MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trải qua gần ba mươi năm đổi mới (từ năm 1986 đến nay), Việt Nam đã có những bước chuyển mình tích cực, nổi bật nhất là sự khởi sắc của nền kinh tế. Việc chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa dưới sự điều tiết vĩ mô của Nhà nước đã làm cho nền kinh tế đất nước trở nên năng động, sáng tạo hơn, bộ mặt đất nước đang dần tốt đẹp hơn. Đóng góp một phần không nhỏ cho sự thay đổi đólà sự nỗ lực, phấn đấu và quyết tâm của các DN đang hoạt động trong nền kinh tế quốc dân. Nhà nước luôn cố gắng tạo mọi điều kiện thuận lợi cũng như tháo gỡ những khó khăn trong cơ chế, chính sách, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho các DN phát triển, nâng cao khả năng cạnh tranh cũng như phát huy tối đa những lợi thế mà mình có. Hiện nay, xu thế toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế quốc tế đang là xu hướng tất yếu của nền kinh tế thế giới nói chung (trong đó có Việt Nam). Xu thế này cũng mở ra nhiều cơ hội cho các DN phát triển, khẳng định vị thế trên thương trường. Song, xu thế này cũng mang lại không ít thách thức, cạnh tranh ngày càng khốc liệt hơn, theo đó, các DN phải tìm mọi cách vượt qua nếu không muốn bị đào thải khỏi nền kinh tế. Vì vậy, các DN muốn đứng vững trên thương trường cần nhanh chóng đổi mới. Đổi mới về vấn đề quản lý tài chính là một trong những vấn đề hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn của DN. Bởi lẽ, hoạt động kinh doanh muốn đạt hiệu quả thì nhà quản lý phải nhanh chóng nắm bắt nhu cầu của thị trường, khả năng tài chính của doanh nghiệp để có kế hoạch thu hút vốn đầu tư và sử dụng vốn sao cho hợp lý và đạt hiệu quả cao. DN cần phải thay đổi cấu trúc tài chính cho phù hợp với chiến lược kinh doanh mà DN đã đề ra để tạo ra sự nhất quán trong điều hành, quản lý DN. Từ đó, ban quản trị sẽ đưa ra được những quyết định đầu tư đúng đắn cũng như các hoạt động liên quan đến DN nhằm tạo điều kiện nâng cao tình hình tài chính của DN mình. Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở phân tích tình hình tài chính. Nhận thức được tầm quan trọng của tài chính và việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, qua một thời gian nghiên cứu và tìm hiểu về công ty cổ phần VINACONEX 6, tôi được biết công ty cổ phần Vinaconex 6 là đơn vị hạng I tiên phong trong việc sử dụng công nghệ xây dựng mới, áp dụng mô hình quản lý tiên tiến nhất trong quản lý chất lượng như ISO 9001 – 2008; Vì vậy, tôi quyết định lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần VINACONEX 6” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp đại học của mình
DANH MỤC VIẾT TẮT - Chữ viết tắt/ kí hiệu Cụm từ đầy đủ BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài CBCNV Cán công nhân viên Đ Đồng ( Đồng Việt Nam) DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TTS Tổng tài sản DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ STT BẢNG BẢNG BẢNG BẢNG BẢNG BẢNG BẢNG BẢNG BẢNG BẢNG 10 NỘI DUNG Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết kinh doanh Phân tích cấu diễn biến tài sản Phân tích cấu diễn biến nguồn vốn Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2012 Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2013 Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2014 Phân tích báo cáo kết kinh doanh Bảng tổng hợp nhóm tiêu tốn Tổng hợp nhóm tiêu cấu TC tình hình đầu tư BẢNG 11 Kỳ thu tiền trung bình BẢNG 12 Vòng quay hàng tồn kho BẢNG 13 Hiệu suất sử dụng TSCĐ BẢNG 14 Nhóm tiêu khả sinh lời BẢNG 15 Kế hoạch phát triển năm 2015 Công ty cổ phần VINACONEX BẢNG 16 Xác định nhóm khách hàng BẢNG 17 Kê chiết khấu đề xuất SƠ ĐỒ Sơ đồ tổ chức ban giám đốc Công ty cổ phần VINACONEX BIỂU ĐỒ Tài sản dài hạn so với tài sản ngắn hạn công ty GĐ 2012-2014 BIỂU ĐỒ Nguồn vốn chủ sở hữu so với nợ phải trả Công ty cổ phần VINACONEX 2012-2014 BIỂU ĐỒ Giá vốn hàng bán so với doanh thu TRANG 11 14 28 33 37 38 38 39 40 44 47 48 48 49 54 59 59 26 31 35 40 Cty GĐ 2012-2014 - MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 KHÁI NIỆM VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.2 VAI TRỊ CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.3 MỤC TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.4 CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.5 TRÌNH TỰ VÀ CÁC BƯỚC TIẾN HÀNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH .8 1.2.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TỶ SỐ 15 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 24 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX .24 2.1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX .24 2.1.2 LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG .25 2.1.3 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC VÀ BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 26 2.1.4 CHÍNH SÁCH CHẤT LƯỢNG CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 27 2.1.5 CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CHUNG VÀ DÀI HẠN 27 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 28 2.2.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX6 28 2.2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 39 2.2.3 PHÂN TÍCH CÁC NHĨM CHỈ TIÊU ĐẶC TRƯNG NHÓM CHỈ TIÊU VỀ KHẢ NĂNG SINH LỜI 50 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦNVINACONEX 52 2.3.1 THUẬN LỢI 52 2.3.2 NHỮNG TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN 52 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 55 3.1 MỤC TIÊU CỦA DOANH NGHIỆP 55 3.1.1 KẾ HOẠCH PHÁT TRIỂN TRONG TƯƠNG LAI 55 3.1.2 ĐỊNH HƯỚNG NHIỆM VỤ TRỌNG TÂM 55 3.2 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX .56 3.2.1 GIẢI PHÁP ĐÀO TẠO NHÂN SỰ CHO CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 57 3.2.2 GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG MỨC ĐỘ TỰ CHỦ VỀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 57 3.2.3 QUẢN LÝ HIỆU QUẢ CHI PHÍ CƠNG TÁC QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP .58 3.2.4 GIẢI PHÁP GIẢM CÁC KHOẢN PHẢI THU .59 3.2.5 THÚC ĐẨY GIA TĂNG DOANH THU, TĂNG VÒNG QUAY VỐN NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN 63 3.2.6 HOÀN THIỆN HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 64 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC BIỆN PHÁP MỘT CÁCH THUẬN LỢI VÀ CÓ HIỆU QUẢ 65 3.3.1 ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC 65 3.3.2 ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 65 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO .68 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trải qua gần ba mươi năm đổi (từ năm 1986 đến nay), Việt Nam có bước chuyển tích cực, bật khởi sắc kinh tế Việc chuyển đổi từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa điều tiết vĩ mô Nhà nước làm cho kinh tế đất nước trở nên động, sáng tạo hơn, mặt đất nước dần tốt đẹp Đóng góp phần khơng nhỏ cho thay đổi đólà nỗ lực, phấn đấu tâm DN hoạt động kinh tế quốc dân Nhà nước cố gắng tạo điều kiện thuận lợi tháo gỡ khó khăn chế, sách, tạo mơi trường kinh doanh thuận lợi cho DN phát triển, nâng cao khả cạnh tranh phát huy tối đa lợi mà có Hiện nay, xu tồn cầu hóa hội nhập kinh tế q́c tế xu hướng tất yếu kinh tế giới nói chung (trong có Việt Nam) Xu mở nhiều hội cho DN phát triển, khẳng định vị thương trường Song, xu mang lại khơng thách thức, cạnh tranh ngày khớc liệt hơn, theo đó, DN phải tìm cách vượt qua khơng ḿn bị đào thải khỏi kinh tế Vì vậy, DN ḿn đứng vững thương trường cần nhanh chóng đổi Đổi vấn đề quản lý tài vấn đề hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sớng DN Bởi lẽ, hoạt động kinh doanh muốn đạt hiệu nhà quản lý phải nhanh chóng nắm bắt nhu cầu thị trường, khả tài doanh nghiệp để có kế hoạch thu hút vớn đầu tư sử dụng vốn cho hợp lý đạt hiệu cao DN cần phải thay đổi cấu trúc tài cho phù hợp với chiến lược kinh doanh mà DN đề để tạo quán điều hành, quản lý DN Từ đó, ban quản trị đưa định đầu tư đắn hoạt động liên quan đến DN nhằm tạo điều kiện nâng cao tình hình tài DN Điều thực sở phân tích tình hình tài Nhận thức tầm quan trọng tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu công ty cổ phần VINACONEX 6, biết công ty cổ phần Vinaconex đơn vị hạng I tiên phong việc sử dụng công nghệ xây dựng mới, áp dụng mơ hình quản lý tiên tiến quản lý chất lượng ISO 9001 – 2008; Vì vậy, tơi định lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần VINACONEX 6” làm đề tài khóa luận tớt nghiệp đại học Mục đích nghiên cứu đề tài Đề tài đề cập tới vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp, làm rõ khái niệm vấn đề liên quan đến tài doanh nghiệp Đồng thời nghiên cứu, đánh giá thực tiễn tình hình tài cơng ty cổ phần Vinaconex năm qua, từ đề xuất giải pháp nhằm giải vấn đề tồn nhằm củng cớ nâng cao tình hình quản lý tài cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: đề tài tập trung phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần Vinaconex - Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần VINACONEX từ năm 2012 đến năm 2014 Phương pháp nghiên cứu Khóa luận xây dựng sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử Trong trình thực khóa luận sử dụng tổng hợp phương pháp: - Thống kê, so sánh, thu thập xử lý số liệu; - Phương pháp sử dụng bảng, biểu đồ minh họa… Đóng góp đề tài Đề tài: “Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần VINACONEX 6” có đóng góp: - Về mặt lý luận: vận dụng tiêu phân tích tài doanh nghiệp lĩnh vực nghiên cứu - Về mặt thực tiễn: đề suất số giải pháp hữu hiệu nhằm giải vấn đề tài tồn cơng ty, từ nâng cao khả tài Cơng ty cổ phần VINACONEX 6 Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu, kết luận, danh mục viết tắt, danh mục bảng biểu, biểu đồ, danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu khóa luận gồm chương: Chương 1: Những vấn đề chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tài cơng ty cổ phần VINACONEX Chương 3: Một sớ giải pháp nâng cao tình hình tài cơng ty Cổ phần VINACONEX Chương NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin khác quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp người sử dụng thong tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp Phân tích tài doanh nghiệp mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trưng thong qua hệ thống phương pháp, công cụ kỹ thuật phân tích, giúp người sử dụng thơng tin từ nhiều góc độ khác vừa đánh giá tồn diện, tổng hợp, khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp, từ nhận biết, phán đoán dự báo đưa định tài chính, định đầu tư tài trợ phù hợp Phân tích tài doanh nghiệp công việc thường xuyên thiếu quản lý tài doanh nghiệp, có tính thực tiễn chiến lược lâu dài 1.1.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường có quản lý vĩ mơ Nhà nước nước ta nay, có nhiều đới tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp với mục đích khác như: nhà quản trị doanh nghiệp, nhà đầu tư, quan thuế, quan quản lý nhà nước, người lao động… Vì vậy, việc tiến hành phân tích tài thực nhiều góc độ khác 54 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 3.1 Mục tiêu doanh nghiệp 3.1.1 Kế hoạch phát triển tương lai Bảng 15: Kế hoạch phát triển năm 2015 Công ty cổ phần VINACONEX Các tiêu chủ yếu Đơn vị tính Tổng giá trị sản lượng Doanh thu có thuế VAT Tổng lợi nhuận trước thuế Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Đầu tư phát triển Nộp ngân sách nhà nước Tỷ đồng Tỷ đồng Kế hoạch Tỷ lệ % so với năm 2015 739.000 645.000 10.150 năm 2014 100.3% 100.7% 80.8% 30.000 28.850 803.6% 133% (các khoản nộp) Cổ tức %/ năm 100% Thu nhập bình quân Triệu đ/ tháng 6.250 100% (Nguồn: Báo cáo họp hội đồng quản trị Công ty cổ phần VINACONEX tháng - 2015) 3.1.2 Định hướng nhiệm vụ trọng tâm Tăng cường công tác tiếp thị, thông tin thị trường, nâng cao lực cạnh tranh đặc biệt coi trọng đến việc xây dựng, quảng bá thương hiệu sản phẩm, thương hiệu doanh nghiệp, mở rộng đa dạng hố sản phẩm, đa dạng hố hình thức đầu tư Tăng cường hợp tác với đơn vị bạn để tăng khả cạnh tranh thị trường thơng qua hình thức liên doanh, liên kết kinh doanh 55 Nâng cao hiệu công tác đạo, quản lý chất lượng, tiến độ cơng trình xây lắp Áp dụng triệt để quy trình quản lý chất lượng Cơng ty tới tồn thể phận Kiện toàn nâng cao lực Phòng ban, đội xây dựng trực thuộc, phận giám sát quản lý dự án Tiếp tục cải thiện nâng cao điều kiện làm việc sinh hoạt CBCNV công trường Tăng cường công tác thu hồi vốn Thu hút thêm nguồn vốn để phục vụ SXKD: vay vốn, phát hành thêm cổ phần (tăng vốn điều lệ, vay vốn ngân hàng, huy động góp vớn…) Đẩy mạnh lĩnh vực kinh doanh khác đầu tư bất động sản, tài chính, kinh doanh XKLĐ… Công ty bước phát triển Công ty theo mơ hình Cơng ty mẹ – Cơng ty Nâng cao hiệu quả, hiệu lực quản lý điều hành Công ty 3.2 Các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tại Cơng ty cổ phần VINACONEX Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó đưa cho doanh nghiệp phương hướng giải định tùy thuộc vào trường hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt mang lại hiệu kinh doanh cao Đó phần lực kinh doanh chưa sử dụng nguyên nhân chủ quan, khách quan cơng tác quản lý kinh doanh doanh nghiệp phần doanh nghiệp tự hồn thành chu kỳ kinh doanh mà khơng cần có hỗ trợ, vay mượn từ bên ngồi Ngồi ra, khả tài kinh doanh doanh nghiệp bao khả vốn, vị trí mặt kinh doanh” Với doanh nghiệp khả tài nội nhiều, vấn đề đặt sâu vào khả tài có tác dụng cụ thể q trình kinh doanh 56 Từ có biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, tơi nghiên cứu tình hình tài Cơng ty cổ phần VINACONEX xin đề xuất số biện pháp với công ty sau : 1.1.1 Giải pháp đào tạo nhân cho cơng tác phân tích tài Nhân tớ nguời nhân tớ có ảnh huởng định tới hiệu cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Trong phân tích tài chính, giả sử giai đoạn khác đạt kết tốt việc phân tích tài đuợc giao cho cán yếu chun mơn nghiệp vụ kết phân tích khơng đáng tin cậy Do đó, hoạt động phân tích tài khơng đáp ứng mục tiêu phân tích xác định khơng đem lại hiệu cho đối tuợng sử dụng Đào tạo cán cho cơng tác quản lý phân tích tài quan trọng, cơng ty cần có đầu tư hợp lý thời gian tiền cho nguồn nhân lực phục vụ cơng tác Những biện pháp áp dụng như: - Tổ chgức khóa h0ọc ngắn hạn bồi duỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán quản lý tài - Tuyển thêm nhưngc cán có nghiệp vụ vhun mơn cao chun tài để làm vững mạnh đội ngũ cán quản lý tài cơng ty Có thể nói cơng việc mang tính đầu tư lâu dài, nhiên chắn nâng cao hiệu quả, chất luợng cơng tác phân tích tài cơng ty tuơng lai 1.1.2 Giải pháp nhằm tăng mức độ tự chủ tài Cơng ty Mức độ tự chủ mặt tài doanh nghiêp thấpvớn chủ sở hữu cơng ty tổng nguồn vớn chiếm tỷ trọng thấp Để tăng mức độ tự chủ mặt tài chính, cơng ty kêu gọi vớn góp từ cổ đơng công ty để tăng vốn chủ sở hữu, tiến hành không phân chia cổ tức cho 57 cổ đông, chuyển phần lợi nhuận sau thuế thành vốn chủ sở hữu công ty Đồng thời với biên pháp tăng vốn chủ sở hữu biện pháp giảm nợ phải trả trình bày 1.1.3 Quản lý hiệu chi phí cơng tác quản lý doanh nghiệp Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp bất động sản đầu tư, VINACONEX quan tâm đến hiệu công tác quản lý doanh nghiệp, đặc biệt công tác quản lý công trường xây dựng (Công tác quản lý nguyên vật liệu sử dụng, quản lý nhân công cho hiệu quả, tránh lãng phí Tình hình hoạt động cơng ty giai đoạn 2012-2014 có tăng trưởng tớt, biểu lợi nhuận sau thuế công ty tăng Để có thành tích trên, lực quản lý lãnh đạo ban giám đớc với nhìn nhận dự báo thị trường nước khu vực, với nỗ lực phấn đấu cán nhân viên công ty Tuy nhiên, hoạt động lĩnh vực xây dựng, liên quan đến công trình xây dựng nên khâu quản lý cơng ty cồng kềnh tồn nhiều vướng mắc làm cho hiệu quản lý có tăng song mức chưa cao Do cần thực số biện pháp sau: - Nâng cao ý thức tiết kiệm chi phí cơng tác như: chi phí lại, ăn ở, cho nhân viên họ công tác, song phải đảm bảo điều kiện cần thiết để họ làm việc đạt hiệu - Công ty áp dụng biện pháp khốn chi phí cụ thể cho trưởng phòng hành chính, người chịu trách nhiệm giám sát, quản lý cơng trình chun trách để dễ quản lý duyệt chi phí theo kế hoạch - Cần tập huấn nâng cao ý thức tiết kiệm cho cán bộ, công nhân viên công ty, đặc biệt cán quản lý 58 1.1.4 Giải pháp giảm khoản phải thu 1.1.4.1 Căn để đưa giải pháp Trong q trình phân tích tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ta nhận thấy khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản tài sản ngắn hạn: năm 2012, tổng khoản phải thu là: 149.960.754.456 đồng chiếm chiếm 30.74 % tổng Tài sản ngắn hạn Năm 2013, tổng khoản phải thu công ty 226.096.792.680 đồng, chiếm tới 48.74% tài sản ngắn hạn, đến năm 2014 tổng khoản phải thu 241.429.357.656 đồng chiếm 50.63% tổng tài sản ngắn hạn, qua năm khoản phải thu tăng lên quy mô tỷ trọng chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lớn 3.2.1.1 Mục tiêu Giảm khoản vốn bị chiếm dụng Tăng vòng quay vớn lưu động giảm sớ ngày doanh thu thực Tăng nguồn vốn tự tài trợ cho tài sản cố định 3.2.1.2 Nội dung thực Qua bảng cân đới kế tốn báo cáo kết kinh doanh, ta thấy tổng khoản phải thu nợ ngắn hạn công ty qua năm cao, chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng phải thu khác tăng lên làm cho tổng khoản phải thu ngắn hạn tăng theo Do mà doanh nghiệp cần phải tìm giải pháp nhằm thu hồi nợ tốt Để thực việc thu hồi nợ ta thực biện pháp thu hồi công nợ sau: - Mở sổ theo dõi chặt chẽ chi tiết khoản phải thu khách hàng, phải phân biệt rõ ràng khoản nợ, theo dõi chi tiết khoản nợ, phân tích tình hình trả nợ đới tượng khách hàng - Có biện pháp ngăn ngừa rủi ro đối với khoản nợ tốn: trích lập dự phòng, chiết khấu tốn… - Có sách bán chịu đắn đới với khách hàng, xem xét khả toán sở hợp đồng kinh tế đến kì hạn khả tài 59 doanh nghiệp Doanh nghiệp vừa thực biện pháp đồng thời kết hợp với biện pháp chiết khấu cho khách hàng: thời hạn toán khách hàng thời gian 30 ngày toán trước 10 ngày hưởng 0,6% giá trị phải trả, trả khoản 10 đến 20 ngày hưởng chiết khấu 0,45% giá trị phải trả, trả khơng hưởng chiết khấu * Xác định nhóm khách hàng: Bảng 16: Xác định nhóm khách hàng Loại Thời gian trả chậm (tháng) 1-3 3-6 >6 Tỷ trọng (%) 17 25 58 (Nguồn: Báo cáo họp hội đồng quản trị Công ty cổ phần VINACONEX tháng - 2015) Bảng 17: Kê chiết khấu đề xuất Loại Thời gian toán (tháng) Tỷ lệ chiết khấu đề xuất (%) 1-3 10 3-6 >6 (Nguồn: Báo cáo họp hội đồng quản trị Công ty cổ phần VINACONEX tháng - 2015) Sau có thoả thuận hưởng chiết khấu bán hang với khách hàng, Công ty hi vọng với bảng kê chiết khấu đề xuất khuyến khích khách hàng tốn nhanh Cơng tác quản lý thu hồi nợ: 60 Trong thời gian tới, Công ty cần có biện pháp tích cực việc thu hồi khoản phải thu ngắn hạn để giảm bớt phần vốn bị khách hàng chiếm dụng, nhiên, biện pháp thu hồi nợ cần thực cách khéo léo linh hoạt khơng làm ảnh huởng tới quan hệ đối tác kinh doanh, giảm lượng khách hàng thu hồi khoản nợ gắt gao Do đó, cơng ty cần thực sớ biện pháp sau: - Áp dụng sách lãi suất chiết khấu để khuyến khích khách hàng tóan trước hạn - Thứ hai, công ty nên thành lập tổ công tác thu hồi nợ Những người tiếp xúc trực tiếp thường xuyên với khách hàng nên có thuận lợi việc đơn đớc khách hàng đơn vị trực thuộc toán khoản nợ Đưa cho họ mức thưởng ứng với thời gian thu hồi khoản nợ để họ tích cực cơng tác thu hồi nợ Điều đặc biệt có ý nghĩa đới với doanh nghiệp doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp bất động sản đầu tư – lĩnh vực đuợc đánh giá nhiều nợ đọng - Cuối cùng, đối với khách hàng hết hạn trả nợ mà công ty chưa thấy có khả thu hồi tổ cơng tác thu hồi nợ nên thông báo với Ban giám đốc đưa cho họ mức lãi suất hạn khoản nợ họ Nghĩa khách hàng chậm tốn bị phạt thực sai hợp đồng, khấu trừ vào tiền tạm ứng khách hàng Để tăng hiệu biện pháp trên, cơng ty cần: + Trước kí kết hợp đồng nên điều tra khả toán đới tác, khả tốn khơng đảm bảo cơng ty nên đề nghị khách hàng có văn bảo lãnh toán + Trong hợp cần ghi rõ điều khoản toán hạn toán khách hàng phải chịu thêm lãi suất hạn + Trong sau kí kết hợp đồng, cần hoàn thiện thủ tục pháp lý 61 để làm thu hồi vớn, tránh tình trạng rủi ro khách hàng khả toán 3.2.1.3 Dự kiến kết Giảm khoản phải thu vừa tăng doanh thu thực vừa cải thiện sách tín dụng Với sách tín dụng đảm bảo cho doanh nghiệp đạt doanh thu dự kiến Ước tình có 17% khách hàng toán trước thời hạn khoản thời gian trước 10 ngày hưởng chiết khấu 0.6%, có 25% khách hàng tốn khoản thời gian từ 10 đến 20 ngày hưởng chiết khấu 0.45%, lại 58% khách hàng khơng tốn trước hạn Với phương pháp chiết khấu khuyến khích khách hàng tốn nhanh hơn, làm giảm khoản phải thu Đồng thời, việc thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo, doanh nghiệp không thu hồi khoản nợ, mà tạo điều kiện thiết lập mối quan hệ tốt với khách hàng Ta nhận thấy rằng, doanh nghiệp thu hồi làm tăng lợi nhuận trước thuếcủa doanh nghiệp lượng chi phí lãivay khoản thực thu với lãi suất 12%/năm Qua q trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp, lãi suất ngân hàng hành, mối quan hệ doanh nghiệp khách hàng, tìm hiểu phân loại khoản nợ doanh nghiệp, nhận thấy giải pháp có lợi hồn tồn có tính khả thi Do việc thực giải pháp doanh nghiệp cần thiết 3.2.5 Thúc đẩy gia tăng doanh thu, tăng vòng quay vốn nhằm nâng cao lợi nhuận 3.2.5.1 Căn đưa giải pháp Qua sớ liệu phân tích ta thấy, doanh thu năm 2013 có tăng so với năm 2012 Trong thời giam qua, công ty tập trung vào khai thác nguồn khách 62 hàng từ bạn hàng thường xuyên, truyền thống, chưa trọng đến việc mở rộng thị trường để phát triển thị phần Tuy cơng ty non trẻ, chưa đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp lớn ngành, công ty hồn tồn khắc phụcđược cách khai thác, mở rộng thị phần, tìm bạn hàng Hiện nay, phương tiện vận tải cơng ty q ít, chưa đủ để đáp ứng nhu cầu khách hàng, lý khiến doanh thu vận tải cơng ty chưa cao Chính lý trên, việc thực biện pháp để tăng doanh thu lợi nhuận cần thiết 3.2.5.2 Mục tiêu Xét hiệu sử dụng vớn việc tăng doanh thu góp phần tăng vòng quay vốn lưu động, tăng lợi nhuận, giúp cho trình tái sản xuất mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh tiến hành nhanh 3.2.5.3 Nội dung thực Để đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu, từ tăng lợi nhuận, cơng ty cần tăng cường công tác nghiên cứu thị trường Công ty nên tìm cách mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng mới, đặc biệt bạn hàng lớn nhà máy, khu chế xuất, khu công nghiệp Bên cạnh việc trì mới quan hệ thân thiết với khách hàng thân quen, công ty cần chủ động gửi thư chào hàng bảng báo giá,kèm theo lời đề nghị hưởng ưu đãi (Giá thấp, chiết khấu, khuyến mãi) Đây cách tiếp thị có hiệu Để thực biện pháp này, công ty phải tiến hành công tác nghiên cứu thị trường, thực chương trình quảng cáo, marketing để giới thiệu cho khách hàng công ty lợi ích mà họ có ký kết hợp đồng với công ty Đồng thời công ty phải áp dụng phương thức bán hàng linh hoạt, nhằm phục vụ tối đa nhu cầu khách hàng, cải thiện trình độ quản lý doanh nghiệp nhằm mang đến cho khách hàng dịch vụ 63 tốt Với biện pháp tăng doanh thu cách thu hút thêm khách hàng mở rộng thị trường, công ty nâng cao hiệu sử dụng vớn, góp phần tăng lợi nhuận, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh 3.2.6 Hoàn thiện hệ thống báo cáo tài Trên thực tế Cơng ty Cổ phần VINACONEX doanh nghiệp khác chưa có đầy đủ hệ thớng báo cáo tài Hệ thớng báo cáo tài cơng ty bao gồm: bảng cân đới kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo thuyết minh tài Tuy cơng ty làm tớt việc phân tích báo cáo tài để hồn thiện hệ thớng báo cáo tài cơng ty cần bổ xung thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tác dụng chủ yếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ là: Cung cấp thông tin để đánh giá khả tạo tiền, khoản tương đương tiền nhu cầu doanh nghiệp việc sử dụng khoản tiền Cung cấp thơng tin nguồn tiền hình thành từ hoạt động kinh doanh hoạt động đầu tư tài để đánh giá ảnh hưởng hoạt động đới với tình hình tài doanh nghiệp Cung cấp thông tin đánh giá khả toán xác định nhu cầu tiền doanh nghiệp kỳ hoạt động * Nhận xét chung: Trên sớ biện pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Thép Anh Vũ Dựa vào nhận xét đánh giá sở lý luận đề biện pháp, ta thấy chúng có tính khả thi Sau thực biện pháp hiệu sử dụng vớn cơng ty tăng lên 3.3 Một số kiến nghị tạo điều kiện thực biện pháp cách 64 thuận lợi có hiệu 3.3.1 Đối với nhà nước Có sách, chế độ ưu đãi, khuyến khích hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhà nước nên xem xét đến doanh nghiệp nhà đường cổ phần hoá sách vớn, thuế… Kiến nghị với nhà nước, ngành chức như: giao thông vận tải, quản lý thị trường xuất nhập khẩu, thuế tăng cường kiểm tra giám sát doanh nghiệp khácđể tạo sân chơi lành mạnh Thiết lập chế pháp lý cụ thể, rõ ràng, chặt chẽ 3.3.2 Đối với doanh nghiệp Tăng cường đào tạo quản lý, nâng cao trình độ cơng nhân, đáp ứng đầy đủ với nhu cầu đổi ngày Thực sách gắn quyền lợi trách nhiệm với phận cá nhân, sách thưởng phạt minh bạch, phù hợp Xem xét, bớ trí lại cấu lao động phù hợp, người, việc Kiên xử lý nghiêm khắc với cán công nhân viên thiếu ý thức, chuyên môn Nâng cao lực, trình độ thực tiễn cán quản lý, sản xuất, kỹ thuật, tác động trực tiếp đến nếp nghĩ cách làm tổ sản xuất, đảm bảo hiệu quả, tiết kiệm, đáp ứng yêu cầu nhà quản lý Thực tớt sách khách hàng, thu hút khách hàng lớn, giữ chân khách hàng Thực việc phân tích tài cách sâu sắc thường xuyên thông qua sớ tiêu phù hợp với mục đích phân tích Việc phân tích tài cơng ty nên giao cho cán có lực, trình độ chuyên môn, để đánh giá đưa nhận xét xác tình hình tài công ty kiến nghị giúp cho nhà quản trị 65 đưa kiến nghị liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh 66 KẾT LUẬN Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích tài giúp cho chủ doanh nghiệp có nhìn sâu sắc tình hình tài doanh nghiệp Qua nhìn thấy điểm mạnh, điểm yếu, hay tìêm lực chưa khai thác, từ đưa định tài đắn nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Xuất phát từ tầm quan trọng công tác phân tích tài doanh nghiệp, với kiến thức trang bị với hoạt động thực tiễn Công ty Cổ phần VINACONEX 6, hướng dẫn tận tình thầy giáo ThS Phạm Văn Nghĩa bảo cô cơng ty, tơi hồn thành khố luận tớt nghiệp với đề tài :“ Phân tích tình hình tài tại Công ty Cổ phần VINACONEX ” Do thời gian học tập tìm hiểu thực tế cơng ty ngắn kiến thức hiểu biết tơi có hạn nên khố luận tơi khó tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Tơi mong góp ý, phê bình thầy giáo, công ty Cổ phần Cổ phần VINACONEX bạn để khố luận tơi hồn chỉnh Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2015 Sinh viên thực NGUYỄN THỊ THẢO 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài thường niên thơng qua kiểm tốn cơng ty Cổ phần VINACONEX năm 2012, 2013, 2014 Giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp” – TS Lê Thị Xuân – NXB Đại học Kinh tế q́c dân – 2011 Giáo trình “Phân tích báo cáo tài chính” – PGS TS Nguyễn Năng Phúc – NXB Đại học Kinh tế quốc dân – 2011 “Quản trị tài doanh nghiệp” – Nguyễn Hải Sơn – NXB Lao động “Tài doanh nghiệp” – PGS TS Lưu Thị Hương- PGS TS Vũ Duy Hào – NXB Đại học Kinh tế quốc dân Website Công ty cổ phần VINACONEX 6: www.vinaconex6.com.vn Các tài liệu tham khảo khác 68 ... PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 28 2.2.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHUNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX6 28 2.2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH... 24 Chương PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VINACONEX 2.1 Khái quát công ty cổ phần VINACONEX 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Vinaconex Công ty xây dựng... tài công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: đề tài tập trung phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần Vinaconex - Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tình hình tài cơng ty