(Luận văn thạc sĩ) một số giải pháp hoàn thiện quản lý và sử dụng nguồn vốn trái phiếu chính phủ cho đầu tư xây dựng cơ bản ở việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN TIẾN THANH HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NGUỒN TRÁI PHIẾU CHÍNH PHỦ CHO ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN Ở VIỆT NAM Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60 34 01 LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN ANH TÀI Hà Nội - 2014 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH VẼ, CƠNG THỨC iv MỞ ĐẦU Chƣơng 1: TỔNG QUAN VỀ TRÁI PHIẾU CHÍNH PHỦ VÀ NGUỒN VỐN TRÁI PHIẾU CHÍNH PHỦ CHO ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1 Tổng quan trái phiếu Chính phủ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại trái phiếu CP 1.1.3 Đặc điểm trái phiếu CP 13 1.1.4 Các yếu tố tráí phiếu 18 1.2 Nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ xây dựng 19 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm đầu tƣ XDCB 19 1.2.2 Bản chất nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB 20 1.2.3 Vai trò nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB 20 1.3 Cơ chế quản lý, kiểm soát nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB 23 1.3.1 Cơ chế quản lý 23 1.3.2 Quy trình quản lý 23 1.3.3 Cơ chế kiểm soát 24 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGUỒN VỐN TPCP CHO ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN GIAI ĐOẠN 2006 - 2012 26 2.1 Hệ thống văn quản lý nhà nƣớc (QLNN) liên quan đến thực nguồn vốn TPCP 26 2.2 Tình hình sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB giai đoạn 2006 - 2012 30 2.2.1 Các dự án sử dụng vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB 30 2.2.2 Tình hình thực kế hoạch vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB 38 2.2.3 Tình hình nợ đọng XDCB thực vốn TPCP tính đến 31/12/2012 41 i 2.2.4 Số dự án, cơng trình phải tạm dừng, đình hỗn, giãn tiến độ thực từ nguồn vốn TPCP từ năm 2006 - 2012 43 2.2.5 Số dự án có danh mục, hiệu thấp, nhiều năm qua vƣớng mắc thủ tục thay thế, loại bỏ để bổ sung dự án khác có hiệu 43 2.3 Thực trạng công tác tổ chức quản lý nguồn vốn TPCP giai đoạn 2006-2012 46 2.3.1 Công tác lập, thẩm định, phê duyệt danh mục dự án đầu tƣ ……47 2.3.2 Công tác lập, thẩm định phê duyệt, tổng dự toán, dự tốn cơng trình 48 2.3.3 Cơng tác lựa chọn nhà thầu 50 2.3.4 Công tác thực dự án đầu tƣ, thi cơng cơng trình 50 2.3.5 Cơng tác cấp, toán toán vốn cho dự án đầu tƣ 51 2.3.6 Tổng hợp, giao phân bổ kế hoạch vốn TPCP 51 2.4 Đánh giá công tác quản lý nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB từ năm 2006- 2012 54 2.4.1 Các kết đạt đƣợc 54 2.4.2 Về tồn tại, hạn chế 58 2.5 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế 65 Chƣơng 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ NGUỒN VỐN TPCP CHO ĐẦU TƢ XDCB 67 3.1 Các giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động 67 3.1.1 Giải pháp pháp lý 67 3.1.2 Giải pháp sách 69 3.1.3 Giải pháp tổ chức quản lý thực 71 3.1.4 Những giải pháp trƣờng hợp cụ thể 712 3.2 Một số kiến nghi 74 3.2.1 Kiến nghị chung 714 ii 3.1.4 Kiến nghị với quan quản lý 715 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT KÝ HIỆU NGUYÊN NGHĨA CP Chính phủ KBNN Kho bạc Nhà nƣớc KT-XH Kinh tế - xã hội NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTW Ngân hàng trung ƣơng NSNN Ngân sách nhà nƣớc NSTW Ngân sách trung ƣơng TPCP Trái phiếu Chính phủ THTK, CLP Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí 10 TMĐT Tổng mức đầu tƣ 11 TPKB Tín phiếu kho bạc 12 TTGDCK Trung tâm giao dịch chứng khoán 13 XDCB Xây dựng 14 UBND Ủy ban nhân dân 15 VBQPPL Văn quy phạm pháp luật iii DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH VẼ, CƠNG THỨC STT SỐ HIỆU NỘI DUNG TRANG Cơng thức Tính giá trái phiếu coupon (1.1) 14 Cơng thức Tính giá trái phiếu chiết khấu (1.2) 14 Công thức Tính lãi suất hồn vốn hành (1.3) 15 Cơng thức Tính lãi suất hồn vốn (1.4) 15 Cơng thức Tính lợi tức trái phiếu (1.5) 16 Bảng 2.1 Tình hình sử dụng vốn TPCP giai đoạn 2006 - 2012 hoàn thành 31 Bảng 2.2 Các dự án giao thông giai đoạn 2006 - 2012 32 Bảng 2.3 Dự án thủy lợi giai đoạn 2006 - 2012 33 Bảng 2.4 Kế hoạch vốn TPCP dự án Y tế gai đoạn 2006 -2012 34 10 Bảng 2.5 Bố trí vốn TPCP xây dựng KTX sinh viên giai đoạn 2009 - 2012 35 11 Bảng 2.6 Phƣơng án phân bổ vốn thực đề án kiên cố hóa trƣờng, lớp học nhà cơng vụ cho giáo viên giai đoạn 2008 - 2012 36 12 Bảng 2.7 Nguồn vốn TPCP giải ngân giai đoạn 2008 -2012 37 13 Bảng 2.8 Kết giải ngân qua năm giai đoạn 2006-2012 38 Bảng 2.9 Danh mục cơng trình hiệu quả, gây lãng phí, thất thoát qua tra, kiểm toán sử dụng vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB giai đoạn 2006 - 2012 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý nguồn vốn TPCP 14 15 iv 44-45 46 LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau 25 năm đổi mới, kinh tế Việt Nam đạt đƣợc thành tựu to lớn, toàn diện, lĩnh vực đời sống xã hội, đƣợc quốc tế ghi nhận thành tích tăng trƣởng, xố đói giảm nghèo ổn định xã hội Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu đạt đƣợc, kinh tế Việt Nam đứng trƣớc thách thức to lớn dƣới tác động kinh tế giới, với bất cập nội kinh tế; sách tài khóa Việt Nam bộc lộ nhiều vấn đề bất cập nhiều mặt làm cho ngân sách thiếu tính bền vững Đồng thời, q trình hội nhập sâu rộng vào kinh tế quốc tế thực cam kết quốc tế làm nguồn thu xuất nhập ngày thu hẹp Mức huy động từ thuế, phí đạt mức cao nhiều so với nƣớc giới, với xu cần giảm gánh nặng thuế, tạo điều kiện cho việc thu hút vốn đầu tƣ, tăng thu nhập, mức sống cho ngƣời dân vấn đề đặt cho việc hoạch định sách thu Việt Nam năm tới Bên cạnh đó, sách chi ngân sách bộc lộ nhiều bất cập, yêu cầu chi ngày tăng; cấu chi ngân sách cịn bất hợp lý, chƣa khuyến khích tham gia thành phần kinh tế Thu ngân sách ngày khó khăn, chi ngân sách khơng ngừng tăng, việc đảm bảo cân đối, an ninh tài vấn đề đặt Việt Nam thời gian tới Trong điều kiện tình hình cân đối ngân sách ngày khó khăn, nhiều tiêu thu ngân sách thiếu tính bền vững, thu không đủ chi, bội chi ngân sách nhà nƣớc (NSNN) hàng năm liên tục gia tăng năm gần Vì vậy, Nhà nƣớc phải huy động nguồn vốn vay dân cƣ hình thức phát hành vốn trái phiếu phủ (TPCP) để bù đắp thâm hụt NSNN (giảm bội chi ngân sách) sử dụng kênh huy động vốn TPCP quản lý cân đối NSNN để bù đắp cho khoản chi đầu tƣ phát triển ngày tăng, với nhu cầu lớn từ trung ƣơng đến địa phƣơng Chính vậy, từ năm 2003, Quốc hội cho phép phát hành vốn TPCP để cân đối NSNN thực số mục tiêu nhƣ xây dựng cơng trình, dự án giao thơng, thuỷ lợi, tái định cƣ thuỷ điện Sơn La thuỷ điện Tuyên Quang Tiếp đó, từ năm 2004 - 2012, Quốc hội, Chính phủ bổ sung nhiều mục tiêu để đầu tƣ cơng trình dự án thuộc lĩnh vực giao thông, thủy lợi, y tế, giáo dục, ký túc xá sinh viên với tổng mức đầu tƣ lớn Có thể nói, việc sử dụng nguồn vốn TPCP để đầu tƣ dự án hạ tầng kỹ thuật kinh tế, xã hội cấp bách đạt đƣợc kết tích cực, góp phần phát triển kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội, quốc phòng, an ninh nƣớc nói chung địa phƣơng nói riêng, địa phƣơng vùng miền núi, vùng đồng bào dân tộc thiểu số cịn nhiều khó khăn, thể chủ trƣơng đắn Đảng, Nhà nƣớc Chính phủ, bộ, ngành, địa phƣơng có cố gắng thực chủ trƣơng Đảng, nghị Quốc hội Tuy vậy, kết đạt đƣợc chƣa tƣơng xứng với nguồn lực đầu tƣ, có nhiều hạn chế, hậu đến thiếu nguồn lực lớn, lãng phí thất xảy việc đầu tƣ xây dựng dự án sử dụng vốn TPCP Việc mở rộng phạm vi đầu tƣ, bổ sung nhiều mục tiêu làm gia tăng số lƣợng dự án tổng mức đầu tƣ (TMĐT) nhƣng khơng tính đến khả kinh tế, khả cân đối vốn dẫn tới tình trạng thiếu vốn lớn, làm chậm tiến độ hoàn thành nhiều dự án; với việc khảo sát, thiết kế, thẩm định chƣa tốt khâu tổ chức thực cịn nhiều sai sót, vi phạm gây lãng phí phân tán nguồn lực Đồng thời, việc quản lý nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ xây dựng (XDCB) thời gian dài từ năm 2003 đến nay, với chế quản lý để cân đối ngân sách nhà nƣớc bộc lộ nhiều thiếu sót; văn quản lý, sử dụng nguồn vốn TPCP văn dƣới luật, điều chỉnh hoạt động liên quan đến nguồn lực tài lớn quốc gia; văn hƣớng dẫn thi hành đƣợc ban hành nhiều nhƣng thƣờng xuyên sửa đổi, bổ sung; nhiều văn cịn mang tính tình thế, thiếu tính ổn định Do vậy, địi hỏi nhà hoạch định sách phải thay đổi phƣơng thức quản lý sử dụng ngồn vốn TPCP để nâng cao hiệu quản lý sử dụng nguồn vốn vay này, góp phần sử dụng nguồn lực tài quốc gia có hiệu quả, thúc đẩy phát triển kinh tế đất nƣớc Từ tồn nêu trên, tác giả chọn đề tài luận văn “Hồn thiện hoạt động quản lý nguồn trái phiếu Chính phủ cho đầu tư XDCB Việt Nam” để nghiên cứu, kiến nghị giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện việc quản lý hiệu nguồn vốn TPCP Tình hình nghiên cứu Vấn đề quản lý nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB đƣợc Đảng, Nhà nƣớc ta quan tâm thể chủ trƣơng, sách giải pháp gần Nhiều cơng trình khoa học tác giả nƣớc, tập thể cá nhân phân tích, nghiên cứu xung quanh đến chế huy động sử dụng nguồn vốn TPCP Đăc biệt kỳ họp thứ Quốc hội khóa XIII, giành thời gian ngày để thảo luận việc thi hành Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí sử dụng nguồn TPCP cho đầu tƣ XDCB giai đoạn 2006 2012 Cụ thể số tài liệu nghiên cứu có liên quan đến vốn TPCP Báo cáo giám sát UBTVQH kết giám sát việc thi hành Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB giai đoạn 2006 - 2012 kỳ học thứ Quốc hội khóa XIII cho thấy: Chủ trƣơng phát hành TPCP đầu tƣ cơng trình, dự án quan trọng giai đoạn 2006 - 2012 đắn, góp phầ n quan trọng nâng cấ p ̣ thố ng kết cấu hạ tầng kinh tế, xã hội, tác động tích cực tới phát triển kinh tế - xã hội đấ t nƣớc Song Báo cáo nhiều tồn hạn chế từ việc ban hành hệ thống văn quy phạm pháp luật có liên quan, đến tồn tại, bất cập, sai phạm quản lý sử dụng vốn TPCP đƣợc quan tra, kiểm toán phát xử lý Đồng thời, báo cáo nguy tiềm tàng ảnh hƣởng đến cân đối NSNN an ninh tài quốc gia Ngồi ra, có số đề tài, luận văn nghiên cứu nguồn vốn TPCP cụ thể nhƣ sau: Luận án tiến sĩ kinh tế: “Hoàn thiện phương thức huy động vốn tín dụng nhà nước TPCP Việt Nam” NCS Lê Quang Cƣờng Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (2007), luận văn Hệ thống hóa, bổ sung nội dung lý luận tín dụng nhà nƣớc TPCP Trên sở lý luận tiến hành phân tích, đánh giá, kiểm định dựa số liệu định lƣợng cấu bù đắp thâm hụt NSNN, cấu vốn đầu tƣ, kết đấu thầu tín phiếu, trái phiếu, bán lẻ TPCP để khẳng định cần thiết phát hành TPCP đánh giá điểm mạnh điểm yếu phƣơng thức phát hành TPCP Dựa vào kết đánh giá, phân tích thực trạng tiến hành đề xuất chiến lƣợc định hƣớng phát triển thị trƣờng TPCP đến năm 2020 Nghiên cứu TPCP nhằm góp phần tăng tính khả thi TPCP để góp phần huy động vốn vay cho nhà nƣớc phát triển thị trƣờng TPCP Những giải pháp đề xuất chủ yếu góp phần làm tăng tính khả thi TPCP, thể ƣu điểm TPCP nhằm tạo động lực để thu hút nhà đầu tƣ, tạo điều kiện để TPCP trở thành hàng hóa chủ chốt TTCK thúc đẩy thị trƣờng TPCP Việt Nam phát triển Luận văn thạc sỹ kinh tế: “Phát triển thị trường Trái phiếu Việt Nam” Nguyễn Việt Trung - Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (2009), luận văn nghiên cứu phân tích thực trạng vận hành trái phiếu Việt Nam giai đoạn 2001 -2008 đánh giá nguồn hàng hóa thị trƣờng có đa dạng để đáp ứng cho nhu cầu thị trƣờng không? Mặt khác qua trình phân tích ngun nhân từ thực trạng thị trƣờng trái phiếu Việt Nam đề tài muốn giải tồn để đƣa thị trƣờng phát triển ngang tầm với thị trƣờng nƣớc khu vực Những giải pháp đƣa dựa trình phân tích tồn thị trƣờng trái phiếu Việt Nam Các nghiên cứu chủ yếu đề cập đến phƣơng thức huy động nguồn vốn trái phiếu chung, đề cập đến khía cạnh nguồn vốn TPCP Các nghiên cứu bƣớc đầu đề xuất nhiều giải pháp phát triển thị trƣờng TPCP Tuy vậy, chƣa có đề tài nghiên cứu nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB Vì vậy, Học viên lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện hoạt động quản lý nguồn trái phiếu Chính phủ cho đầu tư XDCB Việt Nam” làm đối tƣợng nghiên cứu góp phần làm rõ khía cạnh khác quản lý sử dụng nguồn vốn TPCP, đồng thời vấn đề thời sự, đƣợc nhà quản lý, chuyên gia kinh tế ngƣời dân đặc biệt quan tâm Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu - Mục đích nghiên cứu: Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB thời gian vừa qua (giai đoạn 2006 2012), đồng thời làm rõ thuận lợi, khó khăn, thách thức, ƣu nhƣợc điểm, nguyên nhân học kinh nghiệm quản lý, sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB Việt Nam thời gian qua, Luận văn đề xuất số kiến nghị, giải pháp nhằm hồn thiện chế, sách, hệ thống pháp luật, góp phần nâng cao hiệu quản lý, sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB Việt Nam - Nhiệm vụ nghiên cứu: + Nghiên cứu số vấn đề chung quản lý, sử dụng nguồn TPCP, sâu vào việc quản lý, sử dụng nguồn TPCP cho đầu tƣ XDCB + Nghiên cứu đánh giá thực trạng hệ thống văn quy phạm pháp luật có liên quan đến quản lý, sử dụng nguồn TPCP cho đầu tƣ XDCB từ năm 2006 - 2012 Ban hành quy chế khen thƣởng tổ chức, cá nhân thực tốt việc thực hành tiết kiệm, chống lãnh phí Đồng thời quy định chế tài xử lý kỷ luật nghiêm khắc trƣờng hợp vi phạm Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật liên quan đến công tác quản lý đầu tƣ xây dựng Trình Quốc hội sớm ban hành Luật Đầu tƣ cơng; Luật Quy hoạch; sửa đổi quy định quản lý đầu tƣ xây dựng bản, đấu thầu,… * Trong quản lý quy hoạch Xây dựng Luật Quy hoạch có phạm vi điều chỉnh chung cho loại quy hoạch phát triển phạm vi nƣớc, tránh tình trạng chồng chéo, mâu thuẫn loại quy hoạch Tập trung công tác thẩm định phê duyệt quy hoạch vào đầu mối Tạo chế thẩm định độc lập, tập trung, đầu mối chịu trách nhiệm; Đề cao trách nhiệm ngƣời đứng đầu xây dựng tổ chức thực quy hoạch, bảo đảm hiệu tính khả thi; Tăng cƣờng cơng tác giám sát, kiểm tra, tra thực quy hoạch * Các quy định đấu thầu Các quy định đấu thầu cần đƣợc tập trung, thống luật (với tên gọi Luật Đấu thầu sửa đổi) để tránh tình trạng mâu thuẫn, chồng chéo thiếu thống văn gây khó khăn cho đơn vị thực * Công tác thẩm định, phê duyệt dự án đầu tƣ sử dụng vốn trái phiếu Chính phủ Cần bổ sung quy định điều chỉnh sách giá vật liệu quy định hồn cơng cần quy định cụ thể Xem xét sửa đổi lại quy định phân cấp cho Chủ đầu tƣ tự phê 68 duyệt dự tốn, tổng dự tốn cơng trình Đồng thời quy định cụ thể chế giám sát, kiểm soát chế tài cụ thể để tăng cƣờng tiết kiệm vốn đầu tƣ Xác định rõ nguyên tắc, tiêu chí sở cho việc để đánh giá tiết kiệm, lãng phí, cần quy cụ thể đánh giá tiết kiệm, lãng phí khối lƣợng, nội dung cơng việc chƣa có định mức, tiêu chuẩn, đơn giá quan thẩm quyền ban hành Quy định rõ trách nhiệm quan, cá nhân để xẩy sai phạm quản lý đầu tƣ xây dựng 3.1.2 Giải pháp sách Thực Nghị Quốc hội, Chính phủ giao kế hoạch đầu tƣ từ nguồn trái phiếu Chính phủ cho bộ, ngành địa phƣơng; kế hoạch hàng năm đƣợc giao với kế hoạch đầu tƣ nguồn NSNN Để sử dụng có hiệu quả, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí vốn trái phiếu Chính phủ cần thực tốt giải pháp sách sau: Tập trung đạo, tháo gỡ khó khăn, thực tốt kế hoạch đầu tƣ nguồn TPCP giai đoạn tiếp theo, bảo đảm thực theo mục tiêu, danh mục dự án đƣợc Quốc hội, UBTVQH thông qua Các bộ, ngành, địa phƣơng phải rà sốt, bố trí thêm nguồn vốn từ cân đối ngân sách địa phƣơng, từ vốn bổ sung có mục tiêu NSTW, nguồn thu xổ số kiến thiết nguồn vốn hợp pháp khác để bổ sung số vốn thiếu dự án sử dụng vốn TPCP, đẩy nhanh tiến độ đầu tƣ, bảo đảm hiệu Huy động thêm nguồn vốn thành phần kinh tế thơng qua việc chuyển đổi hình thức đầu tƣ dự án sử dụng vốn TPCP chuyển đổi đƣợc 69 Sửa đổi số quy định cho phù hợp với điều kiện thực tế đầu tƣ vốn nhà nƣớc trái phiếu Chính phủ bao gồm: sửa đổi quy định điều chỉnh tăng tổng mức đầu tƣ điều chỉnh sách giá nhƣ tăng giá vật liệu, tiền lƣơng, tiền cơng, đền bù giải phóng mặt bằng,… Nghị định số 83/2009/NĐ-CP; quy định nguồn vốn bổ sung cho dự án sử dụng vốn trái phiếu Chính phủ Quyết định số 60/QĐ-TTg Thủ tƣớng Chính phủ Về chế giao kế hoạch thực kế hoạch đầu tƣ từ TPCP: Do kế hoạch vốn TPCP đƣợc giao cho giai đoạn 2012-2015, đề nghị Quốc hội cho phép kế hoạch hàng năm đƣợc giao với kế hoạch đầu tƣ từ NSNN Nhƣng triển khai thực hiện, đề nghị đƣợc linh hoạt hơn; số vốn kế hoạch năm trƣớc chƣa giải ngân hết đƣợc phép kéo dài sang năm sau Về chế ứng trƣớc kế hoạch, đề nghị sở kế hoạch vốn TPCP giao cho dự án, Quốc hội cho phép CP định ứng trƣớc vốn theo yêu cầu đẩy nhanh tiến độ cơng trình, dự án Mức vốn ứng cần đƣợc tính tốn chặt chẽ vào u cầu ổn định kinh tế vĩ mô nhu cầu dự án cụ thể Tăng cƣờng công tác kiểm tra, kiểm soát việc quản lý sử dụng vốn TPCP Bộ, ngành địa phƣơng Tăng cƣờng vai trò quan quản lý nhà nƣớc giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ (tiền kiểm), việc thẩm định định đầu tƣ, thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán; đơn giá vật tƣ phải đƣợc kiểm tra chặt chẽ, sát thực tế Các quan Thanh tra CP, Kiểm toán Nhà nƣớc phối hợp, tiến hành tra, kiểm tốn tồn diện chƣơng trình vốn TPCP, tập trung vào số dự án, cơng trình có biểu thất thốt, lãng phí, hiệu đầu tƣ không cao nhƣ nêu Báo cáo dự án có TMĐT điều chỉnh tăng cao so với phê duyệt ban đầu 70 3.1.3 Giải pháp tổ chức quản lý thực Trên sở làm rõ trách nhiệm tổ chức, cá nhân việc gây thất thốt, lãng phí quản lý nguồn vốn TPCP, đồng thời tiếp tục nghiên cứu có biện pháp xử lý vi phạm trƣờng hợp cụ thể, trƣớc mắt tập trung đạo thực số giải pháp nhƣ sau: Yêu cầu bộ, ngành địa phƣơng rà sốt tồn hệ thống văn pháp luật hƣớng dẫn thi hành Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí để nâng cao hiệu quả, hiệu lực pháp lý Luật Trong đó, lĩnh vực đầu tƣ XDCB sử dụng vốn NSNN nói chung nguồn vốn TPCP nói riêng cần rà sốt điều chỉnh nội dung phù hợp với luật liên quan đến đầu tƣ xây dựng, nhƣ: Luật Đầu tƣ, Luật Xây dựng, Luật Đất đai,…; Rà soát lại TMĐT tất dự án, phân loại kiên khơng bố trí vốn cho phần điều chỉnh TMĐT khơng phù hợp với quy định nghị Quốc hội, UBTVQH Chỉ thị số 1792/CT-TTg Thủ tƣớng CP Tiếp tục thực kế hoạch vốn TPCP trung hạn, sử dụng nguồn vốn ngân sách tập trung, nguồn lực khác, chuyển đổi hình thức đầu tƣ, đẩy mạnh xã hội hóa để bổ sung nguồn vốn đầu tƣ hoàn thành dự án danh mục sử dụng nguồn vốn TPCP Chấn chỉnh lại công tác quy hoạch, đầu tƣ XDCB, theo quy hoạch phải đơi với khả thực hiện, mang tính thống nhất, đồng bộ; đạo quản lý ngành cần rà sốt lại quy hoạch, có hƣớng dẫn, đạo cụ thể địa phƣơng, bảo đảm thống nhất; xem xét lại chế phân cấp, công tác thẩm định, đấu thầu, định thầu, tốn cơng trình Các quy định phân cấp quản lý vốn đầu tƣ cần xem xét sửa đổi sớm, đặc biệt vấn đề phân cấp việc phê duyệt dự án đầu tƣ, dự án đầu tƣ sử dụng nguồn vốn thuộc cấp quản lý cấp phê duyệt 71 Các bộ, ngành địa phƣơng tổ chức đánh giá công tác quản lý sử dụng nguồn vốn TPCP Trƣờng hợp phát sai phạm, gây lãng phí phải làm rõ trách nhiệm tổ chức, cá nhân sai phạm có biện pháp khắc phục Thanh tra CP, Kiểm toán Nhà nƣớc tăng cƣờng cơng tác tra kiểm tốn tình hình thực sử dụng nguồn vốn TPCP cấp, ngành dự án cụ thể Thu hồi toàn khoản vốn TPCP sử dụng sai mục tiêu, sai quy định vào NSNN Thực nghị Quốc hội Ủy ban Thƣờng vụ Quốc hội, cần tập trung thực nghiêm Chỉ thị số 1792/CT-TTg Thủ tƣớng CP theo hƣớng bố trí vốn tập trung, khắc phục dàn trải; huy động nhiều nguồn vốn, chuyển đổi hình thức đầu tƣ, đẩy mạnh xã hội hóa để bổ sung nguồn vốn đầu tƣ cho dự án sử dụng vốn TPCP 3.1.4.Những giải pháp số trường hợp cụ thể a) Về đƣờng tuần tra biên giới Bộ Quốc phòng quản lý Đề nghị Quốc hội giao Chính phủ phê duyệt Đề án tổng thể đƣờng Tuần tra biên giới giai đoạn sau năm 2015, tuyến đƣờng quốc gia, có tổng chiều dài quy mơ lớn phạm vi toàn quốc đƣợc thực qua nhiều năm Trong đó, xem xét định quy mô, tổng mức đầu tƣ, thời gian thực hiện; đồng thời có chế đặc thù để thực cơng tác giải phóng mặt tổng thể việc dự án qua khu vực rừng phòng hộ, rừng đầu nguồn (trên 50 phải xin ý kiến Quốc hội) b) Các dự án thủy lợi Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Hiện Bộ Nơng nghiệp PTNT đầu tƣ hồn thành số cơng trình đầu mối hồ chứa nƣớc, kênh chính, phần hệ thống kênh cấp dƣới địa phƣơng đầu tƣ thiếu vốn nên chƣa đƣợc đầu tƣ hoàn chỉnh Đề nghị địa 72 phƣơng phối hợp với Bộ Nơng nghiệp PTNT rà sốt, tổng hợp báo cáo Quốc hội bổ sung huy động nguồn vốn nhằm phát huy hiệu cơng trình đầu tƣ nguồn vốn Trái phiếu Chính phủ Bộ Nông nghiệp quản lý c) Đầu tƣ dự án thuộc lĩnh vực y tế Đề nghị Quốc hội cho phép tiếp tục phát hành trái phiếu Chính phủ giai đoạn 2016-2020 để đầu tƣ hoàn chỉnh bệnh viện thuộc đối tƣợng Nghị 18/2008/QH12, đƣợc Thủ tƣớng Chính phủ phê duyệt danh mục để sớm đƣa vào sử dụng đồng bộ, đảm bảo thực tiêu giƣờng bệnh/10.000 dân mà Quốc hội giao d) Đề án Kiên cố hóa trƣờng lớp học nhà công vụ giáo viên Đề án Kiên cố hóa trƣờng lớp học nhà cơng vụ giáo viên giai đoạn 2008-2012 hết thời hạn thực hiện, vốn trái phiếu Chính phủ bố trí vƣợt 109,34% so với kế hoạch theo Quyết định 2186/QĐ-TTg ngày 24/12/2009 Thủ tƣớng Chính phủ nhƣng chƣa hồn thành mục tiêu Đề án Tuy nhiên, giá biến động thời gian qua, việc huy động vốn khác gặp khó khăn, mục tiêu Chƣơng trình Kiên cố hóa trƣờng lớp học nhà cơng vụ cho giáo viên giai đoạn 2008-2012 theo Quyết định 20/2008/QĐ-TTg ngày 01/02/2008 Thủ tƣớng Chính phủ chƣa hồn thành Vì vậy, đề nghị Quốc Hội xem xét cho phép tiếp tục thực Chƣơng trình này, có nguồn trái phiếu Chính phủ đ) Chƣơng trình xây dựng ký túc xá sinh viên Đề nghị Quốc hội giao Chính phủ đạo tổng kết đánh giá tình hình thực hiệu Chƣơng trình xây dựng ký túc xá sinh viên gắn với việc quy hoạch phát triển ngành mạng lƣới trƣờng 73 Đồng thời phải hoàn thiện chế quản lý, khai thác vận hành quỹ nhà sinh viên sau đầu tƣ theo quy định Điều Quyết định số 65/2009/QĐ-TTg Do đặc thù trƣờng thuộc lực lƣợng vũ trang, đề nghị Quốc hội cho phép tiếp tục đầu tƣ số dự án nhà học viên nguồn vốn trái phiếu Chính phủ 3.2 Một số kiến nghi 3.2.1 Kiến nghị chung Đánh giá, tổng kết lại tồn chƣơng trình vốn TPCP, từ tính tốn khả huy động vốn, an tồn cơng nợ, định chế đầu tƣ, quản lý khung pháp lý để tổ chức thực chƣơng trình TPCP Các quan chức cần thiết tạo lập thị trƣờng TPCP nghĩa, nay, việc huy động vốn TPCP chủ yếu huy động từ hệ thống ngân hàng thƣờng mại, chƣa có tham gia ngƣời dân, doanh nghiệp tổ chức quốc tế Do đó, việc huy động vốn TPCP cần có tham gia thành phần kinh tế, đặc biệt doanh nghiệp nhà nƣớc ngƣời dân Tránh việc tập trung huy động từ hệ thống ngân hàng, dẫn đến những thay đổi xấu dòng tiền, tác động tiêu cực đến kinh tế xã hội đất nƣớc Các quan chức cần tổ chức kiểm điểm trách nhiệm bộ, ngành, địa phƣơng có liên quan công tác tham mƣu, thực vốn TPCP, dẫn đến nhiều sai sót, lãng phí quản lý sử dụng vốn TPCP giai đoạn 2006 - 2012 qua kết giám sát, tra, kiểm toán Căn tổng mức vốn TPCP đƣợc phân bổ trung hạn giai đoạn 2012 - 2015, quan tổ chức thực nguồn vốn TPCP tiếp tục rà soát danh mục cơng trình, dự án danh mục để xếp, bố trí vốn theo thứ tự ƣu tiên, tránh dàn trải, thiếu tập trung, gây lãng phí nguồn lực 74 Đối với công tác lập, thẩm định, phê duyệt quy hoạch, phê duyệt dự án phải bảo đảm tuân thủ quy định Luật THTK, CLP, theo phải phù hợp với khả cân đối kinh tế, NSNN, tránh tình trạng quy hoạch, phê duyệt dự án vƣợt khả cân đối, dẫn đến khơng khả thi, dở dang, lãng phí lớn Tăng cƣờng bố trí vốn từ nguồn vốn ngân sách địa phƣơng, xổ số kiến thiết, thu tiền sử dụng đất chủ động huy động nguồn vốn hợp pháp khác để trả nợ khối lƣợng XDCB hoàn thành dự án theo tiến độ đƣợc phê duyệt, sớm phát huy hiệu đầu tƣ 3.2.2 Kiến nghị cụ thể với quan quản lý a) Đối với Quốc hội Sớm sửa đổi đồng Luật THTK, CLP, Luật Đấu thầu, Luật Xây dựng, Luật Đất đai, ban hành Luật Đầu tƣ công gắn với THTK, CLP theo hƣớng: pháp điển hóa, bảo đảm tính đồng bộ, thống nhất, tránh trùng lắp văn liên quan, khắc phục tồn tại, khiếm khuyết hệ thống văn nhƣ đƣợc nêu Báo cáo Cụ thể hóa tối đa quy định liên quan nhằm tạo pháp lý đầy đủ cho tổ chức thực hiện, tránh vận dụng tùy tiện gây thiệt hại cho NSNN Rà soát, bãi bỏ quy định khơng cịn phù hợp, quy định vƣợt thẩm quyền Đề nghị Quốc hội ban hành Nghị kết giám sát việc thi hành Luật THTK, CLP sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ xây dựng giai đoạn 2006 - 2012, nêu rõ tồn tại, yếu kém, trách nhiệm hƣớng xử lý nhằm nâng cao hiệu lực quản lý hiệu sử dụng nguồn vốn TPCP Nhất trí với phƣơng án đề xuất Chính phủ, trƣớc mắt chƣa phát hành thêm vốn TPCP bộ, ngành địa phƣơng rà soát, xếp lại danh mục dự án theo mức kế hoạch vốn trung hạn đƣợc giao huy động nguồn vốn khác để bảo đảm hoàn thành dự án hạng mục dự án, phát 75 huy hiệu đầu tƣ theo quy định nghị Quốc hội, UBTVQH, Chỉ thị số 1792/CT-TTg Thủ tƣớng Chính phủ Đề nghị ƣu tiên sử dụng nguồn vốn TPCP dự phòng giai đoạn 2011 - 2015 cho số dự án triển khai thực hiện, thiếu vốn thuộc mục tiêu chƣơng trình TPCP nhƣ: đƣờng đến trung tâm xã, bệnh viện huyện, thủy lợi nhỏ, tỉnh thuộc khu vực miền núi phía Bắc, Tây Ngun, Tây Nam Bộ số cơng trình, dự án cấp bách, trọng điểm quốc gia sử dụng nguồn vốn TPCP nhƣng thiếu vốn Sau năm 2014, Chính phủ đánh giá, tổng kết lại tồn chƣơng trình vốn TPCP, từ tính tốn khả huy động vốn, báo cáo Quốc hội xem xét, định chế đầu tƣ, quản lý chƣơng trình TPCP b) Đối với Chính phủ Chỉ đạo bộ, ngành, địa phƣơng rà soát lại TMĐT tất dự án, phân loại kiên không bố trí vốn cho phần điều chỉnh TMĐT khơng phù hợp với quy định nghị Quốc hội, UBTVQH Chỉ thị số 1792/CT-TTg Thủ tƣớng Chính phủ Tiếp tục thực kế hoạch vốn TPCP trung hạn giai đoạn 2013 - 2015, sử dụng nguồn vốn ngân sách tập trung, nguồn lực khác, chuyển đổi hình thức đầu tƣ, đẩy mạnh xã hội hóa để bổ sung nguồn vốn đầu tƣ hoàn thành dự án danh mục sử dụng nguồn vốn TPCP Rà sốt tồn hệ thống VBQPPL liên quan đến triển khai thực vốn TPCP, kịp thời đề xuất sửa đổi, bãi bỏ quy định không phù hợp, trái thẩm quyền Chấn chỉnh lại công tác quy hoạch, đầu tƣ XDCB, theo quy hoạch phải đơi với khả thực hiện, mang tính thống nhất, đồng bộ; đạo quản lý ngành cần rà sốt lại quy hoạch, có hƣớng dẫn, đạo cụ thể địa phƣơng, bảo đảm thống nhất; xem xét lại chế phân cấp, công tác thẩm định, đấu thầu, định thầu, tốn cơng trình 76 Chỉ đạo kiểm điểm trách nhiệm bộ, ngành, địa phƣơng có liên quan cơng tác tham mƣu, thực vốn TPCP, dẫn đến nhiều sai sót, lãng phí quản lý sử dụng vốn TPCP giai đoạn 2006 - 2012 qua kết giám sát, tra, kiểm toán báo cáo với Quốc hội kỳ họp gần c) Đối với Bộ, ngành Tiếp tục thực rà soát lại dự án đầu tƣ sử dụng vốn TPCP thuộc phạm vi quản lý, tập trung vốn TPCP giai đoạn 2012 - 2015 cho dự án quan trọng, cấp thiết, bố trí dứt điểm cho dự án cịn thiếu vốn ít, tránh dàn trải Kiên không bố trí vốn cho dự án mới, dự án điều chỉnh quy mô làm tăng TMĐT Tổ chức kiểm điểm, rút kinh nghiệm công tác tham mƣu, quản lý sử dụng vốn TPCP việc để xẩy sai sót, lãng phí nhƣ nêu qua kết giám sát, tra, kiểm toán d) Đối với địa phƣơng Căn tổng mức vốn TPCP đƣợc phân bổ trung hạn giai đoạn 2012 - 2015, tiếp tục rà sốt danh mục cơng trình, dự án danh mục để xếp, bố trí vốn theo thứ tự ƣu tiên, tránh dàn trải, thiếu tập trung, gây lãng phí nguồn lực Đề nghị địa phƣơng chấn chỉnh, nghiêm túc thực quy định công tác lập, thẩm định, phê duyệt quy hoạch, phê duyệt dự án nhằm bảo đảm tuân thủ quy định theo phải phù hợp với khả cân đối kinh tế, NSNN, tránh tình trạng quy hoạch, phê duyệt dự án vƣợt khả cân đối, dẫn đến khơng khả thi, dở dang, lãng phí lớn Tăng cƣờng bố trí vốn từ nguồn vốn ngân sách địa phƣơng, xổ số kiến thiết, thu tiền sử dụng đất chủ động huy động nguồn vốn hợp pháp 77 khác để trả nợ khối lƣợng XDCB hoàn thành dự án theo tiến độ đƣợc phê duyệt, sớm phát huy hiệu đầu tƣ Đề nghị Đoàn đại biểu Quốc hội, Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh thành phố trực thuộc trung ƣơng tăng cƣờng giám sát, kiểm tra tình hình thực dự án sử dụng nguồn vốn TPCP; kiểm điểm làm rõ trách nhiệm sai phạm; kịp thời đề xuất biện pháp, góp phần tháo gỡ khó khăn vƣớng mắc trình thực để đẩy nhanh tiến độ thực giải ngân dự án e) Đối với Thanh tra Chính phủ, Kiểm tốn Nhà nƣớc Thanh tra Chính phủ, Kiểm tốn Nhà nƣớc phối hợp bổ sung vào kế hoạch năm 2013 kế hoạch năm để tiến hành tra, kiểm toán tồn diện chƣơng trình vốn TPCP, tập trung vào số dự án, cơng trình có biểu thất thốt, lãng phí, hiệu đầu tƣ khơng cao nhƣ nêu Báo cáo dự án có TMĐT điều chỉnh tăng cao so với phê duyệt ban đầu 78 KẾT LUẬN Việc quản lý nguồn vốn TPCP để đầu tƣ dự án hạ tầng kỹ thuật kinh tế, xã hội cấp bách đạt đƣợc kết tích cực, góp phần phát triển kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội, quốc phòng, an ninh nƣớc nói chung địa phƣơng nói riêng, địa phƣơng vùng miền núi, vùng đồng bào dân tộc thiểu số cịn nhiều khó khăn, thể chủ trƣơng đắn Đảng, Nhà nƣớc Chính phủ, bộ, ngành, địa phƣơng có cố gắng, nỗ lực thực chủ trƣơng Đảng, nghị Quốc hội Tuy vậy, kết đạt đƣợc chƣa tƣơng xứng với nguồn lực đầu tƣ, có nhiều hạn chế, hậu thiếu nguồn lực lớn, lãng phí thất xảy Qua đánh giá cho thấy, mở rộng phạm vi đầu tƣ, bổ sung nhiều mục tiêu làm gia tăng số lƣợng dự án TMĐT nhƣng khơng tính đến khả kinh tế, khả cân đối vốn dẫn tới tình trạng thiếu vốn lớn, làm chậm tiến độ hoàn thành nhiều dự án; với việc khảo sát, thiết kế, thẩm định chƣa tốt khâu tổ chức thực cịn nhiều sai sót, vi phạm gây lãng phí phân tán nguồn lực Từ tồn nêu trên, trách nhiệm quan ban hành sách việc đƣa chủ trƣơng nhƣng chƣa đánh giá hết đƣợc tác động nhiều mặt, với trách nhiệm quan nhà nƣớc vai trò quản lý nhà nƣớc tổ chức thực Trên sở vấn đề lý luận thực tiễn quản lý nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB nƣớc ta nay, tác giả phân tích thực trạng hệ thống sách, pháp luật triển khai quản lý sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB rút tồn tại, hạn chế từ việc ban hành sách, pháp luật đến việc triển khai thực công tác quản lý sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB; đánh giá hiệu TPCP cho đầu tƣ XDCB phát triển KT-XH nƣớc ta Đồng thời đƣa số kiến 79 nghị nhằm đổi công tác quản lý sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB thời gian tới, song thực đƣợc hệ thống giải pháp cần có tâm máy trị quan tổ chức thực Trong khuôn khổ giới hạn luận văn thạc sỹ khả tác giả nên luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Nhƣng hy vọng vấn đề đƣợc đề cập luận văn đóng góp phần nào, bổ sung thêm việc đổi mới, hồn thiện cơng tác quản lý sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tƣ XDCB cho giai đoạn 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2012), Báo cáo kết giải ngân vốn trái phiếu CP giai đoạn 2006-2012 Bộ Xây dựng (2013), Báo cáo việc thi hành Luật thực hành tiết kiệm chống lãnh phí sử dụng nguồn vốn trái phiếu CP để đầu tư nhà cho sinh viên, học sinh trường đại học, cao đẳng giai đoạn 2009-2012 Bộ Kế hoạch – Đầu tƣ (2013), Báo cáo việc thi hành Luật thực hành tiết kiệm chống lãnh phí sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tư XDCB giai đoạn 2006-2012 Chính phủ (2013), Báo cáo thi hành Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí sử dụng vốn TPCP cho đầu tư XDCB giai đoạn 2006-2012 Lê Quang Cƣờng (2007), Hồn thiện phương thức huy động vốn tín dụng nhà nước TPCP Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Quốc hội (2003), Luật Xây dựng số 16/2003/QH11 ngày 26 tháng 11 năm 2003 Quốc hội Quốc hội (2003), Luật Đấu thầu số 61/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005 Quốc hội Quốc hội (2005), Luật Đầu tư số 59/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005 Quốc hội Quốc hội (2005), Luật Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí số 48/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005 Quốc hội 10 Kiểm toán Nhà nƣớc (2013), Báo cáo kết kiểm toán việc quản lý sử dụng vốn trái phiếu CP giai đoạn 2006-2012 81 11 Thanh tra CP (2013), Báo cáo kết tra vốn trái phiếu CP giai đoạn 2006-2012 12 Nguyễn Việt Trung (2009) Phát triển thị trường Trái phiếu Việt Nam, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 13 UBTVQH(2013), Báo cáo kết giám sát “ việc thi hành Luật thực hành tiết kiệm, chống lãng phí sử dụng nguồn vốn TPCP cho đầu tư XDCB giai đoạn 2006-2012 14 http://www.baodientu.chinhphu.vn; 15 http://www.baodautu.vn; 16 http://www.moet.gov.vn; 17 http://www.mof.gov.vn; 18 http://www.mpi.gov.vn; 19 http://www.tapchitaichinh.vn/; 20 http://www.thuvienphapluat.vn/; 21 http://www.vnecon.vn 82 ... 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý nguồn vốn TPCP cho đầu tư XDCB CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ TRÁI PHIẾU CHÍNH PHỦ VÀ NGUỒN VỐN TRÁI PHIẾU CHÍNH PHỦ CHO ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1... CÁC BẢNG, HÌNH VẼ, CƠNG THỨC iv MỞ ĐẦU Chƣơng 1: TỔNG QUAN VỀ TRÁI PHIẾU CHÍNH PHỦ VÀ NGUỒN VỐN TRÁI PHIẾU CHÍNH PHỦ CHO ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1 Tổng quan trái phiếu Chính phủ. .. đề tài luận văn ? ?Hoàn thiện hoạt động quản lý nguồn trái phiếu Chính phủ cho đầu tư XDCB Việt Nam? ?? để nghiên cứu, kiến nghị giải pháp nhằm góp phần hồn thiện việc quản lý hiệu nguồn vốn TPCP Tình