ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM. Khoa Tài chính Công CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC VỪA LÀM VỪA HỌC CHUYÊN NGÀNH: THUẾ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM Khoa Tài Cơng CƠNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC VỪA LÀM VỪA HỌC CHUYÊN NGÀNH: THUẾ Tên ngành đào tạo: Tài – Ngân hàng (Finance – Banking); Chuyên ngành Thuế (Taxation) Trình độ đào tạo: Đại học Hệ Vừa làm Vừa học Thời gian đào tạo: năm, kể thực tập tốt nghiệp Đối tượng tuyển sinh, đào tạo: Những người tốt nghiệp PTTH, THCN, TN nghề,… Yêu cầu kiến thức Đào tạo cử nhân Tài – Ngân hàng, chuyên ngành thuế có phẩm chất trị, đạo đức, sức khỏe tốt, có khả sáng tạo trách nhiệm nghề nghiệp, thích nghi với mơi trường làm việc ối cảnh hội nhập; có kiến thức chun mơn tồn diện, nắm vững nguyên lý kinh tế - xã hội, có kỹ thực hành ản, có khả làm việc độc lập, sáng tạo giải vấn đề thuộc lĩnh vực chun ngành Tài Cơng  Kiến thức chung: Nắm vững kiến thức lý luận trị pháp luật nhà nước, am hiểu kiến thức ản kinh tế - xã hội, ứng dụng phương pháp luận học tập, nghiên cứu giải vấn đề thực tiễn  Kiến thức bổ trợ: Nắm vững kiến thức liên ngành, tài chính, ngân hàng, luật pháp, quản trị, kế toán, thống kê … tạo điều kiện thuận lợi cho người học tiếp thu kiến thức chuyên ngành, đồng thời chuyển đổi linh hoạt ngành nghề cần thiết Khi tốt nghiệp Sinh viên đạt trình độ Tiếng Anh theo quy định Nhà trường  Kiến thức chuyên ngành: Sau hoàn thành chương trình, sinh viên phải đáp ứng yêu cầu sau đây:  Nắm vững kiến thức ản liên quan đến kinh tế học, luật pháp kinh doanh, tài kế tốn  Có kiến thức chuyên nghiệp thuế Cụ thể: - Có khả phân tích áo cáo tài - kế tốn, quy trình hệ thống thơng tin tổng hợp kiến thức để phân tích thuế - Có kiến thức luật hợp đồng, luật thương mại, luật doanh nghiệp, luật tổ chức tín dụng, tài – ngân hàng tổng hợp kiến thức vào vận hành hệ thống thuế Có kỹ tổ chức giải vấn đề liên quan đến thuế việc thu thập, phân tích ứng dụng nguyên tắc, chuẩn mực tài chính, kế tốn thích hợp - Có khả xây dựng quy trình đánh giá tác động sách thuế đến hoạt động kinh doanh kinh tế - xã hội Yêu cầu kỹ  Kỹ cứng: Người học tích lũy kỹ chun mơn, lực thực hành nghề nghiệp, kỹ xử lý tình giải vấn đề thuộc lĩnh vực chuyên mơn, kỹ tính tốn phân tích liệu  Kỹ mềm: Người học trang bị kỹ làm việc cần thiết có khả giao tiếp kỹ thuyết trình, kỹ làm việc hiệu theo nhóm, kỹ giao tiếp, kỹ viết áo cáo, khả sử dụng ngoại ngữ tin học Yêu cầu thái độ    Tôn trọng đạo đức xã hội nghề nghiệp Có tư cách đạo đức, trách nhiệm với xã hội công việc Tinh thần làm việc kỷ luật cao, độc lập, sáng tạo chuyên nghiệp công việc; hợp tác, thân thiện với đồng nghiệp xã hội Vị trí làm việc người học sau tốt nghiệp Sau tốt nghiệp, người học đảm nhận vị trí cơng việc liên quan đến lĩnh vực thuế :    Các quan tài chính, thuế, hải quan từ trung ương đến địa phương Các đơn vị cung cấp hàng hóa/ dịch vụ cơng Các doanh nghiệp, định chế tài chính- ngân hàng, cơng ty kiểm tốn nước quốc tế Chương trình đào tạo Chương trình gồm khối kiến thức: Giáo dục đại cương Giáo dục chuyên nghiệp - Khối kiến thức giáo dục đại cương: TT 10 11 12 13 14 15 Tên học phần ĐVHT Những nguyên lý chủ nghĩa Mác-Lênin phần I Những nguyên lý chủ nghĩa Mác-Lênin phần II Đường lối cách mạng Đảng cộng sản Việt Nam Tư tưởng Hồ Chí Minh Tốn cao cấp phần I Tốn cao cấp phần II Lý thuyết xác suất thơng kê tốn Pháp luật đại cương Tin học đại cương Tối ưu hoá Kinh tế quốc tế Quản trị học Kinh tế phát triển Kinh tế vi mô I Kinh tế vĩ mô I Tổng cộng 3 4 3 3 4 52 - Khối kiến thức giáo dục chuyên nghiệp: TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Tên học phần ĐVHT 4 4 4 4 3 4 3 Luật doanh nghiệp Tiền tệ, Ngân hàng Tài Tài Doanh nghiệp Tài Cơng Ngân hàng thương mại Kế tốn Tài (1) Kế tốn Tài (2) Kiểm tốn Phương pháp Nghiên cứu Định lượng Tin học kinh doanh Nguyên lý thuế Luật Quản lý thuế Hoach định thuế Thuế Thu nhập Doanh nghiệp Thuế Gián thu Thuế Xuất – Nhập Thuế Thu nhập Cá nhân Đạo đức Thuế Thuế Quốc Tế 20 21 22 23 24 Thuế tài sản Kế toán Thuế Kế tốn Quản trị Kế tốn Chi phí Phân tích áo cáo tài 4 4 25 Thực tập thi tốt nghiệp Tổng cộng 15 103 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐH KINH TẾ TP.HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHƯƠNG TRÌNH TRÌNH ĐỘ ĐẠI HỌC NGÀNH ĐÀO TẠO: TÀI CHÍNH CÔNG CHUYÊN NGÀNH: THUẾ ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Tên học phần: NGUYÊN LÝ THUẾ Mã học phần: Số tiết: 45 tiết Trình độ:  Đại học Phân bổ thời gian:   Thời gian giảng, thuyết trình: 30 tiết Thời gian thảo luận, giải ài tập, kiểm tra kỳ: 15 tiết Điều kiện tiên quyết:  Sinh viên hoàn tất tín mơn học đại cương Mục tiêu học phần:    Trang bị cho sinh viên hiểu biết khuôn khổ luật định phạm vi chi phối thuế Việt Nam cân nhắc sâu sắc vốn có thuế nói chung; Cung cấp cho sinh viên kỹ để hiểu áp dụng tình theo quy định pháp luật áp dụng nguyên lý thuế việc giải cân hỏi vướng mắc; Trang bị cho sinh viên khả tranh luận cách hiệu vấn đề xuất phát từ nhiều quan điểm khác Mô tả vắn tắt nội dung học phần Học phần giúp cho sinh viên hiểu hệ thống thuế xét khía cạnh luật pháp kinh tế Trong học phần này, yếu tố tảng chế độ thuế gián thu thuế trực thu phân tích cách chi tiết Học phần khám phá nguyên tắc đánh thuế thu nhập giảm trừ thuế; đồng thời, học phần giúp sinh viên hiểu hệ thống thuế gián thu Nhiệm vụ sinh viên:      Dự học lớp Tham gia thuyết trình theo nhóm phân công Đọc tài liệu trước nhà; tham gia thảo luận uổi học Bài tập: làm ài tập lớp uổi học, làm ài tập nhà giao sửa ài tập Dự kiểm tra theo quy định 10 Tài liệu học tập:  Sách giáo trình chính: - Woellner RH, Barkoczy S, Murphy S, Evans C and Pinto D, 2013 Australian Taxation Law CCH Australia Ltd Sally M Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, 2011 Principles of Taxation for Business and Investment Planning McGraw-Hill Irwin  Sách, tài liệu tham khảo: - Lê Quang Cường – Nguyễn Kim Quyến, 2012 Giáo trình Thuế Nhà xuất Lao Động Võ Thế Hào – Lê Quang Cường, 2009 Giáo trình Thuế Nhà xuất Lao Động Lê Quang Cường – Nguyễn Kim Quyến – Đặng Thị Bạch Vân, 2012 Bài tập Thuế Nhà xuất Lao Động Stephen Barkoczy, 2013 Core Tax Legislation and Study Guide CCH Australia Ltd Kerrie Sadiq, Dale Pinto, Keith Kendall, 2013 Fundamental Tax Legislation CCH Australia Ltd - 11 Tiêu chuẩn đánh giá sinh viên:     Tham dự học: 10% Thuyết trình, thảo luận: 10% Kiểm tra kỳ: 30% Kiểm tra cuối kỳ: 50% 12 Thang điểm: 10 theo học chế học phần 13 Nội dung chi tiết học phần: Ngày (số tiết) Ngày (5 tiết) Nội dung giảng dạy (tên chương, phần, phương pháp giảng dạy) Chương 1: Hệ thống thuế sở lập luận pháp lý Tài liệu đọc (chương, phần) Chương Woellner RH, Barkoczy S, Chuẩn bị sinh viên (bài tập, thuyết trình, giải tình huống…) - Tự nghiên cứu chức thuế, vai trò thuế Đáp ứng mục tiêu 1, 2, Ngày (5 tiết) - Khái niệm thuế - Đặc điểm thuế - Chức thuế - Vai trò thuế - Phân loại thuế - Giới thiệu hệ thống thuế (Australia/Việt Nam) Murphy S, Evans C and Pinto D, 2013 Australian Taxation Law CCH Australia Ltd Chương 2: Thuế thu nhập: thu nhập chịu thuế Toàn ộ Deconstructing Haig-Simons income and Reconstructing it as objective ability-to-pay income Joseph M Dodge - Florida State University College of Law Chương 11 Sally M Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, 2011 Principles of Taxation for Business and Investment Planning McGraw-Hill Irwin Chương 11 Sally M Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, 2011 Principles of Taxation for Business and Investment Planning McGraw-Hill Irwin Chương 11 - - Định nghĩa thu nhập Schanz–Haig–Simons - Những hạn chế định nghĩa thu nhập Schanz–Haig– Simons - Phân tích cấu trúc tái thiết lại định nghĩa thu nhập Schanz–Haig–Simons Ngày (5 tiết) Chương 2: Thuế thu nhập: khoản giảm trừ - Nguyên tắc giảm trừ - Phân iệt giảm trừ thuế khấu trừ thuế - Các khoản giảm trừ thuế thu nhập doanh nghiệp - Các khoản không giảm trừ thuế thu nhập doanh nghiệp Ngày (5 tiết) Chương 2: Thuế thu nhập: khoản giảm trừ - Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân - Các khoản không chịu thuế thu nhập cá nhân - Các khoản miễn thuế thu nhập cá nhân Ngày Chương 2: Thuế thu nhập: thu - Tham gia giải tình hạn chế định nghĩa thu nhập Schanz–Haig– Simons 1, 2, - Thuyết trình khoản giảm trừ thuế thu nhập doanh nghiệp 1, - Thuyết trình khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân 1, - Thuyết trình quy 1, (5 tiết) nhập tính thuế - Nguyên tắc ản để xác định thu nhập chịu thuế - Quy trình xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp Bước 1- Tính tổng doanh thu Bước 2- Tính chi phí trừ Bước 3- Tính thu nhập khác Ngày (5 tiết) Chương 2: Thuế thu nhập: thu nhập tính thuế - Quy trình xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân Bước - Tính tổng thu nhập Bước - Tính tổng thu nhập điều chỉnh Bước - Trừ giảm trừ tiêu chuẩn giảm trừ theo khoản mục chi tiêu Bước - Trừ giá trị miễn thuế Ngày (5 tiết) Chương 3: Thuế đánh vào khoản lợi ích kinh tế ngồi lương - Nghĩa vụ thuế tiền lương - Các lợi ích kinh tế lương - Các lợi ích thuế quỹ hưu trí tự nguyện Ngày (5 tiết) Chương 4: Thuế hàng hóa dịch vụ (GST) - Lịch sử hình thành thuế hàng hóa dịch vụ - Đặc điểm thuế hàng hóa dịch vụ - Các thuật ngữ liên quan đến thuế hàng hóa dịch vụ Sally M Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, 2011 Principles of Taxation for Business and Investment Planning McGraw-Hill Irwin Chương 14 Sally M Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, 2011 Principles of Taxation for Business and Investment Planning McGraw-Hill Irwin trình xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp Chương 15 Sally M Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, 2011 Principles of Taxation for Business and Investment Planning McGraw-Hill Irwin Chương Woellner RH, Barkoczy S, Murphy S, Evans C and Pinto D, 2013 Australian Taxation Law CCH Australia - Thuyết trình Các lợi ích thuế quỹ hưu trí tự nguyện - Thuyết trình quy trình xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân - Thuyết trình phương pháp xác định thuế hàng hóa dịch vụ 1, 1, Ngày (5 tiết) - Các phương pháp xác định thuế hàng hóa dịch vụ Ltd - Giải đáp số thắc mắc chương 1, 2, 3, 4, - Kiểm tra kỳ Chương 1, 2, 3, 4, - Đặt câu hỏi - Dự kiểm tra kỳ 1, 2, Tổng cộng : 45 tiết TP.HCM, ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƯỜI BIÊN SOẠN (ký, ghi rõ họ tên) PHÊ DUYỆT CỦA TRƯỞNG BỘ MÔN (ký, ghi rõ họ tên) Lê Quang Cường BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐH KINH TẾ TP.HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHƯƠNG TRÌNH TRÌNH ĐỘ ĐẠI HỌC NGÀNH ĐÀO TẠO: TÀI CHÍNH CƠNG CHUN NGÀNH: THUẾ ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Tên học phần: LUẬT QUẢN LÝ THUẾ Mã học phần: Số tiết: 45 tiết Trình độ:  Đại học Phân bổ thời gian:   Thời gian giảng, thuyết trình: 30 tiết Thời gian thảo luận, giải ài tập, kiểm tra kỳ: 15 tiết Điều kiện tiên quyết:   Sinh viên hồn tất tín môn học đại cương Đã học môn nguyên lý thuế Mục tiêu học phần:        Có nhận thức đắn quản lý thuế Hiểu rõ trách nhiệm quyền hạn chủ thể liên quan đến quản lý thuế Có khả tổ chức, điều hành ộ máy quản lý thuế Hiểu thực quy trình đăng ký thuế kê khai thuế Có khả quản lý rủi ro tuân thủ thuế hiệu Có khả phân tích, lựa chọn đối tượng kiểm tra, tra thuế thực quy trình kiểm tra, tra thuế Có khả xử lý tình vi phạm pháp luật thuế pháp luật Mô tả vắn tắt nội dung học phần 10 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐH KINH TẾ TP.HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHƯƠNG TRÌNH TRÌNH ĐỘ ĐẠI HỌC NGÀNH ĐÀO TẠO: TÀI CHÍNH CƠNG CHUN NGÀNH: THUẾ ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Tên học phần: THUẾ QUỐC TẾ Mã học phần: Số tiết: 45 tiết Trình độ:  Đại học Phân bổ thời gian:   Học lý thuyết thảo luận: 30 tiết Làm ài tập, kiểm tra kỳ: 15 tiết Điều kiện tiên quyết:   - Sinh viên hồn tất tín mơn học đại cương Sinh viên hoàn thành học phần sau đây: Kế tốn tài Ngun lý thuế Luật Quản lý thuế Thuế Gián thu Thuế Thu nhập doanh nghiệp Thuế Thu nhập cá nhân Mục tiêu học phần: Học phần cung cấp cho sinh viên kiến thức về:  Hiểu vấn đề ản thuế liên quan đến hoạt động công ty đa quốc gia: cư trú, đánh thuế trùng, định giá chuyển giao, giá thị trường giao dịch liên kết, hiệp định thuế, thuế tự vệ, thuế chống án phá giá… 41    Nguyên tắc ản thuế quốc tế cách vận dụng thực tế Phân iệt Thuế cư trú không cư trú quốc gia khác Phân tích quy định khác mà quốc gia áp dụng việc giải vấn đề liên quan đến thuế quốc tế Mô tả vắn tắt nội dung học phần Học phần chủ yếu tập trung vào cung cấp kiến thức tảng ản hệ thống thuế thu nhập có liên quan đến đầu tư xuyên quốc gia dịch chuyển nguồn thu nhập Phương pháp tiếp cận hình thức so sánh áp dụng để làm bật sách khác áp dụng quốc gia khác để giải vấn đề Phương pháp so sánh mở rộng để xem xét đến kết mà cách giải khác tạo tác động (như sách thuế, lịch sử và/hoặc yếu tố văn hóa xã hội) góp phần vào việc áp dụng cách giải khác Trên sở đó, học phần khám phá vấn đề đánh thuế hoạt động kinh doanh xuyên quốc gia; vấn đề tránh thuế quốc tế hiệp định tránh đánh thuế trùng hai lần; vấn đề chuyển giá Nhiệm vụ sinh viên:     Dự học lớp Đọc tài liệu trước nhà; tham gia thảo luận, thuyết trình uổi học Bài tập: làm ài tập lớp uổi học, làm ài tập nhà giao sửa ài tập Dự kiểm tra theo quy định 10 Tài liệu học tập:  Sách giáo trình chính: - Brian J Arnold,Michael J McIntyre, 2010 International tax primer Second edition, Kluwer Law International Elizabeth King, 2010 Transfer pricing and corporate taxation: problems, practical implications and proposed solutions Springer Thomas Andersson, 1991 Multinational Investment in Developing Countries: a Study of Taxation and Nationalization Routledge  Sách, tài liệu tham khảo: - Tài liệu iên soạn Bộ mơn Thuế - Khoa Tài cơng – ĐH Kinh tế TP.HCM 11 Tiêu chuẩn đánh giá sinh viên:     Tham dự lớp học: 10% Thảo luận, thuyết trình: 20% Bài kiểm tra kỳ: 20% Bài kiểm tra cuối kỳ: 50% 42 12 Thang điểm: 10 theo học chế học phần 13 Nội dung chi tiết học phần: Ngày (số tiết) Nội dung giảng dạy (tên chương, phần, phương pháp giảng dạy) Ngày (5 tiết) – Brian J Chương 1: Tổng quan Chương Arnold,Michael J McIntyre, thuế quốc tế 2010 International tax primer - Định nghĩa thuế quốc tế Second edition, Kluwer Law - Các nguyên tắc thuế quốc International tế - Part 1&2 - Thomas Andersson, - Vai trò tư vấn thuế 1991 Multinational Investment việc hoạch định in Developing Countries: a giao dịch quốc tế Study of Taxation and - Một số vấn đề liên quan Nationalization Routledge đến thuế quốc tế Chương 2: Quyền đánh - Chương – Brian J Arnold,Michael J McIntyre, thuế 2010 International tax primer - Nguyên tắc cư trú Second edition, Kluwer Law cá nhân, pháp nhân International - Vấn đề cư trú hiệp định thuế - Tài liệu thuyết trình - Nguyên tắc nguồn Chương 3: Dánh thuế - Chương – Brian J trùng - tránh đánh thuế Arnold,Michael J McIntyre, 2010 International tax primer trùng Second edition, Kluwer Law - Định nghĩa International - Các chế giải vấn - Tài liệu thuyết trình đề đánh thuế trùng + Cơ chế miễn thuế + Cơ chế khấu trừ thuế + Cơ chế khấu trừ chi phí Chương 4: Định giá - Chương – Brian J Arnold,Michael J McIntyre, chuyển giao 2010 International tax primer - Định nghĩa Second edition, Kluwer Law - Giao dịch liên kết International Ngày (5 tiết) Ngày (5 tiết) Ngày (5 tiết) Tài liệu đọc (chương, phần) 43 Chuẩn bị sinh viên (bài tập, thuyết trình, giải tình huống…) - Giải tình lớp Đáp ứng mục tiêu - Thuyết trình - Giải tình 1, 2,3 - Thuyết trình - Giải tình - Bài tập 1,2,4 - Thuyết trình - Giải tình 1,2,4 - Nguyên tắc giá thị trường Part – Elizabeth King, 2010 - Các phương pháp xác định Transfer pricing and corporate giá thị trường taxation: problems, practical implications and proposed solutions Springer - Bài tập - Tài liệu thuyết trình - Chương – Brian J - Thuyết Arnold,Michael J McIntyre, trình 2010 International tax primer - Giải - Các phương pháp xác định Second edition, Kluwer Law tình giá thị trường (tiếp theo) International Chương 5: Thuế chống bán - Bài tập - Part –Elizabeth King, 2010 phá giá thuế tự vệ - Định nghĩa Transfer pricing and corporate - Biện pháp chống án phá taxation: problems, practical giá implications and proposed - Phân iệt chống án phá solutions Springer giá, iện pháp đối kháng Tài liệu thuyết trình biện pháp tự vệ 1,2,4 - Chương – Brian J - Thuyết Arnold,Michael J McIntyre, trình 2010 International tax primer - Giải Second edition, Kluwer Law tình International 1,2,4 Ngày (5 tiết) Chương 4: Định chuyển giao (tt) Ngày (5 tiết) Chương 6: Kiểm soát hành vi tránh thuế giá - Định nghĩa - Cấu trúc công ty CFC (controlled foreign corporations) - Quản lý thuế công ty CFC Ngày (5 tiết) Ngày (5 tiết) Chương 7: Hiệp định thuế - Tài liệu thuyết trình - Chương – Brian J - Thuyết Arnold,Michael J McIntyre, trình 2010 International tax primer - Giải Second edition, Kluwer Law tình International - Định nghĩa - Bản chất tác động hiệp định thuế - Vai trò hiệp định thuế - Cấu trúc hiệp định thuế - Tài liệu thuyết trình - Một số vấn đề lưu ý hiệp định thuế Chương 8: Cạnh tranh - Chương – Brian J - Thuyết Arnold,Michael J McIntyre, trình thuế quốc tế 2010 International tax primer - Giải 44 1,2,4 1,2,4 Ngày (5 tiết) - Định nghĩa - Thiên đường thuế - Tác động cạnh tranh thuế quốc tế đến quản lý thuế quốc gia Chương 9: Quản lý thuế quốc tế thương mại điện tử - Định nghĩa - Đặc điểm thương mại điện tử - Vấn đề quản lý thuế thương mại điện tử - ÔN TẬP, BÀI TẬP TỔNG HỢP - KIỂM TRA GIỮA KỲ Second edition, Kluwer Law International tình - Tài liệu thuyết trình - Chương – Brian J - Thuyết Arnold,Michael J McIntyre, trình 2010 International tax primer - Giải Second edition, Kluwer Law tình International 1,2,3,4 - Tài liệu thuyết trình - Đặt câu hỏi - Tham gia sửa ài tập - Dự kiểm tra kỳ Tổng cộng : 45 tiết TP.HCM, ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƯỜI BIÊN SOẠN (ký, ghi rõ họ tên) PHÊ DUYỆT CỦA TRƯỞNG BỘ MÔN (ký, ghi rõ họ tên) Đặng Thị Bạch Vân 45 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐH KINH TẾ TP.HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHƯƠNG TRÌNH TRÌNH ĐỘ ĐẠI HỌC NGÀNH ĐÀO TẠO: TÀI CHÍNH CÔNG CHUYÊN NGÀNH: THUẾ ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Tên học phần: THUẾ TÀI SẢN Mã học phần: Số tiết: 45 tiết Trình độ:  Đại Học Phân bổ thời gian:   Học lý thuyết thảo luận: 30 tiết Làm ài tập, kiểm tra kỳ: 15 tiết Điều kiện tiên quyết:   - Sinh viên hoàn tất tín mơn học đại cương Sinh viên hồn thành học phần sau đây: Tài Chính - TiềnTệ Kế tốn tài Ngun lý Thuế Mục tiêu học phần: Mơn học vừa mang tính lý thuyết thực hành Qua đó, sinh viên nhận biết được:   Khái niệm, vai trò, đặc điểm, nguyên tắc của thuế sở hữu giao dịch tài sản, trọng tâm lĩnh vực bất động sản Hiểu nội dung ản loại thuế liên quan đến bất động sản hành, như: thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế sử dụng đất nông nghiệp, tiền sử dụng đất, lệ phí trước bạ, giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân, thu doanh doanh nghiệp (liên quan đến giao dịch bất động sản) từ có khả ứng dụng hiểu biết, quy định thuế lĩnh vực bất động sản vào thực tiễn 46  Kinh nghiệm thuế lĩnh vực bất động sản số quốc gia phát triển đề cập nội dung môn học Mô tả vắn tắt nội dung học phần Môn học cung cấp cho sinh viên hiểu biết tổng quan thuế sở hữu giao dịch tài sản, trọng tâm lĩnh vực bất động sản kinh nghiệm thuế lĩnh vực bất động sản số quốc gia phát triển đề cập nội dung môn học 9.Nhiệm vụ sinh viên:     Dự học lớp Đọc tài liệu trước nhà; tham gia thảo luận, thuyết trình uổi học Bài tập: làm ài tập lớp uổi học, làm ài tập nhà giao sửa ài tập Dự kiểm tra theo quy định 10 Tài liệu học tập:  Sách giáo trình chính: - Lê Quang Cường – Nguyễn Kim Quyến, 2012 Giáo trình Thuế Nhà xuất Lao Động Xã Hội David L Cameron, E M, 2012 Federal Taxation of Property Transactions LexisNexis Matthew Bender Inland Revenue, 2011 Tax and your property transactions Inland Revenue Richard M Bird, E S, 2003 International Handbook of Land MPG Books Ltd, Bodmin, Cornwall Cameron, D L, 2000 Property Taxes (Encyclopedia of Law and Economics, pp 95 - 128) Edward Elgar Pub  Sách, tài liệu tham khảo: - Các văn ản thuế luật đất đai hành 11 Tiêu chuẩn đánh giá sinh viên:     Tham dự học: 10% Thảo luận: 10% Kiểm tra kỳ: 20% Kiểm tra cuối kỳ: 60% 12.Thang điểm: 10 theo học chế học phần 13.Nội dung chi tiết học phần: 47 Ngày (số tiết) Nội dung giảng dạy (tên chương, phần, phương pháp giảng dạy) Ngày (5 tiết) Chương 1: Tổng Quan thuế giao dịch sở hữu tài sản Ngày (5 tiết) Ngày (5 tiết) - Các khái niệm liên quan - Vai trị - Phân loại tài sản - Các hình thức sở hữu tài sản - Nguyên tắc định giá tài sản - Thuế Tài sản - Thuế giao dịch tài sản Chương 2: Thuế Tài sản (property tax) - Chương 8, - Giáo trình thuế - Lê Quang Cường – Nguyễn Kim Quyến, 2012 Giáo trình Thuế Nhà xuất Lao Động Xã Hội - Richard M Bird, E S (2003) International Handbook of Land MPG Books Ltd, Bodmin, Cornwall Chuẩn bị sinh viên (bài tập, thuyết trình, giải tình huống…) - Đọc trước giáo trình - Tự nghiên cứu theo hướng dẫn giảng viên Đáp ứng mục tiêu - Chương 8, - Lê Quang - Đọc trước giáo trình Cường – Nguyễn Kim Quyến, - Tự nghiên cứu theo 2012 Giáo trình Thuế Nhà hướng dẫn giảng xuất Lao Động Xã Hội viên - Cameron, D L (2000) PROPERTY TAXES In G D B Bouchaert, Encyclopedia of Law and Economics (pp 95 128) Edward Elgar Pub - Chương 8, - Lê Quang - Đọc trước giáo trình Cường – Nguyễn Kim Quyến, - Tự nghiên cứu theo 2012 Giáo trình Thuế Nhà hướng dẫn giảng xuất Lao Động Xã Hội viên - Richard M Bird, E S (2003) International Handbook of Land MPG Books Ltd, Bodmin, Cornwall Chương 3: Thuế giao - Chương 8, - Lê Quang - Đọc trước giáo trình Cường – Nguyễn Kim Quyến, - Tự nghiên cứu theo dịch Tài sản 2012 Giáo trình Thuế Nhà hướng dẫn giảng - Khái quát thuế giao dịch xuất Lao Động Xã Hội viên tài sản - Nội dung ản thuế - Richard M Bird, E S - Khái niệm - Lịch sử hình thành - Phân tích quan điểm thuế tài sản + Quan điểm truyền thống + Quan điểm đại + Quan điểm lợi ích Chương 2: Thuế Tài sản (property tax) (tiếp theo) - Lý đánh thuế tài sản - Vai trò - Đặc điểm - Thuế suất - Nhược điểm thuế tài sản - Thông lệ quốc tế Ngày (5 tiết) Tài liệu đọc (chương, phần) 48 Ngày (5 tiết) giao dịch tài sản + Người mua ai? + Đầu ất động sản + Khấu trừ thuế, tuyên ố lỗ từ giao dịch ất động sản + Cho thuê ất động sản + Thuế đặc iệt + GST ất động sản + Khấu hao thu hồi từ tài sản cho thuê Chương 4: Khái quát môi trường bất động sản Việt Nam Ngày (5 tiết) - Các Khái niệm liên quan: + Bất Động sản + Thị trường ất động sản - Các quyền liên quan đến đất đai: + Quyền sỡ hữu đất đai + Quyền chiếm hữu đất đai + Quyền định đoạt đất đai + Quyền sử dụng đất đai - Đặc điểm - Phân loại - Vai trò Chương 5: Thuế tài sản Việt Nam Ngày (5 tiết) - Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp - Thuế sử dụng đất nông nghiệp - Tiền sử dụng đất - Khai áo thuế -Bài tập Chương 6: Thuế giao dịch tài sản Việt Nam - Luật Đất đai văn ản pháp luật liên quan - Chương 8, - Lê Quang - Đọc trước giáo trình Cường – Nguyễn Kim Quyến, - Tự nghiên cứu theo 2012 Giáo trình Thuế Nhà hướng dẫn giảng xuất Lao Động Xã Hội viên - Các văn ản pháp luật liên - Giải ài tập theo yêu quan cầu giảng viên 2 - Bài tập - Chương 8, - Lê Quang - Đọc trước giáo trình Cường – Nguyễn Kim Quyến, - Tự nghiên cứu theo 2012 Giáo trình Thuế Nhà hướng dẫn giảng xuất Lao Động Xã Hội viên - Giải ài tập theo yêu - Các văn ản pháp luật liên cầu giảng viên quan Chương 6: Thuế giao dịch - Chương 8, - Lê Quang - Lệ phí trước - Thuế Giá trị gia tăng Ngày (2003) International Handbook of Land MPG Books Ltd, Bodmin, Cornwall - David L Cameron, E M (2012) Federal Taxation of Property Transactions LexisNexis Matthew Bender - Inland Revenue (2011) Tax and your property transactions Inland Revenue - Chương 8, - Lê Quang - Đọc trước giáo trình Cường – Nguyễn Kim Quyến, - Tự nghiên cứu theo 2012 Giáo trình Thuế Nhà hướng dẫn giảng xuất Lao Động Xã Hội viên 49 - Đọc trước giáo trình (5 tiết) Ngày (5 tiết) tài sản Việt Nam (tiếp theo) - Thuế Thu nhập cá nhân - Thuế Thu nhập doanh nghiệp - Khai áo thuế giao dịch tài sản - Bài tập - Hệ thống môn học - Giải đáp thắc mắc - Kiểm tra kỳ Cường – Nguyễn Kim Quyến, - Tự nghiên cứu theo 2012 Giáo trình Thuế Nhà hướng dẫn giảng xuất Lao Động Xã Hội viên - Giải ài tập theo yêu - Các văn ản pháp luật liên cầu giảng viên quan - Đặt câu hỏi - Dự kiểm tra kỳ Tổng cộng : 45 tiết TP.HCM, ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƯỜI BIÊN SOẠN (ký, ghi rõ họ tên) PHÊ DUYỆT CỦA TRƯỞNG BỘ MÔN (ký, ghi rõ họ tên) Trần Trung Kiên 50 1,2 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐH KINH TẾ TP.HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CHƯƠNG TRÌNH TRÌNH ĐỘ ĐẠI HỌC NGÀNH ĐÀO TẠO: TÀI CHÍNH CƠNG CHUN NGÀNH: THUẾ ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Tên học phần: HOẠCH ĐỊNH THUẾ Mã học phần: Số tiết: 45 tiết Trình độ:  Đại học Phân bổ thời gian:   Thời gian giảng, thuyết trình: 30 tiết Thời gian thảo luận, giải ài tập, kiểm tra kỳ: 15 tiết Điều kiện tiên quyết:   - Sinh viên hồn tất tín môn học đại cương Sinh viên học xong mơn học: Ngun lý thuế Tài doanh nghiệp Thuế quốc tế Thuế Xuất, Nhập Thuế gián thu Quản lý thuế Thuế thu nhập cá nhân Thuế thu nhập doanh nghiệp Mục tiêu học phần:     Diễn đạt mối quan hệ tính thuế, mức thuế tiền thuế thơng qua cơng thức tính thuế Giải thích tính đầy đủ, tính thuận tiện tính cơng ằng thuế Tính tốn chi phí thuế khoản thu nhập tiết kiệm thuế từ khoản khấu trừ Hợp chi phí thuế tiết kiệm thuế vào việc tính toán NPV (hiện giá thuần) 51      Giải thích việc tối thiểu hóa thuế có lẽ khơng phải chiến lược kinh doanh tối ưu Liệt kê ốn biến số mà theo xác định kết thuế giao dịch Giải thích việc chuyển thu nhập chuyển khấu trừ cải thiện NPV Tổng hợp bốn phương châm ản việc hoạch định thuế Hiểu áp dụng sáu ước quy trình nghiên cứu thuế Mô tả vắn tắt nội dung học phần Học phần cung cấp nguyên lý ản việc hoạch định kế hoạch thuế, kiểm sốt dịng tiền chu chuyển kinh doanh đầu tư Môn học tập trung vào đánh giá tiêu chuẩn hệ thống thuế tốt Học phần khám phá nguyên tắc ản việc hoạch định thuế, hiểu nội dung ứng dụng quy trình hoạch định thuế Nhiệm vụ sinh viên:     Dự học lớp Đọc tài liệu trước nhà; tham gia thảo luận, thuyết trình uổi học Bài tập: làm ài tập lớp uổi học, làm ài tập nhà giao sửa ài tập Dự kiểm tra theo quy định 10 Tài liệu học tập:  Sách giáo trình chính: - Sally M Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, 2011 Principles of Taxation for Business and Investment Planning McGraw-Hill Irwin Stephan Leimberg, Martin, CPA/PFS, J.D., LL.M Satinsky, 2012 Tools & Tecniques of Income Tax Planning The National Underwriter Company Staff  Sách, tài liệu tham khảo: - Lê Quang Cường – Nguyễn Kim Quyến, 2012 Giáo trình Thuế Nhà xuất Lao Động Võ Thế Hào – Lê Quang Cường, 2009 Giáo trình Thuế Nhà xuất Lao Động Lê Quang Cường – Nguyễn Kim Quyến – Đặng Thị Bạch Vân, 2012 Bài tập Thuế Nhà xuất Lao Động CCH Tax Law Editors, 2013 Tax Planning Strategies CCH Tax Law - 11 Tiêu chuẩn đánh giá sinh viên:     Tham dự học: 10% Thảo luận: 10% Kiểm tra kỳ: 30% Kiểm tra cuối kỳ: 50% 12 Thang điểm: 10 theo học chế học phần 52 13 Nội dung chi tiết học phần: Ngày (số tiết) Ngày (5 tiết) Nội dung giảng dạy (tên chương, phần, phương pháp giảng dạy) Tài liệu đọc (chương, phần) Chương 1: Các loại thuế quyền đánh thuế Chương - Sally M Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, 2011 Principles of Taxation for Business and Investment Planning McGraw-Hill Irwin - Một số thuật ngữ ản - Đánh thuế theo giao dịch hoạt động - Thuế chuyên dùng Ngày (5 tiết) Ngày (5 tiết) Ngày Chương 1: Các loại thuế quyền đánh thuế (tiếp theo) Chương - Principles of Taxation for Business and Investment Planning - Tính lan tỏa thuế - Tính động thuế Tổ chức thảo luận nhóm theo chủ đề ngắn chương Giảng viên giải ài tập hướng dẫn sinh viên giải ài tập lớp Chương - Sally M Chương 2: Các tiêu chuẩn sách Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, loại thuế tốt 2011 Principles of - Thuế cần phải đầy đủ Taxation for Business - Thuế cần phải thuận tiện and Investment - Thuế cần phải hiệu Planning McGraw-Hill - Bài tập: Irwin Tổ chức thảo luận nhóm theo chủ đề ngắn chương Giảng viên giải ài tập hướng dẫn sinh viên giải ài tập lớp Chương 2: Các tiêu Chương - Sally M 53 Chuẩn bị sinh viên (bài tập, thuyết trình, giải tình huống…) - Tự nghiên cứu: Thẩm quyền luật thuế liên ang - Tham gia thảo luận theo chủ đề ngắn giảng viên đưa - Tham gia giải ài tập theo yêu cầu giảng viên Đáp ứng mục tiêu - Tham gia thảo luận theo chủ đề ngắn giảng viên đưa - Tham gia giải ài tập theo yêu cầu giảng viên - Tham gia thảo luận theo chủ đề ngắn giảng viên đưa - Giải ài tập theo yêu cầu giảng viên - Tham gia thảo luận (5 tiết) chuẩn sách loại thuế tốt (tiếp theo) - Thuế cần phải hiệu - Thuế cần phải công ằng - Bài tập: Tổ chức thảo luận nhóm theo chủ đề ngắn chương Giảng viên giải ài tập hướng dẫn sinh viên giải ài tập lớp Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, 2011 Principles of Taxation for Business and Investment Planning McGraw-Hill Irwin theo chủ đề ngắn giảng viên đưa - Giải ài tập theo yêu cầu giảng viên Ngày (5 tiết) Chương 3: Các nguyên tắc việc hoạch định kế hoạch thuế Chương - Sally M Jones and Shelley C Rhoades – Catanach, 2011 Principles of - Vai trò giá Taxation for Business việc đưa and Investment định Planning McGraw-Hill - Thuế dòng tiền Irwin Tổ chức thảo luận nhóm theo chủ đề ngắn chương Giảng viên giải ài tập hướng dẫn sinh viên giải ài tập lớp - Tự nghiên cứu: Cấu trúc giao dịch nhằm giảm thuế - Tham gia thảo luận theo chủ đề ngắn giảng viên đưa - Giải ài tập theo yêu cầu giảng viên 3, 4, Ngày (5 tiết) Chương 4: Những Chương - Sally M phương châm Jones and Shelley C việc hoạch định kế hoạch Rhoades – Catanach, 2011 Principles of thuế Taxation for Business Làm để hoạch định kế and Investment hoạch thuế thu nhập khả Planning McGraw-Hill thi? Irwin - Biến số thực thể kinh doanh - Biến số thời kỳ - Biến số quyền đánh thuế - Tự nghiên cứu: trốn thuế - tránh thuế; phát triển chiến lược hoạch định kế hoạch thuế 6, 7, Ngày (5 tiết) Chương 4: Những Chương - Sally M - Tham gia thảo luận phương châm Jones and Shelley C theo chủ đề ngắn việc hoạch định kế hoạch Rhoades – Catanach, giảng viên đưa 6, 7, 54 2011 Principles of Taxation for Business - Giải ài tập theo - Biến số đặc điểm and Investment yêu cầu giảng Tổ chức thảo luận nhóm Planning McGraw-Hill viên theo chủ đề ngắn Irwin chương Giảng viên giải ài tập hướng dẫn sinh viên giải ài tập lớp thuế (tiếp theo) Ngày (5 tiết) Chương 5: Nghiên cứu Chương - Sally M - Tự nghiên cứu: Jones and Shelley C kỹ nghiên cứu thuế Rhoades – Catanach, thuế phát triển Quy trình nghiên cứu thuế 2011 Principles of + Bước Taxation for Business + Bước and Investment + Bước Planning McGraw-Hill + Bước Irwin + Bước + Bước Giảng viên giải ài tập hướng dẫn sinh viên giải ài tập lớp Ngày (5 tiết) - Giải đáp số thắc mắc chương 1, 2, 3, 4, - Kiểm tra kỳ Chương 1, 2, 3, 4, - Đặt câu hỏi - Dự kiểm tra kỳ Tổng cộng : 45 tiết TP.HCM, ngày 31 tháng 12 năm 2013 NGƯỜI BIÊN SOẠN (ký, ghi rõ họ tên) PHÊ DUYỆT CỦA TRƯỞNG BỘ MÔN (ký, ghi rõ họ tên) Lê Quang Cường 55