Một số vấn đề lý luận về hoạt động thanh toán trong kinh doanh tại doanh nghiệp

Một số vấn đề lý luận về hoạt động thanh toán trong kinh doanh tại doanh nghiệp I. Hoạt động thanh toán trong kinh doanh : 1. Thanh toán là gì ? Hiểu theo nghĩa chung nhất thì thanh toán là dùng tiền để giải quyết các mối quan hệ về kinh tế tài chính giữa các bên phải trả và nhận tiền . 2. Các hình thức thanh toán: Trong kinh doanh có nhiều hình thức thanh toán khác nhau nh là 2.1. Thanh toán nội bộ và thanh toán với bên ngoài : Thanh toán nội bộ phát sinh trong đơn vị kinh doanh có sự phân cấp kinh doanh, quản lý và công tác kế toán . Thanh toán với bên ngoài là việc thanh toán với các đối tợng thuộc bên ngoài doanh nghiệp nh: Khách hàng mua, nhà cung cấp, nhà nớc, ngân hàng. 2.2. Thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không bằng tiền mặt : Thanh toán bằng tiền mặt :Khi tiến hành giao dịch kinh doanh hai bên (bên phải trả và bên nhận tiền ) thực hiện thanh toán cho nhau bằng tiền mặt. Hình thức này trong giao dịch kinh doanh ngày càng ít đợc sử dụng vì nó tỏ ra là không tiện lợi . Thanh toán không bằng tiền mặt :Là việc thanh toán cho nhau không sử dụng tiền mặt mà sử dụng các phơng tiện khác nh là séc ,hối phiếu ,th tín dụng, 2.3. Thanh toán trong nớc và thanh toán quốc tế : Thanh toán trong nớc là việc thực hiện thanh toán giữa những ngời cùng ở trong một nớc với nhau . Thanh toán quốc tế là việc thực hiện thanh toán giữa những ngời không ở cùng trong một nớc . 3. Phơng thức thanh toán : 3.1. Khái niệm : Là toàn bộ quá trình, cách thức nhận trả tiền hàng trong giao dịch mua bán, vay mợn giữa hai hay nhiều bên . 3.2. Một số phơng thức thanh toán hiện hành : 3.2.1. Thanh toán giao hàng trả tiền ngay : Khi bên bán giao hàng hoá dịch vụ cho bên mua thì đồng thời bên mua cũng thanh toán trực tiếp cho bên bán. 3.2.2. Phơng thức chuyển tiền : Là phơng thức thanh toán trong đó ngời mua (ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho ngời bán(ngời hởng lợi) theo một địa điểm và thời gian nhất định . 3.2.3. Phơng thức ghi sổ: Là phơng thức thanh toán mà trong đó ngời bán khi giao hàng hoá, cung ứng dịch vụ thì ghi nợ cho ngời mua, theo dõi vào một cuốn sổ riêng và việc thanh toán các khoản nợ này sẽ đợc thực hiện một thời kỳ nhất định . 3.2.4. Phơng thức thanh toán nhờ thu: Là phơng thức thanh toán mà trong đó ngời bán sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng thì tiến hành uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền hàng. Trong thanh toán quốc tế thì ngời bán uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền hàng trên cơ sở hối phiếu do ngời xuất khẩu lập. ở đây có các hình thức nhờ thu là nhờ thu trơn và nhờ thu kèm chứng từ. 3.2.6. Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ: Là một thoả thuận trong đó một ngân hàng (Ngân hàng phát hành th tín dụng) đáp ứng những yêu cầu của khách hàng cam kết hay cho phép một ngân hàng khác (Ngân hàng phục vụ ngời bán) chi trả hoặc chấp thuận những yêu cầu của nhà xuất khẩu theo đúng những điều kiện và chứng từ thanh toán phù hợp với th tín dụng. Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ hiện nay là phơng thức thanh toán khá phổ biến trong thơng mại quốc tế. ở Việt Nam hiện nay, thanh toán trong nớc thờng sử dụng thanh toán giao hàng trả tiền ngay và thanh toán qua ngân hàng gồm : Phơng thức chuyển tiền và thanh toán bù trừ (thanh toán bù trừ là đơn vị thanh toán phục vụ khách hàng trả tiền và đơn vị thanh toán phục vụ khách hàng thụ hởng thanh toán khác hệ thống, cùng địa phơng hoặc khác địa phơng mà có cách xử lý khác nhau). 4. Phơng tiện thanh toán: 4.1. Khái niệm: Phơng tiện thanh toán là công cụ mà ngời ta thực hiện trả tiền cho nhau trong quan hệ buôn bán với nhau. 4.2. Một số phơng tiện thanh toán: Tiền mặt là phơng tiện thanh toán nhng trong thanh toán quốc tế nó chỉ là phơng tiện thứ yếu. Ngoài tiền mặt còn có các phơng tiện khác nh hối phiếu, séc, thẻ tín dụng .Mỗi công cụ thanh toán đều có công dụng riêng của nó, thích hợp cho từng đối tợng và loại hình giao dịch thanh toán của các chủ thể kinh tế. 4.2.1. Hối phiếu: Là công cụ thờng đợc sử dụng trong thơng mại quốc tế. ở Việt Nam việc sử dụng hối phiếu cha phổ biến. Một hối phiếu đơn giản là một lệnh do nhà xuất khẩu (ngời bán) lập yêu cầu nhà nhập khẩu (ngời mua) thanh toán một lợng tiền cụ thể vào một thời điểm cụ thể. Cá nhân hoặc doanh nghiệp khởi thảo ra hối phiếu đợc gọi là ngời lập hối phiếu hoặc ngời ký phát hối phiếu. Thờng thì đó là nhà xuất khẩu-ngời bán và chuyển hàng hoá. Ngời mà hối phiếu yêu cầu thanh toán đợc gọi là ngời phải thanh toán. Trong các giao dịch thơng mại, ngời phải thanh toán hối phiếu hoặc chính là ngời mua hàng hoá, khi đó hối phiếu đợc gọi là hối phiếu thơng mại, hoặc là ngân hàng của ngời mua, khi đó gọi là hối phiếu ngân hàng. Hối phiếu ngân hàng thờng yêu cầu thanh toán dựa trên các điều kiện của th tín dụng. Hối phiếu có thể đợc rút tiền nh là một công cụ của ngời nắm giữ hoặc nó có thể uỷ thác cho một ngời mà khoản thanh toán sẽ chuyển cho ngời đó. Ngời này đợc biết đến nh là ngời đợc thanh toán, có thể chính là ngời đợc thanh toán hoặc có thể là một bên khác chẳng hạn nh ngân hàng của ngời đợc thanh toán. Có một số loại hối phiếu nh: Hối phiếu có hiệu lực ngay khi nhìn thấy và hối phiếu có hiệu lực theo thời gian, hối phiếu trơn và hối phiếu kèm chứng từ, hối phiếu đích danh và hối phiếu theo lệnh. 4.2.2. Séc: Séc là một lệnh chi tiền của ngời phát hành séc đợc lập trên mẫu in sẵn đặc biệt của ngân hàng, ra lệnh cho ngân hàng trích tài khoản tiền gửi của mình để trả cho ngời đợc hởng tờ séc đó. Một số loại séc: Séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền, séc cá nhân. 4.2.3. Chuyển khoản và uỷ nhiệm chi: Chuyển khoản và uỷ nhiệm chi là các công cụ thanh toán, có nghĩa là một cách thức cho phép ngời mắc nợ chuyển cho chủ nợ toàn bộ hay một phần tài sản tiền tệ dới dạng tiền gửi. Uỷ nhiệm chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản đợc lập trên mẫu in sẵn thống nhất của ngân hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản tiền gửi của mình trả cho đơn vị đợc thụ hởng. Uỷ nhiệm chi đợc sử dụng với điều kiện là ngời bán và ngời mua phải có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, bên bán và bên mua hoàn toàn tín nhiệm nhau về phơng diện thanh toán. Hình thức này đợc sử dụng rất phổ biến. 4.2.4. Lệnh thanh toán: Thông thờng đợc gọi là "chuyển giao" trong trờng hợp một ngời c trú trả tiền cho ngời không c trú và đợc gọi là "thu hồi" trong trờng hợp ngợc lại. Lệnh thanh toán là phơng tiện thanh toán rất tốt trong lĩnh vực quốc tế. Lệnh thanh toán quốc tế có những thuận lợi và bất lợi về mặt kỹ thuật chuyển khoản: đơn giản, dễ dàng, nhng thiếu bảo đảm; vì thế lệnh thanh toán rất phù hợp với những thanh toán giữa các bạn hàng có tín nhiệm. 4.2.5. Thẻ thanh toán: Là một phơng tiện thanh toán hiện đại mà ngời chủ thẻ có thể sử dụng để rút tiền mặt tại máy rút tiền tự động hoặc thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ tại các cơ sở chấp nhận thanh toán thẻ. Các loại thẻ: Thẻ không phải ký quỹ, thẻ phải ký quỹ, thẻ tín dụng. Hiện nay ở Việt Nam hình thức thẻ thanh toán cha đợc sử dụng rộng rãi vì: Thứ nhất, các ngân hàng cha chú trọng đến hoạt động phát hành thẻ mà chủ yếu chỉ chú trọng đến hoạt động tổ chức chấp nhận thẻ. Thứ hai, hệ thống cơ sở hạ tầng có liên quan phục vụ cho hoạt động phát hành thẻ cha phát triển tơng xứng: Trên toàn lãnh thổ Việt Nam hiện nay chỉ có 6.500 điểm bán hàng có chấp nhận thanh toán thẻ và có cha đến 10 máy ATM để rút tiền mặt do các ngân hàng lắp đặt. Thứ ba, rủi ro đối với hoạt động kinh doanh thẻ là tơng đối cao, ảnh hởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh thẻ của các ngân hàng: Rủi ro đối với hoạt động kinh doanh thẻ thông thờng là do hậu quả của việc sử dụng thẻ gian lận, giả mạo gây ra. Trong đó kinh nghiệm về quản lý và kiểm soát rủi ro đối với các trờng hợp sử dụng thẻ giả mạo, gian lận của các ngân hàng thơng mại Việt Nam còn rất hạn chế, ảnh hởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh thẻ của các ngân hàng nói chung. Thứ t, thông tin về thẻ ngân hàng còn hạn chế. Thứ năm, ngời dân vẫn còn tâm lý thích dùng tiền mặt. 4.2.6. Uỷ nhiệm thu: Là lệnh đòi tiền đợc lập trên mẫu in sẵn thống nhất của ngân hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền hàng hoá, dịch vụ đã cung cấp cho ngời mua. II. Hoạt động thanh toán trong kinh doanh Tại doanh nghiệp : 1. Vai trò của hoạt động thanh toán trong kinh doanh đối với doanh nghiệp: Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì sẽ nảy sinh các mối quan hệ giữa doanh nghiệp với các đối tợng khác nh với ngời cung cấp để mua nguyên vật liệu, với ngời mua để tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ hay với ngân hàng trong vay m- ợn .Và do vậy luôn phát sinh hoạt động thanh toán. 1.1. Giúp doanh nghiệp có nguyên vật liệu đầu vào: Để có thể có NVL đầu vào thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh thì doanh nghiệp tất yếu là phải đi mua. Muốn mua thì phải có tiền để thanh toán dù đó là thanh toán ngay hay chậm. Doanh nghiệp có khả năng thanh toán thì mới có thể mua đợc. 1.2. Tạo thu nhập cho doanh nghiệp: Khi doanh nghiệp đã sản xuất ra hàng hoá, dịch vụ thì phải đem bán cho ng- ời mua. Ngời mua thanh toán tiền hàng cho doanh nghiệp và do đó doanh nghiệp có doanh thu, có lợi nhuận và khi đó mới có khả năng thanh toán các khoản còn nợ và thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc. 1.3. Thể hiện tình trạng tài chính của doanh nghiệp : Thông qua hoạt động thanh toán của doanh nghiệp có thể thấy doanh nghiệp đó là đang hoạt động tốt hay không?. Nếu doanh nghiệp mà dây da nợ đọng nhiều, khả năng thanh toán kém, bấp bênh chứng tỏ là doanh nghiệp đó hoạt động không hiệu quả. 1.4. Hoạt động thanh toán của doanh nghiệp cũng là một trong những yếu tố để ngân hàng quyết định có cho doanh nghiệp vay hay không. 2. Các hoạt động thanh toán trong kinh doanh tại doanh nghiệp : 2.1. Thanh toán nội bộ: Nh ở phần trên đã nói, thanh toán nội bộ phát sinh trong đơn vị kinh doanh có sự phân cấp kinh doanh, quản lý và công tác kế toán. Một đơn vị pháp nhân kinh tế đợc cấu thành bởi nhiều đơn vị trực thuộc thành viên không có t cách pháp nhân đầy đủ ở các mức độ phân cấp khác nhau sẽ tạo nên các mối quan hệ thanh toán nội bộ: - Cấp trên cấp vốn hoạt động cho các đơn vị thành viên nh vốn phát triển kinh doanh, đầu t xây dựng cơ bản có thể cấp bằng tiền mặt hoặc chuyển bằng tài sản tạo nguồn vốn cho các đơn vị trực thuộc. Hoặc quyết định điều chuyển vốn giữa các đơn vị thành viên với nhau trong sản xuất kinh doanh. - Các khoản thu hộ, chi hộ giữa cấp trên và cấp dới trực thuộc: Cấp trên và cấp dới hoặc giữa các đơn vị thành viên cùng trực thuộc có thể phát sinh các nghiệp vụ chi hộ, thu hộ. Chẳng hạn chi hộ nộp thuế, chi hộ trả ngời bán hay thu hộ khoản khách hàng trả, thu hộ các khoản chiết khấu giảm giá đợc hởng - Các khoản thanh toán khác giữa cấp trên và cấp dới. Chẳng hạn nh trong kỳ cấp dới có nghĩa vụ nộp cấp trên về các quỹ: Quỹ quản lý, quỹ khen thởng, phúc lợi, lãi cha phân phối. 2.2. Thanh toán với ngời cung cấp: Khi phát sinh quan hệ mua vật t hàng hoá giữa doanh nghiệp và nhà cung cấp, cả hai bên cần tiến hành việc thoả thuận thơng lợng về những vấn đề quan tâm chung để đi tới một thoả thuận mà hai bên cùng có lợi. Những quan tâm đó thờng bao gồm nh: + Phơng thức thanh toán. + Thời hạn thanh toán + Giá cả + Thời gian, địa điểm giao hàng + Số lợng, chất lợng, chủng loại vật t hàng hoá. Ngoài ra, nếu ngời cung cấp ở nớc ngoài thì họ có thể yêu cầu là doanh nghiệp phải có ngân hàng đứng ra bảo lãnh, xác định rõ giá vận chuyển, ai là ngời chịu cớc phí vận chuyển 2.2.1. Thời hạn thanh toán: Thông thờng thời hạn thanh toán đợc ghi trong hợp đồng ký kết giữa doanh nghiệp và ngời cung cấp, bao gồm các hình thức sau: - Thanh toán trả tiền trớc: Theo hình thức này khách hàng ứng trớc tiền mặt hay hiện vật cho ngời cung cấp. Trả trớc còn có nghĩa là khách hàng đặt cọc cam kết thực hiện hợp đồng. - Thanh toán trả tiền ngay: Đây là việc thanh toán mà đồng thời với việc khách hàng nhận đợc hàng thì ngời cung cấp cũng nhận đợc tiền về bán hàng (tr- ờng hợp này gọi là mua đứt bán đoạn). -Thanh toán chậm trả: Là việc thanh toán đợc thực hiện sau khi giao hàng một khoảng thời gian nhất định. Đối với hình thức đầu và cuối sẽ phát sinh công nợ và đây là đối tợng quan tâm chính trong thanh toán. Việc xác định thời hạn thanh toán có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp. Tuỳ thuộc vào tình hình tài chính của doanh nghiệp mà họ có thể thoả thuận với ngời cung cấp về thời hạn thanh toán để phục vụ tốt cho quá trình sản xuất kinh doanh. Hình thức đầu và hai thờng dùng khi doanh nghiệp là khách hàng mua hàng lần đầu, cha quen biết. Ngời cung cấp cha có nhiều thông tin về doanh nghiệp và cha có sự tin tởng vào doanh nghiệp . Khi thanh toán chậm trả có nghĩa là doanh nghiệp đã nợ ngời cung cấp một khoản tín dụng hay khi đó doanh nghiệp đợc cấp một khoản tín dụng bởi nhà cung cấp. 2.2.2. Thanh toán chậm trả: Khi mua hàng hoá vật t để sản xuất kinh doanh thì các doanh nghiệp hầu nh đều cố gắng để đợc thanh toán chậm trả hay mua chịu cha phải trả tiền ngay. a. Quyết định mua chịu: Khi quyết định có nên thực hiện việc mua chịu để phải trả tiền thêm hay không thì về lý thuyết ngời ta so sánh với một loại hình tín dụng khác: Ta lấy ví dụ nh sau: Doanh nghiệp X mua nguyên vật liệu để sản xuất hàng hoá. Ngời cung cấp đa ra mức giá nh sau: Giá 1000đ/1đv cộng với điều khoản 2/10, toàn bộ 30. Tức là Doanh nghiệp X có thể lựa chọn giữa việc trả 1000x(1- 0.02)=980 trong 10 ngày hoặc trả toàn bộ 1000 trong 30 ngày. %0408.2 980 20 = Trớc hết ta đi tính lãi suất mà doanh nghiệp phải trả cho việc mua chịu của họ. Theo nh trên thì doanh nghiệp sẽ trả 980 trong 10 ngày hoặc là đợi thêm 20 ngày sau đó phải trả cả 1000. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp đi vay 980 trong 20 ngày và phải trả khoản lợi tức tiền vay là 20. Vậy lợi tức 20 trên khoản vay 980 trong 20 ngày là: %24.37 2 3650408.2 = x trong một năm có 365 ngày từ đó ta có thể thấy rằng lãi suất tính cho một năm là: Nh vậy lãi suất này là rất cao. Còn nếu doanh nghiệp đi vay ngân hàng số tiền 980 trong thời hạn 20 ngày để trả tiền ngay cho ngời cung cấp, thì sau thời hạn 20 ngày doanh nghiệp chỉ phải trả số tiền nhỏ hơn 1000 bởi lẽ lãi suất ngân hàng thấp hơn nhiều so với lãi suất ta tính đợc ở trên. Nh vậy việc mua chịu là khá đắt. Nhng trên thực tế các doanh nghiệp vẫn muốn đợc mua chịu hơn vì thờng khoảng thời gian mua chịu là không dài, số tiền tăng lên không đáng kể và họ cho rằng nh vậy vẫn là rẻ. Và việc mua chịu này cũng giúp họ không phải trả ngay một khoản tiền lớn, mà có thể họ cha có đủ. Hơn nữa trong thực tế khi đã mua bán quen với nhau rồi thì thờng ngời bán ít tính tăng tiền nếu mua chịu. b. Việc doanh nghiệp có đợc mua chịu hay không còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố: Uy tín của doanh nghiệp : Uy tín của doanh nghiệp không có hình thái vật chất cụ thể, nó đợc coi nh một tài sản cố định vô hình. Một doanh nghiệp uy tín là doanh nghiệp luôn để lại ấn tợng tốt trong bạn kinh doanh. Điều này có ý nghĩa rất lớn trong sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có uy tín càng cao thì đồng nghĩa với nó là dễ dàng và thuận tiện trong việc mua bán vật t, sản phẩm, hàng hoá và càng dễ dàng hơn trong việc giải quyết các mối quan hệ thanh toán. Tuy nhiên uy tín của doanh nghiệp không phải là bất biến, nó sẽ tăng lên nếu nh doanh nghiệp phục vụ khách hàng tận tình chu đáo cũng nh việc thanh toán đầy đủ đúng hạn cho chủ nợ của mình; ngợc lại uy tín sẽ giảm sút hoặc mất hẳn nếu doanh nghiệp trì hoãn, nợ nần, dây da không đúng hạn. Là khách hàng quen hay không: Nếu là mua lần đầu thì doanh nghiệp khó mà đợc mua chịu, nếu là khách hàng quen, lâu ngày thì việc mua chịu là dễ dàng hơn. Kết quả kinh doanh gần đây của doanh nghiệp :Nếu tình hình kết quả kinh doanh tốt thì không sao còn nếu nh không đợc tốt thì để mua chịu cũng không dễ. Nếu doanh nghiệp mua hàng của n ớc ngoài (trong trờng hợp doanh nghiệp là ngời nhập khẩu) thì chắc chắn là doanh nghiệp phải có ngân hàng nào đó đứng ra bảo lãnh thì mới đảm bảo cho bên xuất khẩu thấy an toàn và có thể ký hợp đồng giao hàng. Tình hình thanh toán trong quá khứ của doanh nghiệp: Nếu mà không có sự dây da nợ đọng thì doanh nghiệp sẽ dễ dàng trong việc mua chịu. Nhiều khi để đợc mua chịu thì doanh nghiệp cần phải đáp ứng tốt các điều kiện trên chứ không phải chỉ riêng lẻ điều kiện nào. Có trờng hợp nếu doanh nghiệp mua lần đầu mà muốn mua chịu hay ngời bán cha tin tởng nhiều ở doanh nghiệp thì doanh nghiệp cần phải có tài sản thế chấp hay nh trong thanh toán quốc tế là phải có ngân hàng đứng ra bảo lãnh. c. Ưu điểm và nhợc điểm của việc mua chịu: * Ưu điểm: Thông thờng một doanh nghiệp thờng mua chịu nguyên liệu hay vật liệu của doanh nghiệp khác và ghi nhận món nợ ở các tài khoản phải trả trên bảng tổng kết tài sản. Các khoản phải trả hay mua chịu nh thờng gọi là một loại tín dụng ngắn hạn quan trọng nhất vì nó thờng chiếm tới 40% tài sản lu động đối với các doanh nghiệp không có các hoạt động về nghiệp vụ tài chính và tín dụng. Tỷ lệ này càng lớn hơn đối với một doanh nghiệp có quy mô nhỏ vì doanh nghiệp nhỏ thờng khó tìm nguồn tài trợ ở nơi khác nên dựa nhiều vào việc mua chịu Mua chịu cũng là một nguồn tài trợ tín dụng đơng nhiên phát sinh do các hoạt động kinh doanh. Ta có thể xét ví dụ sau: Giả sử một doanh nghiệp mua trung bình 2tr đ/1 ngày với thời hạn mua chịu là 30 ngày. Nh vậy trung bình doanh nghiệp sẽ nợ 30 lần 2tr đ tức là 60 tr đối với nhà cung cấp. Nếu doanh thu gia tăng gấp đôi, hàng mua cũng tăng nh vậy và các khoản phải trả cũng tăng lên 120tr đ , doanh nghiệp sẽ thấy đơng nhiên đợc tài trợ thêm 60tr đ. Tơng tự nh trên nếu thời hạn mua chịu nới rộng từ 30 ngày lên 40 ngày, các khoản phải trả đơng nhiên tăng từ 60tr đ lên 80tr đ. Nh vậy nếu kéo dài thời hạn mua chịu hoặc gia tăng khối lợng mua hay bán hàng đều làm phát sinh thêm một nhu cầu tài chính phụ trội. Cho phép việc mua bán đợc thực hiện ngay không chờ đến khi có tiền mới mua đợc, giải quyết tình trạng thiếu nguyên vật liệu ngay nhất là khi doanh nghiệp cha có đủ tiền để thanh toán ngay. Tạo điều kiện cho các nhà sản xuất phải thực hiện nguyên tắc đảm bảo chất lợng hàng hoá, đảm bảo thời gian giao hàng và nó cũng tạo điều kiện cho nhà sản xuất và nhà thơng nghiệp gắn bó với nhau hơn, tin cậy nhau hơn. * Tuy nhiên việc mua chịu cũng có những hạn chế nhất định: Về thời hạn : Do đặc điểm chu kỳ sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp có thể không phù hợp nhau nên nếu thời hạn mà ngời cho vay muốn cung cấp không phù hợp yêu cầu của ngời đi vay thì tín dụng khó có thể xảy ra. Về qui mô: Việc cho mua chịu này chỉ có thể cho phép trong một giới hạn khối lợng hàng hoá nhất định. Song khi một doanh nghiệp mua chịu hàng hoá ở nhiều doanh nghiệp khác nhau sẽ phân tán rủi ro cho nhiều ngời cho vay. Có thể xảy ra rủi ro nh: Khi mua chịu hàng hoá thì ngời ta thờng dùng th- ơng phiếu làm vật bảo đảm do đó có thể dẫn tới một số rủi ro nh Phát hành thơng phiếu khống: Không có gì mua bán vẫn phát hành thơng phiếu. Mua bán giả: Hai bên thực hiện một hành vi mua bán giả (có hàng hoá, nh- ng không mua thực) để phát hành thơng phiếu nhằm vay đợc tiền của ngân hàng. Ngời phát hành mất khả năng chi trả [...]... hình thanh toán của doanh nghiệp để biết đợc khả năng thanh toán của doanh nghiệp nh thế nào, tốt hay không tốt để từ đó có những biện pháp xử lý thích hợp Nếu khả năng thanh toán của doanh nghiệp là nhanh, ít công nợ thì sẽ tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động về vốn đảm bảo cho sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi Đánh giá để biết thực trạng tài chính của doanh nghiệp tốt hay không tốt Doanh nghiệp. .. gốc mà ngân hàng đa ra khi doanh nghiệp xin vay Nếu tại thời điểm trả doanh nghiệp không có đủ tiền thì doanh nghiệp có thể xin ngân hàng gia hạn thêm Việc thanh toán với ngân hàng có thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt hoặc thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp Nói chung các doanh nghiệp đều thực hiện thanh toán đầy đủ với ngân hàng chỉ trừ khi doanh nghiệp làm ăn không có lãi, dự án... khó đòi Ngoài việc bán nợ thì doanh nghiệp còn có thể làm các cách khác tơng tự nh thế chấp hàng hoá, chiết khấu thơng phiếu 3.4 Vốn của doanh nghiệp : Doanh nghiệp cũng có thể thanh toán bằng chính vốn lu động của bản thân doanh nghiệp hay là doanh thu tiêu thụ sản phẩm Phơng thức này thể hiện năng lực tài chính của doanh nghiệp 4 Đánh giá hoạt động thanh toán của doanh nghiệp : 4.1 Vì sao phải đánh... ro không đáng có Doanh nghiệp nên áp dụng các dịch vụ sau bán hàng: Bảo hành, sửa chữa nhằm củng cố lòng tin của khách hàng kích thích nhu cầu thanh toán ngay của khách hàng bởi vì lúc đó khách hàng đã yên tâm vào chất lợng sản phẩm của doanh nghiệp 2.4 Thanh toán với nhà nớc: Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp đều phải có nghĩa vụ thanh toán với nhà nớc về các khoản nộp... hệ trong kinh doanh, ngời bán ở vị trí thuận lợi để xét đoán khả năng thanh toán của khách hàng để đo lờng mức độ rủi ro trong việc bán chịu 2.3 Thanh toán với ngời mua: Đối với các doanh nghiệp khi đã hoạt động sản xuất kinh doanh và cung cấp hàng hoá, dịch vụ ra thị trờng thì khách hàng của họ đều rất đa dạng, tuỳ loại hình sản xuất kinh doanh mà đó có thể là cá nhân ngời tiêu dùng, các doanh nghiệp. .. số này quá cao lại phản ánh tình hình không tốt vì vốn bằng tiền quá nhiều, vòng quay tiền chậm làm hiệu quả sử dụng vốn giảm c Hệ số thanh toán tức thời: Vốn bằng tiền Hệ số thanh toán tức thời = Nợ đến hạn Hệ số này cho biết khả năng thanh toán ngay các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp Việc duy trì vốn bằng tiền của doanh nghiệp có hợp lý không? d Chu kì kinh doanh và chu kì tiền mặt: Các hoạt động. .. Vay để thanh toán tiền mua hàng đang tạm thời bị thiếu hụt - Vay để thực hiện các dự án sản xuất kinh doanh có số vốn đầu t lớn mà một mình doanh nghiệp thực hiện thì không đủ vốn hoặc sẽ có nhiều rủi ro lớn - Vay để đầu t XDCB Trong các khoản vay của doanh nghiệp thì vay để thanh toán thờng chiếm một tỷ trọng lớn, đó thờng là các khoản vay ngắn hạn Tuỳ theo mục đích của doanh nghiệp mà doanh nghiệp. .. Rủi ro trong thanh toán và giải pháp phòng rủi ro: a Rủi ro trong thanh toán: Là bán hàng nhng không thu đợc tiền, các khoản nợ trở nên khó đòi hoặc không thể đòi đợc Trong nền kinh tế hiện nay, không doanh nghiệp nào không muốn đi chiếm dụng vốn của doanh nghiệp khác trong khi không muốn vốn của mình bị doanh nghiệp khác chiếm dụng Trên thực tế điều này rất khó, vấn đề là ở chỗ doanh nghiệp phải làm... đạt hiệu quả mong muốn Khi đó thì doanh nghiệp phải mang tài sản khác ra để thanh toán cho ngân hàng 3 Các nguồn tài trợ ngắn hạn chính cho hoạt động thanh toán trong kinh doanh của doanh nghiệp: 3.1 Tín dụng ngân hàng: Nguồn tài trợ quan trọng của các doanh nghiệp là các khoản vay tại các ngân hàng thơng mại Các ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu vốn tức thời cho doanh nghiệp, với thời hạn có thể từ vài... nhuận vốn, tốc độ chu chuyển vốn lu động, v.v cần phải đợc xem xét để cân nhắc xem có nên bán hàng cho khách hàng theo phơng thức bán chịu không? Báo cáo tín dụng về tình hình thanh toán của khách hàng đối với các doanh nghiệp khác: ở các nớc phát triển có một số tổ chức bán thông tin về tình hình tín dụng và tình hình thanh toán của một số doanh nghiệp Dựa vào đây, doanh nghiệp có thể biết đợc tình trạng . Một số vấn đề lý luận về hoạt động thanh toán trong kinh doanh tại doanh nghiệp I. Hoạt động thanh toán trong kinh doanh : 1. Thanh toán là gì. II. Hoạt động thanh toán trong kinh doanh Tại doanh nghiệp : 1. Vai trò của hoạt động thanh toán trong kinh doanh đối với doanh nghiệp: Khi tiến hành hoạt