Hoàn thiện xếp hạng tín dụng nội bộ tại các ngân hàng thương mại việt nam hiện nay

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ TÚ QUN HỒN THIỆN XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM HIỆN NAY LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ TÚ QUYÊN HOÀN THIỆN XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM HIỆN NAY Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN HỮU ĐƢƠNG Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam kết luận văn tơi thực Tên đề tài tơi lựa chọn chƣa đƣợc thực hiện, nghiên cứu tác giả trƣớc Tồn thơng tin, liệu nội dung trình bày luận văn khơng vi phạm quyền chép bất hợp pháp dƣới hình thức Bằng cam kết này, tơi xin chịu trách nhiệm với vi phạm có LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên, tơi xin trân thành cảm ơn TS Nguyễn Hữu Đƣơng hƣớng dẫn tơi hồn thành luận văn Xin cảm ơn thầy, cô giảng viên tham gia đào tạo lớp cao học QH-2012-E.CH/TCNH1 bạn lớp giúp đỡ tơi hồn thành chƣơng trình luận văn tốt nghiệp Tôi xin cảm ơn cán nhân viên Trung tâm Thơng tin tín dụng Quốc gia Việt Nam Nam cung cấp số liệu giúp hồn thiện luận văn Đặc biệt, tơi gửi lời cảm ơn tới cán nhân viên Ngân hàng thƣơng mại nhiệt tình cung cấp số liệu viết nhƣ giúp đỡ trình thực đề tài luận văn TĨM TẮT Luận văn với đề tài “Hoàn thiện xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng thương mại Việt Nam nay” bao gồm 04 chƣơng với nội dung nhƣ sau: Chƣơng luận văn trình bày vấn đề chung sở lý luận tổng quan tình hình nghiên cứu, luận văn khái quát trình nghiên cứu tác giả trƣớc tính kế thừa luận văn Chƣơng luận văn nói rõ phƣơng pháp nghiên cứu mà luận văn thực đồng thời xây dựng đƣợc khung lý thuyết XHTD nội nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động XHTD nội NHTM Chƣơng luận văn trình bày phƣơng pháp đánh giá, xếp hạng tín dụng nội áp dụng NHTM Việt Nam, qua tìm tồn hạn chế, làm bật thực trạng mà NHTM phải đối mặt XHTD nội Chƣơng bao gồm kết luận vấn đề thực hiện, bao gồm việc trả lời cho câu hỏi nghiên cứu luận văn, đồng thời nêu số đề xuất để hoàn thiện xếp hạng tín dụng nội Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam MỤC LỤC DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ .iv LỜI NÓI ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận xếp hạng tín dụng nội 1.2.1 Một số vấn đề đánh giá, xếp hạng tín dụng nội hoạt động ngân hàng 1.2.2 Đặc trưng đánh giá, xếp hạng tín dụng nội .13 1.2.3 Các phương pháp dùng đánh giá, xếp hạng doanh nghiệp 15 1.2.4 Các tiêu đánh giá .18 Về ngƣời điều hành doanh nghiệp .28 1.2.5 Quy trình đánh giá 31 1.3 Kinh nghiệm số nƣớc giới .35 1.3.1 FIBEN Ngân hàng Trung Ương Pháp 35 1.3.2 Cách xếp hạng công ty tư vấn KPMG 44 1.3.3 Cách xếp hạng Moody's Standar & Poor 44 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 50 2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin, số liệu .50 2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu 51 2.3 Phƣơng pháp so sánh 51 2.4 Phƣơng pháp phân tích, tổng hợp .52 3.1 Qúa trình hình thành phát triển hoạt động đánh giá, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Việt Nam 53 3.1.1 Đánh giá, xếp hạng doanh nghiệp số quan ngành53 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển hoạt động Đánh giá, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp hệ thống ngân hàng 56 3.1.3 Đặc điểm chung khác biệt đánh giá, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp quan đánh giá .67 3.2 Thực trạng tình hình Đánh giá, xếp hạng tín dụng doanh nghiệp NHTM Việt Nam 69 3.2.1 Tình hình đánh giá xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 69 3.2.2 Nhận xét kết qủa, tồn nguyên nhân 86 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 89 4.1 Mục tiêu, đánh giá xếp hạng tín dụng nội NHTM 89 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện XHTD nội NHTM 90 4.2.1 Hồn thiện quy trình XHTD doanh nghiệp 90 4.2.2 Xây dựng số trung bình ngành ngân hàng 109 4.3 Một số đề xuất 112 4.3.1 Đề xuất với Chính phủ 112 4.3.2 Đề xuất với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .114 KẾT LUẬN 116 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 118 DANH SÁCH CÁC TỪ STT Ký hiệu BCTC CBPT CBTD CĐKT DN K NHCT VN NHCV NHĐT&PT VN 10 NHNN 11 NHNoN&PTNT VN 12 NHNT VN 13 NHTM 14 QTRR 15 TCTD 16 TTPL 17 TTTD 18 XHTD i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT 10 11 12 13 14 15 ii Quyết định số 49/QĐ-TTTD ngày 16 tháng 12 năm 2012 Hà Nội 21 Trung tâm Thông tin tín dụng, 2012 Đề án xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa CIC Hà Nội Tiếng anh 22 Basel Committee on Banking Supervision, 2000 Principles for the management of Credit Risk, BIS, Basel, Switzerland 23 Basel Committee on Banking Supervision, 2006 Internatinal Convergence of Capital Measurement and Capital Standards - Revised Framework - Comprehensive Version, BIS, Basel, Switzerland 24 Basel Committee on Banking Supervision, 2006 The IRB Use Test: Background and Implementation, Basel Committee Newsletter No.9 25 David Cox, 1997 Nghiệp vụ Ngân hàng đại Hà Nội: Nhà xuất Chính trị quốc gia 26 F Rederic S.Myshkin, 2000 Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài 27 II Paul.A.Samuelson William D Nordhaus, 1989 Kinh tế học, tập Viện Quan hệ quốc tế, Hà Nội 28 Trang Web: a Website Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam- www.sbv.gov.com.vn b Website Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam - VNBA: www.vnba.org.vn c Website NH TMCP Ngoại thƣơng VN: www.vietcombank.com.vn d Website NH NNo & PTNT Việt Nam: www.agribank.com.vn e Website NH TMCP Công thƣơng VN: www.vietinbank.vn g Website Standar&Poor: www.standardandpoors.com h Website Moody: www.moodys.com i Một số Website báo điện tử khác có nội dung liên quan 120 PHỤ LỤC Phụ lục 3.01 - Chỉ số xếp hạng DN CIC CHỈ SỐ XẾP HẠNG CỦA DOANH NGHIỆP AAA+ DN đƣợc chuyên gia đánh giá có tiềm lực tài mạnh, lịch sử vay trả nợ tốt, triển Loại tối ƣu vọng phát triển lâu dài, tình hình kinh doanh thuận lợi Rủi ro thấp AAA AA Lo ƣu ại AAADN đƣợc chun gia đánh giá có tiềm lực tài mạnh, có triển vọng phát triển lâu dài, nhiên sách hạn chế ngành kinh tế ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh DN Rủi ro thấp AA+ AA- DN đƣợc chuyên gia đánh giá có khả phát triển tốt bền vững, tình hình kinh doanh thuận lợi Lịch sử vay trả nợ tốt Rủi ro thấp DN đƣợc chuyên gia đánh giá có khả phát triển tốt nhƣng chƣa đƣợc bền vững Lịch sử vay trả nợ tốt Rủi ro tƣơng đối thấp AA+ DN đƣợc chuyên gia đánh giá A Loại có khả phát triển tốt ổn DN đƣợc chuyên gia đánh giá khả tốt định, không chịu sức ép cạnh tranh rủi ro từ ngành phát triển chƣa thực tốt, có rủi ro định từ môi trƣờng kinh doanh kinh tế Rủi ro tƣơng đối thấp từ cạnh tranh Rủi ro trung bình BB Loại BBB Loại BBB DN đƣợc chuyên gia đánh giá hoạt động đạt hiệu quả, trì ổn định, khả trả nợ trung bình Rủi ro trung bình BB+ BBB- DN đƣợc chuyên gia đánh giá hạn chế định tiềm lực hoạt động đạt hiệu nhƣng tài Rủi ro trung bình BBtrung bình DN đƣợc chuyên gia đánh giá chƣa phát huy đƣợc tiềm lực tài chính, hoạt động chƣa đạt hiệu Rủi ro trung bình Loại B trung bình Loại B+ B- DN đƣợc chuyên gia đánh giá DN đƣợc chuyên gia đánh giá khả khả tự chủ tài thấp tự chủ tài thấp Khả Rủi ro tƣơng đối trả nợ thấp Rủi ro cao CCC+ CCC- DN đƣợc chuyên gia đánh giá khả cạnh tranh lực quản lý gặp khó khăn định từ môi trƣờng kinh doanh từ cạnh tranh Rủi ro cao DN đƣợc chuyên gia đánh giá khả cạnh trạnh lực quản lý Lịch sử vay trả nợ chƣa tốt Rủi ro cao CCC trung bình yếu DN đƣợc chuyên gia đánh giá chƣa phát huy đƣợc tiềm lực tài dễ bị ảnh hƣởng biến động lớn kinh doanh sức ép từ môi trƣờng kinh doanh từ cạnh tranh Rủi ro trung bình CC+ CC Loại yếu DN đƣợc chuyên gia đánh giá tự chủ tài yếu Khả trả nợ ngân hàng Rủi ro cao C+ Loại C yếu DN đƣợc chuyên gia đánh giá tự chủ tài thấp nhất, lực quản lý yếu Có vấn đề pháp lý Rủi ro cao CCDN đƣợc chuyên gia đánh giá tự chủ tài yếu Khả trả nợ ngân hàng Tình hình kinh doanh không thuận lợi Rủi ro cao C- DN đƣợc chuyên gia đánh giá tự chủ tài thấp nhất, lực quản lý yếu Có dấu hiệu phá sản có liên quan đến pháp luật Rủi ro cao (Nguồn: Tham khảo từ Đề án XHTD DNNVV CIC - 2012) Số STT hiệu ngành 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 (Nguồn: Quyết định số 49/QD-TTTD ngày 16 tháng 02 năm 2012 CIC) Phụ lục 4.01: Bảng cân đối kế toán Tại ngày tháng năm Đơn vị tính: TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 1.Tiền Các khoản tƣơng đƣơng tiền II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn Đầu tƣ ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tƣ - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ vào cơng ty Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tƣ dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngƣời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B – VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Thặng dƣ vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tƣ XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thƣởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) (Nguồn: Chế độ Kế toán Doanh nghiệp – Bộ tài 2009) Phụ lục 4.02: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm……… CHI TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 -51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) (Nguồn: Chế độ Kế toán Doanh nghiệp – Bộ tài 2009) ... giá xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 69 3.2.2 Nhận xét kết qủa, tồn nguyên nhân 86 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM HIỆN NAY. .. HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ TÚ QUN HỒN THIỆN XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM HIỆN NAY Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60... VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận xếp hạng tín dụng nội 1.2.1 Một số vấn đề đánh giá, xếp hạng tín dụng nội hoạt động ngân hàng