Báo cáo tổ chức công tác kế toán

Báo cáo tổ chức công tác kế toán

BÁO CÁO T  TỐN Trang 1 I.Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp: 1.1: Đặc điểm tổ chức sản xuất: 1.1.1: Loại hình kinh doanh: -i dch v tng hp , ch yu là kinh doanh máy tính , máy in lp ráp sn 1.1.2: Đặc điểm kinh doanh: -Cách thn xut do b phn mua hàng ca cơng ty thc hin . tùy theo khong cách gim ca nhà cung cp vc giao nhn trc tip ti kho gn nht. -Cách thc bán hàng: bán hàng thơng qua phân phi các siêu th i lý. -Cách thc thanh tốn : Thanh toan tin ngay hoc qua ngân hàng vi thi hn thanh tốn 60 ngày k t ngày nht khu thanh tốn là 2% tng s tin thanh tốn nu thanh tốn trong vòng 10 ngày . mi khách hàng và nhà phân phu có hn mc tín dng và cơng ty s khơng bán hàng n phi thu ln mc tín dng c -nh v hoa hng và ting: i vi các khách hàng là nhà phân phi , siêu th ng 2% trên tng s doanh s hàng tháng  tính trên tr  i lý: Hoa hi lý . Tính và i lý da trên doanh s bán thc t hàng tháng. -Vn chuyc giao trc tip cho khách hàng ti kho gn nht . cơng ty có b phn vn chuyn hàng hóa t kho này qua kho kia khi cn thit -Th ng tiêu th : Cơng ty chia th ng tồn quc thành 4 khu vc ln : Tp. HCM , min bc ( t qung nam tr ra) , min trung  tây ngun ( t n ninh thun và các tnh tây ngun ), nam b ( t bình thun tr vào , tr khu vc thành ph h chí minh ). các khu vc c chia thành nhiu phân vùng khác nhau , nhà phân ph i lý . các khách hàng , nhà phân phi lý ca cơng ty s ng phân vùng bán hàng theo dõi . -Kho bãi :Cơng ty có kho ti tp.hcm và các khu vc khác . khách hàng  khu vc nào u cu thì s xut kho ca khu v phu phi kho vn có th thc hiu phi gia các kho vi nha tùy theo tình hình tn ca tng kho. 1.1.3: Đặc điểm hàng hóa kinh doanh : -Máy tính : bao gm các lo bàn ( desktop) và máy tính xách tay ca nhiu nhãn hiu t các nhà sn xut khác nhau. mi nhãn hin phm BÁO CÁO T  TOÁN Trang 2 -Máy in: cung cp các loai máy in t nhiu nhà sn xut vi máy khác nhau t mt nhà sn xut. 1.1.4: Tổ chức bộ máy kinh doanh: -Gm các phòng ban và b phn sau : +Bc +Phòng nhân s - hành chính +Phòng k toán tài chính +Phòng mua hàng +Phòng bán hàng +Phòng marketing +B phu phi _ kho vn +Ban kim soát -Mi phòng ban , b phng phòng ban  b phng phòng ban b phn s trc tic ca công ty . - u: c Phòng nhân s-hành chính Phòng k toán tài chính Phòng mua hàng Phòng bán hàng Phòng marketing Phòng u phi kho vn Ban kim soát BÁO CÁO T  TOÁN Trang 3 - nhân s: 1.1.5: Mục tiêu – chiến lược : -M rng th  chng sn phng mng ch  i thing cho nhân viên. -c thu tin ngay . -S dng phn mm k toán . -Các hong chính : -Nhn và x t hàng ca khách hàng . -Lp lnh bán hàng . -Xut hàng và l -Thu tin ca khách hàng và ghi s k toán nghip v khách hàng thanh toán . -Ghi nhn các khon gim tr doanh thu và các khon gim tr n phi thu ( nu có ). 1.2: Đặc điểm của hệ thống kế toán: 1.2.1: Hình thức kế toán: -Nht ký chung: ng phòng nhân s-hành chính ng phòng k toán tài chính ng phòng mua hàng ng phòng bán hàng ng phòng marketing ng u phi kho vn ng ban kim soát Tc BÁO CÁO T  TOÁN Trang 4 : Ghi hàng ngày : Ghi cui tháng honh kì : Quan h i chiu, kim tra 1.2.2: Kỳ kế toan: 2:Chính sách kế toán: 2.1: Yêu cầu thông tin kế toán: -Bng mô t nhu cu thông tin k toán; Chng t k toán S nhc bit S nht ký chung S, th k toán chi tit Bng tng hp chi tit S cái Bng cân i s phát sinh Báo cáo tài chính BÁO CÁO T  TOÁN Trang 5 i s dng thông tin Mc tiêu Nôi dung thông tin B phn cung cp K ng - m bo báo cáo tài chính, báo cáo thu cung cp kp thi, trung thc, hp lý. - Các báo cáo phc v nhu cu ca nhà qun tr kp thi S liu v doanh thu, chi phí, giá vn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí qun lý doanh nghip, doanh thu  liu trên báo cáo tài chính, báo cáo thu K toán công n và , k toán bán hàng, k toán mua hàng và hàng tn kho,k toán tng hp, k toán thanh toán K toán tng hp -  nh tin    ng, ph cp, các khon bi ng thit hi -  nh hp lý giá tr hàng mua -  nh doanh thu tiêu th - Ghi nhn chi phí qung cáo khuyn mãi - Thông tin v bng chm    ng, ph cp, các khon    i ng thit hi - Thông tin v giá mua, s ng, quy cách phm cht hàng mua, khon chit khu - Thông tin v giá bán, s ng hàng bán, các khon gim tr hàng bán - Thông tin v chi phí qung cáo khuyn mãi - Pc phòng nhân s hành chính - Phòng mua hàng - Phòng bán hàng - Phòng Marketing K toán công n  - Qun lý n phi thu - Lp d phòng các khon n phi thu - Doanh s bán chu theo tng khách hàng, các kho    khon c ca khách K toán thanh toán BÁO CÁO T  TOÁN Trang 6  - Qun lý và s dng hiu qu  hàng, các khon doanh nghic nhà cung cp chit khu. - Các khon tm ng, ng c cho nhà cung cp. - Tin, tài sn ký qu ký c. - Các khon thu giá tr gia c khu tr và thu giá tr u ra (khon thu Giá tr gia c khu tr l   giá tr gia u ra). - Các khon tin thiu, tài sn thiu, hàng hóa thiu, khon thu khách hàng vi phm hng. Thông tin v nguyên giá,  Chính sách khu hao ca công ty Các chi phí nâng cp, ci thin tui th ca tài sn c nh K toán mua hàng và hàng tn kho Qun lý hàng nhp  i chiu s liu vi th kho Thông tin v hàng tn kho và s ng hàng mà doanh nghip cn mua vào, hàng B phu phi kho vn, k toán thanh toán BÁO CÁO T  TOÁN Trang 7 g     ng K toán bán hàng Qun lý và xem xét hàng mua vào, Thông tin v hàng tn kho và s ng hàng còn trong kho B phu phi kho vn, phòng bán hàng K toán thanh toán Qun lý tình hình thu chi Thông tin v các kho bng tin mt, tin gi ngân hàng Thông tin v t giá xut ngoi t, t giá bình quân liên ngân hàng K toán mua hàng -ng k n lý chi tit DANH MNG K TOÁN STT ng ng Theo dõi chi tit 1 Doanh thu 1.1 Doanh thu bán hàng và cung cp dch v 1.1.1 Doanh thu bán hàng hóa Mt hàng, kênh phân phi, khách hàng, nhân viên,khu vc BÁO CÁO T  TOÁN Trang 8 1.1.2 Doanh thu cung cp dch v Kho bãi 1.2 Doanh thu ni b 1.2.1 Doanh thu ni b bán hàng hóa Mt hàng, kênh phân phi, khách hàng, nhân viên,khu vc 1.2.2 Doanh thu ni b cho thuê kho Kho bãi 1.3 Doanh thu hong tài chính 1.3.1 Chit khu thanh toán p ng, nhà cung cp. 1.3.2 Lãi tin gi ngân hàng Tài khon ngân hàng, loi tin 1.3.3 Chênh lch t giá Tài khon ngân hàng, loi tin 1.4 Thu nhp khác 1.4.1 Thu nhp t ng bán Tài sn c nh Tài sn c nh 1.4.2 Thu các kho lý 1.4.3 Thu các n phi tr không ch N phi tr 1.4.4 Thu nhp quà biu tng BÁO CÁO T  TOÁN Trang 9 1.4.5 Thu nhp khác 2 Các khon gim doanh thu 2.1 Chit khi Mt hàng, khách hàng, kênh phân phi, nhân viên, khu vc 2.2 Hàng bán b tr li Mt hàng, khách hàng, kênh phân phi, nhân viên, khu vc 2.3 Gim giá hàng bán Mt hàng, khách hàng, kênh phân phi, nhân viên, khu vc 3 N phi thu 3.1 Thu Giá tr u vào  3.2 Phi thu ca khách hàng Khách hàng, p ng,phân vùng, kênh phân phi, nhân viên ph trách BÁO CÁO T  TOÁN Trang 10 3.3 Phi thu cng Nhân viên 3.4 Phi thu cc  3.5 Phi thu khác  3.6 Tm ng Nhân viên 3.7 Cm cc, ký qu Khách hàng, nhà cung cp 4 N phi tr 4.1 Phi tr i bán Nhà cung cp, chng t 4.1.1 Phi tr nhà cung cc Nhà cung cp, p ng,phân vùng, kênh phân phi, nv ph trách 4.1.2 Phi tr nhà cung cc ngoài Nhà cung cp, p c,nv ph trách 4.2 Vay ngn hn, vay dài hn Kh c vay 4.3 Phi tr ng Nhân viên 4.4 Thu và các khon phi nc 4.4.1 Thu giá tr  4.4.2 Thu nhp khu [...]... nghiệp vụ điều chỉnh Trang 21 BÁO CÁO TỔ CHƢC CÔNG TÁC KẾ TOÁN do ghi sổ sai 12 13 14 Phiếu nhập kho hàng bán trả lại Kế toán bán hàng Kế toán trƣởng - Làm căn cứ ghi sổ Phiếu chi Kế toán thanh toán Kế toán tổng hợp, kế toán trƣởng -Trả lại khoản đƣợc hƣởng giảm giá của ngƣời mua Kế toán tổng hợp, kế toán trƣởng -tƣơng tự mục đích thiết lập phiếu chi Giấy báo có Kế toán thanh toán - Làm căn cứ để ghi nhận... nƣớc, làm căn cứ để ghi nhận doanh thu , xác định quyền sở hữu đã đƣợc chuyển giao và xác định nghĩa vụ khách hàng phải thanh toán cho doanh nghiệp Nơi lập: Kế toán bán hàng Trang 27 BÁO CÁO TỔ CHƢC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Nơi nhận: Kế toán trƣởng , Kế toán công nợ, kế toán thanh toán Lƣu trữ và trình bày: In ra giấy hoặc có thể để dạng màn hình, có thể bằng file excel… và đƣợc trình bày dƣới dạng kiểu số... thu không thu hồi đƣợc + dự phòng nợ phải thu khó đòi Trang 18 BÁO CÁO TỔ CHƢC CÔNG TÁC KẾ TOÁN -Các bộ phận có liên quan: +Bộ phận nhận và xử lý đơn đặt hàng +Bộ phận bán hàng +Bộ phận tín dụng +Bộ phận lập hóa đơn +Bộ phận điều phối kho vận +Bộ kế toán bán hàng ,kế toán công nợ, kế toán tồn kho mặt hàng… +Bộ phận thủ quỹ -Đối tƣợng kế toán: +Hàng hóa +Doanh thu , các khoản giảm trừ doanh thu +Khoản... thu Kế toán tiền Kế toán trƣởng -Ghi nhận nghiệp vụ thanh toán của khách hàng bao gồm trả ngay hay thanh toán chậm -Căn cứ để thủ quỹ lập biên lai thu tiền 7 Giấy báo có Kế toán thanh toán Kế toán trƣởng Tƣơng tự phiếu thu 8 Biên lai thu tiền Thủ quỹ Thủ quỹ - Làm căn cử để ghi sổ - Xác định nghĩa vụ thanh toán của hai bên đã đƣợc xác nhận 9 10 Biên bản giảm giá hàng bán Biên bản chiết khấu thanh toán. .. chấp nhận thanh toán - Làm căn cứ để lập hóa đơn GTGT và ghi nhận doanh thu - Xác định trách nhiệm với ngƣời có liên quan và ghi sổ 5 Hóa đơn bán hàng Phòng kế toán Kế toán trƣởng -Căn cứ để ghi sổ và xác định doanh thu , các khoản thuế đƣợc khấu trừ - Xác định quyền sở hữu đƣợc chuyển giao cho ngƣời mua , và xác định nghĩa vụ thanh toán của Trang 20 BÁO CÁO TỔ CHƢC CÔNG TÁC KẾ TOÁN ngƣời mua cho... Nơi lập: Kế toán bán hàng Nơi nhận: Kế toán tồn kho và mua hàng, khách hàng Lƣu trữ và trình bày : In ra giấy hoặc có thể để dạng màn hình, có thể bằng file excel… và đƣợc trình bày dƣới dạng kiểu số liệu Nguồn số liệu : sự tính toán của bộ phận bán hàng Phƣơng pháp lập: kiểm tra và xuất từ phần mềm ra Thời điểm lập : khi có yêu cầu Mẫu hóa đơn : Trang 35 BÁO CÁO TỔ CHƢC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Công ty TNHH... Thành tiền BÁO CÁO TỔ CHƢC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Tổng cộng: Ngƣời lập Trƣởng bộ phận bán hàng (Ký , họ tên) ( Ký , Họ tên) -Hóa đơn trả lại hàng bán Tên chứng từ: Hóa đơn trả lại hàng bán Số :xxxxxxxxxxxxxxxx Nội dung thông tin : thông tin về số lƣợng, giá trị lô hàng bị trả lại Mục đích sử dụng : Ghi nhận khoản làm giảm doanh thu và xác nhận nghiệp vụ diễn ra Nơi lập: Kế toán bán hàng Nơi nhận: Kế toán tồn... điểm lập : khi có yêu cầu Mẫu báo cáo : Công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ ABC Bộ phận : BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH GIẢM GIÁ HÀNG BÁN Ngày……tháng…….năm… Số: xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Số hóa đơn Mã hàng Tên hàng Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Thuế GTTT: Tổng cộng: Ngƣời lập Trƣởng bộ phận bán hàng (Ký , họ tên) ( Ký , Họ tên) -Hóa đơn giảm giá hàng bán: Trang 29 BÁO CÁO TỔ CHƢC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Tên chứng từ: Hóa đơn giảm... trả trƣớc 10.1 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 10.1.1 Chi phí công cụ dụng cụ 10.1.2 Chi phí sữa chữa lớn 10.1.3 Chi phí trả trƣớc nhiều kỳ 10.2 Chi phí trả trƣớc dài hạn Trang 13 Công cụ, dụng cụ TSCĐ Đối tƣợng trích chi phí BÁO CÁO TỔ CHƢC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 10.2.1 Chi phí công cụ dụng cụ 10.2.2 Chi phí sữa chữa lớn 10.2.3 Chi phí trả trƣớc nhiều kỳ 11 Công cụ, dụng cụ TSCĐ Đối tƣợng trích chi phí Tiền 11.1... …) - Làm căn cứ để lập lệnh bán hàng 2 Lệnh bán hàng - Bộ phận xử lý đơn - Trƣởng bộ phận Trang 19 - cơ sở để thực hiện BÁO CÁO TỔ CHƢC CÔNG TÁC KẾ TOÁN đặt hàng bán hàng nghiệp vụ bán hàng - Cơ sở để lập hóa đơn, phiếu xuất kho 3 Phiếu xuất kho ( Phiếu đóng gói) Kế toán kho Kế toán Trƣởng - Xác định hàng hóa đã xuất khỏi kho - Căn cứ để tính giá thực tế xuất kho - Căn cứ ghi thẻ kho Căn cứ để nhập . báo cáo tài chính, báo cáo thu K toán công n và , k toán bán hàng, k toán mua hàng và hàng tn kho,k toán tng hp, k toán thanh toán K toán. kế toán: 2.1: Yêu cầu thông tin kế toán: -Bng mô t nhu cu thông tin k toán; Chng t k toán S nhc bit S nht ký chung S, th k toán