Một số giải pháp nâng cao chất lượng công tác quản lý dự án đầu tư theo hình thức hợp đồng BOT, BT qua công tác kiểm toán của kiểm toán nhà nước chuyên ngành IV

Bài viết làm rõ hơn các kết quả của KTNN Chuyên ngành IV khi kiểm toán các dự án đầu tư Giao thông vận tải theo hình thức hợp đồng BOT, BT để từ đó đưa ra các giải pháp nâng cao chất lượng công tác quản lý dự án đầu tư theo hình thức hợp đồng này.

TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ THEO HÌNH THỨC HP ĐỒNG BOT, BT QUA CÔNG TÁC KIỂM TOÁN CỦA kiểm toán nhà nước CHUYÊN NGÀNH IV H ThS Phạm Thế phong* KS Hồng Đức Việt* ThS Đinh Thị Bích Nga* tầng giao thơng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đảm bảo thơng suốt tồn kinh tế quốc gia Sẽ phát triển kinh tế xã hội vùng địa phương sở hạ tầng giao thơng đồng bộ, đại có tính kết nối cao Hạ tầng giao thông vận tải phận quan trọng hạ tầng kinh kế xã hội Việt Nam cần ưu tiên nhằm tạo tiền đề phát triển, đáp ứng tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Trong bối cảnh kinh tế đất nước nay, nguồn vốn ngân sách hạn hẹp vấn đề xã hội hóa nguồn lực để phát triển sở hạ tầng giao thông cần thiết Các dự án đầu tư xây dựng theo mơ hình đối tác cơng tư (PPP) có hình thức hợp đồng BOT (xây dựng - kinh doanh - chuyển giao) hình thức hợp đồng BT (xây dựng - chuyển giao) giải pháp hiệu trở thành xu hướng tất yếu Trong năm qua, Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV thực kiểm toán dự án hạ tầng giao thơng vận tải theo hình thức hợp đồng BOT, BT Trong báo cáo kiểm tốn cho thấy nhiều hạn chế cơng tác quản lý thực dự án theo hình thức hợp đồng BOT, BT Ban Quản lý dự án thuộc Bộ Giao thông Vận tải thiếu chặt chẽ, chưa tồn diện, tượng lãng phí, thất thoát vốn, hiệu đầu tư thấp Bài viết làm rõ kết KTNN Chuyên ngành IV kiểm toán dự án đầu tư Giao thơng vận tải theo hình thức hợp đồng BOT, BT để từ đưa giải pháp nâng cao chất lượng công tác quản lý dự án đầu tư theo hình thức hợp đồng Từ khóa: Dự án đầu tư theo hình thức hợp đồng BOT, BT, cơng tác kiểm toán KTNN Chuyên ngành IV Some solutions to improve the quality of investment project management in the form of BOT and BT contracts through audit of the Specialized Audit Department No IV Transport infrastructure has a particularly important meaning in ensuring smoothness of the entire national economy It is impossible to develop the socio-economic situation of each region and each locality if there is no synchronous, modern and highly connected transport infrastructure Transport infrastructure is an important part of the social economic infrastructure in Vietnam that needs to be prioritized in order to create a premise for socio-economic development, to meet the process of international economic integration In the context of the current national economy, limited budget capital, the issue of socializing resources to develop transport infrastructure is essential Investment projects are built according to the model of public-private partnerships (PPP), in which the form of BOT contract (Build - Operate - Transfer) and BT contract form (Build - Transfer) are effective solutions and becomes an inevitable trend Over the past years, the Specialized State Audit Office No IV has audited transport infrastructure projects in the forms of BOT and BT contracts In the audit reports, there are many limitations in the management and implementation of projects in the forms of BOT and BT contracts at the project management units under the Ministry of Transport, such as lack of efficient and comprehensive management, waste, loss of capital, low investment efficiency The article would like to clarify the results of the Specialized Audit Department No IV when auditing transport investment projects in the form of BOT contracts to bring out measures to improve the quality of management of investment projects in the form of this contract Keywords: Investment projects in the forms of BOT and BT contracts, audit work of the Specialized Audit Department No IV *Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV 28 Số 142 - tháng 8/2019 NGHIÊN CỨU KHOA HỌC KIỂM TOÁN Cơ sở lý luận văn pháp lý quản lý dự án đầu tư theo hình thức hợp đồng BOT BT hợp đồng kinh doanh, thương mại quy định Bộ Luật Dân Luật Thương mại - Về chủ thể ký kết hợp đồng: Chủ thể tham gia Các dự án đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng đàm phán ký kết hợp đồng dự án bao gồm vận tải theo hình thức hợp đồng BOT BT có vai bên quan Nhà nước có thẩm quyền Việt trò lớn Việc sử dụng nguồn tài từ khu vực Nam bên Nhà đầu tư tư nhân để tài trợ cho dự án BOT cải thiện đáng kể sở hạ tầng, cải thiện an sinh xã hội, nâng cao đời sống nhân dân Vai trò dự án BOT khía cạnh kinh tế kể đến như: Giảm sức - Về đối tượng, nội dung hợp đồng: Đối tượng hình thức đầu tư theo hợp đồng BOT BT là: Các cơng trình kết cấu hạ tầng Các dự án lĩnh vực xây dựng, vận hành ép vốn đầu tư cho ngân sách nhà nước; phát huy cơng trình kết cấu hạ tầng mở rộng, cải lực thành phần kinh tế nước, tạo, đại hóa, vận hành, quản lý cơng xây dựng, phát triển sở hạ tầng Dự án đầu tư xây trình có Chính phủ khuyến khích thực dựng cơng trình giao thơng vận tải theo hình thức bao gồm: Đường quốc lộ, đường liên tỉnh, liên hợp đồng BOT, BT mang đặc điểm sau: huyện, cầu, hầm cơng trình, tiện ích có liên - Về sở pháp lý: Hoạt động đầu tư hay việc đầu tư vốn để kinh doanh tiến hành sở quan; đường sắt, đường xe điện, sân bay, cảng biển, cảng sông, bến phà hợp đồng ký kết Nhà đầu tư với Nhà nước (các - Về phương thức thực hợp đồng dự án: quan Nhà nước có thẩm quyền) Nhà đầu tư trực Sau ký kết hợp đồng, Nhà đầu tư bỏ vốn để tiếp tiến hành hoạt động đầu tư kinh doanh với tư xây dựng cơng trình kết cấu hạ tầng hay cải cách pháp lý phù hợp với nội dung thỏa tạo, nâng cấp cơng trình có Trong q thuận hợp đồng Khi đó, Nhà đầu tư ngồi trình thực dự án đầu tư này, Nhà đầu tư phải việc phải tuân thủ Luật Đầu tư việc giao kết, thực thành lập doanh nghiệp dự án tự thực hợp đồng cịn phải phù hợp với quy định (đối với dự án BT) theo quy định pháp NGHIÊN CỨU KHOA HỌC KIỂM TỐN Số 142 - tháng 8/2019 29 TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN luật để tổ chức quản lý, kinh doanh dự án Doanh Thực trạng công tác quản lý dự án đầu tư nghiệp trực tiếp quản lý, kinh doanh theo hình thức hợp đồng BOT, BT qua cơng tác cơng trình dự án thuê tổ chức quản lý với điều kiểm toán KTNN Chuyên ngành IV kiện doanh nghiệp chịu toàn trách nhiệm tổ chức quản lý Với việc thành lập doanh nghiệp dự án giúp nâng cao trách nhiệm bên trình thực hợp đồng dự án đảm bảo cho dự án đầu tư mang lại hiệu kinh tế, xã hội định trạng: Chưa có tiêu chí rõ ràng việc lựa chọn dự án “nâng cấp, cải tạo” hay đầu tư tuyến để thực theo hình thức hợp đồng BOT hay đầu tư nguồn vốn nhà nước; số liệu đầu vào dự báo phụ thuộc nhiều vào các - Về thời điểm chuyển giao quyền sở hữu: Thời biến số kinh tế vĩ mô và việc thực chiến lược điểm chuyển giao quyền sở hữu cơng trình gắn liền phát triển, kế hoạch kinh tế - xã hội, vậy, nhiều với quyền quản lý, vận hành, khai thác Nhà dự án đưa vào khai thác số liệu dự báo khác với đầu tư cho Nhà nước phương thức toán số liệu thực tế đền bù Nhà nước cho Nhà đầu tư Thời điểm chuyển giao cơng trình quyền sở hữu phụ thuộc vào loại hình hợp đồng hình thức đầu tư theo hợp đồng BOT BT - Nguồn vốn thực dự án: Vì hình thức đầu tư đối tác cơng tư nên có hai loại nguồn vốn: + Vốn chủ sở hữu: Là vốn góp nhà đầu tư để thực dự án Ngoài ra, nhà đầu tư huy động thêm nguồn vốn khác + Vốn đầu tư Nhà nước tham gia thực dự án: Bao gồm vốn ngân sách nhà nước, vốn trái phiếu Chính phủ, vốn trái phiếu quyền địa phương, vốn ODA vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước 30 Trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư cịn có thực Trong giai đoạn thực đầu tư cịn có thực trạng: Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm quan nhà nước có thẩm quyền cịn chưa rõ ràng; quy định về vai trò, trách nhiệm của nhà đầu tư, Nhà nước còn thiếu; vai trò người sử dụng dịch vụ chưa quan tâm mức Công tác quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình giao thơng theo hình thức hợp đồng BOT, BT cịn tồn hạn chế sau: - Trong cơng tác lập, thẩm định, phê duyệt dự án bất cập: Việc lập số dự án chưa nghiên cứu kỹ nên phải bổ sung thay đổi cấu tổng mức đầu tư ảnh hưởng đến thời gian hoàn Các bên tham gia dự án đầu tư cơng trình thành; tiến độ huy động vốn chủ sở hữu Nhà giao thơng vận tải theo hình thức hợp đồng BOT, đầu tư chậm dẫn đến vốn chủ sở hữu thiếu so BT gồm Nhà nước, nhà đầu tư, người dân góp với tỷ lệ quy định Hợp đồng dự án Ngoài phần vào thành công thất bại dự ra, số dự án phê duyệt cải tạo đường cũ án đầu tư Theo đó, nhân tố ảnh hưởng xây dựng đường thành dự án sau đặt đến dự án đầu tư cơng trình giao thơng vận tải trạm thu phí tuyến đường cũ chưa hợp lý theo hình thức hợp đồng BOT, BT gồm: Hệ thống Dự án phê duyệt chưa có báo cáo đánh pháp lý, sách; chất lượng nguồn nhân lực giá tác động môi trường định phê duyệt tổ chức máy công tác quản lý: Chất lượng hoạt báo cáo đánh giá tác động môi trường động máy quản lý nhà nước, nguồn lực để cấp có thẩm quyền định chủ trương đầu nhà đầu tư máy hoạt động nhà tư dự án Việc lập, thẩm tra, phê duyệt số dự đầu tư; chiến lược quy hoạch, kế hoạch phát triển án cịn bất cập, ảnh hưởng đến việc tính tổng mức hạ tầng giao thông đường đầu tư dự án Số 142 - tháng 8/2019 NGHIÊN CỨU KHOA HỌC KIỂM TỐN - Trong cơng tác lập, thẩm định, phê duyệt tổng duyệt tạm thiết kế để kịp thời tiến độ triển khai thi mức đầu tư số tồn tại, sai sót làm tổng mức cơng trước có ý kiến thẩm tra quan Nhà đầu tư tăng 1.354.910 triệu đồng nước có thẩm quyền chưa phù hợp với quy định - Trong công tác lựa chọn nhà đầu tư: Nhiều dự án định thầu với lý tính cấp bách việc đầu tư xây dựng: Các dự án triển khai Quốc lộ thực định thầu theo Công văn số 2238/TTg-KTN ngày 18/12/2013 Thủ tướng Chính phủ cho phép áp dụng chế Khoản 2, Điều 20 Nghị định số 15/2013/ NĐ-CP, ngày 06/02/2013 Chính phủ quản lý chất lượng cơng trình xây dựng; việc lập phê duyệt nhiệm vụ, đề cương khảo sát cịn thiếu cơng tác khảo sát đánh giá đất đào đường để tận dụng nhằm tiết kiệm chi phí quản lý thực theo dự án cải tạo nâng - Trong công tác lập, thẩm định và phê duyệt cấp Quốc lộ đoạn Hà Nội - Cần Thơ đường Hồ dự toán còn tình trạng áp dụng không đúng định Chí Minh qua khu vực Tây Nguyên Công văn mức, đơn giá, xác định khối lượng dự toán chưa số 979/TTg-KTN ngày 05/07/2013 Thủ tướng chính xác làm tăng giá trị dự tốn cơng trình Chính phủ việc số chế quản lý thực 564.446 triệu đồng dự án đầu tư Quốc lộ đoạn Hà Nội Cần Thơ đường Hồ Chí Minh đoạn qua khu vực Tây Nguyên đến thời điểm hết hạn đăng ký tham gia đầu tư dự án có 01 nhà đầu tư tham gia đăng ký Một số dự án tổ chức thực lựa chọn nhà đầu tư chưa đủ điều kiện theo quy định: Đã không tiến hành công bố đăng tải danh mục dự án chưa phù hợp với quy định Điều 11, Thông tư số 03/2011/TT-BKHĐT, ngày 27/01/2011 - Trong công tác thiết kế: Thiết kế kỹ thuật chưa hợp lý dẫn đến phải thực điều chỉnh triển khai thi công; thiết kế phạm vi xử lý đào thay đất phạm vi ta luy đắp đường; tính sai khối lượng thiết kế (dự tốn tính sai khối lượng so với hồ sơ thiết kế kỹ thuật; tính trùng khối lượng); kết khảo sát (khảo sát địa chất, thủy văn) chưa phản ánh đầy đủ, xác điều kiện địa hình địa chất dẫn đến phải điều chỉnh q trình thi cơng; thiết kế áo đường chưa tuân thủ theo quy định Điều 1.5.5, Điều 3.4.6 Điều 3.4.7, Tiêu chuẩn 22 TCN211-06 (không tiến hành đo ép Nguyên nhân tồn hạn chế có nguyên nhân khách quan nguyên nhân chủ quan Cụ thể sau: *Nguyên nhân khách quan - Nguồn vốn ODA dành cho phát triển kết cấu hạ tầng giao thơng có xu hướng giảm Việt Nam đã trở thành quốc gia có thu nhập trung bình đó nguồn vốn huy động thơng qua phát hành trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh, khoản vay thương mại doanh nghiệp nhà nước tăng cao tỷ lệ nợ công/GDP cao, sát trần nợ công cho phép - Trong giai đoạn 2011 - 2016, nguồn vốn vay tổ chức tín dụng thường có lãi suất cao Theo quy định pháp luật xây dựng thông lệ quốc tế, lãi vay thời gian thi cơng tính vào tổng mức đầu tư, đó, dự án đầu tư theo hình thức BOT có tổng mức đầu tư cao tổng mức đầu tư dự án đầu tư công trường thí nghiệm xác định mơ đun đàn - Các dự án đầu tư hạ tầng giao thông trải dài hồi lớp vật liệu); phê duyệt vẽ thi công điều diện rộng, yếu tố địa hình, địa chất thủy chỉnh chưa có thiết kế sở điều chỉnh văn kiểm soát tuyệt đối, khối lượng vật duyệt chưa tuân thủ theo quy định Điều 23, liệu lớn nhiều chủng loại chất lượng Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/06/2015 đồng đều, khó kiểm sốt cách xác Một quản lý dự án đầu tư xây dựng; chủ đầu tư phê số loại vật liệu biến động tăng giá, thủ tục điều NGHIÊN CỨU KHOA HỌC KIỂM TOÁN Số 142 - tháng 8/2019 31 TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN chỉnh giá phức tạp nên chưa kịp thời toán cho nhà thầu - Các dự án đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng vận tải theo hình thức hợp đồng BOT BT có ảnh hưởng nhiều đến xã hội, đời sống dân sinh Do vậy, để hài hịa lợi ích bên nhà dự án đầu tư cơng trình giao thơng vận tải theo hình thức hợp đồng BOT BT Trong đó, cần quy định chặt chẽ tiêu chí lựa chọn dự án để đầu tư theo hình thức hợp đồng BOT BT để làm cứ quyết định chủ trương đầu tư các dự án cho phù nước, người dân nhà đầu tư cũng tạo hợp; quy định chặt chẽ trình tự, thủ tục đấu thầu đồng thuận cao khó khăn lựa chọn nhà đầu tư, trách nhiệm, nghĩa vụ * Nguyên nhân chủ quan - Hệ thống văn quy phạm pháp luật điều chỉnh hình thức đầu tư chưa hoàn thiện, chưa phù hợp điều kiện Việt Nam và thông lệ quốc tế bên liên quan, hạn chế tối đa hình thức định thầu, tăng cường áp dụng đấu thầu cạnh tranh cách công khai, minh bạch; nghiên cứu quy định mức vốn chủ sở hữu để bảo đảm lực nhà đầu tư cách xác định lợi nhuận nhà đầu tư phù - Cơ chế đầu tư theo hình thức hợp đồng BOT hợp với tính chất, đặc điểm nhóm dự án, BT phức tạp, phương thức tổ chức thực làm sở đàm phán hợp đồng với nhà đầu tư để dự án chịu điều chỉnh nhiều luật chuyên bảo đảm cho việc quản lý, kiểm tra kiểm soát ngành đầu tư, đất đai, xây dựng nên việc phối hợp Bộ, ngành, địa phương quan liên quan xây dựng, ban hành văn hướng dẫn chậm so với yêu cầu thực tiễn đặt ra, chưa chủ động phối hợp với nhà đầu tư q trình triển khai thi cơng khai thác dự án - Các quan quản lý nhà nước thiếu kinh nghiệm quản lý việc phối hợp quan, đơn vị chưa thực hiệu - Ban hành thông tư hướng dẫn chi tiết nội dung liên quan đến tài hoạt động đầu tư theo hình thức hợp đồng BOT BT, như: Phí sử dụng đường bộ, định mức hoặc hướng dẫn phương pháp xác định một số chi phí phát sinh quá trình khai thác, sử dụng công trình số giá thị trường phù hợp với điều kiện thực tế; thủ tục, thời hạn tốn, quy trình tốn tồn hợp đồng nêu rõ định kỳ xác định - Nhiều nhà đầu tư chưa am hiểu sâu dự án chi phí vận hành khai thác Hướng dẫn xác định cụ đầu tư cơng trình giao thơng vận tải theo hình thức thể chi phí quản lý trình khai thác, phù hợp đồng BOT BT, chưa xem xét lượng hóa rủi hợp với đặc điểm dự án, điều kiện vùng, miền để ro, đồng thời hạn chế kinh nghiệm quản lý đầu kiểm soát chi phí giá thành hiệu Ngồi ra, tư, vận hành khai thác cần rà soát, điều chỉnh quy định hệ thống định - Dữ liệu đầu vào chưa chuẩn xác dẫn đến số dự án chưa lường hết khó khăn thực tế địa chất, địa mạo, cơng tác giải phóng mặt nên tiến độ dự án phải điều chỉnh mức kinh tế - kỹ thuật khảo sát, thiết kế xây dựng cơng trình - Hồn thiện mẫu hợp đồng BOT, quy định chi tiết về quyền, nghĩa vụ Chính phủ nhà đầu tư, tài thuế, thiết kế thi cơng, chi phí Giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác giải phóng mặt bằng, vận hành, thời gian thu phí, quản lý dự án đầu tư cơng trình giao thơng vận mức phí, giá trị quyết toán của hợp đồng, diễn biến tải theo hình thức hợp đồng BOT BT thay đởi lưu lượng xe, đất đai, thỏa thuận bảo 3.1 Giải pháp sách có liên quan đến quản lý dự án 32 - Tiếp tục nghiên cứu, hoàn thiện pháp luật Số 142 - tháng 8/2019 NGHIÊN CỨU KHOA HỌC KIỂM TOÁN đảm, bảo lãnh, thủ tục thiết kế kiểm tra - Công khai quy hoạch giao thông vận tải Trên sở quy hoạch phê duyệt lập danh sách - Nghiên cứu, ứng dụng công nghệ thông tin dự án giao thông vận tải đường cần kêu phương pháp quản lý đại nhằm nâng cao gọi vốn đầu tư từ nhà đầu tư Các dự án suất, hiệu tổ chức xây dựng, quản lý, khai nghiên cứu, chuẩn bị đầy đủ, đặc biệt thác kết cấu hạ tầng giao thông; tăng cường hợp phương án tài để đảm bảo cho việc huy động tác nước về phát triển nguồn nhân vốn hiệu Thông qua công tác lựa chọn nhà đầu lực, khoa học công nghệ, đẩy mạnh việc thuê tổ tư để lựa chọn nhà đầu tư có tiềm lực chức tư vấn quốc tế có lực, kinh nghiệm xây tài cơng nghệ để tiến hành đầu tư dựng phương án thí điểm nhượng quyền khai mà không phụ thuộc vào biến động thị trường bên Hợp đồng với nhà đầu tư cần đàm phán chi tiết, đầy đủ, dự trù tình phát sinh cách thức giải quyết, chế tài xảy tranh chấp Đối với dự án đầu tư cơng trình giao thơng vận tải theo hình thức hợp đồng BOT BT áp dụng tuyến đường để bảo đảm quyền lựa chọn cho người dân, không đầu tư dự án cải tạo, nâng cấp tuyến đường độc đạo hữu Việc lựa chọn nhà đầu tư, nhà thầu phải thực đấu thầu công khai, minh bạch theo quy thác kết cấu hạ tầng giao thơng - Nâng cao lực, trình độ phẩm chất đội ngũ cán Tăng cường đội ngũ cán làm công tác chuyên môn lĩnh vực quản lý dự án cơng trình giao thơng vận tải Việc bố trí cán số lượng, chất lượng chuyên môn phải dựa sở cấu chức quản lý theo luật định Để nâng cao lực đội ngũ cán quản lý dự án đầu tư cơng trình giao thơng vận tải cần: + Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá đội ngũ cán cho vị trí cơng tác như: Lãnh đạo, quản định pháp luật, hạn chế tối đa định thầu lý chung; xây dựng lập kế hoạch vốn; lập thẩm Quy định thực đầy đủ việc cơng khai, minh định dự tốn; kiểm sốt thanh, tốn vốn đầu bạch thơng tin về dự án để thuận tiện cho người tư, kiểm tra, tra tài dự án đầu tư; dân giám sát kiểm tốn - Hồn thiện chế sách quản lý định + Đánh giá đội ngũ cán quản lý số lượng mức, đơn giá chi phí đầu tư xây dựng, quản lý chất lượng để phân loại cụ thể: Loại đạt chuẩn giá xây dựng (do sở để quản lý vốn đầu tư chưa đạt chuẩn, đồng thời có kế hoạch cụ thể xây dựng cơng trình): tuyển dụng, đào tạo đào tạo lại, bố trí + Đối với định mức mới, chưa có hệ thống định mức cần có hướng dẫn cụ thể để dễ triển khai, phù hợp với thực tế dự án + Xây dựng hệ thống thông tin định xếp hợp lý đội ngũ cán công chức máy quản lý - Chú trọng công tác đào tạo cán quản lý dự án đầu tư cơng trình giao thơng vận tải: mức, giá cả, thông tin chi phí xây dựng + Việc đào tạo đội ngũ cán cần ý Hình thành ngân hàng liệu chi phí đầu tư cách tồn diện, chuyên môn, nghiệp vụ, xây dựng phù hợp với yêu cầu quản lý vốn đầu tư cách thuận lợi có hiệu trị, đạo đức, ngoại ngữ đặc biệt kiến thức liên quan đến quản lý dự án, đảm bảo 3.2 Giải pháp hoàn thiện tổ chức máy cho họ vừa có kiến thức xã hội, vừa có kiến thức quản lý nâng cao lực, trình độ phẩm kinh tế, kỹ thuật Cán thực nhiệm vụ chất đội ngũ cán quản lý dự án đầu tư công cần đảm bảo tính chun nghiệp, chun mơn hóa, trình giao thơng vận tải đáp ứng yêu cầu công tác NGHIÊN CỨU KHOA HỌC KIỂM TỐN Số 142 - tháng 8/2019 33 TỪ LÝ LUẬN ĐẾN THỰC TIỄN + Thực bồi dưỡng cán lãnh đạo kế cận, - Tăng cường chế độ báo cáo giám sát, đánh giá cán quản lý kiến thức, lực thực tế, nắm đầu tư gắn trách nhiệm người có thẩm quyền vững chức nhiệm vụ đơn vị, tham với trách nhiệm thực chế độ báo cáo giám sát mưu hoạch định sách quan quản lý Quy định trách nhiệm - Có sách đảm bảo thu nhập, cải thiện đời sống cho đội ngũ cán bộ, công nhân Đồng thời, tăng cường tra, giám sát, khen thưởng kỷ luật thích đáng đội ngũ cán vi phạm kỷ luật - Nâng cao tinh thần trách nhiệm đội ngũ cán quản lý, đặc biệt trách nhiệm người đứng đầu quan quản lý nhà nước Những người có trách nhiệm giải trình chịu trách nhiệm trước vấn đề tiêu cực nảy sinh q trình quản lý từ có chủ trương đầu tư đến hoàn thành dự án đầu tư Với hành vi làm thất thoát vốn đầu Nhà nước định đầu tư sai, quản lý đầu tư lỏng lẻo, thông đồng nhà thầu với tư vấn giám sát, bắt tay nhóm lợi ích để tham ơ, tham nhũng, lãng phí… cần nghiêm trị thu hồi tài sản để bù đắp thiệt hại cho Nhà nước 3.3 Nâng cao lực kiểm tra, kiểm soát tra đầu tư, xử lý kỷ luật đồng thời xử phạt hành lĩnh vực kế hoạch đầu tư không chấp hành quy định báo cáo giám sát Việc thực nghiêm túc chế độ báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư giúp bộ, ngành phân tích đánh giá tình hình thực đầu tư xây dựng hạ tầng giao thông đường nhằm có phương án đạo điều hành cách phù hợp, để sửa đổi, bổ sung kịp thời chế sách Gắn trách nhiệm cụ thể, rõ ràng, quy định hình thức mức xử lý cá nhân, tổ chức làm lãng phí, thất thoát vốn đầu tư dự án đầu tư giao thông vận tải - Nâng cao chất lượng tra, tránh nể nang, khép kín, thiếu khách quan thực nhiệm vụ tra dự án đầu tư cơng trình giao thơng vận tải Có chế tài xử lý nghiêm hành vi dung túng cho sai phạm Kiểm toán nhà nước quan tra, kiểm tra tài cần tăng cường cơng tác chuyên môn nghiệp vụ để Để công tác tra, kiểm tra, giám sát công thẩm định, đối chiếu, so sánh, phát ngăn tác quản lý dự án đầu tư thuận lợi, mang lại chặn kịp thời hành vi vi phạm pháp luật Xử hiệu cao, việc xây dựng áp dụng chế tài phạt thật nghiêm trường hợp chi sai mục đích, xử lý hành vi vi phạm cá nhân tập không khối lượng, đơn giá Kiên thẩm thể cần thiết Nó có tác dụng răn đe, góp định lại dự án khơng hiệu quả; khơng bố trí phần chống hành vi tham nhũng thiếu trách vốn dự án không đủ thủ tục đầu tư; không nhiệm gây thất thốt, lãng phí nguồn vốn, ảnh phê duyệt dự án không xác định nguồn hưởng đến hiệu quản lý thực dự án vốn thực thiện cho việc đầu tư đầu tư cơng trình giao thơng vận tải theo hình thức hợp đồng BOT BT Các giải pháp đưa ra: 34 cá nhân người có thẩm quyền định - Cần xác định rõ chức năng, nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát, giám sát: Phân chia chức - Tiến hành rà soát lại chế tài cụ thể để thực làm loại kiểm tra thường xuyên theo định kỳ kiểm tra, giám sát, quản lý chặt chẽ trình kiểm tra đột xuất có dấu hiệu vi phạm Đối thực hiện, bố trí kế hoạch đầu tư dự án hạ với kiểm tra thường xuyên, định kỳ cần thực tầng giao thông đường Cần quy định cụ thể theo kế hoạch Chức kiểm tra thường xuyên nhiệm vụ quyền hạn, trách nhiệm nên giao cho quan chủ quản, quan Thanh quan quản lý nhà nước trình triển tra quan Kiểm toán nhà nước Tất khai dự án kiểm tra phải nằm kế hoạch thống Số 142 - tháng 8/2019 NGHIÊN CỨU KHOA HỌC KIỂM TOÁN - Nâng cao vai trò giám sát cộng đồng (đại lần tốn Xóa bỏ tâm lý phải chờ đến diện Mặt trận Tổ quốc), đoàn thể, hiệp hội, toán xong kiểm tra sau tốn quan báo chí hoạt động đầu tư xây dựng xác định sai phạm xử lý trách nhiệm hạ tầng giao thông vận tải đường bộ, nhằm phát hiện, ngăn chặn, phòng, chống, tham nhũng, thất thốt, lãng phí ngân sách, tiền tài sản nhà nước: Cần có chế khuyến khích, khen thưởng; tuyên truyền để cộng đồng tham gia vào công tác quản lý, giám sát trình thực đầu tư - Đẩy mạnh công tác truyền thông, cung cấp thơng tin đầy đủ, xác, trung thực theo quy định pháp luật dự án đầu tư cơng trình giao thơng vận tải theo hình thức hợp đồng BOT BT, giải thích làm rõ mối quan hệ lợi ích Nhà nước, nhà đầu tư người dân dự - Xây dựng hệ thống thơng tin báo cáo tình án, cần thiết phải đầu tư dự án theo hình thức hình thực đầu tư đơn vị quản lý nhà hợp đồng PPP có hình thức hợp đồng nước dự án đầu tư cơng trình giao thông vận BOT bối cảnh nguồn lực từ ngân sách nhà tải theo hình thức hợp đồng BOT BT kịp nước cịn khó khăn để tạo đồng thuận, ủng hộ thời, đầy đủ, xác Khắc phục tình trạng hỗ trợ kiểm tra, giám sát q trình triển khai nhà đầu tư khơng báo cáo kịp thời, đầy đủ tình thực dự án Cần cơng khai, minh bạch hóa hình triển khai dự án Tổ chức người để thu thơng tin về dự án đầu tư theo hình thức hợp đồng thập, phân tích, tổng hợp thơng tin; phân công, BOT để thuận tiện cho người dân giám sát phân cấp, tổ chức máy thu thập, phân tích tổng hợp thơng tin - Xây dựng quy trình kiểm tra, kiểm soát trước, sau thực đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng vận tải theo hình thức hợp đồng BOT BT: + Kiểm soát trước thực đầu tư: Trước Kết luận Trên sở cơng tác kiểm tốn KTNN Chuyên ngành IV kiến thức tích lũy thân, Tác giả nghiên cứu viết với mục đích đề giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý dự án đầu tư công trình giao thơng vận tải theo hình thức hợp đồng BOT BT đầu tư, việc giám sát thơng qua q trình lập dự án đầu tư, lập kế hoạch vốn đầu tư Để giám sát trình này, trước hết cần đưa quy định, tiêu chí đánh giá rõ ràng, minh bạch; tạo chủ động cho cơng tác giám sát + Kiểm sốt trình thực đầu tư: Trong trình thực đầu tư, trách nhiệm giám sát quản lý vốn đầu tư chủ yếu thuộc chủ đầu tư; quan quản lý nhà nước thực việc tra, kiểm soát thấy cần thiết Việc giám sát cần đảm bảo thơng thống tạo điều kiện để đẩy nhanh tiến độ dự án + Kiểm sốt sau q trình thực đầu tư TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo kiểm toán Kiểm toán nhà nước Chuyên ngành IV; Hội thảo khoa học “Cơ chế đầu tư BT, vấn đề đặt giải pháp hoàn thiện”; Tọa đàm “Nâng cao chất lượng kiểm toán đầu tư xây dựng cơng trình”; Sai sót giăng đầy Dự án BOT mở rộng Quốc lộ qua Quảng Trị - Theo Báo Đầu tư; Bốn vấn đề đặt thực dự án BOT - Theo báo Nhân dân kết thúc: Cần kiểm soát, kiểm tra từ tốn, nâng cao tính pháp lý, trách nhiệm Ngày nhận bài: 15/07/2019 Ngày duyệt đăng: 01/08/2019 NGHIÊN CỨU KHOA HỌC KIỂM TOÁN Số 142 - tháng 8/2019 35 ... quản lý, kinh doanh dự án Doanh Thực trạng công tác quản lý dự án đầu tư nghiệp trực tiếp quản lý, kinh doanh theo hình thức hợp đồng BOT, BT qua cơng tác cơng trình dự án thuê tổ chức quản lý. .. thống thơng tin báo cáo tình án, cần thiết phải đầu tư dự án theo hình thức hình thực đầu tư đơn vị quản lý nhà hợp đồng PPP có hình thức hợp đồng nước dự án đầu tư công trình giao thơng vận BOT... hình hợp đồng hình thức đầu tư theo hợp đồng BOT BT - Nguồn vốn thực dự án: Vì hình thức đầu tư đối tác cơng tư nên có hai loại nguồn vốn: + Vốn chủ sở hữu: Là vốn góp nhà đầu tư để thực dự án