Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần cơ khí lắp máy lilama

Đại học quốc gia hà nội TRNG I HC KINH TẾ - Nguyễn Thị Hồng Tân Phân tích tình hình tài công ty Cổ phần Cơ khí lắp máy LILAMA Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh H Nội – Năm 2011 `ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - Nguyễn Thị Hồng Tân Phân tích tình hình tài công ty Cổ phần Cơ khí lắp máy LILAMA Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh M· Sè LUẬN VĂN THẠC SÜ QUẢN TRỊ KINH DOANH Ng-ời h-ớng dẫn khoa học: TS.Trần Đức vui Hà Nội - 2011 MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt…………………… ……… …….…… i Danh mục bảng .…………………… ……… …… …… ii Danh mục hinh…………………… …… ……… …… iii Mở đầu Chƣơng NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp .9 1.1.3.Vai trò quản lý tài doanh nghiệp 10 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới tài doanh nghiệp .11 1.1.5 Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp… ……9 1.2.Mục tiêu, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 17 1.2.1 Mục tiêu, ý nghĩa 17 1.2.2.Thông tin sử dụng phân tích tài 18 1.3 Phƣơng pháp phân tích tài .22 1.3.1 Phương pháp so sánh 23 1.3.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ 24 1.3.3.Phương pháp phân tích Dupont 24 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 26 1.4.1 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 26 1.4.2.Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn kinh doanh 26 1.4.3 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 27 1.4.4.Phân tích tài qua tỷ số tài 28 Chƣơng THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LẮP MÁY LILAMA 2.1 Khái qt cơng ty Cổ phần khí lắp máy lilama 2.1.2 Chức hoạt động 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 2.1.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài 2.2 Phân tích thực trạng tài cơng ty Cổ phần Cơ khí lắp máy Lilama 2.2.1 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn kinh 2.2.3 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 2.2.4 Phân tích tài qua tỷ số tài 2.3 Đánh giá tình hình tài cơng ty cổ phần khí lắp máy lilama Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LẮP MÁY LILAMA 3.1.Phƣơng hƣớng mục tiêu phát triển công ty 3.2.Giải pháp nâng cao hiệu tình hình tài cơng ty 3.2.1.Nâng cao khả tốn điều chỉnh cấu v 3.2.2.Nâng cao khả quản lý nguồn vốn tài sản 3.2.3.Nâng cao lực quản lý thu hồi vốn, hàng tồn kh 3.2.4.Đào tạo nâng cao trình độ đội ngũ cán 3.3 Kiến nghị KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO .114 PHỤ LỤC Danh mục chữ viết tắt STT Chữ viết tắt CBCNV: EBIT: GTGT: H§XD: ROA: ROE: ROS: TC: TNDN: 10 TS: i Danh mục bảng STT Số hiệu bảng B¶ng 2.1 B¶ng 2.2 B¶ng 2.3 B¶ng 2.4 B¶ng 2.5 B¶ng 2.6 B¶ng 2.7 B¶ng 2.8 B¶ng 2.9 10 B¶ng 2.10 11 B¶ng 2.11 12 B¶ng 2.12 13 B¶ng 2.13 14 B¶ng 2.14 15 B¶ng 2.15 16 B¶ng 2.16 ii Danh mơc h×nh STT Sè hiƯu h×nh H×nh sè 2.1: iii MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt…………………… ……… …….…… i Danh mục bảng .…………………… ……… …… …… ii Danh mục hinh…………………… …… ……… …… iii Mở đầu Chƣơng NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp .9 1.1.3.Vai trị quản lý tài doanh nghiệp 10 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới tài doanh nghiệp .11 1.1.5 Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp… ……9 1.2.Mục tiêu, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 17 1.2.1 Mục tiêu, ý nghĩa 17 1.2.2.Thơng tin sử dụng phân tích tài 18 1.3 Phƣơng pháp phân tích tài .22 1.3.1 Phương pháp so sánh 23 1.3.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ 24 1.3.3.Phương pháp phân tích Dupont 24 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 26 1.4.1 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 26 1.4.2.Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn kinh doanh 26 1.4.3 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 27 1.4.4.Phân tích tài qua tỷ số tài 28 Chƣơng THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LẮP MÁY LILAMA 2.1 Khái quát công ty Cổ phần khí lắp máy lilama 2.1.2 Chức hoạt động 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 2.1.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài 2.2 Phân tích thực trạng tài cơng ty Cổ phần Cơ khí lắp máy Lilama 2.2.1 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn kinh 2.2.3 Phân tích cấu tài sản nguồn vốn 2.2.4 Phân tích tài qua tỷ số tài 2.3 Đánh giá tình hình tài cơng ty cổ phần khí lắp máy lilama Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LẮP MÁY LILAMA 3.1.Phƣơng hƣớng mục tiêu phát triển công ty 3.2.Giải pháp nâng cao hiệu tình hình tài cơng ty 3.2.1.Nâng cao khả toán điều chỉnh cấu v 3.2.2.Nâng cao khả quản lý nguồn vốn tài sản 3.2.3.Nâng cao lực quản lý thu hồi vốn, hàng tồn kh 3.2.4.Đào tạo nâng cao trình độ đội ngũ cán 3.3 Kiến nghị KẾT LUẬN 331 1.Phải trả dài hạn người bán 332 2.Phải trả dài hạn nội 333 3.Phải trả dài hạn khác 334 4.Vay nợ dài hạn 335 5.Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 336 6.Dự phịng trợ cấp việc làm 400 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 I.Vốn chủ sở hữu 411 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 412 2.Thặng dư vốn cổ phần 420 3.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 430 II.Nguồn kinh phí quỹ khác 431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 432 Nguồn kinh phí TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Nguồn: Báo cáo tài cơng ty cơng ty Cổ phần khí lắp máy Lilama năm 2007) 118 Cơng ty CP khí lắp máy Lilama Địa chỉ: 72E – Hoàng Diệu – TP Ninh Bình BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 01/01/2009 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN M ã số 100 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 110 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 111 Tiền 112 Các khoản tương đương tiền 120 II.Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn 129 2.Dự phịng giảm giá chứng khốn 130 III Các khoản phải thu 131 1.Phải thu khách hàng 132 2.Trả trước cho người bán 133 3.Phải thu nội ngắn hạn 134 4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD 135 5.Các khoản phải thu khác 139 6.Dự phòng khoản phải thu khó địi 140 IV Hàng tồn kho 141 1.Hàng tồn kho 149 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 150 V.Tài sản ngắn hạn khác 151 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 152 2.Thuế GTGT khấu trừ 154 3.Các khoản thuế phải nộp nhà nước 119 158 4.Tài sản ngắn hạn khác 200 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 211 I Các khoản phải thu dài hạn 220 II Tài sản cố định 221 1.Tài sản cố định hữu hình 222 -Nguyên Giá 223 -Giá trị hao mòn luỹ kế 224 2.Tài sản cố định thuê tài 227 3.Tài sản cố định vơ hình 228 -Ngun Giá 229 -Giá trị hao mòn luỹ kế 230 4.Chi phí xây dựng dở dang 240 III Bất động sản đầu tƣ 250 IV.Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 260 V.Tài sản dài hạn khác 261 1.Chi phí trả trước dài hạn 262 2.Tài sản dài hạn khác 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN 300 A NỢ PHẢI TRẢ 310 I Nợ ngắn hạn 311 1.Vay nợ ngắn hạn 312 2.Phải trả người bán 313 3.Người mua trả tiền trước 314 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 315 5.Phải trả người lao động 316 6.Chi phí phải trả 319 9.Các khoản phải trả phải nộp khác 330 II.Nợ dài hạn 331 1.Phải trả dài hạn người bán 332 2.Phải trả dài hạn nội 333 3.Phải trả dài hạn khác 120 334 4.Vay nợ dài hạn 335 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 336 6.Dự phòng trợ cấp việc làm 400 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 I.Vốn chủ sở hữu 411 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 412 2.Thặng dư vốn cổ phần 413 3.Quỹ đầu tư phát triền 414 4.Quỹ dự phịng tài 420 5.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 430 II.Nguồn kinh phí quỹ khác 431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 432 Nguồn kinh phí TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Nguồn: Báo cáo tài cơng ty cơng ty Cổ phần khí lắp máy Lilama 121 Cơng ty CP khí lắp máy Lilama Địa chỉ: 72E – Hoàng Diệu – TP Ninh Bình BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 01/01/2010 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN M ã số 100 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 110 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 111 Tiền 112 Các khoản tương đương tiền 120 II.Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn 129 2.Dự phịng giảm giá chứng khốn 130 III Các khoản phải thu 131 1.Phải thu khách hàng 132 2.Trả trước cho người bán 133 3.Phải thu nội ngắn hạn 134 4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD 135 5.Các khoản phải thu khác 139 6.Dự phòng khoản phải thu khó địi 140 IV Hàng tồn kho 141 1.Hàng tồn kho 149 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 150 V.Tài sản ngắn hạn khác 151 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 152 2.Thuế GTGT khấu trừ 154 3.Các khoản thuế phải nộp nhà nước 158 4.Tài sản ngắn hạn khác 200 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 122 211 I Các khoản phải thu dài hạn 220 II Tài sản cố định 221 1.Tài sản cố định hữu hình 222 -Ngun Giá 223 -Giá trị hao mịn luỹ kế 224 2.Tài sản cố định thuê tài -Nguyên Giá -Giá trị hao mòn luỹ kế 227 3.Tài sản cố định vơ hình 228 -Ngun Giá 229 -Giá trị hao mịn luỹ kế 230 4.Chi phí xây dựng dở dang 240 III Bất động sản đầu tƣ 250 IV.Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 260 V.Tài sản dài hạn khác 261 1.Chi phí trả trước dài hạn 262 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 263 3.Tài sản dài hạn khác 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN 300 A NỢ PHẢI TRẢ 310 I Nợ ngắn hạn 311 1.Vay nợ ngắn hạn 312 2.Phải trả người bán 313 3.Người mua trả tiền trước 314 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 315 5.Phải trả người lao động 316 6.Chi phí phải trả 319 9.Các khoản phải trả phải nộp khác 330 II.Nợ dài hạn 123 331 1.Phải trả dài hạn người bán 332 2.Phải trả dài hạn nội 333 3.Phải trả dài hạn khác 334 4.Vay nợ dài hạn 335 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 336 6.Dự phòng trợ cấp việc làm 400 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 I.Vốn chủ sở hữu 411 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 412 2.Thặng dư vốn cổ phần 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 414 3.Quỹ đầu tư phát triền 415 4.Quỹ dự phịng tài 420 5.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 430 II.Nguồn kinh phí quỹ khác 431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 432 Nguồn kinh phí TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Nguồn: Báo cáo tài cơng ty cơng ty Cổ phần khí lắp máy Lilama 124 PHỤ LỤC Cơng ty CP khí lắp máy Lilama Địa chỉ: 72E – Hồng Diệu – TP Ninh Bình Báo cáo tài năm 2007 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2007 Đơn vị tính: VND M Chỉ tiêu ã số 01 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 02 2.Các khoản giảm trừ 10 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 4.Giá vốn hàng bán 20 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 21 6.Doanh thu hoạt động tài 22 7.Chi phí tài 23 -Trong : chi phí lãi vay 24 8.Chi phí bán hàng 25 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 30 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 31 11.Thu nhập khác 32 12.Chi phí khác 40 13.Lợi nhuận khác 50 14.Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 51 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 52 16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 60 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN Nguồn: Báo cáo tài cơng ty cơng ty Cổ phần khí lắp máy Lilama 125 Cơng ty CP khí lắp máy Lilama Địa chỉ: 72E – Hoàng Diệu – TP Ninh Bình BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2008 Đơn vị tính: VND Mã số Chỉ tiêu 01 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 02 2.Các khoản giảm trừ 10 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 4.Giá vốn hàng bán 20 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 21 6.Doanh thu hoạt động tài 22 7.Chi phí tài 23 -Trong : chi phí lãi vay 24 8.Chi phí bán hàng 25 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 30 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 31 11.Thu nhập khác 32 12.Chi phí khác 40 13.Lợi nhuận khác 50 14.Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 51 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 52 16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 60 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 70 18.Lãi cổ phiếu Nguồn: Báo cáo tài cơng ty cơng ty Cổ phần khí lắp máy Lilama 126 Cơng ty CP khí lắp máy Lilama Địa chỉ: 72E – Hồng Diệu – TP Ninh Bình BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Năm 2009 Đơn vị tính: VND Mã số Chỉ tiêu 01 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 02 2.Các khoản giảm trừ 10 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 4.Giá vốn hàng bán 20 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 21 6.Doanh thu hoạt động tài 22 7.Chi phí tài 23 -Trong : chi phí lãi vay 24 8.Chi phí bán hàng 25 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 30 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 31 11.Thu nhập khác 32 12.Chi phí khác 40 13.Lợi nhuận khác 50 14.Tổng lợi nhuận trƣớc thuế 51 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 52 16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 60 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 70 18.Lãi cổ phiếu Nguồn: Báo cáo tài cơng ty cơng ty Cổ phần khí lắp máy Lilama 127 128 ... THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LẮP MÁY LILAMA 2.1 KHÁI QT VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LẮP MÁY LILAMA 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần khí lắp máy Lilama. .. vốn 27 1.4.4 .Phân tích tài qua tỷ số tài 28 Chƣơng THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LẮP MÁY LILAMA 2.1 Khái qt cơng ty Cổ phần khí lắp máy lilama 2.1.2 Chức... vốn 27 1.4.4 .Phân tích tài qua tỷ số tài 28 Chƣơng THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LẮP MÁY LILAMA 2.1 Khái quát công ty Cổ phần khí lắp máy lilama 2.1.2 Chức