THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TẠI PHÒNG GIAO DỊCH SỐ 6 NHNT HÀ NỘI

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TẠI PHÒNG GIAO DỊCH SỐ 6 NHNT HÀ NỘI 2.1- Khái quát chung về Phòng giao dịch số 6- NHNT Hà Nội 2.1.1- Quá trình hình thành và phát triển a. Giới thiệu khái quát về NHNT Hà Nội NHNT Hà Nội được thành lập ngày 01/03/1985, là thành viên trong hệ thống NHNT Việt Nam, được Nhà Nước công nhận là doanh nghiệp hạng I. Cùng với sự phát triển của NHNT Việt Nam, chi nhánh NHNT Hà Nội có truyền thống kinh doanh đối ngoại, thanh toán quốc tế, các dịch vụ tài chính, ngân hàng quốc tế khác. Đến cuối năm 2006 chi nhánh NHNT Hà Nội đã có mạng lưới bao gồm: - 06 phòng giao dịch - 01 quầy thu đổi ngoại tệ Chi nhánh NHNT Hà Nội là một trong 5 chi nhánh NHNT trên địa bàn Hà Nội cùng với 4 chi nhánh NHNT khác là chi nhánh NHNT Thành Công, chi nhánh NHNT Chương Dương, chi nhánh NHNT Cầu Giấy và chi nhánh NHNT Ba Đình. Chi nhánh NHNT Hà Nội là một trong những chi nhánh hàng đầu của NHNT Việt Nam. Với hệ thống công nghệ thông tin hiện đại cung cấp các dịch vụ tự động hoá cao: VCB ONLINE, thanh toán điện tử liên ngân hàng, VCB Money, i-B@nking, SMS Banking, hệ thống máy rút tiền tự động ATM, thẻ Vietcombank Connect 24, Vietcombank MTV, Vietcombank SG24…hệ thống thanh toán SWIFT toàn cầu và mạng lưới chi nhánh trên 1400 ngân hàng tại 85 nước và vùng lãnh thổ trên thế giới, đảm bảo phục vụ tốt các yêu cầu của khách hàng. Đặc biệt trong chính sách phát triển, chi nhánh NHNT Hà Nội luôn chú trọng đào tạo đội ngũ cán bộ năng động, nhiệt tình và tinh thông nghiệp vụ. b. Giới thiệu về phòng giao dịch số 6- NHNT Hà Nội. Xét đề nghị của giám đốc chi nhánh NHNT Hà Nội và trưởng phòng tổ chức cán bộ- đào tạo về việc mở rộng mạng lưới hoạt động kinh doanh. Căn cứ điều lệ tổ chức và hoạt động của NHNT Việt Nam; Tổng giám đốc NHNT Việt Nam ban hành quyết định số 228/QĐ-NHNT.TCCB-ĐT ngày 08/05/2006 về việc thành lập phòng giao dịch số 6 thuộc chi nhánh NHNT Hà Nội. Theo quyết định 228 phòng giao dịch số 6 được thành lập kể từ ngày 08-05-2006, có địa chỉ đặt tại số 277-Nguyễn Trãi- Thanh Xuân- Hà Nội. Phòng giao dịch số 6 là đơn vị hạch toán báo sổ, có con dấu riêng. 2.1.2- Mô hình tổ chức của phòng giao dịch số 6. Theo Quyết định 118/QĐ-NHNT.HN của giám đốc chi nhánh NHNT Hà Nội, phòng giao dịch số 6 thuộc chi nhánh NHNT Hà Nội được chia thành các tổ nghiệp vụ phục vụ khách hàng cá nhân và khách hàng là các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế- xã hội. Mỗi tổ nghiệp vụ có các chức năng nhiệm vụ như sau: * Tổ dịch vụ và kế toán ngân hàng: Có chức năng thực hiện các nghiệp vụ kế toán, thanh toán và các dịch vụ ngân hàng phục vụ khách hàng bán lẻ và khách hàng là doanh nghiệp bao gồm các nghiệp vụ sau: - Huy động tiết kiệm đồng Việt Nam và ngoại tệ - Thực hiện các dịch vụ ngân hàng bán lẻ của NHNT Việt Nam. - Phục vụ khách hàng là cá nhân, doanh nghiệp. - Thực hiện các nghiệp vụ kế toán,thanh toán. * Tổ quan hệ khách hàng. - Cho vay vốn và xử lý các nhu cầu vay của khách hàng là cá nhân và doanh nghiệp - Là đầu mối tiếp nhận và giải quyết các nhu cầu của khách hàng là doanh nghiệp và trực tiếp giải ngân, thu nợ, thu lãi trên cơ sở phù hợp với hợp đồng tín dụng đã được ký kết theo thẩm quyền phân cấp - Thực hiện tiếp nhận hồ sơ thanh toán xuất nhập khẩu * Tổ hành chính- ngân quỹ - Quản lý hành chính của phòng giao dịch - Thực hiện các nghiệp vụ ngân quỹ - Quản lý và vận hành hệ thống thông tin của phòng giao dịch 2.1.3- Chức năng, nhiệm vụ của phòng Theo quyết định số 118/QĐ-NHNT.HN-HCNS ngày 12/7/2006 của giám đốc chi nhánh NHNT Hà Nội ban hành, quy định chức năng, nhiệm vụ của phòng giao dịch số 6. Theo đó, phòng giao dịch số 6 có các nghiệp vụ sau: - Thông tin khách hàng: Tiếp nhận, quản lý và giải quyết các yêu cầu về việc mở, thay đổi về thông tin khách hàng (hồ sơ CIF); Tiếp nhận và trả lời các thông tin tài khoản khách hàng; Trả sao kê, sổ phụ, bảng kê, phiếu tính lãi cho khách hàng.; Giải đáp thắc mắc, hướng dẫn quy trình, nghiệp vụ ngân hàng cho khách hàng, đề xuất chính sách thu hút khách hàng. - Dịch vụ ngân hàng: Xử lý toàn bộ các nghiệp vụ về tài khoản vãng lai, tài khoản tiền gửi, tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu VNĐ và ngoại tệ; Thu đổi ngoại tệ, séc du lịch và bán ngoại tệ theo hộ chiếu, chi trả ngoại hối - Nghiệp vụ cấp tín dụng: thực hiện giải ngân, thu nợ, thu lãi đối với các hợp đồng đã được ký duyệt phù hợp với hồ so cho vay. - Nghiệp vụ kế toán và thanh toán: Mở và quản lý toàn bộ các tài khoản khách hàng; tiếp nhận nhờ thu, chuyển tiền, thanh toán báo có nhờ thu, chuyển tiền; nhận và phân loại các chứng từ, bảng ngân hàng, liệt kê, chấm đối chiếu và gửi chứng từ cho khách hàng. - Nghiệp vụ thanh toán xuất- nhập khẩu. 2.2- Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của phòng giao dịch 6 - NHNT Hà Nội 2.2.1- Về hoạt động huy động vốn Bảng 2.1: Tốc độ tăng trưởng vốn huy động Đơn vị: Triệu VNĐ Quý IV 2006 Năm 2007 Quý I 2008Quý I Quý II Quý III Quý IV Số tiền Số tiền (+/-) % Số tiền (+/-) % Số tiền (+/-) % Số tiền (+/-) % Số tiền (+/-) % 31.090 34.821 +12% 37.955 +9% 42.130 +11% 46.343 +10% 49.587 +7% (Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của phòng giao dịch số 6) Qua bảng 2.1- Bảng tốc độ tăng trưởng vốn huy động của phòng giao dịch số 6 cho ta thấy: Nhìn chung, tình hình huy động vốn của Phòng giao dịch số 6 qua các quý đều tăng. Tốc độ tăng trưởng vốn huy động đạt trung bình khoảng 10%. Cụ thể: - Quý IV năm 2006, đây là nhưng tháng đầu tiên đi vào hoạt động, Phòng giao dịch số 6 đã thu hút được trên 30 tỷ đồng. - Bước sang năm 2007, nguồn vốn huy động của quý I, II, III tăng lần lượt 12%, 9%, 11% so với quý trước đó. Đến cuối quý III, nguồn vốn huy động của phòng đạt trên 42 tỷ đồng. Quý IV năm 2007, tốc độ tăng trưởng vốn huy động của phòng vẫn đạt 10% so với quý III, và tăng 49,1% so với quý IV năm 2006, nguồn vốn huy động đạt 46.343 triệu đồng. - Tuy nhiên, bước sang năm 2008, tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động chỉ đạt 7%, ở mức 49.587 triệu đồng. Nguyên nhân do đầu năm 2008, tình hình huy động vốn trên thị trường gặp nhiều khó khăn, các NHTM khác đồng loạt tăng lãi suất huy động. Trong khi đó, lãi suất huy động của NHNT chậm tăng hơn so với các NHTM khác. Qua bảng 2.2- Bảng cơ cấu nguồn vốn huy động theo loại tiền cho ta thấy nguồn vốn huy động bằng VNĐ của phòng luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ. Tuy nhiên sự chệnh lệch này là không nhiều. Cụ thể: - Quý IV năm 2006, nguồn vốn huy động bằng VNĐ đạt 16798 triệu đồng, chiếm 54% tổng nguồn vốn huy động. - Quý I, II, III năm 2007, nguồn vốn huy động bằng VNĐ chiếm lần lượt 57%, 59% và 60% tổng nguồn vốn huy động. Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn huy động theo loại tiền Đơn vị: Triệu đồng Quý Inăm 2008 Tỷ trọng 64% 36% (Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của phòng giao dịch số 6) Số tiền 31707 17880 Năm 2007 Quý IV Tỷ trọng 62% 38% Số tiền 28733 17610 Quý III Tỷ trọng 60% 40% Số tiền 25278 16852 Quý II Tỷ trọng 59% 41% Số tiền 22393 16562 Quý I Tỷ trọng 57% 43% Số tiền 19848 14973 Quý IV2006 Tỷ trọng 54% 46% Số tiền 16798 14292 Loạitiền VNĐ Ngoại tệ Biểu 2.3: Cơ cấu loại tiền huy động . THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TẠI PHÒNG GIAO DỊCH SỐ 6 NHNT HÀ NỘI 2.1- Khái quát chung về Phòng giao dịch số 6- NHNT Hà Nội 2.1.1- Quá trình hình thành. định 228 phòng giao dịch số 6 được thành lập kể từ ngày 08-05-20 06, có địa chỉ đặt tại số 277-Nguyễn Trãi- Thanh Xuân- Hà Nội. Phòng giao dịch số 6 là đơn