báo cáo thực tập tốt nghiệp

GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Báo Cáo Chuyên Đề Kế Tốn Thương Mại Dịch Vụ BẢNG PHÂN CƠNG CƠNG VIỆC NHÓM -o0o STT Nội dung Trang bìa, lời mở đầu, lời cảm ơn, kết luận Chương 1: Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH Vitosa Việt Nam Chương 2: Cơ sở lý luận tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Chương 3: Thực Tế Cơng Tác Kế Tốn Mua Bán Hàng Hóa Tại Cơng ty TNHH Vitosa Việt Nam Chương 4: Kết Luận In ấn, chỉnh sửa Sinh viên thực Mức độ hoàn thành Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh NHẬN XÉT,ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ĐIỂM ĐÁNH GIÁ ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… TP HCM, Ngày …… Tháng …… Năm 2020 Giảng Viên Hướng Dẫn (Ký Và Ghi Rõ Họ Tên) Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh MỤC LỤC Bảng phân cơng cơng việc Nhóm 1………………………………………………… Nhận xét giảng viên hướng dẫn………………………………………………… Mục lục…………………………………………………………………………… Lời cảm ơn…………………………………………………………………………… Lời nói đầu…………………………………………………………………………… Chương 1: Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH Vitosa Việt Nam …………… Chương 2: Cơ Sở Lý Luận Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán Và Hệ Thống Kế Toán …… 15 Chương 3: Thực Tế Cơng Tác Kế Tốn Mua Bán Hàng Hóa Tại DN……………… 48 Chương 4:Kết luận………………………………………………………………… 65 Tài liệu tham khảo…………………………………………………………………… 67 LỜI CẢM ƠN Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Kế toán biết ngành nghề nhiều người quan tâm, phận thiếu doanh nghiệp, cơng ty, đồn thể Với lý ngành nghề đáp ứng nhu cầu lao động thị trường mà em đăng kí học ngành Nhưng đến trường học, thầy cô truyền dạy kiến thức cảm hứng nghề khiến em cảm thấy số khơng cịn khơ khan, có giúp ích nhiều sống Trên thực tế, khơng có thành công mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học đến nay, chúng em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q thầy cơ, gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, chúng em xin gửi lời cảm ơn đến Khoa Kế Toán Trường Trung Cấp Bách Khoa TP HCM, thầy cô giảng dạy với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em để bước vào tri thức sau Đặc biệt, chúng em xin gửi đến Cô Huỳnh Thị Tuyết Trinh, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ chúng em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp lời cảm ơn chân thành sâu sắc Cô tận tâm hướng dẫn chúng em qua buổi học lớp giải đáp thắc mắc xoay quanh nhà Nếu khơng có lời hướng dẫn dạy bảo em nghĩ thu hoạch chúng em khó hoàn thiện Bước đầu vào thực tế, kiến thức chúng em hạn chế nhiều bỡ ngỡ Do vậy, không tránh khỏi thiếu sót điều chắn, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý thầy cô để kiến thức chúng em ngày hồn thiện Sau cùng, em xin kính chúc q Thầy Cô Trong Khoa Và Thầy Hiệu Trưởng thật dồi giàu sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh LỜI MỞ ĐẦU Với vai trò kế tốn q trình quản lý hoạt động doanh nghiệp phận kế tốn bán hàng xát định kết kinh doanh đóng góp phần không nhỏ, đặc biệt doanh nghiệp thương mại, việc lựa chọn mặt hàng kinh đoanh, phương thúc kinh doanh vấn đề đáng quan tâm Công ty TNHH Vitosa Việt Nam doanh nghiệp độc lập, từ thành lập không ngừng cố gắng phát triển mở rộng Tuy nhiên với cạnh tranh gay gắt thị trường, bên cạnh thuận lợi cơng ty gặp khơng khó khăn Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán xác định kết kinh doanh qua q trình tìm hiểu Cơng ty TNHH Vitosa Việt Nam, chúng em chọn đề tài: “ Kế Toán Mua Bán Hàng Hóa Trong Nước “ cho báo cáo nhóm Cùng với hướng dẫn tận tình Cơ Huỳnh Thị Tuyết Trinh chúng em hoàn thành báo cáo thực tập chuyên đề Nội dung Báo cáo gồm có chương chính: Chương I: Giới thiệu tổng quan Cơng ty TNHH Vitosa Việt Nam Chương II: Cơ sở lý luận tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH Vitosa Việt Nam Chương III: Thực Tế Cơng Tác Kế Tốn Mua Bán Hàng Hóa Tại Cơng ty TNHH Vitosa Việt Nam Chương IV: Kết luận tình hình tổ chức hạch tốn tổ chức kế toán xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Vitosa Việt Nam Nhóm thực Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH VITOSA VIỆT NAM LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH VITOSA VIỆT NAM 1.1 Giới thiệu chung công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Vitosa Việt Nam - Tên Tiếng Anh: Vietnam limited company Vitosa - Tên viết tắt: Vitosa Viet Nam CO., LTD - Hình thức cơng ty: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn - Địa chỉ: 6/7a Đường Phạm Văn Sáng, Xã Xn Thới Thượng, Huyện Hóc Mơn, Tp Hcm - Văn phòng đại diện: 58/6D Ấp Mỹ Hòa 1, Xã Trung Chánh, Huyện Hóc Mơn, Tp Hcm - Mã số thuế: 0310342204 - Số điện thoại: 028 3718 0355 - Người đại diện hợp pháp: Ông Vũ Anh Thương – Tổng Giám đốc - Web: www.vitosa.vn - Email: Ketoan279@vitosa.vn’ Vốn điều lệ: 35.000.000.000 chia làm phần, 20.000.000.000 ông Vũ Anh Thương đứng tên chiếm tỷ lệ 57%, 15.000.000.000 bà Nguyễn Thị Thanh Thảo đứng tên chiếm 47% 1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty Công ty TNHH Vitosa Việt Nam thành lập ngày 27/09/2010 theo giấy phép kinh doanh số 0103425769 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh Ban đầu doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ chuyên mua bán máy nước nóng lượng mặt trời Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Khởi đầu kinh doanh, Cơng ty đứng trước bộn bề khó khăn, áp lực Đội ngũ cán quản lý điều hành Cơng ty cịn non trẻ, sở vật chất cịn hạn chế Trong kinh doanh Ban lãnh đạo Công ty trăn trở xác định: Đối với đơn vị hoạt động lĩnh vực thương mại, sản phẩm công nghệ cao, yếu tố hàng đầu để tạo nên sống cịn để phát triển là: Chất lượng uy tín quan hệ với khách hàng Công ty dặt mục tiêu hàng đầu mang đến “chất lượng thật, giá trị thật” cho người tiêu dùng Đây giải pháp xuyên suốt Công ty thực tốt kể từ thành lập đến Được tin tưởng khách hàng, việc kinh doanh công ty ngày thuận lợi Trong q trình kinh doanh, Cơng ty kịp thời nắm bắt nhu cầu thị trường, chủ trương, sách Đảng, Nhà nước mạnh dạn mở rộng đầu tư kinh doanh đa dạng mặt hàng, dịch vụ Những lĩnh vực kinh doanh chủ yếu cônng ty cung cấp máy nước nóng lượng mặt trời, ống phụ kiện PP-R, thiết bị vệ sinh, sen vòi… Với đội ngũ lãnh đạo quản lý có trình độ, nhiều kinh nghiệm, nhân viên động, có chun mơn khoa học kỹ thuật có tinh thần trách nhiệm cao, Công ty TNHH Vitosa Việt Nam có bước tăng trưởng phát triển nhanh chóng trở thành Cơng ty vững mạnh Bên cạnh việc nghiên cứu thị trường, Công ty tiến hành nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp hàng hóa, dịch vụ bảo hành để đáp ứng nhu cầu đối tượng khách hàng Hiện nay, sản phẩm dịch vụ Công ty nhiều bạn hàng lĩnh vực thiết bị vệ sinh, lương mặt trời địa bàn Miền Trung Miền Nam biết đến sử dụng Vị uy tín Công ty ngành ngày cải thiện nâng cao Trên bước đường hội nhập công nghiệp hóa, đại hóa đất nước, Cơng ty ln nhận thức đầy đủ khó khăn, thách thức phía trước ln đặt nhiệm vụ chiến lược, phấn đấu để không ngừng cập nhật tri thức công nghệ, nâng cao lực, nhằm thỏa mãn cách cao yêu cầu khách hàng tất sản phẩm dịch vụ mà Công ty cung cấp Mỗi đơn hàng công ty cung cấp đảm bảo chất lượng sản phẩm chất lượng dịch vụ tốt Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH VITOSA VIỆT NAM 2.1 Quá Trình Hình Thành Và Phát Triển Của Công Ty Từ thành lập đến Công ty TNHH Vitosa Việt Nam ổn định vào hoạt động với chức đơn vị mua bán sản phẩm sử dụng lượng mặt trời, thiết bị vệ sinh, sen vịi… Ngồi cơng ty cịn tiến hành thực tư vấn việc lập kế hoạch, đấu thầu, lắp đặt hệ thống máy nước nóng lượng mặt trời cho chung cư, bệnh viện trường học… Công ty đăng ký hoạt động lĩnh vực: - Sản xuất sản phẩm từ plastic - Sản xuất cấu kiện kim loại - Sản xuất thùng, bể chứa dụng cụ chứa kim loại - Sản xuất sản phẩm khác kim loại chưa phân vào đâu - Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí - Lắp đặt hệ thơng xây dựng khác - Buôn bán đồ dung khác cho gia đình - Bn bán máy móc, thiết bị phụ tùng máy móc khác - Bn bán kim loại quặng kim loại - Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Buôn bán chuyên doanh khác chưa phân vào đâu 2.2 Đặc Điểm Tổ Chức Quản Lí Và Kinh Doanh 2.2.1 Tổ Chức Quản Lí: Tổ chức cơng tác quản lí cơng ty doanh nghiệp cần thiết, đảm bảo cho q trình hoạt động, giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanh cơng ty Để thực tốt chức quản lí, cơng ty cổ phần Techpal tổ chức máy quản lí phù hợp Là cơng ty nhỏ nên máy quản lí cơng ty đơn giản gọn nhẹ để phù hợp với tình hình hoạt động quy mô công ty Page 10 KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh TK 131 Phải thu khách hàng… 1.5.2 Trình tự ghi sổ Khi nhận hố đơn (liên dùng để toán) - hoá đơn GTGT, phịng kinh doanh chuyển sang Kế tốn vào tổng số tiền khách hàng chấp nhận toán để hạch toán doanh thu khoản phải thu khách hàng Kế toán doanh thu bán hàng ghi bút toán: Nợ TK 111.112.131- Phải thu khách hàng Có TK 5111 - Doanh thu bán hàng Có TK 3331 - Thuế GTGT đầu Khi nhận phiếu thu tiền mặt kế toán thực bút toán ghi giảm khoản phải thu Đồng thời vào hoá đơn GTGT, kế toán ghi sổ chi tiết bán hàng, sổ tổng hợp THỰC TẾ NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG CƠNG TÁC KẾ TỐN MUA BÁN HÀNG THÁNG 7/2020 VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY VITOSA VIỆT NAM NV :Ngày 01/7/2020 Công Ty TNHH Vitosa Việt Nam mua xăng dầu dùng trực tiếp phục vụ cho phận bán hàng , Trị giá mua chưa thuế 1.603.738 vnđ, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt cho người bán Định khoản: Nợ TK 641 : 1.603.738 NỢ TK 133: 160.374 CĨ TK 111 : 1.764.112 NV 2: Ngày 01/7/2020 Cơng Ty TNHH Vitosa Việt Nam mua 01 máy tính dùng cho phận Bán hàng ,Trị giá mua chưa thuế GTGT 9.962.812 vnđ, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản cho nhà người bán Định khoản: Page 52 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chun Đề Kế Tốn Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Nợ TK 641 : 9.962.812 NỢ TK 133: 996.281 CÓ TK 112 : 10.959.093 NV 3: Ngày 02/7/2020 Xuất kho 02 bàn cầu liền khối sứ, model VT-2054, nhãn hiệu VITOSA, Giá bán 1.964.000 vnđ/bộ, 01 máy nước nóng NLMT VTS-N01-18, Giá bán 3.835.000 vnđ/bộ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 8.539.300 Có TK 511: 7.763.000 Có TK 3331: 776.300 Nợ TK 632: 4.329.356 Có TK 1561: 4.329.356 NV 4: Ngày 02/7/2020 Xuất kho bán cho Cửa Hàng Nguyễn Sách 01 máy nước nóng NLMT:VTS-N02-12 Giá bán 3.622.500 vnđ/bộ, (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 3.024.000 Có TK 511: 2.749.091 Có TK 3331: 274.909 Nợ TK 632: 1.484.821 Có TK 1561: 1.484.821 Page 53 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh NV 5: Ngày 02/7/2020 Xuất kho bán cho Công Ty Tây Nguyên Xanh 04 máy nước nóng NLMT:VTS-N02-15 Giá bán 3.622.500 vnđ/bộ, (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 15.939.000 Có TK 511: 14.490.000 Có TK 3331: 1.499.000 Nợ TK 632: 7.704.844 Có TK 1561: 7.704.844 NV 6: Ngày 02/7/2020 Xuất kho bán cho Cửa Hàng Gia Phát 05 bàn cầu liền khối sứ, model VT-2015/bộ, Giá bán 1.742.000vnđ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 9.581.000 Có TK 511: 8.710.000 Có TK 3331: 871.000 Nợ TK 632: 3.778.955 Có TK 1561: 3.778.955 NV 7: Ngày 02/7/2020 Xuất kho 02 máy nước nóng NLMT:VTS-N02-15 Giá bán 3.622.500 vnđ/bộ, 02 bàn cầu liền khối sứ, model VT-2074, Giá bán 1.908.000 vnđ/bộ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 12.167.100 Có TK 511: 11.061.00 Có TK 3331: 1.106.100 Page 54 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Nợ TK 632: 5.849.432 Có TK 1561: 5.849.432 NV 8: Ngày 02/7/2020 Xuất kho 03 máy nước nóng NLMT:VTS-N02-15 Giá bán 3.622.500 vnđ/bộ, 01 máy nước nóng NLMT:VTS-N02-12 Giá bán 3.622.500 vnđ/bộ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 15.246.000 Có TK 511: 13.860.000 Có TK 3331: 1.386.000 Nợ TK 632: 7.380.674 Có TK 1561: 7.380.674 NV 9: Ngày 03/7/2020 Cơng Ty TNHH Vitosa Việt Nam mua nhiên liệu dùng cho phận Bán hàng ,giá mua chưa thuế GTGT 863.663 vnđ, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt cho nhà cung cấp Định khoản: Nợ TK 641 : 863.663 Nợ TK 133: 86.336 Có TK 111 : 950.029 NV 10: Ngày 06/7/2020 Công Ty TNHH Vitosa Việt Nam mua văn phòng phẩm dùng cho phận văn phòng ,giá mua chưa thuế GTGT 1.154.500 vnđ, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt cho nhà cung cấp Định khoản: Nợ TK 642 : 1.154.500 Nợ TK 133: 115.450 Có TK 111 : 1.269.950 Page 55 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh NV 11: Ngày 08/7/2020 Công Ty TNHH Vitosa Việt Nam mua khung sắt lắp đặt cho phận QLDN,giá mua chưa thuế GTGT 12.750.000 vnđ, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản cho nhà cung cấp Định khoản: Nợ TK 642 : 12.750.000 Nợ TK 133: 1.275.00 Có TK 111 : 14.025.000 NV 12: Ngày 08/7/2020 Công Ty TNHH Vitosa Việt Nam tốn chuyển khoản cước điện thoại viễn thơng phục vụ QLDN số tiền 552.687 vnđ ,đã bao gồm thuế GTGT 10% Định khoản: Nợ TK 642 : 502.443 Nợ TK 133: 50.244 Có TK 112 : 552.687 NV 13: Khấu hao TSCĐ quản lý doanh nghiệp 27.179.112 vnđ Nợ TK 642 : 27.179.112 Có TK 214 : 27.179.112 NV 14: Ngày 09/7/2020 Xuất kho 01 máy bơm wilo PB-201EA để bán cho khách hàng Giá bán 2.750.000 vnđ, 01 máy bơm wilo PB-400EA Giá bán 3.550.000 vnđ, 01 máy bơm wilo PH-123E Giá bán 2.600.000 vnđ , 300 mét ống nóng 25, giá bán 17.500/mét (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền mặt Định khoản: Nợ TK 111: 18.425.000 Có TK 511: 16.750.000 Có TK 3331: 1.675.000 Nợ TK 632: 8.590.000 Có TK 1561: 8.590.000 NV 15: Ngày 17/7/2020 Xuất kho 02 Máy nước nóng NLMT: VTS-N04-18,Giá bán 4.358.000vnđ/bộ, 08 Bàn cầu liền khối sứ, Model: VT-2015,Giá bán 1.742.000vnđ/bộ,02 Bàn cầu liền khối sứ, Model: VT-2040, Giá bán Page 56 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh 2.353.000vnđ/bộ, 02 Bàn cầu liền khối sứ, Model: VT-2046,giá bán 2.653.000 vnđ , 08 Bàn cầu liền khối sứ, Model: VT-2054,giá bán 1.964.000 vnđ, 10 Bàn cầu liền khối sứ, Model: VT-2074,giá bán 1.908.000 vnđ, 06 Bàn cầu liền khối sứ, Model: VT-2081,giá bán 2.125.000 vnđ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 80.206.000 Có TK 511: 88.226.600 Có TK 3331: 8.020.600 Nợ TK 632: 40.020.660 Có TK 1561: 40.020.660 NV 16: Ngày 20/7/2020 Xuất kho 04 máy nước nóng NLMT:VTS-N02-20 Giá bán 4.818.182 vnđ/bộ, 02 bàn cầu liền khối sứ, model VT-2054, Giá bán 1.909.091 vnđ/bộ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 25.400.001 Có TK 511: 23.090.910 Có TK 3331: 2.309.091 Nợ TK 632: 12.020.660 Có TK 1561: 12.020.660 NV 17: Ngày 20/7/2020 Xuất kho 50 bàn cầu liền khối sứ, model VT-2015, Giá bán 1.645.455 vnđ/bộ, 25 bàn cầu liền khối sứ, model VT-2074, Giá bán 1.763.636 vnđ/bộ , 25 bàn cầu liền khối sứ, model VT-2088, Giá bán 1.981.818 vnđ/bộ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 193.500.010 Có TK 511: 175.909.100 Có TK 3331: 17.590.910 Page 57 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chun Đề Kế Tốn Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Nợ TK 632: 90.714.800 Có TK 1561: 90.714.800 NV 18: Ngày 25/7/2020 Xuất kho 07 bàn cầu liền khối sứ, model VT-2015, Giá bán 1.742.000 vnđ/bộ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 13.413.400 Có TK 511: 12.194.000 Có TK 3331: 1.219.400 Nợ TK 632: 6.490.537 Có TK 1561: 6.490.537 NV 19: Ngày 25/7/2020 Xuất kho bán cho Cơng Ty Thiên Phát 02 máy nước nóng NLMT:VTS-N02-12 Giá bán 2.980.364 vnđ ,24 ống thủy tính chân khơng Giá bán 38.000 vnđ/bộ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 7.560.001 Có TK 511: 6.872.728 Có TK 3331: 687.273 Nợ TK 632: 3.794.556 Có TK 1561: 3.794.556 NV 20: Ngày 25/7/2020 Xuất kho bán cho Công Ty hồng hảo 01 máy nước nóng NLMT:VTS-N01-12 Giá bán 2.816.727 vnđ ,12 ống thủy tính chân khơng Giá bán 38.000 vnđ/bộ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 3.600.000 Có TK 511: 3.272.727 Có TK 3331: 327.273 Page 58 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Nợ TK 632: 1.700.821 Có TK 1561: 1.700.821 NV 21: Ngày 25/7/2020 Xuất kho bán cho ông Tâm 02 máy nước nóng NLMT:VTS-N0212 Giá bán 2.272.000vnđ, 02 máy nước nóng NLMT:VTS-N01-12 Giá bán 2.618.000 vnđ, 03 máy nước nóng NLMT:VTS-N01-15, Giá bán 3.272.000, 02 máy nước nóng NLMT:VTS-N02-15 Giá bán 3.409.000 vnđ, 01 máy nước nóng NLMT:VTS-N02-20 Giá bán 4.545.000 vnđ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 35.055.000 Có TK 511: 31.869.000 Có TK 3331: 3.186.900 Nợ TK 632: 16.487.793 Có TK 1561: 16.487.793 NV 22: Ngày 27/7/2020 Xuất kho 01 bồn đặt inox 300 lít, Giá bán 9.545.454 vnđ, 02 phẳng thu lượng mặt trời, Giá bán 3.338.182 vnđ (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 17.844.000 Có TK 511: 16.221.818 Có TK 3331: 1.622.182 Nợ TK 632: 7.540.000 Có TK 1561: 7.540.000 Page 59 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh NV 23: Ngày 28/7/2020 Xuất kho 02 vòi sen tắm dạng đứng vật liệu thân đồng thau, xi mạ chrome, G19675 hiệu VITOSA, Giá bán 1.341.818 vnđ/bộ, (giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT 10%).đã thu tiền chuyển khoản Định khoản: Nợ TK 112: 2.952.000 Có TK 511: 2.683.636 Có TK 3331: 268.364 Nợ TK 632: 1.450.000 Có TK 1561: 1450.000 NV 24: Ngày 31/7/2020 lương phải trả cho BPBH 50.283.857 vnđ, phận QLDN 37.343.993 vnđ, Định khoản: Nợ TK 641 : 40.283.857 Nợ TK 642 : 37.343.993 Có TK 334 : 87.627.850 Kết chuyên chi phí ,doanh thu -Xác định kết kinh doanh a K/C Chi phí Nợ TK 911: 350.982.027 Có TK 641: 52.714.070 Có TK 642: 78.930.048 Có TK 632: 219.337.909 b K/C doanh thu Nợ TK 511 435.723.610 Có TK 911 435.723.610 Page 60 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Doanh thu = doanh thu – chi phí = > 435.723.610 - 350.982.027 = 84.741.583 Số thuế TNDN phải nộp 20% Nợ TK 821 : 16.948.317 Có TK 3334: 16.948.317 K/C thuế TNDN Nợ TK 911: 16.948.317 Có TK 821: 16.948.317 Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 67.793.266 Có TK 421: 67.793.266 Page 61 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Ban hành kèm theo Thông tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) ) Tháng Năm 2020 Mã số thuế: 0310 342 204 Người nộp thuế: Nguyễn Thị Hương 　 　 　 　 　 Stt Chỉ Tiêu (1) (2) (3) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 　 - Trong đó: Chi phí lãi vay 　 　 Mã Thuyết Minh Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Số Năm Nay (Tháng / 2020) (4) Số Năm Trước (5) (6) 435.723.610 　 0 　 435.723.610 219.337.909 216.385.701 21 0 22 0 　 23 　 0 Chi phí bán hàng 24 　 52.714.070 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 　 78.930.048 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 30 　 84.741.583 11 Thu nhập khác 31 　 0 12 Chi phí khác 32 　 0 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 　 0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 　 84.741.583 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu 70 16.948.317 0 　 67.793.266 　 0 Page 62 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh CHƯƠNG IV- KẾT LUẬN NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VITOSA VIỆT NAM 1.1 Nhận Xét Chung Kế tốn có vai trị quan trọng cơng tác quản lý kinh tế, bao gồm quản lý kinh tế vĩ mô vi mô Đặc biệt, điều kiện phát triển không ngừng kinh tế thị trường thơng tin kinh tế giữ vai trị quan trọng Qua tồn nội dung trình bày trên, việc tổ chức tốt cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết tiêu thụ có ý nghĩa quan trọng thành công doanh nghiệp Làm tốt nghiệp vụ công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết tiêu thụ phản ánh trung thực, khách quan tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà cịn giúp ích cho vấn đề quản trị doanh nghiệp, mở nhiều triển vọng cho doanh nghiệp 1.1.2 Đánh giá chung Trong năm vừa qua, Công ty không ngừng phát triển hệ thống quản lý mà phận kế tốn ngày hồn thiện nhằm đáp ứng nhu cầu đòi hỏi ngày cao kinh tế thị trường Có thành tích trên, công ty khai thác triệt để vùng thị trường tiềm , nắm vững nhu cầu khách hàng nên chủ động cung cầu cho mặt hàng phù hợp cho người tiêu dùng.Công ty nộp ngân sách Nhà nước đúng, đủ, không nợ đọng, thực tiết kiệm triệt để Để đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng hóa, Cơng ty áp dụng nhiều phương thức bán hàng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng Phương thức toán mà Công ty áp dụng đa dạng, linh hoạt hợp lý Khách hàng trả tiền phương thức trả chậm khách hàng thường xuyên, khách hàng có độ tin cậy cao Page 63 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Nhìn chung, kế tốn tiêu thụ hàng hóa xác định kết tiêu thụ cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý Cơng ty Kế tốn ghi chép đầy đủ tình hình tốn tiền hàng khách hàng, tình hình nhập, xuất, tồn hàng hóa, cung cấp số liệu giúp cho hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu định Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn cô giáo Huỳnh Thị Tuyết Trinh hỗ trợ anh chị phịng hành kế tốn Cơng ty TNHH Vitosa Việt Nam hỗ trợ chúng em hoàn thành chuyên đề Chúng em xin chân thành cảm ơn! -THE END - Page 64 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu kế toán thương mại dịch vụ giảng viên Huỳnh Thị Tuyết Trinh Chế độ kế toán doanh nghiệp theo định 15/2006/QĐ-BTC Nguyên lý kế toán nhà xuất Thống Kê Giáo trình lý thuyết hạch tốn kế tốn nhà xuất Tài Chính Tài liệu Phịng Kế tốn cơng ty Page 65 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Page 66 .. .Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Page KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán. .. phịng kế toán nhân viên kế toán đặt đạo trực tiếp kế toán trưởng Page 47 Nhóm - KT13B Báo Cáo Chuyên Đề Kế Toán Thương Mại- Dịch Vụ GVHD: Huỳnh Thị Tuyết Trinh Kế Toán Trưởng Kế toán vốn tền Kế toán. .. thống báo cáo tài báo cáo kế tốn quản trị Các doanh nghiệp bắt buộc phải lập, cung cấp báo cáo tài cho đối tượng theo yêu cầu Luật kế toán, chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Các báo cáo kế toán