MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ THỰC TRẠNG VÀ KHUYẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH TTKDTM Ở VIỆT NAM HIỆN NAY

Tham luận viết theo gợi ý của Ban tổ chức: “Thực trạng TTKDTM tại Việt Nam, cơ hội, thách thức và khuyến nghị chính sách”

MỘT SỐ VẤN ĐỀ VỀ THỰC TRẠNG VÀ KHUYẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH TTKDTM Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Tham luận viết theo gợi ý Ban tổ chức: “Thực trạng TTKDTM Việt Nam, hội, thách thức khuyến nghị sách” TĨM TẮT Ở Việt Nam, phương thức tốn khơng dùng tiền mặt (TTKDTM) có phát triển mạnh mẽ, hình thành nhu cầu cấp thiết xây dựng hệ sinh thái không dùng tiền mặt (hay hệ sinh thái toán điện tử) Chiến lược phát triển ngành Ngân hàng đến năm 2025, định hướng đến năm 2030 đặt mục tiêu: Phấn đấu đến cuối 2020, tỷ trọng tiền mặt tổng phương tiện toán mức 10%, đến cuối năm 2025 mức 8% Sử dụng phương pháp vật lịch sử, phân tích tổng hợp, khảo sát thực tế, kế thừa phát triển… Kết Tham luận: (1) Đưa số khái niệm; (2) Thành tựu tồn trình phát triển TTKDTM; (3) Khuyến nghị số sách chủ yếu; (4) Kết luận Từ khóa: TTKDTM, thành tựu, tồn tại, khuyến nghị sách ĐẶT VẤN ĐỀ Để phương thức TTKDTM ngày phát triển, cần điều chỉnh mức phí hợp lý cho khách hàng có nhiều giao dịch ngày, giao dịch nhỏ Trong năm gần đây, việc TTKDTM Việt Nam có phát triển mạnh mẽ, với cạnh tranh sôi động phát triển dịch vụ bán lẻ phi tín dụng ngân hàng thương mại, công ty công nghệ hỗ trợ dịch vụ toán, tổ chức trung gian tốn Mơi trường pháp lý cho hoạt động ngày hồn thiện Cùng với hưởng ứng từ nhiều đơn vị cung ứng dịch vụ công nhận lợi ích kinh tế hợp tác phát triển dịch vụ TTKDTM Tuy nhiên, việc thúc đẩy TTKDTM kinh tế gặp trở ngại thói quen, tâm lý người dân, sở hạ tầng kết nối, tích hợp đơn vị cung ứng dịch vụ với hệ thống toán tạo sở để triển khai sản phẩm, dịch vụ tốn cịn nhiều hạn chế Chúng ta có lợi dân số trẻ đơng; đồng thời, quan nhà nước nỗ lực xây dựng khung sách cho lĩnh vực Tuy nhiên, cần thực hóa chủ trương sách để doanh nghiệp phát triển người dùng thuận lợi TTKDTM THỰC TRẠNG TTKDTM Ở VIỆT NAM 3.1 Khái niệm, nguyên tắc thành tựu 3.1.1 Khái niệm Có nhiều khái niệm TTKDTM (thanh tốn chuyển khoản), nhiên khái qt có luận điểm chính: Là phương thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản người chi trả chuyển sang tài khoản người hưởng Các tài khoản mở ngân hàng 3.1.2 Nguyên tắc TTKDTM 1 3.2 Thanh tốn tiền hàng hóa, dịch vụ phản ánh mối quan hệ kinh tế, pháp lý, bên tham gia tốn phải bảo đảm ngun tắc có tính pháp lý sau: Người sử dụng dịch vụ toán tổ chức cá nhân thực giao dịch toán phải mở tài khoản toán ngân hàng tổ chức khác làm dịch vụ tốn có quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản, quyền lựa chọn sử dụng dịch vụ toán Khi tiến hành tốn phải thực tốn thơng qua tài khoản mở theo chế độ quy định ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán Trường hợp đồng tiền toán ngoại tệ phải tuân thủ quy chế quản lý ngoại hối nhà nước Số tiền toán phải dựa sở lượng hàng hóa, dịch vụ chuyển giao người mua người bán người mua phải chuẩn bị đầy đủ phương tiện toán để đáp ứng yêu cầu toán đầy đủ, kịp thời xuất yêu cầu toán Nếu người mua chậm trễ toán vi phạm chế độ toán phải chịu phạt theo chế tài hành Người bán hay người cung cấp dịch vụ người hưởng số tiền người chi trả chuyển vào tài khoản nên phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời với lượng giá trị mà người mua toán, đồng thời phải kiểm soát kỹ chứng từ phát sinh q trình tốn kiểm sốt tờ séc người mua giao hàng nhận hàng Là trung gian toán người mua người bán, ngân hàng tổ chức làm dịch vụ tốn phải thực vai trị trung gian tốn Chỉ trích tiền từ tài khoản chủ tài khoản chuyển vào tài khoản người thụ hưởng có lệnh chủ tài khoản Các trung gian tốn phải có trách nhiệm hướng dẫn, giúp đỡ khách hàng mở tài khoản; lựa chọn phương tiện toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, phương thức giao nhận hàng, vận chuyển hàng hóa; tổ chức hạch toán luân chuyển chứng từ toán cách nhanh chóng, xác an tồn Nếu ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán để chậm trễ hay hạch tốn thiếu xác gây thiệt hại cho khách hàng phải chịu phạt để bồi thường cho khách hàng Thành tựu tồn Tham luận khái quát số kết đạt hạn chế cịn tồn q trình triển khai hoạt động TTKDTM Việt Nam thời gian qua: Với người tiêu dùng, TTKDTM đem lại tiện ích bảo mật cao khơng phải phiền phức với việc nắm giữ, xử lý tiền mặt, dễ dàng tiếp cận tới nguồn tiền tài khoản ngân hàng có bảo vệ bí mật thơng tin tài cá nhân tốt từ mạng chuyển mạch giao dịch toán cung cấp dịch vụ Với nhà cung cấp, TTKDTM mang đến cho họ tiện lợi, hiệu giảm thiểu rủi ro, khơng cịn phải chịu chi phí xử lý lượng tiền mặt nắm giữ, tốn an tồn, bảo đảm tiếp cận nhiều khách hàng Với Chính phủ, TTKDTM hỗ trợ tăng cường tính minh bạch kinh tế thu hẹp kinh tế ngầm với giao dịch tiền mặt không báo cáo báo cáo không đầy đủ, với mở rộng tài tồn diện đến khu vực dân chúng chưa có tài khoản ngân hàng chưa tiếp cận đầy đủ dịch vụ ngân hàng Với tổ chức cung ứng dịch vụ toán ngân hàng, tổ chức chuyển mạch giao dịch tốn hưởng lợi từ xu hướng tích cực nhờ nâng 2 cao hiệu xử lý tăng doanh thu qua cung ứng loạt sản phẩm, dịch vụ toán, dịch vụ ngân hàng cộng thêm tới sở khách hàng rộng lớn * Thành tựu phát triển TTKDTM mặt Việt Nam Hiện nay, Việt Nam có hệ thống TTKDTM gồm: Hệ thống toán điện tử liên ngân hàng (IBPS); hệ thống toán bù trừ; hệ thống toán nội ngân hàng thương mại (NHTM); hệ thống toán song phương; hệ thống toán ngoại tệ VCB - Money; hệ thống toán chứng khoán BIDV quản lý, vận hành; hệ thống toán thẻ; hệ thống toán qua internet điện thoại di động hệ thống SWIFT Hệ thống IBPS trục toán quốc gia, sẵn sàng đáp ứng nhu cầu chu chuyển vốn kinh tế tiền đề quan trọng cho việc phát triển đẩy mạnh TTKDTM Các hệ thống toán nội bộ, hệ thống toán song phương, hệ thống toán thẻ, hệ thống toán qua internet điện thoại di động NHTM tiếp tục quan tâm, trọng đầu tư, cập nhật phát triển với kỹ thuật, công nghệ tiên tiến để cung ứng dịch vụ phương tiện toán đại, đa dạng toàn quốc Đối với hệ thống SWIFT Việt Nam (ra đời từ năm 1996), đến nay, hầu hết tổ chức cung ứng dịch vụ toán Việt Nam sử dụng dịch vụ chuyển tiền điện tử SWIFT để chuyển ngoại tệ giao dịch toán quốc tế Trong năm qua, Việt Nam tích cực thúc đẩy phát triển TTKDTM đạt số kết khả quan: Thứ nhất, cơng tác đạo, điều hành, hồn thiện hành lang pháp lý phát triển TTKDTM: Tại Việt Nam, nhận thức rõ vai trò, tầm quan trọng TTKDTM, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) xây dựng, trình Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 2545/QĐ-TTg phê duyệt Đề án phát triển TTKDTM giai đoạn 2016 2020; Quyết định số 241/QĐ-TTg phê duyệt Đề án đẩy mạnh toán qua ngân hàng dịch vụ công; Chỉ thị số 10/CT-TTg tăng cường quản lý hoạt động liên quan tới Bitcoin loại tiền ảo tương tự Bên cạnh đó, Chính phủ NHNN ban hành kế hoạch xác định cụ thể nhiệm vụ, lộ trình trách nhiệm đơn vị liên quan nhằm tạo chuyển biến rõ rệt TTKDTM kinh tế, thay đổi dần tập quán sử dụng phương tiện toán xã hội, giảm chi phí xã hội liên quan đến tiền mặt, giảm tỷ lệ tiền mặt lưu thông tiền mặt tổng phương tiện toán Xu hướng tốn kinh tế có chuyển dịch theo hướng sử dụng phương tiện TTKDTM nhiều Rất nhiều số ấn tượng cho thấy, người Việt Nam dần quen với TTKDTM nhiều người nhận lợi ích khơng nhỏ Thứ hai, phát triển sở hạ tầng toán: Cơ sở hạ tầng công nghệ phục vụ TTKDTM, toán điện tử, tiếp tục trọng đầu tư, nâng cao chất lượng, phát huy hiệu quả, đáp ứng tốt nhu cầu toán ngày tăng xã hội thích ứng với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Hệ thống toán điện tử liên ngân hàng vận hành hoạt động an tồn, hiệu thơng suốt Cụ thể, tổng giá trị giao dịch qua hệ thống toán điện tử liên ngân hàng tháng đầu năm 2019 đạt 64.160 nghìn giao dịch, tương ứng với gần 35.728 nghìn tỷ đồng (tăng khoảng 23,23% số lượng giao dịch tăng 17,63% giá trị giao dịch so với kỳ năm ngoái) 3 Hệ thống toán bù trừ điện tử tự động phục vụ giao dịch toán bán lẻ với khả toán theo thời gian thực, hoạt động 24x7x365, xử lý giao dịch đa kênh, đa phương tiện thử nghiệm để đưa vào vận hành thức phục vụ nhu cầu chuyển tiền, giao dịch toán bán lẻ, tốn dịch vụ tiện ích Các cơng nghệ mới, đại toán việc áp dụng xác thực vân tay, nhận diện khuôn mặt, sử dụng mã phản hồi nhanh (QR Code), mã hóa thơng tin thẻ, tốn phi tiếp xúc, cơng nghệ POS ngân hàng nghiên cứu, hợp tác ứng dụng, đặc biệt việc toán QR Code gắn với đẩy mạnh toán qua điện thoại di động hợp với xu phát triển giới hành vi người tiêu dùng Hệ thống ATM, POS tiếp tục quan tâm đầu tư, nâng cao chất lượng Tính đến cuối năm 2019, tồn quốc có khoảng 18.900 ATM 282.900 máy POS, tăng tương ứng 17,3%; 44,5% so với kỳ năm 2018 Thống kê NHNN cho thấy, tăng trưởng số lượng giá trị giao dịch toán điện tử năm 2019 qua kênh mobile banking 198% 210%; kênh ineternet banking ví điện tử tăng trưởng khoảng 37 - 86% so với kỳ Tỷ trọng giao dịch ATM giảm từ 62% năm 2018 xuống 42% vào cuối năm 2019, cho thấy thay đổi thói quen từ việc rút tiền mặt phục vụ chi tiêu ngày sang kênh ngân hàng điện tử Thanh toán điện tử khu vực dịch vụ công cải thiện đáng kể Khoảng 50 ngân hàng kết nối toán điện tử với hải quan, thuế tính đến cuối năm 2019 Hơn 95% số thu hải quan 90% tiền điện đóng qua ngân hàng Thậm chí, số bệnh viện có lượng giao dịch viện phí khơng tiền mặt đến 35% Thứ ba, phát triển phương thức tốn điện tử: Các phương thức TTKDTM khơng ngừng tăng mạnh Việc mở sử dụng tài khoản cá nhân tiếp tục tăng lên, cụ thể đến cuối tháng 10/2019, số thẻ lưu hành đạt 98,2 triệu thẻ, tăng 15,9% so với kỳ năm 2018 Đến nay, có 76 tổ chức cung ứng dịch vụ toán triển khai dịch vụ toán qua Internet 41 tổ chức cung ứng dịch vụ toán qua điện thoại di động Trong năm 2019, giá trị giao dịch bình qn qua hệ thống tốn điện tử liên ngân hàng (IBPS) đạt gần 375 nghìn tỷ đồng/ngày (tương đương 17 tỷ USD/ngày); giá trị giao dịch qua POS đạt 491 nghìn tỷ đồng; qua điện thoại di động đạt 4,264 nghìn tỷ đồng; qua Internet đạt 17.729 nghìn tỷ đồng (tăng tương ứng 66,3%; 221,2% 36,6% so với kỳ năm 2018) Thứ tư, giám sát hệ thống toán: Hiện tại, NHNN thực giám sát phương thức trực tuyến qua báo cáo định kỳ, báo cáo đột xuất tổ chức vận hành hệ thống nhằm nắm bắt thơng tin kịp thời có biện pháp phối hợp với bên liên quan để xử lý vụ việc an ninh, an toàn hoạt động toán thẻ NHNN thực giám sát tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian toán cấp phép theo quy định pháp luật * Một số tồn tại, hạn chế Trong phát triển TTKDTM, số tồn tại, hạn chế gồm: Thứ nhất, TTKDTM Việt Nam chưa phát triển kỳ vọng, tỷ lệ giao dịch sử dụng tiền mặt cịn cao Theo Tập đồn Dữ liệu quốc tế (IDG) năm 2019, gần 40% số dân Việt Nam có tài khoản ngân hàng cịn 80% chi tiêu hàng ngày sử dụng 4 tiền mặt, 98% sử dụng tiền mặt toán mặt hàng 100 nghìn đồng có tới gần 85% giao dịch ATM giao dịch rút tiền… tiền mặt chiếm ưu thế, tới 90% giao dịch, tức tỷ lệ TTKDTM chiếm khoảng 10%, thấp so với mục tiêu mà Chính phủ đặt đến năm 2020, tỷ lệ TTKDTM phải chiếm 30% tổng giá trị toán thương mại tiêu dùng Việt Nam Theo thống kê NHNN, nay, có khoảng 31% số dân Việt Nam có tài khoản ngân hàng, 69% số người chưa có tài khoản tập trung vùng nơng thôn, vùng sâu, vùng xa Đây vấn đề cần giải quyết, có tài khoản ngân hàng sử dụng phương thức TTKDTM Ngay khơng người thành phố dù có tài khoản ngân hàng trao đổi, người ta đặt mua hàng thẻ tín dụng, đến tốn đa số lại tốn hình thức giao hàng thu tiền (COD) Đó hình thức tốn phổ biến với mua bán online Việt Nam Như vậy, toán hàng online, việc toán trước thẻ tín dụng chiếm phần nhỏ, cịn phần lớn nhận hàng toán trực tiếp tiền mặt cho bên giao hàng: Lý độ tin cậy vào chất lượng, số lượng hàng hóa chưa cao Ngun nhân tốn tiền mặt cịn cao: Do thói quen tiêu dùng tiền mặt ăn sâu vào tiềm thức người dân, với tâm lý e ngại tiếp cận với cơng nghệ tốn mới, lo ngại an ninh an tồn chi phí sử dụng phương thức toán điện tử nên việc triển khai TTKDTM gặp nhiều khó khăn Thứ hai, hạ tầng sở trang thiết bị kỹ thuật phục vụ cho hoạt động TTLDTM hiệu quả, chưa tương xứng với tiềm Hiện nay, tổ chức tài (gồm ngân hàng, trung gian tốn ví điện tử) xây dựng hệ thống trang thiết bị toán riêng điểm chấp nhận toán, vậy, vừa lãng phí lại khơng tận dụng hạ tầng chung Các hình thức tốn QR Code, sinh trắc học bắt đầu phát triển chưa quy hoạch, đánh giá để triển khai diện rộng Thứ ba, hành lang pháp lý lĩnh vực tốn điện tử chưa hồn thiện, thời gian vừa qua cải thiện nhiều, song chưa đánh giá đầy đủ đồng Các sách Nhà nước TTKDTM chưa có đột phá đáng kể, chưa Luật hóa hoạt động TTKDTM Các quy định nhiều bất cập, chưa theo kịp phát triển thị trường, nhiều dịch vụ đời hành lang pháp lý chưa thiết lập cụ thể (như tiền ảo, tiền điện tử…) để tạo mơi trường phát triển dịch vụ hình thành chế bảo vệ chủ thể, khách thể hoạt động xây dựng quy trình giải tranh chấp hiệu quả, khách quan KHUYẾN NGHỊ CHÍNH SÁCH Bản chất hình thức TTKDTM hạn chế lượng tiền mặt lưu thơng hàng hóa, giảm thiểu chi phí xã hội, mở rộng khơng gian, rút ngắn thời gian cho trình bán mua hàng hóa, dịch vụ kinh tế… Khuyến nghị giải pháp sách chủ yếu thúc đẩy phát triển TTKDTM Việt Nam: Một là, tiếp tục hoàn thiện hành lang pháp lý, xây dựng chế, sách phát triển TTKDTM như: nghiên cứu, xây dựng Luật TTKDTM thay Nghị định TTKDTM, xây dựng Nghị định sửa đổi, bổ sung số điều nghị định tốn tiền mặt; trình Thủ tướng Chính phủ Đề án xây dựng chế quản lý thử 5 nghiệm cho hoạt động công nghệ tài lĩnh vực thương mại, tín dụng, tài - ngân hàng Hai là, nâng cấp hạ tầng toán quốc gia (hệ thống toán điện tử liên ngân hàng); đạo triển khai sớm đưa vào vận hành hệ thống toán bù trừ tự động phục vụ giao dịch bán lẻ, qua thiết lập hạ tầng toán bán lẻ đại, hoạt động hiệu quả, liên tục, đáp ứng nhu cầu tốn nhanh chóng, an tồn, thuận tiện với chi phí hợp lý người dân doanh nghiệp; nâng cao chất lượng hoạt động toán điện tử, áp dụng cơng nghệ, phương thức tốn đại nhằm tăng mức độ tiện lợi, giảm chi phí sử dụng rủi ro, đảm bảo an toàn tài sản thông tin người sử dụng Ba là, triển khai mơ hình tốn khu vực nông thôn, vùng sâu, vùng xa gắn với việc xây dựng triển khai Chiến lược Quốc gia Tài tồn diện Việt Nam; thúc đẩy tốn điện tử khu vực Chính phủ Bốn là, giám sát hệ thống toán đảm bảo hoạt động an tồn, hiệu quả; tăng cường cơng tác đảm bảo an ninh, an tồn tốn điện tử; giám sát hoạt động tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian toán đảm bảo hoạt động quy định Năm là, cần có chế thay đổi thói quen nhận thức người dân việc nhìn nhận tiền mặt công cụ ưa chuộng tốn từ lâu trở thành thói quen khó thay đổi người tiêu dùng nhiều doanh nghiệp Ở quốc gia phát triển, thói quen tiêu dùng dân chúng toán qua ngân hàng, cơng dân có tài khoản cá nhân ngân hàng, việc phát triển dịch vụ toán ngân hàng dễ dàng Trong đó, quốc gia phát triển, trình độ dân trí cịn hạn chế, thói quen tiêu dùng tiền mặt ăn sâu, bén rễ vào tiềm thức dân chúng, việc triển khai TTKDTM gặp nhiều khó khăn Chính vậy, muốn phát triển TTKDTM trước hết phải giúp cho người dân hiểu rõ tiện ích phương tiện tốn Nếu người dân có hiểu biết đầy đủ họ cảm thấy an tồn hơn, thuận tiện thoải mái sử dụng dịch vụ mà ngân hàng cung cấp, từ tất yếu nảy sinh nhu cầu sử dụng Việc tuyên truyền cách cụ thể cho hoạt động TTKDTM kinh tế khiến khách hàng hiểu hơn, nắm ưu nhược điểm hình thức, từ tự định chọn lựa hình thức phù hợp với Có vậy, thay đổi thực xuất phát từ nhu cầu tự thân khiến cho khách hàng xóa thói quen tập quán toán chi tiêu tiền mặt Sáu là, cần có biện pháp trấn áp cách có hiệu vấn đề liên quan đến gian lận hoạt động Gian lận phát sinh chủ yếu liên quan đến gian lận tài khoản thẻ thẻ giả, tiếp sau loại hình khác thẻ cắp, thất lạc… Trong đó, gian lận tài khoản thẻ thường xảy với giao dịch không xuất trình thẻ chiếm tỷ lệ cao đáng kể so với gian lận thẻ giả KẾT LUẬN Năm 2020 - năm cuối triển khai Đề án phát triển TTKDTM Việt Nam theo Quyết định số 2545/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ (với mục tiêu giảm tỷ trọng tiền mặt tổng phương tiện toán mức thấp 10%) Với tiềm rộng phát triển hệ sinh thái toán điện tử, nhu cầu TTKDTM lớn kinh tế, Việt Nam cần có liệt từ quan quản lý hồn thiện khn 6 khổ pháp lý TTKDTM đến nhập ngân hàng, tổ chức tín dụng, cơng ty cơng nghệ tài người dân để xây dựng xã hội TTKDTM Nền kinh tế mạnh kèm với hệ thống toán đại Chỉ người dân, đơn vị kinh doanh, tổ chức cung ứng dịch vụ toán ngân hàng có lợi thay đổi thói quen sử dụng tiền mặt người dân, thay đổi tư duy: Rút tiền mặt từ ATM để toán tiền giao dịch kinh tế Khi TTKDTM khuyến khích đưa vào phương thức tốn yếu xã hội đem lại nhiều lợi ích để thúc đẩy kinh tế phát triển bền vững, tạo minh bạch khoản chi tiêu giao dịch, giúp dòng chảy tiền tệ lưu thông rõ ràng trơn tru Đồng thời, tất người dân doanh nghiệp thụ hưởng, đặc biệt nhóm người sống khu vực nông thôn, vùng sâu, vùng xa; người nghèo, người thu nhập thấp; doanh nghiệp nhỏ vừa, hộ gia đình sản xuất - kinh doanh Điều có ý nghĩa lớn mặt phát triển kinh tế - xã hội trước tác động cách mạng công nghệ 4.0, giúp tăng “sức đề kháng”, “sự dẻo dai”, sáng tạo, thích ứng nhanh, hồi phục nhanh, trước biến cố khó lường dịch Covid-19 ************************************************ * Tài liệu tham khảo [1]Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2019), Báo cáo kết năm thực đề án TTKDTM; [2]Nguyễn Thị Ngọc Diễm, Quản lý nhà nước dịch vụ TTKDTM toán nội địa ngân hàng thương mại Việt Nam, Luận án Tiến sĩ, 2019; [3]Quyết định số 22/QĐ-NH1 ngày 21/2/1994 Quốc hội ban hành “Thể lệ TTKDTM”; [4]Nghị định số 10/VBHN-NHNN ngày 22/02/ 2019 NHNN TTKDTM [5]2015), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội; [6]Phan Diên Vỹ (2014), Định giá tài sản hoạt động ngân hang [7]Võ Trí Thành Lê Xuân Sang (2012), Tái cấu trúc hệ thống tài Việt Nam: Vấn đề định hướng giải pháp bản, Hà Nội; [8]Trần Văn Dũng (2005), Hồn thiện cơng tác định giá doanh nghiệp Việt Nam; [9]Triệu Minh Hạnh (2009), Định giá doanh nghiệp nhà nước thực trạng áp dụng Việt Nam [10] https://voer.edu.vn/m/khai-niem-va-nguyen-tac-thanh-toan-khongdungtien-mat/7c588906#:~:text=Thanh%20to %C3%A1n%20kh%C3%B4ng%20d %C3%B9ng%20ti%E1%BB%81n%20m%E1%BA%B7t%20(%20thanh%20to %C3%A1n%20chuy%E1%BB%83n%20kho%E1%BA%A3n, %C4%91%C6%B0%E1%BB%A3c%20m%E1%BB%9F%20t%E1%BA%A1i%20ng %C3%A2n%20h%C3%A0ng [11]https://nhandan.org.vn/nhan-dinh/xu-huong-tat-yeu-cua-thanh-toan-khongdung-tien-mat-460014/ 7 ... đồng/ngày (tương đương 17 tỷ USD/ngày); giá trị giao dịch qua POS đạt 49 1 nghìn tỷ đồng; qua điện thoại di động đạt 4, 2 64 nghìn tỷ đồng; qua Internet đạt 17.729 nghìn tỷ đồng (tăng tương ứng... 21/2/19 94 Quốc hội ban hành “Thể lệ TTKDTM”; [4] Nghị định số 10/VBHN-NHNN ngày 22/02/ 2019 NHNN TTKDTM [5]2015), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội; [6]Phan Diên Vỹ (20 14) ,... lượng Tính đến cuối năm 2019, tồn quốc có khoảng 18.900 ATM 282.900 máy POS, tăng tương ứng 17,3%; 44 ,5% so với kỳ năm 2018 Thống kê NHNN cho thấy, tăng trưởng số lượng giá trị giao dịch toán điện