Quy chế tài chính được ban hành nhằm cụ thể hóa những nguyên tắc về quản lý tài chính trong Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty cổ phần Hải Minh (Gọi tắt là Hải Minh), xây dựng các quy định cụ thể, xác lập mối quan hệ điều hành tài chính về quyền hạn trách nhiệm của Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Công ty và Chủ tịch, Giám đốc các công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên và Công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần có vốn góp chi phối của Hải Minh (Gọi tắt là Công ty thành viên).
CÔNG TY CỔ PHẦN HẢI MINH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN HẢI MINH (Ban hành kèm theo Quyết định số: 05B -2012/HĐQT Ngày 05 tháng 11 năm 2012) CHƯƠNG I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Đối tượng, phạm vi áp dụng Quy chế tài ban hành nhằm cụ thể hóa nguyên tắc quản lý tài Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty cổ phần Hải Minh (Gọi tắt HẢI MINH), xây dựng quy định cụ thể, xác lập mối quan hệ điều hành tài quyền hạn trách nhiệm Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Công ty Chủ tịch, Giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Công ty trách nhiệm hữu hạn, cơng ty cổ phần có vốn góp chi phối HẢI MINH ( Gọi tắt Công ty thành viên) Cơng ty cổ phần HẢI MINH có tư cách pháp nhân đầy đủ, thực chế độ hạch toán kế toán độc lập, tự chịu trách nhiệm phạm vi Vốn điều lệ Cơng ty, có quyền nghĩa vụ dân theo quy định pháp luật Công ty chịu kiểm tra, giám sát mặt tài kế tốn Ban kiểm sốt quan quản lý Nhà nước Quy chế quy định phương thức quản lý tài HẢI MINH quản lý vốn góp HẢI MINH đầu tư vào doanh nghiệp khác Quy định quyền hạn nghĩa vụ Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc HẢI MINH, Chủ tịch, giám đốc công ty thành viên, người đại diện phần vốn việc quản lý vốn Công ty đầu tư vào doanh nghiệp khác Các đơn vị trực thuộc, Công ty thành viên chịu kiểm tra giám sát mặt tài kế tốn, chịu đạo, quản lý, điều hành, kiểm tra giám sát HẢI MINH, Ban kiểm soát quan quản lý Nhà nước hoạt động tài đơn vị theo quy định Điều lệ tổ chức hoạt động HẢI MINH, quy định cụ thể Công ty quan Nhà nước Quy chế áp dụng Công ty cổ phần Hải Minh, Công ty TNHH thành viên, công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty cổ phần có vốn góp chi phối HẢI MINH CHƯƠNG II NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ I QUẢN LÝ VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN Điều Vốn điều lệ, vốn góp, cổ phần Vốn điều lệ HẢI MINH cổ đơng đóng góp, ghi Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, trường hợp cần thiết Đại hội đồng cổ đông xem xét sửa đổi, bổ sung Vốn điều lệ sở tờ trình Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông định loại cổ phần số cổ phần chào bán loại Hội đồng quản trị định giá chào bán cổ phần phạm vi số cổ phần quyền chào bán Đại hội đồng cổ đông định Vốn điều lệ Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên vốn HẢI MINH đầu tư kinh doanh ghi Điều lệ công ty TNHH thành viên Chủ tịch/Giám đốc Công ty TNHH thành viên người trực tiếp nhận vốn đầu tư HẢI MINH Vốn góp Công ty TNHH hai thành viên trở lên, vốn HẢI MINH đầu tư kinh doanh ghi Giấy phép kinh doanh Điều lệ Công ty TNHH hai thành viên trở lên Cổ phần Công ty cổ phần số lượng cổ phần tương ứng với số vốn HẢI MINH đầu tư kinh doanh Công ty cổ phần Điều Quản lý nguồn vốn – quỹ Công ty cổ phần Hải Minh quản lý nguồn vốn – quỹ tập trung, Công ty Công ty thành viên toàn quyền sử dụng nguồn vốn quỹ quản lý vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo ngun tắc bảo tồn vốn, mục đích có hiệu Cơng ty cổ phần Hải Minh Công ty thành viên chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị bảo toàn phát triển vốn Đảm bảo quyền lợi người có liên quan người lao động thuộc đơn vị Trường hợp HẢI MINH, Công ty thành viên sử dụng nguồn vốn – qũy quản lý vào mục đích ngồi quy định phải Hội đồng quản trị xem xét định sở Tờ trình Tổng giám đốc, giám đốc công ty thành viên phải tuân thủ nguyên tắc hoàn trả Nếu sử dụng vốn – quỹ để đầu tư xây dựng phải tuân theo quy định Nhà nước quản lý đầu tư xây dựng Điều Huy động vốn Các hình thức huy động vốn : a Cơng ty huy động vốn để kinh doanh hình thức phát hành trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu cơng ty Vay vốn tổ chức ngân hàng, tín dụng tổ chức tài khác, cá nhân; Vay vốn người lao động hình thức huy động vốn khác mà Nhà nước không cấm b Công ty thành viên huy động vốn để kinh doanh hình thức vay vốn tổ chức ngân hàng, tín dụng tổ chức tài khác, cá nhân, người lao động hình thức huy động vốn khác mà Nhà nước không cấm c Việc huy động vốn để kinh doanh thực theo nguyên tắc tự chịu trách nhiệm hoàn trả, bảo đảm sử dụng vốn huy động có hiệu d Việc huy động vốn cá nhân tổ chức nước ngồi thực theo quy định Chính phủ quản lý vay nợ ngướic Thẩm quyền huy động vốn a Hội đồng quản trị phê duyệt hạn mức vay vốn kế hoạch tài hàng năm, đinh hợp đồng vay vốn trung hạn, dài hạn hình thức huy động vốn khác theo quy định Điều lệ công ty b Tổng giám đốc định hợp đồng vay vốn ngắn hạn có giá trị nhỏ 10% vốn điều lệ Công ty sở hạn mức vay vốn Hội đồng quản trị phê duyệt kế hoạch tài hàng năm hợp đồng vay vốn ngắn hạn cho Cơng ty thành viên có giá trị từ 20% đến 50% vốn điều lệ Công ty thành viên Tổng giám đốc ký hợp đồng vay vốn trung dài hạn sau có nghị chấp thuận Hội đồng quản trị c Giám đốc Công ty thành viên định hợp đồng huy động vốn ngắn hạn có giá trị nhỏ 20% vốn điều lệ công ty thành viên hợp đồng vay vốn trung dài hạn dự án đầu tư thuộc quyền định Công ty thành viên theo phân cấp Hội đồng quản trị HẢI MINH Vay vốn Công ty cổ phần Hải Minh a Khi HẢI MINH cân đối nguồn vốn cho vay, Công ty thành viên quyền vay vốn HẢI MINH để bù đắp vốn kinh doanh thiếu Việc vay vốn thông qua Hợp đồng vay vốn b Tổng giám đốc HẢI MINH định hợp đồng cho vay, hạn mức vay, lãi suất cho vay công ty thành viên Huy động vốn từ Công ty thành viên a Khi Công ty thành viên có nguồn vốn nhàn rỗi, HẢI MINH quyền huy động vốn Công ty thành viên để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh sở Hợp đồng vay vốn mức lãi suất thỏa thuận, b Tổng giám đốc định hợp đồng vay vốn nộ HẢI MINH nguyên tắc hiệu có hồn trả Lãi suất huy động a Mức lãi suất vay vốn nội HẢI MINH không vượt mức quy định hành pháp luật b Mức lãi suất vay vốn cá nhân, tổ chức không vượt mức lãi suất thị trường ngân hàng thời điểm vay vốn Việc huy động vốn phải tuân thủ theo quy định pháp luật hành Tổng giám đốc trực tiếp ký hợp đồng vay vốn hạn mức hợp đồng vay vốn với dự án Hội đồng quản trị phê duyệt nghị quyết; Giám đốc đơn vị thành viên trực tiếp ký hợp đồng vay vốn hạn mức vốn vay Hội đồng quản trị phê duyệt nghị Tổng giám đốc HẢI MINH giám đốc đơn vị thành viên có trách nhiệm quản lý, sử dụng vốn vay vốn huy động có hiệu mục đích có trách nhiệm hồn trả vốn lãi suất theo cam kết hợp đồng huy động vốn Điều Quản lý công nợ phải trả Công ty cổ phần Hải Minh Công ty ty thành viên phải : a Mở đầy đủ sổ sách theo dõi chi tiết khoản nợ phải trả bao gồm khoản lãi suất phải trả cho đối tượng b Thanh toán khoản nợ phải trả theo thời gian cam kết hợp đồng biên đối chiếu chứng từ khác thỏa thuận Thường xuyên xem xét, phân tích dự báo nguồn lực tốn khoản nợ phải trả, có gải pháp khắc phục kịp thời nhằm hạn chế tối đa khoản công nợ khơng có khả tốn c Đối với khoản nợ phải trả ngoại tệ phải hạch toán toàn chênh lệch tỷ giá phát sinh số dư nợ phải trả vào chi phí kinh doanh kỳ để tạo nguồn trả nợ Điều Bảo toàn vốn Tổng giám đốc, Giám đốc công ty thành viên có trách nhiệm bảo tồn vốn cổ đông HẢI MINH theo quy định đây: a Thực chế độ quản lý sử dụng vốn, tài sản, phân phối lợi nhuận, chế độ quản lý tài chính, kiểm tốn theo quy định Nhà nước, Điều lệ công ty Quy chế b Mua bảo hiểm theo quy định pháp luật hành c Kịp thời sử lý giá trị tài sản tổn thất, khoản nợ khơng có khả thu hồi theo quy định Quy chế thực trích lập quỹ dự phịng rủi ro theo quy định Nhà nước d Việc sử dụng quỹ dự phòng xác định phương pháp bảo toàn vốn thực theo văn hướng dẫn pháp luật hành Điều Đầu tư vốn doanh nghiệp khác Thẩm quyền trách nhiệm đầu tư vốn doanh nghiệp a HẢI MINH Công ty thành viên có quyền sử dụng vốn, tài sản quản lý để đầu tư doanh nghiệp phạm vi quyền hạn theo quy định Pháp luật Điều lệ công ty b Việc đầu tư vốn ngồi doanh nghiệp phải đảm bảo ngun tắc có hiệu quả, bảo tồn vốn, tăng thu nhập khơng làm ảnh hưởng đến mục tiêu hoạt động Công ty đầu tư Các hình thức đầu tư ngồi doanh nghiệp khác c Góp vốn để thành lập công ty cổ phần, công ty TNHH, công ty hợp danh, công ty liên doanh, công ty liên kết , góp vốn hợp tác kinh doanh khơng hình thành pháp nhân d Mua cổ phần góp vốn công ty cổ phần, công ty TNHH, công ty khác e Mua công trái, trái phiếu, cổ phiếu f Các hình thức đầu tư khác theo quy định pháp luật Phân cấp định dự án đầu tư doanh nghiệp a Hội đồng quản trị định dự án đầu tư nhỏ 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần doanh nghiệp kiểm tốn sở Tờ trình Tổng giám đốc b Đại hội đồng cổ đông định dự án đầu tư 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần doanh nghiệp kiểm tốn sở Tờ trình Hội đồng quản trị doanh nghiệp c Trường hợp đầu tư liên doanh với đối tác nước phải thực theo quy định Luật đầu tư nước Nghiêm cấm tất trường hợp đầu tư góp vốn vào doanh nghiệp khác mà người quản lý, điều hành người sở hữu doanh nghiệp có quan hệ vợ, chồng, bố, mẹ, con, anh chị em ruột thành viên Hội đồng quản trị, Ban điều hành, kế toán trưởng HẢI MINH Công ty thành viên Hội đồng quản trị định cử người đại diện quản lý tham gia điều hành doanh nghiệp có vốn góp sở đề xuất Tổng giám đốc thành viên Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị Tổng giám đốc có trách nhiệm kiểm tra, giám sát việc đầu tư doanh nghiệp; HẢI MINH công ty thành viên chịu trách nhiệm hiệu việc đầu tư II QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG TÀI SẢN Điều Tài sản cố định đầu tư tài sản cố định Tài sản cố định HẢI MINH Công ty thành viên bao gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình Tiêu chuẩn xác định tài sản cố định tuân thủ theo quy định hành Bộ tài HẢI MINH Cơng ty thành viên có quyền đầu tư sở vật chất kỹ thuật, mua sắm, sửa chữa nâng cấp tài sản máy móc, trang thiết bị bốc xếp, phương tiện vận tải sở vật chất kỹ thuật khác phục vụ mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thẩm quyền định dự án đầu tư mua sắm tài sản cố định ; a Đại hội đồng cổ đông định dự án có tổng mức vốn đầu tư lớn 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần HẢI MINH kiểm tốn sở tờ trình Hội đồng quản trị trước Đại hội đồng cổ đông b Hội đồng quản trị định dự án có tổng mức đầu tư từ 10% đến 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần HẢI MINH kiểm toán sở tờ trình Tổng giám đốc c Tổng giám đốc/Giám đốc Công ty thành viên quyền định dự án đầu tư có tổng mức đầu tư 10% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần HẢI MINH/Cơng ty thành viên kiểm toán sở kế hoạch đầu tư hàng năm Hội đồng quản trị phê duyệt nghị Đối với đầu tư mua sắm tài sản cố định có liên quan đến đất dai Tổng giám đốc/Giám đốc phải lập phương án trình Hội đồng quản trị phê duyệt trước thực Điều Khấu hao tài sản cố định Tất tài sản cố định phải trích khấu hao, bao gồm : Tài sản cố định dùng cho sản xuất kinh doanh, tài sản cố định không cần dùng, tài sản cố định chờ lý…Khơng trích khấu hao tài sản cố định thuộc cơng trình phúc lợi công cộng nhà ở, tài sản hết khấu hao sử dụng tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất Tổng giám đốc/Giám đốc định tỷ lệ trích khấu hao thống tuân thủ theo tỷ lệ mức trích tối thiểu theo khung thời gian tối đa quy định Bộ tài Tồn giá trị khấu hao tài sản cố định để lại doanh nghiệp để tái đầu tư, thay thế, đổi tài sản cố định, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh sử dụng cho mục đích kinh doanh , trả nợ tài sản đầu tư vốn vay Điều 10 Cho thuê, chấp, cầm cố tài sản cố định HẢI MINH/Công ty thành viên quyền sử dụng tài sản quản lý thuê, chấp, cầm cố theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn theo quy định pháp luật Phân cấp thẩm quyền định việc cho thuê tài sản cố định a Đại hội đồng cổ đông định dự án cho thuê tài sản cố định với tổng giá trị lớn 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần HẢI MINH kiểm tốn sở tờ trình Hội đồng quản trị trước Đại hội đồng cổ đông b Hội đồng quản trị định dự án cho thuê tài sản cố đinh có tổng giá trị từ 10% đến 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần HẢI MINH kiểm tốn sở tờ trình Tổng giám đốc c Tổng giám đốc/Giám đốc Công ty thành viên quyền định dự án cho thuê tài sản cố định có giá trị 10% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần HẢI MINH/Cơng ty thành viên kiểm toán sở kế hoạch đầu tư hàng năm Hội đồng quản trị phê duyệt nghị Phân cấp thẩm quyền định việc sử dụng tài sản để cầm cố, chấp để huy động vốn phục vụ mục tiêu sản xuất kinh doanh thực theo Khoản Điều quy chế Việc sử dụng tài sản cho thuê, chấp, cầm cố phải tuân thủ theo quy định hành pháp luật Điều lệ công ty Đối với tài sản có tầm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh chung HẢI MINH Công ty thành viên phải chấp thuận Nghị Hội đồng quản trị trước thực Điều 11 Thanh lý, nhượng bán tài sản cố định khoản đầu tư dài hạn HẢI MINH Công ty thành viên quyền chủ động có trách nhiệm nhượng bán, lý tài sản cố diịnh hư hỏng, lạc hậu kỹ thuật, khơng có nhu cầu sử dụng, khơng sử dụng sử dụng không hiệu kinh tế khoản đầu tư dài hạn khơng có nhu cầu tiếp tục đầu tư, đầu tư không hiệu … để thu hồi vốn Thẩm quyền định việc lý, nhượng bán tài sản cố định, khoản đầu tư dài hạn a Đại hội đồng cổ đông định lý, nhượng bán tài sản cố định có giá trị cịn lại lớn 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần cơng ty b Tổng giám đốc xây dựng phương án lý , nhượng bán khoản đầu tư dài hạn, tài sản cố định trình Hội đồng quản trị định trường hợp : - Giá trị tài sản lại từ tỷ đồng đến 50% Vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần Cơng ty kiểm tốn - Hoặc ngun giá tài sản cố định từ tỷ đồng trở lên c Tổng giám đốc định phương án lý, nhượng bán khảon đầu tư dài hạn, tài sản cố định sau : - Có giá trị lại nhỏ 01 tỷ đồng - Nguyên giá tài sản cố định nhỏ 05 tỷ đồng d Chủ tịch/Giám đốc Công ty thành viên định lý, nhượng bán tài sản cố định, khoản đầu tư dài hạn 200 triệu đồng e Mức phân cấp áp dụng cho tài sản cố đinh riêng biệt tài sản cố định có mối quan hệ chặt chẽ với hệ thống lý thời điểm Việc lý, nhượng bán tài sản thông qua tổ chức đấu giá Công ty tự tổ chức thực công khai theo trình tự quy định pháp luật Vật tư phế liệu thu hồi lý tài sản tái sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh phải thực đánh giá lại ghi vào tài sản công ty cho phù hợp tùy theo giá trị đánh giá lại tài sản Hạch toán lý, nhượng bán tài sản cố định khoản đầu tư dài hạn thực theo quy định hành Bộ tài Điều 12 Điều động tài sản nội Tổng giám đốc HẢI MINH có quyền định điều động tài sản nội Công ty, tài sản đơn vị trực thuộc vào chức nhiệm vụ Công ty giao cho đơn vị Điều 13 Kiểm kê tài sản HẢI MINH Công ty thành viên thực kiểm kê, đối chiếu xác định số lượng, chất lượng tài sản trường hợp sau; a Theo yêu cầu Hội đồng quản trị Công ty b Kiểm kê đối chiếu định kỳ vào ngày 31/12 hàng năm c Kiểm kê để thực chia tách, sát nhập, hợp nhất, chuyển đổi chủ sở hữu d Kiểm kê theo yêu cầu quan chức Nhà nước Khi tiến hành kiểm kê Tổng giám đốc, Giám đốc công ty thành viên phải thành lập Ban kiểm kê tài sản để xác định xác số lượng, chất lượng tài sản Tài sản thừa, thiếu trình kiểm kê phải xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm người có liên quan xác định khoản bồi thương vật chất theo quy định Công ty pháp luật hành Điều 14 Xử lý tài sản tổn thất Tổn thất tài sản toàn tài sản bị mất, thiếu hụt, hư hỏng, phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật, tồn kho, ứ đọng kỳ kiểm kê định kỳ kiểm kê đột xuất Khi phát tài sản tổn thất, Tổng giám đốc, giám đốc đơn vị thành viên phải thành lập Hội đồng sử lý để xác định giá trị bị tổn thất, nguyên nhân, trách nhiệm cá nhân, tập thể liên quan phương án giải trình cấp có thẩm quyền xem xét, giải theo phân cấp Quy chế a b c Xử lý tổn thất tài sản thực sau : Tài sản mua bảo hiểm sử lý theo hợp đồng bảo hiểm Nếu nguyên nhân chủ quan cá nhân, tập thể gây nên tổn thất phải bồi thường Giá trị tài sản tổn thất sau bù đắp tiền bồi thường cá nhân, tập thể, tổ chức bảo hiểm thiếu bù đắp quỹ dự phịng tài cơng ty Nếu quỹ dự phịng tài khơng đủ bù đắp phải hạch tốn vào chi phí giá thành kỳ sau có chấp thuận quan quản lý Nhà nước Phân cấp sử lý tổn thất a Đại hội đồng cổ đông HẢI MINH định tài sản tổn thất có giá trị 50% vốn chủ sở hữu báo cáo tài gần Cơng ty kiểm toán sau bồi thường từ tổ chức bảo hiểm có b Hội đồng quản trị HẢI MINH định tài sản tổn thất có giá trị từ tỷ đồng đến 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần kiểm tốn Cơng ty sở tờ trình Tổng giám đốc c Tổng gián đốc HẢI MINH định mức bồi thường chịu trách nhiệm định khoản tổn thất : - Công ty thành viên có giá trị từ 20 triệu đồng đến 70 triệu đồng sau bồi thường từ tổ chức bảo hiểm có - Có giá trị tỷ đồng sau bồi thường từ tổ chức bảo hiểm tổn thất HẢI MINH d Chủ tịch/ Giám đốc Công ty thành viên định mức bồi thường khoản tổn thất 20 triệu đồng sau bồi thường từ tổ chức bảo hiểm cơng ty quản lý Điều 15 Đánh giá lại tài sản HẢI MINH Công ty thành viên thực việc đánh giá lại tài sản trường hợp sau : a Kiểm kê, đánh giá lại tài sản theo quy định định quan Nhà nước có thẩm quyền b Dùng tài sản để đầu tư HẢI MINH; Công ty thành viên c Đánh giá tăng giảm tài sản để đảm bảo phù hợp với thực tế giá trị thị trường tài sản có văn chấp thuận quan Nhà nước có thẩm quyền d Việc đánh giá lại tài sản phải thực theo quy định HẢI MINH pháp luật Các khoản chênh lệch tăng giảm giá trị đánh giá lại tài sản phải ghi tăng giảm nguồn vốn tương ứng hình thành tài sản III – DOANH THU, CHI PHÍ Điều 16 Doanh thu Doanh thu HẢI MINH bao gồm : Doanh thu hoạt động kinh doanh, doanh thu họat động khác Công ty doanh thu Công ty thành viên thực Doanh thu bao gồm : a Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh: Là doanh thu từ hoạt động kinh doanh HẢI MINH cơng ty thành viên ghi giấy phép kinh doanh như: Doanh thu vận tải, doanh thu khai thác kho, bãi, doanh thu sửa chữa, doanh thu đại lý…và doanh thu dịch vụ khác b Doanh thu hoạt động tài chính: Là doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản, cho vay vốn, lãi tiền gửi, chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, chiết khấu tốn mua bán hàng hóa, lợi nhuận thu từ việc đầu tư ngồi cơng ty c Thu nhập khác bao gồm khoản thu từ lý tài sản, nhượng bán tài sản cố định, tiền bảo hiểm bồi thường, khoản nợ phải thu xóa nợ thu hồi được, khoản nợ phải trả khơng tìm thấy chủ nợ ghi tăng thu nhập, tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng khoản thu khác d Tổng giám đốc HẢI MINH, Giám đốc cơng ty thành viên có trách nhiệm quản lý, hạch toán tự chịu trách nhiệm nội dung, tính chất khoản thu thu nhập khác phát sinh đơn vị theo quy định hạch toán kế toán Nhà nước Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty quy chế Điều 17 Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí hoạt động kinh doanh HẢI MINH Công ty thành viên bao gồm : a Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay …được tính theo mức tiêu hao thực tế xuất kho không vượt định mức quy định Trường hợp vượt định mức phải xác định nguyên nhân, trách nhiệm, mức độ bồi thường chêch lệch tính vào chi phí b Chi phí khấu hao tài sản cố định tính theo Điều Quy chế c Chi phí sửa chữa tài sản cố định : Bao gồm chi phí sửa chữa thường xuyên, bảo dưỡng, sửa chữa định kỳ tài sản cố định tính theo thực tế phát sinh tốn sửa chữa hạng mục tài sản cố định d Chi phí tiền lương, tiền cơng, tiền ăn ca, tiền làm tăng ca, tiền làm ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định, khoản phụ cấp khác theo quy định Nhà nước Công ty phải trả cho người lao động hạch toán vào chi phí theo định định mức lao động đơn giá tiền lương Hội đồng quản trị quan có thẩm quyền phê duyệt e Chi phí Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn người lao động theo chế độ hành Nhà nước f Chi phí bảo hiểm tài sản cố định g Chi phí mua ngồi bao gồm tồn chi phí phải mua ngồi liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị : Phí điện, nước; Phí thuê phương tiện vận tải, bốc xếp; Phí thuê kho, bãi; Phí cầu đường, luồng lạch, hoa tiêu, đại lý….được tính theo thực tế phát sinh h Chi phí giao dịch, môi giới, tiếp khách, tiếp thị, xúc tiến thương mại, quảng cáo, hội nghị… khoản chi phí hợp lý, phát sinh thường xuyên phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh khó xác định tính theo thực tế phát sinh khơng vượt quy định cụ thể HẢI MINH công ty thành viên quy định Nhà nước i Cơng tác phí hạch tốn theo quy định Hội đồng quản trị Công ty cơng ty thành viên j Chi phí khác tiền trang bị đồng phục cho người lao động; chi phí đào tạo nâng cao nghiệp vụ, lực quản lý, nâng cao tay nghề cho người lao động, chi phí cho cơng tác y tế, khám bệnh hàng năm theo định kỳ, chi phí nghiên cứu khoa học, chi phí cho lao động nữ…và chi phí khác phù hợp với quy định quản lý tài hành Nhà nước k Các chi phí tập hợp cho loại hình sản xuất kinh doanh, theo khoản mục chi phí phù hợp với nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh tập hợp theo khoản mục chi phí trực tiếp ( Chi phí chung ) Chi phí gián tiếp (Chi phí quản lý) báo cáo tài hàng tháng, quý, năm tài Chi phí hoạt động tài Là khoản chi phí cho hoạt động mua bán trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu khoản chi phí liên quan đến hoạt động đầu tư ngồi công ty ; Lãi huy động vốn; Chênh lệch tỷ giá tốn; Chi phí cho th tài sản; Dự phòng khoản giảm giá đầu tư dài hạn Chi phí hoạt động khác Là khoản chi phí liên quan đến hoạt động thu hồi khoản cơng nợ xóa, lý, nhượng bán tài sản cố định (Kể giá trị lại tài sản); Chi để thu tiền phạt; Chi phí phạt hợp đồng kinh tế… Khơng tính vào chi phí kinh doanh khoản sau : a Chi phí mua sắm, lắp đặt Tài sản cố định vơ hình, tài sản cố định hữu hình b Các khoản chi phí tính vào đầu tư xây dựng c Các khoản chi phí vượt định mức quy định, khơng có chứng từ hợp lệ d Các khoản phạt vi phạm pháp luật không mang danh công ty mà cá nhân gây Đối với khoản chi phí vượt định mức quy định, gây tổn thất cho Cơng ty Cơng ty thành viên cá nhân gây tổn thất cá nhân phải chịu trách nhiệm bồi hoàn Sử lý khoản chi phí vượt định mức quy định a Đối với HẢI MINH Tổng giám đốc phải giải trình, xác định trách nhiệm đối tượng liên quan xây dựng phương án sử lý trình Hội đồng quản trị xem xét định Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông pháp luật định sử lý, giải b Đối với Cơng ty thành viên giám đốc phải giải trình, xác định trách nhiệm đối tượng có liên quan xây dựng phương án sử lý trình Tổng giám đốc xem xét trình Hội đồng quản trị định Điều 18 Quản lý chi phí Tổng giám đốc HẢI MINH, giám đốc Công ty thành viên có trách nhiệm xây dựng định mức, kỹ thuật, định mức chi phí sản xuất kinh doanh phù hợp trình Hội đồng quản trị phê duyệt để triển khai thực tồn Cơng ty Các định mức bao gồm : a Định mức lao động, tiền lương b Định mức chi phí mơi giới, tiếp khách, tiếp thị, quảng cáo, xúc tiến thương mại công tác phí… c Các định mức tiêu hao nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu d Các định mức chi phí khác có liên quan Các định mức phải thông báo rộng rãi đến người lao động cá nhân, tổ chức hưởng thực Tổng giám đốc, giám đốc Công ty thành viên thường xuyên theo dõi định mức để quản lý, giám sát đề xuất giải pháp quản lý có hiệu định mức xây dựng Định kỳ tháng hàng năm HẢI MINH Cơng ty thành viên phải tổ chức phân tích chi phí sản xuất, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chi phí khác có liên quan đánh giá việc thực định mức ban hành để có biện pháp tiết kiệm, quản lý sử dụng định mức có hiệu Tổng giám đốc, giám đốc Cơng ty thành viên có trách nhiệm quản lý, sử dụng hạch toán chịu trách nhiệm khoản chi phí phát sinh đơn vị theo quy định Quy chế này, Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty Pháp luật IV QUẢN LÝ VẬT TƯ – HÀNG HÓA Điều 19 Mua vật tư , hàng hóa Những vật tư phụ tùng, công cụ, dụng cụ sản xuất, nguyên nhiên vật liệu, hàng hóa mua phải nhập kho theo kế hoạch để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty quản lý theo quy trình chặt chẽ từ khâu chọn đối tác, chào giá, duyệt giá, ký hợp đồng mua bán, theo dõi hàng đến nhập kho Vật tư hàng hóa mua vào phải đảm bảo nguyên tắc mua chủng loại, chất lượng giá hợp lý thời điểm mua sắm nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 10 Vật tư, hàng hóa xuất kho đưa vào sử dụng phải mục đích, mở sổ sách theo dõi chủng loại vật tư, hạch toán chi tiết theo giá nhập kho cho nghiệp vụ thể phiếu xuất kho sở để hạch tốn chi phí ngun nhiên vật liệu, phụ tùng thay Điều 20 Sử lý vật tư hàng hóa tồn kho, chậm luân chuyển Phải tổ chức kiểm kê vật tư hàng hóa theo định kỳ , phân loại vật tư, phát vật tư hư hỏng, phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật, vật tư ứ động khơng có nhu cầu sử dụng, chậm ln chuyển tiến hành lý để thu hồi vốn Tổng giám đốc Giám đốc đơn vị thành viên có trách nhiệm xây dựng ban hành quy chế quản lý vật tư, hàng hóa cụ thể việc mua bán, hàng tồn kho; định mức tồn kho chậm luân chuyển, chất lượng… Công ty HẢI MINH Công ty thành viên lập Hội đồng xử lý hàng tồn kho chậm luân chuyển, phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật…để xem xét giải theo phân cấp quy chế Thẩm quyền định sử lý vật tư hàng hóa tồn kho a Tổng giám đốc xây dựng phương án trình Hội đồng quản trị định vật tư hàng hóa tồn kho lơ hàng có giá trị từ tỷ đồng trở lên b Tổng giám đốc định lý vật tư hàng hóa tồn kho lơ hàng có giá trị tỷ đồng c Giám đốc công ty thành viên xây dựng phương án trình Hội đồng thành viên định vật tư hàng hóa tồn kho lơ hàng có giá trị từ 200 triệu đồng trở lên d Giám đốc Công ty thành viên định sử lý vật tư, hàng hóa lơ hàng có giá trị 200 triệu đồng V QUẢN LÝ CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ Điều 21 Quản lý khoản nợ phải thu Cơng ty thành viên có trách nhiệm mở sổ sách theo dõi khoản nợ phải thu theo đối tượng nợ; thường xuyên phân loại khoản nợ : nợ ln chuyển, nợ khó địi, nợ khơng có khả thu hồi đôn đốc thu nợ Đối với khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ phải theo dõi chi tiết loại ngoại tệ, cuối kỳ đánh giá sử lý chênh lệch tỷ giá ngoại tệ theo quy định Xây dựng ban hành Quy chế quản lý khoản nợ phải thu, phân công xác định rõ trách nhiệm tập thể cá nhân việc theo dõi, thu hồi, tốn khoản cơng nợ HẢI MINH Nợ thu khó địi khoản nợ q hạn tốn theo quy định ghi hợp đồng cam kết khác chưa đến hạn toán khách nợ khó có khả tốn HẢI MINH Cơng ty thành viên có trách nhiệm trích lập dự phịng phải thu khó địi theo quy định Bộ tài 11 Tổng giám đốc, Giám đốc Công ty thành viên phải lập Hội đồng sử lý để xác định rõ số tiền khơng có khả thu hồi, xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm tập thể, cá nhân kiến nghị biện pháp sử lý HẢI MINH Công ty thành viên có trách nhiệm xử lý nợ phải thu khơng có khả thu hồi sau trừ tiền bồi thường cá nhân, tập thể liên quan bù đắp khoản dự phịng nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng tài chính, thiếu hạch tốn vào chi phí kinh doanh đơn vị Các khoản nợ thu khơng có khả thu hồi sau sử lý, đơn vị phải theo dõi riêng sổ sách kế toán phản ánh tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn theo quy định Bộ tài thời hạn tối thiểu 10 năm kể từ ngày thực sử lý tiếp tục có biện pháp để thu nợ Số tiền thu hồi sau trừ chi phí có liên quan đến việc thu nợ hạch toán vào thu nhập đơn vị HẢI MINH quyền bán khoản nợ phải thu khó địi theo quy định pháp luật mua bán nợ bao gồm khoản nợ phải thu hạn, nợ phải thu khó địi, nợ phải thu khơng có khả thu hồi để thu hồi vốn Việc bán nợ thực tổ chức kinh doanh có chức mua bán nợ, khơng bán nợ trực tiếp cho khách nợ Giá bán khảon nợ bên thỏa thuận tự chịu trách nhiệm định bán khoản nợ Thẩm quyền xử lý bán khoản nợ phải thu khó địi a Đối với khoản nợ thu khó địi khơng thu hồi có giá trị 50% vốn chủ sở hữu ghi báo cáo tài gần kiểm tốn Đại hội đồng cổ đông định phương án xử lý sở tờ trình Hội đồng quản trị công ty b Hội đồng quản trị HẢI MINH định xử lý, bán khoản công nợ thu khó địi có giá trị từ 50 triệu đồng đến 50% vốn chủ sở hữu báo cáo tài gần cơng ty kiểm tốn c Tổng giám đốc HẢI MINH định xử lý khoản nợ thu khó địi Cơng ty công ty thành viên báo cáo Hội đồng quản trị có giá trị 50 triệu đồng Giám đốc Công ty thành viên định xử lý khoản nợ thu khó địi có giá trị 20 triệu đồng Điều 22 Quản lý nợ phải trả HẢI MINH Công ty thành viên phải mở sổ theo dõi đầy đủ khoản nợ phải trả gồm khoản lãi phải trả Đối với khoản nợ phải trả ngoại tệ, kim loại vàng, bạc, đá quý phải mở sổ sách theo dõi theo gốc nguyên tệ, số lượng vàng, bạc, đá quý giá trị quy đổi đơn vị tiền tệ kế toán Thực toán khoản nợ phải trả theo cam kết Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả tốn nợ, phát sớn tình hình khó khăn tốn nợ để có giải pháp xử lý kịp thời theo pháp luật Trường hợp phát sinh nợ hạn phải xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm cá nhân, tập thể có liên quan để có biện pháp xử lý theo quy định hành VI LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN Điều 23 Lợi nhuận thực 12 Lợi nhuận thực kỳ báo cáo lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận khác HẢI MINH Công ty thành viên Lợi nhuận khoản chênh lệch Tổng doanh thu Tổng chi phí tồn HẢI MINH Công ty thành viên năm tài chính, bao gồm : a Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh khoản chênh lệch Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí cho hoạt động kinh doanh (Chi phí trực tiếp chi phí quản lý doanh nghiệp) HẢI MINH , Công ty thành viên b Lợi nhuận từ hoạt đơng tài khoản chênh lệch Doanh thu tài Chi phí cho hoạt động tài chính, c Lợi nhuận khác khoản chênh lệch Doanh thu khác Chi phí khác doanh nghiệp Trường hợp năm tài bị lỗ, phần lỗ lại sau dùng quỹ dự phòng tài bù đắp, đơn vị quyền chuyển tồn lỗ sang năm sau theo quy định luật doanh nghiệp Lợi nhuận năm tài (lợi nhuận trước thuế) HẢI MINH Công ty thành viên lợi nhuận sau bù đắp lỗ năm trước chuyển sang để thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước, phân phối lợi nhuận Lợi nhuận thực (Lợi nhuận sau thuế) năm tài HẢI MINH Công ty thành viên Lợi nhuận sau : a Bù đắp lỗ năm trước chuyển sang theo quy định luật doanh nghiệp (nếu có) b Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Điều 24 Phân phối lợi nhuận Lợi nhuận thực phân phối sau : Trích lập quỹ theo quy định luật doanh nghiệp bao gồm : a Quỹ dự phịng tài - Được trích từ lợi nhuận sau thuế tồn cơng ty Tỷ lệ trích lập khơng nhỏ 5% lợi nhuận sau thuế Tổng số quỹ dự phịng tài trích lập khơng vượt q 10% Vốn điều lệ HẢI MINH - Quỹ dự phịng tài sử dụng để bù đắp thiệt hại mặt tài thiên tai, địch họa, tổn thất rủi ro kinh doanh, tổn thất biến động kinh tế tài ngồi nước… b Quỹ đầu tư phát triển sản xuất - Được trích từ lợi nhuận sau thuế tồn cơng ty Tỷ lệ trích tối đa hàng năm 5% lợi nhuận sau thuế - Quỹ đầu tư phát triển sản xuất sử dụng để tái đầu tư theo mục tiêu đầu tư kế hoạch Công ty, bổ sung vốn kinh doanh theo định hướng chiến lược kinh doanh tồn Cơng ty c Quỹ khen thưởng, phúc lợi - Được trích từ lợi nhuận sau thuế tồn cơng ty Tỷ lệ trích lập khơng 3% lợi nhuận sau thuế không vượt tháng lương bình qn cán cơng nhân viên tồn công ty 13 - - - Quỹ khen thưởng, phúc lợi HẢI MINH phân chia sau : Quỹ khen thưởng, phúc lợi tập trung công ty Quỹ khen thưởng phúc lợi phân phối cho đơn vị thành viên Quỹ khen thưởng sử dụng khen thưởng cho cá nhân tập thể cơng ty có thành tích cao lao động, góp phần tích cực đem lại hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty thành viên Quỹ phúc lợi sử dụng cho hoạt động phúc lợi cơng cộng, văn hóa thể thao nhằm nâng cao đời sống văn hóa tinh thần cho người lao động mục tiêu xã hội khác phạm vi tồn cơng ty Cơng ty thành viên d Quỹ khen thưởng Ban điều hành - Được trích lập từ lợi nhuận sau thuế tồn cơng ty Tỷ lệ trích lập hàng năm vào kết kinh doanh công ty không vợt 5% lợi nhuận sau thuế - Quỹ khen thưởng Ban điều hành sử dụng để thưởng Ban điều hành Công ty cổ phần Hải Minh e Quỹ khác có Chia cổ tức a Lợi nhuận dùng để chia cổ tức chênh lệch Lợi nhuận sau thuế HẢI MINH Trich lập quỹ thực b Công ty thực chi trả cổ tức theo quy định Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty quy định pháp luật Điều 25 Thẩm quyền định phân phối lợi nhuận Đối với Công ty cổ phần HẢI MINH : - Trich lập quỹ: Trên sở lợi nhuận sau thuế toàn HẢI MINH, Cơng ty trích lập quỹ theo quy định Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty pháp luật Tỷ lệ trích quỹ cụ thể Hội đồng quản trị định sở tờ trình Tổng giám đốc Đại hội đồng cổ đông thông qua - Chia cổ tức: Đại hội đồng cổ đông thông qua định mức chia cổ tức hàng năm cho cổ đông sở tờ trình Hội đồng quản trị công ty Đối với Công ty thành viên Hội đồng quản trị HẢI MINH thông qua định việc trích lập tỷ lệ trích lập quỹ, tỷ lệ phân chia lợi nhuận Công ty thành viên sở tờ trình Hội đồng thành viên người đại diện phần vốn góp Hải Minh Công ty thành viên VII KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH- CHẾ ĐỘ KẾ TỐN THỐNG KÊ VÀ KIỂM TỐN Điều 26 Kế hoạch tài Hàng năm HẢI MINH Công ty thành viên tổ chức xây dựng kế hoạch sản xuất – kỹ thuật – tài sở phân tích tiêu năm thực hiện, dự đoán yếu tố chủ quan, khách quan tác động đến mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm xây dựng kế hoạch Các tiêu kế hoạch phải xây dựng sở phù hợp với tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch kỹ thuật, kế hoạch tiền lương, đầu tư xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật khác Các tiêu kế hoạch tài sở, mục tiêu phấn đấu thực tồn cơng ty 14 Các tiêu kế hoạch tài bao gồm : a Tổng doanh thu : doanh thu từ sản xuất kinh doanh, doanh thu từ hạot động tài chính, doanh thu khác b Tổng chi phí : Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh (Chi phí trực tiếp, chi phí quản lý); Chi phí hoạt động tài chính; Chi phí khác Khoản mục 1,2,3 Điều 17 quy chế c Lợi nhuận trước sau thuế d Kế hoạch đầu tư nhu cầu sử dụng vốn Tổng giám đốc hướng dẫn Công ty thành viên xây dựng kế hoạch tài cho năm sau vào tháng năm thực hiện, phù hợp với kế hoạch kinh doanh định hướng khác HẢI MINH Các Công ty thành viên xây dựng kế hoạch cho năm sau trình Tổng giám đốc phê duyệt vào tháng 10 năm thực Tổng giám đốc HẢI MINH tổng hợp, xây dựng kế hoạch tài năm sau cho tồn Cơng ty vào tháng 12 năm thực trình Hội đồng quản trị thơng qua phê duyệt tạm thời tạm giao kế hoạch tài cho Công ty thành viên vào tháng năm kế hoạch Đại hội đồng cổ đông HẢI MINH thơng qua định thức kế hoạch tài hàng năm Cơng ty sở tờ trình Hội đồng quản trị Tổng giám đốc HẢI MINH giao kế hoạch tài chính thức cho đơn vị thành viên Điều 27 Hạch toán kế toán HẢI MINH Công ty thành viên thực chế độ hạch toán kế toán độc lập, tuân thủ quy định Điều lệ tổ chức hoạt động đơn vị chế độ hạch toán kế toán theo pháp luật hành Phần mềm kế toán nối mạng trực tiếp sử dụng thống tồn cơng ty HẢI MINH Công ty thành viên chịu quản lý HẢI MINH Tổng giám đốc, Giám đốc đơn vị thành viên có trách nhiệm lập gửi báo cáo toán định kỳ tháng, tháng, tháng năm tài theo biểu mẫu thời gian quy định Công ty Bộ tài chính, chịu trách nhiệm trước pháp luật tính trung thực , xác số liệu, tính ohù hợp, hợp lý, hợp lệ tài liệu báo cáo Tổng giám đốc HẢI MINH chịu trách nhiệm kiểm tra, tổng hợp lập báo cáo tốn hợp năm tài toần HẢI MINH, Thực cơng khai báo cáo tài theo trình tự thủ tục quy định hành pháp luật Bộ tài chính, Ủy ban chứng khoán Nhà nước Điều 28 Kiểm toán báo cáo tài Báo cáo tài hàng năm HẢI MINH Công ty thành viên phải kiểm tốn Cơng ty kiểm tốn độc lập phép hoạt động Việt Nam Ủy ban chứng khoán Nhà nước chấp thuận Việc lựa chọn đơn vị kiểm toán phải Đại hội đồng cổ đơng thơng qua sở tờ trình Hội đồng quản trị HẢI MINH Kết kiểm toán báo cáo tài hàng năm HẢI MINH phải trình Đại hội đồng cổ đơng thơng qua 15 CHƯƠNG III QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÁC CƠNG TY TNHH THÀNH VIÊN, CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN, CÔNG TY LIÊN DOANH, LIÊN KẾT Điều 29 Đối với Công ty TNHH thành viên Tổng giám đốc HẢI MINH thực quản lý tài Công ty TNHH thành viên thông qua Giám đốc Công ty TNHH thành viên Hội đồng quản trị bổ nhiệm tuân thủ theo Quy chế quản lý tài HẢI MINH phù hợp với quy định pháp luật Chủ tịch Hội đồng thành viên, Giám đốc Công ty TNHH thành viên chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc việc quản lý, tổ chức hoạt động theo định hướng, mục tiêu chiến lược chung HẢI MINH Công ty TNHH thành viên thực quản lý tài theo Quy chế quản lý tài HẢI MINH Điều 30 Đối với cơng ty TNHH HẢI MINH đầu tư có vốn góp chi phối Quản lý tài công ty TNHH mà HẢI MINH không nắm giữ 100% vốn điều lệ xác lập Điều lệ HẢI MINH; Điều lệ tổ chức, hoạt động, quy chế quản lý tài cơng ty phù hợp với quy định pháp luật Tổng giám đốc HẢI MINH thực quản lý tài Công ty TNHH thông qua việc cử Người đại diện trực tiếp quản lý phần vốn góp HẢI MINH quy định Quy chế người đại diện phần vốn HẢI MINH ban hành thông qua thành viên Hội đồng thành viên, Hội đồng quản trị tham gia quản lý , điều hành cơng ty TNHH có vốn góp HẢI MINH Các Công ty TNHH mà HẢI MINH nắm giữ phần vốn chi phối (51% trở lên) thực tổ chức hoạt động, quản lý tài theo định hướng, mục tiêu chiến lược chung tồn Cơng ty cổ phần Hải Minh Người đại diện phần vốn Hải Minh cơng ty TNHH có vốn góp Cơng ty thực chức năng, nhiệm vụ tuân thủ theo quy định Quy chế người đại diện Quy chế quản lý tài HẢI MINH Điều 31 Quản lý tài công ty liên doanh, liên kết Quản lý tài cơng ty liên doanh liên kết xác lập theo Điều lệ Công ty cổ phần HẢI MINH Điều lệ tổ chức, hoạt động, quy chế quản lý tài công ty liên doanh, liên kết Tổng giám đốc HẢI MINH thực quản lý tài công ty liên doanh, liên kết thông qua việc cử người đại diện trực tiếp quản lý phần vốn góp HẢI MINH cơng ty liên doanh, liên kết phù hợp với quy định Pháp luật, quy chế quản lý Người đại diện phần vốn HẢI MINH ban hành HẢI MINH thực quyền biểu trực tiếp cổ đơng, thành viên góp vốn thông qua Người đại diện vốn công ty liên doanh, liên kết để định việc phân phối lợi nhuận theo nguyên tắc hiệu đầu tư vốn Người đại diện phần vốn Hải Minh công ty liên doanh, liên kết thực chức năng, nhiệm vụ tuân thủ theo quy định Quy chế người đại diện Quy chế quản lý tài HẢI MINH 16 CHƯƠNG IV ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 32 Triển khai thực quy chế Các thành viên Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Chủ tịch / Giám đốc Công ty TNHH thành viên, người ủy quyền, Người đại diện doanh nghiệp khác có trách nhiệm tổ chức thực Quy chế này, đồng thời phải thực đầy đủ quy định quản lý tài hành Nhà nước Tổng giám đốc HẢI MINH , Giám đốc Công ty thành viên chịu trách nhiệm xây dựng quy chế quản lý vốn cơng ty vào doanh nghiệp khác theo Quy chế quy định pháp luật Những vấn đề khác không quy định Quy chế thực theo văn Pháp luật hành Trong trình thực quy chế có quy định Pháp luật làm thay đổi phần toàn nội dung Quy chế, Hội đồng quản trị có văn khác thay mà quy chế chưa sửa đổi, bổ xung kịp thời thực theo Pháp luật hành văn thay Điều 33 Kiểm soát thực quy chế, Ban kiểm soát, Hội đồng quản trị HẢI MINH chịu trách nhiệm kiểm tra giám sát việc thực quy định Quy chế Công ty, Công ty thành viên,Người đại diện phần vốn HẢI MINH đầu tư vào doanh nghiệp khác Điều 34 Hiệu lực thi hành Quy chế bao gồm Chương, 34 điều có hiệu lực từ ngày ký T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH (Đã ký) Phùng Văn Quang 17 ... chung HẢI MINH Công ty TNHH thành viên thực quản lý tài theo Quy chế quản lý tài HẢI MINH Điều 30 Đối với cơng ty TNHH HẢI MINH đầu tư có vốn góp chi phối Quản lý tài công ty TNHH mà HẢI MINH. .. ứng với số vốn HẢI MINH đầu tư kinh doanh Công ty cổ phần Điều Quản lý nguồn vốn – quỹ Công ty cổ phần Hải Minh quản lý nguồn vốn – quỹ tập trung, Công ty Công ty thành viên toàn quy? ??n sử dụng... đại diện phần vốn Hải Minh cơng ty TNHH có vốn góp Cơng ty thực chức năng, nhiệm vụ tuân thủ theo quy định Quy chế người đại diện Quy chế quản lý tài HẢI MINH Điều 31 Quản lý tài công ty liên