Chính sách tài khóa năm 2017 và định hướng năm 2018

Nhiệm vụ tài chính - ngân sách nhà nước năm 2017 được thực hiện trong bối cảnh tình hình kinh tế - xã hội có nhiều chuyển biến tích cực, song còn nhiều biến động bất ổn. Trước tình hình đó, chính sách tài khóa ngay từ đầu năm đã được triển khai theo hướng chủ động, linh hoạt, chặt chẽ và tiết kiệm, đảm bảo nguồn lực cho việc thực hiện các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội bền vững. Đây là cơ sở vững chắc để đảm bảo thắng lợi cho việc thực hiện chính sách tài khóa năm 2017 và đề ra định hướng cho năm 2018.

Xn Xn Mậu Mậu Tuất Tuất CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA NĂM 2017 VÀ ĐỊNH HƯỚNG NĂM 2018 TS Nguyễn Viết Lợi - Viện trưởng Viện Chiến lược Chính sách Tài (Bộ Tài chính) * Nhiệm vụ tài - ngân sách nhà nước năm 2017 thực bối cảnh tình hình kinh tế - xã hội có nhiều chuyển biến tích cực, song cịn nhiều biến động bất ổn Trước tình hình đó, sách tài khóa từ đầu năm triển khai theo hướng chủ động, linh hoạt, chặt chẽ tiết kiệm, đảm bảo nguồn lực cho việc thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội bền vững Đây sở vững để đảm bảo thắng lợi cho việc thực sách tài khóa năm 2017 đề định hướng cho năm 2018 Từ khóa: Tài chính, tài khóa, sách, kinh tế - xã hội, thuế, hải quan, môi trường kinh doanh The duty of finance and state budget of 2017 has been implemented under the context of both positive socio-economic changes and negative fluctuation To deal with this situation, the financial policy was implemented from the early year and in the manner of activeness, flexibility, tightened and saving to ensure the resouces for socioeconomic sustainable development This is a firmly base for successful financial policy of 2017 and orientation for 2018 Keywords: Finance, fiscal, policy, socio-economics, tax and customs, business environment Ngày nhận bài: 15/12/2017 Ngày hoàn thiện biên tập: 4/1/2018 Ngày duyệt đăng: 5/1/2018 Chính sách tài khóa năm 2017 2017 năm triển khai nhiều nghị Trung ương (như Nghị 05-NQ/TW, Nghị 07-NQ/TW…) quy định pháp luật tài ngân sách (như Luật Ngân sách nhà nước (NSNN) 2015, Luật Phí lệ phí 2015…), với việc triển khai thực kế hoạch năm giai đoạn 2016 - 2020 như: Kế hoạch cấu lại kinh tế, Kế hoạch tài năm quốc gia, Kế hoạch đầu tư công trung hạn… với trọng tâm nâng cao chất lượng tăng trưởng, suất lao động sức cạnh *Email: nguyenvietloi@mof.gov.vn tranh kinh tế, thực cấu lại NSNN, quản lý nợ công để đảm bảo bền vững tài quốc gia Theo đó, từ đầu năm 2017, Chính phủ ban hành Nghị 01/NQ-CP ngày 1/1/2017 nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu đạo điều hành thực Kế hoạch phát triển Kinh tế - xã hội (KT-XH) dự toán NSNN; Nghị 70/NQ-CP ngày 3/8/2017 nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu đẩy nhanh tiến độ thực giải ngân kế hoạch vốn đầu tư công; Chỉ thị 14/CT-TTg nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu thúc đẩy tăng trưởng ngành, lĩnh vực nhằm thực mục tiêu tăng trưởng kinh tế nhiệm vụ tài NSNN Theo đó, sách tài khóa năm 2017 thực theo hướng thận trọng, chặt chẽ, tiếp tục tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho phát triển, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia gắn với đột phá chiến lược Cụ thể: Thu NSNN: Tập trung rà sốt, hồn thiện thể chế, sách nhằm sửa đổi, bổ sung ban hành cho phù hợp với tình hình thực tế Bên cạnh đó, đẩy mạnh công tác quản lý thu sở tăng cường công tác tra, kiểm tra thuế, chống thất thu thuế, góp phần cải thiện mơi trường kinh doanh nâng cao suất, chất lượng, hiệu quả, sức cạnh tranh kinh tế Chi NSNN: Thực chi NSNN tiết kiệm, chặt chẽ, hiệu gắn với thực cấu lại NSNN quản lý nợ cơng an tồn, bền vững Trong điều hành chi NSNN, thực tiết kiệm triệt để khoản chi thường xuyên, đảm bảo hợp lý, hiệu quả, tiết kiệm; Đẩy mạnh cải cách hành quản lý chi NSNN, quản lý chặt chẽ hạn chế tối đa việc ứng trước dự toán NSNN chi chuyển nguồn sang năm sau Các địa phương chủ động xếp điều chỉnh TÀI CHÍNH - Tháng 01/2018 25 nhiệm vụ chi NSNN phù hợp với khả thu ngân sách địa phương, khoản chi đầu tư phát triển gắn với tiến độ số nguồn thu tập trung cho đầu tư (thu tiền sử dụng đất, xổ số kiến thiết…) Tăng cường cơng tác kiểm sốt tốn vốn dự án đầu tư từ nguồn NSNN nguồn trái phiếu phủ (TPCP) Trong cân đối NSNN quản lý nợ công: Thực kiểm soát chặt chẽ bội chi NSNN; Tập trung quản lý nợ công chặt chẽ, chủ động, đảm bảo theo Chương trình quản lý nợ trung hạn, kế hoạch vay, trả nợ Chính phủ hạn mức vay nợ năm 2017; Hoàn thiện hệ thống văn pháp lý nợ công, huy động vốn thị trường tài chính; Đa dạng hóa sản phẩm TPCP kỳ hạn dài, tăng nguồn lực cho NSNN, giảm áp lực nợ ngắn hạn; Hạn chế tối đa việc cấp bảo lãnh Chính phủ cho khoản vay mới, không chuyển vốn vay cho vay lại, bảo lãnh Chính phủ thành vốn cấp phát NSNN; Thực đánh giá đầy đủ tác động lên nợ công, nợ quyền địa phương khả trả nợ trung hạn trước thực khoản vay Kết thực nhiệm vụ tài – ngân sách năm 2017 Thứ nhất, thu NSNN tích cực, vượt dự toán NSNN năm 2017 Mặc dù kinh tế - xã hội tháng đầu năm 2017 có nhiều biến động tác động định đến công tác thu NSNN, nhờ có sách tài khố chủ động nên thu NSNN đạt kết tích cực Đến ngày 31/12/2017, thu cân đối NSNN ước đạt 1.283,2 nghìn tỷ đồng, vượt 71 nghìn tỷ đồng, vượt 5,9% so dự tốn, tăng 43,7 nghìn tỷ đồng so báo cáo Quốc hội đạt mức động viên 25,6% so GDP; đó, thuế, phí ước đạt 21% GDP Thực thu NSĐP đạt kết tích cực so với dự tốn, góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho cân đối ngân sách địa phương (NSĐP) Công tác quản lý thu, chống thất thu giảm nợ đọng thuế đạt hiệu tương đối Năm 2017, quan thuế thực tra, kiểm tra 86,55 nghìn doanh nghiệp, xử lý tăng thu thuế 16,3 nghìn tỷ đồng, thu vào NSNN gần 12 nghìn tỷ đồng; thực đơn đốc, cưỡng chế thu khoảng 39,8 nghìn tỷ đồng tiền nợ thuế năm 2016 chuyển sang Cơ quan Hải quan thực 8,2 nghìn kiểm tra sau thơng quan, tăng thu cho NSNN gần 2,2 nghìn tỷ đồng; Xử lý thu nộp NSNN khoảng 589,7 tỷ đồng nợ thuế phát sinh từ ngày 31/12/2016 trở trước Thứ hai, chi NSNN đảm bảo nguồn lực thực 26 nhiệm vụ phát triển KT-XH Các bộ, ngành địa phương nghiêm túc chấp hành đạo Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ hướng dẫn Bộ Tài chính, chi phạm vi dự toán giao, chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi; rà soát, sắp xếp, tiết kiệm chi thường xuyên; mua sắm tài sản theo đúng chế độ quy định; đảm bảo nguồn kinh phí thực hiện điều chỉnh tiền lương, các chính sách an sinh xã hội, chi đầu tư phát triển Trong điều kiện cân đối ngân sách trung ương còn khó khăn, Bộ Tài tham mưu Chính phủ xử lý, điều hành ngân sách chủ động, tích cực đảm bảo nhiệm vụ quan trọng, cấp bách như: Kinh phí thực nhiệm vụ trị, tở chức thành cơng Hội nghị APEC 2017, thực hiện điều chỉnh lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội và trợ cấp ưu đãi người có công tăng bằng mức lương sở từ ngày 01/7/2017 và hỗ trợ tiền lương tăng thêm cho các địa phương ngân sách khó khăn không cân đối được nguồn theo quy định Bên cạnh đó, chi hỡ trợ 4,2 nghìn tỷ đồng từ dự phòng ngân sách trung ương để khắc phục hậu bão, mưa lũ, khôi phục sản xuất sau thiên tai; xuất cấp 127,3 nghìn gạo dự trữ quốc gia để cứu đói, cứu trợ cho nhân dân, hỗ trợ học sinh vùng khó khăn; chi trả kịp thời kinh phí bời thường thiệt hại cố môi trường biển từ nguồn đền bù của Formosa Tính đến 31/12/2017, nhiệm vụ chi thường xuyên đã thực xong theo dự toán, đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhiệm vụ chuyên môn của quan, đơn vị sử dụng ngân sách Thứ ba, huy động vốn cân đối ngân sách đảm bảo Với kết tích cực thu NSNN địa phương thực sách chi tiết kiệm, bội chi NSNN năm 2017 phạm vi dự toán Quốc hội định, ước khoảng 174,3 nghìn tỷ đồng, 3,48% GDP thực Đây tín hiệu tích cực thực nhiệm vụ tài NSNN với sách tài khóa thắt chặt, đảm bảo nguồn lực thực nhiệm vụ phát triển KT-XH Hoạt động huy động vốn TPCP từ thị trường có chuyển biến tích cực, danh mục TPCP cải thiện kỳ hạn lãi suất, giảm áp lực nợ ngắn hạn, giảm rủi ro khoản Năm 2017, Kho bạc Nhà nước thực huy động qua Sở Giao dịch chứng khốn Hà Nội 159,9 nghìn tỷ đồng, 100% trái phiếu huy động có kỳ hạn năm trở lên; kỳ hạn vay bình quân 13,52 năm, cao Xuân Mậu Tuất Ba là, thực giao dự tốn vốn đầu tư cịn chậm, nên ảnh hưởng tới tiến độ giải ngân vốn đầu tư từ NSNN TPCP đạt thấp nhiều bộ, ngành, địa phương Việc giao kế hoạch vốn đầu tư từ nguồn NSNN TPCP năm 2017 chậm nhiều lần Cuối tháng 4/2017, Quốc hội thông qua danh mục mức vốn TPCP cho dự án giao vốn thành lần vào tháng 4/2017, tháng 5/2017 tháng 9/2017 Tính đến 31/12/2017, giải ngân vốn đầu tư nguồn (Ước thực hiện) NSNN đạt 75,9% dự toán; vốn TPCP năm 2017 đạt khoảng 23,5% dự toán Bốn là, khó khăn huy động vốn Nguồn: Bộ Tài dài hạn Chi phí huy động vốn vay nước ngồi có xu hướng ngày tăng, mức 8,71 năm năm 2016, lãi suất vay bình quân năm khả tiếp cận khoản vay ODA 6,07%/năm, thấp mức 6,49%/năm năm Ngân hàng Thế giới Ngân hàng Phát triển châu 2016, giảm chi phí vay cho NSNN Bên cạnh đó, cơng Á nhà tài trợ khác thời gian tới tác phát hành TPCP cho Bảo hiểm Xã hội Việt Nam giảm dần việc giảm ưu đãi cho đầu tư, đạt 63 nghìn tỷ đồng với kỳ hạn 10 năm, lãi suất giảm ưu đãi chi trả nợ khiến cho chi phí 5,82%/năm lãi vay tăng, nghĩa vụ nợ nước tăng Điều ảnh hưởng lớn đến tính bền vững nợ nước ngồi Những thách thức đặt quốc gia Một là, khoản thu, sắc thuế thực Định hướng tài – ngân sách năm 2018 thu đạt thấp so với dự toán, cấu thu chưa thực bền vững khoản thu lớn liên quan đến hoạt Tại Kỳ họp thứ 4, Quốc hội khóa XIV khẳng định động sản xuất kinh doanh thu từ doanh nghiệp thực Nghị Bộ Chính trị cấu lại nhà nước (DNNN), thu từ DN có vốn đầu tư nước NSNN quản lý nợ cơng, sách tài khóa 2018 ngồi, thu từ khu vực kinh tế quốc doanh đạt tiếp tục thực theo hướng chủ động, chặt chẽ, thấp so với dự toán Thu từ DNNN ước đạt 87,9% dự siết chặt kỷ luật, kỷ cương tài - NSNN; Chống tốn, thu từ DN có vốn đầu tư nước ngồi ước đạt chuyển giá, chống thất thu, nợ đọng thuế, tăng cường 85,1% thu từ khu vực kinh tế ngồi quốc doanh kiểm sốt chi NSNN bảo đảm tiết kiệm, hiệu quả, đạt 93,1% Nguyên nhân chủ yếu tăng trưởng kinh kiểm soát tốt tiêu nợ công, đảm bảo giới tế tháng đầu năm nhiều biến động (quý I hạn cho phép Theo đó, mục tiêu tài NSNN 5,15%, q II 6,28%) ảnh hưởng đến hoạt năm 2018 là: Tổng thu NSNN 1.319,2 nghìn tỷ đồng, động sản xuất kinh doanh DN Ngoài ra, việc điều tổng số chi NSNN 1.523,2 nghìn tỷ đồng, mức bội chỉnh thuế suất thuế nhập theo lộ trình cam kết chi NSNN 204 nghìn tỷ đồng, tương đương với Hiệp định Thương mại tự (FTA) có ảnh 3,7% GDP; Tổng mức vay NSNN, bao gồm vay hưởng khơng nhỏ đến tình hình sản xuất DN để bù đắp bội chi vay để trả nợ gốc NSNN có vốn đầu tư nước ngồi Ngồi ra, lộ trình cổ phần 363,3 nghìn tỷ đồng hóa DNNN chậm phần tác động đến thu Để ứng phó với thách thức thực ngân sách tốt mục tiêu, nhiệm vụ tài - NSNN năm Hai là, cấu lại chi NSNN chưa thực hiệu 2018, thời gian tới, cần thực số giải pháp quả, tỷ trọng chi NSNN/GDP năm 2017 trọng tâm sau: mức 28,2%, cao mức mục tiêu 24-25% GDP giai Một là, chủ động theo dõi diễn biến kinh tế, đoạn 2016-2020; đồng thời, việc tăng cường hiệu tài chính, ngân sách để có dự báo phản nguồn lực công cung cấp dịch vụ cơng cịn hạn ứng sách tài khóa kịp thời; Phối hợp đồng chế, lộ trình thực chế tự chủ đơn sách tài khóa sách tiền vị nghiệp cơng lập chậm, chưa thực thu hút tệ nhằm hỗ trợ DN sản xuất kinh doanh phát nguồn lực ngồi NSNN vào cung cấp dịch vụ cơng triển, ổn định kinh tế vĩ mơ; Tổ chức thực Hình 1: Thu, chi NSNN tốc độ tăng thu, chi NSNN giai đoạn 2012-2017 TÀI CHÍNH - Tháng 01/2018 27 tốt luật thuế, Luật NSNN Luật Đầu tư công, Luật Quản lý nợ công…; Tập trung thực có hiệu nghị quyết, kết luận Quốc hội, Chính phủ cấu lại kinh tế, cấu lại NSNN quản lý nợ công… Hai là, nghiên cứu sửa đổi, bổ sung số sách pháp luật thuế theo hướng cấu lại nguồn thu, đảm bảo bền vững thu NSNN; Tiếp tục rà soát, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế tạo mơi trường thuận lợi cho DN phát triển Trong điều hành thu NSNN cần tạo phối hợp đồng quan thực quản lý thu NSNN; Tăng cường công tác tra, kiểm tra thuế, quản lý chặt chẽ hoàn thuế; Đẩy mạnh thực biện pháp chống thất thu, chống chuyển giá, buôn lậu, gian lận thương mại; Tập trung xử lý thu hồi nợ đọng thuế đôn đốc thu hồi khoản phải thu Ba là, tiếp tục thực sách chi tiết kiệm, hiệu quả; Tăng cường kiểm soát chặt chẽ khoản chi, hạn chế ứng trước dự toán chi chuyển nguồn; Chủ động rà soát, xếp khoản chi theo thứ tự ưu tiên; Đẩy mạnh việc mở rộng khoán xe ô tô công đảm bảo tiết kiệm, hiệu quả… Rà soát, ưu tiên phân bổ nguồn lực đầu tư từ NSNN, đảm bảo khả hoàn thành dự án hiệu Các bộ, ngành, địa phương cần tiếp tục rà sốt vướng mắc chế sách tạo thuận lợi giải ngân vốn đầu tư hồn thiện thủ tục tốn vốn; Tăng cường cơng tác kiểm tra, tra, kiểm tốn, giám sát việc chấp hành kỷ luật, kỷ cương quản lý đầu tư cơng Bốn là, tiếp tục hồn thiện chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập; Thực chế quản lý DN đơn vị nghiệp cơng lập có đủ điều kiện; Cổ phần hóa đơn vị nghiệp cơng có đủ điều kiện, trừ bệnh viện, trường học; Giải thể đơn vị nghiệp công lập hoạt động hiệu Bên cạnh đó, tiếp tục đẩy mạnh việc thực sách “xã hội hóa” đầu tư số lĩnh vực y tế, giáo dục, văn hóa, thể thao để tăng thêm nguồn vốn đầu tư, mặt khác tăng tính cạnh tranh cung cấp sản phẩm dịch vụ thơng qua việc khuyến khích thành phần kinh tế tham gia phát triển, cung cấp dịch vụ công Năm là, tăng cường quản lý, sử dụng hiệu vốn vay, vay khả trả nợ; Kiểm 28 dự toán ngân sách nhà nước năm 2018 Nguồn: Quyết định số 2610/QĐ-BTC soát chặt khoản vay quyền địa phương, DNNN; Thực đồng giải pháp quản lý nợ công, quản lý sử dụng có hiệu vốn vay, quản lý tốt nợ trung hạn quỹ tích lũy trả nợ, quản lý xử lý kịp thời rủi ro, tiếp tục cấu lại khoản vay; Tăng cường quản lý khoản vay mới, khoản vay có bảo lãnh Chính phủ Sáu là, tiếp tục đẩy mạnh phát triển thị trường vốn nước, chuyển đổi khoản nợ vay theo hợp đồng từ quỹ tài sang hình thức đầu tư TPCP để tăng tính khoản, linh hoạt thị trường Đồng thời, xây dựng chế huy động vốn vay thị trường để tạo bước đệm chuyển đổi phương thức huy động vốn vay ODA, vay ưu đãi sang vay theo điều kiện thị trường Bảy là, tăng cường quản lý tài DN, đẩy mạnh tái cấu trúc, cổ phần hóa DNNN Rà sốt, đánh giá tồn diện thực trạng phân loại DNNN, dự án, cơng trình đầu tư vốn, tài sản nhà nước DN để có giải pháp cấu, xử lý phù hợp; Kiên xử lý dứt điểm DNNN, dự án đầu tư thua lỗ, hiệu Đẩy mạnh thoái vốn đầu tư ngồi ngành, lĩnh vực kinh doanh chính, kiên khắc phục tình trạng đầu tư phân tán, dàn trải  Tài liệu tham khảo: Báo cáo NSNN hàng tháng Bộ Tài chính; Báo cáo Chính phủ số 489/BC-CP ngày 22/10/2017 kết thực Kế hoạch phát triển KT-XH năm 2017; Kế hoạch phát triển KT-XH năm 2018; Báo cáo Chính phủ số 464/BC-CP ngày 18/10/2017 đánh giá tình hình thực NSNN năm 2017 dự tốn NSNN năm 2018; Thơng cáo báo chí ngày 8/1/2018 Bộ Tài đánh giá tình hình thực nhiệm vụ tài – NSNN năm 2017, triển khai nhiệm vụ tài – NSNN năm 2018  ... năm 2017; Kế hoạch phát triển KT-XH năm 2018; Báo cáo Chính phủ số 464/BC-CP ngày 18/10 /2017 đánh giá tình hình thực NSNN năm 2017 dự tốn NSNN năm 2018; Thơng cáo báo chí ngày 8/1 /2018 Bộ Tài. .. cường hiệu tài chính, ngân sách để có dự báo phản nguồn lực công cung cấp dịch vụ cơng cịn hạn ứng sách tài khóa kịp thời; Phối hợp đồng chế, lộ trình thực chế tự chủ đơn sách tài khóa sách tiền... vụ tài – ngân sách năm 2017 Thứ nhất, thu NSNN tích cực, vượt dự tốn NSNN năm 2017 Mặc dù kinh tế - xã hội tháng đầu năm 2017 có nhiều biến động tác động định đến cơng tác thu NSNN, nhờ có sách