KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ- ĐẠI HỌC ĐÀ LẠT

Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/ tổng số trang: 1/11 Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản I. YÊU CẦU VÀ PHẠM VI ÁP DỤNG : Hướng dẫn công việc này được thiết lập, thực hiện và duy trì nhằm hướng dẫn kiểm soát các hoạt động chi nội bộ của nhà trường nhằm thực hiện chủ trương tăng thu, tiết kiệm chi, tạo điều kiện tăng thu nhập cho CBVC trong trường. II. ĐỊNH NGHĨA VÀ TỪ VIẾT TẮT: 1.Định nghĩa : (Không có) 2. Từ viết tắt: TPTCKH: Trưởng phòng tài chính kế hoạch KTV: Kế toán viên BGD&ĐT: Bộ giáo dục và Đào tạo BGH: Ban giám hiệu TCKH: Phòng tài chính kế hoạch XDCB: Đầu tư xây dựng cơ bản CBVC: Cán bộ viên chức QTTB: Quản trị thiết bị III. NỘI DUNG Lưu đồ các bước công việc Nội dung thực hiện Người chịu trách nhiệm Chuẩn chất lượng Mẫu hồ sơ A- HOẠT ĐỘNG CHI Hoạt động chi cụ thể gồm: - Hoạt động chi qua Kho bạc. - Hoạt động thanh toán qua Ngân hàng. - Hoạt động mua vật tư, tài sản. - Các khoản chi tiền lương theo Quy định của Nhà nước và tiền lương tăng thêm do trường chi trả, tiền công và các khoản phụ cấp. - Một số khoản chi cụ thể khác, v.v. Hiệu trưở ng Trưởng phòng TCKH Hoạt động chi của trường phải tuân theo quy định của nhà nước và theo quyết định ban hành Quy chế chi tiêu nội bộ của trường. - Quy định của Nhà nước - Quy chế chi tiêu nội bộ của trường Họat động chi E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi.doc Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/ tổng số trang: 2/11 Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản Lưu đồ các bước công việc Nội dung thực hiện Người chịu trách nhiệm Chuẩn chất lượng Mẫu hồ sơ - Căn cứ vào lệnh chi của BGH, định mức chi đã được hiệu trưởng duyệt, hoặc các kỳ phát sinh do các cá nhân/ đơn vị làm tờ trình (Giấy đề nghị tạm ứng, thanh toán, biên bản nghiệm thu, v.v. đã được BGH duyệt). - Căn cứ vào tính chất của khoản chi, TPTCKH kiểm tra tính hợp pháp và trình tự thời gian, chuyển đến kế toán viên kiểm tra và thủ quỹ ti ến hành chi. - Lập chứng từ chi và trình ký. - Chuyển thủ quỹ tiến hành chi. TPTCKH Kế toán viên Thủ quỹ CBVC có yêu cầu chi và khách hàng Các hoạt động này diễn ra theo tính chất thường xuyên, vì vậy các hoạt động này phải tuân theo quy định chung hiện hành của Nhà nước. - Giấy đề nghị thanh toán/ tạm ứng - Biên bản nghiệm thu - Phiếu chi - Khi có yêu cầu chi đột xuất, TPTCKH kiểm tra tính hợp pháp. - Kế toán viên kiểm tra số học. - Lập chứng từ chi và trình ký. - Chuyển thủ quỹ tiến hành chi. TPTCKH Kế toán viên Thủ quỹ CBVC có yêu cầu chi và khách hàng. Đúng việc, có xác nhận của đơn vị yêu cầu - Yêu cầu chi đột xuất. - Giấy chi tiền - Sau khi kết thúc từng nghiệp vụ kế toán, kế toán viên chịu trách nhiệm cập nhật hồ sơ và lưu trữ như quy định của thủ tục quy trình kiểm soát hồ sơ. Kế toán viên Hồ sơ lưu giữ theo đúng yêu cầu của thủ tục quy trình kiểm soát hồ sơ được phê duyệt - Các chứng từ kế toán được lưu Chi thường xuyên Chi đột xuất Lưu hồ sơ E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi.doc Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/ tổng số trang: 3/11 Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản Lưu đồ các bước công việc Nội dung thực hiện Người chịu trách nhiệm Chuẩn chất lượng Mẫu hồ sơ B. HOẠT ĐỘNG CHI QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC: - Đầu năm tài chính, khi có quyết định giao dự toán kinh phí từ Bộ chuyển đến trường, được xác nhận của BGH, Phòng TCKH nhận quyết định giao kinh phí. Trưởng / phó phòng TCKH Theo đúng quy định của BGD&ĐT - Quyết định giao dự toán kinh phí - Căn cứ vào quyết định giao dự toán kinh phí dự toán và quy chế chi tiêu nội bộ của trường để lập dự toán năm và nhu cầu chi quý. - Trình Hiệu trưởng duyệt và gửi Bộ chủ quản. Trưởng/ phó trưởng phòng TCKH Đúng quy định của BGD&ĐT và Quy chế chi tiêu nội bộ của trường - Quy chế chi tiêu nội bộ - Dự toán ngân sách hằng năm - Lập chứng từ rút tiền/ chứng từ chuyển khoản trình trưởng phòng xem xét và hiệu trưởng duyệt. Hiệu trưởng TPTCKH Kế toán viên Các chứng từ liên quan đến hoạt động chuyển tiền hoặc rút tiền phải theo đúng yêu cầu chứng từ hóa đơn quy định của Nhà nước Chứng từ rút tiền Chứng từ chuy ển khoản - Lập chứng từ thanh toán, tạm ứng. - Trình trưởng phòng xem xét và Hiệu trưởng duyệt. Hiệu trưởng TPTCKH Kế toán viên Chứng từ phải có xác nhận, phê duyệt của các đơn vị liên quan và theo mẫu quy định của kho bạc nhà nước Chứng từ thanh toán, tạm ứng. Lập chứng từ thanh toán, tạm ứng Lập dự toán năm và nhu cầu chi quý Lập chứng từ rút tiền hoặc chuyển khoản Nhận Quyết định giao dự toán kinh phí E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi.doc Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/ tổng số trang: 4/11 Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản Lưu đồ các bước công việc Nội dung thực hiện Người chịu trách nhiệm Chuẩn chất lượng Mẫu hồ sơ - Lập bảng đối chiếu kinh phí. Kế toán viên Thủ quỹ Bảng đối chiếu kinh phí phải được lập theo đúng yêu cầu của kho bạc. Các chứng từ kế toán theo mẫu quy định của Bộ tài chính và của kho bạc nhà nước - Bảng đối chiếu kinh phí hàng tháng. C- HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG: - Kiểm tra số dư và số tiền gửi vào tài khoản. KTV/ Thủ quỹ Chứng từ liên quan phải theo mẫu Ngân hàng nhà nước quy định. - Số dư tài khoản - Trưởng phòng TCKH căn cứ vào tình hình tài chính của trường, quyết định số tiền gửi vào và rút ra tại ngân hàng và kỳ hạn gửi. - Căn cứ vào số dư trên tài khoản, trưởng phòng ấn định số tiền rút ra, chuyển kế toán viên lập chứng từ. - Kế toán viên lập chứng từ trình trưởng phòng soát xét và Hiệu trưởng duyệt. - Chuyển chứng từ đến thủ quỹ để làm thủ tục rút tiền. Trưởng phòng TCKH Chứng từ liên quan phải theo mẫu Ngân hàng nhà nước quy định. Không có Quyết định số tiền gửi vào ngân hàng Kiểm tra số liệu Lập bảng đối chiếu kinh phí hàng tháng E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi.doc Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/ tổng số trang: 5/11 Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản Lưu đồ các bước công việc Nội dung thực hiện Người chịu trách nhiệm Chuẩn chất lượng Mẫu hồ sơ - Lập chứng từ chuyển khoản trình trưởng phòng ký và Hiệu trưởng duyệt. - Tiến hành chuyển chứng từ ra ngân hàng. Hiệu trưởng TPTCKH Kế toán viên Chứng từ liên quan phải theo mẫu Ngân hàng nhà nước quy định. - Chứng từ chuyển khoản - Cuối tháng lập sổ gửi ngân hàng và đối chiếu trình trưởng phòng ký soát xét và Hiệu trưởng duyệt. Hiệu trưởng TPTCKH Kế toán viên/ thủ quỹ Chứng từ liên quan phải theo mẫu Ngân hàng nhà nước quy định. - Sổ quỹ tiền gửi. C- HOẠT ĐỘNG MUA VẬT TƯ, TÀI SẢN: - Đối với vật tư phục vụ học tập/ đào tạo: đơn vị có nhu cầu lập nhu cầu và dự trù kinh phí, chuyển đến phòng QTTB, Phòng QTTB căn cứ vào kế hoạch giảng dạy của đơn vị và ký xác nhận, chuyển đến Phòng TCKH, Trưởng phòng ký xác nhận, chuyển bộ phận cung ứng vật tư thực hiện. - Đối với vật tư khác: vật rẻ, sửa chữa nhỏ, v.v. thì đơn vị có nhu cầu đề nghị chuyển đến Phòng QTTB, bộ phận kỹ thuật của phòng này sẽ kiểm tra và đề xuất, chuyển đến Trưởng phòng ký, Phòng TCKH ký xác nhận và BGH duyệt. Trưởng đơn vị có yêu cầu mua vật tư Các Phòng/ ban có liên quan Đúng theo yêu cầu của đơn vị - Yêu cầu mua vật tư. - K ế hoạch dự trù kinh phí Tiếp nhận yêu cầu mua vật tư Lập sổ quỹ và đối chiếu Lập chứng từ chuyển khoản E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi.doc Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/ tổng số trang: 6/11 Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản Lưu đồ các bước công việc Nội dung thực hiện Người chịu trách nhiệm Chuẩn chất lượng Mẫu hồ sơ - Phòng QTTB tiến hành mua vật tư hoặc ký hợp đồng mua bán. - Nếu tài sản có giá trị lớn thì tiến hành đấu thầu theo quy định, tài sản có giá trị nhỏ mua trực tiếp và trình hóa đơn. Trưởng phòng QTTTB Cá nhân/ đơn vị có yêu cầu mua vật tư. Mua đúng vật tư đơn vị yêu cầu. Vật tư đúng quy cách theo hợp đồng hai bên thỏa thuận và đúng theo quy chế đấu thầu quy định. -Chứng từ mua vật tư. - Hợp đồng mua bán - Kiểm kê hàng nhận về - Tiến hành giao nhận các đơn vị nêu trên. - Lập biên bản giao nhận. Trưởng phòng QTTTB cán bộ của đơn vị có yêu cầu mua vật tư. Theo đúng quy cách, yêu cầu và hợp đồng thỏa thuận giữa hai bên - Biên bản giao nhận vật tư - Sau khi kiểm kê hàng hoá, vật tư mua về bộ phận kỹ thuật phòng QTTB kiểm tra, sau đó lập thủ tục thanh toán và chuyển đến phòng TCKH kèm theo các chứng từ hoá đơn liên quan, Trưởng Phòng TCKH ký xác nhận, BGH duyệt và tiến hành thanh toán. Chuyên viên kỹ thuật Phòng QTTB Trưởng /phó trưởng Phòng QTTB Kế toán thanh Chính xác, đúng theo yêu cầu đơn vị và hợp đồng thỏa thuận giữa hai bên. Giấ y thanh toán Chứng từ, hóa đơn liên quan - Tiến hành thanh toán chuyển trả tiền đến đơn vị cung cấp vật tư theo đúng hoá đơn và hợp đồng được xem xét. Kế toán thanh toán Tiến hành thanh toán đúng thời hạn theo chứng từ hoá đơn đầy đủ và đựơc cấp trên phê duyệt. Các chứng từ hoá đơn theo mẫu của hóa đơn bán hàng quy định. Chứng từ thanh toán. - Hoá đơn Kiểm kê, giao nhận vật tư mua về Tiến hành mua vật tư Lập thủ tục thanh toán Thanh toán E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi.doc Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/ tổng số trang: 7/11 Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản Lưu đồ các bước công việc Nội dung thực hiện Người chịu trách nhiệm Chuẩn chất lượng Mẫu hồ sơ D- HOẠT ĐỘNG CHI LƯƠNG - Tiếp nhận bảng chấm công và các chứng từ khác có liên quan . Trưởng phòng TCHC và Trưởng các đơn vị có liên quan Theo mẫu quy định của Bộ tài chính - Bảng chấm công. - Căn cứ bảng chấm công đã được duyệt, căn cứ Quy chế về tiền lương đã được duyệt, kế toán tiền lương lập bảng thanh toán lương theo mẫu quy định của Bộ tài chính. - Trình trưởng phòng xem xét và Hiệu trưởng duyệt. Kế toán tiền lương Theo chế độ của Nhà nước và quy chế chi tiêu nội bộ của tr ường. - Bảng thanh toán tiền lương - Tiến hành chi lương như đã được duyệt qua hệ thống Ngân hàng hoặc bằng tiền mặt. Thủ quỹ Kế toán kho bạc Nhanh chóng, chính xác, theo đúng thủ tục thanh toán lương quy định - Bảng thanh toán tiền lương - Cuối đợt thanh toán lương, theo quy định, kế toán tiền lương lập báo cáo lập báo cáo thu nhập và thuế thu nhập (nếu có) của CBVC toàn trường trình trưởng phòng ký duyệt. Kế toán tiền lương Theo đúng yêu cầu và quy định của Nhà nước. - Báo cáo thu nhập và thuế thu nhập (nếu có) Tiến hành chi lương như được duyệt Báo cáo thu nhập Lập bảng thanh toán lương Tiếp nhận bảng chấm công các giấy tờ có liên quan E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi.doc Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/ tổng số trang: 8/11 Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản Lưu đồ các bước công việc Nội dung thực hiện Người chịu trách nhiệm Chuẩn chất lượng Mẫu hồ sơ F- HỆ THỐNG BÁO CÁO: - Định kỳ hàng quý, năm Kế toán tổng hợp lập báo cáo tài chính theo nhiều mẫu do Bộ tài chính ban hành trình trưởng phòng xem xét, và Hiệu trưởng duyệt nộp Bộ chủ quản. TP. TCKH Kế toán tổng hợp Hiệu trưởng Theo đúng yêu cầu và mẫu báo cáo do Bộ tài chính quy định. - Các báo cáo tài chính - Theo định kỳ, Kế toán thanh toán lập báo cáo này trình trưởng phòng duyệt và đối chiếu với khách hàng. TP. TCKH Kế toán thanh toán Chính xác theo yêu cầu báo cáo công nợ quy định. - Báo cáo công nợ - Theo định kỳ, Kế toán vật tư lập báo cáo này trình trưởng phòng xem xét và hiệu trưởng duyệt. - Nộp kèm báo cáo tài chính. TPTCKH Kế toán vật tư Chính xác, theo đúng yêu cầu quy định - Báo cáo TS - Theo định kỳ, Kế toán thanh toán lập báo cáo thu chi tiền gửi qua ngân hàng hoặc kho bạc, trình trưởng phòng duyệt và đối chiếu với ngân hàng/ kho bạc TPTCKH Kế toán thanh toán Thủ quỹ Chính xác theo yêu cầu quy định - Báo cáo thu chi tiền gửi - Theo định kỳ, kế toán thanh toán và thủ quỹ kiểm kê quỹ tiền mặt và lập báo cáo đến trưởng phòng và Hiệu trưởng tình hình tồn quỹ. TPTCKH Kế toán thanh toán Thủ quỹ Chính xác theo đúng yêu cầu quy định - Báo cáo tồn quỹ Báo cáo tồn quỹ Báo cáo thu chi tiền gửi Báo cáo vật tư Báo cáo công nợ Báo cáo tài chính E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi.doc Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/ tổng số trang: 9/11 Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản Lưu đồ các bước công việc Nội dung thực hiện Người chịu trách nhiệm Chuẩn chất lượng Mẫu hồ sơ - Kế toán XDCB lập báo cáo vốn đầu tư XDCB, trình trưởng phòng xem xét và Hiệu trưởng duyệt, nộp Bộ chủ quản và cơ quan tài chính khi kết thúc một hạng mục công trình hoặc khi có nhu cầu thanh toán. TP. TCKH Kế toán XDCB Theo đúng yêu cầu quy định. - Báo cáo vốn XDCB - Theo định kỳ, Kế toán tổng hợp lập báo cáo và trình trưởng phòng duyệt. TP. TCKH Kế toán tổng hợp Theo đúng yêu cầu quy định - Báo cáo sản xuất dịch vụ - Theo định kỳ, Kế toán học phí báo cáo tình hình thu - chi học phí trình trưởng phòng. TP. TCKH Kế toán thu học phí Theo đúng yêu cầu quy định - Báo cáo thu – chi học phí. - Sau mỗi đợt kiểm kê, ban kiểm kê lập báo cáo gửi các đơn vị và BGH, đồng thời lưu bản chính tại phòng TCKH Trưởng ban kiểm kê Chính xác, đúng theo yêu cầu quy định. - Báo cáo kiểm kê. - Theo định kỳ, hoặc khi có yêu cầu từ BGH, kế toán học phí lập báo cáo tình hình sinh viên nợ học phí trình trưởng phòng duyệt và gửi đến BGH và trưởng các đơn vị có liên quan. TP. TCKH Kế toán thu học phí Chính xác, theo đúng yêu cầu quy định - Báo cáo công nợ sinh viên - Theo định kỳ, Kế tóan tổng hợp lập báo cáo quyết toán thuế (nếu có), trình trưởng phòng xem xét, Hiệu trưởng duyệt và gửi cơ quan thuế. TP. TCKH Kế toán thanh toán Theo đúng yêu cầu quy định - Báo cáo quyết toán Báo cáo quyết toán thuế Báo cáo công nợ sinh viên Báo cáo kiểm kê Báo cáo thu chi học phí Báo cáo SXDV (bãi xe) Báo cáo vốn ĐTXDCB E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi.doc Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/ tổng số trang: 10/11 Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản Lưu ý: Theo đúng quy định số 218/2000/QĐ – BTC ngày 29/12/2000 của Bộ tài chính quy định: các chứng từ chi liên quan đến họat động tài chính phải lưu theo thời hạn như sau: - Tối thiểu 5 năm đối với các tài liệu kế toán dùng cho quản lý điều hành, gồm cả chứng từ kế toán không sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính. - Tối thiểu 10 năm đối với các ch ứng từ kế toán sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính, sổ kế toán và báo cáo tài chính năm. - Lưu trữ vĩnh viễn đối với tài liệu kế toán có tính dữ liệu, có ý nghĩa quan trọng về kinh tế, an ninh, quốc phòng. IV. BIỂU MẪU ÁP DỤNG: TT Tên biểu mẫu Mã hoá Thời gian lưu tối thiểu Nơi lưu 1 Quy định của Nhà nước Không mã hoá 5 năm 2 Quy chế chi tiêu nội bộ của trường Không mã hoá 5 năm 3 Giấy đề nghị thanh toán/ tạm ứng Theo mẫu quy định của BTC 5 năm 4 Biên bản nghiệm thu Không mã hoá 10 năm 5 Phiếu chi Không mã hoá 6 Yêu cầu chi đột xuất Không mã hoá 7 Quyết định giao dự toán kinh phí Không mã hoá 8 Dự toán ngân sách hằng năm Không mã hoá 9 Bảng đối chiếu kinh phí hàng tháng Không mã hoá 10 Giấy yêu cầu mua vật tư Không mã hoá 11 Kế họach dự trù kinh phí Không mã hoá 12 Hợp đồng mua bán Theo mẫu quy định 13 Biên bản giao nhận vật tư Không mã hoá 14 Bảng chấm công Theo mẫu quy định của BTC PTCKH Và các đơn vị có liên quan E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi.doc [...]...Thủ tục quy trình: KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 Trang/ tổng số trang: 11/11 15 Bảng thanh toán tiền lương Threo mẫu quy định của BTC 16 Bảng thanh toán tiền thưởng Threo mẫu quy định của BTC 17 Báo cáo tài chính Không mã hoá 10 năm 18 Báo cáo công nợ Không mã hoá 10 năm 19 Báo cáo tài sản Không mã hoá 10 năm 20 Báo cáo thu chi tiền gửi Không... dịch vụ Không mã hoá 10 năm 24 Báo cáo thu chi học phí Không mã hoá 10 năm 25 Báo cáo công nợ sản xuất Không mã hoá 10 năm 26 Báo cáo quyết toán Không mã hoá 10 năm Tài liệu này không được tự ý sao chép khi chưa được sự đồng ý của Đại diện lãnh đạo bằng văn bản E:\Data\Phong\Backup Web DLU\Contents\ISO\Phong Ke toan\Thu tuc\TTQT\TTQT KSCHI\KS hoat dong thu chi. doc . nghiệm thu - Phiếu chi - Khi có yêu cầu chi đột xuất, TPTCKH kiểm tra tính hợp pháp. - Kế toán viên kiểm tra số học. - Lập chứng từ chi và trình ký. -. tucTTQTTTQT KSCHIKS hoat dong thu chi. doc Mã hoá:TT/6.3/PTCKH Thủ tục quy trình: Lần ban hành: 01 Hiệu lực từ ngày: 01/4/2005 KIỂM SOÁT CHI NỘI BỘ Trang/