Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ số tây bắc

Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ số tây bắc Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ số tây bắc Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ số tây bắc Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ số tây bắc Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ số tây bắc Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ số tây bắc Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ số tây bắc Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ số tây bắc

1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ———— KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CÔNG NGHỆ SỐ TÂY BẮC Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Lớp Mã sinh viên : TS Lê Hà Trang : Phạm Minh Thùy : K52H4 : 16D180328 HÀ NỘI - 2020 LỜI CẢM ƠN Khóa luận tốt nghiệp thực trường Đại học Thương Mại Trong suốt trình từ thu thập số liệu, sàng lọc thơng tin, phân tích đề tài đến hồn thiện khóa luận em nhận hướng dẫn, bảo, giúp đỡ quý báu quý thầy cô trường Đại học Thương Mại, ban lãnh đạo, cô chú, anh chị công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc Em xin gửi lời cảm ơn cảm ơn sâu sắc tới thầy cô công tác, giảng dạy trường Đại học Thương Mại, đặc biệt thầy cô thuộc khoa Tài – Ngân hàng Nhờ giúp đỡ, dạy thầy cô mà suốt năm học vừa qua, em trau dồi kiến thức vô quý giá cho thân Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới giảng viên TS Lê Hà Trang, suốt q trình nghiên cứu hồn thiện đề tài, ln bảo tận tình hướng dẫn chi tiết giúp em hồn thiện khóa luận tốt theo quy định Em xin cảm ơn ban Giám đốc, cô chú, anh chị làm việc công ty trách nhiệm hữa hạn Công Nghệ Số Tây Bắc, hết lịng cung cấp thơng tin tài nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ, động viên lý giải khúc mắc công ty em q trình thực tập q cơng ty Một lần em xin chân thành cảm ơn đơn vị nghiệp cá nhân hết lịng ủng hộ em để em hồn thành cách tốt khóa luận tốt nghiệp Em mong nhận đóng góp, phê bình quý thầy cô Hà Nội, ngày 24 tháng năm 2020 Sinh viên Phạm Minh Thùy MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Quản lý tài doanh nghiệp yếu tố quan trọng định thành bại doanh nghiệp Trong đó, việc phân tích tình hình tài đóng vai trị to lớn Thơng qua phân tích tài chính, doanh nghiệp nhìn lại q trình hoạt động Từ xây dựng biện pháp nhằm khắc phục nhược điểm, phát huy ưu điểm để hiệu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh Khơng vậy, phân tích tài cịn giúp doanh nghiệp đúc kết kinh nghiệm khứ hạn chế sai lầm định ở tương lai Phân tích tài doanh nghiệp công cụ quan trọng tổ chức tín dụng, nhà đầu tư, quan kiểm tốn, quan thuế… Thơng tin từ kết phân tích sở khoa học để đưa định tối ưu cho đối tượng doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty trách nhiên hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc, hướng dẫn giảng viên TS Lê Hà Trang giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng Tài – Kế tốn Cơng ty, em từng bước làm quen với môi trường làm việc, vận dụng kiến thức tiếp thu nhà trường vào thực tế Cùng với việc nhận thức tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp nên em mạnh dạn lựa chọn đề tài “Phân tích tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc” giai đoạn 2017 – 2019 làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Bài khóa luận “Phân tích tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc ” nhằm thực mục tiêu nghiên cứu sau: − Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp nhằm trang bị kiến thức cho thân Từ nghiên cứu phân tích thực trạng phân tích tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Cơng Nghệ Số Tây Bắc − Phân tích đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài công ty − Phát nguyên nhân, đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Cơng Nghệ Số Tây Bắc Đối tượng phạm vi nghiên cứu − Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số − • • Tây Bắc Phạm vi nghiên cứu Khơng gian: Nghiên cứu công ty trách nhiệm hữu hạn Cơng Nghệ Số Tây Bắc Thời gian: Khóa luận nghiên cứu, phân tích số liệu tài khoảng thời gian từ năm 2017 – 2019 Phương pháp nghiên cứu − Phương pháp thu thập và xử lý liệu sơ cấp: Phương pháp thu thập xử lý liệu sơ cấp theo phương pháp vấn chuyên gia Phương pháp vấn chuyên gia tiền hành theo trình tự sau: Bước 1: Xác định đối tượng vấn Đối tượng vấn giám đốc kế tốn trưởng cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc Bước 2: Xây dựng câu hỏi vấn Câu hỏi vấn thường xoay quanh vấn đề cơng tác phân tích tài chính, thực trạng tình hình tài cơng ty để rút điểm làm điểm cịn hạn chế cơng ty, từ dề biện pháp giải Bước 3: Tiến hành vấn lập biên vấn Bước 4: Ghi chép lại câu trả lời đối tượng vấn Tổng hợp kết vấn lập thành biên vấn tổng hợp thống kê ý kiến chuyên gia, thống kê ý kiến đánh giá, tổng hợp đánh giá Cuối so sánh lựa chọn ý kiến tập trung cao để đánh giá cơng tác phân tích tài công ty − Phương pháp thu thập và xử lý liệu thứ cấp:Dữ liệu thứ cấp thông tin kế toán, bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết kinh doanh… lâý từ phịng kế tốn cơng ty Lập bảng tính tốn số tài chính, so sánh số liệu năm để rút kết luận xu hướng biến động tình hình tài qua năm, từ thấy điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức công ty Các kết khóa luận rút từ việc sử dụng phương pháp thống kê phân tích tởng hợp số liệu Bố cục khóa luận tốt nghiệp Ngồi lời mở đầu kết luận, bố cục khóa luận tốt nghiệp gồm chương: Chương Cơ sở lý luận tình hình tài doanh nghiêp Chương Phân tích tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc Chương Một số giải pháp nhằm cải thiện, nâng cao tình hình tài công ty CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp khâu tài doanh nghiệp, có quan hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp − Khái niệm tài theo giáo trình Lý thuyết Tài – Tiền tệ trường Đại học Thương Mại,: “ Tài quan hệ phân phối phát sinh trình hình thành − sử dụng quỹ tiền tệ” Khái niệm Tài doanh nghiệp : Có số nguồn đưa khái niệm sau: “Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị phát sinh gắn liền với việc tạo lập phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động − doanh nghiệp” (Giáo trình Tài doanh nghiệp- Đại học Thương Mại) Theo quan điểm khác “Tài q trình phân phối nguồn tài nhằm đáp ứng nhu cầu chủ thể kinh tế Hoạt động tài ln gắn liền với vận động độc lập tương đối luồng giá trị hình thái tiền tệ thơng qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ.” (Giáo trình Tài – tiền tệ ngân hàng GS.TS Nguyễn Văn Tiến) − “Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh ngiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp bao gồm : Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước, Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính, quan hệ doanh nghiệp thị trường tài khác, quan hệ nội doanh nghiệp” (Giáo trình tài DN− trường ĐH kinh tế quốc dân- tác giả PGS.TS Lưu Thị Hương) Khái niệm Phân tích tài : Theo số nguồn sau “Phân tích tài tởng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá doanh nghiệp, từ giúp đối tượng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ” (Theo giáo trình Phân Tích TCDN Học Viện Tài Chính- tác giả GS.TS.NSND Ngơ Thế Chi) − “Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Tùy theo cương vị khác người phân tích tài sẽ khác nhằm mục tiêu khác nhau.” ( Giáo trình Tài doanh nghiệp – PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm) Như phân tích tài doanh nghiệp hiểu q trình sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu mối ảnh hưởng qua lại tiêu báo cáo tài để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, cơng cụ hữu ích dùng để giúp cho nhà quản lý lựa chọn đưa định phù hợp với thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Ý nghĩa mục tiêu việc phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp, tìm nguyên nhân khách quan chủ quan giúp đối tượng nhận biết, phán đốn, dự báo đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư phù hợp Phân tích tài doanh nghiệp nhằm mục đích đáp ứng nhu cầu thông tin chủ thể khác nhau, bao gồm chủ thể chủ yếu: -Đối với nhà quản trị : Các thơng tin từ phân tích tài doanh nghiệp sẽ giúp họ nắm bắt cụ thể thực trạng tài để kiểm sốt mặt hoạt động doanh nghiệp Các kế phân tích tài vừa sở để thực dự báo tài chính, vừa để nhà quản trị tái đưa định tài thích hợp định đầu tư, định tài trợ vốn, định quản lý tài sản…Vì cần thiết phải có thơng tin trung thực tình hình tài doanh nghiệp để điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, việc lập kế hoạch sản xuất, dự kiến đầu tư dài hạn, chiến lược sản phẩm thị trường -Đối với Chủ sở hữu nhà đầu tư: Các kết phân tích tài doanh nghiệp sẽ giúp họ đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, từ đưa định tiếp tục trì đầu tư, tăng cường đầu tư hay rút vốn đâu tư khỏi doanh nghiệp Vì vậy, họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp -Đối với tở chức tín dụng: Mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả sinh lợi trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, họ ý đến số lượng tiền tài sản chuyển đởi nhanh thành tiền để so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả tốn DN định có cho doanh nghiệp vay hay không -Đối với người lao động doanh nghiệp: Dựa vào kết phân tích tình hình tài doanh nghiệp, người lao động đưa định tiếp tục gắn bó hay rút khỏi doanh nghiệp để tìm hội cơng việc thu nhập tốt hơn.Vì thơng tin từ phân tích tài doanh nghiệp sẽ giúp họ nhận biết tình trạng tốt, xấu tương lai doanh nghiệp -Đối với quan quản lý chức (cơ quan thuế, đơn vị kiểm toán…): Các thơng tin phân tích tài doanh nghiệp sẽ giúp quan kiểm sốt giám sát tốt việc thực nghĩa vụ tài doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp a) Thơng tin bên ngoài Để giúp ích cho việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách khách quan, nhà phân tích dựa vào thơng tin bên ngồi doanh nghiệp Các thơng tin bên ngồi doanh nghiệp quan tâm tình hình biến động kinh tế giới, tình hình biến động kinh tế khu vực ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp tình hình kinh tế nước Các thông tin sản xuất kinh doanh ngành hoạt động doanh nghiệp, sách Nhà nước, phủ mở rộng hay thắt chặt ảnh hưởng đến quy mô hoạt động doanh nghiệp b) Thơng tin từ hệ thống tài – kế toán Các nguồn số liệu sở để phân tích hoạt động tài doanh nghiệp báo cáo tài doanh nghiệp, bao gồm : • Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Đây báo cáo tài có ý ngh a quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý với doanh nghiệp Thơng thường, Bảng cân đối kế tốn trình bày dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán: bên phản ánh số vốn để hình thành tài sản bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp Bên tài sản bảng cân đối kế tốn phản ánh giá trị tồn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp Bên nguồn vốn phản ánh số vốn để hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo: vốn chủ sở hữu khoản nợ Các khoản mục bảng cân đối kế tốn xếp theo khả chuyển hóa thành tiền giảm dần từ xuống Về mặt kinh tế, bên tài sản phản ánh quy mô kết cấu loại tài sản, bên nguồn vốn phản ánh cấu tài trợ, cấu vốn khả độc lập tài doanh nghiệp Bên tài sản nguồn vốn bảng cân đối kế tốn có cột tiêu: số đầu kỳ , số cuối kỳ Ngoài khoản mục nội bảng cịn có số khoản mục ngồi bảng cân đối kế toán như: số tài sản thuê ngồi, vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng, hàng hóa nhận bán hộ, ngoại tệ loại… 10 Nhìn vào bảng cân đối kế tốn, nhà phân tích nhận biết loại hình doanh nghiệp, quy mơ, mức độ tự chủ tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán tư liệu quan trọng bậc giúp cho nhà phân tích đánh giá khả cân bằng tài chính, khả toán khả cân đối vốn doanh nghiệp • Báo cáo kết kinh doanh Nếu coi bảng cân dối kế toán ảnh chụp nhanh phản ảnh tởng qt tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ thời điểm lập báo cáo, báo cáo kết kinh doanh coi phim quay chậm, phản ánh cách tởng qt tình hình kết kinh doanh niên độ kế toán Báo cáo kết kinh doanh cho biết dịch chuyển tiền trình sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp cho phép dự tính khả hoạt động doanh nghiệp tương lai Báo cáo kết kinh doanh giúp nhà phân tích so sánh doanh thu với số tiền thực nhập quỹ bán hàng hóa, dịch vụ, so sánh tởng chi phí phát sinh với số tiền xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên sở doanh thu chi phí, xác định kết sản xuất – kinh doanh: lãi hay lỗ năm Như vậy, báo cáo kết kinh doanh phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời k định Nó cung cấp thơng tin tởng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp Những khoản mục phản ánh chủ yếu báo cáo kết kinh doanh: doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu từ hoạt động tài chính, doanh thu từ hoạt động bất thường chi phí tương ứng với từng hoạt động • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Ngân quỹ) Để đánh giá doanh nghiệp có đảm bảo chi trả hay khơng, cần tìm hiểu tinh hình ngân quỹ doanh nghiệp Xác định dự báo dòng tiền thực nhập quỹ, bao gồm: dòng tiền nhập quỹ thực sản xuất kinh doanh, dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động đầu tư, tài chính, dịng tiền nhập quỹ từ hoạt động bất thường Xác định dự báo dòng tiền thực xuất quỹ, bao gồm: dòng tiền xuất quỹ thực sản xuất kinh doanh, dòng tiền xuất quỹ từ hoạt động đầu tư, tài chính, dịng tiền xuất quỹ từ hoạt động bất thường Trên sở dòng tiền nhập quỹ dòng tiền xuất quỹ, nhà phân tích thực cân đối ngân quỹ với số dư ngân quỹ đầu kỳ để xác định số dư ngân quỹ cuối kỳ Từ đó, thiết lập mức ngân quỹ dự phòng tối thiểu cho doanh nghiệp nhằm mục tiêu đảm bảo chi trả 40 Bảng2.6: Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/201 Chênh lệch 2019/201 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 3,34% 3,61% 3,76% 0,27% 0,15% ( ROS) Tỷ suất lợi nhuận tài sản 4,08% 4,34% 5,28% 0,26% 0,94% (ROA) Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn 13,67% 15,55% 18,81% 1,88% 3,26% chủ sở hữu (ROE) (Ng̀n: Tổng hợp từ báo cáo tài của công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc) ROS phản ánh đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Năm 2017, 100 đồng doanh thu tạo 3,34 đồng lợi nhuận, năm 2018 100 đồng doanh thu có 3,16 đồng lợi nhuận, có tăng so với năm 2017, sang năm 2019 100 đồng doanh thu có 3,76 đồng lợi nhuận tăng thấp so với năm 2018 Nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng lợi nhuận có phần thấp hơn, tín xấu cho thấy hoạt động hiệu nên cơng ty cần có kế hoạch sản xuất kinh doanh tiêu thụ phù hợp để cải thiện tình hình thu nhập doanh nghiệp Ngồi việc so sánh lợi nhuận với doanh thu để thấy khả sinh lợi doanh nghiệp, ta so sánh với bình qn tởng tài sản để xem xét bỏ đầu tư bình quân đồng tài sản sẽ thu đồng lợi nhuận Từ bảng tính tiêu, ROA cơng ty tương đối ổn định Năm 2017 4,08%, năm 2018 2019, ROA ổn định với 4,34% 5,28%; có nghĩa bình qn bỏ 100 đồng vốn đầu tư vào tài sản sinh 4,34 đồng 5,28 đồng lợi nhuận sau thuế ROE phản ánh bình quân đồng vốn chủ sở hữu đem lại đồng lợi nhuận Theo bảng tính tốn cho thấy, doanh lợi vốn chủ sở hữu ổn định ở mức cao năm 2017, 2018 2019 13,67% ;15,55% 18,81% có nghĩa đồng vốn chủ sở hữu bỏ thu nhiều lợi nhuận ởn định Đây tín hiệu cho thấy hoạt động kinh doanh công ty hướng có hiệu c) Phân tích quy mô và cấu tài sản  Đánh giá khái qt quy mơ cấu tài sản Nhóm hệ số cấu nguồn vốn cấu tài sản dùng để đo lường phần vốn góp chủ sở hữu doanh nghiệp so với phần tài trợ chủ nợ doanh nghiệp Các tỷ số 41 thể mức độ tin tưởng vào đảm bảo an toàn cho khoản nợ, độc lập tài rủi ro tài gặp phải doanh nghiệp Bảng2.7: Chỉ tiêu cấu tài sản cấu nguồn vốn giai đoạn 2017-2019 công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc ( Đơn vị: VNĐ) Chỉ tiêu Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Năm 2017 5.187.620.367 2.204.091.609 6.444.690.828 947.021.148 Năm 2018 8.694.643.875 3.366.062.237 9.088.860.052 2.971.846.060 Năm 2019 11.652.153.302 4.552.529.182 1.411.382.6510 2.090.855.974 Tổng tài sản, nguồn vốn 7.391.711.976 12.060.706.112 16.204.682.484 (Ng̀n : Báo cáo tài của cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc) Bảng 2.8: Phân tích hệ số cấu nguồn vốn tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc Chỉ tiêu Hệ số nợ Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/2017 Tỷ lệ Hiệu số (%) Chênh lêch 2019/2018 Tỷ lệ Hiệu số (%) (0,0018 (0,26) ) 0,701 0,720 0,719 0,0191 2,72 Hệ số vốn chủ sở hữu 0,298 0,279 0,280 (0,0191 (6,40) 0,0018 0,66 ) Tỷ trọng tài sản ngắn 0,871 0,753 0,871 (0,1183 (13,57 0,1174 15,58 hạn ) ) Tỷ trọng tài sản dài hạn 0,128 0,246 0,129 (0,1174 (47,64 0,1183 92,33 ) ) (Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài của cơng ty trách nhiệm hữu hạn Cơng Nghệ Số Tây Bắc) Từ bảng phân tích hệ số cấu nguồn vốn tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc, ta thấy hệ số nợ hệ số vốn chủ sở hữu qua năm khơng có thay đởi nhiều Năm 2017 nguồn vốn công ty tài trợ bởi 70,18% khoản nợ tương đương với 5.187.620.367 đồng nợ phải trả 7.391.711.976 đồng tổng nguồn vốn Năm 2018 12.060.70.112 đồng tởng nguồn vốn khoản nợ chiếm đến 72,09% tương đương với 8.694.643.875 đồng Tuy nhiên đến năm 2019 hệ số nợ lại ổn định ở mức 71,91% tức khoản nợ chiếm 11.652.153.302 đồng 16.204.682.484 đồng tổng nguồn vốn Điều cho thấy cơng ty có sách tài trì, tận dụng tối đa nguồn vốn vay nợ hiệu kinh doanh Song song với hệ số vốn chủ sở hữu qua năm biến động không lớn vốn chủ sở hữu tài trợ 29,82%; 27,91% ; 28,09% 42 tổng nguồn vốn qua năm tương ứng với 2.204.091.609 đồng; 3.366.062.237 đồng; 4.552.529.182 đồng Công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc có tỷ lệ tài sản ngắn hạn chiếm tỷ lệ lớn tổng tài sản Tỷ trọng tai sản ngắn hạn năm 2017 87,19%; năm 2018 75,36%; năm 2019 87,10% hay đồng tài sản cơng ty đầu tư 0,8719 đồng; 0,7536đồng ; 0,8710 đồng vào tài sản ngắ hạn qua năm Nhìn vào số liệu biểu đồ ta thấy cơng ty trì mức tỷ trọng tai sản ngắn hạn cao qua năm Điều phù hợp với số liệu ngành cần cân đối tỷ trọng để đảm bảo tình hình tài thích hợp cho cơng ty Đánh giá tỷ trọng tài sản dài hạn, đặc điểm tính chất kinh doanh nên hệ số có xu hướng nhỏ, tức tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ công ty Năm 2017 12,81%; năm 2018 24,64% năm 2019 12,09% 2.3Các kết luận đánh giá từ phân tích tình trạng hoạt động phân tích tài cơng ty trách nhiệm hữa hạn Công Nghệ Số Tây Bắc 2.3.1 Kết đạt Qua q trình phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc nhận thấy cơng tác phân tích tài doanh nghiệp tiến hành công ty giai đoạn 2017- 2019, bước đầu đạt số kết sau:  Về cơng tác phân tích tai doanh nghiệp: Cơng ty nhận thức vai trị tầm quan trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, cơng tác phân tích tài cơng ty thực tốt thể qua kết hoạt động kinh doanh cải thiện sau công ty thực công tác phân tích tài chính, mục tiêu nhiệm vụ mà công ty đề năm tới Cơng tác phân tích tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc chủ yếu thực dưạ kết hoạt động kinh doanh Công ty qua quý, năm Nhận thức vai trò tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp,dù cơng tác phân tích tài công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc thực năm gần công ty thực tốt việc phân tích tính hình tài chủ yếu kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thông qua phân tích cơng ty tìm xác định ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty từ đưa giải pháp khắc phục để thực tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề năm Cơng tác phân tích tài cơng ty thực nhiều mặt cấu tài chính, khả toán đánh giá hệ số sinh lời cơng ty qua năm 43 Từ nguy máy quản lý tài hay rủi ro gặp phải thực đầu tư tài chính, lập kế hoạch tài  Về tình hình tài cơng ty: Giai đoạn 2017 - 2019, tình hình tài công ty tương đối ổn định, vốn chủ sở hữu tăng lên, khả toán khoản nợ đảm bảo Công ty tự chủ tài chính, chủ động cơng tác quản trị mang lại tình hình tài nhìn chung vững mạnh an tồn Khả tốn cơng ty qua năm ởn định, tốt Có điều tiết kịp thời chủ động nhà quản trị thể qua cải thiện hệ số năm 2019 Khả toán chung khả tốn lãi vay đảm bảo an tồn mang lại uy tín cho cơng ty đối tượng bên ngồi Cơng tác quản trị hàng tồn kho mơ hình quản trị hàng tồn kho công ty tốt, cho thấy triển vọng phát triển cơng ty Đánh giá chung vịng quay hàng tồn kho công ty tốt ổn định, theo kì nhập hàng bình qn tốc độ chu chuyển hàng hóa cao 2.3.2 Hạn chế ngun nhân a)Về cơng tác phân tích tài Cơng tác phân tích tài doanh nghiệp công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc thực tốt, xong trình thực cịn có nhiều hạn chế - Cơng ty chưa có hẳn đội ngũ chuyên nghiệp tham gia phân tích, việc phân rõ nội dung cơng viêc phân tích phịng kế tốn tài cơng ty cụ thể kế toán trưởng đảm nhận nên cán tham gia chưa có nhiều kinh nghiệm kỹ phân tích - Thơng tin sử dụng phân tích cịn sơ sài chưa đầy đủ kịp thời Thông tin sử dụng chủ yếu cơng ty vào phân tích dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mặt khác lại khơng có thơng tin tiêu tài ngành sẽ khó khăn việc đối chiếu thơng tin tài cơng ty để đánh giá nhận xét tình hình tài tương lai - Nội dung phân tích phương pháp phân tích cơng ty cịn sơ sài Cơng ty sâu vào phương pháp phân tích hệ số tài với hệ tiêu hệ số cấu nguồn vốn cấu tài sản, hệ số khả toán hệ số khả sinh lời Hệ số khả hoạt động công ty khơng tiến hành sâu phân tích Điều sẽ khơng thấy rõ tồn tình hình tài cơng ty b)Về tình hình hình tài chình tài của cơng ty trách nhiệm hữu hạn Cơng Nghệ Số Tây Bắc 44 Về tình hình tài doanh nghiệp, cơng ty cịn có mặt hạn chế sau: - Một số tiêu có cấu chưa thực an toàn : tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản; Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao cấu tài sản ngắn hạn; hay nợ phải trả chiếm tỷ lệ cao cấu nguồn vốn Nguyên nhân đội ngũ nhân viên thực phân tích tài cơng ty có trình độ chun mơn phân tích tài doanh nghiệp chưa cao, kỹ phân tích tài cịn chưa chun nghiệp viện phân tích tài chưa thực đạt hiệu Tiếp sách tín dụng thương mại, bán chịu công ty - Lợi nhuận mục tiêu cốt lõi doanh nghiệp nào, doanh nghiệp đạt doanh thu cao khoản chi cho sản xuất kinh doanh cao làm thâm hụt hết lợi nhuận mà doanh nghiệp mong muốn công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc với mức độ tăng trưởng doanh thu qua năm 9.013.896.232 đồng năm 2017, 14.389.730.780 đồng năm 2018, 22.744.779.534 đồng năm 2019 Nhưng tăng chi phí chưa đạt lợi nhuận tối đa Trong Giá vốn hàng bán có tính chất cố định, năm 2017 6.104.613.754 đồng, năm 2018 9.035.341.681 đồng, đến năm 2019 16.766.522.318 đồng ; Chi phí tài năm khơng đáng kể; Chi phí quản lý kinh doanh tăng mạnh Vậy muốn tối đa lợi nhuận vấn đề nội đặt tối ưu hóa chi phí quản lý kinh doanh - Khả toán nhanh cơng ty chưa tốt, chưa đảm bảo tính khoản cao có phát sinh bất ngờ Nguyên nhân khoản nợ ngắn hạn phần tài sản đảm bảo tốn cơng ty chủ yếu tiền khoản toán ngắn hạn Tuy nhiên với khoản tiền dự trữ khơng đủ để toán khoản nợ ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn có xu hướng tăng mạnh qua năm - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu chưa cao có xu hướng giảm Nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng lợi nhuận có phần thấp hơn, tín xấu cho thấy hoạt động hiệu - Hiệu sử dụng vốn cơng ty thấp mà biểu vịng quay tổng tài sản thấp Điều phụ thuộc vào trình độ quản lý sử dụng tài sản doanh nghiệp 45 CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẲM CẢI NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CÔNG NGHỆ SỐ TÂY BẮC 3.1 Định hướng hoạt động Công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc thời gian tới Hàng điện tử Việt Nam từ trước đến ln có mơt vị trí, uy tính chỗ đứng định thị trường quốc tế nói chung thị trường nước nói riêng mơt thách thức to lớn cho Việt Nam Để tận dụng triệt để hội môt vấn đề đơn giản doanh nghiệp Viêt Nam, bởi doan nghiệp ở Việt Nam cần nhà quản trị giỏi, có khả tính tốn nhanh nhạy, tiếp cận thị trường tốt Đối với ngành điện tử nói chung Công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc nói riêng, sau thời gian xây dựng phát triển, đặt biệt từ thành lập đến công ty đạt đươc thành tựu định Bên cạnh cơng ty cần phải lập ra, đề kế hoạch cụ thể để vựt qua thách thức tận dụng hội mà kinh tế đem lại, hoàn thành sứ mệnh cơng ty xây dựng định hướng phát triên cho công ty năm để cơng ty có khả cạnh tranh rên thị trường ngày phát triển 3.1.1 Kế hoạch tổ chức, mục tiêu sách cơng ty Với cơng ty có quy mơ nhỏ trình phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn công Nghệ Số Tây Bắc việc hồn thiện máy tở chức quản trị mục tiêu quan trọng cơng ty Bộ máy quản lý phải có phân cấp rõ ràng trách nhiệm quyền hạn để phát huy tối đa lực từng cá nhân, kết hợp hài hồ để có điều kiện hỗ trợ lẫn công việc Liên tục đào tạo nâng cao trình độ nhân viên, nâng cao lực quản lý cán Chính sách khuyến khích tăng suất lao động, tăng chất lượng sản phẩm Đồng thời phải có biện pháp xử lý nghiêm minh trường hợp vi phạm Tuyển dụng xây dựng máy điều hành, máy kinh doanh động chuyên nghiệp, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị Đồng thời tổ chức đào tạo, bồi dưỡng kiến thức chuyên môn kỹ cho đội ngũ cán nhân viên Có thể nói nhân lúc gốc, mục tiệu, động lực phát triển doanh nghiệp Nhân lực coi tài sản vơ giá doanh nghiệp Doanh nghiệp tồn phát triển nguồn nhân lực yếu tố quan trọng mà nhà quản trị phải quan tâm Để có đợi ngũ cán nhân viên tốt doanh nghiệp cần trọng tất các khâu việc quản trị nguồn nhân lực từ việc tuyển dụng , đào tạo phan bổ quản lý nguồn nhân lực 46 Ngồi ra, cơng ty cịn phải tạo môi trường làm việc tốt cho nhân viên thông qua văn hóa doanh nghiệp Tiếp tục thực sách tiết kiệm tiết giảm chi phí hoạt động Một yếu tố định đến lợi nhuận cơng ty chi phí Với tỷ suất lợi nhuận tương đối thấp công ty giai đoạn việc xây dựng sách tiết kiệm cắt giảm chi phí khơng cần thiết quan tâm Xây dựng sách tiền lương nhằm thu hút, tuyển dụng máy nhân giỏi, thúc đẩy tinh thần lao động hăng say gắn kết lâu dài người lao động với Công ty, nâng cao suất lao động Nhân lực nhứng yếu tố định đến suất kết kinh doanh công ty Để thu hút nhân tài có gắn bó nhân viên với cơng ty sách tiền lương, thưởng đóng vai trị vơ quan trọng Lương, thưởng nhân tố thúc đầy tinh thần, nỗ lực người lao động cơng việc Ngồi việc xây dựng sách đãi ngộ tài chính, cơng ty quân tam đến sách đãi ngộ phi tài tạo mơi trường việc thoải mái, tổ chức buổi liên hoan, giao lưu nhân viên công ty để gắn kết nhân viên với với công ty, để nhân viên cảm nhận cơng ty gia đình thưd hai Tập trung xây dựng sách kinh doanh, sách bán hàng, phát triển đa dạng kênh phân phối nhằm mục tiêu tăng sản lượng bán Lợi nhuận mục đích kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp Doanh số bán yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh lợi nhuận, doanh số bán lớn lợi nhuận lớn “ lợi nhuận theo quy mơ” Do đó, việc tập trung xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp, sách bán hàng phù hợp kênh phhân phối phân khúc thị trường mục tiêu mà công ty hướng đến sế giúp việc tăng sản lượng hàng hóa bán ra, đồng thời giúp công ty đạt mục tiêu kinh doanh 3.1.2 Các kế hoạch, định hướng Ban giám đốc Tiếp tục củng cố xây dựng hệ thống phân phối để giữ tăng sản lượng Hệ thống phân phối sản phẩm công ty Với định hướng mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh cơng ty nay, vấn để tiêu thụ sản phẩm cung cần trọng Hiện nay, công ty chủ yếu phân phối sản phẩm không qua công ty trung gian nao, điều làm cho đối tượng tiếp cận sản phẩm cơng ty cịn han chế Vì cơng ty nên mạnh dạn đầu tư vốn cho quảng cáo, giới thiệu sản phẩm nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ Thông qua công tác marketing, quảng cáo giới thiệu sản phẩm qua phương tiện truyền thơng truyền hình, truyền thanh, báo chí, áp phích, in lịch tặng khách hàng mua sản phẩm công ty 47 Phát triển hệ thống phân phối trực thuộc Công ty, tập trung vào đối tượng khách hàng tiêu dùng: tham gia diễn đàn giới thiệu sản phẩm công ty nơi tập trung đông đối tượng quan tâm công nghệ hội thảo lớn cơng nghệ điện tử ở ngồi nước Việc tham diễn đàn, hội thảo hình thức quảng xúc tiến bán hàng Thơng qua hội thảo cơng ty giới thiệu sản phẩm cách cụ thể, chi tiết đến khách hàng, đồng thời nghe ý kiến phản hồi từ khách hàng chất lượng dịch vụ, sản phẩm…từ cơng ty sẽ điều chỉnh hạn chế Cơ cấu lại nguồn vốn, vốn đầu tư, thực dự án mở rộng phát triển hệ thống phân phối trực tiếp Hệ thống phân phối trực tiếp giúp giảm chi phí trung gian, dó giảm giá thành sản phẩm, làm tăng tính cạnh tranh công ty thị trường Chủ động công tác huy động sử dụng vốn ngắn hạn, để nâng cao hiệu sử dụng vốn Để tồn phát triển hoạt động tốt công ty phải có lượng vốn định, cơng ty phải có chiến lược để huy động vốn đầu tư, phải dự trữ lượng lớn hàng để đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục Hợp tác đầu tư với đối tác, để tăng cường hệ thống bán hàng trực tiếp, tăng khả cạnh tranh đầu vào vị Công ty Hợp tác đầu tư với đối tác giúp công ty giảm chi phí nghiên cứu thị trường marketing, hợp tác đầu tư có ý nghĩa đặc biệt quan trọng trường hợp công ty muốn khác thác thị trường  Xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Công ty đề cao mục tiêu Khách hàng trọng tâm Công ty xây dựng mạng lưới khách hàng trung thành, sẵn sàng truyền thơng, quảng cáo miễn phí cho sản phẩm cơng ty Tất ý kiến khách hàng đón nhận cách chân thành cởi mở qua kênh Hotline, email hay diễn đàn trực tuyến Chính phản hồi khách hàng tiền đề để cơng ty có nhiều cải tiến, thay đởi sách, mẫu mã, giá thành chất lượng sản phẩm  Củng cố cải thiện mối quan hệ với người lao động Công ty thường xuyên tở chức b̉i nói chuyện tập thể nhằm trao đổi kinh nghiệm làm việc, hiểu biết kỹ thuật công nghệ ngành công nghệ điện tử Xây dựng mối quan hệ bền vững với đối tác, người cung ứng, doanh nghiệp ngành Công ty xây dựng mối quan hệ bền vững với đại diện phân phối linh kiện điện tử lớn miền bắc, đối tác nước ngồi thơng qua hợp đồng dài hạn Công ty thường xuyên tham buổi họp, hội thảo tham gia tham luận, đóng góp ý kiến hội thảo mà công ty thành viên 48 Đề cao ý thức cộng đồng trách nhiệm môi trường: Luôn đề cao ý thức cộng đồng đặt cao mục tiêu công bằng xã hội: Luôn thu gom thiết bị điện tử hư hỏng khơng cịn sử dụng vận chuyển bằng xe chuyên dụng (có giấy phép phù hợp theo quy định) đưa đến nhà máy cấp phép xử lý chất thải nguy hại theo quy trình tái chế an tồn, thân thiện với môi trường 3.2 Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Để thực định hướng mà công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc đề tương lai khắc phục tồn tại, hạn chế việc nâng cao tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc, khóa luận xin đề số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc 3.2.1 Về cơng tác phân tích tài cơng ty Công ty cần trọng quan tâm đến cơng tác phân tích tài doanh nghiệp a) Hoàn thiện cơng tác phân tích tài − Xây dựng quy trình phân tích tài cụ thể, chi tiết phù hợp với tình hình tài hoạt động kinh doanh cơng ty thời điểm Cải thiện kết công tác phân tích tài ở cơng ty Bên cạnh đó, việc xây dựng quy trình tác phân tích tài cịn − giúp cho việc kiểm sốt giám sát đơn giản xác Tiến hành cơng tác phân tích tài cách thường xuyên theo từng chu kỳ định cho phù hợp với chu kỳ hoạt động kinh doanh công ty, đảm bảo thơng tin ln xác, kịp thời làm sở cho định tài cơng ty Việc phân tích tài thường xun giúp cơng ty bắc thông tin công ty liên tục để kịp thời đưa định cần thiết có vấn đề xảy b) Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực − Tiến hành tổ chức bồi dưỡng kiến thức, kỹ chuyên môn phân tích tài doanh nghiệp cho cán nhân viên đảm nhiệm cơng tác phân tích tài cơng ty, để việc phân tích tài thực đánh giá điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức cơng ty, để từ để biện pháp giải vấn đề tồn mục tiêu, nhiệm vụ công ty năm tới Hiện nay, lực đội ngũ nhân viên thực cơng tác phân tích tài cịn hạn chế nên công ty cần tiến hành tổ chức bồi dưỡng kiến thức chuyên môn Không thế, công ty cần có chương trình đào tạo nâng cao trình độ chuyên mộn định kỳ cho nhân viên công ty nhằm theo kịp với phát triển ngành xã c) hội Hoàn thiện nguồn thông tin Đối với nguồn thông tin bên trong, sử dụng thông tin phải đôi 49 với yêu cầu chất lượng thơng tin Đối với nguồn thơng tin bên ngồi: Thơng tin lấy từ bên ngồi để sử dụng cơng tác phân tích tài phải chọn lọc kỹ đảm bảo tính xác cao, độ tin cậy cao … Do nguồn thơng tin phải thống, có sở, đồng thời thơng tin phải có giá trị doanh nghiệp để kết luận báo cáo phân tích tài có tính thuyết phục cao, công ty cần sử dụng thông tin liên quan đến hoạt đông kinh doanh như: Thông tin ngành, thơng tin tình hình kinh tế, lạm phát, lãi suất… 3.2.2 Về tình hình tài công ty a) Nâng cao khả toán nhanh Để nâng cao khả tốn nhanh cơng ty, cơng ty trách nhiệm hữu hạn Cơng Nghệ Số Tây Bắc cần : − Đảm bảo lượng tiền mặt định để toán cho khoản nợ ngắn hạn gần đến nợ trích lập nguồn dự phòng để chuẩn bị cho phát sinh − Các khoản phải thu ngắn hạn tài sản lưu động cần quan tâm nữa, cơng ty nên có sách tín dụng thương mại cụ thể, làm tăng tính khoản cho khoản phải thu không ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh − Cơ cấu lại khoản phải trả ngắn hạn, đảm bảo quản lý chặt chẽ, khả toán phát sinh tức b) Nâng cao khả sinh lời Với tỷ suất doanh lợi doanh thu thấp, cho thấy hiệu hoạt động kinh doanh công ty chưa cao, đôi với nâng cao hiệu tài quan trọng nâng cao lực sinh lời doanh nghiệp Năng lực sinh lời khả thu lợi nhuận công ty Do đó, lực thu lợi nhuận ln điều quan tâm đối tượng liên quan Để nâng cao khả sinh lời, mặt phải sử dụng quản lý vốn cách hiệu cịn cần có biện pháp thích hợp để làm tăng lợi nhuận Như biết, yếu tố cấu thành lợi nhuận doanh nghiệp là: loại thu nhập, kinh phí tởn thất Lợi nhuận = Tổng doanh thu - Tổng chi phí Muốn tăng doanh thu thu nhập để từ đạt mục tiêu tăng lợi nhuận doanh nghiệp cần đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ, không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh Trong điều kiện nhân tố khác tương đối ởn định số lượng sản phẩm bán kỳ có ảnh hưởng trực tiếp đến tởng mức lợi nhuận Do tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ kỳ, tăng doanh thu bán hàng biện pháp quan trọng để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh Để cạnh tranh với đối thủ, công ty cần đưa sách giá phù hợp linh hoạt cho từng sản phẩm phải điều chỉnh theo quan hệ cung cầu thị trường Đi với phải đa dạng phương thức bán hàng, khơng có kiểu bán hàng bán trực tiếp công ty Với công tác tở chức bán 50 hàng tốn theo dõi công nợ tốt tất nâng cao số doanh thu doanh nghiệp tăng lợi nhuận Để giảm tối thiểu chi phí, cơng ty cần lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh cách cụ thể, khoa học, đảm bảo chất lượng số lượng Ngồi ra, giảm thiểu chi phí cịn kể đến việc tổ chức quản lý lao động khoa học hợp lý, thực chế độ tiết kiệm quản lý, chống lãng phí c) Cơ cấu lại mợt số tiêu tài sản, nguồn vốn Tăng cường công tác quản lý vốn, tìm biện pháp để rút ngắn thời gian ở khâu mà vốn qua Làm điều giúp cho công ty rút ngắn thời gian chu chuyển vốn, tăng số vòng quay tài sản Các khoản nợ phải trả ngắn hạn: Mua chịu hình thức phở biến mơi trường kinh doanh Để tận dụng tốt nguồn tài trợ này, công ty cần ý mua chịu nhà cung cấp lớn, tiềm lực tài mạnh họ đủ khả bán chịu với thời hạn dài cho doanh nghiệp nhỏ khác Ngoài ra, công ty cần tận dụng tối đa thời hạn mua chịu, muốn hưởng chiết khấu, công ty nên toán vào ngày cuối thời hạn chiết khấu; Nguồn lợi tích luỹ: Là khoản phải trả khác chưa đến hạn toán nợ lương cán công nhân viên chức, nợ thuế, hình thức tài trợ miễn phí cơng ty sử dụng mà trả lãi ngày toán Tuy nhiên, phạm vi ứng dụng khoản nợ có giới hạn bởi lẽ cơng ty trì hỗn nộp thuế thời hạn định Tuy nhiên cần có sách hợp lý quản lý chặt chẽ nhằm đảm bảo khả khoản uy tín cơng ty Các khoản phải thu ngắn hạn: Cơ cấu lại danh sách khách hàng, thắt chặt sách tín dụng đảm bảo cân đối hợp lý việc thu hút khác hàng tiềm 51 KẾT LUẬN Trong xu tồn cầu hóa, hội nhập khu vực giới nay, muốn tồn phát triển doanh nghiệp phải ln sẵn sàng đối phó biến động liên tục kinh tế giới kinh tế nước cách nhanh nhạy Để đáp ứng yêu cầu đó, cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cần hồn thiện quan tâm mực Có phân tích tai đánh giá, nhận định, dự báo lập kế hoạch sản xuất kinh doanh mang lại hiệu cao cho cơng ty, nhằm mục đích cuối tối ưu hóa lợi nhuận Qua phân tích, cơng ty trách nhiệm hữu hạn Cơng Nghệ Số Tây Bắc có tình hình tài an tồn bền vững, với khả toán hoạt động tốt, mang lại lợi nhuận khả quan Tuy nhiên bên cạnh cịn vấn đề với số tiêu với cấu chưa thực an toàn, vấn đề khó khăn khả tốn nhanh, vịng quay tởng tài sản hay tiết kiệm chi phí kinh doanh Trong thời gian tới, để khắc phục mặt hạn chế cần chủ động công tác quản trị nhà quản trị, thực giải pháp tởng thể nhằm cải thiện bất cập Khóa luận phân tích đánh giá tình hình tài tởng quan, chưa thể thật sâu phân tích, đưa giải pháp cho vấn đề cụ thể Cụ thể :Thứ nhất, Công tác quản trị khoản phải thu Thứ hai, Tiết kiệm chi phí kinh doanh Do để có nhìn nhận đánh giá sâu rộng người phân tích nhà quản trị cần có nghiên cứu giải pháp từ cụ thể đến tởng thể, từ nâng tính khả thi cho giải pháp Mang lại hiểu cơng tác phân tish tài quản trị tài chính, góp phần tối ưu hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp Do hiểu biết thời gian nghiên cứu có hạn, khóa luận hẳn cịn nhiều thiếu sót, cịn nhiều vấn đề phải sâu xem xét lại Em mong nhận góp ý, nhận xét Thầy Cơ giáo Hội đồng chấm khóa luận nhà trường để khóa luận em hồn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình lý thuyết Tài – Tiền tệ trường Đại học Thương Mại Giáo trình Tài – tiền tệ ngân hàng GS.TS Nguyễn Văn Tiến Giáo trình Tài doanh nghiệp- Đại học Thương Mại Giáo trình tài doanh nghiệp- trường ĐH kinh tế quốc dân- tác giả PGS.TS Lưu Thị Hương Giáo trình Phân Tích tài doanh nghiệp Học Viện Tài Chính- tác giả GS.TS.NSND Ngơ Thế Chi Giáo trình Tài doanh nghiệp – PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm Giáo trình Quản trị tài – Đại học Thương Mại – PGS.TS Nguyễn Thị Phương Liên Tài doanh nghiệp – TS Nguyễn Minh Kiều – NXB thống kê năm 2009 Tài liệu Công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc (các nội quy, quy chế, quy định có liên quan Cơng ty) Hệ thống sở sách kế tốn, chứng từ kế tốn có liên quan Cơng ty ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc Báo cáo tài năm 2017 Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc Báo cáo tài năm 2018 Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc Báo cáo tài năm 2019 Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc PHỤ LỤC Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN PHỎNG VẤN Người trả lời vấn: Giám đốc Phùng Đức Dương Thời gian: 25/12/2019 Địa điểm: phòng Giám đốc Công ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc Sau nội dung vấn : Câu 1: Thưa ông, xin ông cho biết Công ty có phịng chun trách cơng tác PTTC chưa? Trả lời: Hiê cơng ty chúng tơi chưa có hẳn phịng chun phụ trách cơng tác PTTC, mà cơng việc PTTC phịng Kế tốn đảm nhiệm Câu2: Thưa ông, xin ông cho biết hoạt động PTTC Công ty gặp khó khăn gì? Trả lời: Vấn đề gặp phải công ty công tác PTTC lực cán nhân viên thực cơng tác cịn hạn chế trình độ chuyên môn kỹ nghiệp vụ Câu3: Thưa ông, ông cho biết hoạt động PTTC Công ty thời gian qua đạt kết gì? Cơng ty có định hướng phát triển tương lai? Trả lời: Thông qua công tác PTTC Công ty xác định nguyên nhân yếu tố tác động đến tình hình tài kết kinh doanh công ty thời gian qua Trong thời gian tới sẽ triển khai xây dựng quy trình PTTC cụ thể, chi tiết phù hợp với tình hình tài cơng ty chúng tơi Bên cạnh , cơng ty cư cán phịng kế tốn đào tạo nghiệp vụ công tác PTTC nhằm nâng coa chất lượng công tác PTTC Công ty thời gian tới Hà Nội, ngày 25 tháng 12 năm 2019 Người vấn Phạm Minh Thùy Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN PHỎNG VẤN Người trả lời vấn: Kế toàn trưởng bà Nguyễn Hồng Nhung Thời gian: 25/12/2019 Địa điểm: phịng Giám đốc Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc Sau nội dung vấn Kế toán trưởng Câu 1: Thưa bà Hồng Nhung, xin bà cho biết tình hình tài cơng ty nay? Trả lời: Hiện nay, tình hình tài Cơng ty tương đối ởn định, Vón chủ sở hữu tăng gấp đơi năm 2018, khă khoản nợ Công ty đảm bảo Câu 2: Xin bà cho biết tình hình tài Cơng ty có gặp khó khăn khơng? Trả lời: Măc dù tình hình tài cơng ty ổn định tỷ suất sinh lời cơng ty cịn chưa cao Hiệu sử dụng vốn hạn chế việc thực chiến lược kinh doanh Công ty thời gian qua chưa đạt hiệu cao Câu 3: Với vấn đề khó khăn trước mắt Cơng ty, theo bà Cơng ty cần làm để khắc phục khó khăn đó? Trả lời: Vấn đề quan trọng Cơng ty nâng cao tỷ suất sinh lời nên Công ty cần xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu hơn, tiến hành tiết giảm chi phí hoạt động, tăng tính cạnh tranh sản phẩm thị trường từ tăng doanh số bán sản phẩm Cơng ty Hà Nội, ngày 25 tháng 12 năm 2019 Người vấn Phạm Minh Thùy ... từ phân tích tình trạng hoạt động phân tích tài công ty trách nhiệm hữa hạn Công Nghệ Số Tây Bắc 2.3.1 Kết đạt Qua trình phân tích tình hình tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn Công Nghệ Số Tây Bắc. .. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CÔNG NGHỆ SỐ TÂY BẮC 2.1 Giới thiệu Công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ số Tây Bắc 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty. .. doanh Công Ty trách nhiệm hữu hạn Cơng Nghệ Số Tây Bắc 2.1.3 Mơ hình cấu tổ chức máy Công Ty trách nhiệm hữu hạn Cơng Nghệ Số Tây Bắc Hình 2.1:Mơ hình tổ chức Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Cơng Nghệ