Phân tích tài chính tại công ty TNHH một thành viên công trình giao thông hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - BÙI THỊ NHUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HÀ NỘI LṆ VĂN THACC̣ SĨTÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nợi - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - BÙI THỊ NHUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 Chủ tịch hội đồng Cán bộ hƣớng dẫn PGS.TS Phí Mạnh Hồng Hà Nợi - 2015 PGS.TS Mai Ngọc Anh LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình PGS.TS Mai Ngọc Anh suốt q trình viết hồn thành luận văn Em xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy, giáo Hội đồng khoa học Trƣờng Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2015 Học viên Bùi Thị Nhung LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, luận văn thạc sỹ chuyên ngành Tài -Ngân hàng với đề tài “Phân tích tài Cơng ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thơng Hà Nội” cơng trình nghiên cứu riêng tơi, có đóng góp ý kiến ngƣời hƣớng dẫn khoa học Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2015 Học viên Bùi Thị Nhung MỤC LỤC Lời cảm ơn Lời cam đoan Danh mục ký hiệu viết tắt i Danh mục bảng ii Danh mục hình iii MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu .4 1.2 Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.3 Cơ sở liệu phƣơng pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp .17 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 29 2.1 Các phƣơng pháp nghiên cứu sử dụng 29 2.1.1 Phƣơng pháp thu thập liệu 29 2.1.2 Phƣơng pháp phân tích, so sánh số liệu 30 2.1.3 Phƣơng pháp tổng hợp 32 2.2 Khung nghiên cứu áp dụng 33 CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HÀ NỘI 35 3.1 Tổng quan công ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thơng Hà Nội 35 3.1.1 Đặc điểm ngành xây dựng công trình giao thơng 35 3.1.2 Tổng quan cơng ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thông Hà Nội 36 3.2 Phân tích thực trạng tài cơng ty 41 3.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp .41 3.2.2 Phân tích số tài 56 3.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH Một thành viên cơng trình giao thơng Hà Nội 70 3.3.1 Điểm mạnh 70 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 71 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠNG TRÌNH GIAO THÔNG HÀ NỘI 74 4.1 Định hƣớng phát triển công ty 74 4.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty .74 4.2.1 Tăng doanh thu 75 4.2.2 Giảm chi phí 76 4.2.3 Điều chỉnh cấu tài sản 77 4.2.4 Hoàn thiện máy quản lý tài chính, nâng cao trình độ cán .80 4.3 Kiến nghị 81 KẾT LUẬN 84 DANH MUCC̣ TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 PHỤ LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT i Ký hiệu Công ty GT2 Công ty GTCC Công ty GTHN DN TNHH TSCĐ TSLĐ DANH MUCC̣ CÁC BẢNG STT Bảng Bảng 2.1 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 10 Bảng 3.9 11 Bảng 3.10 12 Bảng 3.11 13 14 Bảng 3.12 Bảng 3.13 15 16 17 18 19 20 21 Bảng 3.14 Bảng 3.15 Bảng 3.16 Bảng 3.17 Bảng 3.18 Bảng 3.19 Bảng 3.20 22 23 24 Bảng 3.21 Bảng 3.22 Bảng 3.23 25 Bảng 3.24 ii DANH MUCC̣ CÁC HÌNH STT Hình Hình 2.1 Hình 3.1 Hình 3.2 Hình 3.3 Hình 3.4 Hình 3.5 Hình 3.6 Hình 3.7 Hình 3.8 10 Hình 3.9 11 Hình 3.10 12 Hình 3.11 13 Hình 3.12 iii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa vơ quan trọng việc cung cấp thông tin cho đối tƣợng quan tâm đến tài doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp thể tình trạng hay thực trạng tài doanh nghiệp thời điểm kết q trình Tình hình tài doanh nghiệp tốt hay xấu, khả quan hay bi đát thể rõ nét chất lƣợng toàn hoạt động mà doanh nghiệp tiến hành Căn vào thơng tin phân tích tài chính, đối tƣợng sử dụng thơng tin biết đƣợc trạng thái tài cụ thể nhƣ xu phát triển doanh nghiệp an ninh tài chính, mức độ độc lập tài chính, sách huy động vốn sử dụng vốn, tình hình khả tốn Đồng thời, thơng qua việc xem xét tình hình tài dự báo đƣợc tiêu tài chủ yếu tƣơng lai, dự báo đƣợc thuận lợi hay khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải Vì vậy, phân tích tài đƣợc nhiều đối tƣợng quan tâm nhƣ nhà quản trị, nhà đầu tƣ, quan quản lý Nhà nƣớc, tổ chức kiểm tốn, tổ chức tín dụng, ngƣời lao động Sản phẩm công ty xây dựng giao thơng cơng trình giao thơng hồn thiện, nguồn sở hạ tầng vững mạnh tạo tảng vững cho phát triển đất nƣớc, việc nắm bắt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài thơng qua phân tích tài cơng ty xây dựng giao thơng việc làm thiếu công tác quản lý tài chính, nhằm đƣa định quan trọng chiến lƣợc sản xuất, kinh doanh kịp thời hiệu Xu hƣớng phát triển, hội nhập toàn cầu tính cạnh tranh khốc liệt kinh tế thị trƣờng mang lại cho công ty hội thách 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lƣu chuyển tiền từ hoạt đợng tài 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 4.Tiền chi trả nợ gốc vay Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 107 Công ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thơng Hà Nội BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Chỉ tiêu I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho ngƣời lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 108 II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lƣu chuyển tiền từ hoạt đợng tài 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 4.Tiền chi trả nợ gốc vay Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 109 Công ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thơng Hà Nội BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh dịch vụ doanh thu khác hàng hóa dịch vụ 110 Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lƣu chuyển tiền từ hoạt đợng tài 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 4.Tiền chi trả nợ gốc vay Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 111 Cơng ty cổ phần cơng trình giao thông Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TỔNG HỢP Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền và khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền II Các khoản tƣơng đƣơng tiền Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế khoản phải thu nhà nƣớc Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200 =210+220+240+250+260) II Tài sản cố định 112 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 113 11 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phịng tài 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 114 Cơng ty cổ phần cơng trình giao thông Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 115 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 14 15 17 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phần 16 116 Cơng ty cổ phần cơng trình giao thông Hà Nội BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chỉ tiêu I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho ngƣời lao động 4, Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Thu từ lý nhƣợng bán tài sản cố định Thu lãi tiền gửi Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lƣu chuyển tiền từ hoạt đợng tài 117 đƣợc Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức lợi nhuận trả Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 118 NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 11 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Thặng dƣ vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phịng tài 119 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Công ty cổ phần xây lắp giao thơng cơng BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 14 120 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phần 121 ... đề tài: ? ?Phân tích tài Cơng ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thông Hà Nội? ?? làm đề tài luận văn tốt nghiệp Câu hỏi nghiên cứu : Câu hỏi 1: Thực trạng tài cơng ty TNHH Một thành viên cơng trình. .. tuyến phố địa bànThành phố Hà Nội cho công ty Cơng ty TNHH Một thành viên Cơng trình giao thông Hà Nội Công ty cổ phần Công trình giao thơng Nhƣ vậy, vốn tu trì hàng năm cơng ty có canh tranh... sánh, phân tích để từ đƣa đƣợc phƣơng pháp phân tích tài cơng ty 34 CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠNG TRÌNH GIAO THƠNG HÀ NỘI 3.1 Tổng quan công ty TNHH