LỜI CẢM ƠN Để luận văn đạt kết quả tốt đẹp, em xin gửi tới toàn thể thầy cô giáo tại trường, các cô chú, anh chị tại công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường, toàn thể gia đình, bạn bè và đặc biệt là cô giáo Th.s Lê Văn Tiến lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Là một sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế nhưng em đã được sự giúp đỡ tận tình của các anh chị phòng kế toán cũng như các phòng ban khác đã tạo điều kiện và môi trường giúp em rất nhiều trong việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại những kiến thức đã học ở trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trong quá trình để thực hiện tốt chuyên đề luận văn. Với điều kiện thời gian có hạn cũng như kinh nghiệm còn hạn chế của một sinh viên nên chuyên đề sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy cô để em có điều kiện bổ sung. Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.s Lê Văn Tiến người trực tiếp hướng dẫn cho em trong suốt thời gian qua. Cô đã hướng dẫn chỉ ra những sai sót để em khắc phục sửa chữa và hoàn thành luận văn. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô trong trường và công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường đã tạo điều kiện cho em hoàn thành chuyên đề luận văn này. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Văn Lợi LỜI MỞ ĐẦU Cùng với sự phát triển của đất nước là sự xuất hiện ngày càng nhiều các doanh nghiệp. Nhưng để tồn tại, đứng vững và gặt hái được những thành công tốt đẹp trên thị trường là vấn đề doanh nghiệp cần phải giải quyết. Chính vì thế mà bất kì doanh nghiệp nào cũng phải xây dựng cho mình kế hoạch hoạt động tốt và có hiệu quả, trong đó có sự đóng góp không nhỏ của bộ phận kế toán. Kế toán được coi là ngôn ngữ kinh doanh, là phương tiện giao tiếp giữa doanh nghiệp và các đối tượng có quan hệ. Kế toán ghi chép kịp thời chính xác những nghiệp vụ phát sinh, từ đó cung cấp những thông tin nhằm xây dựng kế hoạch hoạt động chặt chẽ, xác thực. Với việc chuyển biến của đất nước theo hướng công nghiệp hóa-hiện đại hóa đã tạo ra sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp trong việc kinh doanh các mặt hàng. Và để tồn tại cũng như phát triển được đòi hỏi doanh nghiệp phải có những biện pháp giúp thúc đẩy việc kinh doanh, thu hút khách hàng. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán, cùng với quá trình tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường, em đã chọn viết đề tài: “ Kế toán hàng hóa và tiêu thụ hàng hóa” để làm luận văn tốt nghiệp cho mình. Nội dung chuyên đề này ngoài phần mở đầu và kết luận được chia làm 3 chương: Chương 1: Tổng quan về công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường. Chương 2: Thực trạng công tác kế toán hàng hóa và tiêu thụ tại công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường. Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán hàng hóa và tiêu thụ hàng hóa tại công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường. MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN………………………………………………………i LỜI CẢM ƠN………………………………………………………….ii LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………….iii CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG 1.1. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG…………………………………………………………1 1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường…………………………………………1 1.1.1.1. Thông tin chung về doanh nghiệp……………………………….1 1.1.1.2. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường………………………………………………3 1.1.2. Chức năng hoạt động và nhiệm vụ của công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường…………………………………………4 1.2. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG……………………5 1.2.1. Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường……………………………………………………7 1.2.2. Tổ chức công tác kế toán hàng háo và tiêu thụ hàng hóa tại công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường…………………………14 1.2.2.1. Phương thức bán hàng………………………………………….14 1.2.2.2.Phương thúc thanh toán…………………………………………..16 1.2.2.3. Phương pháp xác định giá vốn hàng hóa………………………..17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ HÀNG HÓA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG 2.1. SỐ LIỆU KẾ TOÁN VỀ HÀNG HÓA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG………………………………………………………………..18 2.1.1. Số dư đầu kỳ của một số tài khoản ………………………………18 2.1.2. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ…………………………20 2.1.3. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phản ánh vào sơ đồ chữ T………………………………………………………………………….26 2.2.THỰC TRẠNG LẬP CHỨNG TỪ VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN VỀ HÀNG HÓA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG…………………33 2.2.1. Lập, kiểm tra và luân chuyển chứng từ kế toán…………………..33 2.2.2. Ghi sổ kế toán chi tiết……………………………………………... 2.2.2.1. Thẻ kho…………………………………………………………….. 2.2.2.2. Sổ chi tiết hàng hóa………………………………………………... 2.2.2.3. Sổ chi tiết bán hàng………………………………………………... 2.2.2.4. Sổ chi phí sản xuất kinh doanh…………………………………… 2.2.2.5. Sổ chi tiết thanh toán………………………………………………. 2.2.3 .Ghi sổ kế toán tổng hợp…………………………………………… 2.2.3.1. Sổ Nhật ký chung………………………………………………….. 2.2.3.2. Sổ cái………………………………………………………………. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN HÀNG HÓA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG 3.1. Nhận xét về công tác kế toán hàng hóa và tiêu thụ hàng hóa tại công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường....................... 3.1.1.Ưu điểm………………………………………………………………. 3.1.2.Những tồn tại…………………………………………………………. 3.2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán hàng hóa và tiêu thụ hàng hóa tại công ty TNHH Thương Mại và Sản Xuất Thiên Trường..……… KẾT LUẬN…………………………………………………………….79 TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………
Luận văn tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Để luận văn đạt kết tốt đẹp, em xin gửi tới toàn thể thầy cô giáo trường, cô chú, anh chị công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường, tồn thể gia đình, bạn bè đặc biệt cô giáo Th.s Lê Văn Tiến lời chúc sức khỏe lời cảm ơn chân thành Là sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế em giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phịng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp em nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt chuyên đề luận văn Với điều kiện thời gian có hạn kinh nghiệm hạn chế sinh viên nên chuyên đề khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy để em có điều kiện bổ sung Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.s Lê Văn Tiến người trực tiếp hướng dẫn cho em suốt thời gian qua Cô hướng dẫn sai sót để em khắc phục sửa chữa hoàn thành luận văn Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy cô trường công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường tạo điều kiện cho em hoàn thành chuyên đề luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Văn Lợi LỜI MỞ ĐẦU Luận văn tốt nghiệp Cùng với phát triển đất nước xuất ngày nhiều doanh nghiệp Nhưng để tồn tại, đứng vững gặt hái thành công tốt đẹp thị trường vấn đề doanh nghiệp cần phải giải Chính mà doanh nghiệp phải xây dựng cho kế hoạch hoạt động tốt có hiệu quả, có đóng góp khơng nhỏ phận kế tốn Kế tốn coi ngơn ngữ kinh doanh, phương tiện giao tiếp doanh nghiệp đối tượng có quan hệ Kế tốn ghi chép kịp thời xác nghiệp vụ phát sinh, từ cung cấp thông tin nhằm xây dựng kế hoạch hoạt động chặt chẽ, xác thực Với việc chuyển biến đất nước theo hướng cơng nghiệp hóa-hiện đại hóa tạo cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp việc kinh doanh mặt hàng Và để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải có biện pháp giúp thúc đẩy việc kinh doanh, thu hút khách hàng Nhận thức tầm quan trọng cơng tác hạch tốn, với q trình tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường, em chọn viết đề tài: “ Kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa” để làm luận văn tốt nghiệp cho Nội dung chun đề ngồi phần mở đầu kết luận chia làm chương: Chương 1: Tổng quan công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường Chương 2: Thực trạng công tác kế tốn hàng hóa tiêu thụ cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường Luận văn tốt nghiệp Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN………………………………………………………i LỜI CẢM ƠN………………………………………………………….ii LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………….iii CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG 1.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG…………………………………………………………1 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường…………………………………………1 1.1.1.1 Thông tin chung doanh nghiệp……………………………….1 1.1.1.2 Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường………………………………………………3 1.1.2 Chức hoạt động nhiệm vụ công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường…………………………………………4 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG……………………5 1.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường……………………………………………………7 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn hàng háo tiêu thụ hàng hóa cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường…………………………14 1.2.2.1 Phương thức bán hàng………………………………………….14 1.2.2.2.Phương thúc toán………………………………………… 16 1.2.2.3 Phương pháp xác định giá vốn hàng hóa……………………… 17 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ HÀNG HĨA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG 2.1 SỐ LIỆU KẾ TOÁN VỀ HÀNG HĨA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG……………………………………………………………… 18 2.1.1 Số dư đầu kỳ số tài khoản ………………………………18 2.1.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ…………………………20 2.1.3 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào sơ đồ chữ T………………………………………………………………………….26 2.2.THỰC TRẠNG LẬP CHỨNG TỪ VÀ GHI SỔ KẾ TỐN VỀ HÀNG HĨA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG…………………33 2.2.1 Lập, kiểm tra luân chuyển chứng từ kế toán………………… 33 2.2.2 Ghi sổ kế toán chi tiết…………………………………………… 2.2.2.1 Thẻ kho…………………………………………………………… 2.2.2.2 Sổ chi tiết hàng hóa……………………………………………… 2.2.2.3 Sổ chi tiết bán hàng……………………………………………… 2.2.2.4 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh…………………………………… 2.2.2.5 Sổ chi tiết toán……………………………………………… 2.2.3 Ghi sổ kế toán tổng hợp…………………………………………… 2.2.3.1 Sổ Nhật ký chung………………………………………………… 2.2.3.2 Sổ cái……………………………………………………………… CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN HÀNG HĨA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG Luận văn tốt nghiệp 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường 3.1.1.Ưu điểm……………………………………………………………… 3.1.2.Những tồn tại………………………………………………………… 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Thiên Trường ……… KẾT LUẬN…………………………………………………………….79 TÀI LIỆU THAM KHẢO…………………………………………… Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG 1.1 1.1.1 Giới thiệu công ty TNHH thương mại sản xuất Thiên Trường Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại sản xuất Thiên Trường Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại sản xuất Thiên Trường Tên giao dịch: THIENTRUONG TRADING AND PRODUCTION COMPANY LIMITED Địa chỉ: Nhà A1, tập thể Pháo Binh- Xã Xuân Đỉnh- Từ Liêm- TP.Hà Nội Điện thoại: 043 7571041 MST: 0101433923 Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Ngành nghề kinh doanh nước: Chuyên kinh doanh nước, bán buôn bán lẻ tất loại vòng bi (bạc đạn) dùng tơ, xe máy loại máy móc dùng cơng nghiệp Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng; … Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH thương mại sản xuất Thiên Trường Để thực tốt chức nhiệm vụ việc xây dựng máy tổ chức quản lý phân công nhiệm vụ phận công ty quan tâm xây dựng đổi cho phù hợp với đặc điểm quản lý, hạch toán kinh doanh công ty nhằm khai thác hiệu tiềm mạnh Giám đốc người lãnh đạo cao quản lý hoạt động chi nhánh, chịu trách nhiệm trước pháp luật nhà nước Luận văn tốt nghiệp Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thương mại sản xuất Thiên Trường GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH TỔNG HỢP PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHỊNG TÀI CHÍNH KHO HÀNG KẾ TỐN ĐẠI LÝ SỐ 1ĐẠI LÝ SỐ ĐẠI LÝ SỐ 3ĐẠI LÝ SỐ 4ĐẠI LÝ SỐ (Nguồn: Phòng Kinh doanh) Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH thương mại sản xuất Thiên Trường Năm Công ty xây dựng sở vật chất, tập trung đào tạo nâng cao tay nghề đội ngũ nhân viên chuẩn bị cho hoạt động kinh doanh Thời gian để xây dựng chỗ đứng thị trường Công ty đặc biệt ý đội ngũ nhân viên bán hàng nhân viên kinh doanh Công ty trang bị cho họ nghệ thuật bán hàng, tác phong làm việc, lấy nguyên tắc: “ Kinh doanh đáp ứng theo nhu cầu khách hàng, ln lấy chữ tín hàng đầu Khách hàng trung tâm phải tạo điều kiện thuận lợi để thoả mãn nhu cầu Luận văn tốt nghiệp họ.” Ngồi mức lương cố định, Cơng ty cịn trả thêm lương tính % doanh thu bán hàng, với sách thiết thực giúp cho Cơng ty đẩy mạnh doanh thu tiêu thụ, từ góp phần tăng lợi nhuận Bằng uy tín nhà quản lý phát triển thương hiệu hàng đầu Việt Nam, Công ty trở thành nhà quản lý phân phối sản phẩm Trong xu phát triển kinh tế tập trung vào khu công nghiệp, mở rộng thành phần kinh tế, tự buôn bán kinh doanh khuôn khổ pháp luật Việt Nam Công ty khẳng định với đội ngũ cán công nhân viên giỏi, tận tâm, hoạt động theo khối thống mang tính chất khoa học hợp tác hiệu đối tác góp phần khơng nhỏ giúp cơng ty vượt qua khó khăn bước đường phát triển, tạo nên thành công 1.1.2 Thiên Trường suốt thời gian đầu thành lập Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH thương mại sản xuất Thiên Trường Chức năng, nhiệm vụ Cơng ty Thiên Trường có chức kinh doanh vịng bi, bạc đạn dùng - tô, xe máy, loại máy công nghiệp… Nhiệm vụ công ty TNHH Thiên Trường; Xây dựng thực kế hoạch kinh doanh theo ngành nghề ghi - giấy chứng nhận kinh doanh Xây dựng phương án kinh doanh, phát triển kế hoạch mục tiêu chiến lược - công ty Tổ chức nghiên cứu thị trường nhằm tìm phương thức bán hàng hợp lý đem lại nhiều lợi nhuận cho công ty, mở rộng thị trường tiêu thụ - đồng thời tạo uy tín, lịng tin với khách hàng đối tác Thực chăm lô không ngừng thiện điều kiện làm việc, đời sống vật chất tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho người lao động Quy trình tiêu thụ hàng hóa Sơ đồ 1.2 Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thương mại sản xuất Thiên Trường KHÁCH HÀNG (có nhu cầu) Luận văn tốt nghiệp Mua hàng từ công ty khác GIÁM ĐỐC PHÒNG KIỂM ĐỊNH (duyệt) KT BÁN HÀNG (kiểm tra) NHẬP KHO THỦ KHO HÀNG HÓA (xuất hàng) LÁI XE (giao hàng) Giải thích sơ đồ: - Phịng kiểm định: Sau mua hàng từ cơng ty khác phòng kiểm định thực việc giám định kiểm tra đồng thiết bị; kiểm tra tem, nhãn, mác thiết bị ; kiểm tra chất lượng thiết bị so sánh với tờ khai nêu Sau lập giấy kết kiểm tra để trình lên ban giám đốc đồng thời nhập kho hàng hóa.Sau nhập hàng hóa thủ kho kiểm tra đủ số lượng nhập báo cáo nên phịng kế tốn vào sổ - Khách hàng - đại lý, cửa hàng, cơng trình, dự án …: Khi khách hàng có nhu cầu mua hàng giao kho địa khách hàng yêu cầu thiết phải có đơn đặt hàng gửi công ty qua điện thoại, fax nhân viên kinh doanh quản lý - Kế toán bán hàng: Kết hợp với khách hàng kiểm tra lại đơn đặt hàng, xác định số lượng, chủng loại, địa điểm thời gian giao hàng, thơng tin người nhận Kiểm tra hồn thành thủ tục xuất hàng 10 0000808 0000808 03/0 Thuế GTGT khấu Phát 331.Huy trừ 03/0 Phải trả công ty TNHH Phát Huy Phát 3,839,400 156,133 42,233,400 08/0 Thanh tốn tiền hàng cho UNC cơng ty TNHH Huy Phát 08/0 Thanh toán tiền hàng cho 42,233,400 GBC 000978 09/0 331.Đức 000978 Mua vòng bi 09/0 Thuế GTGT khấu Hiếu 331.Đức 20,000,000 000978 trừ 09/0 Phải trả công ty cổ phần Hiếu 2,000,000 10/0 công ty TNHH Huy Phát 112 331.Huy thương mại Đức Hiếu Phát 42,233,400 156,133 22,000,000 Cộng chuyển trang sau Số trang trước chuyển 64,233,400 64,233,400 sang Phải thu công ty cổ phần 64,233,400 64,233,400 0000972 10/0 XD thiết bị CN CIE1 511,3331 0000972 10/0 Doanh thu bán hàng hóa Thuế GTGT đầu phải 131.CIE1 57,155,000 0000972 nộp 131.CIE1 5,715,500 12/0 Thu tiền hàng công ty GBC 12/0 CPXD TBCN CIE1 Thu tiền hàng công ty GBC 131.CIE1 CPXD TBCN CIE1 112 Chiết khấu hưởng Chiết khấu hưởng 131.CIE1 635 62,870,500 61,613,090 61,613,090 12/0 GBC GBC 12/0 1,257,410 1,257,410 000869 15/0 000869 15/0 Mua vòng bi Thuế GTGT khấu 331.VBI 133,149,000 000869 15/0 trừ Phải trả công ty TNHH 331.VBI 13,314,900 VBI 156,133 15/0 Thanh tốn tiền hàng cho GBN 15/0 cơng ty TNHH VBI Thanh toán tiền hàng cho GBN công ty TNHH VBI 112 146,463,900 146,463,000 331.VBI 146,463,000 16/0 Phải thu công ty TNHH 0000973 16/0 Phát Tài 511,3331 131.Phát 0000973 16/0 Doanh thu bán hàng hóa Thuế GTGT đầu phải Tài 131.Phát 29,000,000 0000973 Tài 2,900,000 17/0 nộp 31,900,000 Cộng chuyển trang sau Số trang trước chuyển 514,801,300 514,801,300 sang Phải thu công ty TNHH 514,801,300 514,801,300 0000974 17/0 khí Đức Giang 511,3331 131.Đức 0000974 17/0 Doanh thu bán hàng hóa Thuế GTGT đầu phải Giang 131.Đức 33,000,000 0000974 Giang 3,300,000 nộp 17/0 0000974 17/0 0000974 36,300,000 131.Đức Chiết khấu thương mại Thuế GTGT đầu phải nộp Giang 131.Đức 660,000 Giang 66,000 17/0 Phải thu Công ty TNHH 0000974 000123 20/0 000123 Hàng bán bị trả lại 20/0 Thuế GTGT hàng bán bị 111 000123 trả lại 20/0 Thanh toán tiền hàng bán 111 5212,333 9 Đức Giang bị trả lại 521,3331 726,000 5,800,000 580,000 6,380,000 21/0 PXK 21/0 Xuất hàng gửi bán đại lý 156 PXK Xuất hàng gửi bán đại lý 157 000364 23/0 000364 Mua vòng bi 23/0 Thuế GTGT khấu 331.BCC 123,834,900 trừ 23/0 Phải trả công ty TNHH 331.BCC 12,383,490 0003648 thương mại BCC 52,840,000 52,840,000 156,133 136,218,390 Cộng chuyển trang sau Số trang trước chuyển 747,265,690 747,265,690 sang 24/0 Thanh toán tiền hàng cho 747,265,690 747,265,690 UNC cơng ty TNHH BCC 24/0 Thanh tốn tiền hàng cho 112,515 UNC công ty TNHH BCC 24/0 Chiết khấu toán 331.BCC 134,856,206 331.BCC 1,362,184 UNC hưởng 24/0 Thu tiền công ty GBC GBC TNHH khí Đức Giang 24/0 Thu tiền cơng ty TNHH khí Đức Giang 136,218,390 131.Đức Giang 112 35,574,000 35,574,000 000097 26/0 000097 26/0 Phải thu đại lý số 511,3331 000097 26/0 Doanh thu bán hàng hóa Thuế GTGT đầu phải 131.ĐL1 52,840,000 nộp 131.ĐL1 5,284,000 58,124,000 26/0 Chi phí hoa hồng cho đại 16283 26/0 lý Thuế GTGT khấu 131.ĐL1 2,906,200 16283 26/0 trừ 131.ĐL1 290,620 16283 Phải trả đại lý số 642,133 3,196,820 29/0 Thu tiền hàng đại lý GBC số 29/0 Thu tiền hàng đại lý GBC số 131.ĐL1 54,927,300 112 54,927,300 28/0 BBKK BBKK Phải thu khác 28/0 156 Phải thu khác 5,167,300 1381 5,167,300 1,082,706,90 Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) 1,082,706,900 Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 49 Đơn vị: Công ty TNHH thowng mại sản xuất Mẫu số: S03a - DN Thiên Trường Địa chỉ: Tập thể Pháo binh, Xuân Đỉnh, Từ Liêm, Hà Nội Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006) Bộ Tài Chính Sổ TK 112- Tiền gửi ngân hàng ĐVT: Đồng Trang Chứng từ Số hiệu B Diễn giải NKC Ngày C D E TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có F Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 2,205,527,671 Thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Huy GBC 08/09 Phát Thu tiền hàng công 331.Huy 01 ty CPXD TBCN Phát 42,233 131.CIE GBC 12/09 CIE1 Thanh toán tiền hàng 02 UNC 15/09 cho cơng ty TNHH VBI Thanh tốn tiền hàng 02 331.VBI 331.BC 146,463 UNC 24/09 cho công ty TNHH BCC Thu tiền công ty 03 C 136,218 TNHH khí Đức 131.Đức GBC 24/09 Giang Thu tiền hàng đại lý 03 Giang GBC 29/09 số Cộng số phát sinh 04 131.ĐL1 Số dư cuối kỳ 61,613,090 35,574,000 54,927,300 152,114,390 2,221,423,671 136,218,390 Phụ lục số 50 Sổ TK 131- Phải thu khách hàng ĐVT: Đồng Trang Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày B C NKC TK đối ứng F D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số phát sinh Nợ Có 212,000,00 10/0 Phải thu công ty cổ phần 511, 0000972 12/0 XD thiết bị CN CIE1 Thu tiền hàng công ty 02 3331 GBC 12/0 CPXD TBCN CIE1 02 112 61,613,0 GBC 16/0 Chiết khấu hưởng Phải thu công ty TNHH 02 635 511, 1,257,4 0000973 17/0 Phát Tài Phải thu công ty TNHH 03 3331 511, 31,900,000 0000974 17/0 khí Đức Giang Phải thu Cơng ty TNHH 03 3331 521, 36,300,000 0000974 24/0 Đức Giang Thu tiền công ty 03 3331 726,0 GBC 26/0 TNHH khí Đức Giang 04 112 511, 35,574,0 0000975 0001628 26/0 Phải thu đại lý số 04 3331 642, 29/0 Phải trả đại lý số Thu tiền hàng đại lý 04 133 3,196,8 GBC số 05 112 54,927,3 62,870,500 58,124,000 Cộng số phát sinh 93,698,120 189,194,50 307,496,38 Số dư cuối kỳ Phụ lục số 51 Sổ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ ĐVT: đồng Chứng từ Số hiệu B Ngày C Trang Diễn giải NKC D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ E đối ứng F Số phát sinh Nợ Có Thuế GTGT 0000808 03/09 khấu trừ 000978 Thuế GTGT TK 331.Huy 133 Phát 331.Đức 3,839,400 09/09 khấu trừ Thuế GTGT 133 Hiếu 2,000,000 0008692 15/09 khấu trừ Thuế GTGT 133 331.VBI 13,314,900 0003648 23/09 khấu trừ Thuế GTGT 133 331.BCC 12,383,490 0016283 26/09 khấu trừ 133 131.ĐL1 290,620 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) dấu) Phụ lục số 52 31,828,410 31,828,410 Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người phê duyệt (Ký, họ tên, đóng - Đơn vị: Công ty TNHH thương mại sản xuất Thiên Trường Địa chỉ: TT Pháo binh, Xuân Đỉnh – Từ Liêm – Hà Nội Mẫu số: S03a - DN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006) Bộ Tài Chính Sổ TK156-Hàng hóa Đơn vị tính: Đồng Ngày ghi sổ A Chứng từ Trang Diễn giải Số hiệu Ngày B C NKC TK Số phát sinh đối ứng F D Nợ 345,207,40 Số dư đầu kỳ Số phát sinh Có kỳ 03/0 03/0 331.Huy 09/0 24580 09/0 Mua vòng bi 01 Phát 331.Đức 38,394,000 15/0 9780 15/0 Mua vòng bi 01 Hiếu 20,000,000 133,149,00 21/0 8692 21/0 Mua vòng bi Xuất hàng gửi bán 02 331.VBI 23/0 PXK 23/0 đại lý 02 157 28/0 3648 28/0 Mua vòng bi 03 331.BCC BBKK Phải thu khác 04 1381 52,840,000 123,834,90 5,167,300 315,377,90 Cộng số phát sinh 58,007,300 602,578,00 Số dư cuối kỳ Người lập biểu Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người phê duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 53 Sổ TK 331 - Phải trả người bán Đơn vị tính: Đồng Trang Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày B C 03/0 0000808 NKC đối ứng F D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Phải trả công ty TNHH Huy Phát Thanh toán tiền hàng TK Số phát sinh Nợ Có 530,000,000 156,13 01 02 112 42,233,4 08/0 cho công ty TNHH UNC Huy Phát Phải trả công ty cổ 000978 09/0 phần thương mại Đức 15/0 Hiếu Phải trả công ty 02 156,13 22,000,0 0008692 TNHH VBI Thanh toán tiền hàng 03 146,463,9 03 112 15/0 GBN 23/0 3648 42,233,400 156,13 cho công ty TNHH VBI Phải trả công ty TNHH thương mại BCC 146,463,000 156,13 04 136,218,3 Thanh toán tiền hàng 24/0 UNC cho công ty TNHH BCC 04 112 136,218,390 324,914,79 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) 346,915,690 507,999,100 Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2015 Kế toán trưởng Người phê duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 54 Sổ TK 333 – Thuế khoản phải nộp nhà nước ĐVT: Đồng Ngày ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Ngày C Trang Diễn giải NKC TK đối ứng F D Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số phát sinh Nợ Có kỳ 10/0 10/0 Thuế GTGT đầu 16/0 0000972 16/0 phải nộp Thuế GTGT đầu 02 131.CIE1 131.Phát 5,715,500 17/0 0000973 17/0 phải nộp Thuế GTGT đầu 02 Tài 131.Đức 2,900,000 17/0 0000974 17/0 phải nộp Thuế GTGT đầu 03 Giang 131.Đức 3,300,000 20/0 0000974 000834 20/0 phải nộp Thuế GTGT 03 03 Giang 111 66,000 580,000 hàng bán bị trả 26/0 9 26/0 0000975 lại Thuế GTGT đầu phải nộp 04 131.ĐL1 5,284,000 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 646,000 17,199,500 16,553,500 Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người phê duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 55 Sổ TK 511-Doanh thu bán hàng Đơn vị tính: Đồng TK Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày B C D Số phát sinh nợ TK có E TK Số phát sinh đối ứng Nợ Có F kỳ 000097 10/0 Doanh thu bán hàng 000097 16/0 hóa Doanh thu bán hàng 511 131.CIE1 131.Phát 57,155,0 000097 17/0 hóa Doanh thu bán hàng 511 Tài 131.Đức 29,000,0 000097 26/0 hóa Doanh thu bán hàng 511 Giang 33,000,0 hóa 511 131.ĐL1 52,840,0 Cộng số phát sinh - 171,995,000 Hà Nội, ngày 30 tháng 09 năm 2015 Người lập biểu (Ký, họ tên) dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người phê duyệt (Ký, họ tên, đóng Phụ lục số 56 Đơn vị: Cơng ty TNHH sản xuất Mẫu số S18-DNN thương mại Thiên Trường Địa chỉ: TT Pháo Binh- Xã Xuân Đỉnh- (Ban hành theo QĐ số Bắc Từ Liêm- Hà Nội 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Ngày 30 Tháng …9 Năm …2015 Số hiệu: 632 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Ngày ghi Tài Chứng từ Số Ngày khoản Diễn giải sổ A B C Ghi Nợ tài khoản Chia D đối Tổng số tiền ứng E Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Gía vốn hàng bán bị 22/09 PNK 22/09 trả lại Tập hợp giá vốn hàng 156 800,000 30/09 PKT 30/09 hóa xuất bán 156 218,227,952 Cộng số phát sinh kỳ Ghi có TK Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) 219,027 911 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ,952 217,427,952 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) TÀI LIỆU THAM KHẢO Luận văn thư viện trường www.ketoanthienung.com/ke-toan www.webketoan.vn/ http://doc.edu.vn/default.aspx http://luanvan.net.vn/default.aspx ... TÁC KẾ TỐN HÀNG HĨA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG Luận văn tốt nghiệp 3.1 Nhận xét công tác kế tốn hàng hóa tiêu thụ hàng hóa cơng ty TNHH Thương Mại. .. HÀNG HĨA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG 2.1 SỐ LIỆU KẾ TỐN VỀ HÀNG HĨA VÀ TIÊU THỤ HÀNG HĨA TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIÊN TRƯỜNG………………………………………………………………... tác kế tốn cơng ty TNHH thương mại sản xuất Thiên Trường Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH thương mại sản xuất Thiên Trường Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 1.4 Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH Thương mại sản