………… 31/03/2019 UNCBN12 UNCBN15 UNCBN24 ………… PC 00014 PKTCP UNCBN78 PC00015 ………… PKT Số dƣ đầu kỳ phí Thanh tốn tiền làm nhà khung T/c CT phần đƣờng Chi trả tiền điện phí Thanh tốn tiền mua dây cót T/c CT ………… Trả tiền cƣớc viễn thơng tiền tiếp khách VPP PV CT phí vận chuyển vật tƣ tiền điện thoại ………… Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Phát sinh Nợ Có 112 8.600.000 112 1.675.000 112 1.875.000 ………… ………… 1112 677.127 1413 2.480.600 112 1.100.000 111 175.604 ………… ………… 154 20.260.500 20.260.500 20.260.500 Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Phụ lục 2.38 CÔNG TY CP XD& PT NHÀ VẠN XUÂN CNXL Mẫu số: 01-VT (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Số: 56 Nợ TK: 152 Có TK: 621 Họ tên ngƣời giao hàng: Trịnh Văn Thắng Nhập kho: CNXL số Địa điểm: CT nâng cấp UBNN huyện Xuân Trƣờng Số lƣợng Tên nhãn hiệu, quy cách Mã Đơn giá STT phẩm chất vật tƣ, dụng cụ, ĐVT Thành tiền Theo Thực số kg sản phẩm, hàng hoá CT nhập A B C D kg 180 180 13.800 2.484.000 Thép cuộn 8 Cây (7,21kg/cây) 4 13.100 377.800 Thép 10 Xi măng bỉm sơn bao 7 48.000 336.000 Cộng: 3.197.800 Bằng chữ:Ba triệu trăm chín mươi bảy nghìn tám trăm đồng./ Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Đội trƣởng Ngƣời giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.39 CÔNG TY CP ĐT&PT Nhà Vạn Xuân SỔ CHI TIẾT TK 627 – CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNH Vụ việc: 1189-Nâng cấp UBND huyện Xuân Trƣờng Hạng mục: Nhà Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày: 31/06/2019 Ngày Chứng từ số 05/02/2019 PKTCP 28/02/2019 PKTCP 12/03/2019 UNCBN78 ………… ………… 31/06/2019 PKT Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Xuất vật liệu làm lán trại Tiền mua vật tƣ Tiền mua vật liệu chung ………… Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh Số dƣ cuối kỳ KẾ TOÁN TRƢỞNG (Chữ ký, họ tên) TK đối ứng Phát sinh Nợ - 152 1413 1413 Có 7.982.192 5.627.102 4.526.172 ………… ………… 154 20.260.500 20.260.500 20.260.500 - Ngày tháng năm NGƢỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.40 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ Mẫu số: S02c1-DN VẠN XUÂN(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 02 năm 2019 TK 627: Chi phí sản xuất chung Chứng từ Ngày tháng Diễn giải TKĐƢ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C D E Số tiền Nợ Có Ghi G Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ … 28/02 95 28/02 Chi phí khấu hao 214 38.090.850 28/02 96 28/02 Chi phí dịch vụ mua ngồi 331 101.639.000 … … Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ NGƢỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, họ tên) … … 390.125.050 390.125.050 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 TỔNG GIÁM ĐỐC ( Ký, họ tên) Phụ lục 2.41 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ VẠN XUÂN Mẫu số: S02a(Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 109 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Số hiệu TK Trích yếu Nợ Có A B C Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp CT: Nâng cấp UBND 154 621 huyện Xuân Trƣờng Số tiền D 245.508.000 Kết chuyển chi phí NCTT CT: Nâng cấp UBND huyện Xuân Trƣờng 154 622 197.342.000 Kết chuyển chi phí MTC CT: : Nâng cấp UBND huyện Xuân Trƣờng 154 623 35.330.000 Kết chuyển chi phí SXC CT: : Nâng cấp UBND huyện Xuân Trƣờng 154 627 18.005.500 Tổng cộng: Ghi 496.185.500 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Phụ lục 2.42 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ VẠN XUÂN Mẫu số: S38-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT (Trích ) Cơng trình: VV1189 – Nâng cấp UBND huyện Xuân Trƣờng TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh sở dang Từ ngày 15/01 đến ngày 30/06 NT ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng Nợ Số dƣ đầu kỳ Có - Số phát sinh kỳ 2.146.529.630 30/06 PKT 30/06 Kết chuyển chi phí NVL TT 621 1.341.295.912 30/06 PKT 30/06 Kết chuyển chi phí NCTT 622 474.697.500 30/06 PKT 30/06 Kết chuyển chi phí MTC 623 109.800.000 30/6 PKT 31/06 Kết chuyển chi phí SXC 627 30/06 PKT 30/06 Kết chuyển giá vốn cơng trình 632 Cộng số phát sinh Số dƣ Số phát sinh 220.736.218 2.146.529.630 Số dƣ cuối kỳ Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2019 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Nợ Có Phụ lục 2.43 CƠNG TY CP XD&PT NHÀ VẠN XUÂN Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 02 năm 2019 TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số tiền Ghi Diễn giải TKĐƢ Nợ Có D Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … … 28/02 108 28/02 Kết chuyển chi phí VV1180 28/02 109 28/02 Kết chuyển chi phí VV1189 … NGƢỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) E … Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ … 621, 622, 623, 627 621, 622, 623, 627 598.580.000 496.185.500 … 10.821.617.239 10.821.617.239 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 KẾ TOÁN TRƢỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) G Phụ lục 2.44 CÔNG TY CP XD&PT NHÀVẠN XUÂN BIÊN BẢN KIỂM KÊ KHỐI LƢỢNG DỞ DANG Cơng trình: Nâng cấp UBND huyện Xuân Trường T T Diễn giải Bê Tông M250 đá 1x2 Cốt Thép móng D10 Bê Tơng lót M100 Tổng TỔNG ƢỚC BIỂU (1) Chi phí trực tiếp ĐV T 43 m3 793.977 622.194 56.326 34.141.011 26.754.342 2.422.018 Tấn 19.924.253 2.787.132 74.219 39.848.506 5.574.264 148.438 3,7 Tấn 15.159.218 2.013.213 446.730 56.089.107 7.448.889 1.652.899 220 m3 514.268 264.904 40.567 113.138.960 58.278.880 8.924.740 243.217.584 97.756.375 10.968.295 243.217.584 97.756.375 10.968.295 351.942.254 7.038.845 378.981.099 19.473.960 427.696.047 23.523.283 451.219.330 45.121.933 Vật liệu (2) Chi phí trực tiếp khác (TT) (3) Tổng chi phí trực tiếp (T) (4) Chi phí chung (C) (5) Tổng chi phí (6) Thu nhập chịu thuế tính trƣớc (TL) (7) Chi phí xây dựng trƣớc thuế (G) (8) Thuế GTGT 10 % (GTGT) Ngƣời lập (Ký, họ tên) Đơn giá Nhân công KL Vật liệu Vật liệu (VL) Nhân công (NC) Máy thi công (M) VL + NC + M 2% x (VL + NC + M) VL + NC + M + TT 5,5% x T T+C 5,5% x (T + C) T + C + TL 10% x G Tổng cộng (GXD) Đội trƣởng Cán kỹ thuật (Ký, họ tên) Máy (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thành tiền Nhân công Máy 496.341.263 Tổng giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 2.45 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ VẠN XUÂN BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM (Trích) Từ 01/01 đến 30/06 năm 2019 TT Cơng trình Nâng cấp UBND huyện Xn Trƣờng XD Kênh nhánh cơng trình kênh nhánh Lƣơng Sơn – Ngọc Lặc XD đƣờng nhánh xã Yên Minh, Thọ Xuân … Tu bổ, nâng cấp điểm trọng yếu Đê Tả Sông Yên … Tổng cộng Ngƣời lập (Ký, họ tên) CP NVLTT CP NCTT 1.341.295.912 CP MTC CP SXC Tổng Số dƣ đầu kỳ Số dƣ cuối kỳ Giá thành thực tế 474.697.500 109.800.000 220.736.218 2.146.529.630 - 486.191.378 1.660.338.252 4.025.072.174 1.781.750.000 578.069.824 350.820.000 6.735.711.998 347.987.412 399.876.130 6.683.823.280 1.408.755.261 632.612.500 202.324.438 122.787.000 4.041.427.199 76.098.213 89.000.500 2.344.596.912 … 2.415.053.304 … 83.822.128.024 … 1.069.050.000 37.104.943.750 Đội trƣởng (Ký, họ tên) 346.841.894 12.038.304.085 210.492.000 … 7.305.826.500 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) … 4.041.427.199 140.271.202.358 276.098.123 5.951.561.858 154.987.220 11.393.188.299 Tổng giám đốc (Ký, họ tên) 4.162.538.102 … 134.329.575.917 Phụ lục 2.46 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ VẠN XUÂN Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ (Trích) Năm 2019 Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng (A) (B) (1) Số tiền … 55 28/02/2019 1.869.095.858 68 28/02/2019 911.308.300 85 28/02/2019 Ngày tháng (A) (B) (1) … … … … … … 529.700.000 … 156 … Số hiệu 31/05/2019 Cộng lũy kế 235.123.915 … Cộng lũy kế Phụ lục 2.47 CÔNG TY CP XD&PT NHÀ BẢNG TỔNG HỢP DỰ TỐN CHI PHÍ XÂY DỰNG VẠN XN Cơng trình: Nâng cấp UBND huyện Xuân Trƣờng Hạng mục công việc: Sản xuất lắp đặt cốt thép móng, đƣờng kính