Quản Lý Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Vân Tải Và Dịch Vụ Petrolimex Hà Tây

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - BÙI TRUNG ĐỊNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : PGS.TS TRẦN ĐỨC HIỆP Hà Nội – 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - BÙI TRUNG ĐỊNH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VÂN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY Chuyên ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN ĐỨC HIỆP Hà Nội - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu thân tơi, bao gồm: việc tham khảo, kế thừa sử dụng số nội dung lý thuyết nghiên cứu trước số tác giả, kết nghiên cứu luận văn xác thực chưa cơng bố cơng trình khác trước Tác giả Bùi Trung Định LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội, hướng dẫn tận tình thầy giảng viên, tơi tích lũy tiếp thu nhiều kiến thức thiết thực, bổ ích để vận dụng vào công việc nghiên cứu thực luận văn nhằm nâng cao trình độ lực thân Luận văn thạc sĩ “Quản lý tài Cơng ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây” kết trình tham gia học tập năm học vừa qua Tôi xin gửi lời cảm ơn trân trọng tới PGS.TS Trần Đức Hiệp - người tận tình hướng dẫn giúp đỡ mặt q trình thực luận văn Tơi xin cảm ơn thầy cô tham gia giảng dạy, giúp đỡ tơi suốt q trình học tập Xin cảm ơn đồng nghiệp, bạn bè gia đình giúp đỡ, động viên, tạo điều kiện cho q trình học tập hồn thành luận văn Dù có nhiều cố gắng giới hạn trình độ nghiên cứu, giới hạn tài liệu nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận góp ý, bảo thầy cô giáo, bạn bè đồng nghiệp người quan tâm Tác giả Bùi Trung Định MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC CÁC HÌNH iii Lời mở đầu CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, nguyên tắc nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 14 1.2.3 Các nhân tố tác động đến quản lý tài doanh nghiệp 27 1.2.4 Kinh nghiệm thực tiễn QLTC Tổng công ty Hàng Không Việt Nam 32 CHƯƠNG 38 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 38 2.1 Phương pháp nghiên cứu 38 2.2 Địa điểm thời gian nghiên cứu 38 2.2.1 Địa điểm thực nghiên cứu 38 2.2.2 Thời gian thực nghiên cứu 38 2.3 Công cụ sử dụng 38 2.4 Phương pháp thu thập, phân tích 39 2.5 Các phương pháp xử lý 39 CHƯƠNG 41 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY 41 3.1 Giới thiệu Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây (PTS Hà Tây) 41 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 47 3.1.3 Cơ cấu máy quản lý tài Cơng ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex 47 3.2 Tình hình quản lý tài Công ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 49 3.2.1 Tình hình lập kế hoạch tài Cơng ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 49 3.2.2 Tình hình thực kế hoạch tài Cơng ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 52 3.2.3 Tình hình giám sát, kiểm tra cơng tác thực kế hoạch tài cơng ty 69 3.3 Đánh giá tình hình quản lý tài cơng ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 71 3.3.1 Đánh giá theo tiêu chí 71 3.3.2 Đánh giá theo nội dung quản lý tài 72 CHƯƠNG 78 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY 78 4.1 Định hướng hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây thời gian tới 78 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 78 4.2.1 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài sản 78 4.2.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn 81 4.2.3 Giải pháp hoàn thiện quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận 84 4.2.4 Giải pháp hoàn thiện quản lý đầu tư 89 4.2.5 Nhóm giải pháp khác 90 4.3 Một số kiến nghị 95 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 95 4.3.2 Kiến nghị với Tập đoàn xăng dầu Việt Nam 95 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Viết đầy đủ TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động DNNN : Doanh nghiệp nhà nước ASEAN : Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á AFTA : Khu vực mậu dịch tự ASEAN APEC : Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á WTO : Tổ chức thương mại giới SXKD : Sản xuất kinh doanh i DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Nhân Phịng Tài Kế tốn Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây năm 2017 48 Bảng 3.2 Tình hình tài Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây giai đoạn 2017-2019 50 Bảng 3.3 Công nợ phải thu công ty giai đoạn 2017-2019 53 Bảng 3.4 Công nợ phải thu khách hàng Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây năm 2019 54 Bảng 3.5 Hàng tồn kho Công ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 2017-2019 55 Bảng 3.6 Biến động tài sản cố định hữu hình Cơng ty Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây năm 2019 56 Bảng 3.7 Biến động khấu hao tài sản cố định hữu hình Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây năm 2019 59 Bảng 3.8 Cơ cấu nguồn vốn Công ty Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây giai đoạn 2017-2019 60 Bảng 3.9 Tỷ suất tự tài trợ Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây giai đoạn 2017- 2019 62 Bảng 3.10 Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây giai đoạn 2017-2019 61 Bảng 3.11 Chi phí Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây giai đoạn 2017-2019 63 Bảng 3.12 Hoạt động đầu tư Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây giai đoạn 2017-2019 67 Bảng 4.1 Theo dõi tuổi nợ 82 Bảng 4.2 Kế hoạch tài năm 2020 ii 91 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận doanh nghiệp 28 Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức CTCP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 38 Hình 3.2 Cơ cấu theo trình độ cán cơng nhân viên Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây ………,,,……………………………… 41 Hình 3.3 Cơ cấu theo độ tuổi cán công nhân viên Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex …………………………………………………………….….41 Hình 3.4 Cơ cấu tổ chức Phịng Tài Kế tốn ….……………………………43 Hình 4.1 Phương án cải tiến quy trình chuyển tiền 82 iii Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế thị trường, kinh tế nước ngày phát triển, ngày hội nhập toàn cầu theo xu chung, nhiều doanh nghiệp nước tham gia vào kinh tế dẫn theo cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên khốc liệt Để hoạt động kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao vai trị quản lý, tìm giải pháp gia tăng suất, quy mơ sản xuất kinh doanh, kèm với việc hạ giá thành sản phẩm , vấn đề hồn thiện cơng tác quản lý tài nội dung nhu cầu cấp bách doanh nghiệp tổ chức kinh tế Quản lý tài doanh nghiệp thành viên Tập đồn xăng dầu Việt Nam quy luật phát triển thấy tính tất yếu việc hồn thiện quản lý tài Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây, thể qua khía cạnh chủ yếu sau: Một là, vai trị, vị trí quản lý tài ngày khẳng định đặc biệt đơn vị kinh doanh Cần nhận thức đầy đủ tầm quan trọng quản lý tài chính, quan tâm đến việc xây dựng hồn thiện đơn vị Hồn thiện quản lý tài coi cơng việc cần thiết, thường xuyên liên tục phải làm không thành viên Tập đoàn xăng dầu Việt Nam mà tất tổ chức, đơn vị, quy luật tất yếu trình vận động phát triển Hai là, kinh doanh lĩnh vực xăng dầu ngày khó khăn phức tạp, giá thị trường liên tục biến động, cạnh tranh ngày gay gắt Từ nảy sinh nhiều vấn đề tất lĩnh vực quản lý Những hạn chế chế quản lý cản trở phát triển DNNN Vì hồn thiện quản lý tài cơng ty kinh doanh xăng dầu, thiết bị xăng dầu yếu tố quan trọng nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ba là, định hướng chiến lược phát triển Tập đoàn xăng dầu Việt Nam trở thành tập đoàn kinh tế mạnh Nhà nước Muốn trở thành tập đoàn kinh tế, hãng xăng dầu quốc gia mạnh động ngồi vấn đề vốn, công nghệ thân đơn vị thành viên phải mạnh tổ chức, cán bộ, mạnh quản trị nội bộ, hệ thống kế toán, hệ thống quy chế kiểm soát nội bộ… quan tâm đến thời điểm ghi nhận doanh thu Các yếu tố quan trọng, ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty cần phải có quy định cụ thể việc lập hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ, lập bảng kê bán hàng, chế độ báo cáo việc tổ chức đối chiếu hàng hố cơng nợ để kịp thời cập nhật doanh thu phát sinh Đảm bảo doanh thu phải quản lý hàng ngày theo loại hàng hoá dịch vụ Đặc biệt vào thời điểm cuối tháng, quý, năm phải tổ chức kiểm kê hàng hố, cơng nợ, doanh thu phát sinh tất cảc cá đơn vị trực thuộc Tránh tình trạng đơn vị bán hàng cho khách nợ chưa thu tiền, khơng lập hố đơn bán hàng không báo cáo doanh thu làm phải ánh sai lệch kết kinh doanh Công ty Định kỳ phân tích, đánh giá tiêu doanh thu theo mặt hàng, đơn vị, phương thức bán hàng so sánh với kế hoạch, kỳ để xem xét mức độ tăng trưởng, có giải pháp thúc đẩy bán hàng doanh thu sút giảm 4.2.3.2 Hồn thiện quản lý chi phí Mục tiêu chung doanh nghiệp phấn đấu giảm chi phí để tối đa hố lợi nhuận Do đó, cơng tác quản lý chi phí phải Cơng ty quan tâm hàng đầu Hồn thiện quản lý chi phí Cơng ty cần tập trung vào số vấn đề sau đây: - Trước hết Cơng ty phải có quy định cụ thể chi tiêu tài chính, khốn chi phí kinh doanh phận, đơn vị Chi tiêu phải nguyên tắc, chế độ Nhà nước Các khoản chi phí phải có đầy đủ chứng từ hợp lý, hợp pháp theo quy định; cần đặc biệt quan tâm đến việc kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp hố đơn đầu vào (hố đơn giá trị giá tăng) Bởi vì, có nhiều doanh nghiệp khơng xuất hố đơn để trốn thuế; xuất hố đơn khơng với giá bán ghi sai tiêu hoá đơn Công ty nên quy định quan hệ mua bán hàng hố, dịch vụ phải thơng qua hợp đồng kinh tế Mặt khác, khoản chi phí mua ngồi có giá trị lớn bắt buộc phải toán qua ngân hàng để hạn chế tiêu cực xảy - Việc hạch tốn, phân bổ chi phí cho hoạt động kinh doanh cần phải tuân thủ nguyên tắc, quy định Nhà nước Đối với khoản chi phí 85 liên quan đến nhiều loại hình sản xuất kinh doanh cần tìm tiêu thức phân bổ cho loại hình cách khoa học tránh tình trạng ý muốn chủ quan Cơng ty mà hạch tốn, phân bổ chi phí khơng để ảnh hưởng đến kết việc xác định hoạt động kinh doanh Công ty - Đối với chi phí tiền lương chi phí khác cho người lao động khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí kinh doanh Mặc dù sở đơn giá tổng hợp giao, Cơng ty có quy định khốn quỹ lương theo đơn giá chi tiết cho đơn vị kinh doanh, có quy chế trả lương người lao động trình thực bộc lộ hạn chế định Để tiết giảm chi phí tiền lương để tiền lương địn bẩy kích thích suất lao động Cơng ty cần tinh giảm máy văn phòng theo hướng gọn nhẹ chuyên nghiệp, cần phải đánh giá lại khối lượng công việc, mức độ phức tạp nghiệp vụ phòng, sở định mức khốn cụ thể tiền lương phòng, cá nhân cho phù hợp với sức lao động người lao động thực tế bỏ Đối với đơn vị trực tiếp sản xuất, thủ trưởng đơn vị quyền bố trí lao động chịu trách nhiệm thu nhập người lao động Ngồi ra, Cơng ty cần trích phần quỹ lương để thu hút người lao động có tay nghề cao định kỳ thưởng cho cá nhân, tập thể có nhiều thành tích - Đối với số khoản chi phí khác chi phí tiếp khách, hội nghị, hoa hồng mơi giới, phương tiện lại, cơng tác phí: khoản phí dễ gây lãng phí Mặc dù khoản phí Cơng ty thấp mức khống chế Luật Thuế doanh nghiệp Công ty cần thiết phải có quy định cụ thể để quản lý khoản chi phí thơng qua hệ thống định mức, khống chế chi phí tối đa tăng cường kiểm tra để tránh chi tràn lan, khơng hiệu 4.2.3.3 Hồn thiện quản lý lợi nhuận Lợi nhuận tiêu quan trọng trình bày BCTC (báo cáo kết kinh doanh) Cũng tiêu khác, việc đo lường trình bày tiêu lợi nhuận phải tuân theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Tính linh hoạt chuẩn mực chế độ kế toán đặc biệt GAAPs cho phép nhà quản lý “thực hiện” báo cáo lợi nhuận theo nhiều hướng khác để mang lại lợi ích cho cơng ty (để phát hành cổ phiếu công chúng thành công, 86 tránh vi phạm hợp đồng vay, san lợi nhuận kỳ để đảm bảo xu hướng bền vững lợi nhuận dài hạn ) mang lại lợi ích cho nhà quản trị (hợp đồng thù lao, tiền thưởng tính kết sản xuất kinh doanh ) đảm bảo nguyên tắc tuân thủ pháp lý Lựa chọn phương pháp kế tốn: - Lựa chọn phương pháp kế tốn có ảnh hưởng đến thời điểm ghi nhận doanh thu chi phí (và kết ảnh hưởng đến thời điểm ghi nhận lợi nhuận) Lựa chọn (hoặc số) phương pháp kế toán cho phép ghi nhận doanh thu sớm chuyển dịch ghi nhận chi phí sau làm tăng lợi nhuận báo cáo kỳ, ngược lại Cơng ty cận dụng số phương pháp để ghi nhận doanh thu, chi phí sau: + Ghi nhận doanh thu: cơng ty vận dụng phương pháp phần trăm hồn thành để ghi nhận doanh thu chi phí hoạt động cung cấp dịch vụ hợp đồng xây dựng Phương pháp cho phép công ty ghi nhận mức doanh thu lớn nhỏ thực tế theo tỷ lệ ước tính tiến độ thực hợp đồng; + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho (bình quân, nhập trước - xuất trước, nhập sau - xuất trước, đích danh) ảnh hưởng đến ghi nhận giá vốn hàng bán kỳ, từ đó, ảnh hưởng đến lợi nhuận báo cáo kỳ; + Lựa chọn phương pháp khấu hao tài sản cố định Mỗi phương pháp khấu hao (đường thẳng, tỷ lệ sử dụng, số dư giảm dần có điều chỉnh) cho chi phí khấu hao khác Từ ảnh hưởng đến lợi nhuận báo cáo kỳ - Vận dụng phương pháp kế toán: Chế độ kế toán cho phép công ty phép vận dụng phương pháp kế tốn thơng qua việc lựa chọn thời điểm ghi nhận chi phí Nhà quản lý định chuyển dịch sau (hoặc ghi nhận sớm hơn) số loại chi phí làm giảm (hoặc tăng) chi phí niên độ hành Các loại chi phí chuyển dịch thời điểm ghi nhận bao gồm: chi phí bảo hiểm hỏa hoạn, giá trị công cụ, dụng cụ phân bổ nhiều kỳ, chi phí sửa chữa tài sản cố định, chi phí quảng cáo, chi phí bảo hành sản phẩm, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Những loại 87 chi phí ghi nhận vào niên độ phát sinh phân bổ cho số kỳ kế toán - Lựa chọn thời điểm vận dụng phương pháp kế toán ước tính khoản chi phí, doanh thu: Cơng ty lựa chọn thời điểm cách thức ghi nhận kiện có liên quan đến tiêu lợi nhuận kỳ Chẳng hạn, thời điểm mức dự phòng cần lập hàng tồn kho, chứng khốn phải thu khó địi; thời điểm khoản dự phịng hồn nhập hay xóa sổ mức hồn nhập Cơng ty ước tính (trích trước) số chi phí: chi phí bảo hành sản phẩm, chi phí bảo hành cơng trình xây lắp, ước tính tỷ lệ hồn thành hợp đồng xây lắp cung cấp dịch vụ để ghi nhận doanh thu chi phí, ước tính tỷ lệ lãi suất ngầm ẩn hợp đồng thuê tài sản để vốn hóa tiền thuê hợp đồng thuê tài Ước tính thời gian sử dụng hữu ích TSCĐ thực để điều chỉnh chi phí khấu hao - Lựa chọn thời điểm đầu tư hay lý tài sản cố định: Lựa chọn thời điểm mua hay lý, nhượng bán tài sản cố định có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn Cơng ty định mức chi phí quảng cáo, chi phí sửa chữa, nâng cấp cải tạo tài sản cố định chi Nhà quản lý định thời điểm lý, nhượng bán tài sản cố định để đẩy nhanh làm chậm lại việc ghi nhận lợi nhuận hay thua lỗ hoạt động khác Đẩy nhanh hay làm chậm lại việc gửi hàng cho khách hàng vào thời điểm gần cuối niên độ có ảnh hưởng đến tiêu lợi nhuận báo cáo kỳ - Dàn xếp giao dịch thực: Ngoài việc điều chỉnh lợi nhuận thông qua lựa chọn phương pháp kế tốn ước tính kế tốn, cơng ty cịn phù phép lợi nhuận thơng qua việc dàn xếp số giao dịch thực nhằm tăng lợi nhuận năm tại, giao dịch khơng có lợi cho cơng ty dài hạn + Tăng doanh thu thơng qua sách giá tín dụng Một biện pháp doanh nghiệp thường sử dụng để tăng lợi nhuận thấy có nguy không đạt kế hoạch đặt giảm giá bán nới lỏng điều kiện tín dụng 88 nhằm tăng lượng hàng bán tháng cuối năm tài cơng ty xuất trước hóa đơn để ghi nhận doanh thu hay thực hợp đồng “hàng bán trả lại” (nghĩa công ty thỏa thuận với khách hàng lấy hàng vào cuối năm sang đầu năm sau trả lại hàng với lý đó) Biện pháp thứ hai công bố kế hoạch tăng giá bán đầu năm sau + Cắt giảm chi phí hữu ích như: chi phí nghiên cứu phát triển (R&D), chi phí quảng cáo, chi phí tu, bảo dưỡng thiết bị cách làm tăng lợi nhuận Tuy nhiên, chi phí có vai trò quan trọng phát triển công ty lâu dài, nên sử dụng giải pháp đồng nghĩa với việc hy sinh khoản lợi nhuận tiềm tương lai + Bán khoản đầu tư hiệu Cơng ty bán khoản đầu tư sinh lời nhằm tăng thêm lợi nhuận cho năm 4.2.4 Giải pháp hoàn thiện quản lý đầu tư Việc đầu tư mở rộng, nâng cấp đại hoá sở vật chất kỹ thuật có ý nghĩa chiến lược tiến trình phát triển doanh nghiệp Mỗi định đầu tư có ảnh hưởng lâu dài đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển doanh nghiệp Để quản lý sử dụng vốn đầu tư có hiệu đáp ứng yêu cầu hội nhập phát triển, Công ty cần sử dụng giải pháp sau: - Phải hoạch định chiến lược đầu tư phát triển cho thời gian dài, sở bước thực đầu tư theo trọng tâm, trọng điểm, theo thứ tự ưu tiên Trước mắt, cần tập trung ưu tiên đầu tư mở rộng mạng lưới cửa hàng bán lẻ xăng dầu để chiếm lĩnh địa điểm có lợi kinh doanh giai đoạn lợi nhuận kinh doanh xăng dầu không ổn định Nếu không kịp thời, Công ty hội đầu tư Bởi lẽ, tất vị trí muốn xây dựng cửa hàng xăng dầu phải nằm quy hoạch Nhà nước việc quy hoạch xây dựng cửa hàng xăng dầu có tính ổn định lâu dài Đối với loại hình kinh doanh cần phải nghiên cứu kỹ thị trường phải làm bước có hiệu đầu tư mở rộng Ngồi phải đầu tư theo chiều sâu để chuẩn bị lực cạnh tranh với doanh nghiệp khác kinh doanh địa bàn - Việc xây dựng, lựa chọn dự án đầu tư cần phải cân nhắc thận trọng phương diện vấn đề tài Phải tn thủ quy 89 trình xây dựng dự án từ khâu thu thập thông tin, xử lý thông tin kết hợp với phương pháp đánh giá dự án như: Phương pháp tỷ suất thu nhập nội bộ; số sinh lời; thời gian hoàn vốn, Trên sở đó, đưa định lựa chọn xác hợp lý nhu cầu vốn, nguồn tài trợ cho dự án phải đưa kết luận tính hiệu dự án, thời gian hoàn vốn, mức độ rủi ro dự án, có nghĩa dự án phải đạt mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận giảm thiểu rủi ro 4.2.5 Nhóm giải pháp khác 4.2.5.1 Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài cơng ty phải hồn thiện theo hướng sau: - Hàng năm, Công ty phải xây dựng kế hoạch cụ thể công tác kiểm tra Kế hoạch kiểm tra phải xây dựng chi tiết cho quý, tháng - Công tác kiểm tra phải thực thường xuyên, liên tục kiểm tra tất đơn vị; kiểm tra mặt hoạt động kinh doanh Trong kiểm tra, kiểm sốt tài phải xác định cơng việc trọng tâm Ngoài việc thực kiểm tra theo định kỳ hàng tháng, quý phải tổ chức kiểm tra đột xuất kiểm tra theo vụ việc, kiểm tra theo chun đề - Ngồi việc kiểm tra, kiểm sốt hệ thống kiểm soát nội bộ; hàng năm, báo cáo tài Cơng ty cần phải kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập nhằm mục đích cơng khai, minh bạch hoạt động tài đánh giá mức kết hoạt động kinh doanh Công ty; mặt khác để phát ngăn ngừa rủi ro tiềm tàng để tránh cố tài xảy hoạt động kinh doanh Cơng ty 4.2.5.2 Hồn thiện công tác đào tạo đội ngũ cán quản lý tài doanh nghiệp Thực tế rõ lao động, đặc biệt lao động quản lý, định thành bại sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lao động không đáp ứng yêu cầu đổi nguyên nhân quan trọng việc làm ăn hiệu doanh nghiệp Do đó, phải có kế hoạch bồi dưỡng, đào tạo lao động đặc biệt lao động quản lý doanh nghiệp để bước có đội ngũ nhà doanh nghiệp giỏi, đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp chế thị trường 90 Đối với Công ty phải chăm lo bồi dưỡng đào tạo cán quản lý doanh nghiệp, có cán quản lý tài nhân viên nghiệp vụ lĩnh vực này, tiến tới hình thành đội ngũ chuyên nghiệp đáp ứng yêu cầu quản lý tài Công ty theo chế thị trường Thực chế độ tuyển chọn, bổ nhiệm, gắn quyền lợi nghĩa vụ chức danh chủ chốt tài với kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cần có kế hoạch đào tạo, đào lại cán nhân viên quản lý tài phục vụ cho phát triển trước mắt tương lai đơn vị Riêng đội ngũ cán tài chính- kế tốn Cơng ty, việc tuyển chọn, trang bị cho họ có nghiệp vụ giỏi, có tinh thần trách nhiệm cao xem khâu then chốt việc nâng cao lực quản lý Để thực giải pháp cần bước thực nội dung sau: - Rà soát, đánh giá lực, phẩm chất cán tài kế tốn hệ thống kế tốn từ Văn phịng Cơng ty đến đơn vị trực thuộc (chi nhánh, xí nghiệp, cửa hàng ) để phân công công việc chuyên môn, khả năng, sở trường người Mặt khác, thực việc luân chuyển cán nội Công ty phân cơng, phân nhiệm hốn vị phận Phịng Kế tốn tài Qua đó, để mặt nâng cao nghiệp vụ kế toán cho phận, mặt khác giúp người quản lý có điều kiện để nhìn nhận mặt mạnh, mặt yếu chuyên môn cán làm công tác tài - kế tốn hệ thống kế tốn Công ty - Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán tài - kế tốn nhiều hình thức sau: i) cử cán tham dự lớp tập huấn chế độ, sách chuyên môn nghiệp vụ lớp quản lý kinh tế cho cán làm cơng tác tài - kế tốn; ii) khuyến khích động viên, tạo điều kiện để cán tài - kế tốn học tập nâng cao trình độ kiến thức chun mơn ứng dụng khoa học, công nghệ vào công việc kế tốn; iii) cán tài - kế tốn phải cán trung thực, có phẩm chất trị tốt, có trình độ chun mơn giỏi tinh thơng nghiệp vụ Do đó, việc đào tạo bồi dưỡng cán phải toàn diện lý luận, trị, phẩm chất đạo đức, trình độ chun mơn lực thực tiễn 91 4.2.5.3 Hồn thiện lập thực kế hoạch tài - Kế hoạch dài hạn: Theo chiến lược phát triển chung ngành, Công ty xây dựng kế hoạch phát triển 05 năm gồm dự báo tăng trưởng, định hướng xây dựng sở vật chất, nguồn vốn đáp ứng cho yêu cầu phát triển Căn để xây dựng kế hoạch dài hạn: Định hướng phát triển ngành, tình hình phát triển kinh tế xã hội địa phương, triển vọng thị trường vốn, nhu cầu phát triển Công ty - Kế hoạch ngắn hạn: Hàng năm, Công ty xây dựng kế hoạch sản lượng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận, nhu cầu vốn trang trải TSCĐ, TSLĐ, Trên sở kế hoạch Công ty, Tập đoàn thẩm định giao kế hoạch hàng năm cho Công ty Sau năm kế hoạch, công ty phân tích đánh giá mức độ hồn thành kế hoạch tiêu Qua tìm ngun nhân khách quan, chủ quan việc thực hoàn thành hay khơng hồn hành tiêu kế hoạch tài xây dựng kế hoạch năm Lập kế hoạch tài gồm lập kế hoạch ngắn hạn lập kế hoạch dài hạn Kế hoạch tài ngắn hạn việc lập kế hoạch lợi nhuận ngân quỹ kế hoạch dài hạn thường mang tính chiến lược liên quan đến việc lập mục tiêu tăng trưởng doanh thu lợi nhuận vòng từ -5 năm Đề xuất kế hoạch tài ngắn hạn năm 2020 2021 cơng ty: Bảng 4.2 Kế hoạch tài năm 2020, 2021 Đơn vị: triệu đồng STT Chỉ tiêu ĐVT Tổng doanh thu tr.đ Doanh thu bán vật tư tr.đ thiết bị cột bơm 92 Kế hoạch năm Kế hoạch năm 2020 2021 650.000 730.000 150.000 160.000 - Doanh thu bán xăng dầu tr.đ 400.000 420.000 Doanh thu khác tr.đ 100.000 150.000 Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 6.500 6.900 Nộp Ngân sách Tr.đ 17.500 19.970 Chia cổ tức % 14 15 Số lượng lao động Ng 175 175 Thu nhập bình qn 6.300.000 7.200.000 đ/n/t Kế hoạch tài ngắn hạn Các công cụ dùng việc lập kế hoạch ngắn hạn thường dùng là: báo cáo thu nhập chiếu lệ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, phân tích tình hình ngân quỹ chiến lược giá Kế hoạch tài ngắn hạn nên lập theo tháng, q để có nhìn sát đưa biện pháp nâng cao hiệu - Kế hoạch tài dài hạn hay kế hoạch tài chiến lược Các doanh nghiệp thường sử dụng báo cáo thu nhập chiếu lệ cho khoảng thời gian từ đến năm Vấn đề khó khăn đặt dự đốn hết biến động xảy với doanh nghiệp vòng năm tới Các nhà quản lý thường áp dụng quy trình sau: Xác lập tốc độ tăng trưởng mong muốn mà doanh nghiệp đạt Tính toán mức vốn cần thiết để trang trải khoản tồn kho, trang thiết bị, nhà xưởng nhu cầu nhân cần thiết để đạt tốc độ tăng doanh thu Nhà quản lý phải dự tính xác kịp thời nhu cầu vốn để có kế hoạch thu hút vốn bên trường hợp ngân quỹ từ lợi nhuận không chia không đủ đáp ứng Có nguồn vốn trang trải cho nhu cầu vốn để tăng trưởng là: lợi nhuận vay nợ Nếu doanh nghiệp khơng có đủ vốn để tài trợ cho chương trình mở rộng cơng việc kinh doanh thơng qua tăng tồn kho, đổi trang thiết bị tài sản cố định tăng chi phí điều hành doanh nghiệp phát triển doanh nghiệp bị chậm lại dừng lại hẳn doanh nghiệp không toán khoản nợ đến hạn Để tránh tình trạng này, nhà quản lý phải tích cực lập kế hoạch tài để kiểm sốt tốc độ tăng trưởng Muốn phải xác định xác 93 nhu cầu doanh nghiệp tương lai cách sử dụng báo cáo thu nhập chiếu lệ vòng từ đến năm Trong trường hợp lợi nhuận làm không đủ để đáp ứng nhu cầu tăng trưởng dự báo doanh nghiệp, người quản lý phải bố trí vay nợ bên ngồi giảm tốc độ tăng trưởng để mức lợi nhuận làm theo kịp nhu cầu tăng trưởng mở rộng Do việc thu hút vốn đầu tư vay nợ nhiều thời gian nên đòi hỏi nhà quản lý phải dự báo xác kịp thời để tránh tình trạng gián đoạn cơng việc kinh doanh Để lập thực kế hoạch tài dài hạn có hiệu quả, nhà quản lý nên tiến hành theo bước sau: - Thiết lập mục tiêu tăng trưởng, mục tiêu lợi nhuận vốn đầu tư hướng mở rộng phát triển doanh nghiệp Những mục tiêu phải thể số cụ thể - Trong trình lập kế hoạch, nhà quản trị cần tập trung vào điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp yếu tố thuộc môi trường vĩ mô vi mô ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu đề Đồng thời phải phát triển chiến lược dựa kết phân tích yếu tố có liên quan (chiến lược giá; tiềm thị trường; cạnh tranh; so sánh chi phí sử dụng vốn vay vốn tự có…) để đưa hướng đắn cho phát triển doanh nghiệp - Chú ý tới nhu cầu tài chính, nhân lực nhu cầu vật chất hạ tầng cần thiết để hoàn thành kế hoạch tài cách đưa dự báo doanh số, chi phí lợi nhuận khơng chia cho khoảng thời gian từ đến năm - Trau dồi phương pháp điều hành hoạt động doanh nghiệp, nắm bắt hội thị trường phát triển sản phẩm để tìm biện pháp tốt nâng cao suất hiệu hoạt động doanh nghiệp - Cập nhật kế hoạch tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp Thường xuyên so sánh kết tài doanh nghiệp thu với số liệu hoạt động doanh nghiệp ngành để biết vị trí ngành Tìm khắc phục điểm yếu doanh nghiệp Không 94 ngại thay đổi kế hoạch tài mục tiêu đề thụ động vượt khả 4.3 Một số kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Trong năm gần đây, doanh nghiệp quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, tự chủ tài Nhà nước quản lý, can thiệp vào hoạt động doanh nghiệp tầm vĩ mơ thơng qua việc ban hành chế, sách Tuy nhiên, để tạo môi trường điều kiện kinh doanh cho doanh nghiệp nói chung Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây nói riêng, Nhà nước cần quan tâm đến số vấn đề sau: - Hoàn thiện chế kiểm tra, tra: Nhà nước cần đổi hoạt động tra, kiểm tra quan quản lý nhà nước doanh nghiệp Tránh tình trạng kiểm tra trùng lắp, chồng chéo, sai chức gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phải có kế hoạch tra, kiểm tra Kết kiểm tra, tra phải hoàn thiện văn bản, có kết luận rõ ràng cơng bố công khai Thời gian kiểm tra, tra vịng năm lần, khơng nên để q lâu (hiện năm) - Nhà nước cần tiếp tục thực cải cách thủ tục hành theo hướng “một cửa” để tạo điều kiện cho doanh nghiệp tận dụng thời gian, chớp hội kinh doanh giảm chi phí khơng cần thiết 4.3.2 Kiến nghị với Tập đoàn xăng dầu Việt Nam Một là, Về tổ chức cán nên để công ty chủ động bổ nhiệm nhân từ trưởng, phó phịng nghiệp vụ.Vì cơng ty nhận xét, đánh giá sát thực trình độ, đạo đức, sức chiến đấu cán Hai là, Kiểm sốt nội Tập đồn cần có kế hoạch kiểm sốt cơng ty nhằm tránh sai sót Ba là, tăng cường đào tạo cán quản lý, luân chuyển cán Tập đoàn, đặc biệt cán quản lý tài chính, có kế hoạch tào tạo tập trung, học tập kinh nghiệm lẫn nhau, tiêu chuẩn hoá cán làm cơng tác quản lý tài Tập đồn đơn vị thành viên 95 KẾT LUẬN Với kinh tế thị trường, công tác quản lý tài ngày trở nên quan trọng Nó cơng cụ thiếu việc điều hành quản lý hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, công tác quản lý tài cơng ty Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây, muốn hồn thiện địi hỏi phải có chế, sách quản lý tài phù hợp hoàn chỉnh từ Nhà nước Tập đoàn xăng dầu Việt Nam doanh nghiệp mẹ Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex Trong điều kiện hội nhập kinh tế đất nước, với quan hệ thị trường ngày phát triển, yêu cầu đặt phải vừa tăng cường hoàn thiện quản lý Nhà nước doanh nghiệp vừa hồn thiện theo hướng nâng cao tính tự chủ hiệu quản lý tài cơng ty kinh doanh Trong luận văn với mong muốn đóng góp số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây, qua trình nghiên cứu tập trung làm rõ số vấn đề như: - Khái quát vấn đề cơng tác quản lý tài doanh nghiệp kinh tế thị trường - Phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây; phân tích hạn chế nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài Cơng ty - Đề số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty CP Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây Cùng với việc đổi hồn thiện sách kinh tế, tài Nhà nước; cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây dần đổi hồn thiện bước Việc hồn thiện cơng tác quản lý tài trình bày tập trung vào hồn thiện cơng tác quản lý vốn, cơng nợ, kiểm sốt, đội ngũ cán quản lý tài Vấn đề đặt vận dụng giải pháp để phát huy vai trị tác dụng cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Vận tải Dịch 96 vụ Petrolimex Hà Tây phù hợp với yêu cầu, đặc điểm, tính chất loại hình doanh nghiệp điều kiện hiên Để giải pháp phát huy tác dụng thực tiễn, thiết nghĩ cần phải có phối hợp đồng nỗ lực đơn vị, cá nhân có liên quan quan trọng thân cơng ty mà trước tiên ban lãnh đạo tất cán công nhân viên công ty Mặc dù trình thu thập, xử lý số liệu phân tích luận văn, học viên cố gắng cẩn trọng để đảm bảo tính xác, khách quan kết nghiên cứu luận văn Tuy nhiên, sai sót điều khơng thể tránh khói Học viên kính mong nhận ý kiến góp ý từ phía thầy, để luận văn hồn thiện 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trịnh Thị Vân Anh, (2012), Cơng tác Quản lý tài Cơng ty cổ phần xây lắp điện I, Luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế, Trường Đại học Thương mại Hà Nội Bộ Tài chính, (2000), Chế độ quản lý tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Bộ Tài chính, (2001), Đổi chế quản lý tài giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Bộ Tài chính, (2007), Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam ban hành công bố theo TT161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 Bộ Trưởng Bộ Tài chính, Hà Nội Bộ Tài chính, (2013), TT45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Bộ Trưởng Bộ Tài chính, Hà Nội Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây, (2017-2019), Tổng hợp báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây, (2017-2019), Tổng hợp báo cáo tài Chính phủ, (2004), Nghị định 199/2004/NĐ-CP ban hành quy chế quản lý tài cơng ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp khác, Hà Nội Tạ Minh Hùng, (2016), Quản lý tài Cơng ty Thăng Long GMC điều kiện nay, thực trạng giải pháp đổi mới, Luận văn thạc sỹ kinh doanh quản lý, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh 12 Ngơ Thắng Lợi, (2014), Doanh nghiệp nhà nước phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam đến năm, Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 13 Luật Doanh nghiệp, (2005), Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, (2003), NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 98 15 Đỗ Thị Huyền Như, (2008), Giải pháp hoàn thiện chế quản lý tài Tổng Cơng ty Xây dựng Hà Nội, Luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 16 Tào Hữu Phùng, (2013), An ninh tài doanh nghiệp nhà nước điều kiện chủ động hội nhập kinh tế quốc tế, Nhà xuất Chính trị Quốc Gia, Hà Nội 17 Nguyễn Khánh Tồn, (2008), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc tăng cường quản lý tài Tổng công ty Khai thác Cảng hàng không Miền Bắc, Luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế, Trường Đại học Xây dựng, Hà Nội 99 ... TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY 3.1 Giới thiệu Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần. .. HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY 78 4.1 Định hướng hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây thời... TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HÀ TÂY 41 3.1 Giới thiệu Công ty cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hà Tây 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần Vận tải