Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 20 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
20
Dung lượng
61,06 KB
Nội dung
THựCTRạNGKếTOáNCHOVAYTạISGDNGÂNHàNGTMCPHàNGHảI 2.1, Khái quát chung về NgânhàngTMCPHàng Hải. 2.1.1, Quá trình hình thành và phát triển. Ngânhàng thơng mại cổ phần HàngHải Việt Nam gọi tắt là NgânhàngTMCPHàng Hải, tên giao dịch quốc tế là Maritime commercial stock bank (viết tắt là Maritime bank hoặc MSB). Đợc thành lập theo giấy phép số 001/NH-GP ngày 08 tháng 06 năm 1991 theo quyết định của Thống đốc Ngânhàng Nhà nớc Việt Nam. Ngày 12 tháng 7 năm 1991, Ngânhàng chính thức khai trơng và đi vào hoạt động. Vốn điều lệ ban đầu 40 tỷ và thời gian hoạt động là 25 năm. Đến tháng 7 năm 2003 của Ngânhàng Nhà nớc Việt Nam, thời hạn hoạt động của NgânhàngHàngHải tăng lên 99 năm. Đợc sụ chấp thuận của chi nhánh Ngânhàng Nhà nớc TP Hải Phòng tại văn bản số 673/NHNH-HAP7 ngày 27 tháng 12 năm 2004, đến tháng 12 năm 2004, vốn điều lệ của NgânhàngTMCPHàngHải đã tăng từ 106,2 tỷ đồng lên 200 tỷ đồng. Và đến ngày 25 tháng 5 năm 2007, NgânhàngTMCPHàngHải đã đợc Ngânhàng Nhà nớc chấp thuận cho tăng vốn điều lệ từ 700 tỷ lên 1400tỷ. Và đến cuối năm 2007 vốn điều lệ tăng lên 1500 tỷ. Tổng tài sản 3000 tỷ VNĐ. MSB có những cổ đông chính là những tổ chức kinh tế lớn, có uy tín trên thơng trờng: Tổng Công Ty Bu Chính Viễn Thông, Tổng CôngTy Hànghải Việt Nam, Tổng Công Ty Diệt May, Tổng Công Ty Bảo Hiểm Việt Nam. Hiện nay, mạng lới hoạt động của NgânhàngTMCPHàngHải rộng trên khắp cả nớc, tập trung nhiều tại các tỉnh thành là trung tâm kinh tế trọng điểm trên cả 3 miền Bắc, Trung, Nam của đất nớc: Hà Nội, Quảng Ninh, Đà Nẵng, Nha Trang, Thành Phố Hồ Chí Minh và mạng lới Ngânhàng đại lý trên toàn cầu. Hiện nay MSB đang thực hiện tin học hoá Ngân hàng, hoàn thiện nghiệp vụ Ngânhàng điện tử (đã xong giai đoạn 1, đang triển khai giai đoạn 2). Chiến lợc MSB phát triển mạng lới hoạt động rộng khắp, củng cố và phát triển nghiệp vụ Ngânhàng tăng quy mô vốn huy động (năm 2010 là 2000 _2.500 tỷ vnd). Với logan là tạo lập giá trị bền vững với phơng châm hoạt động. Là ngời bạn đồng hành của quý khách hàng MSB luôn sát cánh cùng khách hàng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, sẵn sàng cung cấp tốt nhất các sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng. Tổng giám đốc Thư ký tổng giám đốc Phó TGĐ phụ trách khối TreasuryPhó TGĐ phụ trách khối KH DNPhó TGĐ phụ trách khối KHCNPhó TGĐ phụ trách khối CN&DVPhó TGĐ phụ trách khối TCKTPhó TGĐ phụ trách khối QLRRPhó TGĐ phụ trách khối Hỗ trợ Phòng giao dịch vốn và ngoại tệPhòng khách hàng doanh nghiệp Phòng khách hàng cá nhânPhòng quản lý CN&chất lượng DVPhòng tài chính kế toánPhòng quản lý rủi ro và xử lý nợPhòng Tổ chức nhân sự Phòng Tái định thẩmPhòng tiếp thị và phát triển kinh doanh Phòng thẻPhòng giám sát và xác nhận giao dịch Phòng tổ chức nhân sự Phòng pháp chế và kiểm soát tuân thủ Văn phòng Phòng kế hoạch và đầu tư Phòng Công nghệ thông tin Giám đốc các chi nhánh Phó GĐ phụ trách KH doanh nghiệp Phó GĐ phụ trách KH cá nhânPhó GĐ phụ trách tài chính kế toánCác phòng giao dịch thuộc chi nhánh Phòng tín dụng Phòng khách hàng cá nhân Phòng dịch vụ khách hàng Phòng kếtoántài chính Phòng hành chính tổng hợp 2.1.2 Mô hình cơ cấu tổ chức của ngân hàng. 2.1.3.Tình hình kinh tế trên địa bàn của ngân hàng. SGD NHTMCP HàngHải đợc đặt tại quận địa bàn Quận Hoàn Kiếm- Trung tâm thơng mại lớn của Thành Phố Hà Nội.Trung tâm này có 18 phờng với gần 23 vạn dân, diện tích là 45 km 2. Đây là khu vực dân c buôn bán nhộn nhịp, có các khu phố sầm uất nh Hàng Bài, Hàng Đào, Trần Nhân Tông, có các chợ lớn nh chợ Hôm, chợ Đồng Xuân, Chợ Long Biên,Quận Hoàn Kiếm cũng là nơi tập trung một số lợng dân c đông, trong đó có nhiều doanh nghiệp liên doanh, công ty trách nhiệm hữu hạn với đa dạng hoá các loại hình sản xuất, kinh doanh nên nhu cầu vốn kinh doanh cũng nh l- ợng tiền tiết kiệm là rất lớn. Do đó đã cung cấp choNgânhàng một thị trờng khá đông đảo. Đây chính là điểm thuận lợi căn bản của Ngân hàng. Bên cạnh những điểm thuận lợi đó, Ngânhàng cũng gặp phải một số khó khăn nhất định: Quận Hoàn Kiếm là nơi có mặt của rất nhiều Ngânhàng hoạt động nh Ngânhàng Đầu T và Phát Triển, Ngânhàng á Châu, Ngânhàng Ngoại Thơng, Ngânhàng Công Thơng, Ngânhàng liên doanh ANZBank, CITIBANK.Đó là những Ngânhànghàng đầu, có vốn sở hu lớn, có uy tín đã xây dựng lâu năm. Là những đối thủ cạnh tranh lớn của Ngân hàng. Do đó MSB luôn cố gắng năng cao hiệu quả hoạt động, khắc phục và vợt qua những khó khăn trớc măt, không ngừng tăng cờng nguồn vỗn, mở rộng hoạt động, sử dụng vốn linh hoạt và hiêu quả. Thiết lập mối quan hệ rộng rãi với khách hàng tạo uy tín đối với khách hàng trong và ngoài nớc. Ngoài ra việc tìm kiếm thị trờng mới và mở rộng thị trờng hiện có cũng là một công việc trọng điểm của Ngânhàng mới ra đời. 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh của ngânhàng MSB SGD 2.1.4.1 Hoạt động huy động vốn. Cùng chuyển mình với những tiến triển tích cực của toàn hệ thống, phát huy những kết quả đạt đợc trong những năm, dới sự chỉ đạo và điều hành đúng đắn của ban lãnh đạo cùng với nỗ lực phấn đầu của toàn thể cán bộ công nhân viên, sở giao dịch trong những năm qua đã đạt đợc những bớc tiến đáng kể. Xuất phát từ yêu cầu và thực tế, nhận thức đợc tầm quan trọng của nguồn vốn huy động trong những năm qua Ngânhàng luôn chủ động quan tâm đến công tác huy động vốn và nó đợc thể hiện ở bảng dới đây. Tình hình huy động vốn qua các năm đợc thể hiện ở bảng trên nh sau: - Tổng vốn huy động tăng trởng đều đặn qua các năm, năm 2006 so với năm 2005 tăng số tuyết đối là 124.522 triệu đồng, hay 25,63%, năm 2007 tâng so với năm 2006, số tuyệt đối là 116.246 triệu đồng hay tăng 19,04% so với năm 2006. nhận thấy tốc độ tăng giảm dần. - Tiền gửi của các tổ chức kinh tế và cá nhân năm 2005 chiếm 81,34%. Năm 2006 tiền gửi của các tổ chức và cá nhân chiếm 79,45% so với tổng nguồn vốn huy động trong năm. tăng 22,8% so với năm 2005.Năm 2007 tiền gửi của các tổ chức và cá nhân chiếm 71,31% so với tổng nguồn vốn huy động, tăng 6,76% so với năm 2006.Nhận thấy tiền gửi của các tổ chức kinh tế và cá nhân tăng lên qua các năm, nh- ng tỷ trọng giảm dần qua các năm. - Tiền gửi tiết kiệm tăng trởng đều qua các năm, năm 2006 tăng so với năm 2005, số tuyệt đối là 24.272 triệu đồng hay tăng 28,93%.năm 2007 tăng so với năm 2006 số tuyệt đối là 76.720 triệu đồng hay tăng 69,91%.và tỷ trọng của lợng tiền tiết kiệm trong tổng nguồn vốn của mối năm tăng đều qua các năm.năm 2005 chiếm 17,59%, năm 2006 chiếm 18,05%.năm 2007 chiếm 25,72%. - Lợng tiền huy động khác nh tiền gửi vốn chuyên dùng, tiền gửi ký quỹ,. Tăng lên đáng kể năm 2006 tăng so với năm 2005 số tuyệt đối là 10.678 triệu đồng.hay tăng 206,18% tăng hơn gấp 3 lần.Năm 2007 tăng so với năm 2006 số tuyệt đối 5.703 triệu đồng, hay 35,96%. Qua số liệu trên ta thấy lợng tiền huy động vỗn tăng trởng đều so qua các năm. Điều đó đã thể hiện ngânhàng đã đa dạng hoá hình thức huy động, đã da dạng hoá sản phẩm, đặc biệt là sản phẩm thẻ,đồng thời đã năm 2007 ngânhàng đã xây dựng thêm nhiều máy ATM ở nhiều điểm trên các phố.Đã tạo điều kiện thuận lợi cho ngời dân thuận tiện rút tiền và tham gia thanh toán.Sản phẩm tiền gửi tiết kiệm cũng đa dạng với những loại hình huy động tiêt kiệm bậc thang, tiết kiệm rút dần, lãi suất phân tầng bên cạnh đó ngânhàng mở rộng quan hệ với nhiều tổ chức kinh tế làm tăng nguồn huy động vốn không kỳ hạn lơn. Thuận lợi:Lợng tiền gửi tiết kiệm tăng lên đặc biệt là nguồn tiền gửi tiêt kiệm có kỳ hạnqua các năm.đồng thời ngày càng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn huy động.đều đó chứng tỏ đời sống ngời dân ngày càng đợc nâng cao.huy động nguồn vốn này giúp ngânhàng chủ động trong việc chovay trung và dài hạn.bên cạnh đó lợng tiền gửi không kỳ hạn của các tổ chức kinh tê tăng lên, nguồn này chiếm tỷ trọng lớn làm giảm chi phí trả lãi chongânhàng đồng thời có thể dùng lợng tiền huy động này sử dụng linh hoạt chovay trung và dài hạn sẽ làm tăng lợi nhuận chongân hàng. Khó khăn:Lợng tiền tiết kiệm tăng dần qua các năm,và dần chiếm tỷ trọng trong nguồn huy động sẽ làm cho chi phí của ngânhàng tăng lên. đồng thời với lợng tiền gửi không kỳ hạn chiếm tỷ trọng trong tổng nguồn vốn huy động thì sẽ làm giảm chi phí nhng lợng vốn này lại không có tính ổn định do đó nếu chovay lợng lớn sẽ dễ dẫn tới mất tính thanh khoản khi khách hàng tới rút nhiều.do đó ngânhàng phải linh hoạt trong việc sử dụng nguồn vốn này. 2.1.4.2.Về tình hình sử dụng vốn. Với phơng châm an toàn hiêu quả đợc đặt lên hàng đầu, coi trọng chất lợng hơn số lợng, lấy hiệu quả hoạt động kinh doanh làm thớc đo cho kết quả hoạt động của ngân hàng. Do đó, bên cạnh việc coi trọng công tác huy động vốn thì việc sử dụng vốn và đầu t vốn có hiệu quả là vấn đề mang tính sống còn đem lại lợi nhuận chongân hàng. Do nớc ta phát triển theo nền kinh tế thị trờng nên đã tạo ra sự cạnh tranh gay gắt và phức tạp, nhng MSB đã có những nỗ lực không nhỏ phát triển liên tục việc đầu t vỗn cho các dự án công nghiệp hoá, hiện đại hoá trên địa bàn thủ đô nh: đầu t cho dự án công trình cao tốc Láng Trung Hoà Lạc, dự án mua sắm thiết bị đầu và cuối của công ty điện thoại Hà Nội. Một số doanh nghiệp trong lĩnh vực giao thông, xây dung cũng đợc MSB đầu t vốn nh các dự án máy khoan, máy xúc, máy đóng cọc nhồi và các ngành thơng mại, nông lâm nghiệp., sản xuất, gia công chế biến, bu điện hàng hải, nhà hàng, khách sạn, sản xuất hàng xuất khẩu trên địa bàn thủ đô. D nợ chovay của MSB đợc thể hiện trong các biểu đồ sau: Bảng 2. cơ cấu chovay của MSB SDG (2005-2007). đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) So với năm 2005(%) Số tiền Tỷ trọng (%) So với nâm 2006 (%) Tổng d nợ chovay 151.683 100 171.003 100 112,74 430.373 100 251,67 Chovayngăn hạn 125.164 82.51 130.886 76,54 104,57 313.175 72,77 239,27 Chovay trung và dài hạn 29.419 19.39 40.117 23,46 136,36 117.198 27,23 292,14 Theo nguồn thông tin: báo cáo tài chính của SGD NHTMCP HàngHảI (năm 2005,2006,2007). Các số liệu trên đợc biểu diễn trên: biểu đồ 1:thể hiện cơ câú chovay của MSB-SGD năm 2005-2007. Trong đó:TDN- tổng d nợ cho vay. NNH- nợ ngắn hạn (cho vayngắn hạn) NT& DH- nợ trung và dài hạn(cho vay trung và dài hạn) Căn cứ vào số liệu thống kê ở bảng trên ta thấy:khối lợng tín dụng của MSB SGD ngày một tăng lên. cụ thể d nợ năm 2005 là 151.683 triệu đồng, năm 2006 là 171.003 triệu đồng tăng lên so với năm 2005 là 19.320 triệu đồng hay tăng 12,74%.đặc biệt năm 2007 d nơ tín dụng tăng lên một cách đáng kể cụ thể, d nợ là 430.373 triệu đồng tăng gấp 2,4 lần năm 2006.hay tăng 259.370 triệu đồng, hay 239,27% so với d nợ năm 2006.D nợ tín dụng tăng nhanh nh vạy chủ yếu là do: Tín dụng ngắn hạn năm 2007 tăng nhanh so với năm 2006 tăng 182.289 triệu đồng, hay 139,27%. Tín dụng trung và dài hạn năm 2007 tăng so với năm 2006 là 77.081 triệu đồng hay 192,14%. Nguyên nhân:Do năm 2007 thị trờng chứng khoán việt nam phát triển mạnh do đó ngânhàng đã cho ra đời nhiều sản phẩm chovayngắn hạn để ngời dân có thể đầu t vào chứng khoán nh chovay đầu t chứng khoán, đồng thời nhận biết đợc xu thế phát triển chung ngânhàng đã đẩy mạnh chovay tiêu dung với da dạng sản phẩm nh chovay mua ô tô, chovay du học đối với khách hàng là cá nhân.còn đối với doanh nghiệp ngânhàngchovay đáp ứng nhu cầu vốn lu động thơng xuyên,thanh toán tiền hàng theo hợp đồng kinh doanh, với nhiều hình thứcchovay nh chovay qua thẻ, chovay thấu chi,cho vay từng lần, chovay theo hạn mức tín dụng. Bên cạnh đầu t chovayngắn hạn thì ngânhàng đã cố gắng trong những năm qua nâng cao tỷ trọng chovay trung và dài hạn trong tổng d nợ cho vay.Đặc biệt đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế:đa dạng hình thứccho vay,đồng thời ngânhàngchovay với lãi suất linh động, đặc biệt với những doanh nghiệp là bạn hàng lâu năm ngânhàng sử dụng chovay với mức lãi suất u đãingân hàng đã đẩy mạnh chovay các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Thuận lợi:Ngân hàng đã sử dụng hiệu quả nguồn vốn huy động,thu đợc những khoản lãi đáng kểchoNgânhàng nhăm trang trải chi phí huy động, tạo nhiều mối quan hệ đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân trong thành phố. Bên cạnh những thuận lợi trên ngânhàng còn gặp phải những khó khăn nhất định:do chovay trung và dài hạn còn bị kiểm soát, đồng thời nguồn vốn chủ sở hữu ngânhàng còn nhỏ nên những dự án lớn còn bị hạn chế dễ mất đi những khoản thu lãi lớn,đồng thời mất đi những bạn hàng lớn. Để phân tích rõ hơn tình hình sử dụng vốn chúng ta nhìn vào Bảng 3. số liệu tình hình d nợ theo thành phần kinh tế của MSB. chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng %) So vơi năm 2005 %) Số tiền Tỷ trọng (%) So với năm 2006 (%) Tổng d nợ chovay 151.683 100 171.003 100 112,74 430.373 100 251,67 Chovay kinh tế quốc doanh 56.351 37.15 60.964 35,76 108,19 115.341 26,80 180,32 Chovay kinh tế ngoài quốc doanh 95.332 62.85 110.559 64,34 115,43 315.032 73,20 294,31 Theo báo cáo tài chính năm 2005,2006,2007 của SGD. Biểu hiện trên biểu đồ2: thể hiện tình hình d nợ theo thành phần kinh tế của SGD Năm 2005-2007. đơn vị: triệu đồng Giải thích:TDNCV- tổng d nợ chovay CVKTQD- chovay kinhtế quốc doanh CVKTNQD- chovay kinh tế ngoài quốc doanh Nhận xét: d nợ tín dụng theo thành phần kinh tế đối với khu vực kinh tế quốc doanh tăng lên qua các năm 2006 tăng so với năm 2005 là 4.613 triệu đồng tăng 8,19%,và năm 2007 tăng so với năm 2006 là 54.377 triệu đồng hay 89,20% và d nợ đối với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh cũng tăng lên qua các năm.đặc biệt là sự tăng lên đột ngột d nợ đối với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh cụ thể là năm 2007 so với năm 2006 là 204.993 triệu đồng hay 186,29% nguyên nhân sự tăng đột ngột này là vì nền kinh tế việt nam chuyển sang nền kinh tế thị trờng đa phần các doanh nghiệp nhà nớc đều cổ phần hoá theo chính sách của nhà nớc.nền kinh tế bớc sang giai đoạn mới nhiều doanh nghiệp t nhân, công ty cổ phần,công ty trách nhiệm hữu hạn đợc thành lập,bên cạnh đó do địa bàn hoạt động của ngân hàng, khách hàng chủ yếu là các doanh nghiệp vừa và nhỏDo đó ngânhàng sẽ gặp nhiều khó khăn hơn trong công tác thẩm định và kiểm tra giám sát. Mặt khác họ có những thủ thuật lừa đảo tinh vi, khôn khéo làm choNgânhàng khó phát hiện để nhằm mục đích vay đợc tiền của Ngân hàng. Bên cạnh những khó khăn đó thì Ngânhàng cũng có những bạn hàng là những doanh nghiệp vừa và nhỏ nhng có tiềm năng phát triển đã giúp choNgânhàng thu đợc những khoản lãi đáng kể. 2.1.4.3. Tình hình nợ quá hạn của SGD-MSB Bảng 4: Tình hình nợ quá hạn của SGD-MSB. chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trong Số tiền Tỷ trọng Tổng d nợ quá hạn 15.561 9,1% 9.747 5,7 9.000 2,0 Nợ quá hạn(NQH) theo thành phần kinh tế 15.561 100 9.747 100 9.000 100 1. NQH KTQD 5.293 34,01 5.369 55,08 6.538 72,64 2. NQH KTNQD 10.268 65,99 4.378 44,91 2.462 27,35 Theo báo cáo tài chính năm 2005,năm 2006, năm 2007. Qua số liệu trên ta thấy tỷ lệ nợ quá hạn trong năm 2005 là rất cao 9,1%. nh ng đến năm 2006 thì còn 5,7% đến năm 2007 chỉ còn 2%. Nhận thấy tỷ lệ nợ quá hạn cải thiện rõ rệt. Qua nghiên cứu có thể đánh giá đợc thực chất tình hình nợ qúa hạn của ngânhàng là do: + Nguyên nhân khách quan:do chính sách lãi suất, thì trờng chứng khoán xuốg dốc trầm trong, những rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngời vay vốn vay do làm ăn thua lỗ không trả đợc nở vay khách hàng + Nguyên nhân chủ quan do chính ngânhàng gây ra nh: khả năng điều hành quản lý, trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ tín dụng ngân hàng. Tình trạng nợ quá hạn này đã ảnh hởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của ngânhàng trong giai đoạn hiện nay, nó đã để lại những hậu quả nặng nề nh: -Làm giảm lãI thu đợc từ hoạt động kinh doanh, dẫn đến làm giảm thu nhập của ngân hàng. - Gây sức ép nặng nề về tâm lý cho cán bộ nhân viên tín dụng. - Ngânhàng phải thành lập ban thu nợ, làm tăng chi phí và nguồn nhân lực của ngân hàng. 2.2 Thựctrạng về công tác kếtoánchovaytạiSGD msb. 2.2.1. Cơ sở pháp lý của nghiệp vụ kếtoánchovaytạiSGD MSB Công tác kếtoánchovay đòi hỏi phải tuân thủ theo các nguyên tắc, quy định của pháp luật, các cơ quan chủ quản và của chính Ngân hàng. Đó chính là môi trờng pháp lý quan trọng cho mọi hoạt động kinh doanh của Ngânhàng một cách an toàn hiệu quả, đảm bảo cho sự an toàn quốc gia và cho sự phát triển của nền kinh tế. Trớc hết là hệ thống luật do NHNN ban hành. - Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001 của thống đốc NHNN Việt Nam về ban hành quy chế chovay của TCTD đối với khách hàng. -Quyết định số127/2005/QĐ-NHNN và số 786/2005/QĐ-NHNN của thống đốc NHNN Việt Nam về việc sửa đổi bổ xung một số điều của quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN của NHNN Việt Nam. - Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 do thống đốc nhân hàng ban hành về quy định phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngânhàng của TCTD. - Hệ thống tài khoản kếtoán mới của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc NHNN Việt Nam. Ngoài ra còn có các văn bản do Ngânhàng MSB ban hành. -Hớng dẫn số 148/QĐ-HĐQT ngày 10/4/1998 của Chủ tịch hội đồng quản trị MSB về việc thực hiện quy chế chovay của TCTD đối với khách hàng, ban hành theo quy định số 324/1998/QĐ-NHNN ngày 30/9/1998 của Thống đốc Ngânhàng Nhà nớc. - Quy định số 161/QĐ/HĐQT ngày 20/11/1998 của Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị MSB về hội đồng tín dụng và cán bộ tín dụng. Ngày 22/12/1998 Tổng giám đốc MSB đã ra hớng dẫn về nghiệp vụ chovayngắn hạn, trung hạn và dài hạn. Quyết định số 195/QĐ-TGĐ5 ngày 29/11/2004 của TGĐ và các quyết định sửa đổi bổ sung khác. 2.2.2 Tài khoản sử dụng: Cấu trúc số tài khoản cảu khách hàng do Ngânhàng quản lý: BBB-PP-CC-NNNNNN-C Trong đó: BBB: mã chi nhánh, 3 kí tự. SGD mang mã 150. PP: mã sản phẩm, 2 ký tự. Ví dụ: 81 là chovayngắn hạn cá nhân và tổ chức kinh tế 82 là chovay dài hạn dân c và tổ chức kinh tế. CC: mã tiền tệ, 2 ký tự. NNNNNN: số chạy. C: số kiểm tra. Mỗi khoản vay hay mỗi hợp đồng tín dụng cụ thể đợc quản lý tại một account duy nhất trong suốt quá trình tồn tại của nó. Ví dụ một tài khoản chovay của khách hàng do ngânhàng quản lý: [...]... ngay sau khi hạch toán xong phải lu trữ nhật kí chứng từ gốc, hồ sơ chovay riêng của từng đơn vị, của từng loại chovayHàng tháng kếtoánchovay phải sao kê khế ớc cho từng loại vay, từng nguồn vốn đảm bảo khớp đúng giữa các khế ớc với số d trên sổ phụ Khi bộ hồ sơ đã trả hết gốc và lãi thì dợc lu trữ cùng với nhật kí chứng từ 2.2.4, Quy trình kếtoáncho vay, thu nợ, thu lãi tạiSGD MSB Trong thời... tạingânhàng và yêu cầu thu lãi tự động là giấy đề nghị thu lãi tự động đợc phòng tín dụng chuyển xuống cho cán bộ kếtoán giải ngân vào ngày 25 hàng tháng máy sẽ tự động tính tiến hành thu lãi trên TK tiền vay hay TK TG của khách hàng vay, và khi gần đến thời hạn trả lãi, máy sẽ thông báo cho cán bộ kếtoánchovay số lãi phải thu để theo dõi, đôn đốc khách hàng trả lãi, hạch toán: Nợ TK cho vay. .. tiền vay 150.81000020403: 200 triệu đồng Có TK TGTT 4211.00.020401001/ Cty TNHH Anh Giang: 200 triệu đồng Đối với các khoản vay giải ngân một lần( chovay từng lần) cả số tiền vaykếtoán chỉ thực hiện 1 bút toán nh trên Còn nếu giải ngân nhiều lần ( chovay theo hạn mức) thì bút toán đợc lặp đi lặp lại Kể từ lần giải ngân lần thứ 2 trở đi, kếtoán kiểm tra số tiền giải ngân không đợc vợt quá số tiền cho. .. thu vào hạch toán kếtoánchovay giúp cho việc phản ánh chính xác hơn việc thu lãi của Ngânhàng Với cách tính lãi nh vậy, đã giúp chokếtóan theo dõi tình hình thu nhập hàng tháng của Ngân hàng, dự tính đợc số lãi phải trả trong kỳ, từ đó có kế hoạch dự trả hợp lý Khi tính lãi theo cách này thực sự đã nâng cao hiệu quả cho công tác kế toán, đặc biệt là kế toánchovay + ứng dụng thành công công... các khoản vốn vay hay UNC , hay phiếu chuyển khoản Quy trình kiểm soát chứng từ Khi nhận đợc bộ hồ sơ vay vốn từ cán bộ tín dụng chuyển xuống phòng kếtoán giao dịch, bộ phận kếtoánchovay phải chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát trớc khi giải ngân khoản vay, nó đợc thực hiện theo các bớc sau: - Cán bộ kếtoán phải kiểm tra bộ hồ sơ có đúng mẫu ban hành theo quy định của NH - TMCPHàngHải Kiểm tra... tự trờng hợp đối với khoản vay thanh toán một lần khi đến hạn Kếtoánchovay theo dõi trên hợp đồng tín dụng của từng kì rút Đến kỳ hạn tiếp theo thì kếtoán hạch toán với bút toán tơng tự trên Sau mỗi lần thu nợ, kếtoán ghi số tiền thu nợ vào cột số tiền đã trả nợ trên khế ớc vay Khi số tiền trên hợp đồng tín dụng bằng 0, kếtoán tiến hành tất toán khoản vay rồi chuyển cho kiểm soát ký duyệt, trả... nhân, TCKT Dới đây là một số tài khoản chovay tổng hợp do phong kếtoántài chính quản lý và theo dõi tạiSGDNgânhàngHàngHải TK 211: chovayngắn hạn bằng VNĐ TK chi tiết: TK 2111: nợ trong hạn đã đợc gia hạn nợ + TK 2111.00.150201001: chovayngắn hạn cá nhân và TCKT + TK 2111.00.150207001: chovay đồng tài trợ ngắn hạn cá nhân TCKT ( MSB đầu - - mối) TK 212: chovay trung hạn bằng VNĐ TK 2121: nợ... khoản trung gian phảI trả kếtoán vào màn hình 4012 và hạch toán: Nợ TK thích hợp ( TGTT, TK chuyển tiền đến) Có TK chovay khách hàng Với phơng pháp này thì chứng từ gồm: yêu cầu thu lãi tự động bằng văn bản do bộ phận quản lí hồ sơ tín dụng lập, chuyển cho bộ phận giải ngân tín dụng thực hiện, phiếu hạch toán đợc in ra 2.2.5, Vấn đề ứng dụng tin học trong kế toánchovaytạingânhàng Với sự bùng... cập nhật sổ sách, số liệu nhanh chóng hơn Mọi số liệu cùng với những thông tin bí mật của Ngânhàng hầu nh đều đã đợc mã hoá và bảo mật trên máy tính 2.3 Đánh giá thựctrạng trong kế toánchovaytại SGD NGÂNHàNGTMCPHàNGHảI 2.3.1 Những kết quả đạt đợc _ Với sự cố gắng và nổ lực của toàn bộ Sở giao dịch, Ngânhàng cũng đã gặt hái đ ợc những thành công đáng kể + Về công tác huy động vốn: tổng nguồn... tác:giải ngân khoản vay, thu nợ, quản lý tài khoản tiền vay của khách hàng, điều hành tăng giảm lãi vay Trớc tiên đối với nhân viên kế toánchovay khi thực hiện giải ngân tiền vay. Cần phải dựa vào những căn c nh sau: - Hợp đồng vay vốn đợc phê duyệt Bảng kê rút vốn đã đợc phê duyệt Tài khoản vay của khách hàng đợc mở Hạn mức tín dụng đã đợc duyệt Lệnh chi tiền của khách hàng theo mục đích sử dụng tiền vay . của ngân hàng. 2.2 Thực trạng về công tác kế toán cho vay tại SGD msb. 2.2.1. Cơ sở pháp lý của nghiệp vụ kế toán cho vay tại SGD MSB Công tác kế toán cho. THựC TRạNG Kế TOáN CHO VAY TạI SGD NGÂN HàNG TMCP HàNG HảI 2.1, Khái quát chung về Ngân hàng TMCP Hàng Hải. 2.1.1, Quá trình hình