BÀI TẬP ÔN TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 1

Công ty A khiếu nại đòi trả lại 200 thành phẩm không đúng quy cách (phát sinh ở nghiệp vụ 2), doanh nghiệp đã đồng ý đến công ty A nhận hàng về, chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt là 3[r]

BÀI TẬP ƠN TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH 1 CHƯƠNG 2: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN

Bài 1: Tại Cơng ty TMHH Hồng Nam có tài liệu kế toán tiền mặt quỹ tháng 12/20x1 sau :

I Số dư đầu tháng 12/20x1 TK 111: 200.000.000 đ.

II Trong tháng 12/20x1 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :

1 Ngày 01/12, (PT01) thu tiền mặt từ việc bán hàng, giá bán chưa thuế 20.000.000 đ, thuế

GTGT 10%

2 Ngày 02/12, (PT02) rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 50.000.000 đ. 3 Ngày 03/12, (PT03) thu tiền mặt khách hàng trả nợ 100.000.000 đ.

4 Ngày 04/12, (PC01) chi tiền mặt mua nguyên vật liệu nhập kho, giá chưa thuế 20.000.000

đ, thuế GTGT 10% 2.000.000 đ

5 Ngày 05/12, (PT04) thu nợ khách hàng tiền mặt: 15.000.000 đ.

6 Ngày 06/12, (PC02) chi tiền mặt mua số công cụ nhập kho, giá mua chưa thuế là

5.000.000 đ, thuế GTGT 5% 250.000 đ

7 Ngày 07/12, (PC03) xuất quỹ tiền mặt trả nợ người bán 25.000.000 đ. 8 Ngày 08/12, (PT05) thu lãi tiền gửi ngân hàng tiền mặt 2.000.000 đ. 9 Ngày 09/12/20x1, (PC04) chi trả tiền vận chuyển hàng bán: 500.000 đ.

10 Ngày 10/12/20x1, (PT06) bán hàng giá bán chưa thuế 120.000.000 đ, thuế GTGT 10%,

tổng số tiền thu 132.000.000 đ, thu tiền mặt

11 Ngày 11/12, (PC05) chi tiền mặt mua văn phòng phẩm sử dụng phận hành

chính 300.000 đ

12 Ngày 12/12, (PC06) xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản TGNH, số tiền 50.000.000 đ. 13 Ngày 13/12, (PT07) nhận lãi chia từ hoạt động liên doanh 5.000.000 đ tiền mặt. 14 Ngày 14/12, (PC07) Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua vật tư, số tiền 8.000.000đ. 15 Ngày 15/12, (PC08) chi tiền mặt hoa hồng môi giới bán hàng, số tiền 1.000.000 đ.

17 Ngày 18/12, (PC11) chi trả nợ vay ngắn hạn tiền mặt số tiền 12.000.000 đ.

18 Ngày 19/12, (PT09) thu lý tài sản cố định tiền mặt 15.000.000 đ (PC12) chi phí

phát sinh q trình lý tốn tiền mặt 500.000 đ

19 Ngày 20/12, (PT10) vay ngắn hạn tiền mặt nhập quỹ, số tiền 50.000.000 đ.

20 Ngày 21/12, (PT11) doanh nghiệp nhà nước cấp vốn bổ sung tiền mặt

30.000.000đ

21 Ngày 22/12, (PT12) doanh nghiệp tổ chức nước viện trợ tiền mặt

10.000.000 đ

22 Ngày 24/12, (PT13) doanh nghiệp nhận vốn góp liên doanh đơn vị khác tiền mặt

20.000.000 đ

23 Ngày 25/12, (PC14) mua nguyên vật liệu, giá mua chưa thuế 50.000.000 đ, thuế GTGT

10% 5.000.000 đ, (PC15) mua công cụ dụng cụ giá mua chưa thuế 5.000.000 đ, thuế GTGT 5% 250.000 đ, tất toán tiền mặt

24 Ngày 27/12, (PC16) chi tiền mặt trả nợ dài hạn đến hạn trả, số tiền 50.000.000 đ.

25 Ngày 28/12, (PC17) chi tiền mặt mua TSCĐ giá chưa thuế 50.000.000 đ, thuế GTGT

10%

26 Ngày 29/12, (PC18) tốn lương cho cơng nhân viên tiền mặt 5.000.000 đ. 27 Ngày 30/12, (PT15) thu khoản phải thu khác tiền mặt 2.000.000 đ.

28 Ngày 31/12, (PC19) kiểm quỹ phát thiếu tiền mặt chưa rõ nguyên nhân, số tiền

300.000đ

Yêu cầu :

1 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. 2 Phản ánh vào TK chữ T TK 111.

B

ài 2: Tại Doanh nghiệp TM & SX Hồng Phúc, có tài liệu kế tốn tiền gửi ngân hàng như sau:

I Số dư đầu tháng 12/20x1 TK112: 10.000.000 đ.

II Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Ngày 01/12, (GBC01) xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản TGNH, số tiền 50.000.000 đ. 2 Ngày 02/12, (GBC02) doanh nghiệp vay ngắn hạn ngân hàng chuyển vào tài khoản ở

ngân hàng, số tiền 40.000.000 đ

4 Ngày 04/12, (GBN02) mua TSCĐ, giá mua chưa thuế 20.000.000 đ, thuế GTGT 10%, toán TGNH

5 Ngày 05/12, (GBC03) thu lãi tiền gửi ngân hàng TGNH, số tiền 2.000.000 đ.

6 Ngày 06/12, (GBC04) nhượng bán tài sản cố định giá bán chưa thuế 12.000.000 đ, thuế GTGT 10%, thu TGNH

7 Ngày 07/12, (GBN03) chuyển TGNH toán điện nước sử dụng phận sản xuất, số tiền theo giá chưa thuế 5.000.000 đ, thuế GTGT 10%

8 Ngày 08/12, (GBC05) đơn vị nhận vốn góp liên doanh đơn vị khác góp vốn bằng TGNH 100.000.000 đ

9 Ngày 10/12, (GBN05) chi tiền gửi ngân hàng trả lãi tiền vay ngân hàng số tiền 4.000.000đ. 10 Ngày 12/12, (GBN07) chuyển tiền gửi ngân hàng nộp thuế cho ngân sách nhà nước:

8.000.000đ

11 Ngày 13/12, (GBC06) thu tiền bán hàng TGNH, số tiền 50.000.000 đ. 12 Ngày 14/12, (GBC07) khách hàng trả nợ TGNH 15.000.0000 đ. 13 Ngày 15/12, (GBN08) chuyển TGNH trả nợ vay ngắn hạn: 20.000.000 đ.

14 Ngày 16/12, (GBC08) đơn vị đơn vị bạn viện trợ số tiền TGNH: 20.000.000 đ

15 Ngày 17/12, (GBC09) thu nợ khó địi xử lý TGNH, số tiền 10.000.000 16 Ngày 19/12, (GBN09) chuyển TGNH đem ký quỹ dài hạn số tiền 12.000.000 đ. 17 Ngày 21/12, (GBC11) nhận lãi liên doanh TGNH, số tiền 2.000.000 đ.

18 Ngày 22/12, (GBN11) chia lãi liên doanh cho đơn vị bạn TGNH, số tiền 1.000.000đ. 19 Ngày 23/12, (GBN12) chi phí phận hành toán TGNH, số tiền

3.000.000 đ

20 Ngày 24/12, (GBN13) mua nguyên vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế 100.000.000 đ, thuế GTGT 10%, tốn TGNH

21 Ngày 25/12, (GBN14) chi phí xây dựng toán TGNH, số tiền 10.000.000 đ

22 Ngày 26/12, (GBN15) chuyển TGNH toán cho người bán số tiền 12.000.000 đ. 23 Ngày 27/125, (GBN16) tốn lương cho cán cơng nhân viên qua ngân hàng số tiền

7.000.000 đ

24 Ngày 28/12, (GBC12) bán hàng thu TGNH theo giá bán chưa thuế 20.000.000 đ, thuế GTGT 10%

25 Ngày 29/12, (GBC13) vay dài hạn ngân hàng TGNH, doanh nghiệp nhận giấy báo Có ngân hàng với số tiền 50.000.000 đ

27 Ngày 31/12, (GBN18) mua công cụ dụng cụ nhập kho trị giá chưa thuế 5.000.000 đ, thuế GTGT 10%, toán TGNH

Yêu cầu :

1 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

2 Mở, phản ánh vào TK 112, xác định số dư cuối kỳ

Bài 3: Doanh nghiệp Cẩm Ly có tài liệu kế toán sau :

I Số dư đầu kỳ tài khoản + TK 111:10.000.000 đ + TK 112:30.000.000 đ.

II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

1 Khách hàng trả nợ doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng 100.000.000 đ Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt, số tiền 50.000.000 đ

3 Thu tiền bán hàng tiền mặt số tiền 100.000.000 đ

4 Chi tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn 15.000.000 đ, trả nợ người bán 10.000.000 đ

5 Mua hàng hoá nhập kho, giá mua chưa thuế 200.000.000, thuế GTGT 10% 20.000.000đ, tốn tiền mặt 50.000.000đ , tốn TGNH 50.000.000 đ, số cịn lại chưa toán

6 DN nhà nước cấp vốn tiền mặt 50.000.000 đ, TGNH 100.000.000 đ

7 Doanh nghiệp bán hàng cho công ty K, giá bán chưa thuế 250.000.000 đ, thuế GTGT 10% 25.000.000 đ, ½ số tiền hàng cơng ty K tốn tiền mặt, ½ cơng ty K chưa tốn

8 Khách hàng trả nợ doanh nghiệp tiền mặt 50.000.000 đ, tiền gửi ngân hàng 80.000.000 đ

9 Chuyển tiền gửi ngân hàng mua tài sản cố định, giá chưa thuế 20.000.000 đ, thuế GTGT 10% 2.000.000 đ

10 Mua nguyên vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế 120.000.000 đ, thuế GTGT 10% 12.000.000 đ Doanh nghiệp toán tiền mặt 60.000.000đ, cịn lại tốn TGNH

11 Doanh nghiệp nhận lãi liên doanh TGNH, số tiền 3.000.000 đ

13 Chuyển TGNH trả nợ vay ngắn hạn 20.000.000 đ

14 Xuất quỹ tiền mặt đem ký quỹ ngắn hạn để đấu thầu xây dựng bản, số tiền 15.000.000 đ 15 Chi mua văn phòng phẩm sử dụng phận hành chính, tốn tiền mặt,

số tiền 2.000.000 đ

16 Thu lý tài sản cố định tiền mặt 10.000.000 đ

17 Chi phí hành tốn TM 5.000.000 đ, TGNH 12.000.000 đ

18 Mua công cụ dụng cụ nhập kho, giá mua chưa thuế 5.000.000 đ, thuế GTGT 5%, toán tiền mặt

19 Chuyển tiền gửi ngân hàng mua nguyên vật liệu, giá mua chưa thuế 20.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%

20 Chi tạm ứng cho công nhân viên tiền mặt, số tiền 5.000.000 đ

Yêu cầu :

1 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2 Xác định số dư cuối kỳ TK 111, 112.

Bài : Tại doanh nghiệp Thành Trung có số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hoạt động chi

và toán khoản tạm ứng sau:

1 Tạm ứng cho nhân viên X (bộ phận quản lý doanh nghiệp) công tác: 5.000.000 đ tiền mặt

2 Tạm ứng cho nhân viên Y (bộ phận quản lý doanh nghiệp) mua vật tư tiền mặt 15.000.000 đ

3 Bảng kê toán tạm ứng nhân viên X duyệt sau : - Tiền lại : 3.000.000 đ

- Tiền lưu trú : 700.000 đ - Tiền ăn : 400.000 đ

- Thuế GTGT khấu trừ : 300.000 đ

Trừ vào lương số tiền nhân viên X tạm ứng chưa sử dụng hết

4 Tạm ứng cho nhân viên Z cơng tác nước ngồi : 2.000 USD, tỷ giá thực tế 15.780 đ/USD, biết tỷ giá xuất ngoại tệ 15.750 đ/USD

5 Bảng kê toán tiền tạm ứng nhân viên Y lãnh đạo doanh nghiệp duyệt sau :

- Cơng tác phí : 1.200.000 đ

- Ưng trước cho người bán: 12.000.000 đ - Thuế GTGT khấu trừ : 600.000 đ

Chi tiền mặt toán số tiền chi vượt cho nhân viên Y

Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Bài 5: Số dư đầu kỳ TK 141: 15.000.000đ, chi tiết:

- Anh A tạm ứng tiền công tác: 5.000.000đ - Anh B tạm ứng tiền mua vật tư: 10.000.000đ

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng:

1 Tạm ứng tiền mặt cho chị C tiếp khách 1.200.000đ

2 Anh B toán tạm ứng tiền mua vật tư gồm: vật liệu theo hóa đơn: 8.000.000đ, thuế GTGT 800.000đ, số tiền thừa anh B nộp lại quỹ

3 Chị C tốn tiền tiếp khách theo hóa đơn 1.300.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp xuất quỹ tiền mặt chi cho chị C số tiền chi vượt

4 Anh A toán tiền công tác gồm: tiền tàu xe 2.000.000đ, công tác phí 1.000.000đ Tiền tạm ứng chi khơng hết, anh A bị trừ dần vào lương, trừ lương tháng 300.000đ

5 Chi tạm ứng cho anh D mua văn phòng phẩm 4.000.000đ

Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Bài : Tại doanh nghiệp A có tài liệu liên quan đến việc phát sinh phân bổ chi phí trả trước

được ghi nhận sau :

1 Trả trước tiền thuê văn phòng cho năm TGNH với giá chưa thuế 81.000.000đ, thuế GTGT 10% 8.100.000 đ Kế toán phân bổ vào chi phí tháng

2 Xuất kho số công cụ dụng cụ dùng phân xưởng sản xuất, trị giá xuất kho CCDC 40.000.000 đ dự tính phân bổ tháng Kế tốn phân bổ vào chi phí tháng

3 Chi phí quảng cáo phát sinh kỳ theo giá chưa có thuế 100.000.000đ, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp toán chuyển khoản 30% cịn lại doanh nghiệp nợ Chi phí quảng cáo dự tính phân bổ vịng 10 tháng Kế tốn phân bổ vào chi phí tháng

4 Mua bảo hiểm cháy nổ theo giá chưa thuế 12.000.000 đ, thuế GTGT 10%, toán qua ngân hàng, thời hạn hợp đồng 12 tháng Kế tốn phân bổ vào chi phí tháng

Bài 7: Tại doanh nghiệp tháng có tình sau:

1 Rút tiền gửi ngân hàng trả người nhận thầu sửa chữa TSCĐ 6.000.000đ, kế tốn phân bổ vào chi phí quản lý doanh nghiệp tháng, tháng

2 Xuất công cụ trị giá 5.000.000đ loại phân bổ lần, sử dụng phận bán hàng Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên 10.000.000đ

4 Nhân viên toán tạm ứng:

- Hàng hóa nhập kho giá hóa đơn 7.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% - Chi phí vận chuyển hàng mua 500.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%

- Số tạm ứng thừa nhập quỹ tiền mặt 1.775.000đ

5 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm đem sử dụng 3.300.000đ, thuế GTGT 300.000đ, phân bổ lần

6 Chi tiền gửi ngân hàng cho quảng cáo 11.000.000đ, phân bổ 10 tháng, thuế suất thuế GTGT 10%

7 Báo hỏng công cụ dụng cụ sử dụng văn phòng trị giá 3.000.000đ, phân bổ 1.000.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho ước tính 300.000đ

8 Cuối tháng trừ tiền lương nhân viên tạm ứng khơng sử dụng 1.500.000đ

Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Bài 20: Tại doanh nghiệp tháng có tình sau:

1 Đưa xe tải giấy tờ xe cầm cố để vay tiền Nguyên giá xe tải 200.000.000đ, khấu hao 50.000.000đ, số tiền vay ngắn hạn nhận băng tiền mặt 100.000.000đ Chi tiền gửi ngân hàng để nộp tiền ký quỹ đấu thầu mua TSCĐ 10.000.000đ

3 Doanh nghiệp trúng thầu mua TSCĐ lại định không mua, chịu tiền ký quỹ Do hạn tốn nợ vay, doanh nghiệp khơng có khả trả nợ nên đồng ý với bên cho vay việc bán phát tài sản cầm cố để toán Giá bán tài sản qua đấu giá 130.000.000đ, chi phí cho việc bảo quản tài sản tổ chức bán đấu giá 2.000.000đ Sau trừ nợ, doanh nghiệp nhận số tiền chênh lệch bán tài sản tiền mặt

CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO

Bài 1: Doanh nghiệp Bảo Lâm áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tình hình nhập xuất kho vật liệu sau:

I Tồn kho đầu tháng 03/20x1: 330 kg x 20.000 đ/kg = 6.600.000đ II Tình hình nhập xuất kho tháng 03/20x1:

1 Ngày 3/3: xuất kho 168 kg

2 Ngày 5/3: nhập kho 480 kg x 22.000 đ/kg Ngày 13/3: xuất kho 360 kg

4 Ngày 20/3: nhập kho 150 kg x 26.000 đ/kg Ngày 24/3: xuất kho 252 kg

6 Ngày 26/3: nhập kho 240 kg x 24.000 đ/kg Ngày 31/3: xuất kho 60 kg

Yêu cầu: Tính trị giá vật liệu xuất kho theo phương pháp sau:

a) Phương pháp Nhập trước – Xuất trước

b) Phương pháp bình quân gia quyền lần vào cuối tháng

Bài 2: Tồn kho đầu kỳ vật liệu N 200 kg x 5.000 đ/kg.

1 Nhập kho 500 kg vật liệu N, đơn giá 5.200 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, trả chuyển khoản Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 100.000đ

2 Nhập kho 1.000kg vật liệu N chưa tốn tiền cho cơng ty K, đơn giá 5.400 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển chi tiền tạm ứng 300.000đ

3 Chuyển tiền gửi ngân hàng để tốn cho cơng ty K công ty K cho hưởng chiết khấu 50.000đ toán nợ trước thời hạn quy định

4 Xuất kho vật liệu N dùng sản xuất sản phẩm 1.500 kg

Yêu cầu: Tính toán, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết giá thực tế vật liệu xuất kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền cố định.

Bài 3: Số dư đầu tháng 08/20x1 TK 153 18.000.000đ, tháng có tình hình nhập xuất công cụ dụng cụ sau:

1 Ngày 2/8: nhập kho CCDC trị giá 15.000.000 đ, thuế GTGT 10%, trả chuyển khoản Ngày 5/8: xuất kho CCDC loại phân bổ lần dùng cho phận sau:

3 Ngày 7/8: nhập kho CCDC chưa tốn tiền cho cơng ty H 20.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%

4 Ngày 15/8: xuất kho CCDC loại phân bổ nhiều lần với giá thực tế xuất kho 30.000.000đ, dùng cho phận sau:

 Phân xưởng sản xuất: 20.000.000đ  Bộ phận quản lý DN: 10.000.000đ

Chi phí số CCDC phân bổ tháng, tháng Ngày 20/8: chuyển tiền gửi ngân hàng để tốn cho cơng ty H

u cầu: Tính tốn, định khoản phản ánh vào TK 153 tình hình trên.

Bài 4: Cơng ty Kim Phượng áp dụng phương pháp kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai

thường xuyên, đánh giá vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân lần vào cuối tháng, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Trong tháng 7/20x1, phòng kế tốn cơng ty có tình hình sau:

I Số dư ngày 30/06/20x1 số tài khoản: TK 144: 500.000đ (công ty N)

TK 151: 500.000đ

TK 152: 9.384.992đ, đó:

_ Vật liệu X: 50 kg x 99.500 đ/kg = 4.975.000đ _ Vật liệu Y: 30 kg x 130.000 đ/kg = 3.900.000đ _ Vật liệu phụ: 56 kg x 9.107 đ/kg = 509.992đ

II Tổng hợp tình hình phát sinh tháng 7/20x1 sau:

1 Ngày 5/7 nhập kho vật liệu X mua công ty N gồm 200 kg, đơn giá mua chưa thuế 100.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển tốn tiền tạm ứng 120.000đ Tiền hàng chưa toán người bán

2 Ngày 8/7 nhận hoá đơn 265 ngày 8/7 50 kg vật liệu Y thành tiền 6.750.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ, tiền hàng chưa toán người bán

5 Tổng hợp tình hình xuất kho vật liệu sử dụng tháng:

_ Dùng vào sản xuất sản phẩm: 220 kg VL X 110 kg VL Y _ Dùng vào quản lý phân xưởng: 75 kg vật liệu phụ

_ Dùng vào quản lý phân xưởng: 100 cơng cụ, kế tốn trưởng định phân bổ tháng từ tháng

_ Đồng thời cửa hàng báo hỏng CCDC có giá thực tế xuất kho 1.000.000đ, phân bổ 90%, phế liệu thu hồi nhập kho 25.000đ

Yêu cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng.

Bài 5: Doanh nghiệp sản xuất Hồng Nam kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

1 a) Mua NVL nhập kho, số lượng 5.000 kg, giá mua chưa thuế 30.000 đ/ kg, thuế suất thuế

GTGT 10%, doanh nghiệp chuyển TGNH toán cho người bán

2 Mua NVL A, toán tiền mặt, giá mua chưa thuế 20.000.000đ, thuế suất thuế GTGT

10% Hàng nhập kho đủ

3 Mua NVL A, giá mua chưa thuế 30.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền mua hàng chưa

thanh tốn, hàng nhập kho đủ Chi phí vận chuyển 100.000đ, toán tiền mặt

4 Mua NVL B, giá mua chưa thuế 5.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán bằng

TGNH, hàng nhập kho đủ

5 Mua NVL C, doanh nghiệp toán tiền mặt, giá mua chưa thuế 20.000.000đ, thuế

suất thuế GTGT 10%, chưa toán

6 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho ông X mua NVL D, số tiền 20.000.000đ Ông X mua NVL D

về nhập kho, giá mua chưa thuế 17.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 100.000đ Số tiền tạm ứng thừa ông X xin trừ vào lương

7 Mua NVL C, giá mua chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đã

thanh tốn ½ tiền gửi ngân hàng, số cịn lại chấp nhận nợ Chi phí vận chuyển tốn tiền tạm ứng 200.000đ Hàng nhập kho đủ

8 Xuất quỹ tiền mặt trả nợ người bán nghiệp vụ 3.

9 Mua NVL A, giá mua chưa thuế 10.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa toán.

Hàng nhập kho phát thiếu trị giá 200.000đ, chưa rõ nguyên nhân Sau xác định nguyên nhân người bán xuất nhầm, người bán đồng ý giảm trừ số tiền phải trả Doanh nghiệp chuyển TGNH trả nợ người bán số tiền mua NVL A sau trừ trị giá hàng thiếu

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Cho biết: Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

1 Mua NVL nhập kho giá mua chưa thuế 10.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt NVL nhập kho đủ Chi phí bốc dỡ tốn tiền mặt 200.000đ

2 Mua số NVL giá mua chưa thuế 15.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán TGNH NVL nhập kho phát thiếu trị giá 100.000đ, chưa xác định nguyên nhân, sau doanh nghiệp có định số thiếu hụt đưa vào chi phí thu mua

3 Mua NVL nhập kho, giá mua chưa thuế 200.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa tốn Chi phí vận chuyển 200.000đ, toán tiền mặt NVL nhập kho đủ Do mua với số lượng nhiều nên doanh nghiệp hưởng chiết khấu thương mại 5% giá mua chưa thuế

4 Mua NVL nhập kho, giá mua chưa thuế 25.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt NVL nhập kho phát thừa trị giá 200.000đ, chưa xác định nguyên nhân, doanh nghiệp cho nhập kho số hàng thừa

5 Sau xác định nguyên nhân người bán xuất nhầm, doanh nghiệp đồng ý mua số thừa, tiền chưa toán (bên bán xuất tiếp hoá đơn cho doanh nghiệp)

6 Trong tháng, doanh nghiệp nhận liên doanh lô NVL trị giá 10.000.000đ Chi phí vận chuyển hàng doanh nghiệp tốn tiền mặt 525.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 5%) Mua NVL nhập kho Giá mua chưa thuế 40.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa

thanh tốn Sau doanh nghiệp chuyển TGNH trả tiền mua hàng, sau trừ khoản chiết khấu toán 2% tổng giá toán toán trước thời hạn

8 Mua NVL H, giá mua chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, ½ tốn TGNH, ½ nợ lại người bán Chi phí vận chuyển 200.000đ, tốn tiền tạm ứng Vì mua nhiều nên doanh nghiệp giảm giá 1% Sau doanh nghiệp xuất quỹ tiền mặt trả nợ người bán

9 Mua NVL E tiền chưa toán Số lượng 8.000 kg Giá mua chưa thuế 6.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ Sau đó, doanh nghiệp phát 1.000 kg không phẩm chất, xuất kho trả lại người bán số hàng không phẩm chất

10 Mua NVL nhập kho, số lượng 10.000 kg , giá mua chưa thuế 20.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt NVL nhập kho phát thiếu 500kg chưa rõ nguyên nhân, sau xác định nguyên nhân xử lý sau :

- 200 kg người bán xuất nhầm, người bán xuất bổ sung

- 200 kg người bán xuất nhầm, nên người bán trả lại tiền mặt cho doanh nghiệp

- 100 kg lỗi nhân viên mua hàng, doanh nghiệp bắt bồi thường theo giá 22.000 đ/kg (cả thuế GTGT 10%)

11 Mua NVL nhập kho, số lượng 10.000 kg, giá mua chưa thuế 20.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Hàng nhập kho phát 500 kg sai phẩm chất, doanh nghiệp báo cho bên bán biết xử lý sau :

- 200 kg xuất trả lại

- 300 kg đồng ý mua sau giảm giá 20%

Số tiền giảm giá hàng trả lại doanh nghiệp nhận tiền mặt

Bài 7: Tại DN Anh Khoa có tài liệu liên quan đến nguyên vật liệu sau :

1 Mua lô nguyên vật liệu, giá mua chưa thuế 100.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa toán NVL kiểm nhận nhập kho phát thừa số hàng theo giá mua 5.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân, doanh nghiệp cho nhập kho số hàng thừa

2 NVL thừa nghiệp vụ bên bán xuất nhầm, bên bán đồng ý bán số hàng thừa (bên bán phát hành tiếp hố đơn địi tiền doanh nghiệp)

3 Mua lô nguyên vật liệu, giá mua chưa thuế 80.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản NVL kiểm nhận nhập kho phát thừa số hàng theo giá mua 3.000.000đ, số hàng thừa doanh nghiệp không nhập kho mà bảo quản riêng cho bên bán Mua lô NVL, giá mua chưa thuế 100.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa

toán NVL kiểm nhận nhập kho phát thiếu số hàng theo giá mua 5.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân, doanh nghiệp nhập kho theo số thực nhận

5 Xử lý số hàng thiếu nghiệp vụ 4, bắt người áp tải bồi thường ½, thuế GTGT 10%, ½ doanh nghiệp tính vào chi phí khác

6 Doanh nghiệp nhập lô NVL, giá nhập 400.000.000đ, hàng nhập kho đủ, tiền chưa toán Thuế suất thuế nhập phải nộp 5%, thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp dùng TGNH để nộp thuế nhập thuế GTGT hàng nhập Doanh nghiệp nhập lô công cụ dụng cụ, giá nhập 200.000.000đ, hàng nhập

kho đủ, tiền chưa toán Thuế suất thuế nhập phải nộp 5%, thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp dùng tiền mặt để nộp thuế nhập thuế GTGT hàng nhập

8 Chi phí vận chuyển kiểm nhận lô công cụ dụng cụ 20.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, trả tiền mặt

9 Mua 10 bóng đèn, giá mua chưa thuế 5.000 đ/cái, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa toán

10 Mua 100 thau giá mua chưa thuế 5.500 đ/cái, thuế suất thuế GTGT 5%, tiền chưa toán, hàng kiểm nhận nhập kho phát thừa cái, chưa rõ nguyên nhân, doanh nghiệp cho nhập số hàng thừa

11 Xuất CCDC đem sử dụng phận quản lý doanh nghiệp, giá xuất kho: 10.000.000đ, loại phân bổ lần

12 Xuất CCDC đem sử dụng phận bán hàng, giá xuất kho 20.000.000đ, loại phân bổ lần 13 Xuất CCDC đem sử dụng phận phân xưởng sản xuất, giá xuất kho 100.000.000đ, loại

phân bổ 20 tháng

14 Báo hỏng CCDC sử dụng phận sản xuất loại phân bổ lần, CCDC có giá xuất kho 8.000.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho 2.000.000đ

Yêu cầu: Lập định khỏan nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Bài : Tại DN Thiên Nam có tài liệu liên quan đến nguyên vật liệu sau :

2 Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu A chưa thuế 400 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 5%, trả tiền mặt

3 Mua 300 kg nguyên vật liệu A, đơn giá mua chưa thuế 5.200 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ, tiền chưa toán

4 Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu A chưa thuế 400 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 5%, trả tiền tạm ứng

5 Xuất kho 250 kg nguyên vật liệu A dùng để sản xuất sản phẩm, tính giá xuất kho theo phương pháp Nhập trước - Xuất trước

6 Nhận lô hàng B đường từ tháng trước nhập kho, lô hàng có trị giá 100.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%

7 Xuất trả lại nửa lô hàng B, nhập nghiệp vụ 6, lơ hàng bị giảm chất lượng, giảm trừ số tiền phải trả

8 Mua lô NVL C, giá mua chưa thuế 200.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ, tiền chưa toán

9 Bên bán đồng ý giảm giá lơ hàng C có số hàng bị giảm chất lượng, số tiền giảm giá 5.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%

10 Rút TGNH toán cho người bán nghiệp vụ số 1, tốn trước thời hạn nên doanh nghiệp hưởng chiết khấu toán 2% tổng số toán DN trả cho người bán số tiền lại sau trừ khoản chiết khấu toán hưởng

11 Mua lô NVL D, giá mua chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, lô hàng nhận hoá đơn, cuối tháng hàng chưa

12 Nhập lô NVL, giá nhập : 500.000.000đ, chưa toán cho nhà cung cấp, thuế suất thuế nhập 50%, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh nghiệp chi tiền mặt để nộp thuế nhập thuế GTGT

13 Chi phí vận chuyển lô hàng 5.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, toán tiền tạm ứng

14 Xuất nhượng bán công cụ dụng cụ, trị giá xuất kho 4.000.000đ, giá bán chưa thuế 6.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, thu tiền mặt

15 DN nhập kho số NVL CCDC DN tự chế biến, NVL nhập kho trị giá 3.000.000đ, CCDC nhập kho trị giá 1.000.000đ

16 Chuyển số TSCĐ hữu hình cịn kho, ngun giá 8.0000.000đ, thành CCDC (do thay đổi tiêu chuẩn nguyên giá TSCĐ)

17 Chuyển TSCĐ hữu hình sử dụng phân xưởng sản xuất nguyên giá 8.000.000đ, hao mòn 2.000.000đ thành CCDC, dự kiến phân bổ 20 tháng

Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Bài : Tại doanh nghiệp có tình sau :

TK nguyên vật liệu vào đầu kỳ:

- Vật liệu phụ C : 1.000 kg x 1.000 đ/kg = 1.000.000đ - Nhiên liệu D : 500 kg x 2.000 đ/kg = 1.000.000đ

Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Doanh nghiệp mua số NVL A: 8.000 kg, đơn giá 1.200 đ/kg, chưa trả tiền cho người bán Các chi phí vận chuyển, bốc dỡ 200 đ/kg, toán tiền mặt

2 Doanh nghiệp mua số VL phụ C: 1.000 kg, đơn giá 1.050 đ/kg Các chi phí vận chuyển 50 đ/kg, tất toán tiền mặt

3 Doanh nghiệp mua số nhiên liệu D: 500 kg, đơn giá 900 đ/kg, trả TGNH Chi phí vận chuyển, bốc dỡ 150 đ/kg, toán tiền mặt Chiết khấu thương mại mà doanh nghiệp hưởng 50đ/kg, doanh nghiệp nhận tiền gửi ngân hàng

4 Doanh nghiệp xuất nguyên vật liệu A dùng cho trực tiếp sản xuất sản phẩm 6.000 kg, dùng phận quản lý phân xưởng 1.000 kg

5 Doanh nghiệp xuất NVL B dùng cho trực tiếp sản xuất sản phẩm 5.000 kg, dùng phận quản lý phân xưởng 500 kg, 300kg sử dụng phận bán hàng, 200 kg sử dụng phận quản lý doanh nghiệp

6 Doanh nghiệp xuất VL phụ C dùng cho trực tiếp sản xuất sản phẩm 1.000 kg, dùng phận quản lý phân xưởng 200 kg

7 Doanh nghiệp xuất VL phụ D dùng phận quản lý phân xưởng 400 kg, 200 kg sử dụng phận quản lý doanh nghiệp

8 Doanh nghiệp nhập vật liệu phụ E , giá nhập 180.000.000đ, thuế suất thuế nhập 5%, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết doanh nghiệp áp dụng kế toán

hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế (thuế suất thuế GTGT hàng mua 10%, chi phí vận chuyển 5%)

Bài 10 : Doanh nghiệp sản xuất Hoàng Nam kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tháng 9/2006 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :

1 Mua nguyên vật liệu A nhập kho, giá mua chưa thuế 200.000.000đ, thuế suất thuế

GTGT 10%, chưa tốn tiền cho người bán Chi phí vận chuyển, bốc xếp phát sinh 4.200.000đ (trong bao gồm thuế GTGT 5%), toán cho người vận chuyển tiền mặt

2 Mua nguyên vật liệu B nhập kho, giá mua chưa thuế 300.000.000đ, thuế suất thuế

GTGT 10%, toán cho người bán chuyển khoản Chi phí vận chuyển, bốc xếp 5.000.000 đ người bán toán

3 Nhập vật liệu C, giá nhập 400.000.000đ, thuế suất thuế nhập 5%, thuế

suất thuế GTGT 10%, trả tiền mua nguyên vật liệu cho người bán qua ngân hàng

4 Xuất kho nguyên vật liệu A trị giá 100.000.000đ, nguyên vật liệu B trị giá

5 Doanh nghiệp nhập vật liệu phụ D, giá nhập 180.000.000đ, chưa trả tiền cho

người bán, thuế suất thuế nhập 25%, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh nghiệp dùng TGNH để nộp thuế nhập thuế GTGT hàng nhập

6 Trả lại số nguyên vật liệu A có trị giá 5.000.000đ, bị lỗi trừ vào số tiền nợ

người bán

7 Nguyên vật liệu B giảm giá 2% giá bán chưa có thuế, thuế suất thuế GTGT 10%.

Người bán chuyển số tiền giảm giá trả doanh nghiệp qua ngân hàng

8 Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu D cho người bán qua ngân hàng hạn hưởng

chiết khấu 1% tổng số tiền phải trả

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.

Bài 11: Số dư đầu kỳ số tài khoản:

- TK 152: 650.000.000đ, đó:

+ Vật liệu chính: 500.000.000đ (số lượng 2.500 kg) + Vật liệu phụ: 100.000.000đ (số lượng 40 kg) + Nhiên liệu: 50.000.000đ (số lượng 12.500 lít) - TK 133: 25.300.000đ

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1 Mua vật liệu số lượng 3.000 kg chưa trả tiền, đơn giá theo hố đơn chưa có thuế GTGT 198.000 đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 4.200.000đ Khi nhập kho phát thiếu 200 kg chưa rõ nguyên nhân

2 Mua vật liệu số lượng 60 kg, đơn giá hoá đơn bán hàng 2.600.000 đ/kg, trả chuyển khoản, cuối tháng nhập kho chuyến thứ số lượng 40 kg, lại chưa đến kho doanh nghiệp

3 Vật liệu thiếu nghiệp vụ (1) có định xử lý bắt người áp tải phải chịu trách nhiệm bồi thường

4 Mua nhiên liệu số lượng 20.000 lít, đơn giá theo hố đơn bán hàng 5.000 đ/lít, doanh nghiệp chưa trả tiền Qua kiểm nghiệm phát có 5.000 lít khơng quy cách theo hợp đồng, doanh nghiệp tạm làm thủ tục nhập kho Sau bàn bạc, hai bên thoả thuận, doanh nghiệp nhận 2.000 lít với điều kiện giảm giá 30%, số cịn lại hồn trả cho người bán

5 Xuất kho:

+ Vật liệu chính: 4.000 kg cho sản xuất sản phẩm;

+ Nhiên liệu: 15.000 lít cho sản xuất phân xưởng, 1.000 lít phục vụ bán hàng, 2.000 lít cho quản lý doanh nghiệp

6 Cuối tháng phân xưởng báo: Có 500 kg vật liệu chưa sử dụng hết tháng sau sử dụng tiếp kg vật liệu phụ dùng cho sản xuất sử dụng không hết tháng sau không sử dụng nữa, làm thủ tục nhập kho

7 Nhận giấy báo ngân hàng việc doanh nghiệp ngân sách hoàn lại thuế GTGT khấu trừ tháng trước 25.300.000đ

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Cho biết: Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá thực tế vật liệu xuất kho theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế

Bài 12: Số dư đầu kỳ số tài khoản:

- TK 151: 20.000.000đ

- TK 152:140.000.000đ, đó:

+ Vật liệu chính: 100.000.000đ (số lượng 50.000 kg) + Vật liệu phụ: 32.000.000đ (số lượng 14.000 kg) + Nhiên liệu: 8.000.000đ (số lượng 1.500 lít) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1 Mua vật liệu chưa trả tiền người bán, giá mua theo hoá đơn số 05 ngày 7/1 200.000.000đ (số lượng 105.000 kg), thuế nhập phải nộp 10.000.000đ, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khấu trừ 10%

2 Mua vật liệu phụ tiền mặt, giá mua theo hoá đơn 08 ngày 7/1 chưa có thuế GTGT 53.000.000đ (số lượng 26.000 kg), thuế GTGT khấu trừ 5.300.000đ

3 Mua nhiên liệu chuyển khoản, tổng giá toán theo hoá đơn bán hàng số 12 ngày 8/1 12.000.000đ (số lượng 2.500 lít)

4 Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển theo phiếu vận chuyển số 18 ngày 8/1: + Vật liệu chính: 5.000.000đ

+ Vật liệu phụ: 1.000.000đ + Nhiên liệu: 1.500.000đ

6 Mua vật liệu chưa trả tiền, theo hố đơn số 40 ngày 21/1 giá mua chưa có thuế GTGT 50.000.000đ, thuế GTGT 5.000.000đ, số lượng 25.000 kg, cuối tháng hàng chưa nhập kho

7 Xuất kho vật liệu sau:

+ Dùng cho sản xuất sản phẩm: 100.000 kg vật liệu (theo phiếu xuất kho số ngày 14/1), 25.000 kg vật liệu phụ (theo phiếu xuất kho số ngày 15/1);

+ Dùng cho quản lý phân xưởng: 5.000 kg vật liệu phụ (theo phiếu xuất kho số ngày 17/1);

+ Dùng cho bán hàng: 1.200 lít nhiên liệu (theo phiếu xuất kho số 12 ngày 20/1);

+ Dùng cho quản lý doanh nghiệp: 2.000 lít nhiên liệu (theo phiếu xuất kho số 13 ngày 21/1)

8 Xuất kho vật liệu theo phiếu xuất kho số 15 ngày 25/1 số lượng 40.000 kg để đầu tư vào công ty liên kết, Hội đồng liên doanh đánh giá trị giá góp vốn số vật liệu 78.000.000đ, chi phí vận chuyển vật liệu đến nơi góp vốn doanh nghiệp chi tiền mặt theo phiếu chi số 58 ngày 25/1 200.000đ

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

_ Phản ánh vào TK 151 TK 152, ghi sổ chi tiết VL chính, VL phụ, nhiên liệu.

Cho biết: Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá thực tế vật liệu xuất kho theo phương pháp Bình quân gia quyền cố định, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế

Bài 13: Số dư đầu kỳ số tài khoản:

- TK 153: 25.000.000đ - TK 142:18.600.000đ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1 Mua công cụ dụng cụ chưa trả tiền, giá toán theo hoá đơn GTGT 5.500.000đ, thuế GTGT 500.000đ, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 300.000đ

2 Dụng cụ thuê chế biến xong nhập kho, giá thực tế 12.000.000đ Xuất kho công cụ dụng cụ theo giá thực tế:

a) Loại phân bổ 100%:

- Cho sản xuất phân xưởng: 1.500.000đ - Cho quản lý doanh nghiệp: 500.000đ b) Loại phân bổ 50% (trong niên độ kế toán):

- Một CCDC loại phân bổ 50% giá thực tế xuất dùng niên độ trước 4.000.000đ, giá trị phế liệu thu hồi nhập kho 20.000đ, phần giá trị bắt người sử dụng phải bồi thường làm hỏng trước hạn quy định 30.000đ

- Một CCDC bị mất, giá thực tế xuất dùng niên độ trước 4.800.000đ phân bổ vào chi phí 3.500.000đ, người làm công cụ phải bồi thường 50% giá trị cịn lại cơng cụ dụng cụ

u cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

CHƯƠNG 4: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Bài 1: Có tài liệu kế tốn tình hình TSCĐ sau :

1 Mua TSCĐ, giá mua chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa tốn cho người bn Chi phí vận chuyển TSCĐ doanh nghiệp theo giá chưa thuế 500.000đ , thuế suất thuế GTGT 5%, doanh nghiệp tốn tiền mặt Ti sản ti trợ nguồn vốn kinh doanh

2 Mua TSCĐ, giá mua chưa thuế 100.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, ½ tốn tiền mặt, ½ chưa toán Tài sản hình thnh từ quỹ đầu tư phát triển

3 Mua TSCĐ giá mua chưa thuế 60.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tốn TGNH Chi phí vận chuyển 840.000đ, (trong đ bao gồm thuế suất thuế GTGT 5%), tốn tiền mặt Tài sản mua sử dụng cho hoạt động phúc lợi quỹ phúc lợi tài trợ

4 Mua TSCĐ, giá mua chưa thuế 200.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tốn tiền gửi ngn hng Chi phí vận chuyển chưa thuế 200.000đ, thuế suất thuế GTGT 5% tốn bằng tiền mặt TSCĐ mua phải qua trình lắp đặt lâu dài , chi phí lắp đặt gồm:

- Vật liệu xuất sử dụng trị giá: 1.230.000đ

- Chi phí đ chi tiền mặt: 2.200.000đ (đ bao gồm thuế GTGT 10%) - Phải trả cho nhà thầu: 31.500.000đ (đ bao gồm thuế GTGT 5%)

Tài sản lắp đặt xong, bàn giao đưa vào sử dụng TSCĐ hình thnh quỹ đầu tư phát triển

5 Mua TSCĐ sử dụng ngay, giá mua chưa thuế 45.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, chi phí lắp đặt chưa thuế 500.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, tất tốn tiền mặt TSCĐ hình thnh từ quỹ đầu tư phát triển

6 Mua thiết bị sản xuất, giá mua chưa thuế 150.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa tốn, bao gồm phát minh sáng chế trị giá 40.000.000đ Tài sản tài trợ quỹ đầu tư phát triển

7 Doanh nghiệp nhập my tiện chưa trả tiền cho người bán, giá nhập 25.000 USD, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế GTGT 10% Tỷ giá thực tế 20.000 đ/USD Chi phí vận chuyển TSCĐ doanh nghiệp tốn tiền mặt l 1.050.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 5%) Doanh nghiệp dùng tiền mặt để nộp thuế nhập v thuế GTGT hàng nhập

8 Doanh nghiệp nhập tài sản cố định, giá nhập 10.000 USD, chưa trả tiền cho người bán, thuế suất thuế nhập 25%, thuế suất thuế GTGT 10%, tỷ giá thực tế 20.500 đ/USD Chi phí bốc dỡ chưa tốn 2.000.000đ Tài sản hình thnh nguồn vốn đầu tư xây dựng Doanh nghiệp đ nộp thuế nhập v thuế GTGT hàng nhập TGNH

25.000.000đ Chi phí vận chuyển chưa thuế 5.000.000đ, thuế GTGT 5% tốn tiền tạm ứng Tài sản hình thành nguồn vốn XDCB Số tiền trả góp tóan 10 tháng Doanh nghiệp toán tháng đầu tiền gửi ngân hàng

10 DN nhận vốn góp liên doanh TSCĐ có nguyên giá 100.000.000đ, hao mòn 10% Giá đánh giá hội đồng liên doanh 80.000.000đ Chi phí vận chuyển chưa thuế 2.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5% tóan tiền mặt

11 Doanh nghiệp tiến hành nghiệm thu bàn giao nhà kho đưa vào sử dụng, giá thành cơng trình XDCB duyệt 250.000.000đ, phần chi phí không hợp lý bắt bồi thường 20.000.000đ, chi không hợp lý bắt bồi thường trừ lương 5.000.000đ

12 Doanh nghiệp nhận vốn góp liên doanh TSCĐ theo giá đánh giá Hội đồng liên doanh 180.000.000đ Các chi phí liên quan đến tiếp nhận TSCĐ tốn tiền mặt 21.000.000đ (bao gồm thuế GTGT 5%)

13 Doanh nghiệp nhà nước cấp vốn TSCĐ có ngun giá 250.000.000đ Chi phí vận chuyển TSCĐ doanh nghiệp tốn tiền mặt 2.100.000đ (bao gồm thuế GTGT 5%)

14 Doanh nghiệp tổ chức nước ngồi tài trợ tài sản cố định trị giá 100.000.000đ Chi phí vận chuyển TSCĐ doanh nghiệp tóan TGNH theo giá chưa thuế 3.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%

Yu cầu: Định khoản cc nghiệp vụ kinh tế phát sinh trường hợp :

a Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

b Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Bài : Tại doanh nghiệp X, có tài liệu kế tốn TSCĐ sau :

1 Mua TSCĐ, giá mua chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa tốn Chi phí vận chuyển chưa thuế 1.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, toán tiền mặt Tài sản hình thành từ quỹ đầu tư phát triển 30.000.000đ, lại sử dụng nguồn vốn đầu tư XDCB

2 Doanh nghiệp mua TSCĐ dùng cho hoạt động phúc lợi quỹ phúc lợi tài trợ, giá mua chưa thuế 40.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán TGNH

3 Mua cửa hàng giới thiệu sản phẩm, giá mua chưa thuế 1.000.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tài sản xác định: Phần cửa hàng trị giá 600.000.000đ, quyền sử dụng đất 400.000.000đ, tiền mua cửa hàng doanh nghiệp toán TGNH Tài sản tài trợ từ quỹ đầu tư phát triển 450.000.000đ, số lại lấy từ nguồn vốn XDCB

4 Mua máy phát điện, giá mua chưa thuế 80.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, tiền chưa tốn Chi phí vận chuyển chưa thuế 2.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, toán bằng tiền tạm ứng Tài sản mua phải qua trình lắp đặt, chi phí lắp đặt gồm :

- Lương công nhân viên: 10.500.000đ

- Nhiên liệu xuất sử dụng trị giá: 5.230.000đ

5 Mua TSCĐ giá mua chưa thuế 100.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% chưa toán Tài sản mua phải trải qua lắp đặt, chi phí lắp đặt tổng cộng 220.000.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%) tốn tiền mặt Sau tài sản đưa vào sử dụng

6 Mua trả góp năm TSCĐ, tổng giá tốn 680.000.000đ, giá bán trả chưa thuế 600.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, số tiền lãi trả góp 20.000.000đ Tài sản hình thành quỹ đầu tư phát triển Sau đo doanh nghiệp trả góp cho tháng TGNH

7 Doanh nghiệp mua ngơi nhà làm văn phịng đại diện, tổng giá toán 880.000.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%), tiền chưa toán Tài sản doanh nghiệp đánh giá có phần chi phí lợi thương mại 200.000.000đ Tài sản hình thành từ quỹ đầu tư phát triển

8 Nhận TSCĐ đơn vị khác góp vốn liên doanh vào doanh nghiệp theo giá thoả thuận 50.000.000 đ

9 Doanh nghiệp nhà nước cấp cho TSCĐ, nguyên giá 100.000.000đ

10 Doanh nghiệp tổ chức nước biếu tặng TSCĐ trị giá 50.000.000đ, chi phí vận chuyển TSCĐ doanh nghiệp 525.000đ (gồm thuế GTGT 5%), toán tiền mặt

11 Doanh nghiệp mua trả góp ngơi nhà làm văn phịng đại diện, tổng giá mua trả góp 980.000.000đ, xác định gia mua trả 700.000.000đ (phần hữu hình xác định 650.000.000đ quyền sử dụng đất 50.000.000đ), thuế suất thuế GTGT 10%, lãi trả góp 210.000.000đ Doanh nghiệp trả cho người bán 200.000.000đ TGNH để nhận TSCĐ, số cịn lại trả góp năm

12 Doanh nghiệp tiến hành bàn giao dây chuyền công nghệ lắp đặt xong vào sử dụng Tổng chi phí lắp đặt duyệt 250.000.000đ, phần chi phí khơng hợp lý khơng duyệt 25.000.000đ

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh trên.

Bài 3: Có tài liệu kế tốn tài sản cố định sau:

1 Do thay đổi tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ, doanh nghiệp điều chỉnh lại sổ kế tốn TSCĐ cịn kho thành công cụ dụng cụ, nguyên giá TSCĐ 5.000.000đ

2 Doanh nghiệp chuyển TSCĐ phân xưởng sản xuất có ngun giá 9.000.000đ, hao mịn 50%, thành cơng cụ dụng cụ Phần chi phí cịn lại phân bổ vào tháng, tháng

3 Doanh nghiệp chuyển TSCĐ sử dụng phận bán hàng có nguyên giá 20.000.000đ, hao mịn 60%, thành cơng cụ dụng cụ Phần chi phí cịn lại phân bổ hết vào chi phí tháng

5 Đem tài sản cố định góp vốn liên doanh (liên doanh đồng kiểm sốt) có ngun giá 250.000.000đ, hao mịn 20%, giá đánh giá Hội đồng liên doanh 240.000.000đ Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt 2.100.000đ (bao gồm thuế GTGT 5%)

6 Đem tài sản cố định cầm cố ngắn hạn, nguyên giá tài sản cố định 400.000.000đ, hao mòn 20%

7 Do thay đổi tiêu chuẩn giá trị TSCĐ, phân xưởng có TSCĐ nguyên giá 18.500.000đ, hao mịn 60%, chuyển thành cơng cụ dụng cụ, giá trị lại phân bổ hết vào chi phí kỳ

8 Thanh lý TSCĐ, nguyên giá 260.000.000đ, hao mịn 80% Chi phí lý toán tiền mặt 2.000.000đ Thu lý phế liệu nhập kho 3.000.000đ, phế liệu bán thu hồi tiền mặt 500.000đ

9 Theo biên kiểm kê ngày 31/12/2014 phát :

- Thiếu TSCĐ A phận bán hàng nguyên giá 50.000.000đ, hao mòn 60% - Thiếu TSCĐ B phận QLDN nguyên giá 40.000.000đ, hao mòn 70%

Sau có định xử lý sau:

- Tài sản A bắt bồi thường trừ lương 10 tháng tháng - Tài sản B, ghi giảm nguồn vốn

10 Thanh lý TSCĐ, nguyên giá 45.000.000đ, khấu hao 40.000.000đ Phê liệu ban thu tiền mặt 500.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho 200.000đ Chi phí lý tốn tiền mặt chưa thuế 1.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%

11 Nhượng bán TSCĐ không cần sử dụng nữa, nguyên giá 70.000.000đ, khấu hao 40% Giá bán chap thuận chưa thuế 55.000.000đ, thuế GTGT 5%, người mua chưa tốn Chi phí sửa chữa trước nhượng bán :

- Phụ tùng thay xuất dùng trị giá: 5.000.000đ

- Chi phí chi tiền mặt chưa thuế 3.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh trường hợp DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.

Bài : Kế toán lý nhượng bán TSCĐ: Số dư đầu kỳ số tài khoản sau:

TK 211: 2.800.000.000đ TK 214: 800.000.000đ

Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

2 Thanh lý TSCĐ bị hư hỏng trước thời hạn sử dụng, nguyên giá TSCĐ 180.000.000đ, hao mịn 40% Chi phí lý 1.100.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%), toán tiền tạm ứng Tiền mặt thu từ trình lý theo giá chưa thuế 80.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%

3 Đơn vị tiến hành lý TSCĐ hữu hình, có ngun giá 180.000.000đ, hao mịn 90%

Chi phí lý:

+ Thanh tốn tiền mặt: 1.100.000đ (cả thuế GTGT 10%) + Thanh toán TGNH: 2.200.000đ (cả thuế GTGT 10%)

Thu từ trình lý: Theo giá chưa thuế 10.000.000đ, thuế GTGT 5%, TGNH.

4 Đơn vị tiến hành làm thủ tục nhượng bán lại TSCĐ không cần dùng Nguyên giá TSCĐ: 250.000.000đ

Giá trị hao mịn: 30.000.000đ

- Chi phí nhượng bán tốn tiền mặt 1.000.000đ Chi phí vận chuyển chưa thuế 500.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, toán tiền tạm ứng

- Số tiền mặt thu từ trình nhượng bán: 275.000.000đ (trong có thuế GTGT 10%) Đơn vị tiến hành lý máy phát điện bị hư hỏng hết thời hạn sử dụng, có ngun

giá 50.000.000đ, hao mịn hết Chi phí lý tốn tiền mặt 400.000đ, toán tiền tạm ứng 1.000.000đ

Thu từ trình lý:

+ Phế lieu thu hồi nhập kho: 500.000đ + Phế liệu bán thu tiền mặt: 420.000đ

Yêu cầu:

Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định số dư cuối kỳ TK 211, 214

Bài : Kế tốn tài sản cố định vơ hình:

1 Doanh nghiệp Hồng Lâm vừa thành lập, chi phí thành lập doanh nghiệp thực tế phát sinh sau:

- Chi phí dịch vụ thành lập doanh nghiệp toán tiền mặt 44.000.000đ (trong có thuế GTGT 10%)

- Chi phí thẩm định dự án: 5.000.000đ, toán tiền mặt

- Chi phí tuyển dụng huấn luyện nhân viên: 20.000.000đ, tốn tiền mặt - Chi phí khác: 30.000.000đ, toán TGNH

Doanh nghiệp định phân bổ vào chi phí năm

2 Doanh nghiệp mua phần mềm máy vi tính phục vụ cho quản lý điều hành doanh nghiệp, giá mua chưa thuế 120.000.000đ, thuế GTGT 10% toán TGNH

3 Doanh nghiệp mua lơ đất có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất để chuẩn bị mở rộng sản xuất, giá mua 200.000.000đ toán tiền vay ngắn

4 Chi tiền mặt mua phát minh sáng chế phục vụ sản xuất sản phẩm, giá mua chưa thuế 50.000.000đ, thuế GTGT 10% Tài sản tài trợ nguồn vốn XDCB

5 Doanh nghiệp mua nhà, giá mua chưa thuế 250.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền vay dài hạn, doanh nghiệp xác định phần lợi thương mại 50.000.000đ

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Bài 6: Kế toán sửa chữa tài sản cố định:

1 Tập hợp chi phí sửa chữa thường xuyên (sửa chữa nhỏ TSCĐ) : (Đvt: đồng)

Yếu tố chi phí Phân xưởng sản xuất Bộ phận QLDN

- Phụ tùng xuất dùng 2.000.000 500.000 - Công cụ dụng cụ xuất dùng 500.000 300.000 - Chi phí tiền mặt theo giá chưa

thuế, thuế GTGT 10%

1.200.000 1.300.000

2 Doanh nghiệp thuê sửa chữa lớn thiết bị sản xuất kế hoạch, số tiền phải trả cho nhà thầu sửa chữa 40.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển 4.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5% toán tiền tạm ứng Tài sản sửa chữa xong đưa vào sử dụng, doanh nghiệp dự tính phân bổ vào 10 tháng năm tháng

3 Tập hợp chi phí sửa chữa lớn phân xưởng sản xuất kế hoạch có trích trước chi phí sửa chữa lớn Chi phí sửa chữa phát sinh :

- Tiền chưa toán cho nhà thầu : 5.000.000đ - Tiền lương công nhân viên : 4.000.000đ

- TGNH: 33.000.000đ (bao gồm thuế GTGT 10%)

Cơng trình sửa chữa lớn hồn thành đưa vào sử dụng Kế tốn chuyển trừ chi phí với số trích trước, biết số trích trước 60.000.000đ

4 Tập hợp chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phân xưởng sản xuất kế hoạch: - Chi phí vật liệu : 15.000.000đ

- Dụng cụ : 500.000đ

- Phụ tùng thay : 10.000.000đ

- Chi phí khác tiền: 8.800.000đ (cả thuế GTGT 10%)

- Chi phí tốn TGNH: 2.200.000đ (cả thuế GTGT 10%)

Tài sản sửa chữa xong bàn giao đưa vào sử dụng, chi phí sửa chữa phân bổ vào tháng, tháng

5 Tập hơp chi phí sửa chữa lớn khu nhà văn phòng làm việc, chi phí sửa chữa gồm :

- Thuê nhà thầu xây dựng cơng trình, tiền chưa tốn: 165.000.000đ (cả thuế GTGT 10%)

- Chi phí thiết kế cơng trình 5.500.000đ (cả thuế GTGT 10%) trả TGNH - Xuất vật liệu sử dụng : 4.000.000đ

- Chi phí tốn tiền mặt: 11.000.000đ (cả thuế GTGT 10%)

Tài sản sửa chữa xong bàn giao đưa vào sử dụng, kế tốn dự tính phân bổ vào chi phí 20 tháng

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Bài : Hạch tốn chi phí đầu tư XDCB toán vốn ĐTXDCB:

1 Chuyển TGNH mua số vật liệu phục vụ cho công tác đầu tư XDCB, giá mua chưa thuế 12.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển 500.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Vật liệu nhập kho đủ theo giá mua thực tế

2 Nhận khối lượng xây dựng hoàn thành bên nhận thầu bàn giao cho doanh nghiệp, biên bàn giao cơng trình trị giá 76.000.000đ

- Xuất vật tư phục vụ cho XDCB để hoàn thiện cơng trình, trị giá 10.000.000đ - Chi phí khác phục vụ đầu tư xây dựng :

+ Chi tiền mặt chưa thuế 1.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%

+ Chi tiền gửi ngân hàng chưa thuế 4.200.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% + Chi phí dịch vụ mua ngồi chưa tốn: 800.000đ

Cơng trình đầu tư xây dựng bàn hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng tháng Quyết toán cơng trình đầu tư xây dựng duyệt phép ghi tăng giá trị TSCĐ 92.000.000đ Công trình đầu tư nguồn vốn đầu tư XDCB

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Bài 8: Doanh nghiệp X có tài liệu sau : I. Số dư đầu kỳ tài khoản:

- TK 211 : 3.500.000.000 - TK 214 : 1.250.000.000

II. Trong kỳ có nghiệp vụ phát sinh:

1 Mua thiết bị sản xuất theo tổng giá toán 420.000.000đ (cả thuế GTGT 5%) Chi phí giao dịch, chạy thử 4.000.000đ tất toán tiền mặt Tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển

2 Thu hồi vốn góp liên doanh dài hạn từ công ty D hết hạn liên doanh thiết bị sản xuất theo giá thoả thuận 105.000.000đ Được biết tổng số vốn góp liên doanh với cơng ty D 120.000.000đ

3 Mua TSCĐ, giá mua chưa thuế 200.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, ½ tốn tiền mặt, ½ tốn tiền vay dài hạn Chi phí vận chuyển tốn tiền tạm ứng 2.100.000đ (cả thuế GTGT 5%) Tài sản mua phải qua lắp đặt, chi phí lắp đặt toán TGNH 22.000.000đ (cả thuế GTGT 10%) Tài sản đưa vào sử dụng cho hoạt động phúc lợi quỹ phúc lợi

4 Mua thiết bị văn phịng cơng ty N chưa trả tiền, theo tổng giá tốn hóa đơn 315.000.000đ (cả thuế GTGT 5%) Sau cơng ty dùng tiền vay dài hạn tốn 50%, số cịn lại sau trừ chiết khấu toán hưởng 1% tổng giá toán, doanh nghiệp toán TGNH

5 Công ty X bàn giao cho doanh nghiệp khu nhà xưởng xây dựng Tổng số tiền phải trả theo hợp đồng thuế GTGT 5% 357.000.000đ Số tiền doanh nghiệp toán cho nhà thầu xây dựng tính đến thời điểm bàn giao 200.000.000đ Sau giữ lại 5% giá trị công trình để bảo hành, số cịn lại doanh nghiệp toán chuyển khoản

6 Xuất thiết bị sản xuất tham gia liên doanh dài hạn với cơng ty B, ngun giá 300.000.000đ, hao mịn 55.000.000đ Giá trị vốn góp cơng ty B ghi nhận 310.000.000đ

7 Tiến hành nâng cấp quầy hàng phận bán hàng nguồn vốn XDCB hồn thành Chi phí sửa chữa nâng cấp th ngồi chưa trả cho cơng ty V 189.000.000đ (cả thuế GTGT 5%)

8 Nhượng bán thiết bị dùng cho phận quản lý, nguyên giá 50.000.000đ, hao mòn 20.000.000đ Giá bán người mua chấp nhận toán tiền mặt 44.000.000đ (cả thuế GTGT 10%) Chi phí bỏ sửa chữa trước nhượng bán gồm :

 Phụ tùng thay thế: 5.000.000đ

 Tiền cơng sửa chữa th ngồi toán tiền mặt 5.250.000đ (cả thuế GTGT 5%)

 Do mua với số lượng nhiều nên doanh nghiệp hưởng chiết khấu thương mại 5% tổng giá tốn

 Chi phí vận chuyển chưa thuế 5.000.000đ, thuế GTGT 5% toán tiền mặt  Chi phí lắp đặt chưa thuế 3.000.000đ, thuế GTGT 10% toán tiền tạm ứng  Các tài sản phải trải qua trình lắp đặt hoàn thành đưa vào sử dụng

bằng quỹ đầu tư phát triển

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Xác định số dư cuối kỳ TK 211, 214.

Bài : Trích tài liệu kế tốn doanh nghiệp X vào tháng 6/20x1 sau: I. Số dư đầu kỳ TK 211 : 800.000.000đ

II. Trong tháng 6/20x1 có nghiệp vụ phát sinh:

1 Ngày 2/6: Ban quản lý cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng nhà làm việc cho văn phòng doanh nghiệp Giá trị toán 120.000.000đ Tỷ lệ khấu hao 6% Tài sản đầu tư nguồn vốn đầu tư xây dựng

2 Ngày 5/6: Mua thiết bị sản xuất TGNH, giá mua chưa thuế 36.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5% Tỷ lệ khấu hao 10% Tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển

3 Ngày 10/6: Thanh lý nhà văn phòng hư hỏng khấu hao hết Nguyên giá TSCĐ 180.000.000đ Tỷ lệ khấu hao 6% Chi phí lý th ngồi phải trả theo giá chưa thuế 3.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Thu tiền mặt bán phế liệu lý TSCĐ 4.500.000đ

4 Ngày 12/6: Mua thiết bị dùng cho phân xưởng sản xuất chính, giá mua chưa thuế 320.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền vay dài hạn Chi phí lắp đặt chưa thuế 37.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, toán TGNH Tỷ lệ khấu hao 10%

5 Ngày 16/6: Nhượng bán thiết bị sử dụng phận bán hàng Nguyên giá TSCĐ 60.000.000đ, khấu hao 16.000.000đ Chi phí vận chuyển nhượng bán tài sản toán tiền mặt 210.000đ (cả thuế GTGT 5%) Thu tiền mặt bán tài sản cố định 55.000.000đ (cả thuế GTGT 10%), tỷ lệ khấu hao 15%

6 Ngày 18/6: Nhượng bán thiết bị sản xuất phân xưởng sản xuất chính, nguyên giá TSCĐ 240.000.000đ, khấu hao 80.000.000đ Tỷ lệ khấu hao 12% Người mua chấp nhận toán theo giá bán 198.000.000đ (cả thuế GTGT 10%) Chi phí nhượng bán gồm :

- Tiền mặt: 1.650.000đ (cả thuế GTGT 10%) - Tiền lương công nhân viên : 6.000.000đ

- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định tiền lương phải trả

7 Ngày 20/6: Mua tài sản cố định sử dụng phận bán hàng, giá mua chưa thuế 132.000.000đ, thuế GTGT 5%, ½ tốn tiền mặt thuộc nguồn vốn đầu tư xây dựng bản, ½ tốn tiền vay ngắn hạn Tỷ lệ khấu hao 10%

Yêu cầu:

1. Định khoản nghiệp vụ phát sinh trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.

2. Tính tốn, lập bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định tháng 6/20x1 và định khoản nghiệp vụ trích khấu hao TSCĐ vào ngày 30/6/20x1.

B

ài 10 : Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sản xuất sau: I Số dư đầu tháng 9/20x1 TK 211: 20.000.000.000đ

Trong ngun giá tài sản cố định phải trích khấu hao tháng là: 19.500.000.000đ Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định tháng 8/20x1:

- Tổng số khấu hao phải trích : 140.000.000đ, + Phân xưởng: 138.000.000đ

+ Phịng ban doanh nghiệp: 1.300.000đ + Bộ phận Bán hàng: 700.000đ

- Số dư đầu kỳ TK 214: 1.300.000đ

II Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh:

1 Ngày 7/9: Doanh nghiệp mua tài sản cố định giá mua chưa thuế 158.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, tiền chưa tốn Chi phí lắp đặt toán tiền mặt 2.000.000đ, tài sản mua sử dụng phân xưởng, tỷ lệ khấu hao 9%

2 Ngày 12/9: Doanh nghiệp nhượng bán tài sản cố định phân xưởng, nguyên giá TSCĐ 14.400.000đ, hao mòn 1.400.000đ, giá bán thoả thuận chưa thuế 16.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa toán Tỷ lệ khấu hao 9%

3 Ngày 17/9: Doanh nghiệp tiến hành lý TSCĐ phân xưởng, ngun giá TSCĐ 240.000.000đ, hao mịn hết, chi phí lý toán tiền mặt 8.600.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho lý TSCĐ trị giá 7.200.000đ, phế liệu bán thu hồi tiền mặt 3.800.000đ Tỷ lệ khấu hao 9%

4 Ngày 20/9: Bộ phận XDCB bàn giao cho phân xưởng nhà đưa vào sử dụng để phục vụ mở rộng sản xuất, theo biên bàn giao TSCĐ giá thành duyệt 180.000.000đ Cơng trình đầu tư nguồn vốn XDCB Tỷ lệ khấu hao 5%

5 Ngày 28/9: Doanh nghiệp chuyển cho đơn vị cấp tài sản cố định sử dụng văn phòng, nguyên giá 60.000.000đ, hao mòn 15.000.000đ Tỷ lệ khấu hao 8%

Yêu cầu:

3. Tính lập bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định tháng 9.

Bài 11 : Tại DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 4/20x1 có tài

liệu sau :

Số dư số tài khoản đầu tháng 04/20x1 : TK 211: 5.000.000.000đ

TK 214: 1.250.000.000đ

Trong tháng 04/20x1 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :

1/ (TSCĐ giảm phân xưởng sản xuất)

a) Ngày 10/04/20x1, DN nhượng bán thiết bị sản xuất, nguyên giá 240.000.000đ, khấu hao 80.000.000đ, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12%/năm

b) Số tiền thu từ trình nhượng bán chưa thuế 130.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, doanh nghiệp thu TGNH

2/ (TSCĐ giảm phân xưởng sản xuất)

Ngày 13/04/20x1, DN đem thiết bị sản xuất góp vốn liên doanh với DN X Nguyên giá thiết bị sản xuất 120.000.000đ, khấu hao 20.000.000đ, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10%/ năm

Hội đồng liên doanh thống xác định giá trị vốn góp chưa thuế thiết bị 80.000.000đ

3/ (TSCĐ tăng phận quản lý DN)

Ngày 16/04/20x1, phận xây dựng doanh nghiệp xây dựng xong bàn giao nhà làm văn phòng, tài trợ quỹ đầu tư phát triển

Giá thành xây dựng thực tế nhà 480.000.000đ Dự kiến thời gian sử dụng ngơi nhà vịng 10 năm

4/ (TSCĐ tăng phận PXSX)

Ngày 16/04/20x1 mua sắm đưa vào sử dụng máy phát điện phân xưởng SX Giá mua chưa có thue GTGT 180.000.000đ Thuế GTGT 5%, DN tốn chuyển khoản qua ngân hàng Các chi phí phát sinh trước đưa TSCĐ vào sử dụng 6.000.000đ, trả tiền mặt

đầu tư xây dựng 50%, từ quỹ đầu tư phát triển 50% 5/ (TSCĐ tăng phận bán hàng )

Ngày 22/04/20x1, DN nhận lại vốn góp liên doanh từ cơng ty H hết hạn thiết bị bán hàng theo giá thoả thuận 100.000.000đ, biết tỷ lệ khấu hao bình quân thiết bị 12% /năm Tổng trị giá vốn góp với cơng ty H trước 120.000.000đ DN nhận lại số tiền chênh lệch vốn góp tiền gửi ngân hàng

Yêu cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế Tính khấu hao lập bảng phân bổ khấu hao tháng 4/20x1.

Bài 12 : Tại DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ , tháng 6/20x1 có tài

liệu sau :

Số dư số tài khoản đầu tháng 06/20x1 :

TK 211: 2.400.000.000đ TK 214: 800.000.000đ

Trong tháng 06/20x1 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :

1/ (TSCĐ tăng phận quản lý DN)

Ngày 10/06/20x1, nghiệm thu nhà văn phòng phận xây dựng bàn giao Giá trị toán ngơi nhà 1.000.800.000đ, thời gian tính khấu hao 20 năm Tài sản đầu tư nguồn vốn xây dựng

2/ (TSCĐ tăng phận bán hàng)

Ngày 13/6/20x1, DN nhận vốn góp liên doanh dài hạn DN X ơtơ vận tải, trị giá vốn góp hội đồng liên doanh thống định giá la 360.000.000đ Thời gian khấu hao 10 năm Tài sản dùng phận bán hàng

3/ (TSCĐ tăng phận quản lý DN)

Ngày 16/06/20x1, DN tặng giàn máy vi tính dùng phận quán lý doanh nghiệp, theo giá thị trường 24.000.000đ, thời gian tính khấu hao năm

4/ (TSCĐ giảm phận phân xưởng sản xuất )

a) Ngày 16/06/20x1, DN lý thiết bị phận sản xuất Nguyên giá thiết

12%/năm

b) Số tiền thu từ trình lý chưa thuế 14.000.000đ, thuế suất thuế GTGT là

10%, thu tiền mặt

c) Chi phí liên quan đến q trình lý 500.000đ, trả tiền tạm ứng 5/ (TSCĐ tăng phận quản lý )

Ngày 19/06/20x1, tiến hành mua sắm thiết bị văn phịng cơng ty N đưa vào sử dung Giá mua chưa thuế 200.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, tiền chưa tốn cho người bán Các chi phí vận chuyển, lắp đặt chưa thuế 4.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, toán tiền mặt

Thiết bị tài trợ quỹ đầu tư phát triển 40%, 60% lấy từ nguồn vốn XDCB Dự kiến thiết bị sử dụng năm

6/ Ngày 20/06/20x1, dùng tiền gửi ngân hàng mua dây chuyền công nghệ sản xuất của

công ty H Giá mua chưa thuế 500.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, thuê công ty X lắp đặt Tài sản quỹ đầu tư phát triển đài thọ

7/ (TSCĐ tăng phận PXSX)

Ngày 25/06/20x1, công ty X tiến hành bàn giao dây chuyền công nghệ lắp đặt xong, đưa vào sử dụng Chi phí lắp đặt chưa thuế 14.800.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, DN dùng tiền mặt để tốn cho cơng ty X Số tiền thuộc quỹ đầu tư phát triển Dự kiến tài sản sử dụng 10 năm

u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế Tính khấu hao lập bảng phân bổ khấu hao tháng 6/20x1.

Bài 13 : Tại DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ , tháng 7/20x1 có tài liệu sau : (tháng có 31 ngày)

Số dư số tài khoản đầu tháng 07/20x1 : TK 211: 4.000.000.000đ

TK 214: 1.250.000.000đ

Trong tháng 07/20x1 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :

1

Ngày 5/7/20x1 Mua máy móc thiết bị, giá mua chưa thuế 360.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, tiền chưa toán Tài sản tài trợ từ quỹ đầu tư phát triển 60%, quỹ khấu hao 40% Tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12%/năm

2/ TSCĐ giảm phận PXSX)

a) Ngày 8/7/20x1, DN nhượng bán thiết bị sản xuất, nguyên giá 400.000.000đ, khấu hao 300.000.000đ, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12%/năm

b) Số tiền thu từ trình nhượng bán chưa thuế 130.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, doanh nghiệp thu tiền mặt

3/ Ngày 10/7/20x1

DN dùng quỹ đầu tư phát triển để mua TSCĐ, dùng phận QLDN, với giá ghi hố đơn chưa có thuế 580.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Chưa toán tiền cho nhà cung cấp TSCĐ cần qua giai đoạn lắp đặt, chạy thử trước thức đưa vào hoạt động Các chi phí phát sinh q trình lắp đặt, chạy thử sau:

Xuất kho nguyên vật liệu : 5.000.000đ Xuất công cụ, dụng cụ : 5.000.000đ

Vật tư mua trả tiền mặt : 1.000.000đ

Tiền lương phải trả cho công nhân đứng máy 1.000.000đ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định tính vào chi phí Chi cho chun gia tốn qua ngân hàng: 10.000.000đ

4

/ (TSCĐ tăng phận bán hàng )

Ngày 10/7/20x1, DN nhận lại vốn góp liên doanh từ cơng ty H, hết hạn thiết bị bán hàng theo giá thoả thuận 200.000.000đ, biết tỷ lệ khấu hao bình quân thiết bị 10% /năm Tổng trị giá vốn góp với cơng ty H trước 120.000.000đ DN trả lại số tiền chênh lệch vốn góp tiền gửi ngân hàng

5

/ (TSCĐ tăng phận quản lý DN)

này đầu tư nguồn vốn xây dựng

6

/ (TSCĐ tăng phận quản lý DN)

Ngày 13/7/20x1, đưa TSCĐ lắp đặt xong (ở nghiệp vụ 3) vào sử dụng, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12%

7

/ (TSCĐ giảm phận bán hàng)

Ngày 18/7/20x1, góp vốn liên doanh với cơng ty E cửa hàng nguyên giá 540.000.000đ, :

Giá trị hữu hình 420.000.000đ, hao mịn 126.000.000đ, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10% Trị giá vốn góp liên doanh chấp nhận giá trị hữu hình chưa thuế 450.000.000đ

Giá trị vơ hình 120.000.000đ, hao mịn 54.000.000 đ, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 15 % Trị giá vốn góp liên doanh chấp nhận giá trị vơ hình chưa thuế 250.000.000đ

8 /

Vào cuối tháng (ngày 31/07/20x1) DN tiến hành trích khấu hao TSCĐ phân bổ cho đối tượng sử dụng Lập bảng phân bổ khấu hao định khoản dựa vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 06/20x1

Cho biết: Tổng mức khấu hao trích tháng 06/20x1 65.000.000đ Trong : Khấu hao TSCĐ dùng phận sản xuất là: 45.000.000đ

Khấu hao TSCĐ dùng phận bán hàng là: 10.000.000đ Khấu hao TSCĐ dùng phận QLDN là: 10.000.000đ

CHƯƠNG 5: KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ B

ài 1: Tại doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên A để mua nguyên vật liệu 10.000.000đ Chi tiền mặt ứng trước tiền hàng cho người bán 20.000.000đ

3 Chi tiền mặt ứng lương kỳ I cho người lao động 150.000.000đ

4 DN nhận khoản tiền ứng trước khách hàng tiền mặt 150.000.000đ Chi tiền mặt cho nhan viên B mượn 12.000.000đ

6 Chi tiền mặt trợ cấp khó khăn cho người lao động quỹ phúc lợi đài thọ 5.000.000đ Chi tiền mặt khen thưởng định kỳ cho người lao động 30.000.000đ

8 Cuối tháng tính tiền lương phải trả tháng cho công nhân trực tiếp sản xuất 200.000.000đ, nhân viên quản lý phân xưởng 30.000.000đ, nhân viên bán hàng 50.000.000đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp 20.000.000đ

9 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định

10 Nhân viên A toán tạm ứng nguyên vật lieu nhập kho trị giá 8.000.000đ, số lại trừ vào lương

11 Nhân viên B mượn 12.000.000đ tốn khơng hạn nên cuối tháng trừ hết vào lương nhân viên B

12 Tính thuế thu nhập cá nhân người lao động 20.000.000đ 13 Tính BHXH phải trả cho người lao động 10.000.000đ

14 Rút tiền gửi ngân hàng nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN sau trừ khoản BHXH phải trả cho người lao động doanh nghiệp

15 Chi tiền mặt toán khoản phải trả cho người lao động sau trừ khoản trừ vào lương người lao động

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Bài 2: Doanh nghiệp Hồng Ngun có tài liệu sau : I/ Số dư đầu kỳ Tai khoản 334: 20.000.000đ. II/ Trong kỳ có nghiệp vụ phát sinh:

1 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt chuẩn bị trả lương: 20.000.000đ Chi tiền mặt toán lương cho người lao động, số tiền 18.000.000đ Tính lương phải trả người lao động tháng:

- Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : 120.000.000đ

- Nhân viên phân xưởng sản xuất : 10.000.000đ

- Nhân viên quản lý doanh nghiệp : 15.000.000đ Tính phụ cấp tiền cơm phải trả người lao động tháng

- Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : 10.000.000đ

- Nhân viên phân xưởng : 2.000.000đ

- Nhân viên bán hàng : 1.000.000đ

- Nhân viên quản lý doanh nghiệp : 3.000.000đ

5 Tính tiền thưởng từ quỹ khen thưởng cho :

- Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : 15.000.000đ

- Nhân viên phân xưởng : 2.000.000đ

- Nhân viên bán hàng : 500.000đ

- Nhân viên quản lý doanh nghiệp : 3.000.000đ Tính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo chế độ quy định

7 Chi tiền mặt tạm ứng lương kỳ cho người lao động: 45.000.000đ Tính BHXH phải trả thay lương cho công nhân sản xuất: 3.000.000đ Các khoản khác khấu trừ vào thu nhập người lao động :

_ Tạm ứng : 5.000.000đ _ Phải thu khác : 200.000đ

10 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho quan cấp tiền mặt 11 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt để chi lương kỳ 2: 160.000.000đ 12 Thanh toán lương kỳ cho người lao động tiền mặt: 115.000.000đ

Yêu cầu :

1. Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định số dư cuối kỳ TK 334, 338. 2. Lập Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương tháng cho doanh

nghiệp

Bài : Doanh nghiệp K có tài liệu kế tốn tiền lương sau : I Số dư đầu kỳ tài khoản:

- TK 334: 17.600.000đ.

- TK 338: 69.000.000đ (TK 338.3 : 60.000.000đ ; TK 338.4 : 9.000.000đ) II Trong kỳ có nghiệp vụ phát sinh:

1 Chi tiền mặt tốn lương tháng trước cịn nợ người lao động 17.600.000đ.

2 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt để chi lương kỳ cho người lao động 240.000.000đ. 3 Rút TGNH nộp BHXH cho quan bảo hiểm: 60.000.000đ.

- Công nhan trực tiếp sản xuất sản phẩm phân xưởng 1: 120.000.000đ. - Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm phân xưởng 2: 150.000.000đ. - Nhân viên quản lý phân xưởng 1: 15.000.000đ.

- Nhân viên quản lý phân xưởng : 20.000.000đ. - Nhân viên bán hàng: 30.000.000đ.

- Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 50.000.000đ.

7 Trích trước tiền lương nghỉ phép cho cơng nhan trực tiếp sản xuất sản phẩm theo tỷ lệ 2%

lương phải trả cơng nhân sản xuất

8 Tính tiền lương nghỉ phép phải trả cơng nhân trực tiếp sản xuất : - Phân xưởng : 5.000.000đ

- Phân xưởng : 2.000.000đ

9 Tính BHXH phải trả thay lương: 3.000.000đ. 10 Tính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo chế độ. 11 Các khoản khấu trừ vào lương

- Tạm ứng: 2.000.000đ.

- Bồi thường trừ lương: 2.500.000đ.

12 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt để chuẩn bị chi lương: 200.000.000đ. 13 Chi tiền mặt chi lương kỳ 2: 150.000.000đ.

14 Chi tiền mặt nộp BHXH, BHYT, KPCĐ 30.000.000đ. Yêu cầu:

1 Định khoản nghiệp vụ phát sinh, Xác định số dư cuối kỳ TK 334, 338 2 Lập Bảng phân bổ tiền lương BHXH tháng.

Bài 4 : Tại doanh nghiệp có tình hình kinh tế liên quan tới tình hình tiền lương khoản trích theo lương sau:

1 Rút TGNH nhập quy tiền mặt 5.000.000đ, để chuẩn bị trả lương đợt 1. 2. Chi tiền mặt để tạm ứng lương đợt cho người lao động 5.000.000đ

3 Tổng số tiền lương phải toán cho người lao động :

- Công nhân trực tiếp sản xuất chính : 4.800.000đ

- Nhân viên quản lý phân xưởng : 1.200.000đ

- Nhân viên bán hàng : 2.400.000đ

- Nhân viên quản lý doanh nghiệp : 1.600.000đ

4 Trích khoản trích theo lương theo quy định. 5 Trừ vào lương người lao động khoản sau : – Tiền nhà, tiền điện, tiền nươc, điện thoại: 500.000đ. – Tiền tạm ứng chưa hoàn trả: 300.000đ.

6 Trong kỳ có số cơng nhân xin nghỉ phép, doanh nghiệp tạm giữ hộ 600.000đ tiền lương

của công nhân

Yêu cầu:

1 Định khoản nghiệp vụ phát sinh Xác định số dư cuối kỳ TK 334, 338. 2 Lập Bảng phân bổ tiền lương BHXH tháng cho doanh nghiệp

Bài : Tại doanh nghiệp có tình hình kinh tế liên quan tới tình hình tiền lương.

1 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 đồng, để chuẩn bị trả lương cho người

lao động

2 Chi tiền mặt trả lương đợt cho người lao động 50.000.000đ. 3 Chuyển khoản nộp BHXH theo quy định: 20.000.000đ.

4 Chi liên hoan cho nhân viên doanh nghiệp từ nguồn kinh phí cơng đồn để lại tại

đơn vị 5.000.000đ, tiền mặt

5 Tính lương phải trả phận trực tiếp sản xuat sản phẩm: 40.000.000đ, phận quản lý

phân xưởng: 20.000.000đ, phận bán hàng : 20.000.000đ, phận quản lý DN : 10.000.000đ, phận sưa chữa lớn TSCĐ : 10.000.000đ

6 Trích khoản trích theo lương theo quy định.

7 Doanh nghiệp chuyển khoản nộp cho quan quản lý khoản KPCĐ, BHXH, BHYT

lần lượt là: 20.000.000đ, 60.000.000đ, 30.000.000đ

8 Trừ vào lương người lao động khoản sau :

- Thuế thu nhập người có thu nhập cao: 2.000.000đ

- Tiền tạm ứng chưa toán: 6.000.000đ

- Tiền bồi thường theo quy định ban giám đốc: 2.000.000đ

9 Nhận giấy báo Có ngân hàng khoản BHXH quan BHXH cấp cho doanh

nghiệp 18.000.000đ

10 Chi tiền mặt toán lương đợt cho cán công nhân viên DN, sau trừ đi

các khoản trừ vào lương

Yêu cầu:

1 Định khoản nghiệp vụ phát sinh Xác định số dư cuối kỳ TK 334, 338.

2 Lập Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương tháng cho doanh nghiệp.

Bài 8 : Tại doanh nghiệp sản xuất tháng 01/20x1 có số liệu sau: I Tiền lương nợ người lao đong đầu tháng: 45.000.000đ.

II Các nghiệp vụ phát sinh tháng 01/20x1:

1 Rút TGNH chuẩn bị trả lương: 45.000.000đ

2 Trả lương nợ kỳ trước cho người lao động 42.000.000đ, số cịn lại đơn vị tạm giữ công nhân vắng chưa lĩnh

4 Tiền lương phải trả cho CN trực tiếp sản xuất sản phẩm : 192.500.000đ (trong đó: lương phép 10.000.000đ), cho nhân viên PX : 14.500.000đ (trong đó: lương phép 10.000.000đ), cho nhân viên BH : 11.600.000đ (trong đó: lương phép 1.000.000đ), cho nhân viên QLDN : 10.400.000đ (trong đó: lương phép 1.000.000đ)

5 Tiền thưởng thi đua từ quỹ khen thưởng phải trả cho công nhân SXSP: 10.500.000đ, nhân viên PX: 2.500.000đ, nhân viên BH: 500.000đ, nhân viên QLDN: 1.000.000đ

6 BHXH trả thay lương công nhân SXSP: 4.500.000đ, nhân viên PX: 500.000đ, nhân viên BH: 600.000đ, nhân viên QLDN: 1.400.000đ

7 Trích khoản trích theo lương theo quy định 25%

8 Nộp hết BHYT, BHXH, KPCĐ cho quan quản lý chuyển khoản Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt: 180.000.000đ

10 Thanh toán tiền lương khoản khác cho người lao động tiền mặt, kể lương kỳ trước nhận giữ hộ

Yêu cầu:

1 Định khoản nghiệp vụ phát sinh Xác định số dư cuối kỳ TK 334, 338.

CHƯƠNG 7: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

Bài : Tại doanh nghiệp áp dụng phương pháp kế tốn kê khai thường xun, kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Xuất bán lơ thành phẩm theo phương thức trả góp, số tiền theo giá bán trả chưa thuế 100.000.000 đ, thuế GTGT 10%, thời gian trả góp 10 tháng, lãi trả góp 10.000.000 đ Bên mua nhận hàng, tiền chưa toán tiền, giá xuất kho 80.000.000 đ

2 Đã thu tiền trả góp tháng thứ bên mua nghiệp vụ Kết chuyển lãi trả góp kỳ vào doanh thu hoạt động tài

3 Xuất lơ thành phẩm đem trao đổi để lấy lô vật liệu, giá xuất kho thành phẩm 100.000.000 đ, giá bán 120.000.000 đ, thuế GTGT 10%, bên trao đổi nhận hàng kho doanh nghiệp

4 Đã nhận lại lô vật liệu theo phương thức trao đổi nghiệp vụ 3, trị giá lô vật liệu nhận chưa thuế 120.000.000 đ, thuế GTGT 10%

5 Xuất lô thành phẩm gửi cho bên đại lý, giá xuất kho 200.000.000 đ, giá bán chưa thuế 220.000.000 đ, thuế GTGT 10% Phương thức giao đại lý bán giá đại lý hưởng hoa hồng 4% giá bán

6 Bên nhận đại lý bán lô hàng nghiệp vụ toán tiền gửi ngân hàng số tiền bán hàng sau trừ hoa hồng hưởng

7 Xuất lô thành phẩm để khen thưởng cho công nhân viên, lô thành phẩm có giá xuất kho 20.000.000 đ, giá bán 25.000.000 đ, thuế GTGT 10%

8 Xuất lô thành phẩm để khuyến mãi, giá xuất kho 50.000.000 đ, giá bán 60.000.000 đ, thuế GTGT 10%

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Bài 2: Trong tháng năm 20x1 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp sản xuất sau:

1 Xuất kho 1.000 thành phẩm gửi bán, giá xuất kho 100.000 đ/sản phẩm, giá bán chưa thuế 120.000 đ/sản phẩm, thuế GTGT 5%

2 Xuất kho 2.000 thành phẩm bán cho công ty A, giá xuất kho 105.000 đ/sản phẩm, giá bán chưa thuế 130.000 đ/sản phẩm, thuế GTGT 5%, cơng ty A tốn 50% tiền mặt, lại chưa trả

hàng cho nhập kho Chi phí vận chuyển hàng trả tiền mặt 2.000.000 đ Doanh nghiệp hoàn trả lại tiền hàng cho công ty B tiền mặt

4 Cơng ty A khiếu nại địi trả lại 200 thành phẩm không quy cách (phát sinh nghiệp vụ 2), doanh nghiệp đồng ý đến cơng ty A nhận hàng về, chi phí vận chuyển trả tiền mặt 300.000 đ, trị giá hàng nhận lại trừ vào khoản tiền mà công ty A nợ

5 Người mua chấp nhận toán số hàng gửi nghiệp 1, số lượng 700 thành phẩm, cịn 300 thành phẩm khơng chấp nhận tốn cịn gửi kho người mua Bên mua toán chuyển khoản

6 Xuất kho 100 thành phẩm để khen thưởng 20 thành phẩm đưa giới thiệu sản phẩm, giá xuất kho 100.000 đ/sản phẩm, giá tiêu thụ nội 125.000 đ/sản phẩm, thuế GTGT 5%

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Bài : Số dư đầu kỳ số tài khoản ngày 1/10/20x1 sau:

_ TK 155: 250.000.000 đ (chi tiết: 155A 200.000.000 đ, số lượng 2.000 sản phẩm; 155B 50.000.000 đ, số lượng 1.000 sản phẩm)

_ TK 157: 80.000.000 đ (800 sản phẩm A)

_ TK 131: (dư nợ) 500.000.000, chi tiết: khách hàng M ứng trước 100.000.000 đ, khách hàng N nợ 600.000.000 đ

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 10 sau:

1 Xuất kho 1.000 thành phẩm A 300 thành phẩm B bán cho khách hàng M, giá bán 130.000 đ/spA 65.000 đ/spB

2 Nhập kho 3.500 thành phẩm A có tổng giá thành thực tế 364.000.000 đ 4.000 thành phẩm B có tổng giá thành thực tế 195.000.000 đ

3 Xuất kho 2.000 thành phẩm A gửi bán cho công ty K với giá bán 135.000 đ/sản phẩm Khách hàng Y gửi giấy báo chấp nhận tốn tồn số thành phẩm gửi từ tháng

trước theo giá bán 125.000 đ/sản phẩm chuyển tiền qua ngân hàng trả cho doanh nghiệp

5 Xuất kho 2.800 thành phẩm B bán cho khách hàng N với giá bán 66.000 đ/sản phẩm, tiền chưa tốn

6 Khách hàng N tốn tồn nợ tồn đọng từ tháng trước nợ phát sinh tháng tiền mặt, tỷ lệ chiết khấu toán hưởng 0,5% tổng số tiền tốn hồn trả lại cho khách hàng N tiền mặt

7 Xuất kho 1.000 thành phẩm A bán cho khách hàng X thu tiền tiền mặt, giá bán 132.000 đ/sản phẩm

8 Cơng ty K thơng báo chấp nhận tốn 1.200 thành phẩm A gửi nghiệp vụ 3, số cịn lại chưa chấp nhận tốn

10 Cơng ty H thơng báo hồn trả lại 200 thành phẩm A mua tháng trước, giá bán 128.000 đ/sản phẩm, giá xuất kho 95.000 đ/sản phẩm, doanh nghiệp đồng ý chuyển trả tiền hàng cho khách hàng chuyển khoản Hàng cịn gửi kho cơng ty H 11 Doanh nghiệp xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp tháng

12 Kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết tiêu thụ thành phẩm tháng, biết chi phí bán hàng kỳ 24.600.000 đ, chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ 30.400.000 đ

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào sơ đồ TK xác định KQKD Biết rằng:

_ Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá thực tế thành phẩm xuất kho theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước.

_ Sản phẩm doanh nghiệp thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt có thuế suất 25% thuế GTGT có thuế suất 10%.

Bài 4: Tại doanh nghiệp áp dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên, kỳ có nghiệp vụ phát sinh sau đây:

1 Xuất bán lô thành phẩm, giá xuất kho 200.000.000 đ, giá bán 250.000.000 đ, thuế GTGT 10% Bên mua nhận hàng kho doanh nghiệp, tiền chưa toán

2 Xuất bán lô thành phẩm, giá xuất kho 100.000.000 đ, giá bán 120.000.000 đ, thuế GTGT 10% Hàng gửi bên mua chưa nhận

3 Nhận giấy báo bên mua nhận lô hàng gửi nghiệp vụ 2, tiền chưa toán Đồng ý chiết khấu cho bên mua nghiệp vụ 1, số tiền chiết khấu theo giá bán chưa thuế

10.000.000 đ, thuế GTGT 10%, bên mua mua hàng với khối lượng lớn

5 Bên mua nghiệp vụ trả lại nửa lơ hàng phẩm chất, lơ hàng chở nhập kho

6 Xuất CCDC loại phân bổ lần đem sử dụng phận bán hàng 10.000.000 đ, phận quản lý doanh nghiệp 8.000.000 đ

7 Báo hỏng CCDC phận bán hàng, trị giá 10.000.000 loại phân bổ lần, phế liệu thu hồi 1.000.000 đ

8 Tiền lương phải trả cho nhân viên phận bán hàng 15.000.000 đ, phận quản lý doanh nghiệp 5.000.000 đ

9 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định

10 Trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng 20.000.000 đ, phận quản lý doanh nghiệp 8.000.000 đ

11 Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh vào cuối kỳ

12 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào, xác định số thuế phải nộp khấu trừ, biết số thuế GTGT đầu vào 24.000.000 đ

Bài 5: Doanh nghiệp sản xuất A áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế, tính trị giá hàng xuất kho theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước Trong tháng 05/20x1 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

I Số dư đầu tháng số tài khoản:

TK 155: 200.000.000 đ (Chi tiết: 1.000 thành phẩm A)

TK 131: 80.000.000 đ (Chi tiết: công ty M: 30.800.000 đ; công ty N : 40.000.000 đ; công ty P : 9.200.000 đ)

II Các ngiệp vụ kinh tế phát sinh tháng:

1 Mua nguyên vật liệu nhập kho với giá mua chưa thuế 800.000.000 đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa tốn cho cơng ty Q

2 Xuất kho 1.000 thành phẩm A (số sản phẩm tồn tháng trước) bán trực tiếp cửa hàng tiêu thụ sản phẩm thu tiền mặt với giá bán chưa thuế 280.000 đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%

3 Trong tháng nhập kho 12.000 sản phẩm A, giá thành đơn vị 220.000 đ/sản phẩm Trong tháng nhận tiền trả nợ cơng ty N Do tốn trước thời hạn

nên công ty N hưởng chiết khấu toán 2% tổng số nợ, số nợ lại doanh nghiệp nhận chuyển khoản

5 Công ty M chuyển trả lại 100 sản phẩm A phẩm chất không hợp đồng ký kết, giá bán chưa thuế 280.000 đ/sản phẩm, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chở nhập kho chờ xử lý với giá vốn 200.000 đ/sản phẩm

6 Xuất 2.000 sản phẩm gởi bán cho đại lý Z

7 Xuất bán thu tiền mặt 8.000 sản phẩm với giá bán chưa thuế 300.000 đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%

8 Xuất tiền gửi ngân hàng để trả nợ cho công ty Q hưởng chiết khấu 2% số nợphải trả

9 Bảng tổng hợp chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp:

Chi phí Bộ phận bán

hàng Bộ phận QLDN

_ Vật liệu xuất dùng _ CCDC phân bổ lần _ Tiền lương phải trả

_ Các khoản trích theo lương _ Khấu hao TSCĐ

_ Tiền mặt

3.500.000 2.400.000 8.000.000 1.520.000 1.500.000 5.000.000

10 Cuối tháng doanh nghiệp kết chuyển khoản cần kết chuyển để xác định lãi, lỗ kỳ

u cầu: Tính tốn, thuyết minh phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sơ đồ chữ T.

Bài 6: Tại doanh nghiệp áp dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên, kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Xuất bán lô thành phẩm, giá xuất kho 80.000.000 đ, giá bán 100.000.000 đ, thuế GTGT 10% Bên mua nhận hàng kho doanh nghiệp, tiền chưa toán

2 Đã thu tiền người mua nghiệp vụ Vì toán trước hạn nên bên mua hưởng 2% chiết khấu tổng trị giá toán tốn số cịn lại sau trừ chiết khấu, ngân hàng chuyển vào tài khoản tiền gửi doanh nghiệp

3 Xuất kho lô thành phẩm gửi đi, giá xuất kho 150.000.000 đ, giá bán 200.000.000 đ, thuế GTGT 10% Hàng gửi bên mua chưa nhận Tiền vận chuyển lô hàng 1.000.000 đ trả tiền mặt

4 Nhận giấy báo bên mua nhận lô hàng gửi nghiệp vụ 3, tiền chưa toán

5 Bên mua trả lại nửa lô hàng xác định tiêu thụ nghiệp vụ phẩm chất Lô hàng chở nhập kho

6 Nhận giấy báo có ngân hàng thu tiền lô hàng gửi (gửi từ tháng trước) Lơ hàng có giá xuất kho 200.000.000 đ, giá bán 250.000.000 đ, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp đồng ý giảm giá cho bên mua số hàng bị giảm chất lượng theo giá bán

10.000.000 đ, thuế GTGT 10%

8 Ngân hàng gửi giấy báo khoản trả lãi vay 10.000.000 đ thu lãi tiền gửi 2.000.000 đ Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp phát sinh sau:

10 T

í n h kết chuyển lãi lỗ hoạt động kinh doanh vào cuối kỳ (gồm hoạt động tài chính)

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

Bài : Tại doanh nghiệp áp dụng phương pháp kế tốn kê khai thường xun, kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Xuất bán lô thành phẩm, giá xuất kho 50.000.000 đ, giá bán 60.000.000 đ, thuế GTGT 10% Bên mua nhận hàng kho doanh nghiệp, tiền chưa toán

Vật liệu phân bổ lầnCCDC loại

( giá xuất kho) Lương

Trích khoản

trích theo lương Trích khấuhao

Bộ phận bán hàng

Bộ phận QLDN

2.000.000

1.000.000 4.000.0002.000.000 10.000.0005.000.000

?

2 Đã thu tiền người mua nghiệp vụ chuyển khoản tồn số tiền hàng Vì toán trước hạn nên bên mua hưởng 5% chiết khấu doanh thu chưa thuế, doanh nghiệp toán khoản chiết khấu cho người mua tiền mặt

3 Nhận giấy báo có ngân hàng thu tiền bên mua lô hàng tiêu thụ tháng trước, lơ hàng có giá xuất kho 100.000.000 đ, giá bán 120.000.000 đ, thuế GTGT 10%, số tiền phải thu khách hàng 132.000.000 đ

4 Nhận giấy báo có ngân hàng thu tiền lô hàng gửi (gửi từ tháng trước) Lơ hàng có giá xuất kho 200.000.000 đ, giá bán 240.000.000 đ, thuế GTGT 10% Nhận lô hàng bên mua trả lại phẩm chất, lơ hàng có giá xuất kho

50.000.000 đ, giá bán 60.000.000 đ, thuế GTGT 10%, lô hàng xác định tiêu thụ tháng trước, chở nhập kho, doanh nghiệp chi trả tiền gửi ngân hàng

6 Doanh nghiệp đồng ý giảm giá cho bên mua lô hàng xác định tiêu thụ nghiệp vụ 5% giá bán chưa thuế chuyển tiền gửi ngân hàng để toán cho bên mua

7 Nhận giấy báo bên mua nhận lô hàng gửi từ tháng trước, lô hàng có giá xuất kho 300.000.000 đ, giá bán 350.000.000 đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán

8 Doanh nghiệp chiết khấu cho bên mua nghiệp vụ mua hàng với khối lượng lớn, số tiền chiết khấu theo giá bán chưa thuế 10.000.000 đ, thuế GTGT 10%

9 Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp phát sinh sau:

Bộ phận

Vật liệu phân bổ lầnCCDC loại

( giá xuất kho) Lương

Trích khoản trích theo lương

Trích khấu

hao tiền mặtChi phí khác

Bộ phận BH 4.000.00

6.000.000 10.000.00

? 6.000.00

0

2.100.000 Bộ phận

QLDN

2.000.00

0 2.000.000 5.000.000 ?

4.000.00

0 1.050.000

10 Tính kết chuyển lãi lỗ hoạt động kinh doanh vào cuối kỳ (gồm hoạt động tài chính)

Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Bài : Doanh nghiệp sản xuất T áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, tính giá xuất kho theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước Trong tháng 02/20x1 có tài liệu kế tốn sau:

I Số dư đầu tháng số tài khoản: _ TK 155: 89.000.000 đ, chi tiết :

_ TK 131 (Z): 176.000.000 đ _ TK 133: 18.000.000 đ

II Tình hình phát sinh tháng: (thuế GTGT 10%)

1 Tổng hợp phiếu nhập kho cho biết tháng nhập kho từ trình sản xuất gồm: 2.500 sản phẩm A 3.800 sản phẩm B Giá thành thực tế nhập kho sản phẩm A 118.000 đ/sản phẩm , sản phẩm B 270.000 đ/sản phẩm

2 Xuất kho 400 sản phẩm A 600 sản phẩm B gửi tiêu thụ, đơn giá bán chưa có thuế 170.000 đ/sản phẩm A 345.000 đ/sản phẩm B Sau nhận thông báo bên mua công ty X chấp nhận toán 70% số hàng gửi tiêu thụ, doanh nghiệp đồng ý

3 Bán thu tiền mặt 300 sản phẩm A 400 sản phẩm B, đơn giá bán chưa có thuế 168.000 đ/sản phẩm A, 340.000 đ/sản phẩm B Doanh nghiệp nhận đủ tiền sau trừ 4% chiết khấu bán hàng tổng giá toán khách hàng toán

4 Xuất kho 600 sản phẩm A 800 sản phẩm B ký gửi đại lý tiêu thụ, hoa hồng ký gửi 5% giá toán, giá ký gửi đại lý 180.000 đ/sản phẩm A, 350.000 đ/sản phẩm B Cuối tháng, nhận thông báo đại lý tiêu thụ 60% sản phẩm A 75% sản phẩm B, doanh nghiệp nhận giấy báo có ngân hàng tiền bán hàng ký gửi, sau doanh nghiệp chi tiền mặt trả khoản hoa hồng cho đại lý

5 Nhận thông báo công ty Z chuyển trả lại 20% số sản phẩm B chất lượng không hợp đồng ký kết, biết giá bán 320.000 đ/sản phẩm, giá vốn 265.000 đ/sản phẩm Số nợ cịn lại cơng ty Z trả chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu giá bán chưa thuế toán trước thời hạn Doanh nghiệp nhập kho đủ số hàng bị trả lại

6 Xuất kho 400 sản phẩm A để trao đổi 2.000 kg vật liệu phụ 600 sản phẩm B để trao đổi 3.000 kg vật liệu với công ty Cung ứng vật tư Biết trị giá hợp đồng trao đổi vật liệu chưa có thuế GTGT 210.000.000 đ, hợp đồng trao đổi vật liệu phụ chưa có thuế GTGT 76.000.000đ Tuy nhiên cơng ty cung ứng vật tư giao đủ số vật liệu phụ trao đổi thiếu lại 300 kg vật liệu Sau cơng ty cung ứng vật tư chuyển trả cho doanh nghiệp chuyển khoản trị giá số vật liệu cịn thiếu (bao gồm thuế GTGT)

7 Nhận giấy báo ngân hàng số tiền công ty X chuyển trả (nghiệp vụ 2) sau trừ 3% chiết khấu tổng giá toán toán tiền mua hàng trước thời hạn

8 Xuất 500 sản phẩm A 700 sản phẩm B bán trả góp cho cửa hàng L vòng tháng, với đơn giá bán trả 180.000 đ/sản phẩm A, 360.000 đ/sản phẩm B Theo hợp đồng thoả thuận, tháng cửa hàng L trả cho doanh nghiệp 43.250.000 đ, biết tháng đầu cửa hàng L trả chuyển khoản doanh nghiệp nhận giấy báo ngân hàng

9 Chi tiền mặt nộp thuế GTGT cho Nhà nước sau khấu trừ toàn thuế GTGT đầu vào kỳ (kể đầu kỳ), biết khoản thuế GTGT đầu vào khấu trừ trên, kỳ doanh nghiệp khấu trừ 25.600.000 đ từ yếu tố đầu vào phục vụ cho trình sản xuất

10 Tập hợp chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tháng sau:

_ Vật liệu phụ

_ CCDC (phân bổ lần) _ CCDC (phân bổ lần) _ Tiền lương

_ Các khoản trích theo lương _ Khấu hao TSCĐ

_ Chi tiền mặt

_ Dịch vụ mua ngoài

12.000.000 8.000.000 7.000.000 30.000.000 5.700.000 8.000.000 3.000.000 6.000.000

18.000.000 12.000.000 10.000.000 45.000.000 8.550.000 12.000.000 4.000.000 8.000.000 Yeu cầu: _ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

_ Xác định kết kinh doanh tháng doanh nghiệp T.

Bài 9: Doanh nghiệp sản xuất Thiên Hà áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuộc đối tượng nộp GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Trong tháng 02/20x1 có tài liệu kế toán sau:

I Số dư đầu tháng số tài khoản:

_ TK 155: 127.500.000 đ, chi tiết:

Sản phẩm A: 48.000.000 đ (400 sản phẩm). Sản phẩm B : 79.500.000 đ (300 sản phẩm). _ TK 131(Z): 187.000.000 đ.

_ TK 133: 21.000.000 đ.

II. Tình hình phát sinh tháng 02:

1 Tổng hợp phiếu nhập kho cho biết tháng nhập kho từ trình sản xuất gồm: 3.600 sản phẩm A 4.700 sản phẩm B Giá thành thực tế nhập kho là: 110.000 đ/spA 250.000 đ/spB

2 Xuất kho 400 sản phẩm A 700 sản phẩm B gửi tiêu thụ, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 175.000 đ/spA 335.000 đ/spB Sau nhận thơng báo bên mua cơng ty X chấp nhận tốn 50% số hàng gửi tiêu thụ, doanh nghiệp đồng ý

3 Bán thu toàn tiền mặt 300 sản phẩm A 400 sản phẩm B, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 165.000 đ/spA 340.000 đ/spB Doanh nghiệp nhận đủ tiền hàng sau trừ 2% chiết khấu bán hàng giá bán chưa có thuế GTGT khách hàng toán Xuất kho 600 sản phẩm A 600 sản phẩm B ký gửi đại lý tiêu thụ, giá ký gửi chưa

thuế GTGT 184.800 đ/spA, 346.500 đ/spB Cuối tháng nhận thông báo đại lý tiêu thụ 40% spA 85% spB, doanh nghiệp nhận giấy báo có ngân hàng đại lý chuyển trả sau trừ khoản hoa hồng đại lý hưởng 5% giá ký gửi chưa có thuế GTGT

giá vốn 250.000 đ/spB Số nợ lại doanh nghiệp nhận đủ tiền mặt sau trừ 1% chiết khấu số nợ cịn lại cho cơng ty Z toán trước hạn Số hàng bị trả lại doanh nghiệp cịn gửi kho cơng ty Z

6 Xuất kho 400 sản phẩm A trao đổi 1.000 kg vật liệu phụ 500 sản phẩm B trao đổi 2.000 kg vật liệu với cơng ty cung ứng vật tư F Biết trị giá hợp đồng trao đổi vật liệu chưa có thuế GTGT 160.000.000 đ, hợp đồng trao đổi vật liệu phụ chưa có thuế GTGT 75.000.000 đ Tuy nhiên, cơng ty F giao đủ số vật liệu phụ, số vật liệu thiếu lại 200 kg Theo thoả thuận, số vật liệu trao đổi cịn thiếu lại công ty F phải chuyển trả cho doanh nghiệp chuyển khoản bị phạt 5% trị giá vật liệu bị thiếu Biết số vật liệu trao đổi nhập kho doanh nghiệp nhận giấy báo có ngân hàng Nhận giấy báo có ngân hàng 400 sản phẩm A 700 sản phẩm B bán

chịu cho công ty X nghiệp vụ sau trừ 2% chiết khấu giá bán chưa có thuế GTGT cơng ty X tốn tiền mua hàng trước thời hạn

8 Xuất 600 sản phẩm A 800 sản phẩm B bán trả góp cho cửa hàng L vòng tháng, với đơn giá bán chưa thuế GTGT 180.000 đ/spA, 360.000 đ/spB Theo hợp đồng thoả thuận, tháng cửa hàng L trả cho doanh nghiệp 73.000.000 đ, biết tháng đầu cửa hàng L trả chuyển khoản doanh nghiệp nhận giấy báo có ngân hàng

9 Xuất 500 sản phẩm A 500 sản phẩm B bán trả góp cho cửa hàng Q vịng 10 tháng, với đơn giá bán chưa thuế GTGT 200.000 đ/spA, 380.000 đ/spB, lãi bán trả góp 10 tháng 1.000.000 đ Theo hợp đồng thoả thuận, cuối tháng cửa hàng Q trả cho doanh nghiệp lượng tiền mặt vòng 10 tháng hết nợ

10 Xuất 500 sản phẩm A 500 sản phẩm B xuất trực hợp đồng ký kết với công ty GBW, với tổng trị giá lô hàng 25.000 USD/FOB Biết hàng chuyển xuống tàu, thuế xuất phải nộp 2%, tỷ giá thực tế 15.800 đ/USD

11 Nhận giấy báo có ngân hàng tiền hàng xuất cơng ty GBW trả, thủ tục phí ngân hàng 200 USD, tỷ giá thực tế 15.870 đ/USD

12 Tập hợp chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tháng sau:

Yếu tố chi phí Chi phí BH Chi phí QLDN

1 Nguyên vật liệu phụ 32.000.000 38.000.000 CCDC (loại phân bổ lần) 9.000.000 12.000.000 CCDC (loại phân bổ lần) 20.000.000 40.000.000 Tiền lương 30.000.000 45.000.000 Các khoản trích theo lương 5.700.000 8.550.000 Khấu hao TSCĐ 8.000.000 12.000.000 Chi tiền mặt (*) 13.000.000 14.000.000 Dịch vụ mua (*) 6.000.000 8.000.000

Các yếu tố chi phí (*) tính theo giá chưa có thuế GTGT đầu vào.

khấu trừ trên, kỳ doanh nghiệp khấu trừ 10.000.000 đ từ yếu tố đầu vào phục vụ cho trình sản xuất

III. Tài liệu bổ sung:

_ Doanh nghiệp áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên _ Tính giá trị hàng xuất kho theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước

_ Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Biết toàn thành phẩm bán chi phí mua vào kỳ chịu thuế suất 10%, riêng số hàng xuất chịu thuế suất thuế GTGT 0%