Quy chế quản lý tài chính - Công ty Cổ phần Môi trường Nam Định

Mọi hoạt động thu, chi tại Công ty phải tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật và phải được quản lý chặt chẽ. Các khoản thu, chi phải đảm bảo đúng đối tượng, đúng chế độ quy định về phân cấp, quy trình, thủ tục, định mức, hoá đơn chứng từ, hồ sơ. Đơn vị, cá nhân lập chứng từ thu, chi khống, thu, chi không đúng quy định và người quyết định thu, chi sai chế độ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và bồi hoàn thiệt hại (nếu có).

QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CP MƠI TRƯỜNG NAM ĐỊNH (Ban hành kèm theo Quyết định số 93/HĐQT­CT ngày 04/10/2016 của Hội đồng quản trị Cơng ty)   Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG   Điều 1: Điều khoản chung Cơng ty CP Mơi trường Nam Định (sau đây gọi tắt là Cơng ty) là doanh nghiệp cổ  phần do   Nhà nước nắm giữ  66,04% vốn điều lệ, được thành lập, tổ  chức và hoạt động theo Luật  doanh nghiệp và Điều lệ Tổ chức hoạt động của Cơng ty Cơng ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, tự chủ về mặt tài chính và chịu trách nhiệm hữu hạn  trước pháp luật về các khoản nợ trong phạm vi số vốn của Cơng ty Cơng ty được mở  tài khoản giao dịch bằng đồng Việt Nam và bằng ngoại tệ  tại các Ngân  hàng và Kho bạc Nhà nước ở Việt Nam Cơng ty có các đơn vị trực thuộc hạch tốn tập trung là các Xí nghiệp dịch vụ mơi trường và  Nhà máy xử lý rác thải Các đơn vị trực thuộc chịu sự kiểm tra, giám sát và thực hiện đầy đủ các chế độ báo cáo của  Cơng ty và Ban Kiểm sốt Ngun tắc chung trong quản lý thu chi: Mọi hoạt động thu, chi tại Cơng ty phải tn thủ  theo đúng quy định của pháp luật và phải được quản lý chặt chẽ. Các khoản thu, chi phải   đảm bảo đúng đối tượng, đúng chế  độ  quy định về  phân cấp, quy trình, thủ  tục, định mức,  hố đơn chứng từ, hồ  sơ. Đơn vị, cá nhân lập chứng từ  thu, chi khống, thu, chi khơng đúng   quy định và người quyết định thu, chi sai chế độ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và bồi   hồn thiệt hại (nếu có) Điều 2: Ngun tắc quản lý tài chính           Cơng ty thực hiện theo các quy định về  quản lý tài chính hiện hành của Nhà nước và   Điều lệ Cơng ty           Cơng ty thực hiện theo ngun tắc quản lý tài chính tập trung           Cơng ty chịu sự kiểm tra, giám sát về mặt tài chính của các cơ quan quản lý Nhà nước,  Ban kiểm sốt theo quy định của pháp luật, nội dung quy định trong Điều lệ  Cơng ty và quy   chế này     Điều 3: Quyền quản lý tài chính của Cơng ty           Sử dụng vốn của Cơng ty để phục vụ các nhu cầu về sản xuất, kinh doanh theo ngun  tắc bảo tồn vốn và sinh lời           Nhượng bán hoặc cho th những tài sản khơng cịn phù hợp với điều kiện sản xuất  kinh doanh hoặc chưa sử dụng hết cơng suất và thanh lý tài sản đã hết giá trị sử dụng           Phát hành và chuyển nhượng cổ  phần, trái phiếu theo quy định của pháp luật. Được  cầm cố, thế chấp các tài sản thuộc quyền quản lý của Cơng ty theo quy định của pháp luật           Quyết định và phân phối phần lợi nhuận cịn lại cho các cổ  đơng sau khi đã thực hiện  đầy đủ  các nghĩa vụ  với Nhà nước; lập và sử  dụng các quỹ  theo quy định của pháp luật,   Điều lệ Cơng ty           Cơng ty trực tiếp vay vốn ngân hàng, các tổ chức tín dụng hoặc các cá nhân để phục vụ  cho mục đích đầu tư, sản xuất kinh doanh của Cơng ty           Cơng ty có các quyền khác về tài chính theo Điều lệ Cơng ty và theo quy định của pháp   luật có liên quan Điều 4: Nghĩa vụ quản lý tài chính của Cơng ty           Thực hiện đúng chế  độ  về  quản lý vốn, tài sản, phân chia các quỹ, hạch tốn, thống   kê, chế độ kiểm tốn và các chế độ khác do pháp luật và Điều lệ Cơng ty quy định; chịu trách   nhiệm về tính chính xác của các báo cáo tài chính của Cơng ty           Bảo tồn và phát triển vốn           Cơng bố cơng khai các thơng tin và báo cáo tài chính hàng năm theo quy định tại Điều lệ  Cơng ty và các quy định của pháp luật có liên quan           Thực hiện các nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật, Điều lệ Cơng ty và Quy chế    Chương II QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN   Điều 5: Vốn Điều lệ Cơng ty Vốn Điều lệ của Cơng ty là số vốn do các cổ đơng đóng góp và được ghi trong Điều lệ Cơng   ty, do Cơng ty trực tiếp quản lý. Vốn điều lệ của Cơng ty được xác định tại thời điểm thành  lập là: 21.944.750.000 đồng (Hai mươi mốt tỷ, chín trăm bốn mươi tư  triệu, bảy trăm năm  mươi nghìn đồng)           Vốn điều lệ  của Cơng ty được tăng lên khi có quyết định của Đại họi đồng cổ  đơng  bằng hình thức phát hành cổ phiếu            Vốn điều lệ  của Cơng ty chỉ  được sử  dụng cho mục đích hoạt động sản xuất, kinh   doanh, mua cổ phiếu, trái phiếu, góp vốn, liên doanh, thực hiện các hình thức đầu tư tài chính  khác Điều 6: Bảo tồn vốn           Cơng ty có trách nhiệm bảo tồn và phát triển vốn:           Thực hiện đúng chế độ quản lý sử dụng vốn, tài sản, phân phối cổ tức, chế độ quản lý   tài chính khác và chế  độ  kế  tốn theo quy định của Nhà nước, Điều lệ  Cơng ty và Quy chế            Mua bảo hiểm tài sản để bù đắp cho những rủi ro bất khả kháng           Xử lý kịp thời giá trị tài sản tổn thất theo Điều 13 và các khoản nợ khơng có khả năng   thu hồi theo Điều 18 của Quy chế này           Thực hiện trích lập các khoản dự phịng rủi ro theo quy định của Bộ Tài chính Các biện pháp khác về bảo tồn vốn tại Cơng ty cổ phần theo quy định của pháp luật Điều 7: Huy động vốn Hình thức huy động vốn là phát hành cổ  phiếu, trái phiếu, vay vốn, th tài chính, hợp tác   kinh doanh và các hình thức huy động khác theo quy định của pháp luật. Việc huy động vốn  khơng được làm thay đổi việc sở hữu của Cơng ty * Phát hành cổ phiếu, trái phiếu: Trong trường hợp cần thiết phải huy động thêm vốn kinh doanh, Cơng ty được phát hành cổ  phiếu, trái phiếu để  huy động vốn. Mọi thủ  tục phát hành phải tn thủ  đúng pháp luật và   Điều lệ Cơng ty * Vay vốn: Cơng ty được quyền vay vốn của các tổ chức tín dụng, các pháp nhân, cá nhân khác thơng qua  ký kết hợp đồng tín dụng để  vay vốn ngắn hạn và dài hạn theo quy định của pháp luật để  phục vụ  cho mục đích hoạt động kinh doanh và tự  chịu trách nhiệm về  hiệu quả  sử  dụng   vốn huy động, hồn trả đầy đủ cả gốc và lãi vay cho chủ nợ theo cam kết Trong trường hợp đặc biệt, Cơng ty được huy động vốn của các đối tượng khác để phục vụ  hoạt động sản xuất, kinh doanh với mức lãi suất khơng q 1,2 lần mức lãi suất cho vay cùng   thời điểm của ngân hàng thương mại có quan hệ giao dịch với Cơng ty * Th tài chính Cơng ty được quyền huy động vốn thơng qua hình thức th tài chính để  đầu tư  tài sản cố  định, với điều kiện mức lãi suất khơng cao hơn mức lãi suất cho vay cùng thời điểm của  ngân hàng thương mại có quan hệ giao dịch với Cơng ty Điều 8: Đầu tư vốn ra ngồi Cơng ty           Cơng ty được quyền sử dụng vốn, tài sản thuộc quyền quản lý của Cơng ty để đầu tư  ra ngồi Cơng ty. Việc đầu tư  ra ngồi Cơng ty phải tn thủ  các quy định của pháp luật và  đảm bảo ngun tắc có hiệu quả, bảo tồn và phát triển vốn, tăng thu nhập và khơng làm   ảnh hưởng đến mục tiêu hoạt động của Cơng ty           Các hình thức đầu tư ra ngồi Cơng ty:           + Góp vốn để thành lập Cơng ty cổ phần, cơng ty TNHH, cơng ty hợp danh, cơng ty liên   doanh, góp vốn đồng hợp tác kinh doanh khơng hình thành pháp nhân mới;            + Mua cổ  phần hoặc góp vốn tại các cơng ty cổ  phần, cơng ty TNHH, cơng ty liên  doanh, cơng ty hợp danh;           + Mua lại một Cơng ty khác;           + Mua cơng trái, trái phiếu;           + Các hình thức đầu tư khác theo quy định của pháp luật           Thẩm quyền quyết định dự án đầu tư ra ngồi theo Điều lệ của Cơng ty Cơng ty khơng được đầu tư hoặc góp vốn với các doanh nghiệp khác mà người quản lý, điều  hành hoặc người sở hữu chính của doanh nghiệp này là vợ hoặc chồng, bố, mẹ, con, anh, chị,   em ruột của thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, Ban giám đốc và Kế  tốn trưởng   Cơng ty   Chương III QUẢN LÝ, SỬ DỤNG TÀI SẢN TẠI CƠNG TY   Điều 9: Tài sản cố định:           Tài sản cố định của Cơng ty bao gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình,   tài sản cố định th tài chính và bất động sản đầu tư           Cơng ty có quyền thay đổi cơ  cấu tài sản phục vụ  cho việc phát triển sản xuất kinh   doanh của Cơng ty           Việc mua sắm, đầu tư  xây dựng mới, cải tạo mở  rộng tài sản cố  định phải tn thủ  theo quy định hiện hành của Nhà nước và của Cơng ty, đồng thời đảm bảo hiệu quả kinh tế  từ việc đầu tư Điều 10: Cho th, thế chấp, cầm cố tài sản cố định: Cơng ty được quyền cho th, thuế  chấp, cầm cố  tài sản của Cơng ty theo ngun tắc có  hiệu quả, bảo tồn và phát triển vốn theo quy định của pháp luật. Việc sử dụng tài sản để  cho th, thế chấp, cầm cố phải tn theo đúng các quy định của Nhà nước           + Đối với tài sản cho th hoạt động, Cơng ty phải trích khấu hao, mức trích khấu hao   theo quy định của Bộ Tài chính            + Cơng ty được đem tài sản thuộc quyền quản lý và sử dụng để cầm cố, thế chấp vay  vốn hoặc bảo lãnh tại các tổ chức tín dụng theo đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp  luật            Trường hợp những tài sản nhận cầm cố, nhận thế  chấp của các tổ  chức, cá nhân,  doanh nghiệp khác đã q hạn theo cam kết thì được xử lý theo quy định của pháp luật           Tài sản đem cầm cố, thế chấp phải có chứng từ, tài liệu chứng minh, tổng hợp và giải  trình trong báo cáo tài chính hàng năm Điều 11: Khấu hao tài sản cố định: Tất cả tài sản cố định hiện có của Cơng ty đều phải trích khấu hao theo quy định của Bộ Tài   chính, trừ  những tài sản cố  định thuộc cơng trình phúc lợi cơng cộng (khơng bao gồm nhà   nghỉ  giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, nhà vệ  sinh, phịng hoặc trạm y tế để  khám   chữa bệnh,… bể chứa nước sạch, nhà để xe, xe đưa đón người lao động, nhà ở trực tiếp cho  người lao động…) hoặc được Nhà nước giao quản lý , tài sản sự nghiệp phục vụ mục đích  cơng cộng (phi lợi nhuận – Nhà máy xử  lý rác thải) khơng tính vào giá trị  thực tế  doanh  nghiệp khi cổ phần hóa theo Quyết định số 2888/QĐ­UBND ngày 28/12/2015 của UBND tỉnh   Nam Định thì phải trích giá trị hao mịn theo quy định. Đối với những tài sản cố định đã khấu   hao hết giá trị  nhưng vẫn đang sử  dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì khơng phải  trích khấu hao Khấu hao TSCĐ dựa trên ngun tắc khấu hao theo đường thẳng hoặc khấu hao nhanh để  thu hồi vốn, tái đầu tư, thay đổi cơng nghệ Chi phí khấu hao TSCĐ được hạch tốn theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam; Đối với những TSCĐ chưa khấu hao hết đã hư  hỏng, mất mát phải xác định nguyên nhân,   trách nhiệm của tập thể, cá nhân để  xử  lý, bồi thường. HĐQT quyết định mức bồi thường.  Chênh lệch giữa giá trị  còn lại của tài sản với tiền bồi thường và giá trị  thu hồi được hạch   tốn vào chi phí khác của Cơng ty Tồn bộ  vốn khấu hao TSCĐ được dùng để tái đầu tư, thay thế, đổi mới tài sản cơng nghệ  và sử dụng cho nhu cầu kinh doanh Điều 12: Thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và các khoản đầu tư dài hạn: Cơng ty được quyền chủ động và thực hiện nhượng bán, thanh lý tài sản cố định đã hư hỏng,   lạc hậu kỹ  thuật cơng nghệ, khơng có nhu cầu sử  dụng hoặc khơng sử  dụng được; các  khoản đầu tư  dài hạn khơng có có nhu cầu tiếp tục đầu tư  để  thu hồi vốn trên ngun tắc   cơng khai, minh bạch, bảo tồn vốn theo quy định của pháp luật hiện hành trừ những tài sản  nhà nước giao quản lý phục vụ mục đích cơng cộng (nhà máy xử lý rác thải) Khi nhượng bán, thanh lý tài sản, vật tư  Cơng ty phải thành lập Hội đồng thanh lý để  xác  định tình trạng kỹ thuật và giá trị, thơng báo rộng rãi việc bán tài sản và tổ chức bán đấu giá  cơng khai theo đúng trình tự, thủ tục quy định của pháp luật về bán đấu giá tài sản (khi thấy   cần thiết) hoặc quyết định bán theo giá thoả thuận nhưng giá bán khơng thấp hơn giá trị  thu  hồi do hội đồng thanh lý đánh giá Hạch tốn ngun giá, giá trị cịn lại và chi phí thanh lý nhượng bán tài sản phải tn thủ chế  độ kế tốn hiện hành Thẩm quyền quyết định thanh lý, nhượng bán tài sản cố định theo Điều lệ Cơng ty Điều 13: Xử lý tổn thất tài sản: Tổn thất về tài sản là tài sản bị mất mát, thiếu hụt, hư hỏng, kém mất phẩm chất, lạc hậu   mốt, lạc hậu kỹ thuật, tồn kho  ứ đọng kiểm kê định kỳ  và kiểm kê đột xuất. Cơng ty phải   xác định giá trị đã bị tổn thất, ngun nhân trách nhiệm và xử lý theo các ngun tắc sau:           Đối với những tổn thất do ngun nhân chủ  quan thì cá nhân, tập thể  gây ra tổn thất  phải bồi thường:           + Mức thiệt hại dưới 50 triệu đồng: Giám đốc quyết định xử lý;           + Mức thiệt hại từ 50 triệu đồng trở lên: do Hội đồng quản trị quyết định xử lý theo đề  nghị của Giám đốc Tài sản đã mua bảo hiểm nếu tổn thất thì xử lý theo hợp đồng bảo hiểm Những trường hợp đặc biệt do thiên tai hoặc do ngun nhân bất khả  kháng gây thiệt hại  nghiêm trọng, Cơng ty khơng thể tự  khắc phục được thì Cơng ty phải lập phương án xử  lý  tổn thất trình Đại hội đồng cổ đơng và cơ quan có thẩm quyền Điều 14: Kiểm kê tài sản Cơng ty phải tổ chức kiểm kê, xác định số lượng tài sản (tài sản cố định và đầu tư  dài hạn,  tài sản lưu động và đầu tư  ngắn hạn), đối chiếu các khoản cơng nợ  phải trả, phải thu khi   khố sổ  kế  tốn để  lập báo cáo tài chính năm; khi thực hiện quyết định chia tách, sát nhập,   hợp nhất, chuyển đổi sở  hữu; sau khi xảy ra thiên tai, địch hoạ; hoặc vì lý do nào đó gây ra   biến động tài sản của Cơng ty. Đối với tài sản thiếu, nợ khơng thu hồi được, nợ q hạn cần  xác định rõ ngun nhân, trách nhiệm của những người có liên quan và xác định mức bồi  thường vật chất theo quy định Việc kiểm kê tài sản phải được thực hiện hàng năm ít nhất một lần. Ngồi ra, khi có u cầu   của lãnh đạo cơng ty thì việc kiểm kê phải được tiến hành theo kế hoạch Điều 15: Đánh giá lại giá trị tài sản: Kiểm kê đánh giá lại giá trị  tài sản theo quy định của Nhà nước và Nghị  quyết của Đại hội  đồng cổ đơng Việc kiểm kê, đánh giá lại giá trị  tài sản phải theo đúng các quy định hiện hành của Nhà   nước và có sự  chứng nhận của đơn vị  kiểm tốn, tư  vấn. Các khoản chênh lệch tăng hoặc  giảm giá trị tài sản do đánh giá lại được ghi tăng hoặc giảm vốn điều lệ của Cơng ty Hội đồng nhượng bán tài sản, Hội đồng thanh lý tài sản, Hội đồng kiểm kê tài sản, Hội đồng   nghiệm thu, Hội đồng đánh giá lại tài sản do chủ tịch Hộ đồng quản trị quyết định Điều 16: Quản lý hàng tồn kho: Hàng hố tồn kho là hàng hố mua về  để  bán, sử  dụng cịn tồn kho, ngun liệu, vật liệu,  cơng cụ, dụng cụ tồn kho hoặc đã mua đang đi trên đường, sản phẩm dở dang đang trong q   trình sản xuất, sản phẩm hồn thành nhưng chưa nhập kho, thành phẩm tồn kho, thành phẩm   đang gửi bán và hàng hố tại kho người bán chưa nhận về kho Cơng ty có trách nhiệm xử lý ngay những hàng tồn kho kém, mất phẩm chất, lạc hậu mốt,   lạc hậu kỹ thuật, ứ đọng, chậm ln chuyển để thu hồi vốn Cuối kỳ kế tốn, khi giá gốc hàng tồn kho ghi trên sổ kế tốn cao hơn giá trị thuần có thể thu  hồi được thì Cơng ty phải trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho theo quy định Điều 17: Quản lý các khoản nợ: ­Xây dựng và ban hành quy chế quản lý các khoản nợ, phân cơng và xác định rõ trách nhiệm   của tập thể, cá nhân trong việc thu hồi, thanh tốn các khoản cơng nợ 1. Quản lý các khoản nợ phải thu:           ­ Cơng ty tổ  chức quản lý nợ  phải thu khó địi theo các quy định của pháp luật hiện  hành về quản lý, xử  lý nợ  tồn đọng, mở  sổ  theo dõi các khoản nợ  theo từng đối tượng nợ,   thường xun phân loại các khoản nợ (nợ ln chuyển, nợ khó địi, nợ khơng có khả năng thu   hồi), đối chiếu cơng nợ, đơn đốc thu hồi nợ            ­ Cơng ty được quyền bán các khoản nợ  phải thu để  thu hồi vốn theo quy định của   pháp luật, gồm các khoản nợ phải thu trong hạn, nợ phải thu khó địi, nợ phải thu khơng địi   được. Giá bán các khoản nợ do hai bên thoả thuận           ­ Nợ  phải thu khó địi là các khoản nợ  q hạn thanh tốn theo quy định ghi trên hợp   đồng hoặc các cam kết khác hoặc chưa đến hạn thanh tốn nhưng đối tượng thiếu nợ khó có  khả năng thanh tốn. Cơng ty phải trích lập quỹ dự phịng đối với các khoản nợ phải thu khó   địi theo quy định hiện hành           ­ Đối với các khoản nợ  khơng có khả  năng thu hồi, Cơng ty có trách nhiệm xử lý. Số  nợ khơng có khả năng thu hồi được sau khi trừ tiền bồi thường của cá nhân, tập thể  có liên   quan được bù đắp bằng các khoản dự  phịng nợ  phải thu khó địi, quỹ  dự  phịng tài chính.  Nếu cịn thiếu thì được Giám đốc trình Hội đồng quản trị quyết định xử lý           ­ Người ký các hợp đồng kinh tế phải chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và cồ  đơng về các khoản nợ phải thu của Cơng ty. Khi ký hợp đồng phải tính tốn khả  năng thanh   tốn, thời hạn thanh tốn và hiệu quả kinh tế của từng hợp đồng           ­ Các tổn thất do khơng thu hồi nợ kịp thời, đầy đủ, do ngun nhân chủ quan gây ra, cá  nhân, tập thể  liên quan vi phạm phải bồi thường. Hội đồng quản trị  quyết định mức bồi  thường hoặc uỷ quyền cho Giám đốc quyết định           ­ Xử lý các khoản nợ khó địi phải có đù căn cứ tài liệu chứng minh, tổng hợp và giải  trình trong báo cáo tài chính hàng năm. Số cơng nợ thực sự khơng địi đã được xử lý, kế tốn  phải tiếp tục theo dõi trên sổ kế tốn (ngồi bảng cân đối kế tốn) để  khi thu được nợ  phải   hạch tốn vào thu nhập của Cơng ty 2. Quản lý các khoản nợ phải trả Cơng ty có trách nhiệm: ­ Mở sổ theo dõi đầy đủ các khoản nợ phải trả ­ Thanh tốn các khoản nợ  phải trả theo đúng thời hạn đã cam kết. Thường xun xem xét,   đánh giá, phân tích khả  năng thanh tốn nợ  của Cơng ty, phát hiện sớm tình hình khó khăn   trong thanh tốn nợ để có giải pháp khắc phục kịp thời khơng để phát sinh các khoản nợ q  thời hạn; ­ Thời hạn thanh tốn: trong vịng 07 ngày làm việc, khi các cá nhân, đơn vị, bộ phận đầy đủ  chứng từ hợp lệ nộp về phịng Tài chính kế tốn cơng ty ­ Đối với các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ Cơng ty phải hạch tốn tồn bộ chênh lệch tỷ  giá phát sinh của số  dư  nợ  phải trả  vào chi phí kinh doanh trong kỳ  để  tạo nguồn trả  nợ   Trường hợp hạch tốn chênh lệch tỷ giá vào chi phí làm cho kết quả của Cơng ty bị lỗ thì có  thể  phân bổ  một phần chênh lệch tỷ giá cho năm sau để  khơng bị  lỗ, nhưng mức hạch tốn  vào chi phí trong năm ít nhất phải bằng chênh lệch tỷ giá của số ngoại tệ phải trả trong năm  Điều 18. Cơng nợ tạm ứng           Tạm ứng là ứng trước một khoản tiền cho cán bộ cơng nhân viên nhằm giải quyết các  cơng việc phát sinh thường xun hoặc giải quyết một vụ việc cụ thể nào đó đã được Lãnh  đạo đơn vị phê duyệt           Bộ  phận, cá nhân tạm  ứng chỉ được chi tiêu tiền tạm  ứng theo đúng mục đích và nội  dung cơng việc đã được phê duyệt           Đối với khoản tạm ứng mang tính chất thường xun như: chi phí nhiên liệu cho xe, vé   cầu, phà, chi phí đi cơng tác, chi phí điện, nước, hoa tươi, trà nước tiếp khách, văn phịng   phẩm… định kỳ  hoặc sau khi có chứng từ  các chi thực tế  đã phát sinh, phịng (bộ  phận), cá  nhân tạm ứng tiền lập Giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng để thanh tốn số tiền đã chi           Đối với khoản tạm ứng cho một cơng việc cụ thể, tạm ứng vật tư phục vụ cơng việc,  căn cứ dự tốn được duyệt hoặc từng cơng việc phát sinh đã được lãnh đạo đơn vị đồng ý, cá   nhân (bộ phận) thực hiện tiến hành các thủ tục tạm ứng tiền. Sau khi cơng việc đã hồn tất,   chậm nhất là 10 ngày, cá nhân (bộ phận) đã tạm ứng phải làm thủ tục thanh quyết tốn tạm   ứng           Kế tốn quản lý cơng nợ có trách nhiệm thường xun theo dõi, đơn đốc thanh tốn các  khoản cơng nợ tạm ứng           Các đối tượng có biểu hiện dây dưa cơng nợ thì phải giải quyết dứt điểm cơng nợ cũ,   mới được tiếp tục tạm ứng mới. Trường hợp dây dưa cơng nợ q 01 tháng, kế tốn theo dõi   cơng nợ  phải báo có Kế  tốn trưởng và các đơn vị  liên quan để  xử  lý, nếu q 02 tháng báo  cáo lãnh đạo Cơng ty xử lý           Trường hợp phát hiện người tạm  ứng chiếm đoạt tiền tạm  ứng, phịng Tài chính kế  tốn phải báo cáo ngay cho lãnh đạo đơn vị để xử lý kịp thời Điều 19. Quản lý tiền mặt tại quỹ           Mọi khoản thu – chi phát sinh đều được theo dõi và thực hiện tại phịng Tài chính kế  tốn Cơng ty. Mọi khoản thu, chi bằng tiền mặt phải đúng đối tượng và phải lập phiếu thu,   phiếu chi. Nghiêm cấm nhân viên thủ quỹ chi tiền mặt khi chưa có phiếu chi đầy đủ, hợp lệ;           Đơn vị phải chịu trách nhiệm bảo quản an tồn tiền mặt tại quỹ. Két đựng tiền phải   để tại nơi an tồn, đảm bảo phịng cháy chữa cháy tốt, tránh ẩm mốc, nước tràn,… Khi tiền  mặt tồn quỹ bị mất trộm, phải lập ngay biên bản đồng thời báo cáo với lãnh đạo Cơng ty và  cơ quan Cơng an           Phịng Tài chính kế tốn phải tiến hành kiểm quỹ tiền mặt định kỳ hoặc đột xuất theo   quy định           Kết thúc tháng, q, năm phải tiến hành kiểm quỹ tiền mặt, lập biên bản và đối chiếu   số liệu giữa thực tế và sổ sách Điều 20. Quản lý tiền gửi           Giao dịch tiền gửi ngân hàng và kho bạc được theo dõi và hạch tốn tại Cơng ty Chương IV QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH   Điều 21: Quản lý doanh thu và thu nhập khác Doanh thu của Cơng ty bao gồm doanh thu hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ, doanh   thu hoạt động tài chính và thu nhập hợp pháp khác Tồn bộ doanh thu và thu nhập khác phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của Cơng  ty phải có đầy đủ hồ sơ, chứng từ theo quy định của pháp luật và phản ánh đầy đủ  trong sổ  sách kế tốn của Cơng ty theo chế độ kế tốn doanh nghiệp hiện hành           Doanh thu hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ là tồn bộ số tiền phải thu phát sinh   trong kỳ từ việc bán sản phẩm, hàng hố, cung cấp dịch vụ của Cơng ty. Doanh thu bán hàng  và cung cấp dịch vụ là tồn bộ tiền bán sản phẩm, hàng hố, cung ứng dịch vụ,… sau khi trừ  (­) các khoản giảm giá hàng hố, hàng bán bị trả  lại (có chứng từ hợp lệ), được khách hàng  chấp nhận thanh tốn (khơng phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền) Doanh thu từ hoạt động tài chính bao gồm: Các khoản thu phát sinh từ tiền bản quyền, tiền   lãi từ việc cho vay vốn, lãi tiền gửi, lãi bán trả chậm, lãi cho th tài chính, chênh lệch do bán   ngoại tệ, chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn và lợi nhuận được  chia từ việc đầu tư ra ngồi Cơng ty Thu nhập khác gồm các khoản thu từ  các hoạt động khơng thường xun theo chế  độ  quy   định hiện hành như thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, thu tiền bảo hiểm được bồi  thường, các khoản nợ phải trả nay mất chủ được ghi tăng thu nhập, thu tiền phạt khách hàng   do vi phạm hợp đồng và các khoản thu khác Điều 22: Chi phí hoạt động kinh doanh: Chi phí sản xuất, kinh doanh của Cơng ty bao gồm chi phí sản xuất, kinh doanh, chi phí lưu  thơng, chi phí hoạt động tài chính và các chi phí khác Tồn bộ chi phí phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của Cơng ty phải có đầy đủ  hồ  sơ, chứng từ theo quy định của pháp luật và phản ánh đầy đủ  trong sổ  sách kế  tốn của   Cơng ty theo chế độ kế tốn doanh nghiệp hiện hành Các chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ là các chi phí thực tế phục vụ q trình sản xuất, kinh   doanh của Cơng ty, Cơng ty vận dụng các định mức kinh tế  kỹ  thuật nhà nước ban hành và   các định mức nội bộ, năng lực thiết bị, trình độ quản lý để quản lý các chi phí phát sinh Thường xun theo dõi, phân tích chi phí sản xuất, kinh doanh nhằm phát hiện những khâu   yếu, kém trong quản lý, những yếu tố làm tăng chi phí, làm tăng giá thành sản phẩm để  có   giải pháp khắc phục kịp thời Việc ghi nhận chi phí phát sinh phải đảm bảo chế độ kế tốn hiện hành và theo quy định về  chi phí của Cơng ty Điều 23: Quản lý chi phí Cơng ty phải quản lý chặt chẽ  các khoản chi phí để  giảm chi phí và giá thành sản phẩm   nhằm tăng lợi nhuận bằng các biện pháp quản lý sau đây: Xây dựng, ban hành tổ chức thực hiện các định mức kinh tế ­ kỹ thuật phù hợp với đặc điểm   kinh tế  ­ kỹ  thuật, ngành, nghề  kinh doanh, mơ hình tổ  chức quản lý, trình độ  trang bị  của  Cơng ty. Các định mức phải được phổ biến đến tận người thực hiện, cơng bố cơng khai cho   người lao động trong Cơng ty biết để  thực hiện và kiểm tra, giám sát. Trong trường hợp  khơng thực hiện được các định mức, làm tăng chi phí phải phân tích rõ ngun nhân, trách  nhiệm để xử lý theo quy định của pháp luật. Nếu do ngun nhân chủ quan phải bồi thường  thiệt hại Phải định kỳ tổ chức phân tích chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm của Cơng ty nhằm phát   hiện những khâu yếu, kém trong quản lý, những yếu tố làm tăng chi phí, giá thành sản phẩm  để có giải pháp khắc phục kịp thời Các khoản chi phí đảm bảo đầy đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ theo quy định của pháp luật. Các   khoản chi sai, chi khơng đúng đối tượng hoặc khơng có chứng từ, chứng từ khơng hợp lệ thì  khơng được hạch tốn vào chi phí. Đối với các khoản chi sai ngun tắc, sai chế độ, người   nào quyết định chi, người đó chịu trách nhiệm bồi hồn và chịu trách nhiệm trứơc pháp luật Điều 24: Giá thành sản phẩm hàng hố, chi phí dịch vụ tiêu thụ Tổng giá thành tồn bộ sản phẩm hàng hố, chi phí dịch vụ tiêu thụ trong kỳ (hoặc giá thành  sản phẩm hàng hố bán ra) bao gồm: giá thành sản phẩm, hàng hóa xuất tiêu thụ  trong kỳ  (hoặc giá vốn hàng hóa bán ra); chi phí quản lý Cơng ty phát sinh trong kỳ; chi phí bán hàng  phát sinh trong kỳ Ngun tắc và phương pháp xác định giá thành sản phẩm, chi phí dịch vụ theo quy định sau: 1. Giá thành sản xuất sản phẩm, kinh doanh dịch vụ gồm: + Chi phí về ngun liệu, vật liệu, nhiên liệu và động lực sử dụng trực tiếp cho sản xuất sản   phẩm, dịch vụ + Các khoản phải trả cho người lao động trực tiếp sản xuất như: tiền lương, tiền   cơng và  các khoản phụ  cấp có tính chất lương, chi ăn giữa ca, chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế,   bảo hiểm thất nghiệp và kinh phí cơng đồn… + Chi phí sản xuất chung: chi phí chung phát sinh ở các phân xưởng, bộ phận kinh doanh của   Cơng ty như: tiền lương, phụ cấp, ăn giữa ca, chi phí vật liệu, cơng cụ, dụng cụ, khấu hao   tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngồi và các chi phí khác 2. Giá thành tồn bộ của sản phẩm, kinh doanh dịch vụ gồm: + Giá thành sản xuất của sản phẩm, kinh doanh dịch vụ: chi phí về  ngun liệu, vật liệu,   nhiên liệu và động lực sử dụng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm, dịch vụ, các khoản chi phí  này được tính theo mức tiêu hao hợp lý và giá xuất kho, giá thực tế  phù hợp trên thị  trường  tại thời điểm; các khoản phải trả  người lao động trực tiếp sản xuất như: tiền lương, tiền   cơng và các khoản phụ cấp có tính chất lương, chi ăn giữa ca, chi BHXH, BHYT, BHTN và   KPCĐ…; chi phí sản xuất chung: chi phí chung phát sinh   các đơn vị, bộ  phận kinh doanh   như: tiền lương, phụ cấp, ăn giữa ca, chi phí vật liệu, cơng cụ, dụng cụ, khấu hao TSCĐ, chi  phí dịch vụ mua ngồi và các chi phí bằng tiền khác + Chi phí bán hàng: các chi phí phát sinh trong q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hố dịch vụ  như: tiền lương, các khoản phụ  cấp phải trả  cho nhân viên bán hàng, hoa hồng đại lý, hoa   hồng mơi giới, tiếp thị, xúc tiến thương mại, khuyến mại, quảng cáo, đóng gói, vận chuyển,   bảo quản, khấu hao tài sản cố  định, chi phí vật liệu, bao bì, dụng cụ, đồ  dùng, chi phí dịch  vụ mua ngồi và các chi phí bằng tiền khác + Chi phí quản lý Cơng ty: gồm các chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và các chi   phí chung khác có liên  quan đến hoạt động của Cơng ty Tồn bộ chi phí bán hàng và chi phí quản lý được kết chuyển cho sản phẩm, dịch vụ tiêu thụ  trong năm để xác định kết quả kinh doanh Điều 25: Xử lý kinh doanh thua lỗ Trường hợp kinh doanh thua lỗ, Giám đốc Cơng ty phải đề  xuất các giải pháp cấp bách để  Hội đồng quản trị xem xét quyết định, hoặc trình Đại hội đồng cổ đơng quyết định: Chuyển   một phần lỗ sang năm sau, đồng thời quyết định các biện pháp để khắc phục Điều 26. Lợi nhuận thực hiện            Lợi nhuận thực hiện là kết quả  kinh doanh của Cơng ty sau một kỳ  hoạt động. Lợi  nhuận thực hiện được xác định theo cơng thức:           Lợi nhuận thực hiện trong kỳ = Tổng doanh thu thuần trong kỳ + Thu nh ập khác trong  kỳ ­ Tổng chi phí trong kỳ           Việc xác định lợi nhuận phải tn thủ các ngun tắc của chế độ kế tốn hiện hành   Chương V PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN VÀ TRÍCH LẬP CÁC QUỸ   Điều 27: Phân phối lợi nhuận và trích lập các quỹ: Lợi nhuận thực hiện của Cơng ty sau khi bù đắp lỗ năm trước theo quy định của Luật Thuế  thu nhập doanh nghiệp,  nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, phần cịn lại được phân phối như  sau: ­ Trả  các khoản tiền phạt như: Phạt vi phạm hành chính về  thuế, phạt vi phạm Luật Giao   thơng, Luật Mơi trường; phạt nợ q hạn, phạt vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, phạt vi   phạm chế độ kế tốn ­ thống kê và các khoản phạt khác ­ Trừ các khoản chi phí thực tế đã chi nhưng khơng được tính vào chi phí hợp lý khi các định  thu nhập chịu thuế Phần lợi nhuận cịn lại sau khi trừ các khoản trên, được trích lập các quỹ và chia cổ  tức cho   các cổ đơng theo quy chế phân phối lợi nhuận do Hội đồng quản trị  lập và trình Đại hội cổ  đơng quyết định theo từng năm Điều 28: Các quỹ doanh nghiệp và mục đích sử dụng các quỹ: 1.Quỹ đầu tư phát triển được dùng để:           + Bổ sung vào vốn điều lệ của Cơng ty;           + Mua cơng trái, trái phiếu;           + Mua cổ  phần, vốn góp tại các cơng ty cổ  phần, cơng ty TNHH, cơng ty liên doanh,  góp vốn hoạt động hợp tác kinh doanh;           + Để đầu tư mở  rộng quy mơ hoạt động sản xuất, kinh doanh và đổi mới cơng nghệ,   trang thiết bị, điều kiện làm việc của Cơng ty;           + Căn cứ vào nhu cầu đầu tư và khả năng của quỹ, Hội đồng quản trị quyết định hình  thức và biện pháp đầu tư theo ngun tắc có hiệu quả, bảo tồn và phát triển vốn 2.Quỹ khen thưởng được dùng để: + Thưởng cuối năm hoặc thường kỳ trên cơ sở năng xuất lao động và thành tích cơng tác của  mỗi cán bộ CNV trong Cơng ty + Thưởng đột xuất cho những cá nhân, tập thể trong Cơng ty + Thưởng cho những cá nhân và đơn vị ngồi Cơng ty có đóng góp nhiều cho hoạt động kinh   doanh, cơng tác quản lý của Cơng ty 3.Quỹ phúc lợi được dùng để: + Đầu tư xây dựng hoặc sửa chữa các cơng trình phúc lợi của Cơng ty; + Chi cho các hoạt động thể  thao, văn hố, phúc lợi cơng cộng của tập thể  cơng nhân viên  cơng ty, phúc lợi xã hội + Góp một phần vốn để đầu tư xây dựng các cơng trình phúc lợi chung trong ngành, hoặc với  các đơn vị khác theo hợp đồng + Ngồi ra có thể sử dụng một phần quỹ phúc lợi để  trợ  cấp khó khăn đột xuất cho những  người lao động kể  cả  những trường hợp về hưu, về mất sức, lâm vào hồn cảnh khó khăn,  khơng nơi nương tựa, hoặc làm cơng tác từ thiện xã hội; + Chuyển một phần sang quỹ khen thưởng khi cần thiết 4. Quỹ thưởng ban điều hành cơng ty: được dùng để thưởng người quản lý điều hành Cơng   ty (HĐQT, Ban Giám đốc, Ban kiểm sốt…). Mức thưởng và các cá nhân được khen thưởng  do HĐQT cơng ty quyết định, tổng số  tiền thưởng khơng được vượt q 5% lợi nhuận sau   thuế 5. Việc sử dụng các quỹ nói trên phải thực hiện cơng khai theo quy chế cơng khai tài chính và   quy chế dân chủ ở cơ sở và quy định của Nhà nước 6. Cơng ty chỉ  được chi các quỹ  khen thưởng, phúc lợi, quỹ  thưởng Ban quản lý điều hành  cơng ty sau khi thanh tốn đủ các khoản nợ và các nghĩa vụ tài sản khác đến hạn phải trả Điều 29. Trả cổ tức           Cơng ty chi trả cổ tức cho cổ đơng khi Cơng ty kinh doanh có lợi nhuận, đã hồn thành   nghĩa vụ nộp thuế, các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật, trích lập các quỹ  theo quy định và bù lỗ  các năm trước (nếu có). Đại hội đồng cổ  đơng quyết định trả  cổ  tức   cho các cổ đơng trên cơ sở vốn góp           Hội đồng quản trị lập danh sách cổ đơng được nhận cổ tức, xác định mức cổ tức được  trả  đối với từng cổ  phần, xác định thời hạn và hình thức trả  chậm nhất 10 ngày trước mỗi   lần trả cổ tức. Thơng báo về trả cổ tức phải được gửi đến tất cả cổ đơng theo địa chỉ  đăng   ký chậm nhất 10 ngày trước khi thực hiện trả cổ tức. Trong thơng báo phải ghi rõ tên Cơng   ty, tên, địa chỉ của cổ đơng và số cổ phần từng loại của cổ đơng, mức cổ tức đối với từng cổ  phần và tổng số cổ tức mà cổ đơng đó được nhận, thời điểm và phương thức trả cổ tức           Cổ tức nếu được chi trả bằng tiền mặt sẽ phải được thực hiện bằng đồng Việt Nam  và có thể  được thanh tốn qua tài khoản của cổ  đơng tại ngân hàng hoặc lệnh trả  tiền gửi   qua đường bưu điện (theo phương thức bảo đảm) tới địa chỉ  đã đăng ký của cổ  đơng thụ  hưởng và nếu có rủi ro phát sinh thì cổ đơng đó phải chịu           Cổ đơng chuyển nhượng cổ phần của mình trong thời gian giữa thời điểm kết thúc lập   danh sách cổ đơng và thời điểm trả cổ tức, thì người chuyển nhượng là người nhận cổ tức từ  Cơng ty           Số cổ tức được chia cho các cổ đơng theo phần vốn góp và được thực hiện mỗi năm 1   đến 2 lần. Cổ tức được trả khi có quyết tốn báo cáo tài chính năm, được cơ quan thuế kiểm   tra phê duyệt nghĩa vụ thuế hoặc kết quả kiểm tốn độc lập và được Đại hội đồng cổ đơng  quyết định   Chương VI KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH, CHẾ ĐỘ KẾ TỐN THỐNG KÊ VÀ KIỂM TỐN   Điều 30: Kế hoạch tài chính           Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, kinh doanh, Cơng ty và các đơn vị  trực thuộc có trách  nhiệm xây dựng kế  hoạch tài chính dài hạn và hàng năm phù hợp với kế  hoạch kinh doanh   của Cơng ty. Thời hạn lập kế hoạch tài chính cùng thời điểm với kế  hoạch sản xuất, kinh  doanh theo quy định của Cơng ty           Hội đồng quản trị quyết định kế hoạch tài chính hàng năm của Cơng ty và báo cáo Đại  hội đồng cổ đơng làm căn cứ giám sát và đánh giá kết quả quản lý điều hành hoạt động kinh   doanh của Hội đồng quản trị Điều 31. Chế độ kế tốn, thống kê, kiểm tốn           Cơng ty thực hiện việc hạch tốn kế tốn, thống kê theo đúng pháp luật kế tốn thống  kê hiện hành;           Cơng ty thực hiện việc lập, nộp, cơng khai báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động sản  xuất, kinh doanh hàng năm theo quy định của pháp luật;           Năm tài chính của Cơng ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 năm dương lịch và kết thúc vào   ngày 31 tháng 12 cùng năm;           Báo cáo tài chính hàng năm của Cơng ty phải được kiểm tốn bởi một cơng ty kiểm  tốn độc lập được phép hoạt động tại Việt Nam và kết quả  kiểm tốn phải báo cáo Hội   đồng quản trị và Đại hội đồng cổ đơng;           Cuối mỗi niên khố, Hội đồng quản trị  xem xét, thơng qua Báo cáo tài chính để  trình   Đại hội đồng cổ đơng           Báo cáo này phải được gửi trước đến các thành viên Hội đồng quản trị, Trưởng Ban   kiểm sốt chậm nhất 15 ngày trước ngày diễn ra cuộc họp Đại hội đồng cổ  đơng thường   niên;           Sau Đại hội, các văn bản, biên bản họp Đại hội đồng cổ  đơng và tất cả  các chứng từ  có liên quan phải được lưu giữ tại phịng Tài chính kế tốn Cơng ty theo luật định;           Chủ tịch Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của báo cáo   tài chính hàng năm của Cơng ty để Hội đồng quản trị thơng qua và trình tại Đại hội đồng cổ  đơng;           Trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, cơng ty phải hồn tất việc  lập Báo cáo tài chính vào gửi báo cáo tài chính đã được kiểm tốn tới các cơ quan quản lý có   liên quan và gửi đến Ban kiểm sốt của Cơng ty để xem xét có ý kiến bằng văn bản trình Hội  đồng quản trị. Báo cáo tài chính phải được trình đại hội đồng cổ đơng thường niên; Ban kiểm sốt của Cơng ty thực hiện việc kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh trong ghi   chép sổ sách kế tốn, báo cáo tài chính của cơng ty. Thơng qua người đại diện phần vốn nhà  nước tại cơng ty liên kết và Ban kiểm sốt của cơng ty liên kết, Ban kiểm sốt của cơng ty   giúp Hội đồng  quản trị quản lý việc sử dụng phần vốn đầu tư vào các cơng ty liên kết nhằm  đảm bảo kinh doanh có hiệu quả nhất  Điều 32. Bộ máy kế tốn tài chính của Cơng ty           Cơng ty có phịng Tài chính kế  tốn. Người chịu trách nhiệm về cơng tác tài chính kế  tốn ở Cơng ty là Kế  tốn trưởng. Nhiệm vụ của bộ máy kế  tốn là thực hiện chế  độ  hạch   tốn kế tốn, thống kê theo đúng chế độ kế tốn do Bộ Tài chính ban hành           Các đơn vị trực thuộc trong Cơng ty được Cơng ty phân cấp có bố  trí nhân viên thống  kê lao động ­ kế tốn tiền lương và chịu trách nhiệm trong nội dung được phân cấp Điều 33. Chế độ lưu giữ tài liệu liên quan đến cơng tác tài chính ­ kế tốn           Cơng ty phải lưu giữ các tài liệu sau:           + Sổ sách, chứng từ, tài liệu kế tốn, báo cáo tài chính hàng năm (kể cả báo cáo các đơn  vị trực thuộc nộp lên Cơng ty)           + Báo cáo kiểm tốn nội bộ, báo cáo kiểm tốn độc lập, báo cáo của Ban kiểm sốt,  kết luận của Thanh tra thuế           + Các tài liệu khác theo quy định tại Điều 11 Luật doanh nghiệp           + Cơng ty phải lưu giữ các tài liệu có liên quan đến cơng tác tài chính kế tốn tại trụ sở  chính và tại các đơn vị trực thuộc. Thời gian lưu trữ, bảo quản đúng theo chế độ và theo quy   định của pháp luật Điều 34. Kiểm tra nội bộ            Cơng tác kiểm tra nội bộ  nhằm mục đích giúp Hội đồng quản trị  nắm bắt tình hình  thực tế của các đơn vị trong Cơng ty, để có biện pháp khắc phục kịp thời những tồn tại trong   q trình sản xuất, kinh doanh. Đồng thời giúp các đơn vị thực hiện đúng chế độ  chính sách  của Nhà nước quy định và thống nhất trong tồn Cơng ty           Hàng năm, Cơng ty tổ chức cơng tác kiểm tra định kỳ theo q, 6 tháng và năm Điều 35. Cơng tác kiểm tra khác           Cơng ty chịu sự thanh tra, kiểm tra, giám sát của các cơ  quan tài chính có thẩm quyền   đối với cơng tác tài chính của Cơng ty theo quy định của pháp luật   Chương VII MỐI QUAN HỆ TÀI CHÍNH GIỮA CƠNG TY VỚI ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC             Cơng ty thực hiện hạch tốn tập trung nên các đơn vị  khơng được mở  tài khoản giao  dịch tại ngân hàng và các tổ chức tín dụng       Chương VIII CHẾ ĐỘ TRÁCH NHIỆM TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ HẠN MỨC  PHÊ DUYỆT CHI PHÍ, GIAO DỊCH KINH TẾ   Điều 36. Trách nhiệm của Chủ tịch HĐQT           Chủ  tịch Hội đồng quản trị  có quyền điều hành cao nhất trong Cơng ty và chịu trách  nhiệm trước Hội đồng quản trị, trước pháp luật trong việc điều hành hoạt động, quản lý tài  sản, vật tư, tiền vốn và các khoản thu, chi của Cơng ty Điều 37. Trách nhiệm của Giám đốc           Giám đốc là người điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của Cơng ty,  được Hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc tuyển dụng và chịu trách nhiệm trước  Hội đồng quản trị và pháp luật về việc thực hiện các nhiệm vụ và quyền hạn được giao Điều 38. Trách nhiệm của Phó Giám đốc           Chịu trách nhiệm trước Giám đốc, Hội đồng quản trị  và trước pháp luật về việc điều   hành một số lĩnh vực được giao trong hoạt động kinh doanh của Cơng ty           Thực hiện các trách nhiệm khác theo quy định của Cơng ty Điều 39. Trách nhiệm của Kế tốn trưởng Cơng ty           Thực hiện các quy định của pháp luật về tài chính ­ kế tốn;           Tổ chức điều hành bộ máy kế tốn để thực hiện nhiệm vụ của kế tốn theo quyết định  của Chủ tịch Hội đồng quản trị nhằm đáp ứng u cầu quy định tại Luật kế tốn và các văn   bản hướng dẫn thi hành;           Tổ chức lập báo cáo tài chính tồn Cơng ty;           Có quyền độc lập về chun mơn, nghiệp vụ kế tốn khi thực hiện, kiểm tra, giám sát   các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ  thu, nộp, thanh tốn nợ; kiểm tra việc quản lý, sử  dụng tài sản, nguồn hình thành tài sản;           Báo cáo kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế tốn với Chủ tịch Hội  đồng quản trị và Hội đồng quản trị Cơng ty;           Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và pháp luật về các cơng việc thuộc phạm vi  trách nhiệm quyền hạn của Kế tốn trưởng theo quy định của Luật kế tốn; Điều 40 Trách nhiệm của kế tốn chun quản các đơn vị trực thuộc           Nhân viên phịng Tài chính kế tốn Cơng ty được giao nhiệm vụ chun quản các đơn  vị  trực thuộc cấp dưới trong lĩnh vực tài chính ­ kế  tốn có những trách nhiệm cơ  bản như  sau:           + Hướng dẫn, giải đáp vướng mắc, hỗ trợ trực tiếp các cơng việc liên quan đến cơng   tác tài chính ­ kế tốn cho các đơn vị (nếu cần);           + Thường xun nắm bắt, phản ánh kịp thời cho Lãnh đạo phịng tình hình thực hiện  các chỉ tiêu kế hoạch; tình hình chấp hành chế độ chính sách về tài chính ­ kế tốn…           + Chủ động thực hiện kiểm tra tình hình chấp hành các chế độ chính sách về tài chính ­   kế tốn của các đơn vị;           + Báo cáo kịp thời và đề  nghị  Lãnh đạo phịng phát hành văn bản u cầu đơn vị  cấp   dưới chấn chỉnh các cơng việc thực hiện chưa tốt Điều 41. Trách nhiệm của Giám đốc, trưởng các đơn vị trực thuộc           Giám đốc, trưởng đơn vị  là người có quyền điều hành cao nhất tại đơn vị, thực hiện  các chức năng, nhiệm vụ do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Giám đốc Cơng ty giao và chịu trách   nhiệm trước Chủ tịch, Giám đốc, Hội đồng quản trị  và pháp luật trong việc điều hành hoạt  động sản xuất, kinh doanh tại đơn vị           Tổ  chức thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh được giao, quyết định các vấn đề  theo quy định phân cấp của Cơng ty và pháp luật có liên quan Điều 42. Phân cấp nhiệm vụ và hạn mức phê duyệt           Hạn mức phê duyệt cho mỗi giao dịch kinh tế như sau: TT Nội dung chi tiêu, giao  Quyền hạn  dịch Quyền hạn  Quyền hạn  Quyền hạn  phê duyệt của phê duyệt của phê duyệt của phê duyệt của  Hội đồng  quản trị Giám đốc  Phó Giám đốc  Giám đốc,  Cơng ty Tín dụng; mua, bán tài ≥ 35% tổng giá Theo uỷ quyền Cơng ty trưởng các  Khơng đơn vị Không sản: Vay,   trả   vốn   vay, trị tài sản được  chi trả  lãi vay, mua bán, ghi trong BCTC    chấp  tài sản và  các  gần nhất hồ sơ chứng từ liên quan Hợp   đồng   cung   cấp ≥ 35% tổng giá Theo uỷ quyền Theo uỷ quyền Theo uỷ quyền  hàng   hoá,   dịch   vụ: ký trị tài sản được  phân cấp phân cấp phân cấp kết   hợp   đồng   kinh   tế, ghi trong BCTC    toán     chứng   từ  gần nhất liên quan Mua, bán nguyên, nhiên ≥ 35% tổng giá Theo uỷ quyền Theo uỷ quyền Theo uỷ quyền  vật   liệu,   thành   phẩm, trị tài sản được  phân cấp phân cấp phân cấp hàng hố, cơng cụ dụng ghi trong BCTC  cụ: Ký   kết   hợp   đồng  gần nhất kinh   tế,     toán   và  chứng từ liên quan Đầu   tư   xây   dựng   cơ  Theo quy chế  Theo uỷ quyền Theo uỷ quyền Theo uỷ quyền  đầu tư xây  phân cấp phân cấp phân cấp dựng Các khoản chi phí dịch  Theo điều lệ Theo uỷ quyền Theo uỷ quyền Theo uỷ quyền  phân cấp vụ   mua       chi  phân cấp phân cấp tiêu   nội   bộ: Chi   phí  điện,   nước,   điện   thoại,  văn   phòng   phẩm,   cơng  tác   phí,   bảo   hiểm,   tư  vấn, đào tạo, quảng cáo,  khuyến mãi, tiếp khách,  sửa chữa tài sản Khác: ngoài các mục từ  Theo điều lệ Theo ủy quyền Theo ủy quyền Theo ủy quyền  phân cấp từ 1 đến 5   Chương IX ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH   Điều 43. Xử lý vi phạm quy chế quản lý tài chính phân cấp phân cấp           Đơn vị, cá nhân nào có hành vi vi phạm Quy chế quản lý tài chính của Cơng ty, tuỳ theo  mức độ vi phạm và mức độ  hậu quả  gây ra đều phải chịu hình thức kỷ  luật tương xứng từ  cảnh cáo, trừ thưởng, đình chỉ cơng tác cho đến sa thải theo quy định của Cơng ty Điều 44. Tổ chức thực hiện           Quy chế quản lý tài chính này quy định cụ thể về việc quản lý tài chính của Cơng ty cổ  phần Mơi trường Nam Định, việc tổ  chức thực hiện các quy định về  phân cấp quản lý tài  chính phải dựa trên những quy định của pháp luật hiện hành và các quy chế khác của Cơng ty   có liên quan Điều 45: Hiệu lực thi hành           Quy chế quản lý tài chính của Cơng ty cổ phần Mơi trường Nam Định có hiệu lực kể  từ  ngày ký. Trong q trình thực hiện nếu có vướng mắc cần bổ  sung, sửa đổi, phải trình  Hội đồng quản trị Cơng ty xem xét, quyết định./ TM. HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH       Triệu Đức Kiểm ... cảnh cáo, trừ thưởng, đình chỉ cơng tác cho đến sa thải theo? ?quy? ?định? ?của Cơng? ?ty Điều 44. Tổ chức thực hiện          ? ?Quy? ?chế? ?quản? ?lý? ?tài? ?chính? ?này? ?quy? ?định? ?cụ thể về việc? ?quản? ?lý? ?tài? ?chính? ?của Cơng? ?ty? ?cổ? ? phần? ?Mơi? ?trường? ?Nam? ?Định,  việc tổ...           Cơng? ?ty? ?chịu sự kiểm tra, giám sát về mặt? ?tài? ?chính? ?của các cơ quan? ?quản? ?lý? ?Nhà nước,  Ban kiểm sốt theo? ?quy? ?định? ?của pháp luật, nội dung? ?quy? ?định? ?trong Điều lệ  Cơng? ?ty? ?và? ?quy   chế? ?này     Điều 3:? ?Quy? ??n? ?quản? ?lý? ?tài? ?chính? ?của Cơng? ?ty. .. QUẢN LÝ, SỬ DỤNG TÀI SẢN TẠI CƠNG? ?TY   Điều 9:? ?Tài? ?sản cố? ?định:          ? ?Tài? ?sản cố? ?định? ?của Cơng? ?ty? ?bao gồm? ?tài? ?sản cố? ?định? ?hữu hình,? ?tài? ?sản cố? ?định? ?vơ hình,   tài? ?sản cố? ?định? ?th? ?tài? ?chính? ?và bất động sản đầu tư